วิธีการคำนวณกำไรอย่างถูกต้องขององค์กร วิธีการคำนวณผลกำไรขององค์กรอย่างอิสระ

การทำกำไรหมายถึงแนวคิดของระดับรายได้ผลประโยชน์ผลกำไรขององค์กรหรือผู้ประกอบการ การคำนวณจะดำเนินการผ่านระบบของตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันซึ่งสะท้อนและอธิบายประสิทธิภาพขององค์กรในทุกด้าน: การผลิตการลงทุนเชิงพาณิชย์

ผลกำไรทางธุรกิจหลัก - นี่คือความสามารถขององค์กรในการจัดการการเงิน (ครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้วยการทำกำไร) เช่นเดียวกับการสะสมของพวกเขา
ผ่านการเป็นพยานของเธอระดับของกิจกรรมขององค์กรและความเป็นไปได้ที่แท้จริงของการมีส่วนร่วมในเวทีการลงทุนทางการเมืองมีการประเมิน

ผู้อ่านที่รัก! บทความของเราพูดคุยเกี่ยวกับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่ในแต่ละกรณีนั้นไม่เหมือนกัน

ถ้าคุณอยากรู้ วิธีการแก้ปัญหาของคุณ - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางขวาหรือโทร

มันรวดเร็วและฟรี!

สะท้อนให้เห็นถึงการทำกำไรของกิจกรรมหลักคืออะไร

การทำกำไรของกิจกรรมหลักสะท้อนถึงผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรม มูลค่าการทำกำไรสะท้อนให้เห็นถึงสัดส่วนของการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ

เมื่อกำหนดลักษณะการทำกำไรของกิจกรรมขององค์กรผู้เชี่ยวชาญจะระบุถึงจุดอ่อนและจุดแข็งของการทำงานของธุรกิจแม้กระทั่งก่อนที่จะเริ่มต้นขององค์กรที่มีการใช้งานอยู่นั่นคือในช่วงอุดมการณ์

การค้าของ บริษัท ใด ๆ มีความสัมพันธ์โดยตรงกับเศรษฐกิจภายในประเทศของประเทศหลักการเชิงพาณิชย์ ทรัพยากรขั้นต่ำของกิจกรรมหลักขององค์กรควรเปลี่ยนเป็นผลลัพธ์สูงสุด

การประเมินและการคำนวณระดับการดำเนินการตามหลักเศรษฐศาสตร์ในกิจกรรมขององค์กรช่วยให้คุณได้รับการวิเคราะห์ที่มีตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจทั้งหมด จุดสำคัญในการวิเคราะห์คือนิยามของเกณฑ์สำหรับการประเมินผลกำไร

มันควรจะเป็นพาหะในใจว่ารายได้ไม่ได้เป็นสัญญาณหลักของการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรคือการเปลี่ยนแปลง สำหรับการทำกำไรกำไรทำหน้าที่เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ที่จำเป็นต้องเปรียบเทียบและเปรียบเทียบกันในรูปแบบที่แตกต่างกัน

การทำกำไรของสูตรงบดุลธุรกิจหลัก

ในทางเศรษฐกิจนั้นไม่มีคำจำกัดความของการทำกำไรคำศัพท์และวิธีการวางแผนและวิเคราะห์การคำนวณ

วิธีการคำนวณ

ลักษณะของการเปลี่ยนแปลงของกำลังการผลิตเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณผลกำไรขององค์กร ในความเป็นจริงแล้วตัวบ่งชี้ของรายได้คือตัวทำกำไรเขาเป็นคนที่แสดงให้เห็นถึงการใช้ทรัพยากรธรรมชาติแรงงานการเงินและเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพและสม่ำเสมอสำหรับธุรกิจการค้าความแม่นยำของตัวชี้วัดเหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญ

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้:

• ต้นทุนของสินค้า / บริการ / งานผลิต
• ต้นทุนของค่าใช้จ่ายขององค์กรการค้า
• ต้นทุนการจัดการต้นทุน

สูตร:

R \u003d pr / 3 * 100%

R เป็นผลกำไร;

ฯลฯ - กำไร / รายได้สุทธิขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนดหรือตลอดระยะเวลาที่ดำรงอยู่

3 - ต้นทุน / ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงการผลิตต้นทุนทางการเงิน

นอกจากนี้ บริษัท ยังสามารถใช้สูตรสำหรับโปรไฟล์ที่แคบลง - ผลกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน

ซึ่งหมายความว่าคุณต้องคำนวณรายได้ขององค์กรเป็นการส่วนตัวหรือแยกจากแต่ละแผนกลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนและกำไรสุทธิ (ที่มีการคำนวณภาษี) ถูกนำมาพิจารณา

ป๊อป \u003d np / oa

รวม - ตัวบ่งชี้ทั่วไปของการทำกำไร;

CHP - กำไรสุทธิ;

oa - ต้นทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน

ยิ่งตัวบ่งชี้ที่ได้จากสูตรยิ่งสูงต้นทุนของสินทรัพย์และการใช้งานจะยิ่งแพง

Rp \u003d Pn / Nหรือ Rp \u003d Ph / N

รูเปียห์ - การทำกำไร;

Pn - กำไรจากการขาย

Ph - กำไรสุทธิ;

ยังไม่มีข้อความ - รายได้จากการขาย

Rp \u003d (N - S - КP - УP) / N * 100% \u003d X;

X \u003d (P / N) * 100%

รูเปียห์ - การทำกำไร;

S - ต้นทุนของสินค้าที่ขาย

KP - ต้นทุน / ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

UP- ต้นทุนการจัดการ / ค่าใช้จ่าย

X - ค่าสัมประสิทธิ์คำนวณในสูตรแรก

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรช่วยให้คุณสามารถจำแนกองค์กรออกเป็นกลุ่ม:

• องค์กรที่แสวงหาผลกำไรต่ำ - โดยมีตัวบ่งชี้ตั้งแต่ 1 ถึง 5%
• องค์กรขนาดกลางที่แสวงหาผลกำไร - มีตัวบ่งชี้ 6 ถึง 20%;
• องค์กรที่ทำกำไรได้สูง - มีตัวบ่งชี้ 21 ถึง 30%
• องค์กรที่ทำกำไรได้สูงสุด - ด้วยตัวบ่งชี้ที่ 31%;

รายได้สุทธิเป็นตัวบ่งชี้เดียวที่สะท้อนถึงศักยภาพในการเปลี่ยนแปลงของการผลิต

ตัวอย่างการคำนวณ

การวิเคราะห์ปัจจัยและการคำนวณกำไรจากการขายสินค้า:

ข้อมูล - 1 ปี 2 ปี 3 ปี

ตัวชี้วัดพื้นฐาน - (พัน / รูเบิล)

รายได้จากการขาย – 155287, 189879, 198365.

ต้นทุนของสินค้า / บริการ / งาน – 122420, 136517, 142698.

ส่วนเกินในเชิงพาณิชย์ – 32566, 26578, 68742.

กำไรจากการขาย – 3540, 2576, 2597.

กำไรจากการขาย – 2, 3.15, 3.16.

แก้ไขผลกำไรจากการขาย +1.02, +0.2.

จากข้อมูลที่แสดงในตารางข้างต้นเราสามารถสรุปได้:

เป็นเวลาสามปีติดต่อกันกับองค์กรที่ได้รับผลตอบแทนจากยอดขายที่เติบโตขึ้นทุกปี เป็นเวลา 2 ปีตัวชี้วัดที่ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วทิศทางของอิทธิพลของปัจจัยที่เป็นแบบคงที่ การเพิ่มปริมาณการขายสินค้า / บริการ / งานมูลค่าของปัจจัยที่มีอิทธิพลในปีที่สองมีจำนวน 13.4% และในปีที่ผ่านมารายงาน - เพียง 5.36% แต่การเพิ่มขึ้นของต้นทุนของสินค้า / บริการ / งานและส่วนเกินเชิงพาณิชย์ลดลงเพียงระดับของการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กร

การวิเคราะห์ผลกำไรจากกิจกรรมหลัก

เมื่อวิเคราะห์ตัวชี้วัดปัจจัยต่าง ๆ ของประสิทธิภาพขององค์กรต้องใช้กำไรจากการขายอย่างแน่นอน องค์กรการค้าโดดเด่นด้วยตัวชี้วัดเชิงระบบที่พึ่งพาซึ่งกันและกันและมีอิทธิพลต่อกันและกัน

ปริมาณสำรองและปัจจัยที่มีผลต่อการเติบโตหรือลดลงของผลกำไร:

• ลดต้นทุน
• ส่วนเกินเชิงพาณิชย์
• ส่วนเกินอื่น ๆ
• รายได้จากการขาย
• รายได้รวม;
• เสริมสร้างการหมุนเวียนของเงินทุนและทรัพย์สิน

เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการทำกำไรองค์กรต้องดูแลตัวชี้วัดรายได้และรายได้รวมอย่างต่อเนื่องเมื่อเปรียบเทียบกับค่าของปีก่อน

การวิเคราะห์การทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กร มีความจำเป็นไม่เพียง แต่เพื่อกำหนดจุดแข็งและจุดอ่อนของการผลิต แต่ยังรวมถึงการคำนวณปัจจัยที่มีผลต่อผลลัพธ์

การทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กรเป็นลิงค์สำคัญในการรับตัวชี้วัดการเปลี่ยนแปลงของทิศทางการเงินและเศรษฐกิจในองค์กรเดียวกัน นอกจากนี้ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรยังสะท้อนข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับการใช้ทรัพยากรทางการเงินและโอกาสในการทำงาน

พิจารณาอัตราผลตอบแทนจากการขาย (ROS) ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรและแสดงส่วนแบ่ง (เป็นเปอร์เซ็นต์) ของกำไรสุทธิในรายได้ทั้งหมดขององค์กร ในแหล่งตะวันตกผลตอบแทนจากการขายจะเรียกว่า ROS ( ผลตอบแทนจากการขาย) ด้านล่างฉันจะพิจารณาสูตรสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ฉันจะให้ตัวอย่างกับการคำนวณสำหรับองค์กรในประเทศฉันจะอธิบายถึงมาตรฐานและความหมายทางเศรษฐกิจของมัน

ผลตอบแทนจากการขาย ความหมายทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้

ขอแนะนำให้เริ่มการศึกษาค่าสัมประสิทธิ์ใด ๆ กับความหมายทางเศรษฐกิจ สัมประสิทธิ์นี้มีไว้เพื่ออะไร? มันสะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรและกำหนดประสิทธิภาพการดำเนินงานขององค์กร อัตราส่วนของผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าเงินที่ได้จากผลิตภัณฑ์ที่ขายเป็นผลกำไรขององค์กร สิ่งที่สำคัญคือไม่ได้มีจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ บริษัท ขาย แต่กำไรสุทธิที่ได้รับเป็นเงินสุทธิจากการขายเหล่านี้

อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายอธิบายถึงประสิทธิภาพการขายของผลิตภัณฑ์หลักขององค์กรและยังช่วยให้คุณสามารถกำหนดส่วนแบ่งของต้นทุนในการขาย

ผลตอบแทนต่อยอดขาย สูตรการคำนวณงบดุลและ IFRS

สูตรสำหรับผลตอบแทนจากการขายตามระบบบัญชีของรัสเซียมีดังนี้:

อัตราผลตอบแทนจากการขาย \u003d กำไร / รายได้สุทธิ \u003d บรรทัด 2,400 เส้น / 2110

ควรชี้แจงว่าเมื่อคำนวณอัตราส่วนแทนกำไรสุทธิสามารถใช้ตัวเศษ: กำไรขั้นต้นกำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ย (EBIT) กำไรก่อนหักภาษี (EBI) ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์ดังต่อไปนี้จะปรากฏขึ้น:

อัตราผลตอบแทนต่อยอดขายตามกำไรขั้นต้น \u003d กำไร / รายได้รวม
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร \u003dEBIT / รายได้
ผลตอบแทนจากการขายสำหรับกำไรก่อนภาษี \u003dEBI / รายได้

เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนฉันแนะนำให้ใช้สูตรที่ตัวเศษเป็นกำไรสุทธิ (NI, กำไรสุทธิ) เพราะ คำนวณ EBIT ไม่ถูกต้องตามงบการเงินในประเทศ ปรากฎสูตรต่อไปนี้สำหรับการรายงานภาษารัสเซีย:

ในแหล่งที่มาต่างประเทศอัตราผลตอบแทนจากการขาย - ROS คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

บทเรียนวิดีโอ: "ความสามารถในการทำกำไรของการขาย: สูตรการคำนวณ, ตัวอย่างและการวิเคราะห์"

ผลตอบแทนจากการขาย ตัวอย่างการคำนวณงบดุลสำหรับ Aeroflot OJSC

มาคำนวณผลตอบแทนจากการขายสำหรับ บริษัท รัสเซีย Aeroflot ในการทำเช่นนี้ฉันจะใช้บริการ InvestFunds ซึ่งช่วยให้คุณสามารถรับงบการเงินของ บริษัท ได้ภายในไตรมาส ด้านล่างคือการนำเข้าข้อมูลจากบริการ

งบกำไรขาดทุนของ JSC "Aeroflot" การคำนวณอัตราผลตอบแทนจากการขาย

ลองคำนวณผลตอบแทนจากการขายสำหรับสี่งวด

ผลตอบแทนจากอัตราส่วนยอดขาย 2013-4 \u003d 11096946/206277137 \u003d 0.05 (5%)
ผลตอบแทนจากอัตราส่วนยอดขาย 2014-1 \u003d 3029468/46103337 \u003d 0.06 (6%)
ผลตอบแทนจากอัตราส่วนยอดขาย 2014-2 \u003d 3390710/105675771 \u003d 0.03 (3%)

อย่างที่คุณเห็นผลตอบแทนจากการขายเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเป็น 6% ในไตรมาสแรกของปี 2014 และในช่วงที่สองลดลงครึ่งหนึ่งเป็น 3% อย่างไรก็ตามการทำกำไรมากกว่าศูนย์

ลองคำนวณอัตราส่วนนี้ตาม IFRS เพื่อทำสิ่งนี้ลองมาดูข้อมูลงบการเงินจากเว็บไซต์ทางการของ บริษัท

รายงาน IFRS ของ JSC Aeroflot การคำนวณอัตราผลตอบแทนจากการขาย

สำหรับงวดเก้าเดือนปี 2557 อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของ Aeroflot เท่ากับ: ROS \u003d 3563/236698 \u003d 0.01 (1%)

ลองคำนวณ ROS เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2013
ROS \u003d 17237/222353 \u003d 0.07 (7%)

อย่างที่คุณเห็นในปีนี้อัตราส่วนเพิ่มขึ้น 6% จาก 7% ในปี 2556 เป็น 1% ในปี 2557

ผลตอบแทนต่อยอดขาย มาตรฐาน

ค่าของค่ามาตรฐานสำหรับสัมประสิทธิ์นี้ Kp\u003e 0 หากผลตอบแทนจากการขายกลายเป็นน้อยกว่าศูนย์คุณควรคิดถึงประสิทธิภาพของการจัดการองค์กรอย่างจริงจัง

ผลตอบแทนจากการขายในระดับใดที่รัสเซียยอมรับ?

- การทำเหมือง - 26%
- เกษตรกรรม - 11%
- การก่อสร้าง - 7%
- การค้าส่งและค้าปลีก - 8%

หากคุณมีค่าสัมประสิทธิ์ต่ำคุณควรปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดการองค์กรโดยการเพิ่มฐานลูกค้าเพิ่มการหมุนเวียนของสินค้าลดต้นทุนของสินค้า / บริการจากผู้รับเหมาช่วง

ตัวบ่งชี้ผลกำไรและผลกำไรมีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งในระบบสำหรับการประเมินประสิทธิภาพคุณภาพธุรกิจขององค์กรและระดับความน่าเชื่อถือ รายได้ทั้งหมดค่าใช้จ่ายสะสมในกำไรผลกิจกรรมขององค์กรสรุป

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไร) ขององค์กรประกอบด้วย:

• การกำหนดความเบี่ยงเบนของแต่ละตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ในปัจจุบัน
• ศึกษาโครงสร้างของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องและการเปลี่ยนแปลง
• ดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรและผลกำไร

มาทำการวิเคราะห์รายละเอียดเกี่ยวกับกำไรและผลกำไรโดยใช้ตัวอย่างของ JSC X" สำหรับการวิเคราะห์เราจะใช้งบดุล (แบบฟอร์ม 1) และงบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์ม 2) สำหรับปี 2011 (แบบฟอร์มเหล่านี้แสดงอยู่ในภาคผนวก 1, 2)

ก่อนอื่นเราจะพบตัวชี้วัดต่อไปนี้:

• ส่วนเบี่ยงเบนแน่นอนของผลกำไร (∆П):

∆П \u003d П 1 - П 0,

ที่ P 1, P 0 - มูลค่าของกำไรตามลำดับในการรายงานและปีฐานพันรูเบิล;

• อัตราการเติบโต (ลดลง) (T):

T \u003d P 1 / P 0 x 100%;

• ระดับของตัวบ่งชี้แต่ละตัว (Y ผม) ถึงเงิน (B) จากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานบริการ:

มี ผม \u003d P ผม / ใน ผมx 100%

ที่ไหน ผม \u003d 0 - ช่วงเวลาฐาน

ผม \u003d 1 - รอบระยะเวลารายงาน

การเปลี่ยนแปลงโครงสร้าง (∆ Y):

∆Y = Y 1 – Y 0 ,

ที่ไหน Y 1 , Y 0 - ระดับของการรายงานและช่วงเวลาฐานตามลำดับ

การคำนวณทั้งหมดจะแสดงในตาราง 1

ตารางที่ 1. การวิเคราะห์ผลกำไรขององค์กรของ JSC "X" สำหรับปี 2553-2554

P / p เลขที่	ดัชนี	รหัสสาย	2010	2554	การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ (+/–)	อัตราการเติบโต (ลดลง)%	ระดับรายได้ในช่วงเวลาฐาน%	ระดับรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน%	ระดับความเบี่ยงเบน (+/–)
1	2	3	4	5	6 = 5 – 4	7 \u003d 5/4 x 100	8	9	10 = 9 – 8
1	รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานบริการ (สุทธิภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตและการจ่ายเงินที่คล้ายกัน)	2110	245 900	345 897	99 997	140,7	100,0	100,0	-
2	ต้นทุนการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานบริการ	2120	190 234	178 345	–11 889	93,8	77,4	51,6	–25,8
3	กำไรขั้นต้น	2100	55 666	167 552	111 886	301,0	22,6	48,4	25,8
4	ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ	2210
5	ค่าใช้จ่ายในการบริหาร	2220		89 123	89 123	-		25,8	25,8
6	กำไร (ขาดทุน) จากการขาย	2200	55 666	78 429	22 763	140,9	22,6	22,7	0,1
7	รายได้จากการเข้าร่วมในองค์กรอื่น ๆ	2310			-	-
8	ดอกเบี้ยค้างรับ	2320			-	-
9	ร้อยละที่จะต้องจ่าย	2330			-	-
10	รายได้อื่น ๆ	2340	337	2745	2408	814,5	0,1	0,8	0,7
11	ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ	2350	5500	16 100	10 600	292,7	2,2	4,7	2,5
12	กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี	2300	50 503	65 074	14 571	128,9	20,5	18,8	–1,7
13	ภาษีเงินได้ปัจจุบัน	2410	12 625	16 268	3643	128,9	5,1	4,7	–0,4
14	รวมถึงหนี้สินภาษีถาวร	2421		2800	2800	-	0,0	0,8	0,8
15	การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี	2430	4	14	10	350,0	0,002	0,004	0,002
16	การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ภาษี	2450				-
17	อื่น ๆ	2460				-
18	กำไรสุทธิ	2400	37 874	48 792	10 918	128,8	15,4	14,1	–1,3

ตามตาราง 1 ในปี 2554 กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 28.8% เมื่อเทียบกับปี 2010 ซึ่งมีจำนวน 10,918,000 RUB อย่างไรก็ตามระดับของกำไรเกี่ยวกับรายได้ลดลง 1.3%

ดังนั้นขึ้นอยู่กับข้อมูลในตาราง 1 ข้อสรุปต่อไปนี้สามารถวาด:

• การเพิ่มตัวบ่งชี้ในหน้า 1 บ่งชี้ว่าองค์กรได้รับรายได้มากขึ้นจากกิจกรรมหลัก
• การลดลงของตัวบ่งชี้ในหน้า 2 เป็นแนวโน้มในเชิงบวกหากการลดลงที่สัมพันธ์กันของต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายไม่มีผลกระทบต่อคุณภาพ
• การเจริญเติบโตของตัวบ่งชี้ในหน้า 6 เป็นสิ่งที่ดี ตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้การเพิ่มขึ้นของความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และการลดลงของต้นทุนการผลิตและการจัดจำหน่าย
• การเติบโตของตัวชี้วัดในหน้า 12, 18 ยังบ่งชี้ถึงแนวโน้มในเชิงบวกในองค์กรการผลิตขององค์กรนี้ อัตราการเปลี่ยนแปลงที่แตกต่างกันของตัวชี้วัดเหล่านี้อาจเกิดจากการปรับเปลี่ยนระบบภาษีเป็นหลัก
• ตัวบ่งชี้ในหน้า 13 แสดงถึงส่วนแบ่งกำไรที่โอนไปยังงบประมาณในรูปแบบของภาษีเงินได้ การเจริญเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ในพลวัตซึ่งเกิดขึ้นตามกฎการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีโดยทั่วไปไม่พึงประสงค์ แต่จำเป็นและไม่ขึ้นอยู่กับองค์กร

ในการวิเคราะห์ผลกำไรมีบทบาทสำคัญโดยการวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัย (การวิเคราะห์ปัจจัย) ซึ่งเป็นวิธีการศึกษาที่ซับซ้อนและเป็นระบบและการวัดผลกระทบของปัจจัยที่มีต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ เรามาดูหลัก ประเภทของการวิเคราะห์ปัจจัย:

• deterministic (functional) - ตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพถูกนำเสนอในรูปแบบของผลิตภัณฑ์, ความฉลาดทางหรือผลรวมเชิงพีชคณิตของปัจจัย;
• สุ่ม (สหสัมพันธ์) - ความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดที่มีประสิทธิภาพและปัจจัยไม่สมบูรณ์หรือน่าจะเป็น;
• โดยตรง (นิรนัย) - จากทั่วไปถึงเฉพาะ
• ย้อนกลับ (อุปนัย) - จากเฉพาะสู่ทั่วไป
• ขั้นตอนเดียวและหลายขั้นตอน;
• คงที่และแบบไดนามิก;
• ย้อนหลังและอนาคต

มันควรจะสังเกตว่าใด ๆ การวิเคราะห์องค์ประกอบประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การเลือกปัจจัย
2. การจำแนกและการจัดระบบปัจจัย
3. การสร้างแบบจำลองความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดประสิทธิภาพและปัจจัย
4. การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยและการประเมินบทบาทของแต่ละคนในการเปลี่ยนค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ
5. ใช้ประโยชน์จากแบบจำลองปัจจัย (การคำนวณเงินสำรองสำหรับการเติบโตของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ)

เป็นที่ทราบกันดีว่าการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์นั้นเกิดจากการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยดังต่อไปนี้:

• ปริมาณการขาย;
• โครงสร้างการนำไปใช้
• ราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย
• ราคาวัตถุดิบวัสดุสิ้นเปลืองเชื้อเพลิงภาษีพลังงานและภาษีการขนส่ง
• ระดับของต้นทุนของวัสดุและทรัพยากรแรงงาน

การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่ระบุไว้ในผลกำไรของ JSC X"ถูกนำเสนอในตาราง 2-4

ตารางที่ 2 ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์ปัจจัยกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ขององค์กร X»

P / p เลขที่

ดัชนี	2554		2010
	สัญลักษณ์	พันรูเบิล	สัญลักษณ์	พันรูเบิล
1		q 1	69	q 0	60
2	ราคาสินค้าพันรูเบิล	พี 1	5013	พี 0	4098,3
3		ใน 1	345 897	B 0	245 900
4	ต้นทุนรวมจากการขายผลิตภัณฑ์ (บรรทัด 2120 + บรรทัด 2210 + บรรทัด 2220 F2) พันรูเบิล	S 1	267 468	S 0	190 234
5	ราคา 1 หน่วย ผลิตภัณฑ์พันรูเบิล / ชิ้น	S หน่วย 1	3876,35	S หน่วย 0	3170,57
6	กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (สาย 2200 F2) พันรูเบิล	หน้า 1	78 429	หน้า 0	55 666

ตารางที่ 3 ตัวชี้วัดประสิทธิภาพของ JSC X"สำหรับปี 2011 ในราคาที่เทียบเท่า

P / p เลขที่	ดัชนี	2010		2011 ในราคาที่เทียบเท่า			2554
		สัญลักษณ์	พันรูเบิล	สัญลักษณ์	สูตรการคำนวณ	พันรูเบิล	สัญลักษณ์	พันรูเบิล
1	เงินสดรับจากการขายผลิตภัณฑ์ (สินค้า) พันรูเบิล	B 0	245 900	ใน"	q 1 x พี 0	282 785	ใน 1	345 897
2	ราคาค่าใช้จ่ายเต็มพันรูเบิล	S 0	190 234	S"		218 769	S 1	267 468
3	กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์พันรูเบิล	หน้า 0	55 666	P"		64 015,9	หน้า 1	78 429

ตารางที่ 4 การคำนวณปัจจัยส่งผลกระทบต่อกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

ปัจจัย	สูตรการคำนวณ	ค่าตัวบ่งชี้พันรูเบิล	น้ำหนักที่เฉพาะเจาะจง,%
การเปลี่ยนแปลงราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์	∆pР 1 \u003d B 1 - B "	63 112,0	277,3
เปลี่ยนการผลิต	∆พี 2 = พี 0 x ( S" / S 0) – พี 0	8349,9	36,7
เปลี่ยนโครงสร้างผลิตภัณฑ์	∆พี 3 = พี 0 x ((V "/ V 0) - ( S? / S 0))	0,0000	0,0000
ผลกระทบต่อกำไรของการออมจากการลดต้นทุนการผลิต	∆พี 4 = S" – S 1	–48 698,9	–213,9
การเปลี่ยนแปลงราคาเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์	∆pP 5 = S 0 x (V "/ V 0) - S?	0,0	0,0
อิทธิพลสะสมของปัจจัย		22 763	100

ตามตาราง 4 วิธีการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีผลกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ ประกอบด้วยการคำนวณตามลำดับของอิทธิพลของแต่ละปัจจัย:

1. การคำนวณการเปลี่ยนแปลงผลกำไรทั้งหมด (ΔП) จากการขายผลิตภัณฑ์:

ΔP \u003d P 1 - P 0

2. การคำนวณผลกระทบต่อกำไรจากการเปลี่ยนแปลงราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย (Δ พี 1):

Δ พี 1 \u003d B 1 - B "\u003d q 1 x พี 1 – q 1 x พี 0 ,

โดยที่ B 1 \u003d q 1 x พี 1 - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในรอบระยะเวลารายงาน

B "\u003d q 1 x พี 0 - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในราคาที่เทียบเคียง

3. การคำนวณผลกระทบต่อกำไรของการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิต (Δ พี 2):

Δ พี 2 \u003d P 0 x ( S"/ S 0) – พี 0 ,

ที่ไหน S"- ราคาเต็มในรอบระยะเวลารายงานในราคาเทียบเคียง;

S 0 คือต้นทุนทั้งหมดของปีฐาน

4. การคำนวณผลกระทบต่อกำไรจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการขายผลิตภัณฑ์ (Δ พี 3):

Δ พี 3 \u003d P 0 x ((V "/ V 0) - ( S" / S 0)).

5. การคำนวณผลกระทบต่อกำไรจากการเปลี่ยนแปลงของต้นทุนรวม (Δ พี 4):

Δ พี 4 = S"– S 1 ,

ที่ไหน S 1 - ต้นทุนทั้งหมดของสินค้าที่ขายในรอบระยะเวลารายงาน

6. การคำนวณผลกระทบต่อกำไรจากการเปลี่ยนแปลงต้นทุนเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์ (Δ พี 5):

Δ พี 5 = S 0 x (V "/ V 0) - S".

Δ พี \u003d P 1 - P 0 \u003d Δ พี 1 + Δ พี 2 + Δ พี 3 + Δ พี 4 + Δ พี 5 .

ลองทำการคำนวณสำหรับตัวอย่างของเรา:

ΔП \u003d 78 429 - 55 666 \u003d 22 763,000 rubles

Δ พี 1 \u003d 69 x 5013 - 69 x 4098.3 \u003d 63 112,000 รูเบิล

ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของราคาของผลิตภัณฑ์ในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้าโดยเฉลี่ย 22% ( พี 1 / พี 0 \u003d 5013 / 4098.3 x 100% \u003d 122%) นำไปสู่การเพิ่มจำนวนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ 63,112 พันรูเบิล

Δ พี 2 \u003d 55 666 x (218 769/190 234) - 55 666 \u003d 8349.9 พันรูเบิล

Δ พี 3 \u003d 55 666 x (282 785/245 900 - 218 769/190 234) \u003d 0

Δ พี 4 \u003d 218 769 - 267 468 \u003d –48 698.9 พันรูเบิล

Δ พี 5 \u003d 190 234 x (282 785/245 900) - 218 769 \u003d 0

Δ พี\u003d 63 112 + 8349.9 + 0 + (–48 698.9) + 0 \u003d 22 763,000 rubles

ตอนนี้การใช้ข้อมูลของงบกำไรขาดทุนเราจะทำการวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรของยอดขายกำไรสุทธิ

โปรดทราบว่าการวิเคราะห์ผลกำไรของการขาย ( R) โมเดลแฟคทอเรียลต่อไปนี้สามารถใช้ได้:

โดยที่ P คือกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

B - รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

S - ราคาทุนเต็ม

ในกรณีนี้อิทธิพลของปัจจัยการเปลี่ยนแปลงของราคาสินค้าจะถูกกำหนดโดยสูตร:

Δ R B \u003d (B 1 - S 0) / B 1 - (B 0 - S 0) / B 0

ดังนั้นอิทธิพลของปัจจัยการเปลี่ยนแปลงราคาต้นทุนจะเป็น:

Δ อาร์ \u003d (B 1 - S 1) / B 1 - (B 1 - S 0) / B 1

ผลรวมของการเบี่ยงเบนปัจจัยจะให้การเปลี่ยนแปลงโดยรวมในการทำกำไรในช่วงเวลา:

Δ R = Δ R B + Δ อาร์.

ใช้ข้อมูลในตาราง 2, 3 และสูตรเราจะทำการวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรขององค์กร X».

ตารางที่ 5 ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรจากการขายขององค์กร OJSC X»

	ราคาพันรูเบิล		จำนวนผลิตภัณฑ์ (สินค้า) ที่ขายต่อชิ้น		ปริมาณการขายพันรูเบิล			ราคาพันรูเบิล
					ในปีฐาน	ในปีที่รายงานตามราคาปีฐาน	ในปีที่รายงาน	ปีฐาน	จริงในราคาของช่วงเวลาฐาน	ระยะเวลาการรายงาน
ผลิตผลิตภัณฑ์	P 0	พี 1	q 0	q 1	B 0	ใน"	ใน 1	S 0	S 2	S 1
	4098,3	5013	60	69	245 900	282 785	345 897	190 234	218 769	267 468

ตารางที่ 6 การวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรของการขาย

	ผลกำไรของผลิตภัณฑ์,%		การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไร,%	การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรเนื่องจากปัจจัย,%
	ปีฐาน	ปีที่รายงาน		การเปลี่ยนแปลงราคา	การเปลี่ยนแปลงในค่าใช้จ่าย
	R 0	R 1		∆ R ใน	∆ อาร์
ผลิตผลิตภัณฑ์	22,64	22,67	0,04	22,37	–22,33

ตามตาราง 6 ความสามารถในการทำกำไรของยอดขายของรอบระยะเวลารายงานเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับความสามารถในการทำกำไรของงวดก่อนหน้า 0.04% การเพิ่มขึ้นนี้ได้รับอิทธิพลจากการเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (22.37%)

ในกระบวนการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรควรทำการประเมินความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหุ้นทุนถาวรทั้งหมด ตัวอย่างเช่นผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ) เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปที่แสดงให้เห็นว่ากำไรคิดเป็น 1 รูเบิล คุณสมบัติ มูลค่าของอัตราส่วนนี้กำหนดขนาดของเงินปันผลต่อหุ้นใน บริษัท ร่วมทุน

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสามารถคำนวณได้ไม่เพียง แต่สำหรับปริมาณเงินทั้งหมดขององค์กร แต่ยังรวมถึงทรัพยากรบางประเภท (โดยเฉพาะอย่างยิ่งสินทรัพย์ถาวร) ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการประเมินประสิทธิภาพเชิงเศรษฐกิจของการใช้สินทรัพย์ถาวรประกอบด้วยงบการเงิน

ในการวิเคราะห์เชิงปฏิบัติในประเทศอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม (หลัก) ( อัตรากำไรสุทธิ, NPM) คำนวณตามอัตราส่วนกำไรจากการขาย (P) ต่อต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตซึ่งประกอบด้วยต้นทุนขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานและบริการ (C) พาณิชย์ (KR) และต้นทุนการจัดการ (SD) นั่นคือตามสูตร:

ตาราง 7 แสดงรายการอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรอย่างเป็นระบบ

ตารางที่ 7 ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงผลกำไร

ดัชนี	วิธีการคำนวณ	ข้อมูล		คำอธิบาย
		2010	2554
ผลตอบแทนการขาย (กำไร)	(หน้า 2200 Ф2 x 100%) / (หน้า 2110 Ф2)	22,64 %	22,67 %	แสดงให้เห็นว่ากำไรตรงกับหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขาย
การทำกำไรโดยรวมของรอบระยะเวลารายงาน	(หน้า 2300 F2 x 100%) / (หน้า 2110 F2)	20,54 %	18,81 %
ผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น	(หน้า 2300 Ф2 x 100%) / (หน้า 1300 Ф1)	32,02 %	34,04 %	แสดงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนทางเศรษฐกิจ)	(หน้า 2300 Ф2 x 100%) / (หน้า 1600 Ф1)	30,10 %	31,50 %	แสดงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร
ผลกำไรของกองทุน	(หน้า 2300 Ф2 x 100%) / (หน้า 1100 Ф1)	409,69 %	413,80 %	แสดงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
ผลกำไรทางธุรกิจหลัก	(หน้า 2200 F2 x 100%) / (หน้า 2120 + 2210 + 2220 F2)	29,26 %	29,32 %	แสดงให้เห็นว่ากำไรจากการขายตรงกับ 1 รูเบิล ค่าใช้จ่าย
ผลตอบแทนจากทุนถาวร	(หน้า 2300 Ф2 x 100%) / หน้า (1300 + 1400) Ф1	32,00 %	34,87 %	แสดงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่ลงทุนในองค์กรมาเป็นเวลานาน
ระยะเวลาคืนทุนของผู้ถือหุ้น	(หน้า 1300 F1) / (หน้า 2300 F2)	3,12	2,87	แสดงจำนวนปีที่การลงทุนในองค์กรนี้จะได้รับเงินเต็มจำนวน

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพขององค์กรจะช่วยเพิ่มความถูกต้องของการวางแผนและความเข้มงวดของมาตรฐานการจัดการประเมินความน่าเชื่อถือของประสิทธิภาพการบัญชีและการควบคุม

ภาคผนวก 1

OJSC X»งบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2554
ดัชนี	รหัส	รหัสเก่า	ปี 2552	2010	2554
1	2	3	4	5	6
สินทรัพย์
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ผลการวิจัยและพัฒนา
สินทรัพย์ถาวร
การลงทุนที่สร้างผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีนัยสำคัญ
การลงทุนทางการเงิน
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วนที่ 1			11 087	12 327	15 726
ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
ลูกหนี้
รวมไปถึง:
บัญชีลูกหนี้ที่คาดว่าจะได้รับชำระมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
ลูกหนี้ที่คาดว่าจะได้รับการชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
การลงทุนทางการเงิน
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น
รวมสำหรับส่วนที่ II			127 556	157 658	184 996
สมดุล			138 643	169 985	200 722
อยู่เฉยๆ
สาม. ทุนและทุนสำรอง
ทุนจดทะเบียน (ทุนจดทะเบียนทุนจดทะเบียน)
หุ้นของตัวเองซื้อจากผู้ถือหุ้น
การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
ทุนเพิ่มเติม (ไม่มีการตีราคาใหม่)
ทุนสำรอง
กำไรสะสม (ขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิด)
รวมสำหรับส่วนที่สาม			127 857	157 734	186 490
IV หน้าที่ในระยะยาว
กองทุนยืม
หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
หนี้สินโดยประมาณ
หนี้สินอื่น ๆ
รวมสำหรับหมวด IV			92	95	109
V. หนี้สินระยะสั้น
กองทุนยืม
บัญชีที่สามารถจ่ายได้
รายได้ของงวดอนาคต
หนี้สินโดยประมาณ
หนี้สินอื่น ๆ
รวมสำหรับหมวด V			10 694	12 156	14 123
สมดุล			138 643	169 985	200 722

ภาคผนวก 2

รายงานเกี่ยวกับรายได้และการสูญเสียวัสดุ
ดัชนี	รหัสสาย	2010	2554
1	2	3	4
รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานบริการ (สุทธิภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตและการจ่ายเงินที่คล้ายกัน)
ต้นทุนการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานบริการ
กำไรขั้นต้น
ค่าใช้จ่ายในการขาย
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย	2200	55 666	78 429
รายได้จากการเข้าร่วมในองค์กรอื่น ๆ
ดอกเบี้ยค้างรับ
ร้อยละที่จะต้องจ่าย
รายได้อื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี	2300	50 503	65 074
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
รวมถึงหนี้สินภาษีถาวร
การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี
การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ภาษี
กำไรสุทธิ	2400	37 874	48 792

นักเศรษฐศาสตร์ชั้นนำเชื่อว่าตัวบ่งชี้หลักที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพของธุรกิจประสิทธิภาพของมันคือผลกำไร ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการคำนวณทางการเงินทุกที่

• ในช่วงเวลาของการคำนวณแผนธุรกิจและการกำหนดความจำเป็นในการดำเนินโครงการ
• การทำความเข้าใจว่าธุรกิจนั้นยั่งยืนหรือไม่หากผ่านไปนานจะทำให้เจ้าของขาดทุน
• คำจำกัดความของต้นทุนรวมและความสัมพันธ์กับรายได้
• เพื่อปรับค่าใช้จ่ายของสินค้าและบริการบางอย่าง
• เพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท ในช่วงเวลาที่เสนอให้วิเคราะห์

ตัวบ่งชี้นี้สามารถแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์หรือเศษส่วนของหน่วย (การแสดงแรกพบได้ทั่วไป) นี่คือข้อตกลงดังต่อไปนี้: เปอร์เซ็นต์ที่สูงกว่าธุรกิจที่ทำกำไรได้มากขึ้นเท่านั้น

กำไรขั้นต้น

มันเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและต้นทุนของสินค้าที่ขาย ยิ่งไปกว่านั้นถ้าคุณดูที่กลไกการคำนวณโดยเฉพาะจะไม่มีการพิจารณาค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์การบริหารการจัดการและอื่น ๆ- เฉพาะค่าใช้จ่ายเหล่านั้นที่นำมาพิจารณาซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการฝากขายโดยเฉพาะนี้ ดังนั้นอัตรากำไรขั้นต้น- มันเป็นอัตราส่วนระหว่างกำไรขั้นต้นและค่าใช้จ่าย

กำไรสุทธิ

ในการคำนวณให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดย บริษัท ในระหว่างดำเนินกิจกรรม เพื่อที่จะคำนวณมันมีความจำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายในการขายการบริหารและอื่น ๆ จากมูลค่าการซื้อขายรวม- แม้ภาษีเงินได้ก็ไม่มีข้อยกเว้น นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายรวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ บริษัท ยืมครั้งเดียวค่าใช้จ่ายสำหรับโครงการที่ถูกยกเลิกเป็นผล)
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงาน (เกิดขึ้นในขณะที่มีลูกหนี้ที่ไม่ดีจะถูกตัดออก)

อัตรากำไรสุทธินั้นเป็นเรื่องธรรมดามากกว่าตัวบ่งชี้เดียวกันที่คำนวณจากกำไรขั้นต้น ในการค้นหาผลรวมสำหรับการคำนวณนี้คุณควรอ้างอิงถึงบรรทัดผลรวมของเอกสารที่เรียกว่า "งบกำไรขาดทุน"

ในการคำนวณกำไรอย่างถูกต้องคุณต้องใช้ข้อมูลในช่วงเวลาเดียวกันไม่ว่าจะเป็นหนึ่งเดือนไตรมาสหรือปี ก่อนหน้านั้นคุณต้องเข้าใจในสิ่งที่ต้องการในการทำกำไร หากเป็นการรายงานภายในก็ควรพิจารณาช่วงเวลาที่เล็กที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ หากเรากำลังพูดถึงการรายงานสำหรับผู้ก่อตั้งและนักลงทุนจะมีการพิจารณาระยะเวลาที่นานขึ้น- ไตรมาสครึ่งปีและปี

เราคำนวณรายได้รวม

ดังที่คุณทราบรายได้- เป็นรายได้ทั้งหมดของ บริษัท ที่ได้รับในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ มันเกิดขึ้นจากการขายสินค้าหรือบริการ- อย่าสับสนกับเงินที่ไปยังบัญชีขององค์กร

สูตรการคำนวณค่อนข้างง่าย: จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายควรคูณด้วยราคาของพวกเขาและจากตัวเลขที่ได้รับให้ลบส่วนลดที่ทำและผลตอบแทนที่ได้รับในระหว่างเดือน ในทำนองเดียวกันคุณสามารถคำนวณรายได้รวมหากคุณมีส่วนร่วมในการให้บริการ- ตัวอย่างเช่นการตัดเย็บและซ่อมเสื้อผ้า หาก บริษัท ของคุณมีส่วนร่วมในการลงทุนคุณจะต้องคำนึงถึงรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลที่คุณได้รับจากการวางเงินทุนชั่วคราวฟรีเท่านั้น

เมื่อพูดถึงกำไรสุทธิค่าใช้จ่ายทั้งหมดควรถูกหักออกจากเงินที่ได้รับ หลังแสดงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ บริษัท เกิดขึ้นในการเชื่อมต่อกับความจริงที่ว่ามันผลิตสร้างและขาย หากเราพูดถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือรวมแล้วสิ่งนี้ไม่รวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากต้นทุนการผลิต ซึ่งรวมถึงค่าเช่าและค่าจ้างการคืนเงินค่าสาธารณูปโภคและการธนาคารการคิดค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์และต้นทุนวัสดุ- นักเศรษฐศาสตร์ทุกคนรู้จักรายการที่สมบูรณ์

หากเราพิจารณากลไกการชำระเงินโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะเรามี:

หลังจากคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรคุณควรเปรียบเทียบกับค่าที่น้อยที่สุดที่จำเป็นสำหรับธุรกิจที่คุณเรียกใช้

ที่นี่อีกคำถามสำคัญเกิดขึ้น: หากธุรกิจของคุณ- หากนี่เป็นแหล่งรายได้เพียงแหล่งเดียวที่ให้คุณมีชีวิตอยู่ให้คูณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรด้วยปริมาณการขายโดยประมาณมันจะชัดเจนว่ากำไรจะเพียงพอต่อความต้องการส่วนบุคคลหรือไม่

สมมติว่าหนึ่งแสนรูเบิลที่ผู้ประกอบการได้รับเป็นผลกำไรเขาต้องการลงทุนอีกครึ่งหนึ่งในธุรกิจของเขา- เพิ่มสินค้าคงคลังหรือซื้อสินทรัพย์ถาวรใหม่) จากนั้นเพื่อให้แน่ใจว่าชีวิตของเขาเขาจะมีเพียงครึ่งเดียว- 150,000 รูเบิล

เพื่อให้เข้าใจถึงประสิทธิภาพการทำงานของคุณให้เปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรกับคู่แข่งของคุณ หากตัวเลขของคุณมากขึ้นแสดงว่ามีเพียงสิ่งเดียวเท่านั้น- คุณทำงานได้ดีขึ้นและดังนั้นจึงสมควรได้รับผลกำไรที่สูงขึ้น

ตัวอย่างเช่นตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกใช้โดยธนาคารเพื่อที่จะเข้าใจว่าคุณในฐานะนิติบุคคลสามารถชำระหนี้ของคุณได้เร็วแค่ไหน

ในขณะที่คุณเปรียบเทียบประสิทธิภาพของคุณกับคู่แข่งของคุณให้ระวังการประหยัดจากขนาดความเชี่ยวชาญและข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่อาจอธิบายถึงประสิทธิภาพที่สูงขึ้นหรือต่ำลง ดังนั้นกระบวนการวิเคราะห์เหล่านี้จะต้องมีความรอบคอบมิฉะนั้นความเสี่ยงในการตัดสินใจอย่างไม่เหมาะสมและไม่ยุติธรรมอาจเป็นสิ่งที่ดีเกินไป สำหรับการเปรียบเทียบ บริษัท ที่:

• ทำงานในพื้นที่เดียวกัน
• มีกิจกรรมในระดับเดียวกัน (ตัวบ่งชี้ของรายรับรวมเกือบจะเท่ากันและจำนวนพนักงานมีค่าเท่ากัน)
• แลกเปลี่ยนสินค้าชุดเดียวกันหรือให้บริการเดียวกัน

และถ้าสำหรับการขนส่งทางอากาศผลกำไร 3% ถือเป็นตัวบ่งชี้ปกติสำหรับ บริษัท ที่เชี่ยวชาญในการพัฒนาซอฟต์แวร์แม้ 20% จะไม่เพียงพอ

ในเวลาเดียวกันเราควรมุ่งมั่นเพื่อให้แน่ใจว่าตัวชี้วัดการทำกำไรในแต่ละช่วงเวลาต่อไปนั้นจะดีกว่าเมื่อก่อน ตัวชี้วัดเหล่านี้จะเปลี่ยนแปลงได้อย่างไร? มีหลายคน

• เพิ่มรายได้ ในขณะที่ต้นทุนยังคงไม่เปลี่ยนแปลงกำไรจะเพิ่มขึ้นและตัวเลขการทำกำไรตามลำดับก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน ที่นี่คุณสามารถทำได้โดยการเพิ่มราคาหรือเพิ่มยอดขาย
• ลดต้นทุนที่เกิดขึ้นในเวลาที่ทำธุรกิจ

บางครั้งก็เกิดขึ้นว่ามาตรการทั้งหมดที่มุ่งเพิ่มตัวชี้วัดอาจไม่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของมูลค่าการทำกำไรในแง่สัมพัทธ์ (นั่นคือเปอร์เซ็นต์) แต่ในแง่แน่นอนการเพิ่มขึ้นจะถูกสังเกต นี่ก็เป็นผลลัพธ์ที่ดีเช่นกัน

อย่างไรก็ตามคุณควรระวังที่นี่เนื่องจากการเพิ่มขึ้นของราคาสามารถหันเหลูกค้าจากคุณไป ดังนั้นคุณควรคำนึงถึงลักษณะของธุรกิจว่ามีความอ่อนไหวต่อความเสี่ยงและระดับการแข่งขันอย่างไร

ดังนั้นก่อนที่คุณจะทำการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่และครั้งใหญ่คุณควรเริ่มต้นเล็กและเล็กตรวจสอบว่ามีผลต่อผลลัพธ์มากน้อยเพียงใด และระวังความพยายามในเชิงรุกเพื่อเพิ่มผลกำไร- สิ่งนี้สามารถมีผลตรงกันข้ามและมีผลกระทบทางลบต่อธุรกิจ

หากคุณมีปัญหาในการหานักลงทุนสำหรับโครงการของคุณหรือทำงานได้เพียงพอและตัดสินใจที่จะกู้เงิน (หรือคุณต้องการนักลงทุนอีกครั้งเพื่อขยาย) ก็มีความเป็นไปได้สูงที่คุณจะต้องเผชิญกับคำถามว่าจะคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรได้อย่างไร

ยิ่งไปกว่านั้นคำถามนี้อาจเกิดขึ้นไม่ได้เกิดจากคุณ แต่มาจากธนาคารหรือนักลงทุน - จากนั้นคุณจะต้องพิจารณาอย่างเร่งด่วนว่าการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรคืออะไรระดับของความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไป

ลองคิดกันดู

ผลกำไรคืออะไร?

การทำกำไรเป็นเปอร์เซ็นต์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ อัตราส่วนของผลลัพธ์ที่เป็นประโยชน์ของระบบต่อจำนวนทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการ

ดูเหมือนฉลาดเกินไป?

ในความเป็นจริงทุกอย่างง่าย: สิ่งที่ จำกัด และมีประโยชน์หารด้วยทรัพยากรทั้งหมดที่เข้าสู่การผลิตสุดท้ายและมีประโยชน์นี้ แน่นอนว่าตัวชี้วัดทั้งสองจะต้องสามารถวัดได้และแสดงในแบบเดียวกัน - โดยปกติจะเป็นเงิน

ตัวอย่างที่ง่ายที่สุดคือผลตอบแทนจากการขาย (เรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนกำไรสุทธิหรือผลตอบแทนจากการขายสำหรับช่วงเวลาที่ระบุ)

สูตรการรับคืนจากการขายมีลักษณะดังนี้:
ผลตอบแทนจากการขาย \u003d (กำไรสุทธิ / รายได้ขององค์กร) * 100%

อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นชัดเจนว่า บริษัท มีกำไรสุทธิเท่าไรจากการขายรูเบิลแต่ละครั้งนั่นคือมันแสดงให้เห็นถึงนโยบายการกำหนดราคาของ บริษัท รวมถึงการควบคุมต้นทุนอย่างมีประสิทธิภาพ

ผลกำไรขององค์กรคืออะไร

ผู้ที่ขอให้คุณคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรต้องการได้รับอะไรจากคุณ?

ตัวบ่งชี้นี้จะแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวมในการใช้ประโยชน์จากสินทรัพย์เช่นเดียวกับการทำงานและความเท่าเทียมกัน โดยพื้นฐานแล้วสิ่งเดียวกันคือกำไรเท่าไรที่เกิดขึ้นในแต่ละรูเบิล

ร้อยละของการทำกำไรขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ความพร้อมใช้งานและมูลค่าของสินทรัพย์แหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กรราคาของเงินทุนหมุนเวียนขนาดของรายได้และค่าใช้จ่าย

คำตัดสินต่อไปนี้เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป: ถ้าองค์กรมีกำไรก็จะมีกำไร ถ้าไม่เช่นนั้นไม่

แต่ในความเป็นจริงแล้วทุกอย่างซับซ้อนกว่าเล็กน้อย

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรสำหรับเงินเฟ้อ

มีสิ่งเช่นเงินเฟ้อ และด้วยกำไรจำนวนเท่ากันในรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกันตัวชี้วัดของการทำกำไรที่แท้จริงขององค์กรสามารถแตกต่างกันอย่างมาก

มีค่าการวัดต่าง ๆ : ตัวชี้วัดสัมบูรณ์ (เพียงรูปของกำไรสำหรับรอบระยะเวลา) และตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กัน (อัตราส่วนของความผันผวนของกำไรที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิตนั่นคือมันยังคำนึงถึงต้นทุนและกำไรของวัตถุดิบและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ )

ตัวอย่างของการคำนวณผลกำไร

บริษัท Birch Nanovenik LLC สำหรับสองช่วงเวลาที่แตกต่างกัน (ตัวอย่างเช่นความยาวหนึ่งเดือน) ได้รับผลกำไรเท่ากันในเงื่อนไขที่แน่นอน - 1,000,000 รูเบิล มันจะดูดีมาก บริษัท นี้มีกำไรที่มั่นคง

อย่างไรก็ตามในช่วงแรกที่มีกำไร 1,000,000 รายได้อยู่ที่ 2,000,000 และในช่วงที่สองแล้ว 3,000,000 (พนักงานขายเริ่มให้ส่วนลดแก่ลูกค้ามากขึ้นหนึ่งในช่องทางการจัดซื้อของลูกค้ากลายเป็นราคาแพงขึ้นหรืออย่างอื่นซึ่งนำไปสู่ความต้องการเพิ่มขึ้น จำนวนข้อตกลง) นอกจากนี้อัตราเงินเฟ้อเดียวกันทำให้มีการปรับเป็นล้านนี้

ดังนั้นในแง่สัมพัทธ์การทำกำไรของ บริษัท นี้เริ่มลดลงเนื่องจากทรัพยากรและเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลกำไรจำนวนเท่ากันตอนนี้จะต้องใช้เวลามากกว่าหนึ่งเท่าครึ่ง และมีเพียงตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันเท่านั้นที่สามารถมองเห็นสถานะของกิจการที่แท้จริงในพลวัต

ทีนี้ลองมาตัวอย่างกันหน่อย: กำไรหนึ่งล้านในตัวเลขสัมบูรณ์ไม่ได้ถูกสังเกตมาเป็นเวลาสองเดือนติดต่อกัน แต่หกในขณะที่ยอดขายที่มียอดขาย 1,000,000 ได้ทำยอดขายได้ถึง 6 ล้าน

จากนั้นในแง่สัมพัทธ์การทำกำไรของยอดขายลดลงอย่างแน่นอนนั่นคือ บริษัท กำลังเพิ่มค่าใช้จ่ายได้อย่างราบรื่นและเพื่อให้ได้กำไรเหมือนกันในไม่ช้ามันจะต้องเปลี่ยนแปลงบางสิ่งบางอย่างเนื่องจากแนวทางการบริหารจัดการผิดอย่างชัดเจน

ด้วยเหตุนี้เพื่อประเมินกิจการทางการเงินที่แท้จริงในองค์กรจำเป็นต้องวัดและติดตามตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้: ทั้งที่แน่นอนและที่เกี่ยวข้อง

ถ้าเราไม่ได้พูดเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการทางธุรกิจ (ตัวอย่างเช่นมีสูตรแยกต่างหากสำหรับการทำกำไรของผลิตภัณฑ์, การทำกำไรของบุคลากร, ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์, เป็นต้น) แต่โดยทั่วไปเกี่ยวกับองค์กร

P enterprise \u003d (BP / (OPF + OA)) * 100%
ที่ไหน:
BP คือกำไรทางบัญชีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
OPF - มูลค่าเฉลี่ยของต้นทุนสินทรัพย์ถาวรขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
ОА - มูลค่าเฉลี่ยของมูลค่าสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาเดียวกัน

คำอธิบายสำหรับการคำนวณ

กำไรทางบัญชี (งบดุล) - นี่คือกำไรของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหักภาษี

เพื่อให้ได้ตัวเลขนี้คุณจะต้องลบรายรับจากต้นทุนสินค้า / บริการที่ขายไปการจัดการลบและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขอให้บัญชีของคุณให้ตัวเลขกำไรก่อนหักภาษีจากแบบฟอร์ม # 2 มีบรรทัดแยกทั้งหมดให้คุณ

สินทรัพย์ถาวร (OPF) สามารถจับต้องได้และจับต้องไม่ได้ นี่คือวิธีการใช้แรงงานทั้งหมดที่คุณใช้ผลิตผลิตภัณฑ์ / บริการ เหล่านี้รวมถึงอาคาร / โครงสร้างเครื่องมือเครื่องจักร / ยานพาหนะยานพาหนะเครื่องมือ / อุปกรณ์หอจดหมายเหตุ / ห้องสมุด / ฐานข้อมูลเครือข่ายไฟฟ้า / ท่อก๊าซและอื่น ๆ

เพื่อให้ได้ตัวเลขนี้มีความจำเป็นต้องเพิ่มขนาดของ OPF เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานเป็นขนาดของ OPF ที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาและหารจำนวนนี้ 2 ในงบดุลมูลค่าของ OPF แสดงอยู่ในรายการ "สินทรัพย์ถาวร"

ถึง สินทรัพย์หมุนเวียน (OA) รวมถึงเงินทุนหมุนเวียนที่มีตัวตน (ซึ่งใช้อย่างสมบูรณ์ในระหว่างรอบการผลิต) เงินสด (เงินสดในมือยอดคงเหลือในบัญชีปัจจุบันของ บริษัท / บัญชีสำหรับรอบระยะเวลา) และเงินทุนในการชำระหนี้ (ลูกหนี้)

เพื่อให้ได้ตัวเลขนี้มีความจำเป็นต้องเพิ่มขนาดของ OA เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานกับขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาและหารจำนวนนี้ 2

เราเชื่อมต่อทุกอย่างเข้ากับสูตรและค้นหาผลกำไรของ บริษัท

เพื่อความชัดเจนเราให้อีกตัวอย่างหนึ่ง

ตัวอย่างสุดท้ายของการคำนวณผลกำไรขององค์กร

เบเกอรี่ "Edren Batonitch" หันไปหานักลงทุนเพื่อหาเงินมาเติมเงินทุนหมุนเวียนในส่วนที่เกี่ยวข้องกับความปรารถนาที่จะเปิดเวิร์คช็อปใหม่ แน่นอนว่านักลงทุนหันไปหานักการเงินด้วยคำถามที่ว่า "วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรอย่างถูกต้องเพื่อประเมินความเสี่ยงของการไม่คืนเงินที่ลงทุนในธุรกิจนี้"

หลังให้เขาด้วยการคำนวณต่อไปนี้:

ร้านเบเกอรี่ในไตรมาสแรกมีกำไร 350,000 รูเบิล (ก่อนหักภาษี)

ราคาของอุปกรณ์เตาเผาเกวียนเครื่องผสมแป้งและสิ่งอื่น ๆ ในตอนต้นของงวดมีจำนวน 3,000,000 รูเบิลและในตอนท้ายของช่วงเวลามีจำนวน 3,400,000 รูเบิล (มีการซื้อรถส่งมอบในไตรมาส)

ในตอนต้นของไตรมาสยอดรวมในงบดุลงบดุล "สินทรัพย์หมุนเวียน" คือ 600,000 และ ณ สิ้นไตรมาส - 400,000 รูเบิล

ผลกำไรของ บริษัท ในไตรมาสแรกมีดังนี้

OPF เฉลี่ย: (3,000,000 + 3,400,000) / 2 \u003d 3,200,000 รูเบิล

ได้รับ OA โดยเฉลี่ย: (600 000 + 400 000) / 2 \u003d 500,000 rubles

ผลกำไรของ บริษัท สำหรับไตรมาสแรกจะกลายเป็น: 350,000 / (3,200,000 + 500,000) * 100% \u003d 9%

“ เพียง 9%!” นักลงทุนต้องการสร้างความประหลาดใจในการทำกำไรเล็กน้อย แต่จากนั้นนักการเงินแสดงให้เขาเห็นว่าในไตรมาสที่สองการทำกำไรอยู่ที่ 10 จากนั้น 11% ในขณะที่มูลค่าของผลกำไรสัมบูรณ์ของร้านเบเกอรี่ นั่นคือ บริษัท มีการเติบโตและพัฒนาอย่างมั่นใจนอกจากนี้ยังมีสินทรัพย์และสินทรัพย์ถาวรซึ่งสำหรับนักลงทุนสามารถทำหน้าที่รับประกันการลงทุนเพิ่มเติม

เป็นที่ชัดเจนว่าเราได้นำตัวเลขเหล่านี้มาจากเพดานและตัวชี้วัดของคุณอาจแตกต่างอย่างสิ้นเชิง สิ่งสำคัญที่เราต้องการทำที่นี่คือการแสดงสูตรที่สามารถคำนวณผลกำไรขององค์กร

และจากตัวเลขที่คุณสามารถทำการคำนวณและข้อสรุปที่เป็นอิสระสำหรับ บริษัท ของคุณ:

• หากมีการเพิ่มขึ้นของผลกำไรในการเปลี่ยนแปลงจากนั้นการจัดการของ บริษัท ของคุณเป็นที่น่ายกย่อง บริษัท มีการเติบโต;
• หากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรลดลงเราต้องรีบหาสาเหตุของแนวโน้มขาลงนี้และแก้ไขสถานการณ์:
  • ทำงานกับการเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุน
  • เพิ่มประสิทธิภาพของแผนกขายและช่องทางการจัดจำหน่าย
  • ทำความสะอาดต้นทุนการโฆษณาที่ไม่มีประสิทธิภาพและแทนที่ด้วยต้นทุนที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น
  • พนักงานดับเพลิงที่ไม่มีประสิทธิภาพโดยเฉพาะพนักงานขายที่ไม่ได้ขายสินค้าเป็นต้น

เราหวังว่าบทความนี้มีประโยชน์สำหรับคุณและธุรกิจของคุณ สมัครรับจดหมายข่าวของเราแบ่งปันเราบนเครือข่ายสังคมแบ่งปันลิงก์กับเพื่อนและพันธมิตร

เราต้องการความเจริญรุ่งเรืองทางธุรกิจและการพัฒนาของคุณ

ขอแสดงความนับถือ GC Dicaster