คุ้มทุน สูตร. ตัวอย่างการคำนวณแบบจำลองใน Excel ข้อดีและข้อเสีย

เราจะบอกคุณเกี่ยวกับจุดคุ้มทุนขององค์กร สูตรและอัลกอริธึมสำหรับการคำนวณในรูปแบบการวิเคราะห์และกราฟิก

จุดคุ้มทุนขององค์กร(คะแนน CVP ภาษาอังกฤษ) แสดงให้เห็นว่าปริมาณการผลิตสินค้าและบริการตลอดจนยอดขายควรเป็นเท่าใดจึงจะครอบคลุมต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด จุดคุ้มทุนสามารถแสดงเป็นจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ในรูปทางการเงิน หรือจำนวนกำไรในอนาคตที่เป็นไปได้

ตัวบ่งชี้จุดคุ้มทุน เช่นเดียวกับตัวบ่งชี้ทางการเงินอื่นๆ ควรมีความหมายทางเศรษฐกิจ ดังนั้น จุดคุ้มทุนจึงทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงให้เห็นว่าการผลิตสินค้า/บริการขนาดใดที่มีความสำคัญต่อองค์กร โดยที่กำไรและขาดทุนมีค่าเท่ากับศูนย์ จุดคุ้มทุนใช้เพื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร ยิ่งปริมาณการผลิตและการขายสูงกว่าจุดวิกฤตินี้สูงเท่าใด ความสามารถในการละลายและความแข็งแกร่งทางการเงินก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น

แบบจำลองการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กร

เมื่อคำนวณจุดคุ้มทุน องค์กรต่างๆ จะใช้สมมติฐานและทำให้ความเป็นจริงง่ายขึ้นดังต่อไปนี้:

• ผลผลิตและต้นทุนของผลิตภัณฑ์มีความสัมพันธ์เชิงเส้นตรง (มีแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงเชิงเส้น)
• ต้นทุนผันแปรและราคาผลิตภัณฑ์จะคงที่ตลอดระยะเวลาอนาคตที่อยู่ระหว่างการพิจารณา
• กำลังการผลิตคงที่ โครงสร้างของผลิตภัณฑ์ไม่เปลี่ยนแปลง
• สินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไม่มีนัยสำคัญและจะไม่บิดเบือนการประเมินจุดคุ้มทุนขององค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่ง การผลิตเท่ากับยอดขาย
• ต้นทุนผันแปรสามารถคาดการณ์และประมาณได้อย่างแม่นยำในอนาคต

ดังที่เราเห็น เงื่อนไขในการประเมินจุดคุ้มทุนนั้นเหมาะสมอย่างยิ่ง: ตลาดที่มั่นคง การผลิต และเงื่อนไขขององค์กร ในความเป็นจริง ผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ ยอดขาย และต้นทุนได้รับอิทธิพลจากปัจจัยภายนอกหลายประการที่ยากต่อการคาดการณ์ในช่วงเวลาการวางแผน อย่างไรก็ตาม เรามาพิจารณาแบบจำลองในอุดมคติสำหรับการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กรกัน

ขั้นตอนการคำนวณจุดคุ้มทุนตาม A.D. เชอเรเมต

นักเศรษฐศาสตร์ในประเทศ อ. Sheremet ระบุ 3 ขั้นตอนหลักเพื่อกำหนดจุดคุ้มทุนขององค์กร

1. รวบรวมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ การประเมินระดับปริมาณการผลิต ยอดขายผลิตภัณฑ์ กำไรและขาดทุน
2. การคำนวณขนาดของต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ การกำหนดจุดคุ้มทุนและโซนความปลอดภัย
3. การประเมินระดับการขาย/การผลิตที่ต้องการเพื่อให้มั่นใจถึงความยั่งยืนทางการเงินขององค์กร

หน้าที่ขององค์กรคือการกำหนดขีดจำกัดล่างของความมั่นคงทางการเงินและสร้างโอกาสในการเพิ่มเขตปลอดภัย

คุ้มทุน 2 สูตรคำนวณ

ด้านล่างนี้เป็นสูตรในการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กร ตามกฎแล้ว พวกเขาใช้จุดคุ้มทุนที่แสดงในปริมาณการผลิตและมูลค่าเทียบเท่าทางการเงินของรายได้ที่สร้างขึ้น

สูตรการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กรในรูปทางการเงิน

ควรสังเกตว่าต้นทุนผันแปรคำนวณต่อหน่วยผลผลิตไม่ใช่ยอดรวม

สูตรการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กรในแง่กายภาพ

ตัวอย่างการคำนวณจุดคุ้มทุนใน Excel

ต้นทุนคงที่ (เอฟซี)- เป็นต้นทุนที่ไม่ขึ้นอยู่กับการผลิต ตัวอย่างเช่น อาจเป็นค่าเช่าสถานที่ ค่าเช่า ภาษี เงินเดือนพนักงานธุรการ ฯลฯ

ต้นทุนผันแปร (เอวีซี)- เป็นต้นทุนที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ต้นทุนผันแปร ได้แก่ ต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง การจ่ายพลังงาน เชื้อเพลิง ค่าจ้างคนงาน ฯลฯ

ราคาต่อหน่วย (นาย)– หมายถึงราคาขายของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

มากรอกตัวบ่งชี้หลักใน Excel กัน ต้นทุนคงที่คือ 150 รูเบิล ต้นทุนผันแปรคือ 50 รูเบิล และราคาขายคือ 70 รูเบิล ต่อหน่วยการผลิต

คุ้มทุน การตั้งค่าหลัก

ในขั้นตอนถัดไป เราจะคำนวณว่าจำนวนกำไรสุทธิจะเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรขึ้นอยู่กับการผลิต และกำหนดว่าจุดคุ้มทุนจะเกิดขึ้นที่ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์เท่าใด มาสร้างตารางด้วยคอลัมน์ต่อไปนี้กัน

ต้นทุนคงที่ของคอลัมน์= ค3

ต้นทุนผันแปร=A10*$C$4

ต้นทุนทั้งหมด = ต้นทุนผันแปร + คงที่= B10+C10

รายได้= A10*$C$5

รายได้ส่วนเพิ่ม = รายได้ - ต้นทุนผันแปร = E10-C10

กำไรสุทธิ=E10-C10-B10

อย่างที่เราเห็น เริ่มจากผลิตภัณฑ์ที่ 8 กำไรสุทธิเป็นบวก และผลิตภัณฑ์ที่ 7 ยังคงเป็นลบ จุดคุ้มทุนเท่ากับปริมาณการผลิต 8 ชิ้น และรายได้จากการขาย 560 รูเบิล

★ (การคำนวณของ Sharpe, Sortino, Treynor, Kalmar, Modiglanca beta, VaR) + พยากรณ์ความเคลื่อนไหวของหลักสูตร

เพื่อความชัดเจนยิ่งขึ้น เราจะนำเสนอกราฟการเปลี่ยนแปลงในกำไรสุทธิขององค์กร โดยขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต/การขายผลิตภัณฑ์

คุณสามารถคำนวณและเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จากการคำนวณอื่นๆ ได้ ซึ่งจะแสดงในรูปด้านล่าง หากระดับการผลิต/การขายในองค์กรปัจจุบันสอดคล้องกับ 17 ชิ้น ต่อเดือน อัตราความปลอดภัยคือ 190 รูเบิล

จุดคุ้มทุนและการฝึกใช้มัน

การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ ลองพิจารณาคำแนะนำและวัตถุประสงค์ในการใช้ตัวบ่งชี้นี้ ตารางด้านล่างแสดงวัตถุประสงค์ของการใช้ตัวบ่งชี้จุดคุ้มทุนที่เป็นไปได้ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจ

ผู้ใช้	วัตถุประสงค์ของการใช้งาน
ผู้ใช้ภายใน
ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนา/ฝ่ายขาย	การคำนวณราคาที่เหมาะสมต่อหน่วยสินค้า การคำนวณระดับต้นทุนเมื่อองค์กรยังสามารถแข่งขันได้ การคำนวณและการจัดทำแผนการขาย
เจ้าของ/ผู้ถือหุ้น	การกำหนดปริมาณการผลิตที่องค์กรจะทำกำไรได้
นักวิเคราะห์ทางการเงิน	การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรและระดับความสามารถในการละลาย ยิ่งองค์กรอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนมากเท่าไหร่ เกณฑ์ความน่าเชื่อถือทางการเงินก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น
ผู้อำนวยการฝ่ายผลิต	การกำหนดปริมาณการผลิตขั้นต่ำที่ต้องการในองค์กร
ผู้ใช้ภายนอก
เจ้าหนี้	การประเมินระดับความน่าเชื่อถือทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กร
นักลงทุน	การประเมินประสิทธิผลของการพัฒนาองค์กร
สถานะ	การประเมินการพัฒนาที่ยั่งยืนขององค์กร

การใช้แบบจำลองจุดคุ้มทุนใช้ในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารและช่วยให้คุณสามารถให้คำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร ประเมินระดับการผลิตและการขายที่สำคัญเพื่อพัฒนาชุดมาตรการเพื่อเพิ่มความแข็งแกร่งทางการเงิน

ข้อดีและข้อเสียของแบบจำลองจุดคุ้มทุน

ลองพิจารณาข้อดีและข้อเสียหลักของแบบจำลองจุดคุ้มทุน

ข้อดีของโมเดลนี้คือความง่ายในการวิเคราะห์และการประเมินระดับการผลิตและการขายที่ต้องการเมื่อถึงระดับวิกฤติขั้นต่ำ ข้อเสียของแบบจำลองอยู่ที่เงื่อนไขและข้อจำกัดของการสร้างแบบจำลองนี้

• ความเป็นเชิงเส้นของการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิตและการขาย สิ่งนี้ไม่ได้คำนึงถึงการระเบิดและการเปลี่ยนแปลงกะทันหันต่างๆ ที่มักพบในทางปฏิบัติจริง ความเป็นเชิงเส้นได้รับอิทธิพลอย่างมากจากฤดูกาลของการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ การเปลี่ยนแปลงความต้องการในภูมิภาค และการเกิดขึ้นของคู่แข่งรายใหม่ในตลาด ทั้งหมดนี้ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงความต้องการในอนาคต เทคโนโลยีใหม่มีอิทธิพลอย่างมากต่อการผลิต ซึ่งเป็นตัวกำหนดปริมาณการขายด้วย
• โมเดลจุดคุ้มทุนสามารถใช้ได้ดีกับตลาดที่มีการแข่งขันต่ำและมีความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตอย่างคงที่ โลกาภิวัตน์ของตลาดสร้างความต้องการผลิตภัณฑ์ระดับชาติที่ไม่แน่นอนมากขึ้น
• ต้นทุนวัตถุดิบระหว่างการผลิตอาจแตกต่างกันค่อนข้างมาก
• ปริมาณการขายได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ ได้แก่ คุณภาพผลิตภัณฑ์ ขนาดของเครือข่ายตัวแทนจำหน่าย ฤดูกาล การตลาด ฯลฯ
• ใช้ไม่ดีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรูปแบบการขายผันผวน

สรุป

แบบจำลองจุดคุ้มทุนช่วยให้คุณสามารถกำหนดขีดจำกัดขั้นต่ำที่ยอมรับได้สำหรับการขายและการผลิตผลิตภัณฑ์สำหรับองค์กร รุ่นนี้สามารถใช้ได้ดีกับองค์กรขนาดใหญ่ที่มีตลาดการขายที่มั่นคง การคำนวณจุดคุ้มทุนช่วยให้คุณสามารถกำหนดโซนปลอดภัย - ระยะทางขององค์กรจากระดับวิกฤติที่กำไรเป็นศูนย์