Интернет торговля налогообложение. Налогообложение интернет-магазина или как платить налоги интернет-магазину

Если вы хотите открыть интернет-магазин в 2017 году, в любом случае вам нужно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Выбор формы налогообложения будет зависеть от планируемых объемов реализации, типа контрагентов (тех, кто будет вашими покупателями – частные лица или компании), наличия наемных работников и других факторов. Тем, кто не планирует регистрироваться, следует напомнить, что существует административная , которая выражается в высоких штрафах, а при получении незаконных доходов в особо крупных размерах – в привлечении к уголовной ответственности.

Причины роста открытия интернет-магазинов в 2017 году

По состоянию на начало 2017 года в интернете функционирует более 20 000 интернет-магазинов в разных сферах торговли, и каждый год эта цифра увеличивается на 20-25%. Такая популярность организации продаж через интернет-магазин обусловлена необходимостью минимальных вложений, широкой географией охвата, отсутствием обязательных ежемесячных платежей за аренду торговых и складских помещений, заработную плату продавцов и т.д. Отсутствие постоянных расходов на такие статьи позволяет экономить до половины бюджета, что, конечно же, помогает получать больше прибыли и дает возможность формировать конкурентные цены.

Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?

Для торговли товарами в розницу вы можете выбрать разные способы налогообложения – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения). Если вы только начинаете свою деятельность, открывая интернет-магазин «с нуля», оптимальным вариантом будет выбор упрощенной системы налогообложения.

УСН бывает двух видов:

• Объект налогообложения – доходы. Такая форма предусматривает уплату 6% от общей суммы полученной выручки при продаже товаров. При такой форме УСН расходы не учитываются. Авансовые платежи необходимо перечислять каждый квартал, а до 30 апреля индивидуальный предприниматель должен оплатить начисленный налог (юридические лица оплачивают аналогичный налог до 31 марта). подается один раз в год. ИП обязаны вести учет своих доходов и отражать их в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), юр.лица – вести полный учет прибыли и затрат. Такая форма налогообложения выгодна предпринимателям, которые не могут подтвердить свои расходы, например, покупают товары ручной работы или закупают продукцию на иностранных сайтах.
• База налогообложения – доходы от продаж минус расходы. Такая форма налогообложения предусматривает уплату 15% налога от разницы, полученной при вычете расходов из суммы общих продаж интернет-магазина. К расходам, которые учитываются в данном виде УСН, относятся затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности – аренда офисного и складского помещения, оплата услуг по транспортировке, заработная плата персонала, рекламные затраты и прочее. Полный перечень расходов указан в ст. 346.16 Налогового кодекса.

ЕНВД к продаже товаров через интернет не может быть применен, так как физическим показателем для вычисления налога является площадь торгового зала или торгового места. А онлайн-ресурс (и офис, и склад интернет-магазина) не подпадает под понятие «торговые площади». Поэтому, в соответствии с письмами Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Общая система налогообложения для торговли через интернет-магазин не очень выгодна, так как создает самую большую налоговую нагрузку на предприятие и связана с большими затратами на организацию учета и отчетности. Такая система чаще всего применяется в случаях превышения годового дохода (120 000 000 рублей в 2017 году), количества персонала более 100 человек, стоимости основных активов свыше 100 000 000 рублей, а также при открытии филиалов или продаже подакцизных товаров через интернет. Такая форма налогообложения требует организации сложного бухгалтерского учета, регулярной сдачи отчетов по прибыли и налогу на добавленную стоимость (НДС), где – квартал.

Совет: вы должны знать, что существуют , позволяющие при определенных условиях получить налоговые каникулы или значительное снижение процентной ставки. О программе субсидий для малого и среднего бизнеса можно узнать в органах местного самоуправления по месту регистрации ИП или юридического лица.

Нужно ли применять ККМ при торговле через интернет-магазин в 2017 году?

Чтобы законно проводить онлайн-продажи, нужно знать, какими законными способами можно принимать денежные средства за товар и как их отражать в своих бухгалтерских документах. Для допустимо применять различные способы фиксирования продаж. Если оплата за товар интернет-магазина осуществляется наличными, то курьер при доставке может выдавать покупателю кассовый чек (отпечатанный с помощью переносной ККМ – контрольно-кассовой машины или контрольно-кассового аппарата). Продавец также может выдавать кассовые чеки в обмен на наличные за проданный товар. При безналичном расчете или при оплате за почтовую пересылку ККМ применять необязательно, так как безналичные суммы просто будут отражаться в КУДиР индивидуального предпринимателя или в бухгалтерских документах юридического лица.

Проект федерального бюджета страны на 2018 год содержит информацию о том, что казна государства должна пополниться суммой в тридцать миллиардов рублей за счёт интернет-торговли из-за рубежа. В последующие два года названная цифра должна удвоиться. В октябре этого года в первом чтении был рассмотрен и принят проект об обложении покупок, сделанных в иностранных онлайн-магазинах, 18-ти процентным НДС-налогом. Налог на интернет покупки вступит в силу с 2018 года.

Сейчас жители России могут совершать шопинг в зарубежных интернет-магазинах, приобретая товары весом до тридцати одного килограмма и не дороже тысячи евро в месяц, не уплачивая пошлину. В случае превышения одного из критериев с цифры этого превышения взимается 30-ти процентная пошлина. Сейчас принимается решение об обложении налогом товаров, дороже двадцати евро. Рассмотрим, чем грозят изменения.

Власти РФ от приобретений российских граждан из-за рубежа, мягко говоря, не в восторге. Во-первых, такие покупки не приносят бюджету страны ни копейки. Во-вторых, от этого страдают российские торговые площадки, не выдерживающие конкуренции. Для примера: в России новая модель iPhone стоит на триста долларов дороже, чем в США.

Согласно статистике, в 2017 году в России доля иностранной онлайн-торговли составит около сорока процентов, в денежном пересчёте – более 420 миллиардов рублей, которые не поступают в государственную казну. Чтобы этого избежать, порог пошлин, взимаемых с россиян за покупки из-за рубежа, будет снижен в пятьдесят раз. Мы уже упоминали, что сейчас граница установлена на сумме в тысячу евро, планируется – в двадцать евро. Снижение беспошлинного лимита считается решением для дополнительных сборов в бюджет. Для сравнения, в 2017 году с онлайн-покупателей собрано 1,6 миллиардов рублей, в следующем году эту цифру планируют увеличить в восемнадцать раз – как говорилось выше, с помощью нового законопроекта в 2018 году правительство собирается удержать с россиян 30 миллиардов рублей.

Пояснительная записка к налогу на покупки в Сети

В пояснительной записке к проекту госбюджета на два ближайших года указано, что пошлина будет взиматься за приобретение товаров для личного использования гражданами, цена которых превышает двадцать евро или чуть более, чем 1 тысяча 300 российских рублей. Однако, документ не поясняет, будет ли новый предлагаемый лимит относиться к одной посылке или же к посылкам, заказанным за месяц или иной временной промежуток.

Тем не менее, в записке говорится, что снижение беспошлинного ограничения может произойти в стране уже 1 июля 2018 года. Если нововведение не претворится в действительность, в 2018 году уровень вливаний с онлайн-покупок из зарубежья останется прежним – 1,6 миллиардов рублей. Представлять физические лица в отношении товаров, ввозимых в страну, будет «Почта России» — именно это организацию власти намереваются наделить такими полномочиями.

Альтернативный вариант

Другой проект, также призванный обогатить российскую казну за счёт покупок граждан на зарубежных онлайн-прощадках, представляет собой уравнение условий между отечественными и иностранными магазинами. На ежегодном совещании Антимонопольной службы страны поднимался вопрос о том, чтобы обязать компании-иностранцев уплачивать в казну нашей страны 18-ти процентный НДС — именно такая цифра НДС установлена сейчас для продавцов в России. Для этого зарубежные интернет-площадки должны регистрироваться в ФНС, и самостоятельно, на добровольной основе перечислять налог с прибыли от покупок, сделанных гражданами РФ. При отказе от регистрации или неуплате налога на территории России страницу онлайн-магазина будут блокировать. Ещё одна санкция – обещание вскрывать и досматривать посылки, чтобы установить необходимость уплаты НДС. Стоимость этих работ будет дополнительно приплюсована к сумме пошлины.

Данная схема, согласно подсчётам специалистов, сможет ежегодно приносить государственной казне России до ста миллиардов рублей. Для сравнения, в настоящее время (за 2016 год) оборот трансграничной онлайн-коммерции в стране составляет всего три миллиарда.

Изначально ведомства начали работу в этом направлении по просьбе президента Владимира Путина. Глава страны распорядился, чтобы в российское законодательство были внесены поправки, могущие обеспечить компаниям равноправные условия для торговли с использованием сети Интернет. В 2016 году с пакетом соответствующих поправок и инициативой выступила Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ), которая представляет интересы отечественных онлайн-площадок. В ассоциации отметили, что в Европе данная схема давно применяется и лимит беспошлинного взноса составляет двадцать два евро.

Плюсы и минусы проектов

Разумеется, отечественные магазины такому повороту событий рады. По мнению тех же АКИТ, законопроект позволит минимизировать разницу в ценах до пяти процентов, и тогда россияне предпочтут покупать «дома», чтобы оперативнее и надёжнее решать вопросы, связанные с гарантией на товары или их заменой и возвратом.

Для покупателей нововведение обернётся неудобствами – вероятнее всего, зарубежные магазины просто поднимут цены на сумму пошлины, соответственно, все товары подорожают минимум на 18%. По словам представителей АКИТ, это неплохо – ведь тогда российские производители смогут уравнять цены с иностранцами.

Независимые специалисты такое решение тоже считают не совсем удачным и дальновидным, так как иностранным онлайн-магазинам нужно будет платить налог дважды – и у себя дома, и для России. Как альтернативное решение рекомендуется создать в стране склады по системе «бизнес – бизнесу – клиентам», куда зарубежные организации смогут привозить товары «скопом» и выплачивать налог единожды за всё.

Видео — Покупки в интернет-магазинах могут подорожать

Подведём итоги

Власти страны уже несколько лет пытаются выработать механизм, способный регулировать работу зарубежных интернет-ретейлеров. Однако сейчас очевидно, что взимание НДС-налога с иностранных товаров – вопрос практически решённый. На законодательном уровне в настоящий момент принимается решение о сборщике денег. На эту роль есть два претендента – налоговая служба страны и таможенная.

Таким образом, россияне могут и вовсе лишиться возможности не просто выгодных, а любых покупок из-за рубежа. Усложнение процедуры по реализации товаров на территорию России скорее всего заставить онлайн-продавцов отказаться от продаж российским покупателям вовсе.

Бизнесу приготовлен очередной «подарок» в 2017-м году. Речь идет о поправках в законодательство о контрольно-кассовой технике (ККТ), которые коснутся и владельцев интернет-магазинов. В AdVantShop рассказали , какие изменения ждут обычные интернет-магазины в следующем году.

Что ждать интернет-магазинам в 2017 году?

Если кто подумал, что жизнь предпринимателей, в том числе интернет-бизнесменов, после этого облегчится – он сильно заблуждается. Не для того у нас, как правило, принимаются новые регулирующие акты. В данном случае - изменения в 54-ФЗ.

В поправках, принятых Госдумой, мы видим следующее: с 1 февраля 2017 года налоговая инспекция будет ставить на учет лишь ККТ нового образца. Поэтому, тем, кто еще не вник в суть нововведений, пора о них подумать и заняться подключением своей ККТ заранее. Иначе, уже 1 июля 2017 года могут возникнуть непредвиденные сложности, например, немалые штрафы: для ИП - 10 тысяч рублей, а для ООО и все 30. Плюс до ¾ выручки по кассе за данный период, что может оказаться более внушительной суммой, нежели единовременный штраф.

Судя по всему, вынужденная массовая замена тех же кассовых аппаратов принесет серьезные убытки десяткам тысяч, например, интернет-магазинов. Ведь под поправки в 54-ФЗ подпадают не только розничные торговцы, но и продавцы онлайн. Таким образом, до 1 июля будущего года вы должны будете либо приобрести новую фискальную технику, либо доработать старую под новые требования. Ну, со второй более менее понятно, у розничного предпринимателя уже есть опыт обращения с подобной аппаратурой. Но что делать тем, кто видел кассу только в обычных магазинах при покупке продуктов или вещей для себя? Учиться.

Итак, совет: главный ваш на сегодня шаг – зарегистрировать новую или перерегистрировать модернизированную ККТ в налоговой инспекции в режиме онлайн. Регистрируемые кассовые аппарату обязательно теперь должны быть оборудованы техническими средствами для доступа в интернет, такими как GPRS-модем, wifi-модуль.

Пожалуй, самое интересное в том, что передача данных в налоговую инспекцию будет происходить не напрямую, как это было до сих пор. Вводится лишний посредник, что пойдет явно не на пользу эффективности работы. Теперь вы будете обязаны заключить договор об обработке фискальных данных с одним из ОФД (оператором фискальных данных). Здесь, у этих операторов, явно будут аккумулироваться большие деньги, собранные с клиентов.

А с вашей стороны вводится обязанность обеспечивать исправную работу новой (обновленной) ККТ и передачу каждого чека в ОФД, который затем передает эти данные в налоговую.

Вводимый лишний круговорот информации и чеков требует затрат времени, сил, а значит, и денег. Тем более, что, по нашим данным, никто сегодня не горит желанием связываться с этим «круговоротом» фискальных чеков: ни «Почта России», ни частные платежные системы вроде «Киви».

Требования к кассовым чекам

А еще изменятся требования к кассовым чекам и порядку выдачи их покупателям. Возрастет количество обязательных реквизитов, которые должны присутствовать на каждом чеке. Не стоит даже и спорить, насколько излишним является новое требование высылать клиенту чек в электронном виде или, по его требованию, выдавать бумажный.

Мало того, что тот же, скажем, владелец небольшого интернет-магазина должен потратить теперь порядка 20 тысяч рублей на новую ККТ. Он будет обязан раз в 15 месяцев производить замену блока фискальной памяти. Это снова расходы в чью-то пользу.

На этом фоне непрерывных дополнительных расходов уже милой шалостью выглядит требование «обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах».

Камиль Калимуллин, генеральный директор AdvantShop:

«Специфика заключается в том, что для того, чтобы принять пластиковые карты(VISA, MasterCard), электронные деньги (Яндекс.Деньги) с сайта Вы обязаны иметь физическую кассу (непонятно где она может стоять, но зарегистрированную в налоговом органе). Раньше вы заключали договор с агрегатором, типа Яндекс.Кассы, Единой Кассы и они вам перечисляли деньги на ваш расчетный счет. При этом государство считало, что это безналичное денежное обращение, то сейчас государство сделало из этого наличку. То есть, теперь вы должны оформить фискальный чек и провернуть всю историю, как будто вы имеете розничный магазин и получаете наличные от клиента. При том, что в реальности деньги перечисляются безналичным способом».

И такой, еще, кстати, нюанс: а как быть тем интернет-продавцам, кто работает, скажем в Украине, Белоруссии, Прибалтике? Как они будут исполнять новые российские требования? Закроют торговлю? Возникает, конечно, масса вопросов, о которых придется еще говорить и говорить. Но нужно ли это обществу, нужно ли это очередное повышение цен в важном сегменте рынка и без того проблемной российской экономике?

Скорее всего, применение новшеств 54-ФЗ в реальности будет очень нелегким, ведь даже информированность участников рынка, по нашим данным, пока что минимальна.

По данным Ассоциации компаний интернет-торговли, в 2016 году объем онлайн-продаж вырос на 21 процент и составил 920 млрд рублей. В 2017-м прогнозируемый темп прироста сохранится примерно на том же уровне, что и годом ранее, что в абсолютном выражении составляет уже 1,1 трлн рублей. Около трети из указанной суммы приходится на покупки из-за границы. Причем данный сегмент отрасли по развитию существенно опережает локальный рынок интернет-продаж. И это не удивительно, цены у «иностранцев» гораздо привлекательнее, чем на аналогичные товары российских цифровых ритейлеров. Поставка товара зарубежной компанией российскому потребителю приравнивается к экспорту. Экспорт же в большинстве стран не облагается иностранным аналогом российского НДС (английское и общераспространенное название которого – value-added tax, или VAT). Я думаю, мы все сталкивались с этим явлением – путешествуя за границей и покупая товары за рубежом, многие получают при пересечении границы налог, заплаченный в составе цены покупки, – tax free. Так нам возвращается VAT, а покупка тем самым от него освобождается. Ситуация с закупками в Интернете аналогичная. Либо налог возвращается покупателям, либо его попросту нет в цене. То есть каких-либо накруток к цене товара в виде VAT зарубежный интернет-ритейлер не прибавляет, как, кстати, не прибавляет и российский НДС.

НДС для иностранных торговцев

Естественно, таким положением дел стал недоволен российский бизнес, которому никаких льгот в части начисления НДС не предусмотрено, и цена продаваемого им товара уже увеличивается на действующие в стране ставки налога 18 или 10 процентов. Минфин, опасаясь за жизнеспособность локальных ритейлеров, предложил уравнять конкурентные условия, обложив и зарубежных продавцов российским НДС. Подобный ход, кстати, начиная с 2017 года уже был применен для иностранных торговцев интернет-контентом. Данным действием, по предположению Минфина, должны быть достигнуты сразу две цели: первая – это пополнение бюджета: поступления в казну существенно возрастут, учитывая многомиллиардные обороты трансграничной торговли, и вторая – поддержка российского сектора интернет-торговли.

Особая перспектива

Часть иностранных интернет-площадок вполне ожидаемо не согласны с такой перспективой. Кроме того, ряд специалистов считают, что данный порядок не соответствует статье 3 НК РФ, согласно которой налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. На самом деле те же зарубежные покупки, произведенные россиянами, но не в Интернете, а непосредственно в магазинах за границей, НДС облагаться не будут. То есть тот, кто заказал товар в Интернете, и тот, кто купил его же во время поездки за границу, будут платить разную цену. И в чем здесь экономическое обоснование? И все-таки, несмотря на многие «но», намерения ввести налог достаточно серьезны. Предложение было включено в проект основных направлений налоговой политики и планируется к введению в 2018–2019 годах.

Функции агента

Сбор налога, вероятно, будет осуществляться следующим образом. Иностранцы должны будут встать на учет в российском налоговом органе и увеличить ценник на сумму российского НДС. При получении оплаты от покупателей уже с учетом налога НДС перечисляется интернет-площадкой в российский бюджет. Правда, у экспертов есть предположение, что не все зарубежные участники рынка будут вставать на учет в России. Крупные, вероятно, – да. Но небольшие интернет-магазины – вряд ли. Поэтому в качестве альтернативы рассматривается и второй вариант: продавец формирует цену без российского НДС, покупатель оплачивает ее. А когда получает посылку, доплачивает налог при ее получении на почте, через которую проходят практически все посылки. Последняя же, в свою очередь, будет перечислять платеж в казну, то есть выполнять функции налогового агента.

Очевидная выгода

Безусловно, оба варианта реализации задуманного Минфином предполагают высокие затраты на налоговое администрирование, но и выгода очевидна. Кроме ввода НДС также предполагается повысить порог уплаты таможенных пошлин. В настоящее время при заказах товаров для личных нужд в течение календарного месяца в адрес одного физлица на сумму до 1000 евро и весе посылки, не превышающем 31 кг, таможенные пошлины не уплачиваются. Вместо обозначенных 1000 евро лимит предполагается постепенно снижать до 150 евро, в результате подавляющее число покупок из-за рубежа будут «попадать» еще и под пошлины.

Отметим, что введение указанных выше платежей, естественно, будет работать как инструмент пополнения казны. Но как средство борьбы с конкуренцией – думаю, не столь эффективно: на разницу в ценах иностранных и российских интернет-магазинов кроме налогов и пошлин влияют и другие факторы. Те же самые накладные расходы у азиатских поставщиков будут меньше, нежели у российских. Поэтому, несмотря на дополнительное налогообложение, популярность иностранных сайтов, особенно китайских, сильно падать не будет.

Онлайн-коммерция в нашей стране активно развивается. Многие начинающие предприниматели предпочитают открывать свой бизнес именно с интернет-магазина. Параллельно с техническими вопросами, например, как реализовать свою идею в виде удобного привлекательного сайта, возникает множество вопросов по поводу регистрации бизнеса и уплаты налогов.

По сути, интернет-магазин мало чем отличается от обычного магазина таких же детских игрушек, техники или одежды. Но свои особенности в плане налогообложения, безусловно, есть.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как регистрироваться и какие налоги платить?

Сначала разберемся по поводу регистрации. Здесь два главных вопроса: когда начинать официальное оформление и что выбрать между ИП и ООО?

По поводу регистрации интернет-магазина как официального бизнеса, руководствуются следующим рассуждением:

— можно зарегистрироваться с момента, когда вы как будущий предприниматель приняли решение создать интернет-магазин, но ни сайта, ни поставщиков, ни потенциальных покупателей у вас еще нет ;

Это будет означать, что вы будете вести учет всех расходов, а они в этот период обычно складываются во внушительную сумму: разработка сайта, технические работы, поиск сотрудников и прочее. В дальнейшем, кстати, это может даже упростить следующие этапы. Если вы зарегистрированы, то можете спокойно заключать официальные договора с контрагентами, прописывая в них все обязательства.

— можно зарегистрироваться уже после запуска сайта ;

Этот вариант тоже имеет место быть, ведь запуск сайта и решение всех технических проблем занимают приличное время. Плюс продажи могут просто не пойти, и ваш интернет-магазин тут же и закроется. Правда, при реализации такого сценария с регистрацией «после», может потребоваться объяснение для налоговой: вы только открылись, а у вас есть готовый отличный сайт, откуда он вдруг взялся?

Какая форма собственности предпочтительнее? Тут варианта тоже два: стандартные ИП или ООО. Что выбрать – решайте сами. Преимущества и недостатки есть у обоих вариантов. Чаще всего ввиду простоты регистрации используются ИП. Главный минус – по всем рискам отвечает сам ИП своим имуществом. Если ваш интернет-магазин ориентирован на обычных покупателей — физических лиц, то проще будет регистрировать ИП, если на работу с организациями – то ООО.

Какие налоги нужно будет платить, если открыть интернет-магазин? Во-первых, это налог с доходов. Считаться он будет в зависимости от того, какой режим налогообложения вы выбрали. Во-вторых, налоги на имущество и транспорт (эти налоги платятся по необходимости, например: если своего помещения в собственности нет, вы его арендуете, то и налог на имущество вам платить не придется), НДС. В-третьих, взносы во внебюджетные фонды страхования.

Для интернет-магазинов, работающих только по оптовым продажам (вы продаете другим ООО и ИП для дальнейшей перепродажи), возможно применение общего режима или УСН. Для розничной торговли кроме ОСНО и упрощенки, есть смысл рассмотреть возможность применения ЕНВД или патента. Правда, обосновать применение этих двух спецрежимов для налоговой очень проблематично.

Выбирать приходится между ОСНО и УСН: если вашим партнерам нужен НДС, то придется выбирать общий режим, если для вас это неважно и реализуете товары вы только физлицам – вполне достаточно УСН.

ОСНО и упрощенка

Какую из этих двух систем выбрать? В этом вопросе, как отмечено ранее, нужно понимать, нужен ли вашим партнерам НДС. Кроме этого, следует учесть и все суммы налогов к уплате, сложность ведения бухучета и прочие моменты.

Что ждет предпринимателя, открывшего интернет-магазин и выбравшего ОСНО:

• придется платить: на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, НДС, прочие налоги по необходимости и страховые взносы;
• обязательное ведение бухгалтерии и сдача всей отчетности, включая статистическую и фонды;
• заполнение книги учета доходов и расходов (для ИП) – тоже весьма сложное занятие;
• затраты на бухгалтера (потому что самому это не сделать) плюс затраты на средства автоматизации учета (например, 1С). Также можно воспользоваться сервисом ;
• потребуется сдавать декларации по каждому налогу (в том числе и НДС – тут без знающего человека точно не обойтись).

На упрощенке для интернет-магазина вы вправе использовать оба имеющихся варианта: УСН 6% и УСН 15%. Большой плюс в этом случае – весь учет можно вести самому в той же самой КУДИР.

Платить нужно будет лишь УСН, прочие налоги по необходимости и страховые взносы. Плюс есть исключение по НДС. Плательщики упрощенки НДС не платят, кроме НДС с ввозимых товаров: если вы закупаете какую-либо продукцию за границей, по этим суммам НДС нужно платить!

Из отчетности нужно сдавать и другим налогам (при их наличии), а также , если они есть.

Как выбрать ставку?

УСН 15% стоит рассмотреть, если расходы на закупку товаров для своего интернет-магазина вы можете без проблем подтвердить, а торговая наценка, которую вы накидываете, не очень велика. Список расходов, которые могут быть учтены для этого спецрежима, установлен в НК. Он достаточно ограничен, но в принципе практически все расходы, которые может нести интернет-магазин, там есть.

Если вы только открылись, то проще будет использовать УСН 6%, к тому же с учетом вы справитесь и сами. А потом, отработав некоторое время, вы уже сможете понять примерные объемы своей выручки и расходов, а также спрогнозировать их на будущее. На основе этих цифр проведите расчет при УСН по обеим ставкам и определите оптимальный для себя вариант.

Заключение

Для открывающегося интернет-магазина предпочтительнее выбрать ИП на упрощенке. Преимущества такого подхода: быстрая регистрация ИП, простая схема налогообложения, простой учет. Для новых магазинов подойдет УСН 6% как наиболее простая из возможных форм налогообложения.

Решение о выборе УСН 6% и УСН 15% надо принимать на основе сравнения суммы налогов, которые вам придется уплачивать в том и другом случае. Для УСН 15% вы должны быть готовы документально подтвердить все расходы интернет-магазина.

ОСНО стоит применять крупным интернет-магазинам, чьи показатели не позволяют перейти на УСН, и тем, чьи контрагенты платят НДС.