Как взимаются алименты с ип. Как платят алименты индивидуальные предприниматели
Алиментные обязательства регламентируются положениями СК РФ. Согласно ему блюсти их индивидуальный предприниматель обязан также, как это полагается обыкновенному работнику, поскольку такие платежи с осуществлением коммерческой деятельности не связаны. Так, граждане, которые получают зарплату или иной фиксированный доход, обязаны оказывать финансовую поддержку собственным детям и супругам, которые нуждаются. И ИП не представляет исключения из этого правила.
Алименты с индивидуального предпринимателя
Алименты – обязательные денежные платежи, совершаемые на основании закона или соглашения плательщиком (обязанным лицом) в пользу получателей. В целом порядок установления, расчета и выплаты алиментных выплат в 2019 году остаётся без изменений. Тем не менее «Концепция государственной семейной политики в Российской Федерации на период до 2025 года» от 25.08.2014 г. предусматривает внедрение различных мер, направленных на улучшение основных принципов алиментного законодательства. И в первую очередь - для защиты прав детей.
Как платить
Выплата алиментов может производиться как в добровольном порядке, так и в судебной инстанции. Если же сторонам не удается договориться мирным путем, алименты взыскиваются в исковом или приказном судопроизводстве. В исковом заявлении необходимо прописывать способ получения алиментных выплат - в процентной доле от дохода ИП либо в твёрдом денежном выражении.
Существенное различие с наемными работниками у ИП в сфере алиментов состоит в том, что бизнесмены ответственны за правильное перечисление назначенных судом сумм - эта функция целиком возложена на предпринимателя (в то время как на фирме за сотрудников отчисления делает бухгалтерия).
Взыскание алиментов, согласно закону, производится в долях от доходов или в твердой денежной сумме (она пропорциональна уровню прожиточного минимума). Второй вариант понятен и прост, поскольку сумма определяется судом, но первый вариант создает большое количество проблем.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Одним из вариантов выплаты алиментов может стать их взыскание частично в твёрдой сумме, а частично в процентном отношении от прибыли. Такой способ позволит одновременно защитить права получателя, когда у ИП отсутствуют доходы, но в то же время получить достойное содержание, когда доходы бизнесмена снова вырастут.
В данном случае основной вопрос - это правильное определение доходов ИП, который обязан выплачивать алименты. Примечательно, что даже добровольные выплаты алиментов могут поставить ИП в такую ситуацию, когда доходы неверно рассчитаны. В итоге выявляется задолженность по алиментам, к тому же судебные исполнители насчитывают пеню.
Во избежание подобных досадных недоразумений, следует учитывать определенные особенности выплат алиментов ИП, которые установлены в долях от дохода.
Взыскание алиментных выплат с ИП в принудительном порядке предусматривает над доходами бизнесмена контроль, осуществляемый органами исполнительного производства. Налоговая служба не имеет права отказать в раскрытии данных, которые содержатся в налоговых декларациях ИП.
То есть ИП-плательщик алиментов, который не выплачивает таковые, попадает в достаточно уязвимое положение в сравнении с рядовым гражданином. Чтобы не попасть в подобную ситуацию следует учитывать и своевременно выплачивать алиментные выплаты.
Расчёт
На протяжении довольно долгого времени вопрос о том, что именно относить к доходу ИП, которые находятся на разных системах налогообложения оставался открытым. На сегодняшний день общеправовая позиция компетентных органов сводится к следующему.
Независимо от (плательщики ЕВНД или «упрощенцы»), при расчете алиментных выплат они должны учитывать доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на величину расходов, которые понесены для его получения, и на суммы налогов, предусмотренных применяемой ими системой налогообложения.
Таким образом, ИП обязан выплачивать алименты из дохода, которым он вправе свободно распоряжаться по уплате необходимых налогов в государственную казну. Более того, подобная правовая позиция подразумевает, что алиментные выплаты не стоит включать в расходы ИП, так как они не причастны непосредственно к деятельности ИП. Алименты - это финансовые обязательствами, которые возникли в сфере Семейного права.
Алиментные выплаты на несовершеннолетних детей согласно ст. 81 СК РФ могут назначаться в процентном отношении от доходов индивидуального предпринимателя:
- на одного ребенка - до 25%;
- на 2-х детей - до 33%;
- на 3-х и больше детей - до 50%.
Если же доход ИП нерегулярный или выплата алиментов вышеуказанным образом способна лишь ухудшить материальное положение ребенка, судья может назначить алиментные выплаты в твердой денежной сумме, пропорциональной конкретному прожиточному минимуму.
Так, обращаем ваше внимание на то, что размер прожиточного минимума (указан за 1-ый квартал 2019 г.) составляет:
- 11 280 руб.- для трудоспособных граждан;
- 8 583 руб.- для пенсионеров;
- 10 390 руб.- для детей;
- 10 444 руб.- в среднем на душу населения.
Платежи для «упрощенца»
В случае применения упрощенной системы налогообложения, подтверждением доходов индивидуального предпринимателя выступает декларация по единому налогу. Однако есть 2 разновидности УСН - «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Поэтому, если ИП применяет «Доходы минус расходы», его расходы подтверждает книга учёта доходов и расходов (ее ведение - обязанность всех «упрощенцев»). С доходами дела обстоят сложнее, так как законодательством не предусмотрен порядок правильного учета расходов (ИП на «доходах» должен принимать к учёту расходы, подтвержденные первичной бухгалтерской документацией).
Таким образом, «доходные упрощенцы» в целях расчёта алиментов нуждаются в ведении дополнительного реестра учёта расходов (с подтверждающей документацией). А также необходимо обратить внимание на ряд затрат, которые могут принимать к учёту ИП на УСН. С их списком можно ознакомиться в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346. 16).
Алименты с «вменёнщика»
В случае применения ЕНВД, налоговая база для выплаты налога являет собой «вменённый» (т.е. предполагаемый) доход согласно ст. 347 НК РФ. Само собой, неизбежно возникновение закономерного вопроса, - с какой суммы ИП должен начислять алиментные выплаты?
Ответ на него кроется в одном из Писем МинФина (от 17.08.12). Уполномоченные должностные лица дают рекомендацию пользоваться для начисления алиментов реальными доходами, полученными ИП.
Следовательно, индивидуальные предприниматели на «вменёнке» обязан отчислять алиментные выплаты из доходов, полученных по итогам их деятельности, уменьшенных на величину расходов, которые требуются для получения таких доходов и на величину «вменённого» налога. Итоговая сумма выступает основой для алиментного расчёта.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология
Согласно действующему закону, при расчёте используется сумма вмененного дохода, а не реального. Для определения алиментной базы можно использовать только предусмотренные законодательством расходы на выплату работникам пособий за счёт работодателя и отчислений в различные фонды, в том числе медицинского страхования, пенсионный.
Правоприменение и законодательство в рамках алиментных обязательств в сфере сложных экономических и социальных процессов, которые складываются в нашем государстве на первую половину 2019 года, выступают темой для горячих дискуссий на всех уровнях госуправления, в среде юристов-профессионалов и рядовых граждан.
Документы для оплаты
Для оплаты алиментов с ИП достаточно судебного приказа (выданного на основании решения мирового суда) или исполнительного листа. В документе будут указаны все реквизиты для осуществления платежей по алиментам. Соответствующие отметки и процессуальные действия службой судебных приставов производятся в зависимости от того, добровольно или нет осуществляются выплаты по алиментам.
При наличии исполнительного листа и решения суда, или же судебного приказа, индивидуальному предпринимателю остаётся лишь правильно рассчитывать суммы, которые отправляются для перечисления, а также не создавать предпосылок и лишних подозрений о том, что какой-то доход им укрывается. Это может повлечь за собой проверки судебными приставами.
Нововведения в 2019 году
В сфере семейного права, по части алиментов и осуществления их выплат индивидуальными предпринимателями, никаких глобальных изменений не предвидится. Между тем, в статье выше описано, что алименты с ИП могут взиматься не только в процентном соотношении к его доходам от предпринимательской деятельности, но и путем установления твердой денежной суммы, рассчитываемой исходя из прожиточного минимума. Именно в данном направлении, начиная с 1 января 2019 года, были проведены изменения, связанные с ежегодным увеличением минимального размера прожиточного минимума. На сегодняшний день федеральный МРОТ равен 11 280 р.
Процент распадающихся семей в России в последние годы неуклонно растет. А с ним растет и количество алиментных обязательств. Родители расставшись, сохраняют обязанности по содержанию несовершеннолетних детей, а совершеннолетние дети обязаны содержать нетрудоспособных родителей. На исполнение подобных обязательств в первую очередь влияет способ получения дохода плательщиком. Алименты с ИП удерживаются совсем по другим правилам, нежели с наемного работника или с безработного.
Определение дохода для уплаты алиментов
Российским законодательством предусмотрено несколько форм взыскания алиментов. Установлены они могут быть по соглашению сторон или в суде:
- Определенная фиксированная сумма;
- Установленные законом проценты от дохода;
- Предоставление плательщиком в собственность своего имущества;
- Смешанные формы.
Если плательщиком является гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, то ему, как правило, судом назначаются выплаты в твердой сумме. Особенно если доход такого предпринимателя нестабильный.
Если в своей коммерческой деятельности он использует официально труд хотя бы одного наемного работника, то алименты начисляются, исходя из сведений 3-НДФЛ, которую подает предприниматель 2 раза в год. И будут составлять 25% от суммы чистого дохода.
В 2013 г. были расставлены все точки над i в споре, с какого вида дохода ИП следует делать алиментные отчисления. Теперь окончательно установлено, что алименты с индивидуального предпринимателя вычитаются только из его чистого дохода, т.е. из тех денег, что остаются после налоговых вычетов и расходов, связанных с коммерческой деятельностью.
Размер суммы алиментов с ИП
При назначении суммы алиментов суд исходит из того, кому предназначаются отчисляемые деньги. Если речь идет о несовершеннолетнем ребенке, и судья устанавливает отчислять проценты от дохода, то в таком случае на 1 ребенка будет положено 25 %. На двух детей – 33 %, на трех и более – 50 %.
Но следует учитывать, что чистый доход предпринимателя и его постоянство зачастую предсказать невозможно. В подобных случаях алименты могут устанавливать в виде фиксированной суммы. Т.е. даже в случае если в каком-то месяце у плательщика не было дохода, алиментные выплаты он все равно должен сделать.
Как вариант суд может установить смешанную форму начисления алиментов с ИП. В таком случае часть суммы плательщик выплачивает в фиксированной сумме, а остальное – это проценты от дохода.
Доходом при удержании процентов считаются следующие денежные поступления:
- Зарплата и все виды денежных вознаграждений, связанных с производственной деятельностью плательщика
- Пенсия, стипендия и пр. социальные пособия и выплаты.
- Доход от сдачи в аренду имущества.
Порядок оплаты и примеры расчетов
Если гражданин решает получить алименты с ИП, то он может действовать двумя способами. Во-первых, можно попытаться договориться обеим сторонам полюбовно и заключить нотариальное соглашение. В нем родственники сами устанавливают необходимую сумму и способы, которыми плательщик будет ее погашать.
Но как показывает практика, подобные соглашения – это редкое исключение. Большинству приходится прибегать к помощи суда для урегулирования денежных вопросов.
Читайте также: Лист записи ЕГРИП для ИП - как получить в 2019 году
Предполагаемый получатель алиментов или его официальный представитель должен обратиться в суд по месту своего жительства, или по месту жительства ответчика. Когда дело поступает в судопроизводство, работники судебного органа выясняют, какой системы налогообложения придерживается данный ИП. Размер алиментов назначается, исходя из полученных сведений.
Например, если предприниматель работает по общей схеме налогообложения, и его доход после вычетов на налоги и производство составляет 200 тыс. руб., то на одного ребенка он должен уплатить не менее 50 тыс. рублей при выборе процентной оплаты.
Если алименты начисляют на взрослого человека (родителей, супругов), то размер их определяется судом, исходя из потребностей истца и условий его жизни.
Расчет алиментов ИП с нулевым доходом
Ситуация когда в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель с нулевым доходом не единичны. Такой фактор вовсе не освобождает его от обязанностей по содержанию детей.
Истцу при подобных обстоятельствах нужно обратиться в территориальный суд с требованием назначить алименты в фиксированной сумме. Как правило, в качестве оной берется прожиточный минимум в том регионе, где проживает истец. Если деньги взыскиваются на содержание ребенка, то сумма эта делится в равных долях между обоими родителями. К примеру, если минимум составляет 8 тыс. руб., то предприниматель обязан выплачивать на алименты в размере 4 тыс. руб.
Выплата алиментов при различных режимах налогообложения
Взыскание алиментов с ИП напрямую зависит от способа налогообложения, которого придерживается ответчик в своей коммерческой деятельности.
Если он пользуется общей системой налогообложения, то алименты будут удержаны из прибыли, которая облагается подоходным налогом. Ее размер устанавливается, исходя из налоговой декларации, которую подает ИП.
Алименты с ИП на упрощенке (упрощенная система налогообложения) УСН 15% “доходы минус расходы” взимаются только из чистой прибыли. Ее рассчитывают, опираясь на доходно-расходную книгу, которую должен при таком способе вести каждый индивидуальный предприниматель.
Если упрощенная схема исходит из доходов (УСН 6%), то искомую сумму посчитать сложней. Ведь в подобных случаях книга учета расходов не обязательна. И если в реальности ее не ведут, то алименты начисляют исходя из доходной части. Но если сам предприниматель первичными документами учета расходов располагает, то он имеет право их предъявить в суде. При расчете алиментов их будут обязательно использовать.
Если ИП находится на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или патенте (ПСН). При расчете алиментов в данном случае по идее должна учитываться сумма именно вмененного (потенциального) дохода, а не реального. Однако, на практике возникают споры по данному вопросу и могут удерживать алименты с дохода за минусом расходов. В данном случае ИП также придется собирать документы, подтверждающие понесенные расходы.
Выплата алиментов по соглашению сторон
Стороны, участвующие в процессе получения и выплаты алиментов не обязаны решать этот вопрос в суде. Все разногласия они имеют право уладить полюбовно. А именно составив соглашение. В процессе этом лучше всего довериться профессиональному юристу, который может учесть все нюансы договора. Если стороны решат обойтись своими силами, то им надлежит включить в соглашение следующие пункты:
- Основные сведения о плательщике и получателе алиментов и о его законном представителе (ФИО, дата рождения, место жительства и пр.).
- Сумму алиментов. Она должна быть не ниже той, что была бы назначена судом.
- Порядок оплаты. Не обязательно отдавать деньги ежемесячно. Можно договориться о любом графике. Для индивидуальных предпринимателей чаще всего самой удобной является ежеквартальная выплата.
- Порядок и размер индексации установленной суммы. Можно оговорить, что ежегодно размер алиментов будет увеличиваться на определенный процент. Если таковой пункт в договор не вносится, то при спорных ситуациях индексация происходит, исходя из роста прожиточного минимума в регионе, где проживает получатель (
Обязательства по алиментам регламентирует СК РФ. В соответствии с его нормами блюсти их ИП обязан так же, как это полагается обычному работнику.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Выплата алиментов не связана с осуществлением коммерческой деятельности.
Порядок уплаты алиментов с ИП
Так, лица, получающие заработную плату или какие-либо иные фиксированные доходы, должны оказывать материальную поддержку своим детям, а также нуждающимся супругам. Индивидуальные предприниматели в этом случае не являются исключением из правила.
Порядок удержания
Алиментные выплаты могут производиться:
- либо добровольно;
- либо в принудительном порядке (взыскание в суде).
Если переговоры сторон не завершаются мирно, то алименты необходимо взыскивать в исковом или приказном производстве.
В иске следует зафиксировать способ, в котором будут выплачиваться алименты:
- в процентах от дохода ИП;
- в твёрдом денежном размере.
Оформление
Оформить выплату алиментов можно разными способами.
По соглашению
Заключив алиментное соглашение, в котором прописать порядок и размер уплаты алиментов и заверить его должным образом (у нотариуса).
В судебном порядке
Тот из супругов, с кем живет ребенок, вправе подать иск в суд о взыскании алиментов на другого супруга, не оказывающего финансовой поддержки для детского содержания (в том случае, если алименты с индивидуального предпринимателя не предусматриваются соглашением сторон).
Иск можно подавать по месту проживания истца или ответчика с приложением:
- копии паспорта и ИНН истца;
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий нахождение ребенка на попечении истца;
- справку о доходах ответчика;
- копию иска и всей прилагающейся к нему документации (для отправки ответчику).
Истец по делам о взыскании алиментов не платит госпошлину.
Расчет алиментов
Вне зависимости от разновидности налогообложения ИП, алименты рассчитываются следующим образом.
Доходы от предпринимательской деятельности уменьшают на величину расходов, понесенных для их получении, и на сумму налога, которая предусмотрена используемой ИП системой налогообложения.
В долях от дохода
Взыскать алиментные выплаты есть возможность в долях от дохода. В этом случае самое важное – точный расчет доходов ИП-плательщика алиментов.
Правомерная на первый взгляд добровольная уплата алиментов способна поставить ИП в неприятное положение, когда окажется, что расчет доходов неправильный.
В результате накапливается долг, а судебные исполнители еще и насчитывают пеню на него.
В твердой денежной сумме
Фиксированный размер алиментов устанавливается судом и лишь другое судебное решение способно изменить их размер в сторону увеличения или уменьшения.
Видео: алименты с индивидуального предпринимателя
Сколько алиментов должен платить ИП
Алиментные выплаты на несовершеннолетних детей согласно могут назначаться в процентном отношении от доходов ИП:
На ребенка
На одного ребенка — до 25%;
На двоих детей
На 2-х детей – до 33%;
На троих и более детей
На 3-х и больше детей — до 50%;
На супругов
Размер алиментных выплат определяет суд, используя величину прожиточного минимума по месту проживания супруга, который нуждается.
Прожиточный минимум в каждом субъекте РФ устанавливается для конкретных групп граждан.
На родителей
Определяя размер алиментов в данном случае, суд учитывает не только потребности родителей, но и возможности алиментоплательщика:
- семейное положение;
- материальное положение сторон;
- наличие дополнительных обязательств.
Алименты высчитываются и начисляются в твердом выражении, равными платежами каждый месяц.
С каких доходов начисляется
Индивидуальный предприниматель платит алименты с доходов, которые остаются у него на правах свободного распоряжения после выплат всех государственных налогов.
Не следует алиментные выплаты включать в расходы ИП, так как они не относятся к его непосредственной деятельности.
Алименты являются финансовыми обязательствами, возникающими в рамках Семейного права.
Ответственность за правильность расчета
Серьезное отличие от сотрудников фирмы у ИП в области алиментов заключается в том, что предприниматели сами несут ответственность за грамотное отчисление определенных в суде сумм.
Подобная функция возложена непосредственно на предпринимателя (на фирме за наемных работников такие перечисления совершает бухгалтерия).
Как получить
В отношении ИП-алиментоплательщиков судебный исполнитель применяет положения Налогового кодекса РФ.
Если ИП не предоставляет исполнителю документацию, которая подтверждает его доход, полученный в результате предпринимательской деятельности, алименты взимаются с учетом размеров средней зарплаты в РФ.
Документы для взыскания алиментов
Для выплаты алиментов ИП нужен исполнительный лист или судебный приказ, который выдан на основании решения суда. Эти документы содержат необходимую информацию касательно алиментных выплат. В них делают отметки, в зависимости от того, каким образом происходит их уплата (в добровольном или принудительном порядке).
Исполнительный лист
Это выданный судом исполнительный документ, который удостоверяет право взыскателя алиментов на принудительный порядок выполнения судебного решения. Основание для его выдачи — вступившее в силу решение суда по иску о взыскании алиментов.
Судебный приказ
Это постановление суда, которое вынесено судьей единолично, основываясь на заявлении о взыскании алиментов. Судебный приказ выступает исполнительным документом и в то же время приводится в исполнение в установленном порядке.
Что учитывает суд
Для того чтобы взыскать алименты, суду необходимо рассчитать их размер, поэтому при вынесении решения судом учитывается множество различных обстоятельств.
Судебная практика исходит из следующих фактов:
- Детальное изучение имущественного положения ребенка и разводящейся супружеской пары.
- Материальное положение детей не должно ухудшиться по сравнению с материальным благополучием в полной семье.
- При определении твердого выражения алиментов ИП судом подробно изучаются фискальные документы этого лица.
Основания для взыскания
- Соглашение между супругами, заверенное нотариально.
- Исполнительный документ.
Порядок взыскания
На упрощенке
Если бизнесмен применяет УСН, то подтверждающим доход индивидуального предпринимателя документом является декларация по единому налогу.
Существует 2 разновидности УСН — «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Применение системы «Доходы минус расходы» говорит о том, что расходы ИП должны подтверждаться книгой учёта доходов и расходов (вести таковую обязаны все «упрощенцы»).
С доходами сложнее, поскольку закон не предусматривает порядка грамотного учета расходов (ИП на «доходах» принимает к учёту расход, подтвержденный бухгалтерской «первичкой»).
То есть, «доходные упрощенцы» для расчёта алиментных выплат должны вести дополнительный реестр учёта расходов (с подтверждающими документами). Также следует ознакомиться с затратами, которые можно принимать к учёту ИП на УСН.
На вмененке
Теперь касательно того, как начисляют алименты с ИП на ЕНВД в 2019 г.
Налоговой базой для уплаты налога будет предполагаемый, то есть «вменённый» доход в соответствии со
Таким образом, возникает следующий вопрос – с какой именно суммы предприниматель обязан производить отчисление алиментных выплат?
Ответ можно найти в
В нем компетентные должностные лица рекомендуют использовать для начисления алиментных выплат реальные доходы, которые получает ИП.
Поэтому ИП на «вмененке» обязаны уплачивать алименты из доходов от предпринимательской деятельности, после уменьшения их на величину расходов, необходимых для непосредственного получения этих доходов и на величину «вмененного» налога.
Основой для алиментного расчёта выступает итоговая сумма.
На патенте
В данном случае ИП для расчета алиментов рассматривают чистый доход (подтвержденный первичной документацией).
На патентной системе не сдаются декларации, доходы ИП обязаны фиксировать в особой книге учета доходов, из которой и будут браться данные по сумме доходов.
Хотите знать, можно ли подавать на алименты, находясь официально в отношениях? Смотрите нашу статью:
Интересует вопрос о том, существуют ли алименты родителям от детей? Читайте
Не знаете, как правильно взыскать алименты с больничного листа? Смотрите
Процедура уплаты
Порядок выплаты алиментов можно четко определить:
- путем личной уплаты;
- выплата через третьих лиц (к примеру, бабушку или прочих родственников);
- телеграфным или почтовым переводом по домашнему или другому указанному получателем адресу;
- перечисление на счет получателя в банке или кредитном учреждении.
Часто задаваемые вопросы
Наиболее распространенный вопрос, возникающий в сфере алиментных обязательств состоит в следующем.
Что делать, если индивидуальный предприниматель уклоняется от алиментов
При осознанном уклонении ИП от выплаты алиментов его можно привлечь к:
- административной;
- уголовной ответственности.
Как обычные работники, так и индивидуальные предприниматели обязуются материально обеспечивать своих детей, но как взыскать алименты с ИП, если нет дохода? Часто бывают ситуации, когда зарегистрированный предприниматель подает нулевую декларацию в налоговую инспекцию, поэтому стоит детально разобраться во всех тонкостях этого вопроса.
ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которое самостоятельно ведет предпринимательскую деятельность. ИП может платить алименты только с задокументированного дохода, предварительно пройдя процедуру государственной регистрации.
Определение дохода индивидуального предпринимателя
Существует два пути взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя:
- в виде твердой суммы, которая закреплена в алиментном соглашении;
- в виде определенного процента от дохода предпринимателя.
Много трудностей вызывает именно второй способ, так как алименты нужно отчислять с чистого дохода предпринимателя, который облагается налогом на прибыль. Все финансовые вложения, за счет которых ведется финансовая деятельность, отнимаются от общей суммы дохода, вследствие чего уже из чистой прибыли рассчитывается процент алиментных выплат на ребенка.
Достаточно сложно определить, что именно можно считать доходом ИП, которые находятся на разных системах налогообложения. Чтобы прояснить ситуацию, стоит обратиться к Постановлению КС РФ (от 2010 года), где есть перечень всех видов доходов, с которых могут взиматься пособия. Более того, в рассматриваемом нормативно-правовом акте указано, что привязывать реальную прибыль ИП к конкретной системе налогообложения (ЕВНД или УСН) запрещается.
Считается, что у предпринимателя есть доход, если после проведения налогового вычета у него остаются деньги, которыми он имеет право свободно распоряжаться. Также не стоит включать алиментные выплаты в общую сумму расходов предпринимателя, так как это – фундаментально разные понятия, которые не имеют отношения друг к другу и регулируются разными правовыми актами.
Так как пособие платится с чистого дохода предприятия, то увеличение или уменьшение расхода прямо влияет на размер алиментов. Если расходы превышают доходы, и предприятие работает в минус, то, как и в случае с нулевой декларацией, алименты с ИП с нулевым доходом рассчитывают на основании средней заработной платы в стране.
Альтернативная ситуация – это подписание элементного договора, в котором может быть указан особый способ вычитания алиментов (твердый процент от прибыли). Суд может назначить фиксированную сумму обеспечения в твердой сумме принудительно, если мать ребенка не дополучает деньги на его содержание и воспитание.
С предпринимателя, обеспечивающего себя работой самостоятельно, вычисление алиментов происходит, исходя из показателя МРОТ. Что касается наемных сотрудников ИП, то за них высчитывает доход бухгалтер.
Отсутствие предпринимательской деятельности
Если предприниматель не работает, то деньги ребенку могут выплачиваться только в твердой сумме. Их фиксированный размер определяется в судебном порядке. Также есть альтернативный вариант – заключение алиментного соглашения с другой стороной, где указывается конкретная сумма, которая должна быть выплачена детям ежемесячно или ежеквартально. Те же правила расчёта актуальны и для владельцев ООО.
Конечно же, это – далеко не самая положительная ситуация для предпринимателя, так как при фактическом отсутствии дохода у него накапливается задолженность по уплате алиментов. Если лицо не будет следовать решению мирового судьи, что указывается в исполнительном листе, то ему еще дополнительно нужно будет уплатить штраф. Злостных неплательщиков, которые на протяжении долгого времени отказываются исполнять свои финансовые обязательстве, могут привлечь к уголовной ответственности.
Нулевая декларация как способ уйти от уплаты алиментов
Некоторые ИП пытаются уйти от уплаты алиментов, скрывая свой доход. Оставляя без внимания легальные аспекты такого способа, стоит отметить, что таким образом он вряд ли сможет избежать уплаты алиментов, ведь, как уже было сказано выше, ему все еще придется платить алименты, которые равны средней российской заработной плате. Таким образом, это актуально только в том случае, когда отец не хочет отчислять ребенку большой процент чистой прибыли.
Расчёт алиментов при отсутствии прибыли
По состоянию на 2019 год, средняя заработная плата в России составляет около 30 тысяч рублей. Следовательно, на одного ребенка нужно платить 7,5 тысячи рублей (25%). Стоит напомнить, что СК РФ предусматривает следующие процентные ставки для алиментов:
- 25% – один ребенок;
- 33% – двое детей;
- 50% – три ребенка и больше.
Важно! 30 тысяч рублей – это примерная цифра. Чтобы узнать конкретный размер среднего заработка в каждом регионе страны, нужно посетить интернет-сайт Росстата и выбрать необходимый регион.
Возможные споры
В судебной практике встречается много споров отца-предпринимателя и матери ребенка, которые смогли прийти к соглашению по одной из следующих причин:
- Супруга не соглашается, чтобы алименты выплачивались в твердой денежной сумме, вследствие чего происходит привязка к среднему доходу, что является невыгодным решением для бывшего супруга.
- ИП не желает платить алименты на детей, которые еще не достигли совершеннолетия.
- ИП не хочет предоставлять материальную помощь ребенку-инвалиду старше 18-ти лет.
- Предприниматель не помогает беременной супруге.
Нормативная база
Процесс выплаты алиментов с ИП (если при этом нет дохода) регламентируется статьей № 113 Семейного кодекса РФ. В статье сказано, что отсутствие прибыли не освобождает индивидуального предпринимателя от выплаты ребенку финансовой помощи.
Документы
Чтобы взыскать пособие с бизнесмена без дохода, нужно предъявить следующие документы:
- ксерокопию документа, удостоверяющего личность;
- справку о доходах за календарный год;
- ксерокопию свидетельства о рождении ребенка (тем детям, которым исполнилось 14 лет, нужно предъявить паспорт);
- справку о наличии группы инвалидности (выдается в профильном медицинском учреждении после прохождения медико-санитарной экспертизы).
Штрафные санкции
За уклонение от уплаты обеспечения при отсутствии дохода индивидуальный предприниматель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности (в данном случае речь идет уже о совершении преступления). В качестве предупредительной меры бизнесмену придется уплатить штраф, размер которого составляет 2 500 рублей. При повторном нарушении наступает уголовная ответственность, что предусматривает удваивание вышеуказанного штрафа, а также ограничение свободы на срок до 15 суток.
Можно сказать, что процедура взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя законодательно урегулирована. Законодатель установил перечень доходов, на которые можно обращать взыскание, а также выпустил рекомендации для судебных приставов по порядку расчета алиментов с ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения (например, вмененка (ЕНВД), упрощенка (УСНО), общая система (ОСНО) или патентная система налогообложения).
Алименты с ИП на упрощенке
С гражданина, имеющего алиментные обязательства по уплате алиментов на несовершеннолетних детей или на содержание престарелых родителей, осуществляющего предпринимательскую деятельность и зарегистрированного в качестве индивидуально предпринимателя, удержание алиментов производится с доходов, уменьшенных на сумму расходов. При этом указанные расходы должны быть соотносимы с предпринимательской деятельностью (пп. «з» п. 2 Постановления Правительства от 18.07.1996 № 841).
При расчете алиментов с ИП на упрощенке судебному приставу необходимы:
- налоговая декларация ИП для установления размера налоговой базы (в руб.);
- книга доходов и расходов, которую предприниматель ведет на упрощенке;
- платежка об уплате единого налога (для уменьшения налогооблагаемой базы).
Если ИП на упрощенке с объектом налогообложения «доходы», то, как известно, никаких расходов он не учитывает, соответственно, и подтверждать их ему не требуется. Однако предприниматель скорее всего будет сам заинтересован в их представлении судебному приставу-исполнителю, поэтому вправе донести первичные документы для учета при расчете алиментов при условии соблюдения требований п. 2 ст. 346.17 НК РФ .
Например, индивидуальный предприниматель Синица А.А., применяющий упрощенку с объектом налогообложения «доходы минус расходы», уплачивает алименты на двух своих несовершеннолетних детей в размере, установленном СК РФ, — 1/3 дохода. Согласно книге доходов и расходов в апреле 2017 года его доходы составили 270000 рублей, а расходы - 160000 рублей. За апрель 2017 года предприниматель уплатил в бюджет 10000 рублей налога. Применяя вышеуказанный порядок расчета, ИП Синица А.А. должен будет заплатить за апрель 2017 года алименты в размере 33000 рублей, исходя из расчета:
(270000 - 160000 - 10000) х 1/3 = 33000
Алименты с ИП на ЕНВД 2017
Поскольку вмененщики уплачивают налог с потенциального дохода, судебным приставам-исполнителям рекомендовано производить расчет на основании первичной документации с учетом произведенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и суммы уплаченного налога (накладные, платежные поручения, бланки строгой отчетности, договоры и т.д.) (разд. 5.3 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16)).
В связи с этим для правильного расчета алиментов с ИП на ЕНВД в 2017 году последним рекомендовано вести книгу доходов и расходов.
Если ИП не имеет таких документов, то судебный пристав-исполнитель может рассчитать сумму налога исходя из официально установленного значения средней заработной платы по РФ.
Например, индивидуальный предприниматель Григорьев М.В., переведенный на ЕНВД, уплачивает алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 дохода. Согласно книге доходов и расходов в марте 2017 года его доходы составили 70000 рублей, а расходы - 36000 рублей, в апреле 2017 года доходы составили 50000 рублей, расходы - 15000 рублей. За март и апрель 2017 года предприниматель уплатил в бюджет по 2000 рублей налога. Применяя вышеуказанный порядок расчета, ИП Григорьев М.В. должен будет заплатить алименты в размере:
- за март — 8000 рублей, исходя из расчета: (70000 - 36000 - 2000) х ¼;
- за апрель — 8250 рублей, исходя из расчета: (50000 - 15000 - 2000) х ¼.
