Co to jest kod TN VED i jak go znaleźć? Odprawa celna eksportu towarów Eksport usług na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Eksportowe usługi celne są wymagane, gdy towary i (lub) pojazdy są eksportowane poza obszar celny w celu sprzedaży, przetwarzania lub transportu tranzytowego. W tym przypadku towarami mogą być różne produkty, produkty, usługi, kapitał.

Głównym celem eksportu jest sprzedaż przedmiotów handlu na rynku zagranicznym. W takim przypadku kupującemu (partnerowi zagranicznemu) przysługują różne korzyści materialne i intelektualne na zasadzie zwrotu. Oznacza to, że eksport towarów jest ważnym warunkiem importu, ponieważ wpływy ze sprzedaży towarów (usług) za granicą stanowią źródło środków finansowych na zakup produktów importowanych.

Eksport towarów odbywa się zgodnie z określonymi wymaganiami i warunkami, które są ustanowione przez ustawodawstwo danego kraju. W niektórych przypadkach eksport towarów może zostać zakazany lub ograniczony ze względów bezpieczeństwa państwa lub zgodnie z zobowiązaniami międzynarodowymi.

Odprawa celna eksportowa jest uregulowana w Kodeksie Celnym Unii Celnej oraz Ustawie Federalnej z 27.11.10 nr 311-FZ w sprawie przepisów celnych w Federacja Rosyjska... Opodatkowanie w zakresie działalności eksportowej reguluje Ordynacja podatkowa.

Dokumentacja eksportowa

Przygotowanie dokumentów do eksportu towarów to jedna z najtrudniejszych i najbardziej odpowiedzialnych procedur w tym obszarze. Bez dokumentów eksportowych przewóz towarów przez granicę nie jest możliwy.

Dokumenty wymagane przy eksporcie towarów:

• Umowa międzynarodowa
• Paszport transakcji
• Faktura, faktura
• Dokumenty przewozowe do międzynarodowego przewozu towarów, w tym: CMR, TIR (przewóz drogowy), lotniczy list przewozowy (przewóz lotniczy), konosament (przewóz drogą morską)
• Polisa ubezpieczeniowa
• Świadectwo pochodzenia towaru
• Certyfikat kwarantanny (dokument wymagany do eksportu produktów zwierzęcych i rolnictwo) oraz inne dokumenty wymagane prawem, m.in. zapewnienie przestrzegania zakazów i ograniczeń

Wartość celna

Każdy produkt, a właściwie określone grupy towarów, które przechodzą odprawę celną w celu eksportu, mają określoną taryfę, na podstawie której ustalana jest wysokość cła.

Stawka cła wywozowego jest ustalana przez rząd kraju i nie podlega regulacjom organów celnych. Wartość celną oblicza zgłaszający, ale poprawność obliczeń musi sprawdzić organ celny.

Eksport to nazwa dobrze znana każdemu podmiotowi zagranicznej działalności gospodarczej. Jest to reżim celny, który oznacza ostateczny wywóz towarów lub usług z terytorium kraju. Jednocześnie nie pojawiają się pytania o towar, co to jest - eksport usług? Przyjrzyjmy się bliżej.

Co to jest eksport usług? Jakie usługi można przewozić?

Eksport usług to świadczenie usług o charakterze produkcyjnym lub konsumenckim za granicą. Mogą to być:

• Statki towarowe drogą powietrzną lub morską. Fracht jest rodzajem dzierżawy, kiedy całość lub część statku jest dzierżawiona w celu przemieszczania towarów. Za pomocą frachtu można przewozić zarówno ładunki drobnicowe, jak i drobnicowe. Firma świadcząca usługi spedycyjne dla nierezydenta prowadzi eksport usług.
• Usługi związane z korzystaniem z praw własności intelektualnej. To największy blok usług eksportowych. Obejmuje to przeniesienie praw do nadawania filmów w dystrybucji zagranicznej, możliwość korzystania z wynalazków przemysłowych, innowacji i innego know-how, dzieł sztuki. Często usługi w zakresie opodatkowania użytkowania i przenoszenia praw własności intelektualnej są wymagane przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą za granicą, które zajmują się transportem kopii książek, wynalazków itp. Firma Kanał zielony świadczy podobne usługi. Rozumiemy opodatkowanie przedmiotów praw własności intelektualnej, prawidłowo płacimy tantiemy i inne tantiemy.
• Występowanie za granicą. Na przykład wycieczka po słynnej piosenkarce lub trupie światowej sławy teatru - eksport usług.

W rzeczywistości obszar eksportu usług wydaje się wielu raczej ciemny i nie do końca jasny. Jednak eksperci wiedzą, jak sobie z tym poradzić. Jeżeli występy artysty na terytorium innego kraju nie są związane z odprawą celną, ponieważ organy celne zajmują się tylko towarami, wówczas korzystanie z praw własności intelektualnej jest kontrolowane przez organy celne.

Należy pamiętać, że w takim przypadku przenosząc przedmiot praw własności intelektualnej należy uzyskać stosowne pozwolenie od posiadacza praw autorskich, uiścić tantiemy innego rodzaju. W przypadku braku zezwolenia inspektor sprawdza usługę pod kątem rejestracji w celnym rejestrze praw własności intelektualnej. Jeżeli przedmiot podlega ochronie, to towary i usługi z nimi związane na eksport zostaną zatrzymane na granicy.

Kontakt ze specjalistami firmy Kanał zielony Oszczędzisz sobie kłopotów z transportem towarów przez granicę. Naszym klientom gwarantujemy wysokiej jakości dostawy, szybką i prawidłową odprawę celną towarów i usług. Pracujemy na całym świecie, posiadamy dużą liczbę oddziałów w różnych krajach, zapewnimy bezpieczeństwo ładunku i terminową dostawę. Współpraca z nami jest opłacalna, wygodna i niezawodna!

Zawrzyj z nami umowę sprzedaży (w rublach) i wybierz zagranicznego kupca. Reszta zostanie wykonana przez nas w ramach usługi eksportowej z Rosji.

2. W jakiej walucie możesz z tobą pracować?

Sprzedasz nam swoje towary w rublach rosyjskich. Oszczędza to wszystkich kłopotów związanych z otrzymywaniem i przeliczaniem waluty. Sprzedamy Twój produkt klientowi końcowemu w dogodnej dla niego walucie.

Posiadamy rachunki w dolarach amerykańskich, euro, chińskim juanie i rublach rosyjskich. Jeśli planujesz wysyłkę w innej walucie, jesteśmy gotowi otworzyć odpowiednie konto w ciągu tygodnia.

3. Jaka jest twoja usługa eksportowa?

Naszym zadaniem jest, aby dostawa eksportowa i odprawy eksportowe z Rosji były dla Państwa tak proste i przejrzyste, jak praca na rynku krajowym.

1. Na przykład zdecydowałeś się sprzedawać towary do Europy i naturalnie pojawia się pytanie, jak wysłać eksport? Wybierasz kupca i negocjujesz z nim cenę. Poinformuj nas o kontaktach kupującego i zawrzyj z nami umowę kupna-sprzedaży rubla.
2. Przekazujemy Ci pieniądze (pełną lub częściową kwotę).
3. Następnie cała odpowiedzialność za dostawę przechodzi na nas i bierzemy pełną odpowiedzialność za obsługę celną przy eksporcie towarów. Zawieramy umowę eksportową z klientem końcowym, odprawę celną i wyeksportujemy towar za granicę korzystając ze sprawdzonych schematów logistycznych.
4. Zwrot podatku VAT z budżetu przekażemy Ci w ramach kosztu towaru, dzięki czemu otrzymasz więcej pieniędzy, niż przekaże nam zagraniczny nabywca w Rosji.

Usługa cieszy się dużą popularnością wśród firm rozpoczynających eksport i zamierzających dokonać odprawy eksportowej ładunków, gdyż eliminuje konieczność przygotowywania dokumentów do kontroli podatkowej potwierdzającej zerową stawkę VAT na eksport. Najbardziej popularne towary eksportowane to Niemcy, Włochy i USA.

Asortyment eksportowanych przez nas towarów jest niezwykle bogaty, jego solidną część stanowią produkty leśne i rolnicze.

4. Jak szybko możesz świadczyć usługi eksportowe i dostawcze?

Jeśli Twój towar jest gotowy do wysyłki, od podpisania umowy do momentu faktycznej wysyłki mija nie więcej niż 5 dni. W zależności od pilności dostawy przesyłkę możemy wysłać samolotem, transportem drogowym lub w kontenerze. Przygotowując ofertę dokładnie obliczymy czas i koszt transportu - gwarantujemy dotrzymanie terminów i budżetu.

Ważne jest, aby wiedzieć: nie dokonujemy odprawy celnej towarów w kraju przeznaczenia, to zadanie będzie musiał wykonać ostateczny nabywca.

5. Jak szybko następuje zwrot podatku VAT z budżetu?

Spotykamy się z naszymi klientami w pół drogi i w ciągu miesiąca zwracamy VAT z własnych środków. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, audyt biurkowy dotyczący faktu wywozu trwa 3 miesiące, czyli zapłacone pieniądze zostaną nam zwrócone po audycie.

6. Ile kosztuje Twoja usługa eksportowa?

Wynagrodzenie inwestujemy w marżę handlową za eksportowany towar. W tym celu kierujemy się trzema czynnikami: regularnością dostaw, kosztami towarów oraz wielkością asortymentu.

Średnia marża dla prostego ładowania strumieniowego wynosi 500 USD. Zwrócony z budżetu podatek VAT dystrybuujemy głównie na rzecz klienta, ale część zatrzymujemy również dla siebie.

21.11.2016

Jeżeli miejscem sprzedaży robót i usług jest terytorium Federacji Rosyjskiej, wówczas taka sprzedaż podlega podatkowi VAT. Jeżeli miejscem ich sprzedaży nie jest terytorium Federacji Rosyjskiej, wówczas taka sprzedaż nie podlega VAT. Zatem w celu ustalenia, czy sprzedaż wywiezionych robót (usług) będzie podlegała podatkowi VAT, konieczne jest ustalenie, gdzie uznaje się je za sprzedane.

„Eksport usług - usługi świadczone przez rezydentów gospodarki narodowej na rzecz nierezydentów”. Taka definicja eksportu usług jest podana w zamówieniu Rosstatu z dnia 29 grudnia 2012 r. Nr 677
„O zatwierdzeniu przepisów metodologicznych dotyczących organizacji obserwacji statystycznych
handlu zagranicznego usługami ”.

Aby ustalić, czy sprzedaż wywiezionych robót (usług) będzie podlegała podatkowi VAT, należy dowiedzieć się, gdzie (zgodnie z Ordynacją podatkową) uważa się, że te prace (usługi) są realizowane. Jeżeli miejscem sprzedaży robót (usług) jest terytorium Federacji Rosyjskiej, wówczas taka sprzedaż podlega podatkowi VAT. Jeżeli terytorium Federacji Rosyjskiej nie jest miejscem sprzedaży robót (usług), wówczas taka sprzedaż
nie podlega VAT.

Miejsce realizacji większości robót (usług) ustalane jest według specjalnych zasad. Ich listę podano w art. 148 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To:

• roboty (usługi) związane z nieruchomościami;
• roboty (usługi) związane z majątkiem ruchomym;
• prace (usługi) w dziedzinie kultury, sztuki, edukacji, kultury fizycznej, turystyki, rekreacji i sportu;
• roboty (usługi) świadczone w miejscu prowadzenia działalności gospodarczej nabywcy tych robót (usług);
• prace pomocnicze (usługi);
• usługi transportowe (transport) i usługi (praca) związane z transportem, transportem, czarterem;
• usługi w zakresie organizacji transportu gazu ziemnego rurociągami
  na całym terytorium Rosji.

związane z
z nieruchomościami

Jeśli wykonujesz pracę (świadczysz usługi) związaną z nieruchomościami, wówczas takie prace (usługi) podlegają VAT tylko wtedy, gdy ta nieruchomość znajduje się w Rosji.

Takie roboty (usługi) obejmują na przykład:

• budowa, montaż, budowa i montaż, naprawy, prace restauratorskie;
• prace związane z kształtowaniem krajobrazu;
• usługi wynajmu.

Uwaga

Do celów podatkowych do nieruchomości nie zalicza się: statków powietrznych, statków żeglugi śródlądowej i morskiej, obiektów kosmicznych.

Co do zasady, usługi wynajmu takiej nieruchomości podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli kupujący
tych usług działa w Rosji.

Jednakże, jest kilka wyjątków. Tak więc, jeśli firma wynajmuje od rosyjskiej firmy samolot, statek morski lub statek żeglugi śródlądowej do transportu, Rosja jest uważana za miejsce sprzedaży tylko wtedy, gdy punktem wyjścia i (lub) przeznaczenia jest
na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Jeśli wszystkie porty są poza Rosją, usługa wynajmu statku nie podlega VAT.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA LOKALIZACJI ŚWIADCZENIA USŁUG PRZY WYNAJEM STATKÓW POWIETRZNYCH

Eksporter JSC wydzierżawił samolot zagranicznej firmie.

Sytuacja 1

Jeżeli zgodnie z umową samolot wykonuje loty z Rosji do Niemiec, wówczas w tym przypadku uważa się, że usługi były świadczone na terytorium Rosji. W związku z tym kwota opłat leasingowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sytuacja 2

Jeżeli w ramach umowy samolot wykonuje loty z Niemiec do Stanów Zjednoczonych, wówczas w tym przypadku uważa się, że usługi te były świadczone za granicą. W związku z tym kwota rat leasingowych VAT
nie podlega opodatkowaniu.

Uwaga

Jeśli świadczysz usługi konserwacji statków powietrznych na lotniskach lub w przestrzeni powietrznej, uważa się, że takie usługi zostały wdrożone w Rosji. Nie ma jednak konieczności płacenia podatku VAT od ich kosztu. Takie usługi są zwolnione z opodatkowania (klauzula 22, klauzula 2
sztuka. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli świadczysz takie usługi poza lotniskiem i przestrzenią powietrzną, będziesz musiał zapłacić podatek VAT.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA ŚWIADCZENIA USŁUG PRZY NAPRAWIE STATKU POWIETRZNEGO NA LOTNISKU

Sytuacja 1

Exporter JSC naprawia samolot należący do zagranicznej linii lotniczej Luftair. Eksporter prowadzi prace naprawcze na moskiewskim lotnisku. W takim przypadku do kosztów naprawy nie jest naliczany podatek VAT.

Sytuacja 2

Exporter JSC naprawia samolot należący do zagranicznej linii lotniczej Luftair. Eksporter wykonuje prace naprawcze w specjalistycznym hangarze w Moskwie. W takim przypadku do kosztów pracy należy doliczyć podatek VAT.

Podobną korzyść mają usługi w zakresie konserwacji (naprawy) statków morskich i statków żeglugi śródlądowej. Jeżeli takie usługi są świadczone podczas kotwiczenia w portach, a także podczas pilotażu, nie jest wymagany podatek VAT od sprzedaży (akapit 23, ustęp 2, artykuł 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dzieje się tak pomimo faktu, że usługi uważa się za świadczone w Rosji.

Jeśli prowadziłeś naprawę i konserwację statków w innych miejscach, musisz zapłacić VAT przy takiej sprzedaży usług.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA ŚWIADCZENIA USŁUG PRZY NAPRAWIE STATKU POWIETRZNEGO POZA LOTNISKIEM

Sytuacja 1

JSC "Exporter" wykonuje naprawy i malowanie statku morskiego należącego do zagranicznej firmy i zacumowanego w porcie w Petersburgu.

W takim przypadku „Eksporter” nie powinien naliczać podatku VAT od świadczonych przez siebie usług.

Sytuacja 2

JSC „Exporter” wykonuje naprawy i malowanie statku morskiego zagranicznej firmy poza portem w St. Petersburgu.

W takim przypadku do kosztów tych prac należy doliczyć podatek VAT.

Jak określić miejsce realizacji robót (usług),
związane z majątkiem ruchomym

Roboty (usługi) bezpośrednio związane z majątkiem ruchomym, samolotami, statkami morskimi i statkami żeglugi śródlądowej podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nieruchomość ta znajduje się w Rosji.

W szczególności takie roboty (usługi) obejmują:

• instalacja i montaż;
• przetwarzanie i przetwarzanie;
• naprawa i konserwacja.

ZWIĄZANE Z NAPRAWĄ RUCHOMOŚCI

Eksporter JSC na podstawie umowy z węgierską firmą naprawia obrabiarki. Pomieszczenie, w którym zainstalowane są maszyny, znajduje się na Węgrzech. W konsekwencji taka praca nie podlega podatkowi VAT zgodnie z rosyjskim prawem.

Usługi wynajmu ruchomości (innych niż pojazdy lądowe) podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli najemca prowadzi działalność w Rosji.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA ŚWIADCZENIA USŁUG,
ZWIĄZANE Z WYNAJMEM RUCHOMOŚCI

Spółka JSC „Exporter” wydzierżawiła dźwig wieżowy ukraińskiej firmie „Kievstroy”.

Sytuacja 1

Jeśli Kyivstroy jest zarejestrowany w Rosji (lub działa w Rosji poprzez stałe przedstawicielstwo), wówczas Eksporter musi naliczyć podatek VAT od raty leasingowej.

Sytuacja 2

Jeżeli firma "Kievstroy" nie jest zarejestrowana w Rosji (i nie ma stałego przedstawicielstwa w Rosji, siedziby zarządu lub siedziby organu wykonawczego), wówczas uważa się, że usługi są świadczone za granicą. W konsekwencji Eksporter nie nalicza podatku VAT od rat leasingowych.

Usługi wynajmu pojazdów lądowych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli leasingodawca prowadzi działalność w Rosji.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA ŚWIADCZENIA USŁUG,
DOTYCZĄCE WYNAJMU POJAZDÓW

Eksporter JSC wydzierżawił ciężarówkę zagranicznej firmie. Ponieważ „Eksporter” (leasingodawca) działa w Rosji, uważa się, że usługa została wykonana
w Rosji. W związku z tym Eksporter musi naliczyć podatek VAT od tej usługi.

Jak określić miejsce realizacji robót (usług) w zakresie kultury, edukacji (szkolenia), rekreacji i sportu

Usługi te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT tylko wtedy, gdy są faktycznie świadczone w Rosji.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA LOKALIZACJI ROBÓT (USŁUG)
W OBSZARZE EDUKACJI (SZKOLENIA)

Exporter JSC świadczy usługi szkoleniowe i edukacyjne dla niemieckiej firmy
jej specjaliści.

Sytuacja 1

Jeżeli szkolenie specjalistów z Niemiec odbywa się w Rosji, uważa się, że usługi są świadczone na terytorium Rosji. W związku z tym Eksporter musi naliczyć podatek VAT za wykonanie tych usług.

Sytuacja 2

Jeżeli szkolenie zagranicznych specjalistów odbywa się w Niemczech, uważa się, że usługi te są świadczone za granicą. W konsekwencji Eksporter nie nalicza podatku VAT od realizacji tych usług.

Jednak w tej sytuacji, aby potwierdzić faktyczne świadczenie usług za granicą, konieczne jest okazanie np. Paszportów z wizami, zamówień na wyjazdy służbowe, biletów, rachunków hotelowych.

Jak określić miejsce realizacji robót (usług),
dostarczone w siedzibie kupującego

Niektóre roboty (usługi) podlegają podatkowi VAT tylko wtedy, gdy zagraniczny nabywca tych robót (usług) prowadzi działalność w Rosji. Takie prace (usługi) obejmują (akapit 4 ust. 1 artykułu 148 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• przenoszenie, prezentacja patentów, licencji, znaków towarowych, praw autorskich lub innych podobnych praw;
• świadczenie usług (wykonywanie pracy) w zakresie tworzenia programów komputerowych i baz danych ( narzędzia programowe i produkty informacyjne technologii komputerowej), ich adaptacja i modyfikacja;
• usługi konsultingowe, prawne, księgowe, audytorskie, reklamowe i marketingowe, usługi przetwarzania informacji itp.;
• usługi rekrutacyjne (jeśli personel pracuje w siedzibie kupującego);
• dzierżawa majątku ruchomego, z wyjątkiem samochodów i innych pojazdów lądowych.

Jeżeli do świadczenia wymienionych usług firma jest zaangażowana przez agenta (działającego w imieniu klienta), to opodatkowanie usług pośrednictwa zależy również od miejsca prowadzenia działalności przez nabywcę usług.

Powyższa lista obejmuje usługi audytorskie. Jeśli świadczysz usługi audytorskie na rzecz firmy zagranicznej, która nie prowadzi działalności w Rosji, uznaje się, że usługi te są realizowane poza Rosją. W związku z tym nie ma potrzeby naliczania podatku VAT od takich usług.

Uważa się, że nabywca robót (usług) działa w Rosji, jeśli ma państwową rejestrację w Rosji.

Jeśli kupujący nie posiada rejestracja państwowa, to miejsce jego działania można określić na jeden z poniższych sposobów.

1. Adres firmy jest zawsze wskazany w dokumentach założycielskich. Pod tym adresem ustala się miejsce prowadzenia działalności firmy.
2. Każda firma posiada stały organ wykonawczy (np. Zarząd, zgromadzenie wspólników). Na podstawie jego adresu możesz również określić miejsce prowadzenia działalności firmy.
3. Jeżeli usługi (roboty) są świadczone za pośrednictwem stałego zakładu, wówczas miejsce prowadzenia działalności określa jego adres.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA REALIZACJI ROBÓT (USŁUG),
DOSTARCZANE PRZEZ LOKALIZACJĘ DZIAŁALNOŚCI KUPUJĄCEGO

Rosyjska firma „Eksporter” SA świadczy usługi doradcze.

Sytuacja 1

Eksporter świadczył usługi doradcze na rzecz rosyjskiej firmy Passiv LLC.

Ponieważ nabywca usług działa w Rosji, miejscem sprzedaży tych usług jest Rosja. W konsekwencji sprzedaż tych usług podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sytuacja 2

Eksporter świadczył usługi doradcze na rzecz holenderskiej firmy, która w Rosji
nie jest zarejestrowany i nie ma tutaj stałego zakładu.

Ponieważ nabywca usług nie prowadzi swojej działalności na terytorium Rosji, Rosja nie jest miejscem sprzedaży tych usług. W związku z tym usługi te są objęte podatkiem VAT
nie są opodatkowane.

Kontrakt eksportowy co do zasady nie zawiera informacji o lokalizacji stałego organu wykonawczego zagranicznej firmy - odbiorcy robót (usług). Możesz też nie wiedzieć, czy klient będzie korzystał z pracowników swojego przedstawicielstwa
w Rosji w trakcie realizacji zamówienia, czy nie.

Jak określić miejsce realizacji robót pomocniczych (usług)

Oprócz robót głównych (usług) organizacja może świadczyć prace pomocnicze (usługi).

Na przykład podczas wykonywania prac naprawczych organizacja może zapewnić usługi dodatkowe do usuwania odpadów budowlanych.

Klauzula 3 artykułu 148 Ordynacji podatkowej stanowi, że miejscem sprzedaży prac pomocniczych (usług) jest miejsce sprzedaży głównych prac (usług).
Jednocześnie tylko te roboty i usługi, które są ściśle ze sobą powiązane, można zaklasyfikować jako pomocnicze
z głównymi. Jeśli nie ma między nimi związku, miejsce realizacji prac (usług) określa się zgodnie z kodeksem podatkowym dla odpowiednich rodzajów prac (usług).

Norma art. 148 ust. 3 kodeksu podatkowego ma zastosowanie tylko wtedy, gdy praca główna i pomocnicza jest wykonywana (usługi są świadczone) przez tę samą organizację.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA LOKALIZACJI PRAC POMOCNICZYCH (USŁUG)

Niemiecka firma Bauer wykonuje prace budowlane i instalacyjne dla budynku, który znajduje się w Rosji.

Prace wykonywane są na zlecenie LLC Importera.

Ponadto Bauer zapewnia Importerowi usługi projektowania wnętrz dla tego budynku. W takim przypadku usługi projektowe będą miały charakter pomocniczy w stosunku do
do prac budowlanych i instalacyjnych.

Miejsce wykonania robót budowlano-montażowych - Rosja (podatek VAT).

Miejscem realizacji usług projektowania wnętrz budynku jest Rosja (podlega opodatkowaniu VAT).

Jak ustalić miejsce sprzedaży usługi transportowej
i transport

Transport i (lub) usługi transportowe świadczone przez firmy krajowe lub przedsiębiorców uważa się za realizowane w Rosji, jeżeli miejsce wyjazdu lub miejsce docelowe znajduje się tutaj.

To samo dotyczy przewoźników zagranicznych, którzy nie są zarejestrowani podatkowo w Rosji,
a jednocześnie realizują przewozy pomiędzy punktami zlokalizowanymi w Rosji. Wyjątkiem są usługi przewozu osób i bagażu, świadczone przez „cudzoziemców”, a nie w ramach ich stałych misji.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA WYKONANIA USŁUG TRANSPORTOWYCH I TRANSPORTOWYCH

SA „Aktiv” świadczy usługi w zakresie przewozu osób i ładunków drogą morską pomiędzy portami w Sankt Petersburgu i Kaliningradzie. Usługi świadczy rosyjska firma. Miejsce wyjazdu i miejsce przeznaczenia znajdują się na terytorium Rosji. Zatem miejscem sprzedaży tych usług jest terytorium Rosji, a ich sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Transport należący do firmy rosyjskiej (przedsiębiorcy) może zostać przekazany firmie zagranicznej na podstawie umowy czarterowej.

Jeśli podczas transportu w tym transporcie punktem wyjścia (przeznaczenia) jest
na terytorium Rosji za miejsce sprzedaży tych usług uznaje się również Rosję.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA REALIZACJI USŁUG PRZEWOZOWYCH I TRANSPORTOWYCH W RAMACH UMOWY CZARTEROWEJ

Rosyjska firma OOO Passiv przekazała estońskiej spółce statek morski na podstawie umowy czarterowej. Za pomocą tego statku estońska firma świadczy usługi transportu ładunków między portami w Tallinie i St. Petersburgu. Ponieważ cel jest
na terytorium Rosji miejscem sprzedaży tych usług jest terytorium Rosji,
i musisz doliczyć podatek VAT.

Usługi (roboty) bezpośrednio związane z transportem i transportem towarów objętych procedurą celną tranzytu celnego znajdują się na liście usług, których miejscem sprzedaży jest Rosja. To prawda, pod warunkiem, że są one dostarczane przez firmy lub przedsiębiorców zarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej.

PRZYKŁAD OKREŚLENIA MIEJSCA WYKONANIA USŁUGI TRANSPORTU I PRZEWOZU TOWARÓW W RAMACH PROCEDURY TRANZYTU CELNEGO

Rosyjska firma ZAO Aktiv świadczy usługi w zakresie transportu towarów objętych procedurą celną tranzytu celnego, samochodem na całym terytorium Rosji. Ponieważ miejscem działalności "Aktiv" jest terytorium Federacji Rosyjskiej, sprzedaż tych usług podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi w zakresie organizacji transportu gazu ziemnego rurociągami
na terytorium Rosji, które okazują się organizacjami rosyjskimi, uważa się również za przebywające na terytorium Rosji.