การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ตัวอย่าง

ไม่ว่าผู้ประกอบการและผู้เสียภาษีที่ซื่อสัตย์จะเลือกกิจกรรมประเภทใด วิธีการผลิต และประเภทของบริการใดก็ตาม พวกเขาจะต้องพบกับแนวคิดเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างแน่นอน จัดการกับการคำนวณ การคำนวณ และการจ่ายเงินตามงบประมาณของรัฐ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดขึ้นในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตของบริการหรือผลิตภัณฑ์ที่มีให้

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อชำระในภายหลัง การชำระภาษีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ กระบวนการรับและถอนเงินได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในความเป็นจริงนี่คือภาษีจากมูลค่าเพิ่มโดยผู้ขาย แต่ขนาดของมันขึ้นอยู่กับจำนวนฐานภาษีซึ่งก็คือต้นทุนของสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มทำหน้าที่ด้านการคลังนั่นคือเติมเต็มคลังของรัฐของเราด้วยเงินทุน

เมื่อยอดคงค้างเกิดขึ้นหรือไม่เกิดขึ้น

จำเป็นต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อทำธุรกรรมนั่นคือ ซึ่งอาจเป็นการขายสินค้าทั้งหมด การให้บริการ การขายสินค้านำเข้า การก่อสร้างเพื่อประโยชน์ของตนเอง การโอนสินค้าโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย การโอนกรรมสิทธิ์ในผลงานที่ทำหรือให้บริการ เป็นต้น .

ประมวลกฎหมายภาษียังควบคุมธุรกรรมโดยละเอียดที่ไม่ต้องเสียภาษี (การขายที่ดินและหุ้น หลักการรับช่วงต่อของการโอนทรัพย์สิน ฯลฯ) และยังจัดให้มีรายการสินค้า บริการ และประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่ VAT อัตราคือ 10% คุณสามารถดูรายการทั้งหมดได้ในมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครเป็นผู้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรคำนวณจำนวนภาษีเองเนื่องจากเป็นประโยชน์ในการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการในราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วนั่นคือในความเป็นจริงผู้บริโภคปลายทางจะจ่าย

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกขั้นตอนของการขายต่อหรือกระบวนการผลิต คำนวณโดยผู้ผลิต ผู้ค้าส่ง ผู้ค้าปลีก และผู้จัดจำหน่าย เนื่องจากทุกคนต้องจ่ายภาษีนี้

ตามความหมายที่แท้จริง นักบัญชีเป็นผู้คำนวณ ขั้นตอนการคำนวณถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อการคำนวณที่ถูกต้องและเป็นไปตามกฎหมายผู้เสียภาษีจะต้อง:

• การกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - รหัสภาษีจะช่วยในเรื่องนี้ในบทความแยกต่างหากซึ่งระบุว่าสินค้าหรือบริการประเภทใดที่ต้องเสียภาษีจำนวนหนึ่ง ส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% น้อยกว่า 10% ไม่ค่อย 0%
• คำนวณจำนวนฐานภาษี - มาตรา 154 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมปัญหานี้ จำนวนนี้ประกอบด้วยจำนวนเงินสำหรับสินค้าที่ขายบวกกับต้นทุนภาษีสรรพสามิต ฐานภาษีถูกกำหนดโดยวันที่ส่งสินค้าหรือรับการชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วน ขึ้นอยู่กับว่าธุรกรรมใดเกิดขึ้นก่อน
• คำนวณจำนวน VAT โดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษี

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ VAT ได้จากวิดีโอนี้:

เงินคงค้างทำอย่างไร - ตัวอย่าง

หากฐานภาษีคูณด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจะรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บโดยตรง แล้วต้องบวกกับจำนวนฐานภาษีซึ่งไม่สะดวกนัก

เพื่อความสะดวกในการคำนวณ VAT ที่สร้างสูตร: ฐานภาษี * 1,XX โดยที่ XX คืออัตราภาษี นั่นคือสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการปกติที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่ต้องเสียภาษีลดลง จะใช้ตัวคูณ 1.18 เนื่องจาก 18 คืออัตราดอกเบี้ย

ตัวอย่างเช่น เราจะขายเค้กที่ซื้อมาราคา 400 รูเบิล

นั่นคือเมื่อคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วเราต้องเรียกเก็บเงิน 472 รูเบิลสำหรับเค้กที่เราขาย

หากคุณต้องการทราบจำนวน VAT สำหรับฐานภาษีหนึ่งๆ ให้ใช้สูตร: ฐานภาษี * 0.18 = จำนวน VAT

เพื่ออำนวยความสะดวกในการทำงานของนักบัญชีจึงมีการสร้างโปรแกรมคอมพิวเตอร์และเครื่องคำนวณออนไลน์ในบางฟิลด์ที่มีการป้อนจำนวนเงินที่ต้องการเปอร์เซ็นต์ของอัตราจะถูกระบุตลอดจนการดำเนินการ (เงินคงค้างหรือการคำนวณ) และโปรแกรม ทำการคำนวณที่จำเป็นทั้งหมดโดยอิสระ และนักบัญชีจะต้องป้อนลงในใบแจ้งหนี้บางคอลัมน์เท่านั้น

อย่างไรก็ตามใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารรูปแบบหนึ่งที่ยืนยันว่าธุรกรรมสำหรับการโอนสินค้าผลงานหรือการให้บริการได้เกิดขึ้นและได้รับการชำระเงินแล้ว ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะออกภายใน 5 วันทำการหลังจากโอนสินค้า เสร็จสิ้นงาน หรือโอนชำระเงินล่วงหน้า ซัพพลายเออร์แสดงใบแจ้งหนี้ดังกล่าวแก่ผู้ซื้อ โดยระบุจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มเอง และจำนวนเงินสุดท้ายหลังจากคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

หาก ณ เวลาชำระเงินครั้งสุดท้ายต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการมีการเปลี่ยนแปลง (เช่นการให้ส่วนลดรายไตรมาสแก่ลูกค้าทั่วไป) หรือนักบัญชีทำผิดพลาดจากนั้นในเวลาที่ชำระเงินครั้งสุดท้ายของธุรกรรมจะมีใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย ถูกส่งโดยซัพพลายเออร์มีหน้าที่ต้องระบุจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มเองพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนและหลังการเปลี่ยนแปลงราคาสินค้า

บันทึกใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่นำเสนอต่อผู้ซื้อ การบันทึกการโอนใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีแยกประเภทการขายด้วย

ตัวอย่างของใบแจ้งหนี้สำหรับผู้บริโภคทั่วไปคือการได้รับใบเสร็จทางการเงินจากร้านค้า

เมื่อสิ้นสุดไตรมาส ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังสำนักงานภาษีภายในเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน การดำเนินการตรวจสอบ การตรวจสอบจะตรวจสอบว่าการคำนวณถูกต้องหรือไม่ และจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณได้ถูกโอนไปแล้ว

ดังนั้นสินค้าและบริการทุกประเภทที่นำเสนอจึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การคำนวณสามารถทำได้ด้วยตนเองโดยใช้สูตรง่าย ๆ หรือใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ซึ่งสามารถเร่งและอำนวยความสะดวกในกระบวนการได้อย่างมาก