Opodatkowanie handlu internetowego. Opodatkowanie sklepu internetowego, czyli jak zapłacić podatek do sklepu internetowego

Jeśli chcesz otworzyć sklep internetowy w 2017 roku, w każdym przypadku będziesz musiał zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna. Wybór formy opodatkowania będzie uzależniony od planowanych wolumenów sprzedaży, rodzaju kontrahentów (ci, którzy będą Twoimi nabywcami - osoby fizyczne lub firmy), obecności pracowników i innych czynników. Tym, którzy nie planują się zarejestrować, należy pamiętać, że grozi im kara administracyjna, która wyraża się w wysokich karach pieniężnych, a w przypadku uzyskiwania nielegalnych dochodów na szczególnie dużą skalę – ściganie karne.

Przyczyny wzrostu liczby otwarć sklepów internetowych w 2017 roku

Według stanu na początek 2017 roku w Internecie działa ponad 20 000 sklepów internetowych z różnych dziedzin handlu i co roku liczba ta wzrasta o 20-25%. Ta popularność organizowania sprzedaży za pośrednictwem sklepu internetowego wynika z konieczności minimalnych inwestycji, szerokiego zasięgu geograficznego, braku obowiązkowych miesięcznych opłat za wynajem pomieszczeń handlowych i magazynowych, wynagrodzeń sprzedawców itp. Brak stałych kosztów takich pozycji pozwala zaoszczędzić nawet połowę budżetu, co oczywiście pomaga osiągnąć większy zysk i umożliwia stworzenie konkurencyjnych cen.

Jak wybrać system podatkowy dla sklepu internetowego?

Aby handlować towarami w sprzedaży detalicznej, możesz wybrać różne metody opodatkowania - UTII (ujednolicony podatek od przypisanego dochodu), uproszczony system podatkowy (uproszczony system podatkowy), OSNO (ogólny system podatkowy). Jeżeli dopiero rozpoczynasz działalność, otwierasz sklep internetowy od podstaw, najlepszą opcją będzie wybranie uproszczonego systemu podatkowego.

Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:

• Przedmiotem opodatkowania jest dochód. Formularz ten przewiduje zapłatę 6% całkowitej kwoty przychodów uzyskanych ze sprzedaży towarów. Przy tej formie uproszczonego systemu podatkowego wydatki nie są brane pod uwagę. Zaliczki należy wpłacać co kwartał, a indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić naliczony podatek do 30 kwietnia (osoby prawne płacą podobny podatek do 31 marca). składany raz w roku. Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek prowadzenia ewidencji swoich dochodów i uwzględniania ich w Księdze Przychodów i Rozchodów (KUDiR), a osoby prawne mają obowiązek prowadzenia pełnej ewidencji zysków i wydatków. Ta forma opodatkowania jest korzystna dla przedsiębiorców, którzy nie mogą potwierdzić swoich wydatków, np. zakupu towarów ręcznie robionych lub zakupu produktów na zagranicznych stronach internetowych.
• Podstawą opodatkowania są przychody ze sprzedaży pomniejszone o wydatki. Ta forma opodatkowania wymaga zapłaty 15% podatku od różnicy uzyskanej w wyniku odliczenia wydatków od całkowitej sprzedaży sklepu internetowego. Do wydatków uwzględnianych w tego rodzaju uproszczonym systemie podatkowym zaliczają się koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – wynajem powierzchni biurowej i magazynowej, opłaty za usługi transportowe, wynagrodzenia pracowników, koszty reklamy itp. Pełny wykaz wydatków wskazany jest w art. 346 § 16 Kodeksu skarbowego.

UTII nie można zastosować do sprzedaży towarów przez Internet, ponieważ fizycznym wskaźnikiem do obliczenia podatku jest powierzchnia sali sprzedaży lub powierzchni handlowej. Zasób internetowy (zarówno biuro, jak i magazyn sklepu internetowego) nie wchodzi w zakres pojęcia „przestrzeni handlowej”. W związku z powyższym, zgodnie z pismami Ministra Finansów z dnia 23 listopada 2006 r. nr 03-11-04/3/501 oraz z dnia 28 grudnia 2005 r. nr 03-11-02/86 handel internetowy nie jest przenoszony na UTII .

Ogólny system opodatkowania handlu za pośrednictwem sklepu internetowego nie jest zbyt opłacalny, ponieważ stwarza największe obciążenia podatkowe dla przedsiębiorstwa i wiąże się z wysokimi kosztami organizacji księgowości i raportowania. System ten jest najczęściej stosowany w przypadkach, gdy roczny dochód przekracza (120 000 000 rubli w 2017 r.), liczba personelu przekracza 100 osób, wartość środków trwałych przekracza 100 000 000 rubli, a także przy otwieraniu oddziałów lub sprzedaży wyrobów akcyzowych za pośrednictwem Internet. Ta forma opodatkowania wymaga organizacji kompleksowej księgowości, regularnego składania raportów o zysku i podatku od towarów i usług (VAT), gdzie – kwartalnie.

Rada: warto wiedzieć, że istnieją możliwości, które pod pewnymi warunkami pozwalają na uzyskanie wakacji podatkowych lub znacznego obniżenia oprocentowania. O programie dotacji dla małych i średnich przedsiębiorstw można dowiedzieć się w urzędzie samorządu terytorialnego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego lub osoby prawnej.

Czy w 2017 roku przy handlu w sklepie internetowym konieczne jest korzystanie z kasy fiskalnej?

Aby legalnie prowadzić sprzedaż internetową, musisz wiedzieć, jakimi legalnymi metodami możesz przyjmować pieniądze za towar i jak odzwierciedlić je w swoich dokumentach księgowych. Dopuszczalne jest stosowanie różnych metod ewidencji sprzedaży. Jeżeli płatność za towar ze sklepu internetowego odbywa się gotówką, to przy dostawie kurier może wydać kupującemu paragon fiskalny (wydrukowany za pomocą przenośnej kasy fiskalnej – kasy fiskalnej lub kasy fiskalnej). Sprzedawca może także wystawiać paragony pieniężne w zamian za gotówkę za sprzedany towar. Dokonując płatności bezgotówkowych lub płacąc za przesyłkę pocztową, nie ma konieczności korzystania z KKM, gdyż kwoty bezgotówkowe zostaną po prostu odzwierciedlone w KUDiR indywidualnego przedsiębiorcy lub w dokumentach księgowych osoby prawnej.

Projekt budżetu federalnego kraju na 2018 rok zawiera informację, że skarb państwa powinien zostać uzupełniony kwotą trzydziestu miliardów rubli poprzez handel internetowy z zagranicy. W ciągu najbliższych dwóch lat liczba ta powinna się podwoić. W październiku br. rozpatrzono i przyjęto w pierwszym czytaniu projekt dotyczący wprowadzenia 18-proc. podatku VAT od zakupów dokonywanych w zagranicznych sklepach internetowych. Podatek od zakupów w Internecie wejdzie w życie w 2018 roku.

Teraz mieszkańcy Rosji mogą robić zakupy w zagranicznych sklepach internetowych, kupując towary o wadze do trzydziestu jeden kilogramów i nie więcej niż tysiąc euro miesięcznie, bez płacenia cła. W przypadku przekroczenia jednego z kryteriów od nadwyżki pobierane jest cło w wysokości 30%. Obecnie zapada decyzja o opodatkowaniu towarów powyżej dwudziestu euro. Zastanówmy się, jakie zmiany zagrażają.

Władze rosyjskie, delikatnie mówiąc, nie są zachwycone pozyskiwaniem obywateli rosyjskich z zagranicy. Po pierwsze, takie zakupy nie wnoszą ani grosza do budżetu państwa. Po drugie, cierpią z tego powodu rosyjskie platformy handlowe, ponieważ nie są w stanie wytrzymać konkurencji. Na przykład: w Rosji nowy model iPhone'a kosztuje o trzysta dolarów więcej niż w USA.

Według statystyk w 2017 roku w Rosji udział zagranicznego handlu internetowego wyniesie około czterdziestu procent, w ujęciu pieniężnym - ponad 420 miliardów rubli, które nie trafiają do skarbu państwa. Aby tego uniknąć, próg ceł nakładanych na Rosjan za zakupy za granicą zostanie obniżony pięćdziesięciokrotnie. Wspominaliśmy już, że limit wynosi obecnie tysiąc euro, a w planach ma wynieść dwadzieścia euro. Rozwiązaniem dodatkowych opłat dla budżetu jest zmniejszenie limitu bezcłowego. Dla porównania w 2017 roku od kupujących w Internecie zebrano 1,6 miliarda rubli, w przyszłym roku planują zwiększyć tę liczbę osiemnastokrotnie – jak wspomniano powyżej, za pomocą nowej ustawy w 2018 roku rząd planuje potrącić Rosjanom 30 miliardów rubli .

Nota wyjaśniająca dotycząca podatku od zakupów w Internecie

W uzasadnieniu do projektu budżetu państwa na kolejne dwa lata wskazano, że cło będzie pobierane za zakup towarów do użytku osobistego przez obywateli, których cena przekracza dwadzieścia euro lub nieco ponad 1 tysiąc 300 rubli rosyjskich. Dokument nie precyzuje jednak, czy nowy proponowany limit będzie dotyczył pojedynczej przesyłki, czy też przesyłek zamawianych na okres miesiąca lub innego okresu.

W notatce wskazano jednak, że obniżenie limitu bezcłowego mogłoby nastąpić w kraju już 1 lipca 2018 r. Jeśli innowacja nie zostanie wdrożona w rzeczywistości, w 2018 roku poziom naparów z zakupów online z zagranicy pozostanie taki sam – 1,6 miliarda rubli. Poczta Rosyjska będzie reprezentować osoby fizyczne w związku z towarami importowanymi do kraju – to właśnie tej organizacji władze zamierzają nadać takie uprawnienia.

Alternatywna opcja

Kolejnym projektem, również mającym na celu wzbogacenie rosyjskiego skarbu poprzez zakupy obywateli na zagranicznych platformach internetowych, jest wyrównywanie warunków pomiędzy sklepami krajowymi i zagranicznymi. Na dorocznym spotkaniu Krajowej Służby Antymonopolowej podniesiono kwestię zobowiązania zagranicznych firm do wpłacania do skarbu naszego kraju 18% podatku VAT – dokładnie tyle wynosi obecnie kwota podatku VAT ustalona dla sprzedawców w Rosji. W tym celu zagraniczne strony internetowe muszą zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej i niezależnie, na zasadzie dobrowolności, przekazywać podatek od zysków z zakupów dokonanych przez obywateli Federacji Rosyjskiej. Jeżeli odmówisz rejestracji lub nie zapłacisz podatków w Rosji, strona sklepu internetowego zostanie zablokowana. Kolejną sankcją jest obietnica otwarcia i sprawdzenia przesyłki w celu ustalenia konieczności zapłaty podatku VAT. Koszt tych prac zostanie dodatkowo doliczony do kwoty cła.

Program ten, według szacunków ekspertów, będzie w stanie rocznie przynieść rosyjskiemu skarbowi państwa do stu miliardów rubli. Dla porównania, obecnie (wg roku 2016) obroty z transgranicznego handlu internetowego w kraju wynoszą zaledwie trzy miliardy.

Początkowo resorty rozpoczęły prace w tym kierunku na wniosek prezydenta Władimira Putina. Głowa kraju nakazał wprowadzenie zmian w rosyjskim ustawodawstwie, które zapewniłoby firmom równe warunki handlu za pośrednictwem Internetu. W 2016 roku z pakietem stosownych zmian i inicjatywą wystąpił Związek Internetowych Firm Handlu (AKIT), reprezentujący interesy krajowych platform internetowych. Stowarzyszenie zauważyło, że w Europie ten schemat jest stosowany od dawna, a limit bezcłowej składki wynosi dwadzieścia dwa euro.

Plusy i minusy projektów

Oczywiście krajowe sklepy cieszą się z takiego obrotu wydarzeń. Zdaniem tego samego AKIT-a projekt ustawy zminimalizuje różnicę cen do pięciu procent, a wówczas Rosjanie będą woleli kupować „u siebie”, aby szybciej i pewniej rozwiązać kwestie związane z gwarancją towaru lub jego wymianą i zwrotem.

Dla kupujących innowacja spowoduje niedogodności - najprawdopodobniej zagraniczne sklepy po prostu podniosą ceny o kwotę cła, a zatem wszystkie towary wzrosną o co najmniej 18%. Według przedstawicieli AKIT nie jest źle – bo wtedy rosyjscy producenci będą mogli zrównać ceny z obcokrajowcami.

Niezależni eksperci również uważają tę decyzję za nie do końca udaną i dalekowzroczną, gdyż zagraniczne sklepy internetowe będą musiały płacić podatek dwukrotnie – zarówno u siebie, jak i za Rosję. Jako rozwiązanie alternatywne rekomenduje się tworzenie magazynów na terenie kraju w systemie „business-to-business-customers”, w których zagraniczne organizacje będą mogły przywieźć towar „hurtem” i raz na zawsze zapłacić podatek.

Wideo - Zakupy w sklepach internetowych mogą stać się droższe

Podsumujmy to

Władze kraju od kilku lat starają się wypracować mechanizm umożliwiający regulację pracy zagranicznych sprzedawców internetowych. Obecnie jednak jest już oczywiste, że opodatkowanie towarów zagranicznych podatkiem VAT jest już praktycznie kwestią rozwiązaną. Na poziomie legislacyjnym obecnie zapada decyzja o zbiórce pieniędzy. Kandydatów na tę rolę jest dwóch – krajowa służba podatkowa i celna.

Tym samym Rosjanie mogą całkowicie stracić możliwość nie tylko dokonywania opłacalnych zakupów, ale jakichkolwiek zakupów za granicą. Skomplikowanie procedury sprzedaży towarów do Rosji najprawdopodobniej zmusi sprzedawców internetowych do całkowitego zaprzestania sprzedaży klientom rosyjskim.

W 2017 roku dla biznesu przygotowano kolejny „prezent”. Mówimy o zmianach w przepisach dotyczących urządzeń kasowych (CCT), które dotkną także właścicieli sklepów internetowych. AdVantShop powiedział nam, jakie zmiany czekają na zwykłe sklepy internetowe w przyszłym roku.

Czego spodziewać się po sklepach internetowych w 2017 roku?

Jeśli ktoś myślał, że życie przedsiębiorców, w tym internetowych, będzie odtąd łatwiejsze, to się grubo myli. Co do zasady nie z tego powodu przyjmujemy nowe akty regulacyjne. W tym przypadku zmiany na 54-FZ.

W poprawkach przyjętych przez Dumę Państwową widzimy, co następuje: od 1 lutego 2017 r. inspekcja skarbowa będzie rejestrować wyłącznie kasę nowego typu. Dlatego dla tych, którzy jeszcze nie zrozumieli istoty innowacji, czas pomyśleć o nich i zacząć podłączać swoją kasę z wyprzedzeniem. W przeciwnym razie już 1 lipca 2017 r. mogą pojawić się nieprzewidziane trudności, np. znaczne kary: dla indywidualnego przedsiębiorcy – 10 tys. rubli, a dla spółki z o.o. – całe 30. Plus do ¾ wpływów pieniężnych za dany okres, co może okazać się kwotą bardziej imponującą niż jednorazowa kara.

Najwyraźniej wymuszona masowa wymiana tych samych kas fiskalnych przyniesie poważne straty dziesiątkom tysięcy np. sklepów internetowych. Przecież nie tylko sprzedawcy detaliczni, ale także sprzedawcy internetowi podlegają zmianom w 54-FZ. Tym samym przed 1 lipca przyszłego roku trzeba będzie albo zakupić nowy sprzęt fiskalny, albo zmodyfikować stary, tak aby spełniał nowe wymagania. No cóż, to drugie jest mniej więcej jasne, przedsiębiorca detaliczny ma już doświadczenie w obsłudze takiego sprzętu. Ale co powinien zrobić ten, kto widział kasę tylko w zwykłych sklepach, kupując artykuły spożywcze lub rzeczy dla siebie? Badanie.

Zatem rada: Twoim głównym krokiem na dziś jest zarejestrowanie w urzędzie skarbowym nowej lub ponownej rejestracji zmodernizowanej kasy fiskalnej. Kasy rejestrowane muszą być teraz wyposażone w środki techniczne umożliwiające dostęp do Internetu, takie jak modem GPRS czy moduł WiFi.

Być może najciekawsze jest to, że przekazanie danych do urzędu skarbowego nie będzie następowało bezpośrednio, jak miało to miejsce do tej pory. Wprowadzany jest dodatkowy pośrednik, co wyraźnie nie wpłynie korzystnie na efektywność pracy. Teraz będziesz musiał zawrzeć umowę na przetwarzanie danych fiskalnych z jednym z OFD (operatorem danych fiskalnych). Tutaj operatorzy ci oczywiście zgromadzą dużo pieniędzy zebranych od klientów.

A z Twojej strony wprowadzany jest obowiązek zapewnienia prawidłowego działania nowej (zaktualizowanej) kasy i przekazania każdego czeku do OFD, który następnie przekazuje te dane do urzędu skarbowego.

Dodatkowy cykl informacji i wpływów wymaga czasu, wysiłku, a co za tym idzie i pieniędzy. Co więcej, według naszych danych nikt dziś nie chce angażować się w ten „kręg” kontroli fiskalnych: ani Poczta Rosyjska, ani prywatne systemy płatności takie jak Qiwi.

Wymagania dotyczące wpływów pieniężnych

Zmienią się także wymagania dotyczące paragonów pieniężnych oraz tryb ich wydawania klientom. Zwiększy się liczba obowiązkowych danych szczegółowych, które muszą znajdować się w każdej kontroli. Nie ma nawet sensu dyskutować o tym, jak zbędny jest nowy wymóg przesyłania klientowi czeku w formie elektronicznej lub, na jego żądanie, wystawienia czeku w formie papierowej.

Co więcej, powiedzmy, właściciel małego sklepu internetowego musi teraz wydać około 20 tysięcy rubli na nową kasę fiskalną. Będzie zobowiązany do wymiany bloku pamięci fiskalnej raz na 15 miesięcy. To znowu wydatek na korzyść kogoś innego.

Na tle ciągłych dodatkowych wydatków wymóg „zapewnienia bezpieczeństwa dyskom fiskalnym przez co najmniej 5 lat od dnia ich rejestracji w organie podatkowym” wygląda na uroczy żart.

Kamil Kalimullin, dyrektor generalny AdvantShop:

„Specyfiką jest to, że aby akceptować karty plastikowe (VISA, MasterCard), pieniądze elektroniczne (Yandex.Money) ze strony, musisz mieć fizyczną kasę fiskalną (nie jest jasne, gdzie to może być, ale jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym autorytet). Wcześniej zawarłeś umowę z agregatorem, takim jak Yandex.Kassa, Unified Cash Desk, a on przelał pieniądze na Twoje konto bieżące. Jednocześnie państwo uważało, że jest to bezgotówkowy obieg pieniądza, ale teraz państwo zamieniło go na gotówkę. Oznacza to, że teraz musisz wystawić paragon fiskalny i przejść przez całą historię, tak jakbyś miał sklep detaliczny i otrzymywał gotówkę od klienta. Pomimo tego, że w rzeczywistości pieniądze przekazywane są w formie bezgotówkowej.”

A tak na marginesie, to kolejny niuans: co z tymi sprzedawcami internetowymi, którzy działają, powiedzmy, na Ukrainie, Białorusi i w krajach bałtyckich? Jak spełnią nowe rosyjskie wymagania? Czy handel zostanie zamknięty? Oczywiście pojawia się wiele pytań, o których trzeba będzie porozmawiać i omówić. Ale czy społeczeństwo tego potrzebuje, czy to kolejna podwyżka cen w ważnym segmencie rynku i tak już problematycznej gospodarki rosyjskiej?

Najprawdopodobniej zastosowanie innowacji 54-FZ w rzeczywistości będzie bardzo trudne, ponieważ nawet świadomość uczestników rynku, według naszych danych, jest nadal minimalna.

Według Stowarzyszenia Internetowych Firm Handlu w 2016 roku wolumen sprzedaży w Internecie wzrósł o 21 proc. i wyniósł 920 miliardów rubli. W 2017 roku przewidywane tempo wzrostu utrzyma się na mniej więcej tym samym poziomie co rok wcześniej, co w wartościach bezwzględnych wynosi już 1,1 biliona rubli. Około jedna trzecia tej kwoty pochodzi z zakupów za granicą. Co więcej, ten segment branży pod względem rozwoju znacząco wyprzedza lokalny rynek sprzedaży internetowej. I nie jest to zaskakujące, ceny od „obcokrajowców” są znacznie atrakcyjniejsze niż w przypadku podobnych produktów od rosyjskich sprzedawców cyfrowych. Dostawa towarów przez zagraniczną firmę do rosyjskiego konsumenta jest równoznaczna z eksportem. Eksport w większości krajów nie podlega zagranicznemu odpowiednikowi rosyjskiego podatku VAT. (którego angielska i zwyczajowa nazwa to podatek od wartości dodanej, czyli VAT). Myślę, że wszyscy spotkaliśmy się z tym zjawiskiem – podróżując za granicę i kupując towary za granicą, wielu przy przekraczaniu granicy otrzymuje zwolnienie z podatku, zapłacone w ramach ceny zakupu – wolne od podatku. W ten sposób podatek VAT zostaje nam zwrócony, a zakup jest tym samym zwolniony z niego. Podobnie jest z zakupami online. Albo podatek jest zwracany kupującym, albo po prostu nie jest wliczony w cenę. Oznacza to, że zagraniczny sprzedawca internetowy nie dodaje do ceny produktu żadnych narzutów w formie podatku VAT, podobnie jak, nawiasem mówiąc, rosyjski podatek VAT nie jest doliczany.

VAT dla przedsiębiorców zagranicznych

Naturalnie rosyjski biznes jest niezadowolony z takiego stanu rzeczy, dla którego nie przewidziano żadnych korzyści w postaci podatku VAT, a cena sprzedawanych przez niego towarów już wzrasta o obowiązujące w kraju stawki podatkowe wynoszące 18–10 proc. Ministerstwo Finansów, w obawie o rentowność lokalnych sprzedawców detalicznych, zaproponowało wyrównywanie warunków konkurencji poprzez nałożenie rosyjskiego podatku VAT na sprzedawców zagranicznych. Notabene podobne posunięcie zastosowano już w przypadku zagranicznych handlarzy treściami internetowymi od 2017 roku. Działanie to, zdaniem Ministerstwa Finansów, powinno osiągnąć dwa cele jednocześnie: pierwszy to uzupełnienie budżetu: wpływy do skarbu państwa znacząco wzrosną, biorąc pod uwagę wielomiliardowe obroty handlu transgranicznego, a drugi to w celu wsparcia rosyjskiego sektora handlu internetowego.

Specjalna perspektywa

Niektóre zagraniczne strony internetowe, jak można się spodziewać, nie zgadzają się z tą perspektywą. Ponadto wielu ekspertów uważa, że ​​procedura ta jest niezgodna z art. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podatki i opłaty muszą mieć podstawę ekonomiczną i nie mogą być arbitralne. Tak naprawdę te same zakupy zagraniczne dokonywane przez Rosjan nie w Internecie, ale bezpośrednio w sklepach za granicą, nie będą objęte podatkiem VAT. Oznacza to, że ten, kto zamówił produkt w Internecie i ten, który kupił go podczas wyjazdu zagranicznego, zapłaci różne ceny. A jakie jest tego uzasadnienie ekonomiczne? A jednak, mimo wielu „ale”, zamiar wprowadzenia podatku jest dość poważny. Propozycja została uwzględniona w projekcie głównych kierunków polityki podatkowej, a jej wprowadzenie planowane jest na lata 2018–2019.

Funkcje agenta

Pobór podatków prawdopodobnie będzie przebiegał w następujący sposób. Cudzoziemcy będą musieli zarejestrować się w rosyjskim urzędzie skarbowym i podnieść cenę o kwotę rosyjskiego podatku VAT. Po otrzymaniu płatności od kupujących, już po uwzględnieniu podatku VAT, platforma internetowa przekazuje ją do rosyjskiego budżetu. To prawda, eksperci zakładają, że nie wszyscy zagraniczni uczestnicy rynku zarejestrują się w Rosji. Duże prawdopodobnie tak. Ale małe sklepy internetowe są mało prawdopodobne. Dlatego jako alternatywę rozważa się drugą opcję: sprzedawca ustala cenę bez rosyjskiego podatku VAT, kupujący ją płaci. A kiedy otrzymuje paczkę, płaci dodatkowy podatek przy odbiorze na poczcie, przez którą przechodzą prawie wszystkie paczki. Ten z kolei przekaże płatność do skarbu państwa, czyli będzie pełnił funkcje agenta podatkowego.

Oczywista korzyść

Oczywiście oba warianty realizacji tego, co planuje Ministerstwo Finansów, wiążą się z wysokimi kosztami dla administracji podatkowej, ale korzyści są oczywiste. Oprócz wprowadzenia podatku VAT planowane jest także podniesienie progu uiszczania ceł. Obecnie przy zamówieniu towaru na potrzeby osobiste w ciągu miesiąca kalendarzowego jednej osobie na kwotę do 1000 euro i wadze przesyłki nieprzekraczającej 31 kg, nie płaci się cła. Zamiast wyznaczonego 1000 euro limit ma być stopniowo obniżany do 150 euro, w efekcie czego przeważająca liczba zakupów z zagranicy również będzie objęta cłem.

Należy pamiętać, że wprowadzenie powyższych płatności w naturalny sposób sprawdzi się jako narzędzie do uzupełnienia skarbca. Ale myślę, że jako sposób walki z konkurencją nie jest to tak skuteczne: oprócz podatków i ceł na różnicę w cenach między zagranicznymi i rosyjskimi sklepami internetowymi wpływają inne czynniki. Te same koszty ogólne dla dostawców azjatyckich będą niższe niż dla dostawców rosyjskich. Dlatego pomimo dodatkowego opodatkowania popularność serwisów zagranicznych, zwłaszcza chińskich, nie spadnie znacząco.

Handel internetowy w naszym kraju aktywnie się rozwija. Wielu początkujących przedsiębiorców woli otworzyć swój biznes za pomocą sklepu internetowego. Równolegle z kwestiami technicznymi, np. jak zrealizować swój pomysł w postaci wygodnej, atrakcyjnej strony internetowej, pojawia się wiele pytań dotyczących rejestracji działalności gospodarczej i płacenia podatków.

Tak naprawdę sklep internetowy niewiele różni się od zwykłego sklepu z tymi samymi zabawkami, sprzętem czy odzieżą dla dzieci. Ale oczywiście istnieją pewne osobliwości w zakresie podatków.

Pytania tego rodzaju i wiele innych biznesmeni od dawna są przyzwyczajeni do rozwiązywania w ten sposób praca, wypróbuj, aby zminimalizować ryzyko i zaoszczędzić czas.

Jak się zarejestrować i jakie podatki zapłacić?

Najpierw spójrzmy na rejestrację. Istnieją dwa główne pytania: kiedy rozpocząć oficjalną rejestrację i co wybrać między indywidualnym przedsiębiorcą a spółką z oo?

Odnośnie rejestracji sklepu internetowego jako oficjalnej działalności gospodarczej kierujemy się następującym rozumowaniem:

— możesz zarejestrować się od chwili, gdy jako przyszły przedsiębiorca zdecydowałeś się na założenie sklepu internetowego, ale nie masz jeszcze strony internetowej, dostawców ani potencjalnych nabywców;

Oznacza to, że będziesz na bieżąco śledzić wszystkie wydatki, a w tym okresie zazwyczaj sumują się one do imponującej kwoty: rozwój strony internetowej, prace techniczne, poszukiwanie pracowników itp. Nawiasem mówiąc, w przyszłości może to nawet uprościć następujące kroki. Jeśli jesteś zarejestrowany, możesz bezpiecznie zawierać formalne umowy z kontrahentami, określając wszystkie zawarte w nich obowiązki.

— możesz zarejestrować się po uruchomieniu serwisu;

Ta opcja również ma swoje miejsce, ponieważ uruchomienie strony internetowej i rozwiązanie wszystkich problemów technicznych zajmuje sporo czasu. Ponadto sprzedaż może po prostu nie nastąpić, a Twój sklep internetowy zostanie natychmiast zamknięty. To prawda, że ​​realizując taki scenariusz z rejestracją „po” może być wymagane wyjaśnienie urzędu skarbowego: właśnie otworzyłeś i masz gotową, doskonałą stronę internetową, skąd to się nagle wzięło?

Która forma własności jest preferowana? Istnieją również dwie opcje: standardowi indywidualni przedsiębiorcy lub LLC. Co wybrać – zdecyduj sam. Obie opcje mają zalety i wady. Najczęściej ze względu na łatwość rejestracji korzysta się z usług przedsiębiorców indywidualnych. Główną wadą jest to, że indywidualny przedsiębiorca sam jest odpowiedzialny za wszelkie ryzyko związane ze swoim majątkiem. Jeśli Twój sklep internetowy jest skierowany do zwykłych klientów - osób fizycznych, łatwiej będzie zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę, jeśli chcesz współpracować z organizacjami, to LLC.

Jakie podatki będziesz musiał zapłacić, jeśli otworzysz sklep internetowy? Po pierwsze, jest to podatek dochodowy. Zostanie ona naliczona w zależności od tego, jaki system podatkowy wybrałeś. Po drugie, podatki od nieruchomości i transportu (podatki te płaci się w razie potrzeby, np. jeśli nie masz własnego lokalu, wynajmujesz go, to nie będziesz musiał płacić podatku od nieruchomości), VAT. Po trzecie, składki na pozabudżetowe fundusze ubezpieczeniowe.

W przypadku sklepów internetowych prowadzących wyłącznie sprzedaż hurtową (sprzedajesz innym spółkom z oo i indywidualnym przedsiębiorcom w celu dalszej odsprzedaży) możliwe jest zastosowanie systemu ogólnego lub uproszczonego systemu podatkowego. W przypadku handlu detalicznego oprócz OSNO i uproszczenia warto rozważyć możliwość wykorzystania UTII lub patentu. To prawda, że ​​bardzo problematyczne jest uzasadnienie stosowania przez organy podatkowe tych dwóch specjalnych reżimów.

Musisz wybrać pomiędzy OSNO a uproszczonym systemem podatkowym: jeśli Twoi partnerzy potrzebują podatku VAT, to będziesz musiał wybrać system ogólny, jeśli nie ma to dla Ciebie znaczenia i sprzedajesz towary tylko osobom fizycznym, uproszczony system podatkowy w zupełności wystarczy.

PODSTAWOWE i uproszczone

Który z tych dwóch systemów wybrać? W tej kwestii, jak wspomniano wcześniej, musisz zrozumieć, czy Twoi partnerzy potrzebują podatku VAT. Ponadto należy wziąć pod uwagę wszystkie kwoty należnych podatków, złożoność rachunkowości i inne punkty.

Co czeka przedsiębiorcę, który otworzy sklep internetowy i wybierze OSNO:

• będziesz musiał zapłacić: od zysku dla LLC lub podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych, VAT, inne niezbędne podatki i składki ubezpieczeniowe;
• obowiązkowa księgowość i składanie wszelkich raportów, w tym statystyk i funduszy;
• wypełnienie księgi przychodów i rozchodów (dla indywidualnych przedsiębiorców) jest również bardzo trudnym zadaniem;
• koszt księgowego (ponieważ nie możesz tego zrobić sam) plus koszt narzędzi do automatyzacji księgowości (na przykład 1C). Możesz także skorzystać z usługi;
• będziesz musiał złożyć zeznania dla każdego podatku (w tym podatku VAT – bez osoby kompetentnej na pewno się to nie uda).

W przypadku sklepu internetowego na zasadach uproszczonych masz prawo skorzystać z obu dostępnych opcji: uproszczonego systemu podatkowego 6% i uproszczonego systemu podatkowego 15%. Dużym plusem w tym przypadku jest to, że możesz sam prowadzić wszystkie zapisy w tym samym KUDIR-ie.

Będziesz musiał jedynie zapłacić uproszczony system podatkowy, inne podatki, jeśli to konieczne, i składki ubezpieczeniowe. Dodatkowo istnieje wyjątek dotyczący podatku VAT. Płatnicy uproszczeni nie płacą podatku VAT, z wyjątkiem podatku VAT od towarów importowanych: jeśli kupujesz jakiekolwiek produkty za granicą, musisz zapłacić podatek VAT od tych kwot!

Z raportowania należy przesłać inne podatki (jeśli występują), a także, jeśli takie istnieją.

Jak wybrać zakład?

Uproszczony system podatkowy w wysokości 15% warto rozważyć, jeśli z łatwością możesz potwierdzić koszty zakupu towarów do swojego sklepu internetowego, a doliczana przez Ciebie marża handlowa nie jest zbyt wysoka. Lista wydatków, które można uwzględnić w ramach tego specjalnego reżimu, jest określona w Ordynacji podatkowej. Jest ona dość ograniczona, ale w zasadzie prawie wszystkie wydatki, jakie może ponieść sklep internetowy, już tam są.

Jeśli dopiero otworzyłeś, łatwiej będzie skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6%, a poza tym poradzisz sobie z tym sam. A potem, po pewnym czasie pracy, będziesz w stanie zrozumieć przybliżoną wielkość swoich przychodów i wydatków, a także przewidzieć je na przyszłość. Na podstawie tych liczb przeprowadź obliczenia, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego przy obu stawkach i określ najlepszą dla siebie opcję.

Wniosek

W przypadku otwierającego się sklepu internetowego lepiej wybrać uproszczonego indywidualnego przedsiębiorcę. Zalety tego podejścia: szybka rejestracja indywidualnych przedsiębiorców, prosty schemat podatkowy, prosta księgowość. W przypadku nowych sklepów uproszczony system podatkowy w wysokości 6% jest odpowiedni jako najprostsza możliwa forma opodatkowania.

Decyzję o wyborze uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% i uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% należy podjąć na podstawie porównania wysokości podatków, które będziesz musiał zapłacić w obu przypadkach. Aby skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15%, musisz być przygotowany na udokumentowanie wszystkich wydatków sklepu internetowego.

Z OSNO powinny korzystać duże sklepy internetowe, których funkcjonowanie nie pozwala na przejście na uproszczony system podatkowy, a także te, których kontrahenci płacą podatek VAT.