Zewnętrzne relacje finansowe w przedsiębiorstwie obejmują. Relacje finansowe

Wysyłanie dobrej pracy do bazy wiedzy jest proste. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy korzystają z bazy wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Wam bardzo wdzięczni.

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Wprowadzenie

1. Organizacja i realizacja rozliczeń finansowych przedsiębiorstwa

2. Pożyczki dla organizacji

2.3 Analiza (sporządzenie) umowy pożyczki

2.4 Opracowanie (przygotowanie) studium wykonalności wniosku kredytowego na finansowanie rozliczenia spłaty

3.2 Załącz raport dotyczący celowego finansowania przedsięwzięcia lub inne dostępne dokumenty dotyczące wsparcia państwa dla przedsięwzięcia

4. Ubezpieczenie działalności organizacji

4.1 Analiza organizacji ubezpieczenia działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa. Rodzaje ubezpieczeń. Ocena opcji warunków ubezpieczenia

4.2 Narysuj schemat relacji ubezpieczeniowej między ubezpieczającym a ubezpieczycielem

4.3 Dołącz dokumenty dotyczące ubezpieczenia działalności firmy

Wniosek

Aplikacje

Wprowadzenie

Miejsce odbycia praktyki OJSC "Pokrovsky Rudnik", 676150, obwód amurski, rejon magdagacziński, wieś Tygda, ul. Sovetskaya, 17.

Celem praktyki jest utrwalenie wiedzy teoretycznej zdobytej w procesie uczenia się oraz nabycie praktycznych umiejętności z zakresu rachunkowości, analizy ekonomicznej i audytu.

Zgodnie z celem, jego zadania są określone: \u200b\u200bujawnienie organizacji i wykonania obliczeń finansowych przedsiębiorstwa, zapoznanie się z pożyczkami dla organizacji, rozważenie tematu środków budżetowych jako źródła finansowania działalności organizacji, zapoznanie się z ubezpieczeniem działalności organizacji.

Krótka charakterystyka ekonomiczna przedsiębiorstwa: przedsiębiorstwo OJSC „Pokrovsky Rudnik” zostało założone 1 września 1994 roku i zarejestrowane jako otwarta spółka akcyjna. Lokalizacja przedsiębiorstwa w Federacji Rosyjskiej, obwód amurski, obwód magdagacziński, osada Tygda. Adres siedziby: obwód amurski, rejon magdagachiński, Tygda, ul. Sowieckaja, 17. Biuro znajduje się w Błagowieszczeńsku, ul. Kalinina, 137 lat. Obecnie dyrektorem generalnym jest A.V. Biryukov.

Pokrovsky Rudnik OJSC posiada przedstawicielstwa w Moskwie i Anglii.

Główną działalnością Pokrovsky Rudnik OJSC jest wydobywanie metali szlachetnych - złota i srebra. Jednocześnie w 2014 roku kontynuowano zarówno w sposób ekonomiczny, jak i kontraktowy prace budowlane i instalacyjne związane z zakończeniem i doposażeniem budowanych i oddanych do użytku obiektów produkcyjnych w 2015 roku, a także rozpoczęto budowę szeregu nowych obiektów zarówno produkcyjnych, jak i pozaprodukcyjnych.

Złoże Pokrovskoye to największy obiekt rudy złota i lider wśród firm wydobywających złoto w regionie Amur. Jego oddanie do użytku ma istotny wpływ na rozwój społeczno-gospodarczy nie tylko regionu amurskiego, ale także całego regionu Dalekiego Wschodu w Rosji.

Łączne nakłady inwestycyjne na budowę kompleksu górniczo-przemysłowego wyniosły około 40 mln USD.

Dostawcami firmy są:

· Urządzenia produkcyjne - NPF ANAKON LLC

Sprzęt komputerowy - Informatyczne systemy biznesowe

· Pojazdy „Ural”, „Kamaz”, SA „Górnicze Przedsiębiorstwo Przemysłowo-Finansowe”

· Wyposażenie laboratorium chemicznego - JSC "Mekhanobz - tekhnika"

· Paliwo - JSC „Amur nefteprodukt”

Koncentraty - Analit - marketing, Aquilon

Wszystkie działy produkcyjne firmy są ze sobą ściśle powiązane i prowadzą ciągłą produkcję swoich wyrobów. Całkowita liczba personelu w Pokrovsky Rudnik SA wynosi 1756 osób. Dziś Pokrovsky Rudnik OJSC jest jednym z dziesięciu najlepszych przedsiębiorstw wydobywczych złota w Rosji. Tak więc w ramach tego projektu pierwsze złoto wydobyto w 1999 r. W ilości 200 kg., W 2003 r. - około 3770 kg., W 2004 r. - 4707 kg., W 2005 r. - 5100 kg., W 2006 r. 6402 kg., W 2007 roku. - 7000 kg., W 2016 roku planowana wielkość produkcji to 7600 kg. W ciągu niecałych dwóch lat wydajność przerobu rudy podwoiła się - z 730 tys. Ton do 2 mln. W 2015 roku wydobyto 7002 kg złota i około 1994 kg srebra, czyli kilkakrotnie więcej niż w 1999 roku.

Zarobione środki są stale inwestowane w rozbudowę produkcji, zakup nowoczesnego sprzętu, w nowe projekty, budowę mieszkań i innych obiektów. Produkcja złota rośnie z roku na rok, a tempo wzrostu zysków przewyższa tempo wzrostu produkcji złota. Liczba pracowników rośnie z roku na rok. Jednocześnie poziom wymienionych płatności podatku corocznie spada. Najprawdopodobniej jest to dowód racjonalnego planowania podatkowego. Coroczne inwestycje w poszukiwania geologiczne rosną, co wskazuje na perspektywy wzrostu wydobycia.

Przejdźmy teraz do rozważenia tematów zadania.

1. Organizacja i realizacja rozliczeń finansowych przedsiębiorstwa ”

1.1 Rozliczenie za pomocą poleceń zapłaty

Polecenie wypłaty to pisemne zlecenie właściciela rachunku skierowane do banku na przekazanie określonej kwoty z jego rachunku (rozliczeniowego, bieżącego, budżetowego, pożyczki) na rachunek innego przedsiębiorcy będącego odbiorcą środków w tej samej lub innej jednomiejskiej lub niezamieszkałej instytucji banku.

Możliwości wykorzystania zleceń płatniczych w obliczeniach są zróżnicowane. Z ich pomocą rozliczane są zarówno transakcje towarowe, jak i nietowarowe. W takim przypadku wszystkie płatności nietowarowe są dokonywane wyłącznie za pomocą poleceń zapłaty.

W rozliczeniach za towary i usługi zlecenia płatnicze wykorzystywane są w następujących przypadkach:

Za otrzymane towary i wykonane usługi (tj. Przez bezpośredni odbiór towaru), pod warunkiem, że w zamówieniu jest wskazany numer i data dokumentu przewozowego towaru potwierdzającego odbiór towaru lub usługi przez płatnika;

W przypadku płatności z góry za zapłatę i usługi (z zastrzeżeniem odniesienia w zamówieniu do numeru zamówienia, umowy, umowy, która przewiduje płatność z góry);

Spłaty zobowiązań z tytułu transakcji towarowych;

Przy dokonywaniu płatności za towary i usługi na podstawie orzeczeń sądu i arbitrażu;

Przy wynajmie lokalu;

Płatności za transport, media, gospodarstwa domowe za utrzymanie itp.

W rozliczeniach transakcji nietowarowych stosuje się zlecenia płatnicze:

W przypadku wpłat do budżetu;

Spłata kredytów bankowych i odsetek od pożyczek;

Transfer środków do państwowych i społecznych instytucji ubezpieczeniowych;

Wpłaty na fundusze statutowe przy zakładaniu spółek jawnych, spółek osobowych itp .;

Nabycie akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych;

Zapłata odsetek, grzywien, kar itp.

Zlecenie płatnicze wystawiane jest przez płatnika na ustalonym formularzu, zawierającym wszystkie dane niezbędne do dokonania płatności i przedłożenia go bankowi, co do zasady w 4 egzemplarzach, z których każdy ma swój określony cel:

Pierwszy egzemplarz służy w banku płatnika do odpisu środków z rachunku płatnika i pozostaje w dokumentach dla banku;

Czwarty egzemplarz zwracany jest płatnikowi wraz z pieczęcią bankową jako dowód przyjęcia zlecenia do realizacji;

2. i 3. egzemplarz polecenia wypłaty przesyłany jest do banku beneficjenta; w tym przypadku druga kopia służy jako podstawa uznania środków na rachunek beneficjenta i pozostaje w dokumentach tego banku, a trzecia kopia jest dołączana do wyciągu beneficjenta jako podstawa do potwierdzenia transakcji bankowej.

Bank przyjmuje do realizacji polecenie zapłaty tylko wtedy, gdy na rachunku płatnika znajdują się wystarczające środki. Pożyczka bankowa może być również wykorzystana na spłatę, jeśli firma ma prawo ją otrzymać.

Zamówienie jest ważne przez 10 dni od daty jego wydania (dzień wystawienia nie jest brany pod uwagę). Schemat obiegu dokumentów dla rozliczeń ze zleceniami płatniczymi za faktycznie otrzymane towary, wykonane usługi, wykonaną pracę jest następujący.

Dzięki stałej i równomiernej dostawie towarów i świadczeniu usług kupujący mogą rozliczać zlecenia płatnicze z dostawcami w kolejności planowanych płatności. W takim przypadku rozliczenia dokonywane są nie za każdą indywidualną wysyłkę czy usługę, ale poprzez okresowe przelewanie środków z konta kupującego na konto dostawcy w określonym czasie i określonej wysokości w oparciu o plan towarów i usług na najbliższy miesiąc, kwartał. W ten sposób można dokonywać rozliczeń między organizacjami handlowymi a ich dostawcami, między elektrowniami, przedsiębiorstwami przemysłowymi za węgiel, gaz, energię elektryczną, metal itp.

Schemat obiegu dokumentów do rozliczeń ze zleceniami płatniczymi

1 - wysyłka produktów, świadczenie usług wraz z przekazaniem faktur;

2 - złożenie w banku polecenia wypłaty środków do dostawcy;

3 - przekazanie dokumentów do centrum komputerowego w celu odzwierciedlenia transakcji na rachunkach;

4 - wykonanie dokumentów przekazanych przez CC i ich dostarczenie do RCC;

5 - pobranie środków z rachunku korespondencyjnego banku płatnika i przesłanie noty kredytowej do MFO do RCC (oddział B);

6 - zaksięgowanie środków na rachunku korespondencyjnym banku dostawcy;

7 - pobranie środków z rachunku korespondencyjnego banku dostawcy i zaksięgowanie ich na rachunku bieżącym dostawcy;

8 - wyciąg z rachunku bieżącego dostawcy w sprawie uznania środków na wezwanie do zapłaty.

Rozliczenie za pomocą planowanych płatności jest progresywną formą przekazywania płatności, ponieważ opiera się na przeciwprądzie pieniędzy i towarów. Prowadzi to do przyspieszenia rozliczeń, spadku wzajemnych należności i zobowiązań, upraszcza technikę rozliczeń oraz umożliwia przedsiębiorstwom i organizacjom z wyprzedzeniem planowanie obrotu płatniczego.

Po zweryfikowaniu przez bank poprawności zlecenia, środki są pobierane z rachunku płatnika. W przypadku braku środków na rachunku kupującego w dniu planowanego terminu płatności, bank akceptuje polecenie zapłaty w indeksie karty niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych z zaksięgowaniem na koncie pozabilansowym „Dokumenty rozliczeniowe niezapłacone w terminie”. Wypłacana jest w momencie wpływu środków na konto płatnika po uprzednich wpłatach do budżetu, Funduszu Emerytalnego, Funduszu Pracy i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego.

Obecne rozporządzenie „O płatnościach bezgotówkowych” przewiduje specjalną procedurę rozliczeń za pomocą poleceń wypłaty w przypadku płatności za przekazy pieniężne za pośrednictwem przedsiębiorstw telekomunikacyjnych.

Przedsiębiorstwa i organizacje mają prawo, bez ograniczania kwoty, do dokonywania przekazów pieniężnych za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych w następujących celach:

W imieniu poszczególnych obywateli fundusze należne im osobiście (emerytury, alimenty, wynagrodzenia, koszty podróży, tantiemy);

Przedsiębiorstwa w miejscach, w których nie ma instytucji bankowej, na wydatki na wypłatę wynagrodzeń, na zorganizowaną rekrutację pracowników.

W takich przypadkach firma płatnicza wystawia polecenie zapłaty do najbliższego urzędu pocztowego, w którym wskazuje cel przelewu i przekazuje go do swojej instytucji bankowej. Do zlecenia płatnik dołącza formularze zrealizowanych przekazów pieniężnych do konkretnych odbiorców, a także ogólną listę wszystkich odbiorców (w 2 egzemplarzach) wskazującą, kto otrzymuje pieniądze, na jakie cele, do jakiego miasta lub miejscowości wysyłany jest przelew.

Z kolei firma komunikacyjna przekazująca środki, za pośrednictwem swojej instytucji bankowej, wydaje polecenie zapłaty skierowane do urzędu pocztowego, który zapłaci za te przelewy. Do zamówienia dołączone są wypełnione formularze przekazów pieniężnych od tłumaczy oraz kopia pełnej listy odbiorców.

W tym przypadku przepływ środków między bankami odbywa się za pośrednictwem rachunków korespondentów w RCC. Firmy komunikacyjne płacą za otrzymane przelewy gotówką lub wpłacając środki na rachunki odbiorców. Jednocześnie przelewy adresowane do osób prawnych są opłacane wyłącznie przelewem bankowym, również na podstawie dyspozycji sporządzonych w 4 egzemplarzach, na łączną kwotę wszystkich przelewów dla każdego odbiorcy.

Podmioty gospodarcze mogą również przekazywać kwoty pieniężne wpływów handlowych na swoje rachunki otwarte w bankach za pośrednictwem przedsiębiorstw komunikacyjnych. W formularzu przekazu pocztowego tłumacz musi wskazać:

Twoje pełne imię;

Numer rachunku bankowego, na który wpłyną te wpływy;

Nazwa i numer banku, w którym otwierane jest to konto.

Firma komunikacyjna dla wszystkich przekazów pieniężnych związanych z transferem wpływów handlowych musi sporządzić zlecenie płatnicze dla odbiorcy na łączną kwotę i złożyć to zlecenie w banku obsługującym tę firmę komunikacyjną. Na odwrotnej stronie wszystkich kopii zamówień związanych z transferem wpływów handlowych firma komunikacyjna jest zobowiązana do wskazania nazwisk konkretnych tłumaczy wpływów handlowych.

Rozliczenia zleceniami płatniczymi mają szereg zalet w porównaniu z innymi formami rozliczeń: stosunkowo prosty i szybki przepływ pracy, przyspieszenie przepływu gotówki, możliwość wstępnego sprawdzenia przez płatnika jakości opłaconych towarów lub usług, możliwość skorzystania z tej formy rozliczenia płatności nietowarowych, co sprawia, że \u200b\u200brozliczenia zleceniami płatniczymi są najbardziej obiecujące forma płatności.

1.2 Rozliczenia poprzez wezwania do zapłaty, akredytywy, polecenia zapłaty

Rozliczenia za pomocą poleceń zapłaty, akredytyw, poleceń inkasa. Rozliczenia z akredytyw - akredytywa to warunkowe zobowiązanie pieniężne przyjęte przez bank (wystawiający) w imieniu płatnika do dokonywania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu dokumentów spełniających warunki akredytywy lub upoważniających inny bank (wykonujący) do dokonywania takich wypłat.

Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:

Pokryte (zdeponowane) i niepokryte (gwarantowane);

Odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić).

Przy otwieraniu akredytywy zabezpieczonej (zdeponowanej) bank wystawiający przekazuje kwotę akredytywy (pokrycia) na koszt płatnika lub udzielonego mu kredytu do dyspozycji banku realizującego na cały okres trwania akredytywy.

Przy otwieraniu akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) bank wystawiający przyznaje wskazanemu bankowi prawo do odpisu środków z rachunku korespondencyjnego w wysokości akredytywy.

Akredytywa odwoławcza to akredytywa, którą bank wystawiający może zmienić lub odwołać na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego uzgodnienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wystawiającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy.

Akredytywa nieodwołalna to akredytywa, którą można anulować tylko za zgodą odbiorcy środków. Wskazany bank na wniosek banku wystawiającego może potwierdzić nieodwołalną akredytywę (akredytywę potwierdzoną). Akredytywa nieodwołalna, potwierdzona przez wskazany bank, nie może być zmieniona ani anulowana bez zgody wskazanego banku. Dopuszczalne są płatności częściowe w ramach akredytywy.

Płatnik przedkłada akredytywę w banku obsługującym na ustalonym formularzu, w którym oprócz danych obowiązkowych płatnik jest obowiązany wskazać:

· Rodzaj akredytywy (jeżeli nie ma przesłanek, że akredytywa jest nieodwołalna, uznaje się ją za odwołalną); · Warunki spłaty akredytywy (z akceptacją lub bez);

· Numer rachunku otwartego przez wskazany bank do lokowania środków z akredytywy zabezpieczonej (zdeponowanej); · Okres ważności akredytywy ze wskazaniem dnia (dzień, miesiąc i rok) jej zamknięcia;

· Pełną i dokładną nazwę dokumentów, na podstawie których dokonywana jest płatność w ramach akredytywy;

· Nazwę towarów (robót, usług), za które została otwarta akredytywa, numer i data umowy głównej, termin wysyłki towarów (wykonanie robót, usług), odbiorca i miejsce przeznaczenia (przy płatności za towary).

W przypadku braku co najmniej jednego z tych danych bank odmawia otwarcia akredytywy. W przypadku cofnięcia (całkowitego lub częściowego) lub zmiany warunków akredytywy, płatnik przekazuje do banku wystawiającego odpowiednie zlecenie sporządzone w dowolnej formie w 3 egzemplarzach. Dyrektor banku umieszcza datę, pieczęć i podpis na każdym egzemplarzu zlecenia. Jeden egzemplarz zlecenia trafia na odpowiedni rachunek pozabilansowy, na którym akredytywy są rejestrowane w banku wystawiającym. Dwa egzemplarze zlecenia przesyłane są do banku wykonującego nie później niż następnego dnia roboczego po jego otrzymaniu. Jeden egzemplarz zlecenia bank wykonujący przekazuje odbiorcy środków, drugi służy jako podstawa do zwrotu środków lub zmiany warunków akredytywy.

W przypadku stwierdzenia, że \u200b\u200bdokumenty otrzymane przez wskazany bank od odbiorcy środków nie odpowiadają warunkom akredytywy, bank wystawiający ma prawo żądać od wskazanego banku w ramach akredytywy zabezpieczonej zwrotu kwot wypłaconych odbiorcy środków, aw ramach akredytywy niepokrytej - zwrotu kwot pobranych z jego rachunku korespondencyjnego.

Aby otrzymać środki z akredytywy, odbiorca środków przekazuje do banku wykonującego 4 egzemplarze rejestru rachunków, przewozowe i inne dokumenty przewidziane w warunkach akredytywy. Muszą być przedłożone w okresie ważności akredytywy.

Bank wykonujący jest zobowiązany do sprawdzenia zgodności dokumentów przedłożonych przez odbiorcę środków z dokumentami przewidzianymi w akredytywie, a także prawidłowości ewidencji rachunków, zgodności podpisów odbiorcy i odcisków pieczęci z wzorami zadeklarowanymi na karcie wraz z próbkami podpisów i odcisków pieczęci. W przypadku stwierdzenia naruszeń w zakresie składania dokumentów, a także prawidłowości rejestracji rejestrów rachunków, wypłata z akredytywy nie zostanie dokonana, dokumenty są zwracane odbiorcy środków. Odbiorca środków ma prawo do ponownego złożenia dokumentów przewidzianych w akredytywie przed upływem terminu jej ważności.

Zamknięcie akredytywy następuje (w wysokości kwoty akredytywy lub jej salda):

· Po wygaśnięciu akredytywy;

· Na podstawie wniosku beneficjenta środków o odmowę dalszego korzystania z akredytywy przed upływem jej ważności, jeżeli przewidują to warunki akredytywy;

· Na polecenie płatnika odwołania akredytywy w całości lub w części, jeżeli takie odwołanie jest możliwe zgodnie z warunkami akredytywy.

Rozliczenia za pobraniem to operacja bankowa, za pośrednictwem której bank (wystawiający), w imieniu i na koszt klienta, na podstawie dokumentów rozliczeniowych podejmuje działania w celu otrzymania płatności od płatnika.

Bank wystawiający ma prawo zaangażować inny bank (bank wyznaczony) do dokonywania płatności za inkaso. Rozliczenia za pobraniem przeprowadzane są na podstawie wezwań do zapłaty, których zapłaty można dokonać na zlecenie płatnika (z akceptacją) lub bez jego zamówienia (bez akceptacji) oraz poleceń inkasa, których wypłata następuje bez zlecenia płatnika (w zleceniu bezspornym).

Wnioski o płatność i polecenia inkasa są przedstawiane przez odbiorcę środków (recovererer) na rachunek płatnika za pośrednictwem banku obsługującego odbiorcę środków (recovererer).

Podmiot odzyskujący przekazuje wskazane dokumenty rozliczeniowe do banku wraz z rejestrem dokumentów rozliczeniowych przekazanych do inkasa, sporządzone w 2 egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz rejestru jest sporządzany z dwoma podpisami osób uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz odciskiem pieczęci.

W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku płatnika, zaakceptowanych przez płatnika, wezwania do zapłaty za nieakceptowane obciążenie środków oraz polecenia inkasa umieszczane są w indeksie karty na rachunku pozabilansowym „Dokumenty rozliczeniowe niezapłacone w terminie” ze wskazaniem daty umieszczenia w indeksie karty. Wyznaczony bank jest obowiązany zawiadomić bank wystawiający o złożeniu dokumentów rozliczeniowych w kartotece. Bank wystawiający powiadamia klienta o złożeniu wniosku w pliku karty. Płatność za dokumenty rozliczeniowe następuje w momencie wpłynięcia środków na rachunek płatnika w kolejności określonej przepisami prawa.

Dopuszcza się częściowe opłacenie wezwań do zapłaty, nakazów inkasa znajdujących się w indeksie karty.

Wezwanie do zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający roszczenie wierzyciela (odbiorcy środków) na podstawie umowy głównej do dłużnika (płatnika) o zapłatę określonej kwoty za pośrednictwem banku. Wnioski o zapłatę stosuje się przy rozliczeniach za dostarczone towary, wykonaną pracę, wykonane usługi, a także w innych przypadkach przewidzianych umową główną.

Rozliczenia w formie wezwań do zapłaty mogą odbywać się po uprzedniej akceptacji i bez akceptacji płatnika.

Bez akceptacji płatnika rozliczenia z wezwaniami do zapłaty dokonywane są w następujących przypadkach:

1) ustanowione ustawą;

2) świadczone przez strony w ramach umowy głównej, pod warunkiem, że bankowi obsługującemu zostanie przyznane prawo odpisu środków z rachunku płatnika bez jego polecenia.

W wezwaniu do zapłaty, opłaconym za zgodą płatnika, odbiorca środków wpisuje „z akceptacją” w polu „Warunki płatności”. Termin akceptacji wezwań do zapłaty ustalają strony w ramach umowy głównej (termin akceptacji musi wynosić co najmniej 5 dni roboczych).

Ostatnia kopia wezwania do zapłaty służy do powiadomienia płatnika o otrzymaniu wezwania do zapłaty. Wskazana kopia dokumentu rozliczeniowego przekazywana jest płatnikowi do akceptacji nie później niż w następnym dniu roboczym od dnia otrzymania przez bank wezwania do zapłaty.

Żądania zapłaty są umieszczane przez bank wykonujący w indeksie kart dokumentów rozliczeniowych oczekujących na przyjęcie do zapłaty, do momentu otrzymania akceptacji płatnika, odmowy przyjęcia (w całości lub w części) lub upływu terminu akceptacji.

Płatnik w wyznaczonym do przyjęcia terminie przedkłada bankowi odpowiedni dokument o przyjęciu wniosku o płatność albo odmowie w całości lub w części jego przyjęcia z przyczyn przewidzianych w umowie. Przyjęcie wezwania do zapłaty lub odmowa przyjęcia (w całości lub w części) jest formalizowane oświadczeniem o przyjęciu, odmowie przyjęcia. Przyjmując wnioski o płatność, wniosek sporządza się w 2 egzemplarzach, z których pierwszy jest sporządzony z podpisami urzędników uprawnionych do podpisania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią płatnika. W przypadku całkowitej lub częściowej odmowy akceptacji wniosek sporządza się w 3 egzemplarzach. Pierwszy i drugi egzemplarz wniosku sporządza się z podpisami urzędników uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią płatnika. Zaakceptowane wezwanie do zapłaty zostanie opłacone z konta płatnika nie później niż następnego dnia roboczego po dniu wpłynięcia wniosku. W przypadku całkowitej odmowy przyjęcia wniosku o płatność należy zwrócić do banku wystawiającego wraz z kopią wniosku o zwrot środków odbiorcy środków nie później niż w następnym dniu roboczym następującym po dniu wpłynięcia wniosku.

Jeżeli wniosek o akceptację, odmowa akceptacji nie wpłynie w wyznaczonym terminie, wezwanie do zapłaty jest zwracane do banku wystawiającego w następnym dniu roboczym po upływie terminu akceptacji, ze wskazaniem powodu zwrotu na odwrocie pierwszej kopii wniosku o płatność: „Nie otrzymano zgody na akceptację”.

Na podstawie przepisów, odbiorca środków we wniosku o płatność z tytułu nieprzyjęcia wskazuje „bez akceptacji”, a także powołuje się na przepisy prawa (numer, data przyjęcia i artykuł), na podstawie których następuje zbiórka. W polu „Cel płatności” odzyskujący w ustalonych przypadkach wskazuje wskazania urządzeń pomiarowych i aktualne taryfy lub dokonuje zapisu obliczeń na podstawie przyrządów pomiarowych i aktualnych taryf.

W wezwaniu do zapłaty z tytułu niezaakceptowania obciążenia środków na podstawie umowy odbiorca środków wskazuje „bez akceptacji” oraz datę, numer umowy głównej i odpowiadającą jej klauzulę przewidującą takie prawo do umorzenia.

Bez akceptacji obciążenie rachunku w przypadkach przewidzianych umową główną jest realizowane przez bank, jeżeli w umowie rachunku bankowego jest warunek nieakceptowania środków obciążających. Płatnik jest zobowiązany do przekazania bankowi informacji o wierzycielu, który ma prawo do dokonywania wezwań do zapłaty środków bez akceptacji, nazwy towarów, robót lub usług, za które będą dokonywane płatności, a także o umowie głównej (data, numer i odpowiednia klauzula prawo bez akceptacji).

Polecenie inkasa jest dokumentem rozliczeniowym, na podstawie którego w sposób bezsporny następuje pobór środków z rachunków płatników.

Nakazy odbioru są stosowane:

1) w przypadkach, w których bezsporny tryb zbierania środków jest określony w ustawie, w tym w przypadku gromadzenia środków przez organy pełniące funkcje kontrolne (FTS, Państwowy Komitet Celny, Bank Centralny);

2) do odbioru zgodnie z dokumentami wykonawczymi;

3) w przypadkach przewidzianych przez strony umową główną, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank płatnika prawa do odpisu środków z rachunku bez jego dyspozycji.

Przy pobieraniu środków z rachunków w sposób bezsporny w przypadkach określonych prawem, w nakazie inkasa należy odnieść się do prawa (wskazując jego numer, datę przyjęcia i odpowiedni artykuł). W przypadku zbierania środków na podstawie dokumentów wykonawczych, nakaz musi zawierać wskazanie daty wydania dokumentu wykonawczego, jego numer, numer sprawy, w której zapadła decyzja podlegająca przymusowej egzekucji, a także nazwę organu, który taką decyzję podjął.

Nakazy pobrania środków z rachunków, wydane na podstawie dokumentów wykonawczych, przyjmuje bank powoda z załączeniem oryginału dokumentu wykonawczego lub jego duplikatu.

1.3 Wybór optymalnej formy płatności bezgotówkowej przy realizacji transakcji rozliczeniowych z konkretnym dostawcą

Wybór optymalnej formy płatności bezgotówkowych przy realizacji transakcji rozliczeniowych z konkretnym dostawcą (nabywcą). Płatności bezgotówkowe realizowane są na podstawie dokumentów rozliczeniowych o ustalonej formie i zgodnie z odpowiednim obiegiem dokumentów. W zależności od rodzaju dokumentów rozliczeniowych, sposobu płatności oraz organizacji obiegu dokumentów w banku, płatnicy i odbiorcy środków mają następujące podstawowe formy rozliczeń bezgotówkowych: rozrachunki w formie poleceń wypłaty, rozrachunki z akredytywami, rozrachunki czekowe, rozrachunki w formie poleceń wypłaty, kompensata wzajemnych wierzytelności.

Formy rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków określa umowa (umowa, odrębne umowy).

O wyborze formy płatności decydują przede wszystkim:

* charakter powiązań gospodarczych między wykonawcami;

* specyfika dostarczanych produktów i warunki ich odbioru;

* lokalizacja stron transakcji;

* sposób transportu towarów;

* sytuacja finansowa osób prawnych.

Rozliczenia zleceniami płatniczymi. Jest to obecnie najpowszechniejsza forma płatności bezgotówkowych w Rosji. Polecenie zapłaty to polecenie firmy skierowane do banku obsługującego w celu przelania określonej kwoty z jej konta. Ta forma płatności jest zwykle szerzej stosowana w gospodarce rynkowej.

Rozliczenia zleceniami płatniczymi służą do dokonywania szerokiej gamy płatności: służą do rozliczeń z dostawcami i kontrahentami w przypadku przedpłaty, z organami funduszy emerytalnych i ubezpieczeniowych, z pracownikami przy przelewach wynagrodzeń na ich rachunki w innych bankach, podatkami i innymi płatnościami, przy płatnościach do banku prowizje itp.

Rozliczenia w kolejności planowanych płatności . We współczesnej literaturze ekonomicznej istnieją różne podejścia do interpretacji obliczeń w kolejności planowanych płatności. Często uważa się je za rodzaj rozliczeń ze zleceniami płatniczymi, ponieważ to właśnie ten dokument jest głównym rodzajem dokumentu płatniczego używanego w płatnościach budżetowych. Przy równych i stałych dostawach pomiędzy dostawcami a odbiorcami, rozliczenia między nimi mogą odbywać się w kolejności planowanych płatności na podstawie umów (umów) z wykorzystaniem w obliczeniach poleceń zapłaty.

Zgodnie z warunkami umowy dostawca zobowiązuje się wysyłać produkty do kupującego w określonych ilościach i w określonych ramach czasowych na podstawie uzgodnionego harmonogramu dostaw. Kupujący zobowiązuje się do dokonywania planowanych płatności w oparciu o częstotliwość płatności i planowaną wielkość dostaw w terminie określonym w umowie (dzienne lub okresowe).

Przy przechodzeniu do kalkulacji z planowanymi płatnościami strony transakcji przesyłają do obsługujących je banków kopie umów ze szczegółami kontrahenta transakcji, ze wskazaniem czasu trwania okresów rozliczeniowych, terminów płatności, wskazaniem rachunków, z których będą dokonywane płatności i na które wpłyną środki, terminy uzgodnienia oraz tryb zakończenia obliczenia.

Dla każdej planowanej płatności wystawiany jest i wysyłany do banku odrębny dokument - polecenie zapłaty (wystawiane przez kupującego).

Wzajemna kompensacja. Kompensowanie wzajemnych roszczeń, tj. przenieść z rachunku jednej organizacji na rachunek kontrahenta tylko różnicę (saldo) wierzytelności wzajemnych. Główną zaletą tej formy płatności bezgotówkowych jest jej względna prostota i opłacalność.

Do potrącenia można przedłożyć różne dokumenty rozliczeniowe: zlecenia płatnicze, zlecenia płatnicze, czeki rozliczeniowe itp. Podczas kompensowania wzajemnych roszczeń następuje gwałtowne ograniczenie przepływu środków. Są one wymagane tylko w wysokości różnicy pozostałej po potrąceniu.

Potrącenia wzajemnych roszczeń są stałe i jednorazowe. Stałe salda okresowe są zwykle obliczane raz na dziesięć dni między dwiema organizacjami biznesowymi na podstawie wzajemnych, w przybliżeniu równych dostaw. Obaj uczestnicy offsetu prowadzą wzajemne rachunki rozliczeniowe, na których ewidencjonowane są wszystkie zobowiązania. Dokumenty rozliczeniowe nie są przekazywane do banku, lecz wysyłane niezwłocznie do kupującego z ich kwotą odzwierciedloną na koncie wzajemnych roszczeń. Co jakiś czas przedstawiciele stron uzgadniają rachunki wzajemnych rozliczeń, ustalają, na czyją korzyść jest saldo, i za tę kwotę wypisują albo polecenie zapłaty, albo inny dokument rozliczeniowy, który stanowi tradycyjny obieg dokumentów.

Jednorazowe potrącenie wzajemnych roszczeń między dwoma osobami prawnymi ma miejsce w przypadku, gdy jedna ze stron, dokonując płatności na rzecz drugiej strony, ma roszczenia wzajemne i roszczenia wobec niej. Nierozliczone saldo spłaca strona, która powinna była zapłacić najwięcej. Jednorazowe kompensaty grupowe mogą być dokonywane przez banki w określonym terminie (koniec kwartału, początek roku) w celu wyeliminowania wynikających z tego wzajemnych przeterminowanych długów podmiotów prawnych do wzajemnych rozliczeń.

Zbadaliśmy formy płatności bezgotówkowych, które są stosowane w przedsiębiorstwie.

1.4 Załącz, jeśli to możliwe, kopię wyciągu z konta

W raporcie narysuj przykładowy wyciąg z konta. Poniżej przedstawiamy przykładowy wyciąg bankowy.

2. Pożyczki dla organizacji

2.1 Ocena ekonomicznej wykonalności przyciągnięcia kredytu, pożyczonych środków przedsiębiorstwa. Oblicz wskaźnik dźwigni finansowej

Oceń ekonomiczną wykonalność przyciągnięcia kredytu, pożyczonych środków przedsiębiorstwa. Oblicz wskaźnik dźwigni finansowej (efekt dźwigni finansowej).

Kapitał zadłużony - zbiór pożyczonych środków (środków pieniężnych i rzeczowych) przekazanych przedsiębiorstwu i osiągających zysk. Innymi słowy, kapitał pożyczony, z którego korzysta przedsiębiorstwo, charakteryzuje wielkość jego zobowiązań finansowych (zadłużenie ogółem).

Decyzja o wyborze określonych form pozyskania pożyczonych środków podejmowana jest na podstawie analizy porównawczej ich cen, a także oceny wpływu efektów wykorzystania obcego kapitału na wyniki finansowe przedsiębiorstwa jako całości. Wykorzystanie pożyczonego kapitału, pod pewnymi warunkami, jest ekonomicznie korzystne dla przedsiębiorstwa, a jego efektywne zarządzanie prowadzi do wzrostu wielkości produkcji, zysków i wzrostu zwrotu z kapitału własnego. I odwrotnie, niewłaściwe podejście do tworzenia pożyczonych źródeł przedsiębiorstwa może mieć bardzo negatywny wpływ na jego kondycję finansową.

Przyciągając pożyczony kapitał, należy rozwiązać dwa przeciwstawne zadania: zminimalizować ryzyko finansowe związane z przyciąganiem pożyczonego kapitału, az drugiej strony zwiększyć zwrot z kapitału poprzez wykorzystanie pożyczonych środków. Konieczne jest zatem określenie granic ekonomicznej wykonalności przyciągania pożyczonych środków. Mechanizm oceny wpływu wykorzystania pożyczonych środków na zwrot z kapitału oparty jest na wskaźniku zwanym efektem dźwigni finansowej.

Efektem dźwigni finansowej jest wzrost rentowności netto kapitału własnego (zmiana zysku na akcję) uzyskanego dzięki wykorzystaniu pożyczki (kapitału obcego), pomimo spłaty tego ostatniego. Zatem efekt dźwigni finansowej odzwierciedla zasadę wzrostu dochodów właścicieli poprzez przyciąganie pożyczonych środków. Za pomocą tego wskaźnika można określić efektywność wskaźnika funduszy własnych i pożyczonych oraz obliczyć maksymalny limit kredytu bankowego, po przekroczeniu którego naruszona jest stabilność finansowa przedsiębiorstwa.

Poziom dźwigni finansowej zależy od warunków kredytowania, poziomu opodatkowania, dostępności zachęt podatkowych dla pożyczek, pożyczek, pożyczek oraz procedury spłaty odsetek od pożyczek, pożyczek itp. Efekt dźwigni finansowej (EFI) jest mierzony dodatkowym zwrotem z kapitału uzyskanym dzięki wykorzystaniu pożyczonych środków ( pożyczki) w porównaniu ze zwrotem z kapitału niezależnej finansowo organizacji:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Gdzie Нп - stawka podatku dochodowego,%; ER - opłacalność ekonomiczna,%; SSPS to średnie obliczone oprocentowanie pożyczek (pożyczonych środków); ZK - koszt kapitału obcego, SK - koszt kapitału własnego. Jeśli chodzi o wskaźnik rentowności ekonomicznej, to definiuje się go jako stosunek zysku brutto i podatków (w praktyce rosyjskiej - zysk przed opodatkowaniem plus płatności za wykorzystanie pożyczonych środków (odsetki do zapłacenia)) do średniej wartości aktywów spółki.

Na dzień dzisiejszy przedsiębiorstwo nie posiada żadnych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

2.2 Wybór optymalnej struktury kapitału dla organizacji handlowej

Wybór struktury kapitału odnosi się do długoterminowych decyzji strategicznych firmy. Strukturę kapitałową determinuje struktura majątku firmy - udział stałych kosztów kapitału w całkowitych kosztach firmy. Firmy z kapitałochłonnych branż potrzebują znacznych aktywów trwałych, które wymagają finansowania ze źródeł długoterminowych. Z drugiej strony pozyskiwanie pożyczonych środków zwiększa stopę zwrotu z kapitału, ale jednocześnie ekspansja kredytów prowadzi do wzrostu ryzyka finansowego firmy. Istnieje kilka podejść do tworzenia struktury kapitałowej firmy.

Pierwsze podejście zakłada optymalną strukturę kapitału dla firmy. Przy takim podejściu kierownictwo firmy ustala docelową strukturę kapitału według kryterium EPS, a wszelkie decyzje finansowe muszą być zgodne z przyjętymi standardami.

Korzystając z tego podejścia, kierują się wskaźnikiem zysku netto na akcję - a rozumowanie jest następujące. Zastępowanie długiem akcji firmy najpierw zwiększa, a następnie zmniejsza zysk na akcję (EPS). Im wyższy udział długu w kapitale ogółem, tym więcej płatności będą wymagać pożyczkodawcy, aby zrekompensować ryzyko niespłacenia długu - wzrośnie koszt zobowiązań dłużnych. W pewnym momencie (D / D + E \u003d 0,5) koszt finansowania dłużnego zacznie przewyższać efekt spadku liczby akcji zwykłych w obiegu, a zysk na akcję zacznie spadać. Jednocześnie ekspansja zadłużenia zwiększy ryzyko finansowe firmy ponad istniejące ryzyko operacyjne firmy. W tym przykładzie optymalną strukturę kapitału należy przyjąć jako strukturę, w której udział zobowiązań dłużnych nie przekracza 50%.

Wadą tego podejścia jest brak dostatecznie wiarygodnych metod prognozowania EPS dla różnych poziomów zależności finansowej firm. Szacunki menedżerów finansowych mogą nie odpowiadać oczekiwaniom rynku oceniającego wyniki firmy.

Z drugiej strony bardzo trudno jest udowodnić, że wybrana struktura kapitału nie odpowiada maksymalnej cenie akcji.

Wykres zwrotu i ryzyka

W drugim podejściu, tworząc strukturę kapitałową, kierują się nie krótkoterminowym kryterium oceny wyników firmy w postaci maksymalizacji EPS, ale długoterminowym przepływem pieniężnym netto generowanym przez kapitał firmy. Podejście to jest stosowane przez organizacje skoncentrowane na długoterminowej stabilnej działalności, wybierając taką strukturę kapitałową, która zapewnia maksymalną zmniejszoną wartość przepływów pieniężnych netto w okresie prognozy po zdyskontowaniu według stopy odpowiadającej założonemu średnioważonemu kosztowi kapitału kav.

Dynamika kosztu kapitału

Koszt akcji zwykłych spółki (kapitału własnego) szacuje się według wzoru:

gdzie: kо to koszt akcji zwykłych; kср to średni ważony koszt kapitału; kд koszt zobowiązań dłużnych.

Wraz ze wzrostem udziału zadłużenia w kapitale ogółem wzrasta cena kapitału własnego. Cena długu początkowo nieznacznie rośnie, a potem szybciej. Ponieważ cena długu jest niższa niż kapitał własny, linia kav ma punkt o minimalnej wartości. Wartość D / D + E, przy której ksr \u003d min, odpowiada optymalnej strukturze kapitału w długim okresie.

Trzecie podejście do tworzenia struktury kapitałowej koncentruje się na spełnieniu wymagań inwestorów i wierzycieli firmy. Stosunek kapitału własnego do kapitału obcego jest jednym z najważniejszych wskaźników analitycznych w ocenie ryzyka inwestowania i udzielania kredytu firmie. W takiej ocenie wykorzystuje się następujące wskaźniki dźwigni finansowej i pokrycia, obliczone na podstawie informacji księgowych.

Udział zobowiązań dłużnych w aktywach oblicza się według wzoru:

Wskaźnik ten charakteryzuje udział kredytów w całkowitym koszcie kapitału firmy (D / D + E).

Stosunek zadłużenia do kapitału własnego szacuje się według wzoru:

Wskaźnik ten charakteryzuje udział wierzytelności wierzycieli w majątku właścicieli firmy (D / E).

Te wymienne wskaźniki odzwierciedlają zdolność firmy do pokrycia zobowiązań dłużnych własnym majątkiem. Obliczone na podstawie sprawozdań finansowych nie odpowiadają wartości rynkowej zadłużenia i majątku spółki, ale pozwalają na przybliżone oszacowanie struktury kapitału.

Stopę spłaty odsetek oblicza się według wzoru:

Wskaźnik ten pokazuje, ile razy zysk brutto przewyższa kwotę rocznych odsetek od długoterminowych średnioterminowych kredytów i pożyczek. Średnia wartość tego wskaźnika kształtuje się na poziomie 5,5-6.

Wskaźnik pokrycia długu (obsługa zadłużenia) oblicza się według wzoru:

Wskaźnik ten uwzględnia zdolność firmy nie tylko do spłaty odsetek, ale także do spłaty kapitału. Wartość (1 - stawka podatku dochodowego) pozwala przybliżyć przepływy pieniężne spłaty zadłużenia głównego do obliczenia przed opodatkowaniem, ponieważ zysk brutto to przepływy pieniężne przed opodatkowaniem. Korekta ta zapewnia porównywalność elementów przepływów pieniężnych wykorzystanych do obliczenia wskaźnika.

Na przykład, jeśli zysk brutto firmy odpowiada 100 milionom rubli, roczna spłata odsetek wynosi 10 milionów rubli, a roczna spłata zadłużenia głównego wynosi 15 milionów rubli, wówczas przy stawce podatku od zysku w wysokości 24% wskaźnik obsługi zadłużenia wyniesie:

Z wyników obliczeń wynika, że \u200b\u200bzysk brutto może spaść ponad 3-krotnie, zanim firma zacznie mieć trudności z obsługą zadłużenia.

Finansowe koszty najmu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i należy je uwzględnić przy wyliczaniu wskaźników pokrycia analogicznie do odsetek.

Wady wymienionych wskaźników, obliczonych na podstawie księgowości, a nie informacji rynkowych, firma powinna uwzględniać ich statyczny charakter, który nie odzwierciedla aktualnej dynamiki firmy. Prognozowanie przyszłych wyników na podstawie tych wskaźników dodatkowo uwzględnia rozbieżności między szacunkami rynkowymi i księgowymi wartości kapitału firmy. Jednak brak rozwiniętego rynku kapitałowego dla firmy usługowej, inwestorów i pożyczkodawców powoduje konieczność szerokiego stosowania szacunków księgowych, nawet jeśli ich stosowanie nie jest uzasadnione.

Istnieją inne podejścia do tworzenia struktury kapitałowej firmy. Na przykład teoria Modiglianiego-Millera (MM), sformułowana dla warunków idealnego rynku kapitałowego, na którym nie ma ograniczeń w przepływie środków (podatki itp.), Stwierdza, że \u200b\u200bkoszt kapitału nie zależy od jego struktury.

Istniejące teorie uzasadniania optymalnej struktury kapitału są na tyle niedoskonałe, aby można je było zastosować w praktyce. Nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu struktury kapitału na cenę organizacji lub wartość rynkową jej akcji. Większość organizacji podziela koncepcję optymalnej struktury kapitału. Inni praktykują decyzje dotyczące struktury kapitału w oparciu o osobiste preferencje i możliwości.

2.3 Analiza (sporządzenie) umowy pożyczki

Analiza (sporządzenie) umowy pożyczki (umowa pożyczki, umowa pożyczki). Jak powiedziałem, dzisiaj organizacja nie ma żadnych pożyczek ani zobowiązań kredytowych. Niemniej jednak pokrótce rozważymy tę kwestię. Zgodnie z umową pożyczki jedna strona przekazuje drugiej stronie pieniądze, a pożyczkobiorca zobowiązuje się zwrócić pożyczkodawcy tę samą kwotę.

Umowę pożyczki uważa się za zawartą z chwilą przelania pieniędzy, z czego wynika, że \u200b\u200bnie można zmusić pożyczkodawcy do udzielenia pożyczki, gdyż przyrzeczenie udzielenia pożyczki nie ma mocy prawnej. Stronami umowy pożyczki mogą być dowolne podmioty cywilne - obywatele zdolni do pracy, osoby prawne, podmioty prawa publicznego, które są właścicielami swojego majątku. Umowa pożyczki wymaga prostej formy pisemnej w przypadkach, gdy pożyczkodawcą jest osoba prawna lub kwota tej umowy zawartej między obywatelami jest co najmniej 10-krotnie wyższa od minimalnego wynagrodzenia określonego w ustawie, co odpowiada ogólnym przepisom dotyczącym prostej pisemnej formy transakcji. Formularz ten, zgodnie z prawem, może stanowić pokwitowanie od pożyczkobiorcy lub inny dokument potwierdzający przekazanie przez pożyczkodawcę określonej kwoty pieniędzy pożyczkobiorcy. W innych przypadkach umowę pożyczki można zawrzeć ustnie.

Umowa pożyczki to szczególny, niezależny rodzaj umowy pożyczki. To właśnie ta okoliczność umożliwia subsydiarne zastosowanie przepisów dotyczących pożyczki w celu jej regulacji, chyba że co innego wynika z istoty umowy pożyczki.

Większość uczestników obrotu nieruchomościami ma stałe zapotrzebowanie na kredyt gotówkowy. Jego zaspokojenie w ramach umowy pożyczki jest niemożliwe, gdyż ma charakter rzeczywisty i nie może budować zaufania pożyczkobiorcy do otrzymania pieniędzy w odpowiednim czasie, gdyż pożyczkodawcy nie można zmusić do udzielenia pożyczki. Dlatego rynek finansowy, na którym faktycznie odbywa się „handel pieniędzmi”, potrzebuje innego porozumienia o charakterze konsensualnym. Ta okoliczność przesądziła o pojawieniu się stosunkowo niezależnej umowy pożyczki. W ramach umowy pożyczki bank lub inna organizacja pożyczkowa zobowiązuje się do udostępnienia pożyczkobiorcy środków w wysokości i na warunkach określonych umową, a pożyczkobiorca do zwrotu otrzymanej kwoty wraz z odsetkami.

Umowa pożyczki ze swej natury prawnej ma charakter konsensualny, zwrotny i dwustronny. W przeciwieństwie do umowy pożyczki, wchodzi ona w życie w momencie zawarcia przez strony odpowiedniego porozumienia, przed faktycznym przekazaniem pieniędzy pożyczkobiorcy. Dzięki temu pożyczkobiorca może w razie potrzeby zmusić pożyczkodawcę do udzielenia pożyczki, co jest wykluczone ze stosunków pożyczkowych.

Umowa pożyczki różni się również od umowy pożyczki konstrukcją przedmiotową. Wierzycielem może tu być tylko bank lub inna organizacja kredytowa, która posiada odpowiednią licencję Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na wykonywanie takich operacji. Przedmiotem umowy pożyczki mogą być tylko pieniądze. Ponadto większość pożyczek udzielana jest w formie bezgotówkowej, tj. przedmiotem stosunków kredytowych staje się roszczenie, a nie pieniądz w postaci banknotów. Dlatego prawo mówi o udzieleniu pożyczki w formie „gotówki”, a nie „pieniędzy lub innych rzeczy”, jak ma to miejsce w umowie pożyczki. Tym samym przedmiotem umowy pożyczki są pieniądze bezgotówkowe („gotówka”), tj. prawa do roszczeń, a nie rzeczy. Jeżeli umowa dotyczy zobowiązania do udzielenia kredytu na rzeczy (określone cechami rodzajowymi), a nie na pieniądze, to taka umowa podlega specjalnym zasadom dotyczącym kredytu towarowego.

W konsekwencji umowa pożyczki, zarówno co do przedmiotu, jak i przedmiotu, ma węższy zakres niż umowa pożyczki. Wreszcie umowa pożyczki, w przeciwieństwie do umowy pożyczki, jest zawsze obciążająca. Wynagrodzenie dla pożyczkodawcy ustalane jest w formie odsetek naliczanych od kwoty pożyczki za cały okres jej faktycznego użytkowania. Wysokość takich odsetek określa umowa, aw przypadku braku w niej specjalnych instrukcji - zgodnie z przepisami ust. 1 art. 809 GK, czyli według stopy refinansowania.

2.4 Studium (przygotowanie) studium wykonalności wniosku kredytowego

Studium (przygotowanie) studium wykonalności wniosku kredytowego. Rzućmy okiem na ten problem. Studium wykonalności (FS) służy do krótkiego opisania potrzeby i wykonalności pewnych kosztów.

Studium wykonalności pożyczki jest jednym z głównych dokumentów przedstawionych przez pożyczkobiorcę, wykazującym jakość i poziom transakcji kredytowej pożyczkobiorcy. Może być wykonana w dowolnej, dowolnej formie i podpisana przez szefa firmy i głównego księgowego.

Studium wykonalności ma zwykle 2-3 strony, czasem trochę więcej.

Czasami od tego, jak i na jakim poziomie zostanie przeprowadzone studium wykonalności, zależy, czy bank będzie w stanie ocenić kredytobiorcę i stopień ryzyka kredytowego. Dlatego studium wykonalności jest bardzo ważnym dokumentem zarówno dla banku, jak i klienta.

Główne zadania studium wykonalności:

· Pokaż, że firma potrzebuje tych kosztów lub takich decyzji.

· Określić, jak wykonalny jest projekt z technicznego i ekonomicznego punktu widzenia.

Studium wykonalności dotyczące uzyskania kredytu musi odzwierciedlać efektywność ekonomiczną i zwrot kosztów w okresie, na jaki kredyt jest zaciągany.

Studium wykonalności zawiera następujące sekcje:

1) terminy realizacji transakcji;

2) Środki własne i pożyczone (ocena środków dostępnych dla klienta);

3) kurs rubla w momencie transakcji;

4) Koszt transakcji-zakupu (jeśli transakcja jest realizowana z partnerem zagranicznym, to z uwzględnieniem akcyzy celnej);

5) kwoty otrzymane po sprzedaży przedmiotu transakcji;

6) koszty;

7) obrót środkami;

8) Obliczenie podatku dochodowego, ile pieniędzy pozostanie do dyspozycji pożyczkobiorcy po rozliczeniu z wierzycielami i zapłaceniu wszystkich podatków państwu, obliczenie wskaźnika efektywności transakcji, na który składa się stopa zwrotu oraz stopa zwrotu z zainwestowanego kapitału.

Na przykład firma bierze pożyczkę w wysokości 50000000 rubli po 15,0% w skali roku na 3 miesiące na zakup sprzętu w ramach gwarancji firmy ubezpieczeniowej. Spółka spodziewa się przeprowadzić tę transakcję bez udziału środków własnych i udziału kapitałowego wspólników. Firma zakłada, że \u200b\u200bwydobywając i sprzedając co miesiąc metale szlachetne, spłacisz wierzycielowi i osiągniesz zysk.

Jeżeli specjalista w dziale kredytowym banku zbada te studia wykonalności transakcji kredytowej, będzie mógł od razu wyciągnąć następujące wnioski:

1. W wyniku tej transakcji bardzo niewielka kwota pozostanie do dyspozycji przedsiębiorstwa, pomimo niskich kosztów.

2. Wskaźniki wydajności są bardzo niskie.

3. Spółka ta może spłacić pożyczkę tylko wtedy, gdy liczba obrotów (poz. 7) w okresie kredytowania wynosi trzy.

Jeśli przeanalizujemy formuły obliczania podatku dochodowego i wskaźników efektywności przy prędkości mniejszej niż 3 (063), to zysk do opodatkowania (094) będzie znacznie mniejszy niż odsetki, które trzeba zapłacić bankowi i płatności do firmy ubezpieczeniowej. Liczba obrotów równa trzy oznacza kupno i sprzedaż towarów co miesiąc, co jest możliwe tylko przy bardzo ugruntowanych relacjach ze sprzedającymi i kupującymi, a to jest bardzo ryzykowne, ponieważ mogą wystąpić opóźnienia w dostawie towarów i niemożność ich sprzedaży, co doprowadzi do utraty zdolności kredytowej ...

4. Gdyby pożyczkobiorca miał własne fundusze lub przyciągnął partnerów do udziału w kapitale, sytuacja z tą transakcją byłaby bardziej stabilna.

Można stwierdzić, że transakcja ta jest możliwa, ale mało efektywna i ryzykowna, a bank może podejmować ryzyko tylko współpracując z zaufanymi i rzetelnymi partnerami.

3. Środki budżetowe jako źródło finansowania działalności organizacji

3.1 Przeprowadzić analizę efektywności wykorzystania państwowego (miejskiego) wsparcia finansowego w procesie finansowania działalności organizacji

Przeanalizuj efektywność wykorzystania państwowego (miejskiego) wsparcia finansowego w procesie finansowania działalności organizacji.

Analiza efektywności wykorzystania środków publicznych obejmuje następujące elementy:

1) sprawdzenie ekonomii wykorzystania przez organizację środków publicznych przeznaczanych na osiąganie określonych rezultatów jej działalności;

...

Podobne dokumenty

    Wypisanie środków z rachunku, wybór formy płatności bezgotówkowej, dokumenty rozliczeniowe wykorzystywane przy realizacji płatności bezgotówkowych. Rozliczenia zleceniami płatniczymi z tytułu akredytywy; tryb pracy z akredytywami w banku wystawiającym.

    streszczenie, dodano 17.01.2010

    Ogólne podstawy, formy i zasady organizowania płatności bezgotówkowych. Rozliczenia poleceniami wypłaty, akredytywą, inkasem, poleceniem wypłaty, poleceniem zapłaty oraz kartami plastikowymi. Weksle i rozrachunki.

    praca semestralna, dodano 27.09.2011

    Główne formy płatności bezgotówkowych stosowane w bankach. Pojęcie płatności bezgotówkowych, ich cechy i znaczenie. Płatności bezgotówkowe za pomocą poleceń zapłaty, zamówień, akredytyw, czeków, weksli, plastikowych kart bankowych.

    praca semestralna, dodano 16.06.2010

    Ogólne podstawy, funkcje i kluczowe zasady organizacji płatności bezgotówkowych. Procedura rozliczeń zleceniami płatniczymi i zleceniami zapotrzebowania. Płatności bezgotówkowe w ramach akredytywy i inkasa. Cechy rozliczeń za pomocą weksli i kart plastikowych.

    praca semestralna, dodano 21.10.2011

    Pojęcie bezgotówkowego obiegu pieniądza i jego rola w gospodarce. Zasady i formy organizowania płatności bezgotówkowych. Rozliczenia za pomocą poleceń zapłaty, czeków, akredytyw i inkasa. Problemy i perspektywy rozwoju systemu płatności bezgotówkowych.

    praca semestralna, dodano 25.03.2011

    Rozliczenie stosunków prawnych w systemie finansowym Federacji Rosyjskiej. Prawna regulacja rozliczeń zleceniami płatniczymi, akredytywami i inkasa. Wykorzystanie płatności bezgotówkowych w relacjach podatkowych, celnych, budżetowych i bankowych.

    praca dyplomowa, dodano 12/06/2010

    Rozliczenia poleceniami zapłaty, ich gwarancje. Obliczenia w kolejności planowanych płatności. Forma płatności akredytywy. Nawiązywanie relacji korespondencyjnych między bankami. Książeczka czekowa gwarantowana przez bank (bez wpłacania środków). Płatność czekiem imiennym.

    streszczenie, dodano 13.12.2008

    Forma czeku i procedura jego wypełniania. Formy rozliczeń jako zalegalizowane sposoby realizacji przez bank zobowiązań pieniężnych przedsiębiorstw i organizacji. Schemat obiegu dokumentów przy realizacji płatności poleceniami zapłaty. Rozliczenia do odbioru.

    test, dodano 23.01.2010

    Rozliczenia za pomocą wniosków o płatność. Rozliczenia roszczeń płatniczych płatne za akceptacją płatników. Rozliczenia roszczeń płatniczych wymagalne bez akceptacji płatników. Płatności bezgotówkowe.

    streszczenie dodane 12.05.2002

    Podstawa prawna dla płatności bezgotówkowych. Rodzaje dokumentów rozliczeniowych. Odpowiedzialność klienta banku. Zasady płatności bezgotówkowych. Organizacja rozliczeń bezgotówkowych za pomocą czeków, akredytyw, poleceń inkasa i płatności. Perspektywy systemu rozliczeń.


Powstają relacje finansowe:
pomiędzy podmiotami gospodarczymi w procesie sprzedaży produktów, świadczenia usług, zakupu zapasów;
między podmiotami gospodarczymi a organizacjami wyższymi przy tworzeniu wspólnych funduszy funduszy i ich wykorzystaniu;
pomiędzy podmiotami gospodarczymi a państwowymi organami samorządu terytorialnego przy tworzeniu budżetów i środków pozabudżetowych;
w ramach podmiotów gospodarczych w tworzeniu i wykorzystywaniu funduszy celowych;
między oddzielnymi budżetami, fundusze pozabudżetowe;
między obywatelami a państwem, samorządami w tworzeniu budżetów i funduszy pozabudżetowych (akumulacyjne fundusze emerytalne).
Suma środków w rozkładzie ludności, podmiotów gospodarczych, państwa, samorządów lokalnych reprezentuje środki finansowe.
Źródła środków finansowych:
Na poziomie podmiotów gospodarczych:
zysk, amortyzacja sprzedaży papierów wartościowych, kredyt bankowy, odsetki, dywidendy z papierów wartościowych od innych emitentów.
Na poziomie populacji:
wynagrodzenia, premie, dodatki do wynagrodzeń, świadczenia socjalne;
(emerytury, świadczenia, zapłata za usługi) w przedsiębiorstwie;
koszty podróży;
dochód z działalności gospodarczej;
transakcje z mieniem osobistym.
Na szczeblu państwowym, samorządowym:
dochody z przedsiębiorstw państwowych i komunalnych;
dochody z prywatyzacji nieruchomości;
dochody z zagranicznej działalności gospodarczej (region 29 państw);
przychody podatkowe;
pożyczki państwowe i komunalne;
emisja pieniędzy i dochód z emisji papierów wartościowych.

Funkcje finansowe
Główną funkcją finansów jest funkcja dystrybucji.
Metoda podziału finansowego obejmuje różne poziomy zarządzania gospodarczego:
Federalny;
Regionalne (podmiot Federacji Rosyjskiej);
Lokalny (samorząd lokalny).
Finanse odgrywają decydującą rolę w rozwoju sektora publicznego i prywatnego, gospodarki, infrastruktury przemysłowej i społecznej, postępu naukowo-technicznego itp.

Funkcja dystrybucji umożliwia:
tworzyć fundusze celowe funduszy na poziomie podmiotów gospodarczych, państwa, samorządów, ludności;
przeprowadzanie redystrybucji międzygałęziowej, międzyterytorialnej, wewnątrzgałęziowej, a także między sferą produkcyjną i nieprodukcyjną itp .;
tworzyć rezerwy na wszystkich poziomach gospodarki, państwa, a także oszczędzać obywateli.
Funkcja sterowania.
Dystrybucyjnie reprezentuje dwie strony tego samego procesu gospodarczego. Kontrola przepływu przepływów finansowych.
Funkcja regulacyjna.
Zbiór norm, reguł, przepisów aktów prawnych ma za zadanie regulować działalność finansową, a tym samym regulować proces reprodukcji.

Organizacja (enterprise) (organizacja francuska, z łac. organiso - daję smukły wygląd) jest samodzielnym podmiotem gospodarczym posiadającym uprawnienia osoby prawnej, wytwarzającym produkty, towary, świadczącym usługi, wykonującym pracę, prowadzącym różnego rodzaju działalność gospodarczą, której celem jest świadczenie potrzeby, zysk i zysk kapitałowy.

Organizacja (przedsiębiorstwo) może prowadzić dowolną działalność gospodarczą lub wszystkie jej rodzaje w tym samym czasie.

W procesie przedsiębiorczości organizacje (przedsiębiorstwa) łączą określone relacje gospodarcze ze swoimi kontrahentami: dostawcami i nabywcami; partnerzy we wspólnych działaniach; stowarzyszenia i stowarzyszenia; system finansowy i kredytowy itp., któremu towarzyszą przepływy pieniężne.

Materialną podstawą finansowania jest pieniądze... Jednak warunkiem koniecznym pojawienia się finansów jest rzeczywisty przepływ gotówki: ich gromadzenie, konsumpcja i wykorzystanie na wszystkich szczeblach administracji. Wynika to z wzajemnych rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi, posiadającymi systemy budżetowe i kredytowe, w procesie których tworzone i wykorzystywane są środki scentralizowane i zdecentralizowane.

W literaturze zagranicznej finanse są uważane za przepływy pieniężne (procesy związane z przepływem pieniędzy).

W pracach krajowych naukowców istota finansów jest zwykle wyrażana jako zbiór relacji gospodarczych wynikających z tworzenia, dystrybucji i wykorzystania funduszy funduszy. W ostatnim czasie pojawiły się inne, zbliżone do zagranicznych, definicje treści finansów. Niejednoznaczna interpretacja definicji wskazuje na złożoność i wieloaspektowy charakter finansów. Przedmiotem finansów są nie tylko procesy zachodzące podczas przepływu środków, ale także pośredniczące w nich relacje gospodarcze. Finanse organizacji (przedsiębiorstw) to zbiór stosunków pieniężnych, które pośredniczą w stosunkach gospodarczych związanych z organizacją produkcji i sprzedaży produktów, wykonywaniem pracy, świadczeniem usług, tworzeniem zasobów finansowych, realizacją działań inwestycyjnych.

w jaki sposób kategoria ekonomicznafinanse organizacji (przedsiębiorstw) to system powiązań finansowych lub walutowych powstający w procesie tworzenia kapitału trwałego i obrotowego, funduszy organizacji (przedsiębiorstwa) i ich wykorzystania. Mają charakter dystrybucyjny i redystrybucyjny oraz mają bezpośredni wpływ na proces reprodukcyjny.

Finanse organizacji (przedsiębiorstw) są niezależnym ogniwem w systemie finansowym obsługującym produkcję materialną i usługi. To w tym ogniwie systemu finansowego kształtuje się znaczna część dochodu narodowego kraju, jego podział w organizacjach i częściowa redystrybucja poprzez system budżetowy i system środków pozabudżetowych.

Sfera stosunków finansowych organizacji (przedsiębiorstw) jest zróżnicowana i znacznie się rozszerzyła i zmieniła wraz z rozwojem rzeczywistych stosunków rynkowych, wprowadzeniem Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W zależności od treści ekonomicznej Powiązania finansowe organizacji (przedsiębiorstw) można pogrupować w następujących obszarach:

  • powstałe między założycielami w momencie tworzenia organizacji (przedsiębiorstwa) podczas tworzenia kapitału docelowego (rezerwowego, zakładowego). Z kolei kapitał autoryzowany (udział, udział) służy jako początkowe źródło tworzenia majątku produkcyjnego, nabycia wartości niematerialnych;
  • pomiędzy poszczególnymi organizacjami (przedsiębiorstwami) związanymi z produkcją i sprzedażą produktów, pojawienie się nowo utworzonej wartości. Należą do nich relacje finansowe między dostawcą a nabywcą surowców, materiałów, produktów gotowych itp., Relacje z organizacjami budowlanymi w okresie działalności inwestycyjnej, z organizacjami transportowymi w transporcie towarów, z przedsiębiorstwami komunikacyjnymi, celnymi, firmami zagranicznymi itp. ... Relacje te mają fundamentalne znaczenie w działalności gospodarczej, ponieważ produkt krajowy brutto i dochód narodowy powstają w sferze produkcji materialnej. Stanowią one największy wolumen wypłat, wynik finansowy działalności przedsiębiorstw w dużej mierze zależy od ich efektywnej organizacji; pomiędzy organizacjami (przedsiębiorstwami) a ich jednostkami - oddziałami, warsztatami, departamentami, zespołami - w procesie finansowania kosztów, podziału i redystrybucji zysków, kapitału obrotowego. Ta grupa relacji wpływa na organizację i rytm produkcji;
  • między organizacjami (przedsiębiorstwami) a ich pracownikami w zakresie podziału i wykorzystania dochodu, emisji i plasowania akcji i obligacji przedsiębiorstwa, wypłaty odsetek od obligacji i dywidend z akcji, ściągania grzywien i odszkodowań za wyrządzone szkody materialne, potrącania podatków od osób fizycznych. Ich organizacja wpływa na efektywność wykorzystania zasobów pracy;
  • między organizacjami (przedsiębiorstwami) a organizacjami wyższymi, w ramach grup finansowych i przemysłowych, w ramach holdingu, ze związkami i stowarzyszeniami, których organizacja (przedsiębiorstwo) jest członkiem. Zależności te powstają podczas tworzenia, dystrybucji i wykorzystania scentralizowanych funduszy celowych i rezerw na finansowanie celowych programów branżowych, prowadzenia badań marketingowych, prac badawczych, organizowania wystaw, udzielania zwrotnej pomocy finansowej na realizację projektów inwestycyjnych i uzupełniania kapitału obrotowego, podczas reorganizacji ... Ta grupa powiązań z reguły wiąże się z wewnątrzgałęziową redystrybucją środków i ma na celu wspieranie i rozwój organizacji (przedsiębiorstw);
  • między organizacjami (przedsiębiorstwami) a systemem finansowym państwa przy płaceniu podatków i innych obowiązkowych wpłat do budżetów na różnych poziomach, tworzeniu funduszy pozabudżetowych, zapewnianiu zachęt podatkowych, stosowaniu kar i otrzymywaniu dotacji z budżetu.

Organizacja tej grupy relacji determinuje kondycję finansową organizacji (przedsiębiorstw) i kształtowanie bazy dochodowej budżetów różnych poziomów:

  • pomiędzy organizacjami (przedsiębiorstwami) a systemem bankowym w procesie przechowywania pieniędzy w bankach komercyjnych, organizowaniu płatności bezgotówkowych, pozyskiwaniu i spłacie kredytów, spłacie odsetek od kredytów, kupowaniu i sprzedawaniu walut obcych oraz świadczeniu innych usług bankowych.

Kondycja finansowa przedsiębiorstw zależy również od organizacji tych relacji:

  • między organizacjami (przedsiębiorstwami) a towarzystwami ubezpieczeniowymi i organizacjami związanymi z ubezpieczeniami majątkowymi, niektórymi kategoriami pracowników, ryzykiem handlowym i biznesowym;
  • między organizacjami (przedsiębiorstwami) a instytucjami inwestycyjnymi w toku lokowania inwestycji, prywatyzacji i innymi podmiotami gospodarczymi.

Każda z tych grup ma swoją własną charakterystykę i zakres, metody realizacji. Jednak wszystkie mają charakter dwustronny, a ich materialną podstawą jest przepływ środków, dzięki ich wykorzystaniu powstają przepływy pieniężne, towarzyszy im tworzenie kapitału docelowego organizacji (przedsiębiorstwa), rozpoczyna się i kończy obieg środków, tworzenie i wykorzystywanie środków pieniężnych na różne cele, rezerwy finansowe i całe zasoby finansowe organizacji.

Funkcje

Istota finansów najpełniej przejawia się w ich funkcjach.

Wśród ekonomistów nie ma zgody co do funkcji finansów organizacji (przedsiębiorstw). W literaturze ekonomicznej istnieje obecnie szeroki rozrzut definicji funkcji, zarówno pod względem ich liczby, jak i treści. Jedność jest odnotowywana tylko w dwóch funkcjach: dystrybucjai kontrola... Wiele źródeł literaturowych wskazuje na następujące funkcje:

  • tworzenie kapitału, dochodu i funduszy;
  • wykorzystanie dochodów i funduszy,
  • oszczędność zasobów,
  • kontrola itp.

Oczywiście wymienione funkcje w swojej treści mają ten sam charakter i cel - zapewnienie niezbędnych źródeł finansowania działalności organizacji (przedsiębiorstwa). Większość ekonomistów uznaje, że finanse przedsiębiorstw pełnią trzy główne funkcje: tworzenie kapitału i dochodów organizacji (przedsiębiorstwa); dystrybucja i wykorzystanie dochodów; kontrola.

Wszystkie funkcje ściśle ze sobą współdziałają.

Gdy funkcjonuje finanse tworzenie kapitału następuje tworzenie kapitału początkowego organizacji (przedsiębiorstwa), jego wzrost; przyciąganie środków z różnych źródeł w celu tworzenia wielkości środków finansowych niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej, przy jednoczesnym przepływie środków. W nowoczesnych warunkach nie wszystkie fundusze przedsiębiorstw mają charakter akcyjny. Przedsiębiorstwo samodzielnie rozwiązuje kwestię tworzenia funduszy i rezerw pieniężnych.

Dystrybucja i wykorzystanie dochodów na poziomie organizacji (przedsiębiorstw) przejawia się w podziale wpływów ze sprzedaży produktów i dochodów z innej działalności w ujęciu wartościowym według obszarów użytkowania, określeniu głównych proporcji kosztów w procesie podziału dochodów i zasobów finansowych, zapewnieniu optymalnego połączenia interesów poszczególnych producentów, przedsiębiorstw i organizacji oraz państwa w całość.

Podstawa obiektywna kontrolafunkcje - księgowanie kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonywania pracy, świadczenia usług, tworzenia dochodów i funduszy przedsiębiorstwa oraz ich wykorzystania. Za pomocą tej funkcji przeprowadzana jest kontrola terminowego otrzymywania wpływów ze sprzedaży produktów i świadczenia usług, tworzenie i ukierunkowane wykorzystanie funduszy i zasobów finansowych organizacji w ogóle, zmiany wskaźników finansowych, zgodność z przepisami podatkowymi itp.

Finanse są oparte na dystrybucjarelacje, które zapewniają źródła finansowania procesu reprodukcji, a tym samym łączą wszystkie etapy procesu reprodukcji: produkcję, wymianę i konsumpcję. Jednak wielkość dochodu uzyskiwanego przez organizację (przedsiębiorstwo) determinuje możliwości jej dalszego rozwoju. Efektywne i racjonalne zarządzanie gospodarką determinuje możliwości jej dalszego rozwoju. I odwrotnie, zakłócenie nieprzerwanego obiegu środków, wzrost kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonanie pracy, świadczenie usług zmniejszają dochody organizacji (przedsiębiorstwa), a tym samym możliwość jego dalszego rozwoju, konkurencyjności i stabilności finansowej. W tym przypadku funkcja kontrolna finansów wskazuje na niewystarczający wpływ stosunków dystrybucji na efektywność produkcji, braki w zarządzaniu zasobami finansowymi, organizację produkcji. Ignorowanie takich dowodów może doprowadzić do bankructwa przedsiębiorstwa.

Realizacja funkcji kontrolnej odbywa się za pomocą wskaźników finansowych działalności przedsiębiorstw, ich oceny i opracowania niezbędnych środków w celu poprawy efektywności stosunków dystrybucyjnych. Funkcja kontrolna jest wykonywana zarówno bezpośrednio w organizacji, jak i przez jej właścicieli, kontrahentów, agencje kredytowe i rządowe.

Finanse reprezentuje / reprezentuje stosunki gospodarcze związane z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem scentralizowanych i zdecentralizowanych funduszy funduszy w celu wypełniania funkcji i zadań państwa oraz zapewnienia warunków dla rozszerzonej reprodukcji.

Relacje finansowe mogą powstać między:

1) przez państwo i osoby prawne, osoby fizyczne (zapłata podatków);

2) między osobami fizycznymi a osobami prawnymi (opłata za studia);

3) między osobami prawnymi (dzierżawa jednego przedsiębiorstwa budynku będącego własnością innego przedsiębiorstwa);

4) między poszczególnymi państwami (międzynarodowe stosunki finansowe).

Główne cechy finansów:

1_ relacje pieniężne między dwoma podmiotami, tj. Pieniądz jest materialną podstawą istnienia i funkcjonowania finansów (gdzie nie ma pieniędzy, nie może być finansów);

2) podmioty mają różne uprawnienia w procesie tych stosunków: jeden z nich (państwo) ma szczególne uprawnienia;

3) w procesie tych relacji tworzony jest ogólnopolski fundusz środków - budżet (stąd można powiedzieć, że relacje te mają charakter funduszowy);

4) nie można zapewnić regularnych wpływów środków do budżetu bez uiszczania podatków, opłat i innych opłat o charakterze państwowo-obowiązkowym, co jest osiągane poprzez stanowienie prawa państwa, stworzenie odpowiedniego aparatu fiskalnego.

24. Istota finansów i ich funkcje

Finanse - system stosunków społecznych w zakresie tworzenia i wykorzystywania funduszy zgodnie z funkcjami i rolą kategorii zaliczanych do finansów.

Finanse obejmują:

1) Państwo / finanse (budżet państwa, podatki, kredyt państwowy, środki pozabudżetowe, finanse przedsiębiorstw państwowych, ubezpieczenia państwowe)

2) System kredytowy (operacje banku centralnego, operacje banków komercyjnych, emisja pieniądza, komercyjny system ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne, komercyjne fundusze emerytalne)

3) Finanse przemysłu (finansowanie organizacji w sektorze produkcyjnym, finansowanie przedsiębiorstw nieprodukcyjnych, finansowanie innych podmiotów gospodarczych)

4) Rynek finansowy (operacje na papierach wartościowych, operacje na metalach i kamieniach szlachetnych, operacje na nieruchomościach, inne operacje)

5) finanse międzynarodowe (finanse korporacji transnarodowych)

Finanse - relacje gospodarcze, które powstają pomiędzy podmiotami gospodarczymi w procesie tworzenia, dystrybucji i wykorzystania środków funduszy.

Funkcje finansowe

Funkcje dowolnej kategorii ekonomicznej charakteryzują rodzaj lub rodzaje działalności wykonywanej za jej pomocą. Funkcje finansów charakteryzują formę wyrażania ich znaczenia społecznego; funkcje finansów obejmują: 1. dystrybucję; 2. kontrola; 3. skumulowany; 4. regulacyjne; 5. stabilizacja

Na poziomie mikro finanse są śladowe. Funkcje:

1. formowanie środków finansowych

2. wykorzystanie środków finansowych

3. regulacja przepływów pieniężnych

Relacje finansowe przedsiębiorstw - system relacji z organami rządowymi, systemem podatkowym, budżetami, bankami i innymi instytucjami kredytowymi, towarzystwami ubezpieczeniowymi itp., A także stosunki pieniężne wyrażające tworzenie i wykorzystanie funduszy w procesie obiegu środków przedsiębiorstwa, kształtowania jego dochodów pieniężnych i oszczędności ...

Relacje finansowe dzielą się na wewnętrzne i zewnętrzne.

Wewnętrzne relacje finansowe:

  • - tworzenie kapitału docelowego podmiotów gospodarczych;
  • -formowanie i dystrybucja dochodów pieniężnych: przychody, dochody brutto i netto, zysk, środki pieniężne przedsiębiorstwa;
  • - relacje z pracownikami w zakresie wypłaty wynagrodzenia.
  • -powiązania finansowe z własnymi działami strukturalnymi
  • - relacje w stowarzyszeniach produkcyjnych oraz relacje przedsiębiorstwa z jego spółkami zależnymi.

Zewnętrzne stosunki finansowe

relacje z innymi podmiotami gospodarczymi w procesie wytwarzania i dystrybucji dochodów (relacje niematerialne);

  • - grzywny, kary, przepadek; - stosunki najmu;
  • - emisja i sprzedaż papierów wartościowych;
  • - Praca zespołowa;
  • - pożyczki komercyjne;

Organizacja finansów podmiotów gospodarczych prowadzona jest w oparciu o szereg zasad, które odpowiadają istocie działalności gospodarczej w warunkach rynkowych:

Niezależność ekonomiczna. Realizację tej zasady zapewnia fakt, że podmiot gospodarczy, niezależnie od formy własności, samodzielnie ustala kierunki swoich wydatków, źródła ich finansowania, kierując się chęcią maksymalizacji zysków.

Samofinansowanie. Zasada ta oznacza pełny zwrot kosztów produkcji i sprzedaży produktów, inwestycję w rozwój produkcji kosztem środków własnych oraz w razie potrzeby kredytów bankowych i komercyjnych. Realizacja tej zasady jest jednym z głównych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zapewniającej konkurencyjność przedsiębiorstwa.

Odpowiedzialność materialna. Oznacza to istnienie pewnego systemu odpowiedzialności za prowadzenie i wyniki działalności gospodarczej. Finansowe metody realizacji tej zasady są różne dla poszczególnych przedsiębiorstw, ich menedżerów i pracowników przedsiębiorstwa.

Istotne zainteresowanie. Zasada ta jest obiektywnie określona przez główny cel działalności przedsiębiorczej - osiągnięcie zysku.

Zapewnianie rezerw finansowych. Zasada ta wiąże się z koniecznością tworzenia rezerw finansowych w celu zapewnienia przedsiębiorczości.

Zasada kontroli finansowej. Realizacja tej zasady na poziomie przedsiębiorstwa zapewnia taką organizację finansów, która zapewnia możliwość prowadzenia wewnętrznej kontroli finansowej w oparciu o wewnętrzną analizę i audyt.

Zatem finanse organizacji są głównym ogniwem w systemie finansowym. Finanse przedsiębiorstw to zbiór powiązań pieniężnych lub finansowych wynikających z podmiotów gospodarczych, dotyczących tworzenia faktycznych i (lub) potencjalnych funduszy funduszy, ich dystrybucji i wykorzystania na potrzeby produkcji i konsumpcji.

Wszystkie zasady organizowania finansów podmiotów gospodarczych są w trakcie opracowywania i do ich realizacji w każdej konkretnej sytuacji gospodarczej stosuje się ich formy i metody odpowiadające poziomowi rozwoju sił wytwórczych i stosunków produkcyjnych.

W dzisiejszym otoczeniu gospodarczym banki komercyjne stają się ważnym elementem infrastruktury rynkowej.

Ponieważ banki komercyjne są tworzone i działają w formie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółek akcyjnych, ich działalność jest możliwa tylko pod warunkiem osiągnięcia własnego zysku. Zatem relacje między przedsiębiorstwami a bankami budowane są z uwzględnieniem wzajemnych interesów i powinny być korzystne dla obu stron.

Związek pomiędzy organizacją a bankiem powstaje w zakresie usług rozliczeniowych i kasowo-kredytowych, a także w związku z pojawieniem się nowych usług charakterystycznych dla gospodarki rynkowej. Istotną cechą tych relacji jest ich umowny charakter. Z inicjatywą zawarcia umów wyszedł przedsiębiorca, który samodzielnie wybiera bank do obsługi rozliczeń, obsługi gotówkowej i kredytowej.

W przypadku usług rozliczeniowych firma zawiera z bankiem umowę rachunku bankowego, który jest niezbędny do organizowania płatności bezgotówkowych. Zgodnie z umową bank otwiera rachunki rozliczeniowe i inne dla przedsiębiorstwa jako klienta, uznaje je za środki otrzymane zarówno od przedsiębiorstwa, jak i przedsiębiorstwa, odpisuje z rachunku przedsiębiorstwa w jego imieniu kwoty na rachunki dostawców, wierzycieli oraz odpowiadające im środki budżetowe i pozabudżetowe. Ponadto bank zobowiązuje się do przyjęcia gotówki od przedsiębiorstwa klienta i wydania go lub w jego imieniu do zapłaty odsetek za przechowywanie pieniędzy na rachunkach.

Głównym rachunkiem przedsiębiorstwa jako osoby prawnej jest rachunek bieżący. Firma ma prawo otworzyć kilka rachunków bieżących w różnych bankach. Wpływy ze sprzedaży produktów (robót, usług) wpływają na rachunek bieżący, rozliczane są zobowiązania przedsiębiorstwa. Pozostałe rachunki - bieżące, kredytowe, walutowe - organizacja ma prawo otworzyć w dowolnej liczbie w różnych bankach. Subkonto rozliczeniowe jest otwierane dla przedsiębiorstwa, które ma oddzielne działy strukturalne poza swoją lokalizacją. W ich lokalizacji w imieniu firmy otwierane są rachunki bankowe. Ponieważ subkonto rozliczeniowe ma wartość pomocniczą, gromadzi przychody z podziału do późniejszego przelewu na główny rachunek rozliczeniowy przedsiębiorstwa.

Rachunki bieżące są otwierane dla oddziałów, oddziałów i innych nierozliczeniowych działów przedsiębiorstwa. Są wykorzystywane do ograniczonych transakcji rozliczeniowych, związanych głównie z płacami i kosztami administracyjnymi.

W momencie otwarcia w banku rachunku bieżącego walutowego następuje automatyczne otwarcie rachunku walutowego tranzytowego, na który przyjmowane są przelewy dewizowe z zagranicznej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Po sprzedaży części wpływów dewizowych saldo środków dewizowych jest przekazywane na rachunek bieżący.

W procesie rozliczeń i obsługi gotówkowej między przedsiębiorstwem a bankiem powstają określone relacje finansowe, którym towarzyszy przepływ funduszy i wpływających na kształtowanie się dochodów przedsiębiorstwa i banku.

Wiele banków pobiera opłaty za zakładanie rachunków klientów oraz przeprowadzanie transakcji rozliczeniowych i gotówkowych w celu zwrotu kosztów ich realizacji. Inni, aby przyciągnąć klientów, otwierają rachunki bieżące za darmo. Każdy bank płaci na rzecz tego ostatniego określoną opłatę za przechowywanie przy sobie środków przedsiębiorstw (z wyjątkiem tranzytowego rachunku walutowego). Wysokość opłaty ustalana jest za obopólną zgodą w przypadku rachunku bieżącego. Spółka tymczasowo lokuje nadwyżki środków na rachunkach lokat terminowych na warunkach banku, który ustala oprocentowanie lokat w zależności od warunków przechowywania środków.

Wydatki organizacji na opłacenie usług banku zaliczane są do kosztów produktów (robót, usług), przychody uzyskane z utrzymywania środków na rachunkach bankowych są uwzględniane jako część wyniku bilansowego spółki jako przychód nieoperacyjny. Banki nie mają prawa do kontrolowania rozliczeń przedsiębiorstwa z budżetem, innymi przedsiębiorstwami czy innych płatności bezgotówkowych, mimo że są przeprowadzane w ustalonych formach. Bank ponosi jednak pewną odpowiedzialność za przestrzeganie reguł dyscypliny rozrachunkowej, która jest ustalona w regulaminie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i jest określona umowami zawartymi między przedsiębiorstwem a bankiem komercyjnym. Za nieterminowe lub nieprawidłowe pobranie środków z rachunków firmy, a także za nieterminowe lub nieprawidłowe zaksięgowanie środków otrzymanych przez firmę, ma prawo żądać od banku zapłaty na jej rzecz grzywny w wysokości 0,5% tych kwot za każdy dzień zwłoki. Umowa pomiędzy bankiem a przedsiębiorstwem może przewidywać także inne (dodatkowe) formy odpowiedzialności.

Odpowiedzialność przedsiębiorstw wobec banku wynika z rachunków bankowych i umów depozytowych, umów kredytowych.

Należy pamiętać, że rola kredytu w zapewnieniu normalnego funkcjonowania przedsiębiorstwa w nowoczesnych warunkach jest z pewnością ważna.

Kredyty bankowe są najważniejszym źródłem środków finansowych na potrzeby przedsiębiorstw związanych z produkcją i sprzedażą produktów. Tymczasowe zapotrzebowanie na fundusze pojawia się szczególnie często w przypadku przedsiębiorstw, w których występują sezonowe wahania wielkości produkcji i sprzedaży produktów. Może jednak powstać w wyniku tymczasowej luki między otrzymaniem źródeł niektórych rodzajów kosztów a potrzebą środków na ten cel, na przykład na realizację prac naprawczych. Samofinansujące się stowarzyszenia i przedsiębiorstwa przemysłowe są kredytowane na podstawie sumy zapasów i kosztów produkcji.

Ogólna zasada sprawdzania zabezpieczenia kredytu jest następująca. Rzeczywiste zadłużenie porównuje się z sumą nadpłaconego salda zapasów przedmiotów wartościowych i kosztów produkcji w ramach planu oraz wysłanych towarów w wysokości ich salda w bilansie.

W praktyce kontrola bezpieczeństwa instytucji bankowej przeprowadzana jest jednocześnie dla całości zapasów i kosztów oraz wysłanych towarów. Jeżeli zadłużenie przekracza planowaną kwotę kredytu, instytucja banku wraz z firmą rozważa przyczyny, które spowodowały nadmierne zapotrzebowanie na kredyt.

Można podjąć decyzję o udzieleniu pożyczki na potrzeby doraźne na pełną lub częściową kwotę nadmiernie zaplanowanych zapasów i kosztów produkcji oraz wysłanych towarów. Jeśli te środki pozwolą ci doprowadzić zadłużenie do planowanego okresu, instytucja bankowa może udzielić pożyczki na tymczasowe potrzeby.

W przypadku braku możliwości terminowego doprowadzenia zadłużenia z tytułu kredytu do planowanego poziomu, a także w przypadku zadłużenia przeterminowanego z tytułu kredytów bankowych, wprowadzany jest limit kredytowy w ramach planowanej kwoty kredytu.

W przypadku przekroczenia planowanej wielkości kredytu ze względu na nadmiernie zaplanowany wzrost wysyłanych towarów, których terminy płatności jeszcze nie nadeszły, są one przyjmowane do kredytowania bez ograniczenia kwoty i terminu. W takim przypadku bank nie stosuje sankcji.

Przy sprawdzaniu sald produkcji w toku, wyroby gotowe i wysłane towary przyjmowane są do uznania po koszcie rzeczywistym, ale nie wyższym od planowanego, a wszystkie pozostałe zapasy i koszty - według szacunku bilansowego. Wartość zapasów pomniejsza się o amortyzację wartości, rezerwy na przyszłe wydatki lub straty, a także rabaty handlowe, jeżeli towary ewidencjonowane są w bilansie po cenach detalicznych lub hurtowych.

Bank może udzielić pożyczki na pokrycie kosztów środków trwałych, jeśli przedsiębiorca nie posiada środków motywacyjnych. Analiza relacji między przedsiębiorstwem a bankiem w przypadku takich kredytów polega na sprawdzeniu przeznaczenia kredytów oraz skuteczności działań prowadzonych na ich koszt.

Pożyczka to sposób na zwrotne finansowanie przedsiębiorstwa. Jest to tradycyjna usługa bankowa. Firma ma prawo otrzymać pożyczkę zarówno w banku, w którym otwarty jest dla niej rachunek bieżący, jak iw każdym innym banku. Pożyczka prowadzona jest na podstawie umowy pożyczki, która określa prawa i obowiązki stron, a także odpowiedzialność za naruszenie warunków umowy, uwzględniając charakter udzielonej pożyczki oraz kondycję finansową pożyczkodawcy.

W zależności od charakteru zapotrzebowania przedsiębiorstwa na pożyczone środki dostępne są pożyczki krótkoterminowe (do roku), średnioterminowe (od jednego roku do trzech lat) oraz długoterminowe (powyżej trzech lat).

Za skorzystanie z kredytu firma płaci bankowi odsetki, które należy zwrócić w terminie określonym w umowie. Stopy procentowe uzależnione są od okresu wykorzystania pożyczonego kapitału z uwzględnieniem podaży i popytu. Stopy procentowe mogą się różnić w zależności od banku.

Praktyka rosyjskich banków w zakresie udzielania kredytów pokazuje, że ich działalność w tym obszarze prawie w całości polega na udzielaniu pożyczek krótkoterminowych, skoncentrowanych na handlu i zakupach. Zasadniczo pożyczone środki są ukierunkowane na operacje pośrednictwa, które charakteryzują się szybkim obrotem środków i wysokimi zyskami.

Ponieważ banki prowadzą pożyczki na zasadach komercyjnych, zasady udzielania pożyczki to: zabezpieczenie kredytu, celowość, pilność, spłata i spłata kredytu. W tym przypadku determinuje to preferencje poszczególnych rodzajów operacji kredytowych i ich przeważającą przewagę liczebną. Relacje z systemem finansowym i kredytowym są zróżnicowane. Przede wszystkim są to relacje z budżetami różnych szczebli oraz środki pozabudżetowe związane z transferem podatków i potrąceń. Rosyjski system podatkowy jest niedoskonały i nie przyczynia się do normalnej działalności produkcyjnej. Światowe doświadczenia pokazują, że obniżenie wysokich stóp inflacji jest możliwe tylko poprzez wsparcie produkcji i rozwój inwestycji. To powinno być głównym celem polityki podatkowej, kredytowej i celnej. W szczególności w wielu krajach część lub całość wzrostu produkcji nie jest opodatkowana. Jest to korzystne zarówno dla przedsiębiorstwa, jak i dla państwa, ponieważ podatki od takich przedsiębiorstw są pobierane w całości, a po roku gwałtownie rosną.

Powiązania z ogniwem ubezpieczeniowym systemu finansowego polegają na przekazywaniu środków na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz ubezpieczenie majątku spółki.

Relacje finansowe przedsiębiorstw z bankami budowane są zarówno w zakresie organizacji rozliczeń bezgotówkowych, jak i pozyskiwania i spłaty kredytów krótkoterminowych i długoterminowych. Organizacja płatności bezgotówkowych ma bezpośredni wpływ na sytuację finansową przedsiębiorstw. Kredyt jest źródłem kumulacji kapitału obrotowego, ekspansji produkcji, jej rytmu, poprawy jakości produktów, pomaga niwelować przejściowe trudności finansowe przedsiębiorstw.

Obecnie istnieje szereg problemów w relacjach między przedsiębiorstwami a bankami. Praktyka płatności bezgotówkowych jest prymitywna: przedpłata, barter, gotówka, duże niedopłaty. Kredyt jest bardzo drogi, dlatego jego udział w tworzeniu kapitału obrotowego przedsiębiorstw jest bardzo niski (średnio nie więcej niż 10%). Praktycznie nie wykorzystuje się pożyczek długoterminowych na finansowanie inwestycji. Nie rozwinęły się również nietradycyjne usługi bankowe.

Podobne artykuły
Omawiać:
Łączność O projekcie i edycji Reklama na stronie internetowej mapa witryny

2020 choosevoice.ru. Mój biznes. Księgowość. Historie sukcesów. Pomysły. Kalkulatory. Dziennik.