Planul de lucru al întreprinderii pentru anul este un exemplu de unul economic. Plan strategic de dezvoltare a întreprinderii

Întocmirea unui plan financiar este concepută pentru a acumula într-un singur document toți indicatorii financiari colectați din diferite formulare și planuri de raportare. Este un fel de document final, care arată indicatorii rezultați din punct de vedere al valorii.

Documente pentru planul financiar

Pentru a întocmi un plan financiar, trebuie să utilizați următoarele tipuri de documente:

1. volumele prognozate de producție și vânzări de produse, bunuri sau servicii

Acest tip de raport este necesar pentru a avea o idee despre volumele de producție proiectate, precum și despre cota de piață care se preconizează a fi acoperită de produsele sau serviciile furnizate. Se obișnuiește să se întocmească acest raport defalcat pe perioade: în primul an pentru luni, în al doilea an pentru trimestre și în al treilea an pentru întreaga perioadă calendaristică. Această gradare se datorează faptului că la începutul termenului planificarea se bazează pe datele disponibile, iar pentru perioadele ulterioare este necesară planificarea ținând cont de eventualele riscuri economice;

1. bilanțul privind încasările și cheltuielile planificate de fonduri

Acest raport oferă informații despre modul în care vor fi primite fondurile și unde vor fi cheltuite, ceea ce vă permite să urmăriți sincronizarea veniturilor și cheltuielilor. Acest document vă permite să determinați care va fi lichiditatea companiei într-o anumită perioadă de timp, adică dacă își va putea acoperi obligațiile financiare în detrimentul numerarului primit;

1. grafic sau tabel al profitabilității afacerii

Raportul conține informații despre care sunt costurile de producție și costul de producție, veniturile și, în consecință, profitul din vânzarea de produse sau servicii, costurile generale de producție, precum și profitul net din activitățile companiei. Scopul principal al generării raportului este de a determina profitul în condițiile de afaceri date și planificate pentru un anumit an calendaristic;

1. bilanțul consolidat al organizației (indicând activele și pasivele)

De regulă, acest raport este generat la începutul și sfârșitul anului calendaristic și conține informații despre ce active va avea compania și din ce surse (pasive) se formează proprietatea acesteia.

Când aceste rapoarte sunt generate, puteți trece la întrebarea cum să calculați planul financiar.

Un exemplu de calcul al unui plan financiar

Toate informațiile necesare calculării planului financiar pentru planificarea afacerii sunt cuprinse în rapoartele generate prezentate anterior. Ea trebuie adusă într-o formă generală, în care indicatorii să fie agregați și, în final, reduse la datele rezultate.

Un plan financiar este un fel de document de generalizare, al cărui studiu va face posibilă concluzia dacă afacerea planificată va fi profitabilă și ce acțiuni pot fi întreprinse pentru a o introduce efectiv în mediul economic. Totodată, se poate crea un plan financiar atât pentru o afacere nouă, cât și pentru una existentă pentru a-i crește profitabilitatea și lichiditatea.

În general, un exemplu de plan financiar poate fi elaborat și prezentat în forma următoare. De exemplu, să luăm o întreprindere operațională, în care planificarea strategică se bazează pe creșterea ratei de creștere a producției cu 20% anual.

Pentru început, calculăm valorile prognozate ale indicatorilor financiari pentru următorii trei ani:

tabelul 1— Prognoza indicatorilor financiari pentru 2018-2020 (în mii de ruble)

Indicatori	2017	2018	2019	2020
Venituri din vânzările de produse	56620	67944	81533	97839
Cost de productie	47381	56857	68228	81874
Profit brut	9239	11087	13304	15965
Cheltuieli de vanzare	7450	8940	10728	12874
Venituri din vânzări	1789	2147	2576	3091
Procent de platit	61	61	61	61
Alt venit	223	268	321	385
alte cheltuieli	385	462	554	665
Profit înainte de impozitare	1566	1879	2255	2706
Alte	449	539	647	776
Profit net	1117	1340	1608	1930

Odată cu adoptarea unui plan financiar de creștere a producției cu 20%, valoarea estimată a profitului net va fi egală cu 1930 mii de ruble, adică 813 mii de ruble. mai mult decât în ​​2017. În același timp, vor crește și principalele elemente ale planului, inclusiv veniturile din vânzări, costurile de producție, profitul înainte de impozitare.

La construirea unui plan de afaceri în acest fel, trebuie avut în vedere faptul că va fi necesară creșterea anumitor elemente de cost, inclusiv stocurile, fondurile pentru îndeplinirea obligațiilor financiare, salariile, activele imobilizate (în cazul unei capacități de producție insuficiente). ), etc. Deoarece volumul proprietății întreprinderii va crește în fiecare an, atunci ar trebui să crească și nivelul surselor de finanțare a acesteia. Pentru a determina activele și pasivele organizației, este necesar să se formeze bilanțul previzional al companiei pentru perioada planificată.

masa 2— Bilanțul prognozat pentru 2018-2020 (în mii de ruble)

Indicatori	2017	2018	2019	2020
ACTIVE
Mijloace fixe	10522	12626	15152	18182
Stocuri	3030	3636	4363	5236
Creanţe de încasat	305	366	439	527
Bani lichizi	200	240	288	346
TOTAL ACTIVE	14057	16868	20242	24291
RĂSPUNDERE
Capitalul autorizat	1000	1000	1000	1000
Profituri nedistribuite	777	932	1119	1343
Decontari cu furnizorii	6324	7589	9107	10928
Calculele salariilor	3583	4300	5160	6191
Impozite și contribuții	2373	2848	3417	4101
LIABILITATI TOTALE	14057	16669	19803	23563

După cum se poate observa din tabel, la implementarea unui nou plan financiar, valoarea activelor va fi mai mare decât valoarea pasivelor. Aceasta înseamnă că firma dispune de resurse proprii pentru creșterea volumelor de producție, iar această activitate se poate desfășura fără a căuta surse suplimentare de finanțare.

După pregătirea acestor rapoarte, este necesar să se calculeze ratele de lichiditate ale întreprinderii:

Tabelul 3— indicatori de lichiditate

* Raportul absolut de lichiditate =

(numerar + investiție financiară pe termen scurt) / pe termen scurt creanţă

* Raport rapid de lichiditate =

(numerar + investiție financiară pe termen scurt + datorie.) / pe termen scurt creanţă

* Raportul de lichiditate curent =

active circulante/termen scurt creanţă

După cum se poate observa din tabel, ratele de lichiditate calculate nu se modifică în timp atunci când acest plan financiar este implementat. Acest lucru se poate realiza prin reducerea sumei conturilor de plătit pe termen scurt, de exemplu, prin utilizarea numerarului liber sau a creanțelor primite pentru a-și acoperi obligațiile financiare - plata salariilor, decontările cu furnizorii sau plata impozitelor.

Este posibil să corectați soldul de prognoză generat prin efectuarea acțiunilor specificate. Acest eveniment nu va crește doar ratele de lichiditate ale companiei, ci și solvabilitatea și profitabilitatea afacerii acesteia.

3.1. Indicatorii economici cheie ai planului de afaceri

Plan de afaceri. Întocmirea unui plan de afaceri.

Un plan de afaceri este întocmit pentru a gestiona și planifica eficient o afacere și este unul dintre principalele instrumente de conducere a unei întreprinderi care determină eficacitatea activităților acesteia.

În condiții de piață și concurență acerbă, o întreprindere trebuie să fie capabilă să răspundă rapid și adecvat la schimbările din mediul extern și din interiorul întreprinderii în sine.

Acest lucru devine posibil atunci când sunt îndeplinite mai multe condiții:

· administrația și investitorul evaluează corect poziția financiară reală a întreprinderii și locul acesteia pe piață;

Există obiective specifice pe care compania ar trebui să se străduiască să le atingă;

fiecare pas pentru atingerea acestor obiective este planificat și realizat;

· administrația întreprinderii și investitorul înțeleg esența proceselor care au loc pe piață, în mediul extern și în cadrul organizației în sine.

Un plan de afaceri este întocmit în scopuri interne și externe. În majoritatea covârșitoare a cazurilor, așa cum s-a întâmplat și la noi, aceștia încep să întocmească un plan de afaceri atunci când este necesar pentru a atrage investiții. Dar adevărul este că aceasta este doar o parte a problemei; de fapt, este compilată nu numai în scopuri externe.

Obiectivele externe pentru care se întocmește un plan de afaceri sunt justificarea necesității de a atrage investiții suplimentare sau fonduri împrumutate, demonstrarea capacităților companiei și atragerea atenției investitorilor și băncii, convingându-i de un nivel suficient de eficiență a proiectelor de investiții și de un nivel înalt de management al întreprinderii.

Fiecare investitor va dori să evalueze profitabilitatea investiției în proiectul de investiții propus și să evalueze raportul dintre rentabilitatea posibilă a proiectului și riscul investițiilor, iar cea mai bună modalitate de a face acest lucru este studierea și analiza planului de afaceri al investiției. proiect.

Un plan de afaceri, de fapt, este o carte de vizită a unui proiect de investiții. Acesta oferă investitorului un răspuns la întrebarea dacă merită să investească într-un anumit proiect de investiții și în ce condiții va fi cel mai eficient, având în vedere gradul de risc acceptabil pentru investitor și acuratețea ipotezelor făcute de dezvoltatorul proiect de investitii.

O condiție prealabilă pentru obținerea unui împrumut bancar este un plan de afaceri bine scris pentru un proiect de investiții furnizat băncii. Dacă împrumutatul nu o are, aceasta indică un nivel profesional scăzut al administrației întreprinderii și face imposibilă obținerea unui împrumut bancar, în plus, în viitor banca va evalua acordarea unui împrumut unei astfel de întreprinderi ca fiind mai mult operațiune cu risc ridicat, care va afecta neapărat valoarea dobânzii la împrumut în sus .

Mult mai importante pentru întreprindere sunt obiectivele interne pentru care este întocmit planul de afaceri.

Obiective interne - verificarea cunoștințelor personalului de conducere, a înțelegerii acestuia asupra mediului de piață și a poziției reale a întreprinderii pe piață. Este foarte important să se realizeze o înțelegere de către investitor și administrația întreprinderii a obiectivelor strategice, a caracteristicilor, a mediului concurențial, a punctelor forte și a punctelor slabe ale unui anumit proiect de investiții, a eficacității sale posibile în condițiile date.

Astfel, după ce ai întocmit un plan de afaceri, vei face întreprinderea mai eficientă și gestionabilă, vei putea prezice situația pentru viitor cu o mai mare acuratețe.

Crearea de noi proiecte presupune o justificare economică prealabilă a fezabilității acestora, planificarea ulterioară a costurilor necesare implementării lor și a rezultatelor finale așteptate. Planificarea afacerilor permite economiștilor-manageri nu doar să justifice necesitatea dezvoltării unui proiect inovator, ci și posibilitatea implementării acestuia în condițiile actuale de piață.

Principalele obiecte ale planificării afacerilor în relațiile economice libere sunt proiectele inovatoare extrem de profitabile și competitive. După cum știți, piața modernă, bazată pe respectarea de către toți producătorii și consumatorii a unui echilibru între cerere și ofertă și compararea veniturilor și cheltuielilor acestora, va acorda întotdeauna preferință în creditare și finanțare acelor propuneri industriale, antreprenoriale sau comerciale care va da cel mai mare rezultat socio-economic în viitor. . Planurile de afaceri sunt destinate în principal să faciliteze intrarea pe piață a unor noi tipuri de bunuri și servicii extrem de competitive.

Prin urmare, orice proiect de afaceri inovator trebuie să aibă un plan de afaceri adecvat care să fundamenteze producția și vânzarea optime de bunuri și servicii, atât pe piețele interne, cât și pe cele externe. În relațiile cu piața, planul de afaceri în sine se transformă într-un fel de produs, a cărui promovare în mediul extern bancar și de credit sau financiar și investițional din jurul întreprinderii ar trebui să aducă venituri maxime dezvoltatorilor noului proiect.

Planurile de afaceri reprezintă pentru producătorii noștri un nou tip de planificare în fermă sau în cadrul companiei, care este cel mai utilizat în întreprinderile mici și mijlocii. Planurile de afaceri sunt elaborate pentru diferite obiecte sau procese inovatoare legate de proiectarea sau crearea de noi firme și diviziile acestora, dezvoltarea și furnizarea pieței a bunurilor și serviciilor necesare, reconstrucția întreprinderilor și extinderea producției, îmbunătățirea tehnologia și organizarea producției, îmbunătățirea calității mărfurilor și a productivității muncii. Ele fundamentează un anumit scop socio-economic, care, de regulă, are un rezultat creativ complet: creșterea profitului, creșterea cotei de piață, satisfacerea cerințelor clienților, accelerarea cifrei de afaceri a produselor, crearea de noi locuri de muncă etc.

Scopul socio-economic ales al companiei pentru perioada următoare a activităților sale de producție, economice sau de altă natură ar trebui să se reflecte cel mai pe deplin în planul de afaceri în curs de elaborare. Pentru firmele și întreprinderile nou create sau deschise, un plan de afaceri cuprinzător este elaborat în conformitate cu proiectul, inclusiv calcule tehnice și economice detaliate pentru toate secțiunile și indicatorii de proiectare, construcție și dezvoltare de noi producții de bunuri și servicii. În întreprinderile care operează, planurile de afaceri sunt create de obicei în scopul realizării direcțiilor sau obiectivelor strategice, tactice sau operaționale corespunzătoare legate de dezvoltarea ulterioară a unităților de producție sau funcționale, restructurarea sau extinderea organizației etc. Cu o funcționare stabilă și durabilă a întreprinderii, un plan de afaceri poate avea ca scop actualizarea activelor fixe de producție și dezvoltarea de noi tehnologii. Cu o scădere semnificativă a producției care are loc în perioada de tranziție, planul de afaceri ar trebui să prevadă căutarea de noi piețe, extinderea vânzărilor de produse etc. În unele cazuri este necesară elaborarea de planuri de afaceri integrate, în altele - proiecte de afaceri locale. Planurile de afaceri sunt necesare pentru deschiderea oricărui nou proiect sau afacere pentru toți producătorii și antreprenorii.

Un plan de afaceri este un document care descrie aspecte ale unei viitoare afaceri, analizează problemele cu care se poate confrunta și, de asemenea, stabilește cum să le rezolve. Planul de afaceri, în cele din urmă, trebuie să dea răspunsul corect la întrebări atât de importante ale relațiilor de piață precum costul posibil al proiectului și venitul planificat. Fiecare antreprenor ar trebui să știe cât va costa un nou proiect și dacă această afacere va aduce venituri și, dacă da, când și care este gradul de risc? Răspunsurile la aceste întrebări de management rațional în relațiile complexe de piață sunt oferite de un plan de afaceri corect întocmit. Experiența străină avansată arată că, în condițiile pieței, toți producătorii trebuie să facă planuri atât pentru activitățile pe termen lung, cât și pentru cele curente. Aceasta înseamnă că toți antreprenorii noștri ar trebui să aibă și planuri de afaceri. Întocmirea unui plan de afaceri este primul pas al fiecărui antreprenor novice în domeniul inovației, activităților economice, comerciale sau de investiții. Dezvoltarea unui astfel de plan necesită nu numai o evaluare economică cuprinzătoare a viitorului proiect de afaceri de către managerii profesioniști, ci și participarea directă a antreprenorilor înșiși și a managerilor de top ai întreprinderii sau firmei. Participarea comună la pregătirea planurilor de afaceri ale economiștilor și antreprenorilor este necesară în special pentru întreprinderile naționale care au mulți ani de experiență în elaborarea planurilor tactice și strategice, în special, pe cinci ani și anuale. Prin urmare, se pune problema continuității sau corelării sistemelor și metodelor de planificare a dezvoltării socio-economice a întreprinderilor și a noilor planuri de afaceri, larg cunoscute în industria rusă.

În condițiile pieței, principalele sarcini planificate ale fiecărei întreprinderi se reduc la rezolvarea următoarelor probleme:

Ce tip de produs sau ce afacere nouă să alegeți pentru a intra pe piețele interne și externe;

Care va fi cererea pieței pentru bunurile și serviciile oferite și cum se va schimba aceasta;

ce resurse și în ce cantități vor fi necesare pentru organizarea unui proiect de afaceri;

Cât vor costa resursele necesare și unde să găsești furnizori de încredere;

Care vor fi costurile de organizare a producției și de vânzare a produselor și serviciilor pe piețele relevante;

Care ar putea fi prețul de piață pentru acest produs și cum va fi afectat de concurenți;

Care poate fi venitul total și cum ar trebui să fie distribuite între toți participanții la proiectul de afaceri;

· care vor fi indicatorii eficienței producției și cum pot fi îmbunătățiți.

Indicatori cheie de performanță ai proiectului de investiții

Orice proiect de investiții începe cu un plan de afaceri care descrie în detaliu latura tehnologică și organizatorică a proiectului, mecanismul de generare a veniturilor, are în vedere un sistem de factori interni și externi care afectează profitabilitatea proiectului. De asemenea, oferă o opinie asupra eficienței investițiilor, la diferite niveluri de rentabilitate cerute de investitor.

Planul de afaceri al proiectului este necesar atât pentru investitorii care au în vedere posibilitatea de a-și investi fondurile în proiect, cât și pentru executanții direcți ai proiectului la nivel operațional. Investitorii ar trebui să vadă în planul de afaceri un mecanism de generare a veniturilor, înțelegere și încredere în care sunt garanții pentru a returna fondurile investite, iar managerii se vor ghida după planul de afaceri în implementarea proiectului.

Problema planificării afacerilor este prea largă. Prin urmare, ne vom opri asupra unuia dintre aspecte, și anume principalii indicatori ai eficacității proiectului de investiții.

Evaluarea eficacității unui proiect de investiții este concepută pentru a determina cât de mult corespunde prețul activului achiziționat (mărimea investițiilor) veniturilor viitoare, ținând cont de riscurile proiectului.

Acest lucru vă va oferi posibilitatea de a:

determinați rapid eficacitatea investiției într-un nou proiect;

· orientati-va in planul de afaceri adus, pentru implementarea caruia vi se cere persistent o anumita suma de bani.

Principalii indicatori ai eficacității proiectului de investiții includ:

Valoarea actuală netă a proiectului (VAN);

· rata internă de rentabilitate (IRR);

· indicele rentabilității investițiilor (PI).

Să vorbim despre fiecare dintre ele mai detaliat conform schemei „ce” – „de ce” – „cum”.

Cea mai exactă definiție rusă a fluxului de numerar ar fi „Fluxul de numerar”.

Cea mai importantă sarcină a analizei economice a proiectelor de investiții este calcularea fluxurilor de numerar viitoare care decurg din vânzarea produselor industriale. Doar fluxurile de numerar primite pot asigura implementarea unui proiect de investiții. Prin urmare, ei, și nu profiturile, devin factorul central în analiză.

Atunci când evaluează diverse proiecte, investitorii trebuie să însumeze și să compare costurile viitoare, fluxurile de capital și soldurile financiare la diferite intervale de planificare. Înainte de a compara și a aduna aceste fluxuri de capital, se obișnuiește să le aducem într-o formă comparabilă (discount1) pentru o anumită dată (azi, în prezent, în prezent). În procesul de actualizare, suma viitoare (intrare, ieșire și sold) este împărțită în două părți:

· echivalentul actual al sumei viitoare (adică valoarea actuală);

· Acumulări pe PV pentru un anumit număr de ani la o anumită rată a dobânzii.

Definiția fluxului de numerar este de mare importanță în evaluarea eficacității investițiilor, deoarece este criteriul de bază pe baza căruia sunt calculate altele (de exemplu, VAN). Pe de altă parte, este cifra rezultată în ceea ce privește abordarea bugetară. Acesta este motivul pentru care o asemenea varietate de fluxuri de numerar precum fluxul net de numerar (NCF) este cel mai adesea utilizată pentru a evalua eficacitatea investițiilor. Acest indicator caracterizează fluxul de numerar real, real pentru o anumită perioadă, atât în ​​ceea ce privește intrarea, cât și ieșirea acestora. Cu alte cuvinte, este capitalul net al companiei, câștigurile după dividende, plus amortizarea.

În planul de afaceri, Fluxul de numerar net se calculează după cum urmează: Intrare (venituri din vânzări pentru perioada) minus Ieșiri (costuri de investiții, costuri de exploatare și taxe pentru aceeași perioadă). Pentru a obține valoarea FNC cumulat, valorile FNC pentru fiecare perioadă trebuie însumate pe bază de angajamente.

Valoarea actuală netă (VAN)

Valoarea obținută prin actualizarea separată pentru fiecare an a diferenței tuturor ieșirilor și intrărilor de fonduri acumulate pe perioada proiectului.

Recalcularea tuturor fluxurilor de numerar se realizează folosind factori de reducere (DF), ale căror valori se găsesc în tabele speciale calculate în avans pentru diferite rate de actualizare și intervale de planificare. În practică, aceasta arată ca înmulțirea valorilor NCF estimate pentru fiecare perioadă de implementare a proiectului de investiții cu factorul de reducere corespunzător și suma lor ulterioară.

Sensul economic al valorii actuale nete poate fi reprezentat ca rezultatul obtinut imediat dupa decizia de implementare a acestui proiect, deoarece. la calcularea acestuia, influența factorului timp este exclusă. O valoare VAN pozitivă este considerată a fi o confirmare a oportunității investirii fondurilor într-un proiect, în timp ce una negativă, dimpotrivă, indică ineficiența utilizării acestora. Cu alte cuvinte:

Dacă VPN< 0, то в случае принятия проекта инвесторы получат убытки;

Dacă VAN = 0, atunci dacă proiectul este acceptat, bunăstarea investitorilor nu se va schimba, dar volumele de producție vor crește;

Dacă VAN > 0, atunci investitorii vor obține profit.

Valoarea absolută a valorii actuale nete (VAN) depinde de două tipuri de parametri. Primul caracterizează în mod obiectiv procesul investițional și este determinat de procesul de producție (mai multe produse - mai multe venituri, mai puține costuri - mai mult profit etc.). Al doilea tip este rata de comparație (RD), reciproca coeficienților de reducere. Determinarea valorii ratei de comparație este rezultatul judecății subiective a redactorului planului de afaceri, i.e. valoare condiționată. Prin urmare, atunci când se analizează un proiect de investiții, este indicat să se determine VAN nu pentru o singură rată, ci pentru o anumită gamă de rate.

Valoarea actuală netă (VAN) a proiectului este cu siguranță afectată de amploarea activității, exprimată în volume „fizice” de investiții, producție sau vânzări. Aceasta implică o limitare firească a utilizării acestei metode pentru a compara proiecte care diferă în această caracteristică: o valoare VAN mai mare nu va corespunde întotdeauna unei opțiuni de investiții mai eficiente. În astfel de cazuri, se recomandă utilizarea unei măsuri de rentabilitate a investiției, numită și raportul valorii prezente nete (NPVR). Acest indicator este raportul dintre valoarea actuală netă a proiectului și valoarea actualizată (actuală) a costurilor de investiție (PVI).

Puteți calcula VAN al proiectului utilizând Microsoft Excel (Meniu „Inserare” >>> „Funcție” >>> „Financial” >>> „Rafinărie”). Datele inițiale pentru calcularea VAN vor fi valori NCF pentru fiecare perioadă a proiectului de investiții.

Rata internă de rentabilitate (IRR)

În practică, orice întreprindere își finanțează activitățile, inclusiv investițiile, din diverse surse. Ca plată pentru utilizarea capitalului avansat, plătește dobânzi, dividende, de ex. suportă costuri rezonabile pentru a-și menține potențialul economic.

Indicatorul care caracterizează nivelul relativ al acestor cheltuieli poate fi numit „prețul” capitalului avansat. Întreprinderea poate lua orice decizii de natură investițională, al căror nivel de rentabilitate nu este mai mic decât valoarea actuală a indicatorului „preț” al capitalului avansat. Cu indicatorul prețului capitalului avansat este comparat indicatorul ratei interne de rentabilitate (IRR) calculat pentru un anumit proiect de investiții. Este adesea identificat cu factorul de reducere, deoarece primul acționează cel mai adesea ca un ghid, indicator și exprimă una dintre valorile celui din urmă.

În Rusia, IRR este cunoscut și ca:

Rata internă de rentabilitate a investiției;

factor de reducere în numerar;

Rata internă de rentabilitate

rata de rentabilitate a fluxului de numerar actualizat;

Rata internă de rentabilitate

Rata internă de rentabilitate

reducere de verificare.

Rata internă de rentabilitate (IRR) este rata de actualizare la care valoarea actuală netă (VAN) a proiectului este zero, adică. este rata de comparație la care suma intrărilor de numerar actualizate este egală cu suma ieșirilor de numerar actualizate.

La calcularea RIR, se presupune că venitul net primit este capitalizat integral, adică. toți numerarul disponibil gratuit trebuie fie reinvestit, fie utilizat pentru achitarea datoriilor externe. Acesta este „pragul” mai mic garantat de rentabilitate a costurilor de investiție, iar dacă acesta depășește costul mediu al capitalului în acest sector de activitate investițională, atunci proiectul poate fi recomandat pentru implementare, i.e. IRR este rata de creditare marginală care separă proiectele eficiente de cele ineficiente.

RIR determină rata maximă de plată pentru sursele atrase de finanțare a proiectelor, la care aceasta din urmă rămâne pragul de rentabilitate. În cazul evaluării eficienței costurilor totale de investiții, aceasta poate fi rata maximă admisă a dobânzii la împrumuturi, iar în evaluarea eficienței utilizării capitalurilor proprii, cel mai înalt nivel al plăților de dividende. De exemplu, dacă IRR este de 18%, aceasta este limita superioară a ratei dobânzii la care o firmă poate rambursa un împrumut pentru finanțarea unui proiect de investiții. Prin urmare, pentru a realiza profit, firma trebuie să găsească resurse financiare la o rată mai mică de 18%.

Toate componentele IRR sunt determinate de datele interne care caracterizează proiectul de investiții, adică. nu există aprecieri de specialitate care să introducă elemente subiective. În consecință, IRR conține un nivel mai scăzut de incertitudine decât VAN, care este deosebit de important atunci când se analizează eficacitatea proiectelor mari.

RIR arată mai bine beneficiile rezultatelor mai mari în comparație cu alți indicatori: diferența dintre RIR și rata de actualizare arată direct rezervele interne ale proiectului (în cadrul diferenței, cerințele investitorului pentru rata de rentabilitate a fondurilor investite pot fi crescute, deoarece venitul primit depăşeşte rata minimă cerută de recuperare).

Desigur, IRR are și dezavantaje:

uneori pot exista mai mult de un indicator IRR în calcul;

· incomensurabilitate cu criteriul valorii actuale nete;

· nu ia în considerare diferențele de amploare a proiectelor comparate (adică, în cantitatea de capital investit).

Obiectivitatea, lipsa de dependență de mărimea absolută a investițiilor și un sens interpretativ bogat fac din indicatorul ratei interne de rentabilitate un instrument extrem de convenabil pentru măsurarea eficacității investițiilor de capital.

Când utilizați IRR, rețineți că:

· proiectele de investiții sunt supuse analizei, în care diferența dintre venituri și costuri este pozitivă sau raportul dintre venituri și costuri este mai mare de 1;

· Proiectele cu RIR de cel puțin 15–20% sunt selectate pentru analiză;

· RIR trebuie comparat cu rata dobânzii de pe piața monetară;

· atunci când se justifică RIR, ar trebui luate în considerare ajustările pentru riscurile proiectului, inflația și impozitele.

Indicele rentabilității investiției (PI)

Raportul dintre randamentul capitalului și valoarea capitalului investit. PI arată profitabilitatea relativă a unui proiect sau valoarea actualizată a fluxurilor de numerar dintr-un proiect per unitate de investiție.

Luarea în considerare a criteriului PI este utilă atunci când:

• costurile organizaționale curente sunt mari în raport cu costurile de investiție;

· în proiecte în care veniturile de încredere încep să curgă într-un stadiu destul de timpuriu al implementării proiectului.

Cel mai frecvent, PI se calculează prin împărțirea valorii actuale nete a unui proiect la costul investiției inițiale. În acest caz, criteriul de decizie este același ca și atunci când se ia o decizie privind indicatorul VAN, adică. PI > 0. Acest criteriu este un instrument destul de perfect pentru analiza eficacității investițiilor. În acest caz, sunt posibile trei opțiuni:

PI > 1.0 - investițiile sunt profitabile și acceptabile în conformitate cu rata de actualizare selectată;

PI< 1,0 - инвестиции не способны генерировать требуемую ставку отдачи и неприемлемы;

PI \u003d 1.0 - direcția de investiție considerată satisface exact rata de rentabilitate aleasă, care este egală cu IRR.

Proiectele cu valori ridicate ale PI sunt mai durabile. Cu toate acestea, nu trebuie uitat că valorile PI foarte mari nu corespund întotdeauna unei valori NPV ridicate și invers. Cert este că proiectele cu un VAN mare nu sunt neapărat eficiente, ceea ce înseamnă că au un indice de profitabilitate foarte mic.

La calcularea eficienței, alegerea valorii prag a rentabilității (rata minimă de rentabilitate) este importantă. Cu cât valoarea prag a rentabilității este mai mare, cu atât indicatorii mai generalizați iau în considerare factorul timp, deoarece valoarea prag a rentabilității este utilizată ca standard pentru reducerea cu factorul timp (rata de actualizare RD). Mai îndepărtate în timp, veniturile și cheltuielile influențează din ce în ce mai puțină evaluarea lor modernă.

Pragul de profitabilitate crește pe măsură ce riscul crește. Conform clasificării investițiilor general acceptată în practica mondială, valoarea prag pentru investițiile de capital riscant este de 25%. Alte studii notează că pentru proiectele convenționale este acceptabilă o valoare de 16%, pentru proiectele noi pe o piață stabilă - 20%, pentru proiectele cu tehnologie nouă - 24%.

PI pentru o anumită perioadă se calculează după cum urmează: se reduce fluxul (venitul din vânzări pentru perioada respectivă) și se împarte la costurile de investiție.

După cum puteți vedea, fiecare dintre indicatorii luați în considerare poartă o anumită sarcină semantică și economică. Prin urmare, este recomandabil să efectuați un calcul cuprinzător al eficacității investiției fondurilor pentru toți indicatorii de mai sus. În acest caz se poate stabili destul de clar dacă investiția în proiect va avea succes.

Principala problemă care apare la calcularea criteriilor care iau în considerare valoarea în timp a banilor este justificarea alegerii corecte a ratei de actualizare. Dacă proiectul este finanțat integral dintr-o singură sursă, sau din capitaluri proprii, sau întregul capital este împrumutat, atunci rata de actualizare este determinată, respectiv, fie de ratele dobânzilor la investițiile alternative, fie de condițiile de plată a dobânzii și de rambursare a împrumutului. . În cazul capitalului mixt, rata de actualizare este costul mediu ponderat al capitalului, care include costul fiecărui tip de capital, în funcție de ponderea acestuia în volumul total.

Pentru a evalua riscul financiar (riscul asociat cu lipsa profitului de a efectua plăți obligatorii din profit, cum ar fi dobânda la împrumuturi și avansuri, anumite taxe etc.), ar trebui să utilizați calculul pârghiei financiare (levierul financiar). Levierul financiar reflectă capacitatea unei întreprinderi de a influența valoarea profitului prin modificarea structurii capitalului. Acesta arată fezabilitatea atragerii de fonduri împrumutate și suma necesară a acestora. Cu un efect pozitiv de levier financiar prin atragerea de fonduri împrumutate, compania poate crește profitabilitatea fondurilor proprii.

Schemele de calculare a indicatorilor integrali trebuie adaptate la metodologia contabilă și de raportare adoptată de companie și detaliate în funcție de obiectivele analizei și investițiilor. În special, este necesar să se ia în considerare:

· plata dobânzii la împrumut și rambursarea împrumutului - în cazul finanțării din fonduri împrumutate;

indicatori de impozit pe venit;

· în unele cazuri - deduceri de amortizare.

Atunci când implementați un proiect de investiții la o întreprindere operațională, ar trebui să țineți cont de „fondul”, adică. la calcularea indicatorilor de performanță, fluxurile de numerar ar trebui să fie incrementale, ceea ce permite luarea în considerare a efectului investițiilor anterioare.

Atunci când luați o decizie de a investi în Rusia, este necesar să luați în considerare riscurile inflaționiste:

În cazul în care decontările se efectuează în valută, fluxurile de numerar se calculează la prețuri constante (fixe la nivelul care predomină la momentul deciziei) și se aplică rata reală a dobânzii (ajustată pentru inflație).

Calculul fluxurilor de numerar în ruble ar trebui să se facă în prețuri curente (prognoze). trebuie aplicată rata de actualizare actuală (adică nominală, ajustată în funcție de inflație).

O altă trăsătură caracteristică a analizei proiectelor de investiții în Rusia este calculul eficienței bugetare și evaluarea necesității de a acorda sprijin de stat. Cu un astfel de sprijin, puteți conta pe stimulente fiscale locale semnificative.

Mâncare și băutură pentru restaurant). Ce unități de catering, din punctul de vedere al restauratorilor, se vor dezvolta cel mai activ în viitorul apropiat în Rusia? Prevăzând dezvoltarea afacerii de restaurante în Rusia, respondenții au preferat în primul rând restaurantele mici și ieftine de familie (31%), restaurantele cu preț mediu (27%), companiile de fast-food...

Organizarea planificarii in intreprindere

Organizarea planificarii la o intreprindere poate fi construita pe principiile centralizarii sau descentralizarii calculelor planificate si unificarea (integrarea) acestora intr-un singur plan. În același timp, este indicat să se elaboreze anumite tipuri de planuri (plan de afaceri) de la centru (de exemplu, departamentul de planificare) cu legătura departamentelor relevante pentru a detalia secțiunile. Alte tipuri de planuri pot fi elaborate ținând cont de descentralizare, care este determinată de sarcinile rezolvate de întreprindere.

În general, fiecare companie dispune de un departament central de planificare sau orice departament funcțional cu funcții de planificare, căruia îi sunt atribuite fie sarcini de consultanță (suport metodologic pentru procesul de planificare pe secții, divizii structurale), fie competențe directive. Acest departament poate îndeplini următoarele funcții:

• a) formale:
  • - repartizarea responsabilitatilor intre departamente, angajati pentru planificarea si monitorizarea implementarii planurilor;
  • - intocmirea unui grafic pentru elaborarea planurilor, coordonarea acestora;
  • - stabilirea cerinţelor formale pentru documentaţia de planificare şi control;
• b) semnificative:
  • - suport informativ si analitic pentru procesul de elaborare a planurilor, implementarea si controlul acestora;
  • - coordonarea întocmirii secțiunilor de planuri, elaborarea unui master plan și a unui sistem de ajustare a planurilor ținând cont de schimbările interne și externe;
• c) organizatoric:
  • - ordinea și succesiunea de desfășurare a acestui sau aceluia plan;
  • - selectarea unei metodologii prioritare pentru fundamentarea indicatorilor planificați, formulare de prezentare a planurilor și asigurarea că cerințele de planificare sunt comunicate atât dezvoltatorilor de planuri, cât și executanților;
  • - dezvoltarea unui sistem de colectare și prelucrare a informațiilor (raportare, prognozare; intern, extern; operațional sau statistic);
  • - alocarea principalilor dezvoltatori de planuri, desemnarea subordonării acestora și fluxul de documente între aceștia;
  • - determinarea succesiunii si logicii elaborarii planurilor si fundamentarii indicatorilor planificati, aducerea acestora la executanti;
  • - determinarea formelor și procedurilor de raportare privind implementarea obiectivelor planificate, un sistem de control și responsabilitate pentru implementarea planurilor.

Este recomandabil să se reglementeze fiecare tip de lucru privind pregătirea, coordonarea și aprobarea planurilor. Acest regulament trebuie aprobat la nivelul conducerii societatii, ceea ce va permite realizarea acestor lucrari cu intentie si eficienta.

Indicatorii de plan și clasificarea acestora

Indicatorii de plan sunt valori numerice care caracterizează diverse aspecte ale dezvoltării activităților unei entități economice în viitor.

Sistemul de planuri folosește diverși indicatori care reflectă atât parametrii calitativi, cât și cantitativi de dezvoltare.

Indicatorii utilizați în calculele planificate trebuie clasificați în funcție de diferite criterii:

• 1. După rol în management:
  • - directiva - obligatoriu pentru executare;
  • - calculat - servesc drept ghid pentru evaluarea dezvoltării unei întreprinderi sau a factorilor de formă și a condițiilor de dezvoltare.
• 2. După conținut economic:
  • - naturale (kg, m, bucata etc.);
  • - cost, exprimat în termeni monetari;
  • - coeficienţi relativi, determinati procentual.
• 3. După caracteristici esențiale:
  • - cantitative (volumerice) - reflectă sfera activităților, potențialul de resurse (suma, numărul și structura mijloacelor fixe, numărul de angajați etc.);
  • - calitativ - reflecta nivelul calitativ al activitatii (productivitatea muncii, profit, profitabilitate etc.).
• 4. Conform formularului de raportare:
  • - operațional, reflectând activitățile curente ale entităților economice din domenii de activitate, centre de responsabilitate etc.;
  • - statistice, incluse în raportarea statistică (trebuie identificate planificate și statistice prin nume și conținut);
  • - contabilitate (taxa), prevazuta in actele de reglementare pentru contabilitate si raportare fiscala.
• 5. După conținut funcțional:
  • - indicatori de volum de activitate - volumul producției și vânzărilor de produse și servicii: în general, pe sortimente, canale de distribuție;
  • - indicatori structurali: structura cifrei de afaceri, costuri, resurse etc.;
  • - indicatori rezultați: profit, rentabilitate, eficiență, solvabilitate, lichiditate și rate de capitalizare;
  • - indicatori ai dezvoltării sociale a echipei (salarii medii, indicatori de motivare și stimulare a muncii, sprijin social pentru personal etc.).

În calculele economice, comonurabilitatea și comparabilitatea indicatorilor planificați este importantă:

• o în timp (se aplică factori de reducere sau de capitalizare);
• o pe tip de activitate (o metodologie unificată de fundamentare a indicatorilor identici pentru diferite tipuri de activitate și forme unificate de prezentare a acestora);
• o prin preturi (calculele trebuie facute in preturi comparabile, tinand cont de inflatie, proportionalitatea preturilor, cursurile de schimb ale diverselor valute).

Fiecare dintre indicatori este fundamentat în legătură cu alți indicatori, ceea ce le asigură sprijinul reciproc și formează un singur plan holistic de dezvoltare a întreprinderii, exprimat printr-un sistem de indicatori. La calcularea indicatorilor în stadiul justificării acestora, se efectuează o serie de proceduri generale într-o anumită secvență (procedurile speciale vor fi discutate mai târziu când se discută justificarea anumitor tipuri de planuri).

Procedurile pentru procesul de calcul al indicatorului includ:

• a) evaluarea stării mediului extern și a potențialului întreprinderii:
  • - analiza evolutiei industriei, concurenta;
  • - evaluarea competitivităţii întreprinderii;
  • - evaluarea potențialului întreprinderii - nivelul de amortizare a mijloacelor fixe, nivelul echipamentului tehnic, utilizarea tehnologiilor moderne în organizarea producției și vânzărilor de produse și servicii; componența de calificare a angajaților pentru conformitatea acestuia cu cerințele de asigurare a caracteristicilor de calitate ale producției (vânzării) de produse (servicii) pentru întreprinderi;
• b) prognoza conditiilor externe ale intreprinderii:
  • - previziuni economice generale ale situației pieței;
  • - prognoza dezvoltării sociale şi culturale a societăţii;
  • - prognoza situaţiei economice;
  • - prognoza modificărilor legislative și de reglementare în condițiile de activitate (plata impozitelor etc.);
  • - previziunea capacitatii pietei (segment de piata);
• c) orientarea țintă a activităților întreprinderii include definirea scopului activităților întreprinderii, implementată în planuri:
  • - scopuri materiale (conceptul de bunuri, servicii, luând în considerare competitivitatea acestora);
  • - obiective de cost: volumul vânzărilor de bunuri (servicii), venit brut, profit, lichiditate;
  • - scopuri sociale: crearea de întreprinderi accesibile social, standarde de relații cu personalul, partenerul, proprietarul.

Indicatorii planurilor sunt aduși sub formă de sarcini către unitățile structurale ale întreprinderii, angajați. În conformitate cu aceasta, sarcinile planului trebuie să fie de înțeles pentru executanți, realiste în implementarea lor, măsurabile în evaluarea nivelului de implementare a acestora. Pentru ca planurile să fie implementate este nevoie de un sistem adecvat de motivare și control a personalului, care să reflecte contribuția unității (angajatului) la realizarea unuia sau altuia indicator al planului.

Principalii indicatori ai planurilor de întreprindere sunt prezentați în tabel. patru.

Tabelul 4

Indicatori de planuri, dar tipurile lor într-o secțiune extinsă

Tipuri de planuri	Principalele caracteristici
Planificați volumul vânzărilor de produse și servicii	1. Venituri (frecare) 2. Vânzarea anumitor tipuri de mărfuri 3. Structura vânzărilor (%) 4. Rata de modificare a veniturilor pe perioade (%)
Plan de productie	1. Numărul de produse și servicii oferite spre vânzare (unități) 2. Structura producției pe tipuri de bunuri (servicii) (unități, acțiuni) 3. Rata de utilizare a capacității (%)
plan de marketing	1. Costuri de publicitate pe tipuri de activități promoționale și alte tipuri de promovare a bunurilor și serviciilor (ruble) 2. Creștere a veniturilor, venituri din activități promoționale (rub.) 3. Costuri pentru pregătirea recenziilor de afaceri (ruble) 4. Capacitatea pieței și cota de piață a întreprinderii
Cost și plan de costuri	1. Valoarea costurilor în general și pe elemente principale (rub.) 2. Nivelul costurilor, inclusiv variabilele condiționate (%) 3. Structura costurilor (%) 4. Costul unitar de producție (servicii) (ruble/unitate) 5. Valoarea costurilor pentru principalele structuri și diviziuni ale întreprinderii (rub.)
Planifică munca și salariile	1. Numărul planificat de personal în general și pe categorii principale, profesii, componența calificărilor (unități) 2. Productivitatea muncii, inclusiv personalul de producție, personalul de service (ruble/persoană) 3. Raportul capital-muncă și rata variației acestuia (ruble/persoană) 4. Fondul de salarizare (rub.) 5. Salariul mediu lunar al personalului (rub.)
Planul de profit și venituri	1. Venit total brut (RUB) 2. Profit înainte de impozitare (RUB) 3. Profit net (rub.) 4. Nivel de profitabilitate (%)
Investiție	1. Investiții proprii (rub.) 2. Investiții în datorii (rub.) 3. Investiții de capital (rub.)
Planificați taxe și taxe	1. Indicatori impozabile (frecare) 2. Taxe după tip (frec.)

Această listă cea mai simplificată și mai extinsă de indicatori din fiecare organizație este specificată, dezagregată în funcție de sarcinile care se rezolvă și de capacitățile întreprinderii de justificare și control ulterior.

Controlați întrebările și sarcinile

• 1. Prin ce diferă informațiile de date?
• 2. Care sunt cerințele de informare?
• 3. Care este clasificarea informațiilor și de ce este necesară?
• 4. Cine sunt utilizatorii informațiilor, inclusiv informațiile planificate?
• 5. Cum este necesar să se organizeze procesul de elaborare a planurilor la întreprindere?
• 6. Clasificați indicatorii planificați și caracteristicile acestora.
• 7. Care este procedura de fundamentare a indicatorilor planului.

Planificarea întreprinderii: O fișă de cheat Autor necunoscut

10. INDICATORI PLANIFICAȚI

10. INDICATORI PLANIFICAȚI

Indicatori planificați- Acestea sunt țintele activității economice a întreprinderii. Compoziția lor și validitatea metodelor de calcul utilizate determină în mare măsură eficiența întreprinderii și a tuturor nivelurilor de conducere la diferite niveluri. Ele determină structura, direcționarea, dezvoltarea planului și reflectă obiectivele economice sociale ale acestuia. Indicatorii tehnici și economici din mecanismul economic afectează nu numai adoptarea deciziilor planificate, ci și organizarea producției, comercializarea produselor și contabilitatea acesteia. Cu indicatori, poți implementarea funcţiilor de control ale managementului. Rolul activ al indicatorilor de plan depinde în mare măsură de cât de deplin reflectă ele obiectivele întreprinderii și nevoia de resurse necesare.

Indicatorii utilizați în planificare sunt împărțiți în generali și particulari. Indicatori generali- aceștia sunt principalii indicatori din secțiunile individuale ale planului, obținuți folosind o estimare a costurilor, inclusiv producția, forța de muncă și salariile, costul și profitul. Privat indicatorii sunt în mare parte informaționali.

În funcție de indicatorii de măsurare de bază, indicatorii sunt împărțiți în cost și naturali. Indicatorii fizici reflectă partea materială a producției. Ele sunt măsurate în unități care sunt legate de natura produsului. Pentru a extinde domeniul de utilizare a indicatorilor naturali, aplicați indicatori condițional naturali. Acestea sunt stabilite prin aducerea diversității expresiei naturale a unui anumit tip de produs la un singur metru folosind factori de conversie. Baza generală pentru stabilirea indicatorilor naturali condiționați este aleasă ca o proprietate decisivă de consum a produselor sau lucrărilor care are cea mai mare semnificație economică. Indicatori de cost sunt determinate de valoarea costurilor în numerar sau a plății (venitului) în prețuri de bază și curente comparabile. Cu ajutorul lor se exprimă rezultatele agregate ale procesului de reproducere (producția produsului intern brut, profitul net brut, volumul vânzărilor). Cu ajutorul indicatorilor de cost se întocmesc diverse bilanţuri economice.

În funcție de natura evaluării proceselor de producție, indicatorii pot fi cantitativi și calitativi. Indicatorii cantitativi sunt utilizați pentru a exprima rezultatele directe ale producției sau muncii. Indicatori calitativi sunt utilizate pentru evaluarea conformității obiectivelor planificate cu criteriile existente (standarde, specificații). Ele sunt împărțite în doua grupuri: tehnico-economic şi economic. Indicatori tehnico-economici reflectă eficiența utilizării capitalului fix și de lucru. Acestea includ, de exemplu, randamentul de benzină dintr-o tonă de țiței. Indicatori economici caracterizează eficiența utilizării resurselor materiale, forței de muncă și financiare. Acestea includ: productivitatea muncii, nivelul costurilor de producție și distribuție, rentabilitatea, productivitatea capitalului etc.

Din cartea Management financiar autor Daraeva Iulia Anatolievna

33. Indicatorii de lichiditate Lichiditatea este capacitatea unei întreprinderi de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Cu o solvabilitate scăzută a unei organizații, putem vorbi despre poziția sa financiară foarte slabă și incapacitatea de a rezolva majoritatea problemelor apărute.

Din cartea Marea Enciclopedie Sovietică (KA) a autorului TSB

35. Indicatori complexi și indicatori ai activității pieței Una dintre versiunile indicatorilor complecși sunt „conturile Z”, a căror metodă de calcul a fost propusă pentru prima dată de E. Altman. „Scorurile Z” sunt folosite pentru a măsura probabilitatea ca o firmă să intre în faliment. Când se calculează „Z

Din cartea Marea Enciclopedie Sovietică (PL) a autorului TSB

Din cartea Marea Enciclopedie Sovietică (TE) a autorului TSB

Din cartea Enterprise Planning: Cheat Sheet autor autor necunoscut

Din cartea Manual de proiectare a rețelelor electrice autorul Karapetyan I.G.

Din carte 1000 de sfaturi de la un medic experimentat. Cum să te ajuți pe tine și pe cei dragi în situații de urgență autor Kovalev Viktor Konstantinovici

11. NORME ȘI REGLAMENTE DE PLANIFICARE Cel mai important instrument de reglementare planificată ar trebui să fie un sistem bazat științific de norme și standarde utilizate în întreaga sferă reproductivă, inclusiv producție, distribuție și consum.Normativ (din latinescul normatio -

Din cartea Secretele înotului rapid pentru înotători și triatleți de Taormina Sheila

3.1.3. Indicatori tehnici ai liniilor aeriene individuale Caracteristicile și indicatorii tehnici ai liniilor aeriene individuale de 110 - 1150 kV construite în ultimii ani sunt date în Tabel. 3.17- 3.22 Tabelul 3.17 Tabelul 3.18 Tabelul 3.19 3.19 Tabelul 3.20 Tabelul 3.21 3.21 Tabelul

Din cartea Business Planning autoarea Beketova Olga

6.6.1. Indicatori cheie de fiabilitate Fiabilitatea unei rețele electrice (sau a secțiunii acesteia) este înțeleasă ca abilitatea de a transmite și distribui cantitatea necesară de energie electrică de la surse către consumatori la niveluri standard de tensiune și în conformitate cu

Din cartea Gânduri, aforisme, citate. Afaceri, carieră, management autor Duşenko Konstantin Vasilievici

Intervenții chirurgicale de urgență și elective Intervenții de salvare a vieții Plăgi penetrante ale toracelui și abdomenului, sângerări externe și interne, blocarea unei artere sau vene mari, hernie strangulată, mărirea prostatei, care a provocat retenție urinară acută etc.

Din cartea Gestionarea timpului de distracție... sau Gestionarea jocului autor Abramov Stanislav

Optimizarea performanței Lăsând deoparte sprinterii pentru un moment, de ce unii dintre cei mai buni înotători de distanțe medii și lungi (200-1500 m) au o viteză de cursă de 1,1 secunde, în timp ce alții au 1,6 secunde? la începutul capitolului 5, unii dintre Cel mai bun

Din cartea lui Modicin. Enciclopedia Patologică autorul Jukov Nikita

46. ​​​​Indicatorii de performanță ai întreprinderii Procesul de implementare completează circulația activelor economice ale întreprinderii, ceea ce îi permite acesteia să își îndeplinească obligațiile față de bugetul de stat, banca de împrumuturi, lucrători și angajați, furnizori și rambursarea producției.

Din cartea autorului

Indicatori cantitativi Vezi și „Statistici economice” (p. 87); "Informație. Conștientizarea „(p. 280) Ceea ce nu poate fi măsurat nu poate fi gestionat. Zicala managerilor americani Există doar ceea ce poate fi măsurat. Max Planck (1858–1947), fizician german Unul exact

Din cartea autorului

Capitolul 4 Măsuri de performanță Pentru a ne cuantifica performanța, trebuie aplicate măsuri de performanță. În afaceri, acesta este profitul în termeni monetari, în sport - rezultate sub formă de goluri, puncte, secunde, puncte. Acest capitol discută astfel

Din cartea autorului

4.2. Indicatori de activitate Activitatea de activitate este un indicator aplicabil activităților în care este dificil să se determine rezultatele muncii. În întreprinderi, aceasta este munca cu salarii pe timp, de exemplu, pe liniile de transport; service echipamente; Unde

Din cartea autorului

Planificat Acești oameni au, cel mai probabil, ceva dureros sau înroșiți, dar nu prea dureros pentru a apela o ambulanță. Și prea leneș să mergi la medic, ceea ce traduce pacienții proaspăt planificați în categoria celor întârziați, de exemplu, cu cancer în stadiul al patrulea. În ciuda acestui fapt, în general

Vedeți experiența companiei în dezvoltarea unei strategii de dezvoltare a întreprinderii. Descărcați un exemplu de plan strategic de dezvoltare a afacerii în Excel.

Ce este un plan strategic

Planul strategic sistematizează parametrii țintă pe termen lung, stabilește relația dintre indicatorii de piață de realizat, sarcinile de producție de rezolvat și resursele financiare necesare pentru toate acestea.

Planul de dezvoltare pe termen lung al companiei nu trebuie doar să precizeze obiectivele, ci și să justifice alegerea acestora. Este de dorit ca strategia de acțiune să fie justificată metodologic. Se poate baza și pe intuiția unui lider, dar, de cele mai multe ori, intuiția bună în afaceri este o combinație de experiență și educație.

În continuare, luați în considerare un exemplu de dezvoltare a unui plan strategic pe termen lung pentru dezvoltarea unei întreprinderi mici. Societatea la care se face referire în articol face parte dintr-un holding european și aderă la standardele sale de management. În același timp, compania este de dimensiuni reduse și nu are capacitatea de a implica resurse semnificative de muncă și timp pentru dezvoltarea strategiei pe scară largă, precum și ajustările frecvente ale acesteia în legătură cu schimbările actuale. Prin urmare, am dezvoltat propria noastră abordare a dezvoltării unui plan de dezvoltare pe termen lung.

Perioada de planificare este de trei ani. Fiecare companie a grupului începe elaborarea unui plan strategic în al doilea trimestru.

În plus, lanțul de acțiuni este următorul: Conceptul de exploatare (trei ani) → Conceptul de întreprindere în Rusia (trei ani) → Strategie (trei ani) → Buget (un an, actualizat la fiecare șase luni în prognoza pentru întregul an) → Plan -analiza efectivă (full -yearoutlook - prognoza anuală actualizată, care rezumă rezultatele anuale, constând din datele efective din ultimul semestru și datele de prognoză actualizate ale semestrului curent. - Ed.).

Voi analiza mai detaliat toate etapele dezvoltării planului strategic al unei companii.

Etapa 1. Conducerea unui atelier

Seminarul are loc într-un hotel de afaceri din „zona verde”. Chiar și în situația de austeritate de astăzi, are sens - o mică schimbare a decorului ajută la abstractizare și la obținerea de idei noi. La seminar participă nu numai șefii de departamente, ci și mai mulți specialiști cheie (ingineri, economiști, marketeri). Deoarece văd problemele de producție din interior și pot oferi opțiuni alternative, ei sunt, de asemenea, capabili să evalueze soluțiile organizaționale cu un aspect nou.

Înainte de începerea seminarului, pentru a nu fi distras de căutarea de date și discuțiile inutile, se colectează toate informațiile importante, de exemplu, despre creșterea prețurilor furnizorilor, inflația, cursurile de schimb, ratele dobânzilor etc. În continuare, sarcinile precum identificarea resurselor și a competențelor cheie sunt rezolvate; selecția de nișe, piețe și clienți atractive; planificare strategică bazată pe competențele de bază (a se vedea exemplul de formular completat în descărcări).

Deci, pentru planul strategic de dezvoltare a întreprinderii, adoptat pentru perioada 2016-2018, principalele direcții au fost:

• introducerea unui nou produs/tip de acoperire metalică;
• extinderea pieței de vânzare prin acoperirea unor regiuni suplimentare;
• .

Etapa 2. Înregistrarea formularului

Pe baza rezultatelor seminarului, se întocmește un formular, care stabilește deciziile luate legate de strategia de dezvoltare a companiei, principalele proiecte și indicatori (vezi un exemplu de formular completat în materialele de descărcare).

Exemplu de formular (fragment)

Seminar privind dezvoltarea unei strategii de întreprindere 2016–2018

Data de:

Membrii:

Mediul extern	Șanse Expansiunea afacerilor - extindere în regiuni Intrarea într-un nou segment de consumatori	Amenințări Situație de criză, sancțiuni, cerere redusă de produse, putere de cumpărare scăzută, climat investițional nefavorabil, probleme cu achiziționarea de materiale, creșterea prețurilor furnizorilor
Companie	Puncte forte Înaltă calificare a specialiștilor Performanta ridicata Sistem de management bazat pe standarde europene	Părțile slabe Sistem de marketing insuficient dezvoltat Costuri mari pentru logistica internă

O atenție deosebită în formă este acordată descrierii principalelor componente care creează valoarea produsului pentru consumator și necesită îmbunătățiri ulterioare, și anume:

• produs: atractivitate pentru clienți (calitate, funcționalitate, garanție, serviciu, utilitate practică, varietate);
• (prețuri de listă, valoarea totală a lanțului de aprovizionare, prețuri de bază, reduceri și majorări, condiții de plată și credit);
• comunicarea cu clienții (interacțiunea cu clienții, poziționarea companiei pe piață, promovarea vânzărilor, publicitate, relații publice, diverse tehnologii de comunicare);
• livrare, servicii suplimentare (logistica mărfurilor, crearea rețelelor logistice, locații, depozitare, ambalare mărfuri).

Un model Excel care vă va ajuta să comparați strategia de dezvoltare și bugetul

Compania dezvoltă o strategie pentru a-și digitaliza planul de dezvoltare pentru următorii cinci până la șapte ani. Una dintre sarcinile CFO este de a monitoriza dacă compania atinge obiectivele strategice și de a informa proprietarii cu privire la abateri în timp util.

În același timp, bugetele sunt întocmite mai des, iar în ele sunt luați în considerare mai mulți factori. Drept urmare, în câțiva ani compania riscă să se abată de la obiectivele strategice. Citiți cum să aflați dacă prognoza pe termen scurt este în concordanță cu planul strategic și cum să acționați dacă se găsesc discrepanțe. Și descărcați un model Excel care vă va ajuta să comparați indicatorii strategici cu cei bugetari.

Etapa 3. Implementarea unui model strategic în Excel

Fără să aprofundez mai mult în sălbăticia managementului și marketingului, voi lua în considerare un exemplu condiționat de model din tabel (un exemplu de plan strategic îl puteți găsi în materialele de descărcare pentru articol).

Modelul are forma unui raport de gestiune - o situație a veniturilor și cheltuielilor pentru centrele de profit individuale și pentru întreprindere în ansamblu. Datele sunt introduse în Excel pentru fiecare centru de profit. În exemplul meu, acestea sunt „Linia 1”, „Linia 2”, „Producție auxiliară 1-2” (datele pentru care sunt rezumate pe fișa „Producție”) și „Management”. Datele privind amortizarea, costurile de reparații și salariile sunt calculate în filele „Investiții”, „Reparații”, „Personal”. Datele din fișele de producție și management sunt rezumate în raportul Plant Total (vezi descărcări).

Pentru fiecare centru de profit: productivitate (cifra de afaceri / oră de lucru, venit brut / oră de lucru), costuri cu personalul / oră de lucru. Observ că valorile KPI-ului modelului strategic sunt de obicei mai mari decât KPI-ului bugetului. În buget, indicatorii de strategie sunt ajustați ținând cont de factorul timp și de schimbările din mediul extern. La urma urmei, o strategie este un plan, să zicem, unul ambițios, iar un buget este unul realist, iar sarcina noastră este să minimizăm diferența dintre ambițiile strategice și faptul realizat.

Masa. Un exemplu de plan strategic pentru dezvoltarea unei întreprinderi pentru 2016–2018, mii de euro (date condiționate, fragment)

	Prognoza 2015		Prognoza/Planul 2015		Strategia 2016		Strategia 2017		Strategia 2018
Cifra de afaceri, principal activitate
Cifra de afaceri etc.
Venituri, net
chimicale
Alte materiale
Materiale, total
Venitul brut
Personal
Transport
Purtători de energie
Eliminare
alte cheltuieli
Rezultatul gazdei Activități
Asigurare
Venituri și cheltuieli financiare
Fluxul de numerar
Licențe
Depreciere
Rezultat înainte de n/a
Profit anual

În planul strategic al organizației, pentru claritate, datele sunt prezentate pe perioade: faptul ultimilor doi ani - planul anului curent - previziunea anului curent - strategia următorilor trei ani. Este dezvoltat într-o formă extinsă atât pe articole, cât și pe perioade, în contrast cu bugetul detaliat. Daca la momentul implementarii planului strategic nu a fost luata decizia finala asupra tuturor proiectelor cheie, dezvoltam 2–3 scenarii si alegem pe cel mai optim.

Acest model de dezvoltare strategică a întreprinderii vă permite să vedeți perspectivele de dezvoltare a întreprinderii, să analizați impactul fiecărui centru de profit asupra obținerii rezultatului final, să alegeți cele mai promițătoare zone pentru dezvoltarea afacerii, să evaluați resursele necesare și luați în considerare diverse opțiuni de dezvoltare.

Etapa 4. Formarea rezultatelor

Întocmim versiunea finală a planului de dezvoltare strategică al companiei sub forma unei prezentări PowerPoint și o prezentăm consiliului de administrație al holdingului. Pentru claritate și ușurință de percepție, întocmim prezentarea concis în valoare de cel mult 10 diapozitive (versiunea finală a planului strategic de dezvoltare a întreprinderii o puteți găsi în materialele de descărcat). Iată informațiile din slide-uri:

• punctele forte existente și competențele cheie ale companiei;
• punctele forte potențiale și competențele cheie;
• modalitati de realizare a cresterii economice de la starea actuala la tinta prin proiecte si activitati in urmatoarele blocuri: atragerea comenzilor; executarea comenzilor; dezvoltarea întreprinderii; dezvoltarea produselor și a proceselor; producție; Control;
• diapozitivul final este un tabel cu indicatori cheie - cifra de afaceri, venitul brut, rezultatul înainte de impozitare, productivitatea, volumul investițiilor.

Monitorizarea implementarii planului strategic

Instrumentul de monitorizare a implementării planului strategic al companiei este analiza bugetului și plan-fapt la nivelul articolelor individuale și al unităților de afaceri. De asemenea, pe măsură ce planul strategic de dezvoltare a întreprinderii este implementat, ținem ateliere pentru controlul implementării acestuia. In cazul unor schimbari externe si interne semnificative, corectam prompt modelul strategic. Organizăm astfel de întâlniri de verificare a strategiei o dată pe an, dar având în vedere situația economică în continuă schimbare, este logic să le ținem mai des, cel puțin o dată pe trimestru.

Concluzie

În concluzie, voi da câteva sfaturi practice.

În primul rând, principalul lucru este că planul strategic pentru dezvoltarea unei întreprinderi ar trebui să fie un instrument viu, de lucru și nu un fișier arhivat nerevendicat.

În al doilea rând, o varietate excesivă de scenarii ar trebui evitată pe principiul suficienței rezonabile (maximum - 3 scenarii). Un număr mare face dificilă o imagine clară a viitorului.

Și în al treilea rând, înainte de a dezvolta un plan strategic, ar trebui să studiați cu atenție previziunile macroeconomice, condițiile pieței, informațiile despre concurenții și clienții dvs., existenți și potențiali. Datele din planul strategic ar trebui să se bazeze pe realități, pentru ca ulterior să nu fie nevoie să cauți argumente pentru a explica proprietarilor de ce starea actuală nu are nicio legătură cu cea planificată.

Fișiere atașate

Distribuie acest articol prietenilor tăi:

Articole similare

• 

  Dacă un subordonat este nepoliticos cu șeful
• 

  Caracteristicile etichetei unei femei de afaceri
• 

  Eticheta de afaceri pentru femei