ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุนขององค์กร ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุนทรัพยากรทางการเงินกองทุนการเงินของรัฐวิสาหกิจ

ทรัพยากรทางการเงินทำหน้าที่เป็นผู้ให้บริการที่สำคัญของความสัมพันธ์ทางการเงินซึ่งมักจะเกี่ยวข้องกับการก่อตัวของรายได้และการออมที่เป็นตัวเงินซึ่งอยู่ในรูปของทรัพยากรทางการเงิน คุณลักษณะนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับการเงินขององค์กรในรูปแบบทางสังคมใด ๆ

แหล่งข้อมูลทางการเงิน - เงินที่ใช้ในการกำจัดของรัฐรัฐวิสาหกิจสถาบันองค์กรและประชากรที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขยายพันธุ์ ความต้องการทางสังคม. แรงจูงใจด้านวัตถุความพึงพอใจต่อความต้องการทางสังคมอื่น ๆ

แหล่งข้อมูลทางการเงิน - เงินทุนในการกำจัดของรัฐประชากรที่เกิดขึ้นในกระบวนการแจกจ่ายและแจกจ่ายส่วนหนึ่งของมูลค่า GDP ส่วนใหญ่เป็นรายได้สุทธิในรูปตัวเงินและมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่ามีการขยายพันธุ์และความต้องการของประเทศ

ทรัพยากรทางการเงินหมายถึงกองทุนทรัสต์ของกองทุน มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญใน M / D การเงินและทรัพยากรทางการเงิน:

1) การเงิน - ความสัมพันธ์ทางการเงินซึ่งเป็นประเภทนามธรรมพวกเขาไม่สามารถสัมผัสได้ทางกายภาพ

2) ทรัพยากรทางการเงิน - เงินสด ซึ่งสามารถสัมผัสได้ทางร่างกายสามารถเคลื่อนย้ายไปที่อื่นได้ทุกระยะ

3) เงินสดสามารถเก็บหรือซ่อนไว้ในที่ต่างๆ

ครีบ. ทรัพยากรแบ่งออกเป็นส่วนกลาง (งบประมาณงบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษ) และการกระจายอำนาจ (ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร) แหล่งที่มาของการก่อตัวคือรายได้ประชาชาติซึ่งกระจายและแจกจ่ายต่อ จากสิ่งนี้ทำให้เกิดแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้อง

GDP \u003d C (ต้นทุน) + V (เงินเดือน) + m (ผลิตภัณฑ์ส่วนเกิน)

С - แหล่งที่มา: การหักค่าเสื่อมราคาการหักอื่น ๆ (ภาษีฉุกเฉินภาษีที่ดินการหักภาษีสำหรับการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ)

V - แหล่งที่มา: ภาษีเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลาง

m - แหล่งที่มา: กำไรรายได้สุทธิ รายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

นอกจากแหล่งที่มาของ Fin. ทรัพยากรเกิดขึ้นจากเงินที่ได้จากการขายทรัพย์สินการเติบโตของแหล่งที่มาของหนี้สิน

ลักษณะของแหล่งที่มา:

1. กำไร - เติบโตอย่างเป็นระบบ ตัวบ่งชี้จำนวนกำไรคือภาษีกำไรที่เข้าสู่งบประมาณ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมารายได้จากงบประมาณประมาณ 15-20% คือ

2. ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตภาษีศุลกากร. ส่วนแบ่งของพวกเขาประมาณ 30-50% ของรายได้งบประมาณ

3. ค่าเสื่อมราคา (การเติบโตของมูลค่าสินทรัพย์ถาวรการตีราคาใหม่ของสินทรัพย์ถาวร) ส่วนแบ่งประมาณ 18% ของจำนวนครีบทั้งหมด ทรัพยากร

4. เงินกู้ยืมจากธนาคาร (วัดผลได้ยากเนื่องจากไม่เข้ากับงบประมาณ) ประมาณ 35% ของรายได้จากงบประมาณ

5. การออมเงินสดของประชากรที่เก็บไว้ในสถาบันธนาคาร

6. รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี (รายรับจากการคว่ำบาตรกำไรของ NBRB) รัฐเรียกเก็บเงิน องค์กร

แหล่งที่มาทั้งหมดของการก่อตัวของครีบ ทรัพยากรสามารถแบ่งได้:

1) ที่ระดับไมโคร (องค์กร): กองทุนของตนเองและเทียบเท่า (กำไรจากกิจกรรมหลักกำไรจากกิจกรรมประเภทอื่น ๆ กำไรจากองค์กรทางการเงินรายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุค่าเสื่อมราคาการระดมแหล่งภายใน) การระดมทุนในตลาดการเงิน (การขายหุ้นของตัวเองพันธบัตร ฯลฯ ธนาคารกลาง) ดำเนินการตามลำดับของการแจกจ่ายซ้ำ (การประกันการชดเชยสำหรับความเสี่ยงที่เกิดขึ้นการอุดหนุนงบประมาณการเงินจากองค์กรที่สูงขึ้นเงินปันผลและ% จากธนาคารกลาง)

2) ในระดับมหภาค: การจ่ายภาษีให้กับนิติบุคคล, ฟลอริด้า, การชำระเงินที่ไม่ใช่ภาษี (กำไรจากธนาคาร, กำไรจากการขายธนาคารกลาง, เงินกู้ในประเทศและต่างประเทศ)

ครีบ. res-sy ที่สร้างขึ้นในประเทศใด ๆ การแจกจ่าย m / du โดยรัฐและหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การแจกจ่ายนี้ดำเนินการตามเงื่อนไขเฉพาะสำหรับการพัฒนาประเทศสังคม

ในช่วงหลายปีของการดำรงอยู่ของสหภาพโซเวียตเมื่อระบบคำสั่ง admin. -command ของการจัดการของ nar. โฮสต์ระบบที่ยากมากกำลังทำงาน ครีบกระจาย res-in ใน res-cat-oh ซึ่งเป็นส่วนที่ชี้ขาดของครีบ มุ่งเน้นไปที่งบประมาณและองค์กรที่สูงขึ้น ส่วนแบ่งครีบ. res-in ทิ้งไว้ในครัวเรือน วิสาหกิจไม่มีนัยสำคัญ ส่วนหนึ่ง (30-35%) พวกเขายึดจาก pr-nd:

ซึ่งหมายความว่าฉันเป็นส่วนหนึ่งของผลกำไร

การหักค่าตัดจำหน่ายที่มากเกินไป

ส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนเกิน

ทรัพยากรทั้งหมดนี้ถูกส่งไปยังครัวเรือนที่มีกำไรต่ำอุตสาหกรรมที่ไม่ทำกำไร

ในแง่ของสาระสำคัญของสาธารณรัฐในฐานะตัวเอง รัฐมีแนวโน้มที่จะเพิ่มส่วนแบ่งของครีบ res-in ซ้าย ที่ pr-ia สิ่งนี้อำนวยความสะดวกโดย:

1) โครงการทางออก RB จากวิกฤต (1994) เธอวางแผน: เพื่อลดการรวมศูนย์ของครีบ res-in จาก 30% เป็น 22% ในครึ่งแรกของปี 1995 อย่างไรก็ตามงานนี้ไม่สามารถทำได้อย่างเต็มที่

2) โปรแกรม Sots-ek การพัฒนา RB สำหรับปี 2539-2543 มีการวางแผนเพื่อลดภาระภาษี มันยังไม่ได้ใช้งาน

3) โปรแกรม Sots-ek การพัฒนาสาธารณรัฐเบลารุสในปี 2544-2548 มีการคาดการณ์ว่าจะลดระดับการรวมศูนย์ของ res-v จาก 47.8% เป็น 45% (ล้มเหลวด้วย)

จำเป็นต้องแยกแยะเช่น isp-I Fin res-in เมื่อ:

ระดับไมโคร:

การชำระเงินตามงบประมาณ

จ่ายความกลัว ผลงานความกลัว องค์กร

การชำระเงินให้กับ FSZN

การชำระหนี้ให้กับธนาคารสำหรับระยะสั้นก่อนหน้านี้ และระยะยาว เงินกู้และ% ของพวกเขา

หมวก การลงทุนเช่น เกี่ยวกับการก่อตัวของฐาน เงินทุนการผลิตรวมถึง: การสร้างใหม่การทำให้ทันสมัยการขยายการผลิต

สร้างวัตถุที่ไม่ก่อให้เกิดประสิทธิผล (การสร้างที่อยู่อาศัยค่ายผู้บุกเบิกโรงพยาบาลห้องอาบน้ำ .... )

ดำเนินมาตรการอนุรักษ์ธรรมชาติ

ลงทุนฟิน. res-in ในราคากระดาษที่ซื้อที่ RCB (หุ้นพันธบัตร ฯลฯ )

การจัดตั้งกองทุน eq. สิ่งกระตุ้น

การสนับสนุนเป้าหมาย

ดำเนินเหตุการณ์กับรัฐ ฮาร์ - อาร์. (นิทรรศการระดับนานาชาติ ฯลฯ )

ระดับมาโคร:

การพัฒนาเตียง ครัวเรือนและกรม อุตสาหกรรมของตน

การพัฒนาภายนอก การเชื่อมต่อ

การพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

กิจกรรมด้านสิ่งแวดล้อม

พ. - วากองทุนงบประมาณเป้าหมายเช่น. สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านั้นแมว จัดทำโดยบทบัญญัติที่เกี่ยวข้อง (ตัวอย่างเช่นกองทุนของ Federal Social Security Fund - สำหรับการจ่ายเงินบำนาญผลประโยชน์)

คุณลักษณะในเช่น ใช้ครีบ res-in บน macrour-not: หมายถึง ส่วนหนึ่งของทรัพยากรเหล่านี้ (\u003e 10% ของงบประมาณ) ตัวอย่างเช่นในการกำจัดผลที่ตามมาที่ Chernobyl NPP

1. แนวคิดสาระสำคัญและหน้าที่ของการเงินองค์กร

2. แหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

4. ภาษีอากรและภาษีนิติบุคคล

ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเป็นตัวแทนของเงินทุนที่จำหน่าย ทรัพยากรทางการเงินถูกนำไปสู่การพัฒนาการผลิตการบำรุงรักษาและการพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิตการบริโภคและยังสามารถสำรองไว้ได้ ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการพัฒนากระบวนการผลิตและการค้าแสดงถึงทุนในรูปตัวเงิน

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินคือรายได้และรายรับที่เป็นตัวเงินที่องค์กรหรือหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ มีอยู่ในช่วงเวลาหนึ่ง (หรือวันที่) และนำไปสู่การดำเนินการตามค่าใช้จ่ายและการหักเงินที่จำเป็นสำหรับการพัฒนาอุตสาหกรรมและสังคม:

กองทุนซ่อมแซม;

เงินสำรองประกันภัย

แหล่งข้อมูลทางการเงินอื่น ๆ ของตัวเอง

ทุนจดทะเบียนคือจำนวนเงินบริจาคของผู้ก่อตั้งหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อให้แน่ใจว่าชีวิต จำนวนทุนจดทะเบียนจะสอดคล้องกับจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในเอกสารประกอบและไม่มีการเปลี่ยนแปลง

แหล่งข้อมูลทางการเงินที่ยืม ได้แก่ :

เงินกู้ธนาคาร;

เครดิตจากสถาบันการเงินอื่น

เงินกู้งบประมาณ;

เงินกู้เพื่อการพาณิชย์;

บัญชีเจ้าหนี้หมุนเวียนตลอดเวลา

แหล่งข้อมูลอื่น ๆ ที่ยืมมา

หนี้ทุน - ทุนที่ บริษัท เป็นเจ้าของในช่วงเวลาหนึ่งเท่านั้นหลังจากนั้นจะต้องคืนทุนให้กับเจ้าของพร้อมกับการชำระเงินสำหรับการเป็นเจ้าของชั่วคราว

นอกเหนือจากเงินกู้ยืมที่นำมาจากธนาคารทุนกู้ยืมยังรวมถึงทุนที่ได้รับจากการออกหลักทรัพย์ (ยกเว้นหุ้น) และเครื่องจักรอุปกรณ์และอาคารที่เช่าโดยองค์กร

เมื่อเร็ว ๆ นี้ในแนวทางปฏิบัติในการจัดหาเงินลงทุนจากต่างประเทศมีแนวโน้มที่จะใช้เงินที่กู้ยืมมาอย่างต่อเนื่อง หากในช่วงกลางทศวรรษที่ 60 แหล่งเงินทุนของตนเองในการจัดหาเงินลงทุนคือ 90% จากนั้นในช่วงกลางทศวรรษที่ 80 จะลดลงเหลือ 60% และในบางประเทศ - ถึง 50% การเพิ่มขึ้นของหนี้ทำให้ผลทางเศรษฐกิจแย่ลง เป็นที่เชื่อกันว่าหาก บริษัท เพิ่มผลประกอบการมากกว่า 20% ก็จำเป็นต้องมีเงินทุนระยะยาว

แหล่งข้อมูลทางการเงินที่เพิ่มขึ้น ได้แก่ :

กองทุนรวมในกิจกรรมหมุนเวียนและการลงทุน

การแบ่งปันและการมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของสมาชิกในกลุ่มแรงงานนิติบุคคลและบุคคล

ค่าสินไหมทดแทน;

เงินทุนที่ได้รับจากการขายหลักทรัพย์

การแบ่งปันและการมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของนิติบุคคลและบุคคล

บัญชีเจ้าหนี้ถาวรในการจำหน่ายขององค์กร

สินเชื่อและเงินกู้

เงินจากการขายใบจำนำกรมธรรม์ประกันภัยและใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ (การบริจาคเงินช่วยเหลือการกุศล ฯลฯ )

กำไรในงบดุลคือผลรวมของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์จากการขายอื่น ๆ และรายได้จากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินงานหักด้วยค่าใช้จ่าย อัตราภาษีเงินได้ในปี 1993 คือ 32% ตั้งแต่ปี 1994 - จาก 35 (38) เป็น 43% ควรระลึกไว้เสมอว่ารายได้จากการมีส่วนร่วมในการถือหุ้นในหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ๆ และรายได้จากหลักทรัพย์จะถูกหักภาษีในอัตรา 15% ดังนั้นจึงต้องแยกรายได้เหล่านี้ออกจากกำไรที่ต้องเสียภาษีออกเป็นกลุ่มต่างหาก เงินทุนสำรองสร้างขึ้นโดยหน่วยงานธุรกิจในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมเพื่อครอบคลุมบัญชีเจ้าหนี้

การจัดตั้งกองทุนสำรองเป็นข้อบังคับสำหรับ บริษัท ร่วมหุ้นสหกรณ์วิสาหกิจที่มีการลงทุนจากต่างประเทศ การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนสำรองและกองทุนอื่น ๆ ที่มีวัตถุประสงค์ใกล้เคียงกันจะทำขึ้นจนกว่าจะถึงขนาดของกองทุนเหล่านี้ที่กำหนดโดยเอกสารประกอบ แต่ไม่เกิน 25% ของทุนจดทะเบียนและสำหรับ บริษัท ร่วมทุน - ไม่น้อยกว่า 10% ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักเข้ากองทุนเหล่านี้ไม่ควรเกิน 50% ของกำไรที่ต้องเสียภาษี

กองทุนสะสมเป็นแหล่งเงินทุนสำหรับกิจการทางเศรษฐกิจการสะสมผลกำไรและแหล่งอื่น ๆ สำหรับการสร้างอสังหาริมทรัพย์ใหม่การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรเงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ กองทุนสะสมแสดงการเพิ่มขึ้นของสถานะทรัพย์สินของกิจการทางเศรษฐกิจการเพิ่มขึ้นของเงินทุนของตนเอง ในขณะเดียวกันการดำเนินการเพื่อการได้มาและการสร้างทรัพย์สินใหม่ของกิจการทางเศรษฐกิจไม่ส่งผลกระทบต่อกองทุนสะสม

กองทุนเพื่อการบริโภคเป็นแหล่งเงินทุนสำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจซึ่งสงวนไว้สำหรับการดำเนินมาตรการเพื่อการพัฒนาสังคม (ยกเว้นการลงทุน) และสิ่งจูงใจที่สำคัญสำหรับทีม

การหักค่าเสื่อมราคาเป็นแหล่งทรัพยากรทางการเงินที่มั่นคงซึ่งเกิดขึ้นจากการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรเป็นมูลค่าของผลิตภัณฑ์และรวมกันเป็นกองทุนค่าเสื่อมราคา

ตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 8.05.96 เลขที่ 685 "เกี่ยวกับทิศทางหลักของการปฏิรูปภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรการเสริมสร้างวินัยด้านภาษีและการชำระเงิน" ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 1998 ขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคาใหม่มีผลบังคับใช้

สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีทรัพย์สินที่มีการตัดจำหน่ายรวมถึงทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 100 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปี แปลงที่ดินดินดานและแปลงป่าไม้ตลอดจนสินทรัพย์ทางการเงินไม่ได้เป็นทรัพย์สินที่ต้องเสียค่าเสื่อมราคา

ทรัพย์สินทั้งหมดที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

1) อาคารโครงสร้างและส่วนประกอบโครงสร้าง

2) รถยนต์รถบรรทุกขนาดเล็กอุปกรณ์สำนักงานและเฟอร์นิเจอร์คอมพิวเตอร์ระบบข้อมูลและระบบประมวลผลข้อมูล

3) เทคโนโลยีพลังงานการขนส่งและอุปกรณ์อื่น ๆ และทรัพย์สินที่มีตัวตนซึ่งไม่รวมอยู่ในประเภทแรกหรือประเภทที่สอง

4) สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

อัตราค่าเสื่อมราคาประจำปีคือ: สำหรับประเภทแรก - 5% สำหรับประเภทที่สอง - 25% สำหรับผู้เสียภาษีที่สาม - 15% สำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดยกเว้นธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการซึ่งอัตราค่าเสื่อมราคาประจำปีและจำนวนเพิ่มขึ้นตามลำดับสำหรับประเภทแรก - 6% สำหรับประเภทที่สอง - 30% สำหรับประเภทที่สาม - 18%

ในความสัมพันธ์ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนค่าเสื่อมราคาจะคำนวณเป็นงวดเท่า ๆ กันตลอดอายุของสินทรัพย์เหล่านี้ หากไม่สามารถระบุอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้ระยะเวลาตัดจำหน่ายจะกำหนดไว้ที่สิบปี

การคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับทรัพย์สินที่จัดอยู่ในประเภทแรกจะทำสำหรับทรัพย์สินแต่ละหน่วยแยกกัน

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินที่มั่นคงขององค์กรทางเศรษฐกิจคือบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งมีการจำหน่ายอย่างต่อเนื่อง ประการแรกคือการค้างค่าจ้างการหักเงินนอกงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับกองทุนค่าจ้างเงินสำรองสำหรับการจ่ายเงินในอนาคตและอื่น ๆ การก่อตัวของค่าจ้างค้างชำระเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าระหว่างระยะเวลาคงค้างและวันที่จ่ายเงินมีจำนวนวันที่แน่นอนสำหรับการทำงานซึ่งหน่วยงานทางเศรษฐกิจยังคงต้องจ่ายเงินให้กับพนักงาน เงินสำรองสำหรับการชำระเงินที่กำลังจะมาถึงเกิดขึ้นจากการสะสมเงินทุนเพื่อจ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึงของพนักงาน เงินเหล่านี้ไม่ได้เป็นของหน่วยงานทางเศรษฐกิจหรือมีวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ อย่างไรก็ตามพวกเขาอยู่กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่องซึ่งจะจำหน่ายออกไปตามดุลยพินิจของตนเองจนกว่าจะได้รับการชำระหนี้นี้

เงินส่วนแบ่งหรือส่วนแบ่งเงินบริจาคคือจำนวนเงินที่จ่ายโดยบุคคลตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดาเมื่อเข้าร่วมกิจการร่วมค้า

การสนับสนุนการลงทุนเป็นตราสารที่ให้ยืมตัวเองสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจ เงินสนับสนุนการลงทุนคือผลงานที่เป็นตัวเงินของพนักงานในการพัฒนาหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่กำหนดซึ่งจะมีดอกเบี้ยให้กับผู้ฝากตามจำนวนและภายในกรอบเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงหรือข้อบังคับเกี่ยวกับเงินสมทบการลงทุน

ในบรรดาแหล่งที่มาของแหล่งข้อมูลทางการเงินเงินกู้เงินกู้และสินเชื่อมีความโดดเด่น

เงินกู้คือการโอนสิ่งของโดยฝ่ายหนึ่ง (ผู้ให้กู้) เพื่อใช้ชั่วคราวฟรีให้กับอีกฝ่ายหนึ่ง (ผู้ยืม) ซึ่งสัญญาว่าจะคืนสิ่งเดียวกันในสภาพเดียวกับที่ได้รับโดยคำนึงถึงการสึกหรอตามปกติหรืออยู่ในสภาพที่กำหนดไว้ในสัญญา (มาตรา 689 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินกู้ - โอนโดยฝ่ายหนึ่ง (ผู้ให้กู้) เป็นกรรมสิทธิ์ของอีกฝ่ายหนึ่ง (ผู้ยืม) ของเงินหรือสิ่งอื่น ๆ ที่กำหนดโดยลักษณะทั่วไปและผู้กู้ตกลงที่จะคืนเงินให้กับผู้ให้กู้ด้วยจำนวนเงินเท่ากัน (จำนวนเงินกู้) หรือสิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันและคุณภาพที่ได้รับจากเขา ( ศิลปะ 807 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เครดิต - การจัดหาโดยธนาคารหรือสถาบันสินเชื่อ (ผู้ให้กู้) ของเงิน (เครดิต) ให้กับผู้กู้ตามจำนวนเงินภายใต้เงื่อนไขของสัญญาเงินกู้และผู้กู้ตกลงที่จะคืนจำนวนเงินที่ได้รับและจ่ายดอกเบี้ยให้ (มาตรา 819 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นด้วยเงินกู้ผู้ให้กู้จึงเป็นธนาคารหรือสถาบันการเงินและเรื่องของเงินกู้คือเงินเท่านั้น

เงินกู้ ได้แก่ การเงินการค้าภาษีการลงทุน

เงินกู้ทางการเงิน - เงินกู้ที่ออกโดยธนาคารหรือสถาบันสินเชื่อในแง่ของความเร่งด่วนการชำระคืนการชำระเงิน ขึ้นอยู่กับระยะเวลาพวกเขาแบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาว: ระยะสั้น - ออกเป็นระยะเวลานานถึงหนึ่งปีระยะยาว - เป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี

เงินกู้เชิงพาณิชย์คือการเลื่อนการชำระเงินจากองค์กรธุรกิจหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่ง เงินกู้เชิงพาณิชย์จัดหาให้กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจโดยซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ในรูปแบบของตั๋วแลกเงินเงินกู้ขององค์กรหรือบัญชีที่เปิดอยู่และผู้ซื้อให้กับซัพพลายเออร์ในรูปแบบของเงินล่วงหน้า

เครดิตภาษีการลงทุนเข้าใจว่าเป็นการชำระภาษีรอการตัดบัญชีที่จัดทำโดยรัฐบาลหรือหน่วยงานด้านภาษี กฎหมาย RSFSR "เครดิตภาษีการลงทุน" กำหนดให้มีการเลื่อนการชำระภาษีสำหรับองค์กรสองประเภท: สำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กเมื่อซื้อและนำไปใช้งานอุปกรณ์บางประเภทและสำหรับวิสาหกิจที่แปรรูป (มีข้อ จำกัด บางประการ) ในการกู้ยืมเงินเพื่อซื้อทรัพย์สินขององค์กร

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินยังรวมถึงรายรับเงินสดจากการบริจาคเงินช่วยเหลือการกุศล (การอุปถัมภ์) เงินประกันจากการขายทรัพย์สินที่จำนำของลูกหนี้เงินสนับสนุนการสนับสนุน (นำไปสู่การจัดงาน)

องค์กรนำทรัพยากรทางการเงินส่วนหนึ่งไปยังกองทุนวัตถุประสงค์พิเศษ: กองทุนค่าจ้างกองทุนพัฒนาการผลิตกองทุนจูงใจวัสดุและอื่น ๆ การใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินตามงบประมาณและธนาคารกำลังได้รับความสำคัญเป็นพิเศษ ก้าวของการพัฒนาเศรษฐกิจการปรับปรุงระบบงบประมาณการเสริมสร้างความเข้มแข็งทางการเงินขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับลักษณะของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน บริษัท ใช้ทรัพยากรทางการเงินส่วนอื่นเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายและการลงทุนในปัจจุบัน

การลงทุนมีความเสี่ยง (การร่วมทุน) โดยตรงพอร์ตโฟลิโอเงินงวด

Venture Capital เป็นคำที่ใช้เพื่ออ้างถึงการลงทุนที่มีความเสี่ยง เงินร่วมลงทุนคือการลงทุนในรูปแบบของการออกหุ้นใหม่ในพื้นที่ใหม่ที่มีความเสี่ยงสูง เงินร่วมลงทุนคือการลงทุนในโครงการที่ไม่เกี่ยวข้องโดยคาดหวังว่าจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนอย่างรวดเร็ว ตามกฎแล้วการลงทุนเกิดจากการได้มาซึ่งหุ้นบางส่วนขององค์กรลูกค้าหรือโดยการให้เงินกู้รวมทั้งมีสิทธิ์ในการแปลงเงินกู้เหล่านี้เป็นหุ้น การลงทุนที่มีความเสี่ยงได้รับแรงหนุนจากความต้องการเงินทุนสำหรับ บริษัท ที่มีนวัตกรรมขนาดเล็กในสาขาเทคโนโลยีใหม่ ๆ เงินทุนที่มีความเสี่ยงรวมการลงทุนในรูปแบบต่างๆ ได้แก่ เงินกู้ทุนผู้ประกอบการ เขาเป็นสื่อกลางในการก่อตั้ง บริษัท ที่เน้นความรู้เริ่มต้นซึ่งเรียกว่า บริษัท ร่วมทุน

การลงทุนโดยตรง - การลงทุนในทุนจดทะเบียนของหน่วยงานทางเศรษฐกิจโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายได้และได้รับสิทธิในการมีส่วนร่วมในการบริหารจัดการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจนี้

การลงทุนในพอร์ตโฟลิโอเกี่ยวข้องกับการสร้างพอร์ตการลงทุนและแสดงถึงการได้มาซึ่งหลักทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ ผลงาน - ชุดของมูลค่าการลงทุนต่างๆที่รวบรวมเข้าด้วยกันเพื่อเป็นเครื่องมือในการบรรลุเป้าหมายการลงทุนที่เฉพาะเจาะจงของนักลงทุน พอร์ตโฟลิโออาจรวมถึงหลักทรัพย์ประเภทเดียวกัน (หุ้น) หรือมูลค่าการลงทุนที่แตกต่างกัน (หุ้นพันธบัตรใบออมทรัพย์และเงินฝากใบรับรองจำนำกรมธรรม์ ฯลฯ )

หลักการของการสร้างพอร์ตการลงทุนคือความปลอดภัยและความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนการเติบโตและสภาพคล่องของการลงทุน ลองพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับแนวคิดเรื่องสภาพคล่อง สภาพคล่องของทรัพยากรทางการเงินใด ๆ ถูกเข้าใจว่าเป็นความสามารถในการมีส่วนร่วมในการซื้อสินค้าได้ทันที (งานบริการ) สภาพคล่องของมูลค่าการลงทุนคือความสามารถในการเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วและไม่สูญเสียราคา

เมื่อพิจารณาถึงปัญหาในการสร้างพอร์ตการลงทุนนักลงทุนต้องกำหนดพารามิเตอร์ที่เขาจะได้รับคำแนะนำจาก:

1) เลือกประเภทผลงานที่เหมาะสมที่สุด พอร์ตโฟลิโอมีสองประเภท: ก) พอร์ตโฟลิโอที่เน้นการรับรายได้จากดอกเบี้ยและเงินปันผลเป็นพิเศษ b) พอร์ตโฟลิโอที่มุ่งเป้าไปที่การเพิ่มมูลค่าตลาดของมูลค่าการลงทุนที่รวมอยู่ในนั้น

2) ประเมินการรวมกันของความเสี่ยงและรายได้จากพอร์ตการลงทุนที่ยอมรับได้สำหรับตนเองและกำหนดส่วนแบ่งของพอร์ตหลักทรัพย์ที่มีระดับการเติบโตและรายได้ที่แตกต่างกัน

ทรัพยากรทางการเงิน, การวางแผนทางการเงิน, งบประมาณองค์กร, งบดุลขององค์กร, สินทรัพย์, หนี้สิน, รายรับเงินสดและแผนการชำระเงิน, แผนเงินสด

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร - เงินเหล่านี้เป็นเงินทุนที่มีให้สำหรับองค์กรและมีไว้สำหรับการดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับการผลิตซ้ำอย่างง่ายค่าใช้จ่ายที่ช่วยให้มั่นใจได้ว่าจะมีการขยายพันธุ์การสะสมตลอดจนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาและการพัฒนาพื้นที่ที่ไม่ใช่การผลิตสิ่งจูงใจด้านวัสดุสำหรับคนงานการสร้างเงินสำรอง

ดังนั้นทรัพยากรทางการเงินจึงเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดตั้งกองทุนที่จำเป็นสำหรับการผลิตตามปกติและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ทุนจดทะเบียนทุนสำรองกองทุนสะสมและการบริโภคกองทุนค่าจ้างกองทุนค่าเสื่อมราคากองทุนซ่อมแซมกองทุนความเสี่ยงทางการค้าเป็นต้น

ทรัพยากรทางการเงินเป็นไปตามหลักดังต่อไปนี้ ฟังก์ชัน (รูปที่ 22):

การจัดเตรียมต้นทุนปัจจุบันสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

การดำเนินการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตการต่ออายุทางเทคนิคการสร้างใหม่การเปลี่ยนอุปกรณ์ทางเทคนิคการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

การรักษาความปลอดภัยการชำระเงินให้กับสถาบันการเงินรวมถึงธนาคารเงินสมทบกองทุนพิเศษ

การจัดตั้งกองทุนเพื่อการบริโภคและการสะสม

จัดให้มีกิจกรรมการกุศลและการสนับสนุน

รูป - 22 หน้าที่ของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (องค์กร)

การก่อตัวครั้งแรกของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นในช่วงเวลาของการก่อตั้งเมื่อมีการจัดตั้งทุนจดทะเบียน แหล่งที่มาของพวกเขา (ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร) ได้แก่ :

ทุน,

แบ่งปันผลงานของสมาชิกสหกรณ์

เงินกู้ระยะยาว

ทรัพยากรงบประมาณ

ในกิจกรรมปัจจุบันที่ตามมาขององค์กรแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือ:

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งส่วนหนึ่งจะชดใช้ค่าใช้จ่ายที่รับประกันการผลิตซ้ำอย่างง่ายและรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) และอีกส่วนหนึ่ง (กำไร) ให้การสะสมดังนั้นการขยายพันธุ์การขยายพันธุ์รวมถึงการบริโภค

เงินสดรับจากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ

รายได้จากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ

เงินสดรับจากการขายหลักทรัพย์ของตนเอง

เงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของ บริษัท อื่นที่ บริษัท นี้เป็นเจ้าของ

เงินกู้ธนาคาร;

การเรียกร้องประกัน;

รายได้จากกองทุนของสมาคมข้อกังวลและสมาคมประเภทอื่น ๆ ที่องค์กรนี้มีส่วนร่วม

การอุดหนุนงบประมาณ ฯลฯ

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงิน ณ สถานที่ก่อตัวสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่มตามเงื่อนไข:

1. สร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและเทียบเท่ารวมถึง:

แบ่งปันและการมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของผู้ก่อตั้ง

รายได้จากการดำเนินงาน

เงินสดรับจากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ

เงินสดรับจากรายการที่ไม่ได้ดำเนินการรวมถึงรายได้จากการตีราคาสินค้าคงเหลือและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินขององค์กรค่าปรับที่ได้รับหรือรับรู้โดยลูกหนี้บทลงโทษบทลงโทษรายได้จากการสูญเสีย ฯลฯ

หนี้สินที่มีเสถียรภาพรวมถึงหนี้ระยะสั้นที่ใช้อย่างต่อเนื่องในการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจขององค์กรรวมถึงการค้างจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กรการสำรองเงินที่จะเกิดขึ้นเพื่อจ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนและการสะสมชั่วคราวอื่น ๆ ที่สร้างขึ้นอย่างต่อเนื่องและแทนที่ซึ่งกันและกัน

2. ระดมในตลาดการเงินรวมถึง:

สร้างขึ้นจากการขายหลักทรัพย์ของตนเอง

เกิดจากการรับเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายอื่น

เงินกู้.

3. มาถึงตามลำดับการแจกจ่ายรวมถึง:

การเรียกร้องประกัน; ทรัพยากรทางการเงินจากกองทุนของสมาคมความกังวล

การอุดหนุนงบประมาณรวมถึงการอุดหนุนโดยตรง (การลงทุนของรัฐในสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อเศรษฐกิจของประเทศหรือในผลกำไรต่ำ แต่มีความสำคัญ) และการอุดหนุนทางอ้อม (ดำเนินการโดยวิธีภาษีและนโยบายการเงินเช่นผ่านการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและสิทธิพิเศษ เครดิต) ฯลฯ

ตามรูปแบบของความเป็นเจ้าของเป็นเรื่องปกติที่จะต้องจัดสรรทรัพยากรทางการเงินของตนเองยืมและดึงดูด

เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงิน รวม:

กองทุนตามกฎหมาย

กองทุนจม

กองทุนเงินเดือน

ทรัพยากรทางการเงินอื่น ๆ ที่เกิดจากต้นทุนผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ขององค์กร

ผลกำไรขององค์กรซึ่งยังคงอยู่ในการจำหน่ายหลังจากจ่ายภาษีและการชำระเงินที่บังคับและดังนั้นกองทุนสำรองและกองทุนวัตถุประสงค์พิเศษ (กองทุนสะสมและการบริโภค) ที่เกิดขึ้นจากผลกำไร

หนี้สินที่ยั่งยืนเท่ากับทรัพยากรทางการเงินของตนเอง

แหล่งข้อมูลทางการเงินที่ยืมมา รวม:

เงินกู้ธนาคารระยะสั้นและระยะยาว

เงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวจากกองทุนเพื่อการลงทุนการเงิน บริษัท ลีสซิ่งและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ที่ไม่ใช่ธนาคาร ฯลฯ

แหล่งข้อมูลทางการเงินที่ดึงดูด รวมเงินทุนจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ชั่วคราวในการหมุนเวียนของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับระบบการชำระบัญชีที่มีอยู่ ทรัพยากรดังกล่าวรวมถึงบัญชีที่ต้องจ่ายให้กับซัพพลายเออร์หนี้ให้กับหน่วยงานทางการเงินสำหรับการชำระเงินสำหรับการจ่ายเงินพิเศษตามงบประมาณเป็นต้น

ทรัพยากรทางการเงิน ใช้ดังต่อไปนี้ ทิศทาง:

- การผลิตรวมทั้งบน ค่าใช้จ่ายในการจัดการงานที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) รวมถึงการชำระเงินที่บังคับเนื่องจากความสัมพันธ์ตามสัญญากับผู้รับเหมา (สำหรับวัตถุดิบที่จัดหาพลังงาน ฯลฯ ) บุคลากรขององค์กรองค์กรที่สูงขึ้นงบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ การลงทุน (การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในการลงทุนระยะยาวที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิต: การก่อสร้างใหม่การซื้ออุปกรณ์เพิ่มเติมการสร้างใหม่การเปลี่ยนอุปกรณ์ทางเทคนิค ฯลฯ )

- กิจกรรมที่ไม่ก่อให้เกิดประสิทธิผลรวมถึงการจัดตั้งและการใช้เงินเพื่อการบริโภครวมถึงการลงทุนในโครงการเพื่อสังคมขององค์กรการดำเนินกิจกรรมการกุศลการให้การสนับสนุนความช่วยเหลือด้านวัตถุแก่พนักงานขององค์กร ฯลฯ

- การสร้างเงินทุนสำรอง;

- ตำแหน่งของแหล่งข้อมูลทางการเงินที่ว่างชั่วคราวในตลาดการเงินรวมถึงการลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์การวางเงินฝากธนาคาร

หน้าที่ที่สำคัญที่สุดของการจัดการทางเศรษฐกิจของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือการวางแผนทางการเงิน

การวางแผนทางการเงิน - นี่คือกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดเป้าหมายและการพัฒนามาตรการสำหรับการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินซึ่งทำให้มั่นใจได้ถึงความสัมพันธ์ของรายได้และค่าใช้จ่ายตามการเชื่อมต่อโครงข่ายของตัวชี้วัดผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรกับแหล่งเงินทุน

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือเพื่อให้กระบวนการผลิตซ้ำด้วยทรัพยากรทางการเงินที่สอดคล้องกับปริมาณและโครงสร้าง

การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับ:

การกำหนดเป้าหมายการวางแผน

การสร้างแบบจำลองพารามิเตอร์หลักขององค์กรความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขาและการกำหนดเงื่อนไขและระยะเวลาของความสำเร็จ

การเตรียมการตัดสินใจและมาตรการในการจัดการเพื่อให้บรรลุ

การกำหนดงานสำหรับนักแสดงและวิธีการแก้ไข

ขั้นตอนการวางแผนทางการเงินแสดงในรูปที่ 24.

แผนทางการเงินปัจจุบันของ บริษัท จัดทำขึ้นสำหรับปีต่อ ๆ ไปโดยแยกย่อยตามเดือนและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการควบคุมกิจกรรมทางการเงิน

แผนทางการเงินได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของ:

แผนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์

แผนปฏิทินการจ่ายเงินให้กับงบประมาณและเงินงบประมาณพิเศษ

รูปที่ 24 - ขั้นตอนสำหรับการวางแผนทางการเงินในองค์กร

สัญญาที่สรุปโดยองค์กร (สัญญาเช่าการประกันภัยการให้เครดิตสัญญาจัดหาธุรกิจสัญญาแรงงาน ฯลฯ );

การตัดสินใจของศาลและหน่วยงานด้านภาษีที่มีผลบังคับใช้หน่วยงานของรัฐที่ระบุไว้ใน Art 9 "รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ("ผู้มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ที่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีและค่าธรรมเนียม");

ความสมดุลของทรัพยากรประเภทหลัก

คำสั่งของหัวหน้าองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการชดใช้ค่าใช้จ่ายโบนัสการชดเชยความเสียหาย

แผนทางการเงินขององค์กรประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้ ส่วน: "งบประมาณองค์กร" (แผนรายรับและรายจ่าย), "ยอดคงเหลือขององค์กร", "การรับและจ่ายเงินสด"

ปริมาณการขายและกำไรรวม (ขั้นต้น)

อัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่าย

การใช้เงินของตนเองและยืม (แหล่งที่มาและอายุหนี้)

การลงทุนทั้งหมดและระยะเวลาคืนทุน

ต้นทุนการผลิตและการหมุนเวียน

ระยะเวลาและจำนวนการจ่ายเงินปันผล

งบประมาณองค์กรประกอบด้วยสองส่วนคือรายรับและรายจ่าย (รูปที่ 25)

ใน ด้านรายได้ ป้อนใบเสร็จรับเงินตามแผนทุกประเภท:

จากกิจกรรมหลัก

เงินสดจากกิจกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก (การขายสินทรัพย์ถาวรหลักทรัพย์รายได้จากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วม ฯลฯ )

กองทุนค่าเสื่อมราคา;

รูปที่ 25 - โครงสร้างงบประมาณขององค์กร

ใบเสร็จรับเงิน;

เงินกู้ยืมเงินกู้ยืม;

รายรับจากงบประมาณของรัฐ (ภายใต้กรอบคำสั่งของรัฐการสนับสนุนจากรัฐ);

อุปทานอื่น ๆ

ใน ส่วนรายจ่าย มีการป้อนค่าใช้จ่ายตามแผนทุกประเภทสำหรับ:

กิจกรรมการผลิต

สนับสนุนกิจกรรม;

เงินลงทุน (เงินลงทุน) ในการพัฒนา;

การชำระเงินกู้ยืมเงินกู้ยืมเงินกู้ยืม

การจ่ายเงินปันผล

การจ่ายเงินตามงบประมาณของรัฐ

การจ่ายเงินนอกงบประมาณ

การชำระภาษี

การจ่ายค่าปรับบทลงโทษและการลงโทษอื่น ๆ

เงินสมทบกองทุนพิเศษ (สำรองการพัฒนาอุตสาหกรรมและเทคนิคการพัฒนาสังคมความเสมอภาค ฯลฯ )

งบประมาณเรียกว่า“ มีส่วนเกิน” หากรายรับเงินสดรวมเกินจำนวนค่าใช้จ่าย“ ขาดดุล” หากด้านรายได้น้อยกว่าด้านรายจ่าย (ในขณะที่มีการขาดแคลนเงินสดรับ)“ สมดุล” หากรายรับและรายจ่ายเท่ากัน

เมื่อจัดทำงบประมาณหัวหน้าองค์กรจะได้รับแนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่กำลังจะมาถึงและสามารถแก้ไขบางรายการและตัดสินใจบางอย่างก่อนที่จะอนุมัติงบประมาณ

ความสมดุลขององค์กร เป็นตารางสรุปสองด้านที่แสดงลักษณะขององค์ประกอบสถานที่ตั้งแหล่งที่มาของการศึกษาและวัตถุประสงค์ของเงินทุนทั้งหมดที่มีให้กับองค์กร (ตารางที่ 39) ยอดดุลจะถูกวาดขึ้นในวันที่ที่ระบุในรูปแบบมูลค่า

ในด้านหนึ่งของตาราง (ด้านซ้าย) จะมีการนำเสนอทรัพยากรทางเศรษฐกิจที่องค์กรเป็นเจ้าของและคาดว่าจะได้รับผลประโยชน์ในอนาคตโดยใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ สินทรัพย์ สะท้อนมูลค่าทรัพย์สินขององค์กร ณ วันที่ระบุองค์ประกอบและที่ตั้ง สินทรัพย์ยังแสดงลักษณะของการเรียกร้องและการลงทุนขององค์กร

สินทรัพย์ประกอบด้วยสองส่วน: สินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ถึง สินทรัพย์หมุนเวียน รวมทรัพย์สินที่ใช้ (บริโภค) ในกิจกรรมทางธุรกิจประจำวัน:

สต็อกวัสดุวัตถุดิบเชื้อเพลิงซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป

มีสินค้าสำเร็จรูปในคลังสินค้า

เงินสด (ที่โต๊ะเงินสดและในบัญชีกระแสรายวัน)

บัญชีลูกหนี้ (จำนวนเงินที่ต้องชำระโดยองค์กรจากผู้ซื้อหรือลูกหนี้รายอื่นในกรณีที่มีการขายบริการหรือผลิตภัณฑ์และไม่ได้รับเงิน)

การลงทุนทางการเงินระยะสั้น (ตัวอย่างเช่นการลงทุนในหลักทรัพย์ของ บริษัท อื่นเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี) เป็นต้น

ถึง สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน รวมทรัพย์สินที่ถอนออกจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ ได้แก่ :

สินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวรขององค์กรในแง่มูลค่า)

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ตารางที่ 39

ความสมดุลขององค์กร

สินทรัพย์	รหัสตัวบ่งชี้	ในช่วงต้นปีที่รายงาน	เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
V. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
สินทรัพย์ถาวร
กำลังดำเนินการก่อสร้าง
การลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วน I
II. สินทรัพย์หมุนเวียนสินค้าคงเหลือ
รวมถึง: วัตถุดิบวัสดุและมูลค่าอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน
สัตว์สำหรับการเจริญเติบโตและการขุน
ต้นทุนงานระหว่างทำ
สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ
สินค้าจัดส่ง
ค่าใช้จ่ายในอนาคต
อุปกรณ์และต้นทุนอื่น ๆ
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสิ่งของมีค่าที่ได้มา
บัญชีลูกหนี้ (คาดว่าจะจ่ายเกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
บัญชีลูกหนี้ (คาดว่าจะจ่ายภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
รวมถึงผู้ซื้อและลูกค้า
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
เงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วน II
สมดุล

ท้ายตาราง 39

ทุนสำรอง
รวมถึง: เงินสำรองที่เกิดขึ้นตามกฎหมาย
เงินสำรองที่เกิดขึ้นตามเอกสารประกอบ
กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)
รวมสำหรับส่วน III
IV. หนี้สินระยะยาวเงินให้กู้ยืมและสินเชื่อ
หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วน IV
V. หนี้สินระยะสั้นเงินกู้และสินเชื่อ
บัญชีที่ใช้จ่ายได้
รวมถึง: ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
หนี้ให้กับบุคลากรขององค์กร
การก่อหนี้ให้กับกองทุนนอกงบประมาณ
การค้างชำระภาษีและอากร
เจ้าหนี้รายอื่น
หนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการจ่ายรายได้
รายได้ของงวดอนาคต
ประมาณการหนี้สินสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต
หนี้สินหมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วน V.
สมดุล
การอ้างอิงถึงความพร้อมใช้งานของค่าที่บันทึกในบัญชีนอกงบดุล
สินทรัพย์ถาวรที่เช่า
รวมถึงการเช่าซื้อ
ยอมรับสินค้าคงเหลือสำหรับการเก็บรักษาอย่างปลอดภัย
สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับค่าคอมมิชชั่น
หนี้ที่ตัดจำหน่ายเมื่อลูกหนี้ล้มละลาย
ภาระผูกพันด้านความปลอดภัยและการชำระเงินที่ได้รับ
ภาระผูกพันด้านความปลอดภัยและการชำระเงินที่ออก
ค่าเสื่อมราคาของหุ้นที่อยู่อาศัย
การเสื่อมสภาพของวัตถุปรับปรุงภายนอกและวัตถุอื่นที่คล้ายคลึงกัน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้รับเพื่อใช้

กำลังดำเนินการก่อสร้าง (ต้นทุนองค์กรสำหรับการก่อสร้างทุนและการติดตั้งอุปกรณ์) สิ่งเหล่านี้ไม่ได้ถูกทำให้เป็นทางการโดยการกระทำการยอมรับและการโอนสินทรัพย์ถาวรและเอกสารอื่น ๆ (รวมถึงเอกสารยืนยันการลงทะเบียนสถานะของอสังหาริมทรัพย์ในกรณีที่กฎหมายกำหนด) ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างและงานติดตั้งการซื้ออาคารอุปกรณ์ยานพาหนะเครื่องมือสินค้าคงคลังและวัตถุคงทนอื่น ๆ , งานทุนและต้นทุนอื่น ๆ (การออกแบบและสำรวจ, งานสำรวจและขุดเจาะทางธรณีวิทยา, ค่าใช้จ่ายในการจัดสรรที่ดินและการตั้งถิ่นฐานใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้าง, สำหรับการฝึกอบรมบุคลากรสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และอื่น ๆ )

การลงทุนที่ทำกำไรได้ในสินทรัพย์ที่จับต้องได้นั่นคือการลงทุนขององค์กรในส่วนของทรัพย์สินอาคารสถานที่อุปกรณ์และมูลค่าอื่น ๆ ที่มีรูปแบบที่จับต้องได้ซึ่งจัดทำโดยองค์กรสำหรับการชำระเงินสำหรับการใช้ชั่วคราว (การครอบครองและใช้ชั่วคราว) เพื่อสร้างรายได้

การลงทุนทางการเงินระยะยาวซึ่งอาจรวมถึงการลงทุนในหลักทรัพย์ของรัฐบาลและเทศบาลหลักทรัพย์ขององค์กรอื่น ๆ รวมถึงตราสารหนี้ที่กำหนดวันที่และมูลค่าการไถ่ถอน (พันธบัตรตั๋วสัญญาใช้เงิน) การบริจาคให้กับทุนที่ได้รับอนุญาต (รวมกัน) ขององค์กรอื่น ๆ (รวมถึง บริษัท ย่อยและหน่วยงานธุรกิจที่ต้องพึ่งพา) เงินให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่น เงินฝากในสถาบันสินเชื่อ บัญชีลูกหนี้ที่ได้มาจากการกำหนดสิทธิเรียกร้อง ฯลฯ

ที่ด้านอื่น ๆ ของโต๊ะ (ทางด้านขวาของโต๊ะ) จะมีการระบุไว้ หนี้สินนั่นคือหนี้สินและทุนซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุนเนื่องจากทรัพย์สินขององค์กรเกิดขึ้น

แหล่งข้อมูลเหล่านี้จัดกลุ่มตามองค์ประกอบความเกี่ยวข้องและวัตถุประสงค์ หลักการของการก่อตัวของหนี้สินในงบดุลเกี่ยวข้องกับการรวมองค์ประกอบต่างๆเช่นทุนและเงินสำรองขององค์กรหนี้สินระยะยาว (หนี้สินระยะยาว) และหนี้สินระยะสั้น (หนี้สินระยะสั้น)

ทุนและเงินสำรองของ บริษัท รวมถึงเงินทุนของ บริษัท เอง ได้แก่ :

ทุนจดทะเบียน

ทุนเพิ่มเติม (เกิดจากการขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์นั่นคือผ่านส่วนเกินมูลค่าหุ้น) การรับทรัพย์สินโดยไม่สมควรจำนวนการตีราคาใหม่ของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการตีราคาใหม่เป็นต้น)

ทุนสำรอง (เกิดจากการหักกำไรประจำปีและมีไว้สำหรับการพัฒนาสังคมขององค์กรซึ่งครอบคลุมการขาดทุนการจ่ายเงินปันผลและการเติมทุนในกรณีที่กำไรไม่เพียงพอ)

กำไรสะสม (กำไรสุทธิขององค์กรไม่ได้แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น แต่มุ่งไปที่เงินสำรองและความต้องการอื่น ๆ ในการพัฒนาขององค์กร)

หนี้สินระยะยาว (หนี้สินระยะยาว) แสดงโดยเงินกู้ยืมระยะยาวจากธนาคารและเงินกู้ยืมอื่น ๆ

หนี้สินระยะสั้น (หนี้สินระยะสั้น) ได้แก่ :

เงินกู้ธนาคารระยะสั้นและเงินกู้ระยะสั้นอื่น ๆ

บัญชีเจ้าหนี้นั่นคือเงินที่องค์กรดึงดูดชั่วคราวและอาจส่งคืนให้กับบุคคลและ (หรือ) นิติบุคคล รวมถึงหนี้ให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่จัดส่งภาษีที่ยังไม่ได้ชำระค่าจ้างค้างชำระเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระหนี้ที่ค้างชำระ

การคำนวณเงินปันผล

รายได้รอตัดบัญชี (รายได้ที่ได้รับในงวดปัจจุบัน แต่เป็นส่วนที่เป็นของงบการเงินสำหรับงวดอนาคตรวมถึงรายรับจากการขาดแคลนที่ระบุในงวดก่อนหน้าและได้รับเงินคืนจากการเรียกเก็บเงินจากผู้กระทำผิดรายได้ที่เกิดจากความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่สร้างขึ้น เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการ ฯลฯ )

เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต (จำนวนเงินค่าพักร้อนที่กำลังจะมาถึงการจ่ายค่าตอบแทนสำหรับผู้อาวุโสต้นทุนการผลิตที่จะเกิดขึ้นสำหรับการเตรียมงานในองค์กรของอุตสาหกรรมตามฤดูกาลค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างอาคารและโครงสร้างชั่วคราว)

ยอดดุลสันนิษฐานว่ามีการสร้างความเท่าเทียมกันในมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร

งบดุลเป็นแผน - เกณฑ์มาตรฐานสำหรับงวดที่จะมาถึงและในเวลาเดียวกันเอกสารรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรม

สำหรับการใช้งานภายในจะมีการร่างงบดุลโดยละเอียดสำหรับการใช้งานภายนอก (สำหรับนักลงทุนสาธารณะ) - ในรูปแบบย่อและแบบง่ายเพื่อสร้างแนวคิดเกี่ยวกับฐานะทางการเงินและความสามารถทางการเงินขององค์กร

งบประมาณและงบดุลขององค์กรแสดงลักษณะสถานะคงที่ของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

สถานะพลวัตของพวกเขามีลักษณะในส่วนของแผนทางการเงินขององค์กรเช่น " ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงิน»ซึ่งสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสด

กระแสเงินสดคือความแตกต่างระหว่างการรับเงินสดและการชำระเงิน

ในระหว่างการวางแผนกระแสเงินสดจำนวนเงินที่เฉพาะเจาะจงแหล่งที่มาและเวลาในการรับเงินไปยังบัญชีการชำระบัญชีและโต๊ะเงินสดขององค์กรโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเวลาที่เป็นไปได้ระหว่างการขายผลิตภัณฑ์จริง (งานบริการ) และการรับเงินจริงรวมทั้งจำนวนทิศทางและเวลาของค่าใช้จ่าย เงินสด (ตารางที่ 40)

ในแง่ของการรับและจ่ายเงินสดการรับและการชำระเงินทั้งหมดขององค์กรทั้งที่เป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสดจะได้รับความคุ้มครอง ส่วนแรกของแผนคือส่วนรายได้ส่วนที่สองคือส่วนค่าใช้จ่ายซึ่งสะท้อนถึงการคำนวณและการโอนเงินที่จะเกิดขึ้นทั้งหมด

ตารางที่ 40

แผนการรับและจ่ายเงินสด

บทความ	ทศวรรษ
รายรับ
1. รายได้จากการขายสินค้างานบริการ
2. เงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ถาวรวัสดุและทรัพย์สินอื่น ๆ (สินทรัพย์) ส่วนเกิน
3. การรับลูกหนี้ที่ค้างชำระ
4. ใบเสร็จรับเงินกู้ยืมจากธนาคาร
5. ยอดคงเหลือในโต๊ะเงินสดและในบัญชีปัจจุบัน
6. การรับเงินอื่น ๆ
รายรับทั้งหมด
การชำระเงิน (ค่าใช้จ่าย)
1. ความต้องการเร่งด่วน ได้แก่ : - ค้างชำระภาษี - ค่าปรับที่ค้างชำระบทลงโทษบทลงโทษและการลงโทษอื่น ๆ - การจ่ายเงินเกินกำหนดให้กับงบประมาณและเงินนอกงบประมาณ - ค่าจ้างที่ค้างชำระ ฯลฯ
2. เงินเดือนและการจ่ายเงินเทียบเท่า
3. ภาษี
4. การชำระใบแจ้งหนี้ให้กับซัพพลายเออร์
5. การชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคาร
6. การชำระดอกเบี้ยเงินกู้
7. ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายทั้งหมด
รายรับส่วนเกินจากการชำระเงิน (ค่าใช้จ่าย)
การชำระเงินส่วนเกิน (ค่าใช้จ่าย) มากกว่ารายได้

เมื่อจัดทำแผนข้อมูลการบัญชีของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันในธนาคารจะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินเร่งด่วนและที่ค้างชำระให้กับซัพพลายเออร์กำหนดการสำหรับการจัดส่งผลิตภัณฑ์ผลลัพธ์ทางการเงินของการขายผลิตภัณฑ์การมีส่วนร่วมตามแผนสำหรับงบประมาณภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินและภาษีอื่น ๆ การหักเงินจากเงินงบประมาณพิเศษจะถูกนำมาพิจารณาด้วย สถานะของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

อัตราส่วนของทั้งสองส่วนของแผนควรเป็นเช่นนั้นเพื่อให้มั่นใจว่ารายรับส่วนเกิน (หรืออย่างน้อยก็เท่าเทียมกัน) จากการชำระเงิน สิ่งนี้ช่วยให้มั่นใจได้ถึงเสถียรภาพทางการเงินที่ดีขึ้นขององค์กรความสามารถในการละลายในช่วงเวลาต่อ ๆ ไป

การวางแผนการหมุนเวียนของเงินสดผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ว่าจะได้รับเงินสดในเวลาที่เหมาะสมในธนาคารและการควบคุมการรับและการใช้งานจะดำเนินการในระหว่างการร่างแผนเงินสด

แผนเงินสด เป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนทางการเงินสำหรับการดำเนินงานและจัดทำขึ้นสำหรับไตรมาส รัฐวิสาหกิจมีหน้าที่ต้องฝากเงินสดทั้งหมดเกินกว่าวงเงินที่ธนาคารกำหนดไว้กับธนาคาร

ต้องมีแผนเงินสด:

บริษัท เพื่อแสดงจำนวนภาระผูกพันที่มีต่อพนักงานของ บริษัท และการชำระเงินอื่น ๆ ผ่านโต๊ะเงินสดของ บริษัท อย่างถูกต้อง

ธนาคารที่ให้บริการองค์กรเพื่อจัดทำแผนเงินสดรวมสำหรับการให้บริการลูกค้าในเวลาที่เหมาะสม

แผนเงินสดประกอบด้วยส่วนต่อไปนี้:

- "แหล่งที่มาของการรับเงินสด" ซึ่งสะท้อนถึงการรับเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรนอกเหนือจากเงินที่ได้รับจากธนาคาร

- "การคำนวณการจ่ายค่าจ้างและค่าจ้างประเภทอื่น ๆ " ซึ่งเป็นค่าจ้างที่คำนวณสำหรับไตรมาสหักด้วยจำนวนเงินที่หักภาษีและการโอนเงินค้างจ่าย

- "ค่าใช้จ่าย" ขององค์กรในรูปของเงินสดสำหรับค่าจ้างค่าเดินทางและธุรกิจการจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม ฯลฯ

- "ปฏิทินค่าจ้างและเงินเดือนที่ออกให้กับคนงานและพนักงานตามกำหนดเวลาที่กำหนด" ซึ่งระบุกำหนดเวลา (วันที่เฉพาะของแต่ละเดือน) และจำนวนเงินที่ต้องจ่ายด้วยเงินสด จำนวนเงินเหล่านี้ตามข้อตกลงการชำระเงินและบริการเงินสดธนาคารจะออกให้กับองค์กรสำหรับค่าธรรมเนียมที่ระบุไว้ในข้อตกลง

ดังนั้นแผนทางการเงินขององค์กรจึงสะท้อนถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่หลากหลายระหว่างองค์กรกับรัฐสถาบันการเงินและเครดิตองค์กรและองค์กรอื่น ๆ บุคคลรวมถึงพนักงานขององค์กร ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรความทันเวลาในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของแผนทางการเงินและการนำไปใช้

คำถามสำหรับการตรวจสอบตนเองในหัวข้อ 10:

1. กำหนดเนื้อหาของแนวคิด "ทรัพยากรทางการเงิน" ขององค์กร

2. ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ทำหน้าที่อะไรบ้าง?

3. อธิบายแหล่งที่มาของการก่อตัวครั้งแรกของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินในกิจกรรมปัจจุบันที่ตามมา

4. อธิบายแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรจากมุมมองของสถานที่ก่อตัวและรูปแบบการเป็นเจ้าของ

5. อะไรคือทิศทางของการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

6. ขั้นตอนในการวางแผนการเงินคืออะไร?

7. อะไรคือพื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนทางการเงินขององค์กรและโครงสร้างของส่วนต่างๆคืออะไร?

8. อะไรคือหลักการและโครงสร้างของงบประมาณองค์กร?

9. งบประมาณส่วนเกินและการขาดดุลขององค์กรหมายถึงอะไร?

10. งบดุลขององค์กรคืออะไรและหลักการพื้นฐานของการก่อสร้างคืออะไร?

11. สินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียนหมายถึงอะไร?

12. หนี้สินในงบดุลมีองค์ประกอบอย่างไร?

13. ลักษณะของทรัพยากรทางการเงินในงบประมาณงบดุลและแผนการรับและจ่ายเงินสดแตกต่างกันอย่างไร?

14. อัตราส่วนของ "รายรับ" "การชำระเงิน" ของแผนการรับและจ่ายเงินสดควรเป็นเท่าใดเพื่อให้แน่ใจว่ามีเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กรในช่วงเวลาต่อ ๆ ไป?

15. งานใดบ้างที่ได้รับการแก้ไขในระหว่างการสร้างแผนเงินสดขององค์กร?

แนวคิดทั่วไปของทรัพยากรทางการเงิน

รายได้เงินสดสะสมโดยเจ้าของสำหรับการใช้จ่ายในภายหลังเช่นเดียวกับเงินที่ดึงดูดเป็นเงินกู้เป็นทรัพยากรทางการเงินซึ่งแบ่งออกเป็นของตัวเองและดึงดูด (เครดิต) สำหรับงบประมาณทุกระดับทรัพยากรทางการเงินจะถูกระดมรายได้และเงินกู้ที่ยืมมา สำหรับองค์กรนี่คือเงินทุนผลกำไรเงินกู้ที่ได้รับและหลักทรัพย์ที่วางขายในตลาด สำหรับพนักงานทรัพยากรทางการเงินคือรายได้ในรูปของค่าจ้างเช่นเดียวกับเงินกู้ (เช่นธนาคารผู้บริโภคและโรงรับจำนำ)

ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองอยู่ที่การกำจัดของเจ้าของโดยสิ้นเชิงและเงินกู้ยืมจะถูกดึงดูดเป็นระยะเวลาหนึ่งและอาจได้รับคืนพร้อมกับการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้งาน

แหล่งที่มาของแหล่งข้อมูลเครดิตเป็นเงินทุนที่ไม่เสียค่าใช้จ่ายชั่วคราวขององค์กรประชากรและในบางกรณีรัฐ การซื้อและขายทรัพยากรเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่ตลาดการเงิน ประกอบด้วยสองส่วนคือตลาดทุนเงินกู้และตลาดหลักทรัพย์ หน้าที่หลักคือการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมให้กับองค์กรธุรกิจในอัตราที่แน่นอน

หลักการจัดระบบการเงินของ บริษัท กระแสเงินสดในองค์กร

ส่วนที่โดดเด่นของทรัพยากรทางการเงินของระบบการเงินทางเศรษฐกิจทั่วไปนั้นเกิดขึ้นที่องค์กรต่างๆ เนื่องจากฐานรายได้งบประมาณมากถึง 80% เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของภาษีและการชำระเงินขององค์กรมีผลเหนือกว่ารายได้จากภาษีดังนั้นการเงินขององค์กรจึงรวมกันเป็นระบบการเงินของประเทศ

องค์กรการเงินขององค์กรตั้งอยู่บนหลักการดังต่อไปนี้:

1. ความเป็นอิสระในด้านกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
2. การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง
3. ความสนใจในผลงาน
4. ความรับผิดชอบต่อผลลัพธ์เหล่านี้
5. การก่อตัวของทุนสำรองทางการเงิน
6. การแบ่งเงินเป็นกองทุนของตนเองและกองทุนที่ยืมมา
7. การปฏิบัติตามลำดับความสำคัญของภาระผูกพันต่องบประมาณ
8. การควบคุมทางการเงินสำหรับกิจกรรมขององค์กร

วงจรกระแสเงินสดขององค์กรสามารถแสดงได้ดังนี้:

รูปที่ 1. วงจรกระแสเงินสดขององค์กร

กระแสเงินสดในองค์กรเป็นกระบวนการที่ต่อเนื่อง สำหรับทิศทางการใช้เงินแต่ละครั้งจะต้องมีแหล่งที่มาที่เหมาะสม สินทรัพย์ขององค์กรคือการใช้เงินสดสุทธิในขณะที่หนี้สินและส่วนของเจ้าของเป็นแหล่งที่มาสุทธิ สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานไม่มีจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของการเคลื่อนย้ายเงินทุน จำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับตารางการผลิตปริมาณการขายการเก็บเงินจากลูกหนี้การลงทุนและการจัดหาเงินทุน

ในการหมุนเวียนเงินทั้งหมดขององค์กรความสัมพันธ์ต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

1. การจัดตั้งและการใช้กองทุนเป้าหมายในฟาร์ม (กองทุนตามกฎหมายกองทุนพัฒนาการผลิตกองทุนจูงใจ ฯลฯ );
2. ที่เกิดจากการมีส่วนร่วมในวิสาหกิจอื่น ๆ (การร่วมหุ้นการมีส่วนร่วมในการกระจายผลกำไรจากกิจกรรมร่วมกัน ฯลฯ )
3. กับพนักงานขององค์กร
4. กับผู้ซื้อสินค้า
5. กับ บริษัท ประกันภัย
6. กับระบบธนาคาร
7. กับรัฐ;
8. ด้วยโครงสร้างการจัดการที่สูงขึ้น

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและโครงสร้างขององค์กร

คำจำกัดความ 1

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร - นี่คือเงินทุนถาวรและเงินทุนหมุนเวียน

การสร้างและการเติมเต็มทรัพยากรทางการเงิน (เงินทุนถาวรและทุนหมุนเวียน) เป็นปัญหาทางการเงินที่สำคัญ การก่อตัวหลักของเมืองหลวงเหล่านี้เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการก่อตั้งองค์กรเมื่อมีการจัดตั้งทุนจดทะเบียน

คำจำกัดความ 2

ทุนจดทะเบียน (หุ้น) - ทรัพย์สินขององค์กรที่สร้างขึ้นโดยมีค่าใช้จ่ายจากการบริจาคของผู้ก่อตั้ง

คำจำกัดความ 3

ทรัพยากรทางการเงิน - นี่คือเงินที่เหลืออยู่ในการจำหน่ายขององค์กรหลังจากการดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันเพื่อครอบคลุมต้นทุนวัสดุและค่าแรง

แหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินคือผลกำไร

แหล่งที่มาของการสร้างทรัพยากรทางการเงินขององค์กร: กำไร; รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ค่าเสื่อมราคา; การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่มั่นคง เงินกู้; ใบเสร็จรับเงินเป้าหมาย แบ่งปันผลงาน นอกจากนี้ บริษัท ยังสามารถระดมทรัพยากรทางการเงินในภาคส่วนต่างๆของตลาดการเงิน: การขายหุ้นพันธบัตร เงินปันผลดอกเบี้ย; เงินกู้; รายได้จากธุรกรรมทางการเงินอื่น ๆ รายได้จากการชำระเบี้ยประกัน ฯลฯ (รูปที่ 2)

รูปที่ 2. การจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

สามารถระดมทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญขององค์กรในตลาดการเงินได้

คำจำกัดความ 4

ทิศทางหลักของการใช้เงิน - การลงทุนในการขยายพันธุ์

การใช้เงินจะดำเนินการในพื้นที่ต่อไปนี้:

1. การลงทุนในเงินลงทุนเพื่อขยายการผลิต
2. การลงทุนในหลักทรัพย์
3. การชำระเงินงบประมาณระบบธนาคารเงินสมทบกองทุนพิเศษ
4. การจัดตั้งกองทุนและเงินสำรอง

การจัดการการเงินขององค์กร

การสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นไปไม่ได้หากไม่มีระบบการจัดการทางการเงินสำหรับองค์กร

คำจำกัดความ 5

การจัดการทางการเงิน (การจัดการทางการเงิน) - เป็นกิจกรรมที่มุ่งบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีในการทำงานขององค์กรนี้

การจัดการการเงินขององค์กรประกอบด้วย:

• การจัดระเบียบและการจัดการความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรในแวดวงการเงินกับองค์กรอื่น ๆ ธนาคาร บริษัท ประกันภัยงบประมาณทุกระดับตลอดจนความสัมพันธ์ทางการเงินภายในองค์กร
• การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและการเพิ่มประสิทธิภาพ
• การจัดวางทุนและการจัดการกระบวนการทำงาน
• การวิเคราะห์และการจัดการกระแสเงินสดในองค์กร

หน้าที่หลักของผู้จัดการการเงิน:

• การวางแผนทางการเงินการจัดทำงบประมาณองค์กรนโยบายการกำหนดราคาการพยากรณ์การขาย
• การก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนและการคำนวณราคา
• การจัดการเงินทุน (ทำงานกับหลักทรัพย์การควบคุมและควบคุมการทำธุรกรรมทางการเงินการวิเคราะห์การลงทุนการจัดการเงินทุนถาวรและเงินทุนหมุนเวียน)
• การวิเคราะห์ความเสี่ยงทางการเงิน
• การคุ้มครองทรัพย์สิน
• การประเมินและให้คำปรึกษา

การดำเนินความสัมพันธ์ทางการเงิน ถือว่า บริษัท มีทรัพยากรทางการเงิน อย่างไรก็ตามเงื่อนไขตามธรรมชาติสำหรับการทำงานขององค์กรคือความ จำกัด ของทรัพยากรทั้งหมดรวมถึงทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้ในการใช้งาน ดังนั้นงานในการตอบสนองความต้องการทางการเงินขององค์กรจึงถือเป็นสิ่งสำคัญในการจัดการทางการเงิน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร- เป็นชุดของกองทุนในรูปแบบของรายได้และใบเสร็จรับเงินภายนอกที่มีไว้เพื่อให้แน่ใจว่ามีค่าใช้จ่ายในปัจจุบันปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและดำเนินการตามต้นทุนเพื่อให้แน่ใจว่ามีการขยายพันธุ์เพิ่มขึ้นและแรงจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับคนงาน การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินนั้นดำเนินการจากแหล่งต่างๆซึ่งแบ่งออกเป็นภายในและภายนอก แหล่งที่มาภายในเกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินเองและกองทุนที่เทียบเท่าและเกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ของการจัดการ แหล่งภายนอกแสดงถึงการไหลเข้าของทรัพยากรไปยังองค์กรจากภายนอก

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินเริ่มต้นเกิดขึ้นในช่วงเวลาของการจัดตั้งองค์กรเมื่อมีการจัดตั้งทุนจดทะเบียน (หุ้นหรือทุนร่วม)

เงินเหล่านี้จะถูกโอนไปยังองค์กรเพื่อใช้ชั่วคราวตามการชำระเงินและการคืนสินค้า ในโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินซึ่งเกิดขึ้นตามลำดับของการแจกจ่ายในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาบทบาทของตลาดประกันภัยที่กำลังพัฒนาซึ่งให้การชดเชยการประกันภัยสำหรับความเสี่ยงแก่องค์กรได้เพิ่มขึ้น การแปรรูปทรัพย์สินของรัฐที่เกิดขึ้นในประเทศก่อให้เกิดแหล่งทรัพยากรทางการเงินใหม่ในรูปแบบของส่วนแบ่งส่วนแบ่งและการบริจาคอื่น ๆ ของผู้ก่อตั้งรวมถึงรายได้จากหลักทรัพย์ที่ออกโดยวิสาหกิจอื่นรายได้จากการเก็บรักษาเงินไว้ในบัญชีเงินฝากในสถาบันการเงินและสินเชื่อรายได้จาก ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับบทบาทที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญของ การจัดสรรงบประมาณ ... ในอดีตที่ผ่านมาพวกเขาครอบครองสถานที่สำคัญด้านทรัพยากรทางการเงินและองค์กรต่างๆได้รับข้อมูลเหล่านี้บ่อยที่สุดโดยให้เปล่า ในปัจจุบันแหล่งเงินงบประมาณและรายภาคมีบทบาทน้อยลงมากขึ้นในโครงสร้างทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและมีไว้สำหรับรายการต้นทุนที่ จำกัด อย่างเคร่งครัด โครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรไม่เหมือนกันและขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กรตลอดจนประเภทและความร่วมมือในอุตสาหกรรม ทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

เนื่องจากงานหลักขององค์กรการค้าคือการเพิ่มผลกำไรปัญหาในการเลือกทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินจึงเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง: การลงทุนเพื่อขยายกิจกรรมหลักขององค์กรการค้าหรือการลงทุนในทรัพย์สินอื่น ๆ ดังที่คุณทราบมูลค่าทางเศรษฐกิจของผลกำไรนั้นเกี่ยวข้องกับการได้รับผลจากการลงทุนในสินทรัพย์ที่ทำกำไรสูงสุด

ทิศทางหลักต่อไปนี้ในการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าสามารถแยกแยะได้:

เงินลงทุน

การขยายเงินทุนหมุนเวียน

การดำเนินงานวิจัยและพัฒนา ( การวิจัยและพัฒนา).

การชำระภาษี

การวางหลักทรัพย์ของผู้ออกรายอื่นเงินฝากธนาคารและทรัพย์สินอื่น ๆ

การกระจายผลกำไรระหว่างเจ้าขององค์กร

ให้กำลังใจพนักงานในองค์กรและสนับสนุนสมาชิกในครอบครัว

วัตถุประสงค์เพื่อการกุศล

หากเป็นกลยุทธ์ขององค์กรการค้า เกี่ยวข้องกับการรักษาและการขยายตำแหน่งในตลาดดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีการลงทุน (การลงทุนในสินทรัพย์ถาวร (ทุน)) การลงทุนเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดในการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า ในเงื่อนไขของรัสเซียการเพิ่มปริมาณการลงทุนเป็นสิ่งสำคัญมากเนื่องจากความจำเป็นในการอัพเกรดอุปกรณ์แนะนำเทคโนโลยีประหยัดทรัพยากรและนวัตกรรมอื่น ๆ เนื่องจากไม่เพียง แต่มีคุณธรรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการสึกหรอทางกายภาพของอุปกรณ์ที่สูงมากด้วย
เงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรขององค์กรการค้าทำจากแหล่งต่อไปนี้: ค่าเสื่อมราคากำไรขององค์กรการค้าเงินกู้ธนาคารระยะยาวเงินกู้งบประมาณและเงินลงทุนรายได้จากการวางหุ้นในตลาดการเงินรายได้จากการวางหลักทรัพย์ระยะยาว

นอกเหนือจากการขยายตัวของสินทรัพย์ถาวรแล้วกำไรส่วนหนึ่งขององค์กรยังสามารถนำไปสู่การขยายเงินทุนหมุนเวียน - การซื้อวัตถุดิบและวัสดุเพิ่มเติม เพื่อจุดประสงค์นี้สามารถดึงดูดเงินกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้นได้เงินที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายจาก บริษัท หลัก ("บริษัท แม่") ฯลฯ สามารถใช้ได้

สำคัญมาก สำหรับการพัฒนาธุรกิจมีส่วนร่วมขององค์กรการค้าในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ ประสบการณ์ของต่างประเทศแสดงให้เห็นว่าองค์กรที่ใช้นวัตกรรมมีความเสี่ยงน้อยกว่าที่จะล้มละลายและให้ผลกำไรในระดับสูง ดังนั้นผลกำไรส่วนหนึ่งขององค์กรการค้าตลอดจนเงินที่ได้รับตามลำดับการระดมทุนที่กำหนดเป้าหมาย (เช่นเงินงบประมาณ) จึงสามารถนำไปใช้ในการดำเนินงานวิจัยและพัฒนา (R&D)

ตามที่ระบุไว้แล้วการหักเงินจากกำไรสามารถส่งไปยังกองทุนวิจัยและพัฒนารายภาคและระหว่างภาคส่วนได้ การหักลดหย่อนดังกล่าวช่วยลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

กำไรเป็นรายได้เงินสดขององค์กรการค้าต้องเสียภาษี ในการกำหนดฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) และสิทธิในทรัพย์สินตลอดจนรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจะลดลงตามค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้น

เพื่อความประหยัดต่อไป องค์กรการค้าสามารถลงทุนได้ไม่เพียง แต่ในการผลิตของตนเองเท่านั้น แต่ยังลงทุนในทรัพย์สินอื่น ๆ ด้วย สินทรัพย์ดังกล่าวสามารถเป็นหุ้นในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น (รวมถึงหุ้นของผู้ออกรายอื่น) ตราสารหนี้ (พันธบัตรตั๋วแลกเงินรวมถึงหลักทรัพย์ของรัฐบาลและเทศบาล) เงินฝากธนาคาร การโอนเงินไปยังองค์กรอื่นตามสัญญาเงินกู้ การได้มาซึ่งทรัพย์สินเพื่อให้เช่าต่อไป ฯลฯ

การลงทุนเหล่านี้อาจแตกต่างกันในแง่ของเงื่อนไข: จากหลายชั่วโมง (บริการดังกล่าวนำเสนอโดยธนาคารสำหรับการลงทุนระยะสั้น) ถึงหลายปี หลักการสำคัญของการวางแหล่งข้อมูลทางการเงินชั่วคราวคือสภาพคล่องของสินทรัพย์ (ควรเปลี่ยนเป็นวิธีการชำระเงินได้ง่ายทุกเมื่อ) และการกระจายความเสี่ยง (ในสภาวะตลาดที่ไม่สามารถคาดเดาได้ของการลงทุนยิ่งมีโอกาสในการออมเงินมากขึ้นเท่าใดก็ยิ่งมีชุดสินทรัพย์ที่ลงทุนมากขึ้นเท่านั้น)

ความแตกต่างหลักประการหนึ่ง องค์กรการค้าจากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรคือผลกำไรขององค์กรการค้าจะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าขององค์กรนี้ บริษัท ร่วมหุ้น จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นสามัญและหุ้นบุริมสิทธิ ห้างหุ้นส่วน บริษัท รับผิด จำกัด กระจายผลกำไรตามส่วนแบ่งในทุน (คลังสินค้า) ที่ได้รับอนุญาต ผลกำไรของวิสาหกิจรวมกันเว้นแต่เจ้าของจะตัดสินใจอีกครั้งอาจอยู่ในรูปของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีในงบประมาณที่สอดคล้องกัน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าสามารถเป็นแหล่งของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจูงใจพนักงานและสนับสนุนสมาชิกในครอบครัวของพวกเขา

ปัจจุบันยังมีการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (ผลกำไรใบเสร็จรับเงิน) เพื่อการกุศล