ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ประเด็นนี้เป็นที่สนใจของผู้เสียภาษีทุกคน โดยเฉพาะบุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการสตาร์ทอัพ โดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องกังวลมากเกินไป: ในโลกสมัยใหม่การยื่นคำประกาศเพื่อรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายต่อรัฐตามกฎนั้นเกิดขึ้นโดยไม่มีปัญหาพิเศษใด ๆ สิ่งสำคัญคือการรู้ว่าใคร เมื่อใด และตามลำดับที่ควรรายงาน ดังนั้นเรามาศึกษาปัญหานี้กับคุณโดยเร็วที่สุด

สำหรับทุกอย่าง

ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าทุกคนจะต้องรายงานต่อรัฐหรือไม่ บางทีบางคนก็มีสิทธิที่จะไม่คิดว่ากำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคือเมื่อใด? โดยทั่วไปมีพลเมืองประเภทนี้ แต่มันไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยเกินไป และภายใต้สถานการณ์บางอย่าง พลเมืองยังคงต้องรายงานตัว

ดังนั้นผู้เสียภาษีทุกคนที่มีรายได้บางประเภทควรคำนึงถึงการยื่นแบบแสดงรายการกับหน่วยงานด้านภาษี รวมถึงพลเมืองที่เป็นผู้ใหญ่ทุกคน แต่เด็กและผู้ว่างงานที่ไม่มีรายได้เลยได้รับการยกเว้นจากรายงานฉบับนี้ โดยหลักการแล้ว เราสามารถพูดได้ว่าผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ใหญ่ทุกคนรายงาน จะต้องเป็นไปตามกำหนดเวลาใดในกรณีนี้หรือกรณีนั้น? แล้วจะยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้อย่างไร?

จากระบบ

ไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ท้ายที่สุดแล้ว หลายอย่างขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายอย่างที่มีอิทธิพลต่อกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียว (และไม่เพียงเท่านั้น) ตัวอย่างเช่น ดังที่คุณอาจเดาได้ ก่อนอื่นควรตัดสินใจว่าใครคือผู้เสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นบุคคล องค์กร หรือแม้แต่ผู้ประกอบการรายบุคคล

ขั้นตอนที่สองซึ่งจะช่วยให้เราเข้าใจปัญหาของเราในวันนี้ คือการคำนึงถึงระบบภาษี มากขึ้นอยู่กับเธอ ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจึงเปลี่ยนแปลงไปพร้อมกับระบบการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ รายงานบางฉบับควรเป็นแบบรายปี บางฉบับรายไตรมาส หรือรายครึ่งปี ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับทั้งหมดนี้ด้านล่าง

ระบบทั่วไป

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม) คือเมื่อใด เรากำลังพูดถึงระบบภาษีทั่วไป นี่เป็นหลักการที่องค์กรต่างๆ เลือกบ่อยที่สุด ในบางกรณีโดยผู้ประกอบการ ตามกฎแล้วพวกเขาจะไม่พบมัน

ดังนั้นตามกฎสมัยใหม่ คุณจะต้องส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มไตรมาสละครั้ง และรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละครั้ง นอกจากนี้ในปีปัจจุบันจะมีการรวบรวมการรายงานสำหรับงวดก่อนหน้า ปัญหานี้ควรได้รับการแก้ไขภายในวันไหน?

เวลาที่นี่ค่อนข้างยืดหยุ่น ดังนั้นคุณจะต้องใช้ปฏิทินการบัญชีพิเศษในการจดจำรายงาน (สามารถดูได้ทางออนไลน์เช่นบนเว็บไซต์ Federal Tax Service) หรือจำวันที่ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีทั่วไปอย่างอิสระ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ก่อนอื่นคุณควรคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังที่เราได้ทราบไปแล้ว กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือที่แม่นยำยิ่งขึ้นคือความถี่ของการรายงานคือไตรมาสละครั้ง แต่ยังไม่ทราบวันที่แน่นอนที่คุณจะเริ่มมีปัญหากับหน่วยงานด้านภาษี แต่สิ่งนี้แก้ไขได้ง่าย

เมื่อต้องการรายงานไตรมาสที่ 4 ของปีที่แล้ว จะต้องรายงานก่อนวันที่ 25 มกราคมของปีปัจจุบัน ไตรมาสที่ 1 ของปีปัจจุบัน - ก่อนวันที่ 25 เมษายน หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ คุณจะต้องรายงานภายในวันทำการถัดไป (โดยปกติจะมีการเลื่อนออกไป) สำหรับไตรมาสที่ 2 ของแต่ละปีจะต้องส่งรายงานภายในวันที่ 25 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่ 3 - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม นี่คือกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่รัฐกำหนด

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

ค่อยมาพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทีหลัง ท้ายที่สุดสิ่งนี้เกิดขึ้นบ่อยที่สุด ดังนั้นในตอนนี้ จึงควรศึกษาระบบภาษีประเภทอื่นๆ ทั้งหมด รวมถึงกำหนดเวลาที่คุณจะต้องปฏิบัติตามเพื่อรายงานต่อรัฐ

ตัวเลือกถัดไปซึ่งเกิดขึ้นบ่อยมากคือระบบภาษีแบบง่าย มันถูกเรียกว่า "ประยุกต์" ส่วนใหญ่มักใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นแตกต่างกัน ไม่มากแต่มีความแตกต่าง

สิ่งแรกที่ควรทราบคือรายงานจะดำเนินการภายใต้ระบบดังกล่าวปีละครั้ง อีกทั้งสำหรับช่วงก่อนหน้านี้ นั่นคือในปี 2014 มีการส่งคำประกาศสำหรับปี 2013 ในปี 2558 - สำหรับปี 2014 เป็นต้น ไม่มีอะไรยาก

แต่ระยะเวลาในกรณีนี้ค่อนข้างยืดหยุ่น มีเวลาเตรียมตัว องค์กรต่างๆ จะต้องรายงานต่อรัฐภายในวันที่ 31 มีนาคม ขอย้ำอีกครั้งว่าหากวันนั้นตรงกับวันที่ไม่ทำงานหรือวันหยุด จะมี "ความล่าช้า" เกิดขึ้นเล็กน้อย แต่กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือวันที่ 30 เมษายน คุณต้องกรอกรายงานให้เสร็จสิ้นภายในวันที่นี้ เราว่าผู้ประกอบการแต่ละรายก็มีโอกาส “ดึง” ไปจนถึงสิ้นรอบระยะเวลารายงานภาษีได้ แต่องค์กรต่างๆ จะต้อง “บรรลุ” กำหนดเวลาหนึ่งเดือนก่อน

UTII

นอกจากนี้ยังมีระบบภาษีที่เรียกว่า UTII คุณจะต้องรายงานต่อรัฐไตรมาสละครั้ง นั่นคือปรากฎปีละ 4 ครั้ง โดยหลักการแล้ว เรื่องนี้ไม่มีอะไรยากเลย สิ่งสำคัญคือการรู้ว่าคุณต้องทำตามกำหนดเวลาใด

เพื่อไม่ให้ต้องจัดการกับตัวเลขเป็นเวลานานเราสามารถพูดได้ง่ายขึ้น: รายงานเกี่ยวกับ UTII จะถูกส่งตามหลักการเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือจนถึงวันที่ 25 มกราคม เมษายน กรกฎาคม และตุลาคม ตามลำดับสำหรับแต่ละไตรมาส โปรดทราบว่าจะต้องส่งคำประกาศสำหรับปีที่แล้วภายในวันที่ 25 มกราคม ไม่มีอะไรยากที่จะจำเกี่ยวกับเรื่องนี้

บุคคล

แต่ในกรณีของบุคคล คุณจะต้องพยายามอย่างหนักที่จะไม่สับสน นอกเหนือจากกรณีที่ระบุไว้แล้ว คุณจะต้องใส่ใจกับประเภทของภาษีที่ต้องสำแดงด้วย ปัจจัยนี้มีบทบาทสำคัญในเมื่อต้องเตรียมการคืนภาษี มีการกำหนดกำหนดเวลาในการยื่นเอกสารสำหรับบุคคล แต่จะแตกต่างกันไปในแต่ละกรณี

เช่น ถ้าจะพูดถึงภาษีขนส่งก็จะต้องรายงานปีละครั้ง กำหนดเส้นตายคือวันที่ 1 กุมภาพันธ์ นอกจากนี้กฎนี้ยังใช้กับการรายงานที่ดินด้วย ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะชะลอกระบวนการนี้อย่างชัดเจน

นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เรียกว่าภาษีเงินได้ การรายงานที่นี่จะถูกส่งไตรมาสละครั้ง และจะต้องดำเนินการภายในไม่เกิน 20 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา หรือดีกว่านั้นในช่วงท้ายสุด นี่เป็นกฎที่บังคับใช้ในรัสเซียในขณะนี้ เมื่อพูดถึงเรื่องผลกำไร กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 28 มีนาคม ดังที่คุณเห็น รายงานส่วนใหญ่จะต้องส่งภายในสิ้นเดือนหรือใกล้จะสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน โดยหลักการแล้ว ไม่มีอะไรยากหรือเหนือธรรมชาติที่จะเข้าใจในเรื่องนี้ อย่างไรก็ตาม องค์กรต่างๆ จะต้องรายงานผลกำไรทุกเดือน

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

บางทีตัวเลือกที่สำคัญและพบบ่อยที่สุดที่สามารถพบได้คือการยื่นแบบแสดงรายการ 3-NDFL กับสำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาในการนี้ค่อนข้างยืดหยุ่น นอกจากนี้ ยังเหมือนกันในทุกระบบภาษีที่มีตัวเลือกนี้ มันง่ายมากที่จะจำกฎ คุณจะไม่มีกรอบเวลาหลายช่วง โดยคุณจะต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละครั้ง สิ่งนี้ไม่ธรรมดาอย่างที่คุณอาจสังเกตเห็น

ดังนั้น การยื่นคำชี้แจง 3-NDFL ต่อสำนักงานสรรพากร กำหนดเวลาที่เหมือนกันสำหรับระบบภาษีทั้งหมด รวมถึงผู้เสียภาษีทุกประเภท จะเกิดขึ้นก่อนวันที่ 30 เมษายนของทุกปี กล่าวคือจนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานภาษี มันง่ายและง่ายต่อการจดจำ

หากคุณมีรายงานรายไตรมาส (6-NDFL) คุณจะต้องส่งประกาศสำหรับแต่ละไตรมาสตามลำดับภายในวันที่ 4 พฤษภาคม, 1 สิงหาคม และ 31 ตุลาคม นี่คือกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับปี 2559

อะไรที่คุณต้องการ

จะส่งคำประกาศเพื่อรายงานต่อรัฐได้อย่างไร? กระบวนการนี้จริงๆ แล้วไม่ยากอย่างที่คิดเมื่อมองแวบแรก ปัญหาหลักที่นี่คือกรอกคำประกาศเอง คุณเพียงแค่ต้องเตรียมเอกสารที่จะช่วยคุณในเรื่องนี้เพื่อไม่ให้เกิดคำถามที่ไม่จำเป็น

อาจมีประโยชน์อะไร? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับระบบภาษีและผู้เสียภาษี และภาษีที่จะต้องจ่าย (หรืออาจจ่ายได้ - การประกาศบางรายการไม่จำเป็นต้องชำระเงิน แต่มีข้อยกเว้น) นี่คือรายการทั้งหมดที่อาจจำเป็นในกรณีที่กำหนด โดยไม่คำนึงถึงความแตกต่าง:

• รายละเอียดผู้เสียภาษี (หนังสือเดินทางสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลรายละเอียดสำหรับองค์กร)
• ใบรับรองยืนยันรายได้ (ข้อตกลงการซื้อและการขาย ฯลฯ );
• TIN ของผู้ชำระเงิน
• รายละเอียดแหล่งที่มาของรายได้ (โดยปกติจะเป็นภาษีเงินได้)
• ใบรับรองค่าใช้จ่าย
• ข้อมูลยานพาหนะ (ภาษีการขนส่ง การขายรถยนต์)
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ

โดยพื้นฐานแล้วนั่นคือทั้งหมดที่ ตอนนี้สิ่งที่เหลืออยู่คือเพียงแค่ป้อนข้อมูลทั้งหมดในช่องที่เหมาะสมในการประกาศแล้วส่งไปที่สำนักงานสรรพากร เป็นการดีที่สุดที่จะใช้คอมพิวเตอร์สำหรับสิ่งนี้ ที่นั่นมีการลงนามทุกประเด็นอย่างชัดเจนแม้แต่ผู้เริ่มต้นก็สามารถรับมือกับการเปรียบเทียบข้อมูลจากเอกสารกับฟิลด์ที่จัดสรรไว้สำหรับการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์