Consecințele negative ale furtului la locul de muncă. Metode de combatere a furtului de bunuri și materiale

Materiale pentru seminarul consultativ

« Cum se previne furtul financiar în cadrul întreprinderii»

Ivanovo - 2011

1. Principalele tipuri de furturi financiare și abuz la întreprindere. Factori și zone de risc ………………………………………………………………………………………………. 3

1.1 Conceptul de furt financiar. 3

1.2 Principalele metode și mijloace de delapidare financiară la întreprindere. 3

1.3 Factori și domenii de risc. 6

1.4 Motivele furtului la întreprindere. 6

1.5 Cine face parte din „grupul de risc”? 8

1.6 Răspunderea angajatului pentru furtul proprietății organizației. zece

1.7 Rolul șefului întreprinderii în lupta împotriva delapidării financiare. 12

2. Cum să verificați rapid și ușor starea managementului și contabilității. treisprezece

2.1 Elemente de bază ale contabilității. Concepte și definiții. 14

2.2 Cum se verifică contul curent. Control strict al extraselor bancare. 17

2.3.Cum se verifică casieria și controlul numerarului. 19

2.4 Cum se verifică respectarea disciplinei de numerar 21

2.5 Cum se verifică procedura de plată a salariilor

2.6 Cum se verifică corectitudinea înregistrării fondurilor primite din vânzarea cu amănuntul a bunurilor. 22

2.7 Cum se verifică controlul stocurilor. 23

2.8 Cum se efectuează o verificare tematică a contabilității depozitului. 26

2.9 Cum se verifică ordinea de inventariere a obiectelor de inventar. 27

2.10 Cum se verifică contabilitatea activelor fixe. 27

3.1 Cum să înțelegem: fură de la companie sau nu? 31

3.2 Ce ar trebui să facă proprietarul? Control financiar. 32

4. Conceptul sistemului de control intern (ICS) al unei întreprinderi mici. 34

4.1 Elemente ale sistemului de control intern și ale instrumentelor de gestionare. 34

5.1 Determinarea zonelor de activitate controlate. 36

5.2 Descrierea proceselor de afaceri. 37

5.3 Analiza și controlul riscurilor. 37

5.4 Testarea calității procedurilor de control implementate. 40

5.5 Automatizarea controlului intern. 42

5.6 Ce sfaturi le puteți oferi companiilor care abia încep să implementeze un sistem de control intern? 42

Referințe: ……………………………………………………………………………… ... 43

1. Principalele tipuri de furturi financiare și abuz la întreprindere. Factori de risc și zone

Statisticile privind infracțiunile economice sunt foarte dezamăgitoare: în prezent, doar zece cazuri dintr-o sută ajung la agențiile de aplicare a legii. Crima ascunsă „de marcă” este de aproximativ 90%! Și apoi, din aceste zece cazuri, doar unul ajunge la proces și condamnare și nouă se prăbușește în etapa anchetei preliminare sau judiciare. Astfel, din 100 de infracțiuni economice din țară, doar una ajunge la pedeapsă.

În fiecare zi, companiile comerciale pierd până la 60 de milioane de ruble din cauza lipsei unui nivel suficient de control intern. O companie care știe nu numai să obțină profit, ci și să gestioneze în mod competent și în timp util costurile și pierderile, completează rapid lista liderilor de piață, continuând să crească și să se dezvolte.

De regulă, acum la majoritatea întreprinderilor, proprietarii nici măcar nu își imaginează volumul de ieșire de fonduri materiale și monetare „spre stânga”. Nu există un sistem de control.

1.1 Conceptul de delapidare financiară

Furt. Definiția sa este dată în nota 1 la art. 158 din Codul penal al Federației Ruse: „Furtul din articolele acestui cod este înțeles ca sechestru ilegal gratuit și (sau) circulație a bunurilor altcuiva în favoarea vinovatului sau a altor persoane, care au cauzat pagube proprietarului sau alt proprietar al acestei proprietăți, săvârșit cu un scop mercenar. " Toate semnele de furt enumerate în definiția legislativă sunt obligatorii.

În ultimii ani, auditul a început să acorde multă atenție problemelor legate de riscul de fraudă, modul în care este măsurată și rolul sistemului de control intern în reducerea riscului de fraudă.

Introducerea standardelor internaționale de contabilitate și audit în Federația Rusă este, de asemenea, unul dintre factorii care contribuie la minimizarea riscurilor de fraudă la nivelul întreprinderii. În acest sens, standardul de audit al FSAD 5/2010 aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor merită atenție „obligațiile auditorului de a lua în considerare frauda în timpul auditului”, care definește semnele unui astfel de concept de evaluare efectivă ca „fraude” în condiții. Cu toate acestea, auditorul nu va scrie niciodată în concluzia că există un fapt de fraudă: aceasta nu este prerogativa sa, el nu poate oferi o evaluare juridică. Acest lucru este indicat direct în standardul de audit FSAD 5/2010.

1.2 Principalele metode și mijloace de delapidare financiară la întreprindere

Odată cu creșterea companiei, volumul nu numai al cantității de informații procesate și al fluxurilor financiare crește, dar există și o creștere a specialiștilor, a personalului și a proceselor care apar în cadrul fiecărei companii.

Furtul are loc atunci când procesele de afaceri nu sunt transparente și este imposibil să se urmărească exact locul în care s-a întâmplat. Practic, furturile sunt efectuate de cei care au dreptul să dispună de bani și valori materiale. Acei angajați care nu au acces la bani și active pot abia să comită teoretic furturi. Adică furturile sunt efectuate în principal de manageri, distribuind bani fără a fi ghidați de interesele acționarilor.

Furtul de bunuri, activele materiale și numerarul companiei sunt cele mai frecvente tipuri de furt.

1. Furtul proprietății companiei. Aici este necesar să se dovedească faptul furtului, ascunderea acestuia și realizarea furtului. Dar, în aceste etape, nici auditorii, nici autoritățile de reglementare nu sunt, desigur, prezenți, astfel încât, de regulă, astfel de fapte sunt investigate la nivelul disimulării. La urma urmei, ascunderea este întotdeauna ascunsă în documentația primară disponibilă în orice companie. Puteți înlocui un document, distruge-l, dar întregul set de documente nu poate fi înlocuit și distrus. Analizând aceste lucrări, rapoarte, facturi, este posibil doar să identificăm furtul de proprietate.

2. Furtul de numerar al companiei este comis:

Casierii scriindu-i pe declarații false sau imitând semnăturile angajaților pe bonurile de ieșire de numerar pentru problema salariilor depuse. Adesea, managerul și contabilul șef încredințează un carnet de cecuri cu cecuri semnate „pentru orice eventualitate” casierilor care falsifică cu ușurință extrasele bancare sau unii dintre ei confiscă și fură sute de mii de ruble. Casierii în complicitate cu calculatoarele transferă salariile „din greșeală” nu pe cardul angajatului, ci propriilor lor sau rudelor lor etc.

Lucrătorii de linie (maiștri, maiștri, manageri de magazine etc.) care lucrează la distanță, în subdiviziuni separate, care recrutează „suflete moarte” folosind pașapoarte și primesc numerar pentru plata salariilor etc.

3. Furtul valorilor materiale.

În ciuda obligațiilor legale ale companiilor de a anula stocurile pentru producție (indiferent dacă este vorba de materiale în construcții sau produse alimentare în alimentația publică) pe baza documentelor primare aprobate de persoane autorizate în strictă conformitate cu normele elaborate și aprobate pentru această scriere. -off, de cele mai multe companii aceste cerințe nu sunt îndeplinite și sunt percepute ca „bucăți de hârtie” inutile și o pierdere de timp. Prin urmare, există o oportunitate ușoară pentru persoanele responsabile din punct de vedere financiar de a anula cu o „marjă” sau „economisi” pentru ei înșiși.

În ciuda faptului că în timpul contractelor de construcție se întocmesc estimări, se păstrează munți de documentație, persoana care semnează acte către subcontractanți, acceptă lucrări de la aceștia, are întotdeauna un număr suficient de „oferte profitabile” și estimări, acte, jurnale de munca prestată, unele lucrări nu se efectuează deloc, ci doar „dobândă” și plătite.

Conform metodelor de comitere a furtului, acesta poate fi împărțit în:

1. Furturi comise prin companii „frontale”. Există o companie care cumpără, o companie furnizor și un al treilea subcontractant, deținut de obicei de unul dintre managerii de top ai companiei care cumpără. Acesta din urmă cumpără produsul de la furnizor, crește prețul de vânzare, păstrează diferența și dispare. Există multe astfel de scheme cu companiile de tip shell și funcționează diferit în diferite industrii. Cea mai obișnuită schemă - „comisioane” către manager de la furnizorii sau cumpărătorii de servicii (bunuri) pentru încheierea unui anumit acord, crearea de companii de tip shell prin intermediul căreia fondurile organizației sunt canalizate cu dobânda care se stabilește pe conturile personale ale managerilor fără scrupule , există datorită accesului necontrolat al managerului financiar la lucrările privind transferul de fonduri din contul organizației în conturile contrapartidelor organizației, inclusiv a celor care nu sunt furnizori reali de bunuri (lucrări, servicii). Principalele metode de aici sunt: \u200b\u200beliberarea produselor neînregistrate, subevaluarea (supraestimarea) volumului producției, utilizarea produselor necontabilizate pentru transport, mecanisme și chiar întregi industrii.

Unul dintre tipurile de furturi comise prin intermediul companiilor „shell” și cea mai obișnuită metodă de furt este retragerea de fonduri către o altă persoană juridică cu nume consonant. Una sau mai multe persoane juridice sunt înregistrate cu o consoană de nume cu numele oficial al campaniei principale, cu o cerere de a trimite plăți regulate sau o singură dată pentru detalii noi într-un cont nou. Acordul este renegociat individual sau se întocmește o anexă integrală la acesta. Întrucât Clientul are încredere în managerul de la care provin informații de acest gen, el, de regulă, urmează instrucțiunile, fără să bănuiască nimic. Plățile financiare destinate companiei ca entitate juridică încep să meargă la adresa greșită. Dacă un manager sau o echipă de manageri este nemulțumit de conducere (din cauza salariilor mici, a inițiativelor suprimate, a politicilor corporative dure etc.), atunci managerii de cont încep să lucreze pentru ei înșiși, nu pentru companie.

2. Furtul folosind reparații cosmetice sau lucrări de construcții neautorizate. Pentru a identifica faptul prezenței schemelor de mai sus, este necesar să se efectueze o analiză selectivă pentru supraestimarea volumului efectiv de muncă, pentru a vizita obiectul. În acest caz, supraestimarea volumului real de muncă poate fi detectată întâmplător. De exemplu, dacă există informații în situațiile financiare despre investiții financiare mari pentru înlocuirea etajelor dintr-o clădire închiriată, într-o conversație cu un angajat tehnic al unui alt departament, aflați că nu au fost efectuate reparații de la data sosirii în clădire.

Planuri fictive și incoerente de construcție și reconstrucție fără toate aprobările (inclusiv transferul către fondul nerezidențial), modificări ilegale ale obiectului (în absența tuturor autorizațiilor pentru modificări deja efectuate). Faptele nu indică fără echivoc prezența fraudei, dar în unele cazuri ele stau la baza furtului viitor.

3. Furtul prin încheierea de acorduri pentru diferite tipuri de servicii de consultanță cu firme de încasare. Cu toate acestea, în prezent este cea mai „transparentă” schemă, deoarece autoritățile fiscale identifică rapid aceste firme.

4. Metode specifice de furt - există în multe companii și se cunoaște despre ele cel mai adesea din întâmplare. Metode specifice de delapidare pot fi uneori stabilite de persoane din afară - auditori, consultanți, controlori, deoarece sunt persoane independente și ochii lor nu sunt încețoșați.

Revenirea în cea mai pură formă nu poate fi atribuită infracțiunilor economice. În general, totul depinde de poziția conducerii firmei în ceea ce privește reculurile. Unii cred că dacă o persoană a câștigat bani pentru companie, atunci cu conștiința curată își poate obține intermediarul de 10%. Alții spun: în nici un caz, toți banii nu ar trebui să vină la firmă, iar proprietarul însuși va decide cum să-i distribuie. Adică poziția conducerii este principalul criteriu.

În plus, restituirea este una dintre cele mai dificile infracțiuni de detectat. Pentru a demonstra acest lucru, este necesar să se fundamenteze trei puncte esențiale, fără de care nu există nicio infracțiune: însăși faptul săvârșirii faptei, intenția persoanei care a comis-o și interesul personal al acestei persoane. Este foarte dificil să dovediți intenția sau interesul propriu, de exemplu, pentru ca un manager de companie să primească o reculegere, deoarece managerul însuși nu recunoaște niciodată că a primit mită. Metodele mai sofisticate includ „reculul” (reculul banal) al managerilor de vânzări către clienții lor, care de fapt nu ajung la clienți. Este aproape imposibil să verificați, să urmăriți și să estimați mărimea unor astfel de furturi. În plus, astfel de metode sofisticate de furt pot include, de exemplu, furtul de către managerii de vânzări din companiile mari care efectuează comenzi și rezervă bilete, folosind scheme complexe, fonduri care se presupun că sunt returnate clienților atunci când refuză să călătorească, dar care, de fapt, ajung pe conturi personale sau carduri ale acelorși manageri.

1.3 Factori și domenii de risc

Ce factori contribuie la furtul financiar? În ce industrii fură mai mult și în care mai puțin?

Desigur, fură peste tot și în toate industriile, dar se pot desprinde o serie de industrii în care abuzul, furtul este cel mai important, în construcții, comerț, industria transporturilor, alimentația publică, sectorul serviciilor (croitorie, auto) ateliere de reparații, benzinării), precum și în acele industrii în care sunt produse servicii necorporale, unde produsele nu pot fi numărate ca mărfuri într-un depozit. Aceasta, desigur, se referă la sfera KIBS - marketing, consultanță, servicii de informare. Cu alte cuvinte, o activitate care nu este de natură materială, nu se pretează la calculul direct, este condiția principală și reală pentru construirea schemelor de furt financiar.

De asemenea, un factor important este situația economică din țară. În perioade de criză, instabilitate economică, când organizațiile sunt forțate să renunțe la locuri de muncă, tot mai mulți oameni sunt dispuși să-și „îmbunătățească” situația financiară în detrimentul companiei. În schimb, în \u200b\u200bperioada de redresare economică, există o creștere ridicată a criminalității în sectorul real al întreprinderilor.

Aceste fapte pot fi în orice industrie și domeniu de afaceri. Dar acolo unde există un control financiar clar, în care conducerea companiei nu economisește la salariile unor manageri de top cheie, unde este stabilită activitatea serviciului de control intern (audit), aceste fapte pot fi reduse la minimum.

1.4 Motivele furtului la întreprindere

1. Politica de stat pentru protecția drepturilor de proprietate a fost mult timp redusă la faptul că această protecție este problema și responsabilitatea proprietarului însuși. În același timp, practic nu a existat sprijinul necesar din partea statului în propaganda legală a luptei împotriva furtului nu numai a proprietății private, ci și a proprietății de stat.

2. Nu există o activitate preventivă sistemică cu scop statal.

3. Nu există o activitate cuprinzătoare a sistemului judiciar cu dezvoltarea unei practici judiciare clare, cum a fost acum 15-20 de ani. Acestea au fost explicațiile celei mai înalte instanțe din toate categoriile de cauze penale și civile, care au fost considerate obligatorii pentru aplicare în toată țara de către toate organele de drept - poliția, parchetul, instanțele, arbitrajul.

4. Agravarea motivelor sociale și psihologice pentru comiterea unor astfel de infracțiuni, întrucât nihilismul legal propovăduit în mass-media în ultimii ani servește ca bază pentru justificarea socială, psihologică și morală a acestor acțiuni.

5. Cultivarea egoismului hipertrofiat în familie și societate.

6. Formarea așa-numitelor triunghiuri ale fraudei. Un astfel de triunghi este alcătuit din acces la resurse materiale și monetare, auto-justificare și presiune din circumstanțe externe. Cu primul, totul este clar. Deschideți masa de personal - și în fața dvs. este o listă a persoanelor care au acces la bani și valori materiale.

Elementul de auto-justificare este foarte interesant. Așa cum argumentează înșelătorii: „Nu sunt escroc sau hoț. Cei mai mari hoți sunt liderii noștri, ne-au jefuit nu numai pe mine, ci pe întregul stat. Ne plătesc un salariu cerșetor, ne exploatează. Nu fur, îmi plătesc ceea ce am fost subplătit ”.

În același timp, o persoană care crede că poate vorbi despre toate faptele de furt și utilizare a funcției oficiale de către conducerea companiei, care sunt cunoscute de el. Conducerea superioară, care ar trebui să protejeze interesele companiei, își folosește adesea poziția oficială în scopuri egoiste. În consecință, își pierde dreptul moral de a cere unui subordonat. Dacă un manager fură, în 100% din cazuri subalternii săi vor face același lucru, fără a lua în considerare faptul că comit un fel de infracțiune.

Aceste două puncte, accesul și auto-justificarea, sunt întotdeauna prezente. Dar al treilea - presiunea circumstanțelor externe - chiar „declanșatorul” care lansează mașina criminalității.

Liderii nu doresc, de obicei, să spele lenjeria murdară în public, întrucât fraudatorul „intern”, pentru a se acoperi, colectează adesea materiale compromițătoare pentru întreaga conducere a companiei. Când începe confruntarea, își scoate tati și îi spune: "Ce ești, mai bine?" Conducerea companiei nu are nimic de spus în acest caz.

În cartea „Frauda. O rază de lumină pe laturile întunecate ale afacerilor ”autorii Albrecht, Wentz și Williams citează statistici: din 10 persoane, trei fură mereu, încă trei - în circumstanțe reușite și patru sunt clasificate ca fiind relativ oneste.

Prin urmare, dacă se formează triunghiul fraudei, este imposibil să se prevină infracțiunea.Este posibil doar după faptul să găsiți datele în documentația primară, să returnați niște bani. Dar frauda nu poate fi prevenită. Proprietarul însuși trebuie să lucreze pentru a rămâne în fața infracțiunilor economice din compania sa.

1.3 Principalele grupuri de furturi financiare și abuz la întreprindere

Primul nivel este „frauda” comisă de angajații obișnuiți. Acesta este nivelul banilor „tâlhari” care transportă piese de schimb din fabrică sau un manager care aranjează un contract pentru un mic restituire.

Al doilea nivel este nivelul managerilor intermediari (director financiar, adjunct): persoane care au dreptul să semneze documente importante.

Al treilea nivel este fraudele comise de cel mai înalt nivel (acționari, CEO), adică infracțiunile împotriva corporației sunt comise de cei care ar trebui să aibă grijă de aceste interese. Furturile comise de proprietari sunt evaziune fiscală, ale cărei sume sunt încasate apoi, confiscări de bunuri, furturi cu ajutorul documentelor falsificate prin sisteme bancare și alte sisteme de plăți și decontare, emiterea de acțiuni și alte valori mobiliare neacordate de finanțe , desfășurarea „loteriei false” », Organizarea piramidelor financiare, falimentul deliberat și retragerea capitalului, frauda cu proprietăți imobiliare, terenuri, alte proprietăți și multe alte metode.

Deși este posibil să se bazeze pe sprijinul acționarilor și al conducerii superioare atunci când investighează infracțiunile de primul și al doilea nivel, acest lucru nu mai funcționează la al treilea nivel.

În prezent, doar angajații cu cel mai scăzut nivel din companie (agenții de curățenie, vânzători, curieri, manageri etc.) poartă responsabilitatea financiară. Însă managerii - directorii și adjuncții acestora, directorii financiari, contabilii șefi, șefii de departamente și departamente - poartă responsabilitate materială numai atunci când stabilesc daunele directe cauzate și este aproape imposibil să se facă acest lucru fără efectuarea unei anchete și a unui dosar penal.

Furtul celui de-al treilea nivel, oricât de nepoliticos ar fi, este foarte, foarte greu de rezolvat, deoarece există probleme foarte mari cu baza dovezilor. Dacă, atunci când rezolvați infracțiuni de primul sau al doilea nivel, vă puteți baza pe documentele întreprinderii în sine, atunci la cel de-al treilea nivel este posibil să nu funcționeze. Documentele sunt falsificate cu semnături, inclusiv cu cele ale unor oficiali superiori.

1.5 Cine este „grupul de risc”?

Cel mai adesea, oamenii de un anumit tip merg la fraude și furt. Luați în considerare persoanele expuse riscului folosind exemplul poziției unui contabil șef. În mod ideal, potrivit experților independenți, portretul unui contabil mediu „de încredere” arată astfel: un bărbat de familie de vârstă mijlocie (aproximativ 35-45), cu studii superioare, având o soție care lucrează și copii cu vârsta sub 14 ani, prevăzute cu locuințe și alte beneficii necesare, și caracter uniform și calm. O vârstă solidă și „sănătoasă” ne permite să evaluăm situația sobră și să refuzăm cu promptitudine ofertele imparțiale, precum și să ne abținem cu calm de la alte tentații (nu este un secret faptul că la 25 de ani o persoană este mai înclinată să comită acte erupționale decât la 35-45 de ani) . Responsabilitatea capului familiei, precum și dorința de a păstra reputația formată în acești ani, contribuie în mare măsură la îndeplinirea corespunzătoare a îndatoririlor oficiale. O soție care lucrează este un mijloc suplimentar pentru familie, ceea ce reduce foarte mult dependența contabilului de „oportunitățile atractive” ale funcției sale. Vârsta copiilor - până la 14 ani - vă permite să nu vă gândiți la admiterea viitoare la universitate, tutori, studii plătite, nunți și alte evenimente care necesită cheltuieli suplimentare considerabile. În general, viața unei astfel de persoane este calmă, măsurată, a dezvoltat o carieră, viață personală, are bogăție, crește calm copiii și își prețuiește munca.

Să presupunem că contabilul companiei dvs. este un jucător de noroc. În general, este recomandabil să stați departe de astfel de contabili: este posibil ca activele companiei dvs. să devină treptat activele unui cazinou sau al unei case de pariuri.

- Contabil non-punctual. Această profesie implică claritate, concretitate și punctualitate; un contabil care disprețuiește timpul își poate trata munca în același mod. Cel mai probabil, o astfel de persoană va avea o mizerie în departamentul de contabilitate și nici măcar atât din cauza fraudelor și abuzurilor (un astfel de prost poate să nu le aibă), ci din cauza lăcomiei și slăbiciunii.

- Un contabil care este o persoană dezechilibrată. Un contabil fierbinte, dezechilibrat, este predispus la comiterea unor acte de erupție cutanată, este mai ușor să renunțe la propunerile seducătoare și dubioase. Este posibil ca mai târziu el însuși să regrete ceea ce a făcut, dar de obicei este foarte dificil să returnezi ceva înapoi și uneori este aproape imposibil. Cu toate acestea, este mai ușor să obligi o astfel de persoană să-și spună de bunăvoie păcatele.

- Contabil iresponsabil. Este chiar dificil să adăugați ceva aici: profesia de contabil implică o responsabilitate considerabilă și nu numai față de compania dvs., ci și față de stat. Prin urmare, în principiu, o persoană iresponsabilă nu poate fi acceptată pentru o astfel de funcție; iar dacă se întâmplă acest lucru, un astfel de lucrător trebuie eliminat cât mai curând posibil.

- Contabilul este o persoană lacomă și lacomă. Totul nu este întotdeauna suficient pentru el și va fura indiferent de suma salariilor pe care le primește.

- O persoană care visează cu pasiune o achiziție mare, dar până acum inaccesibilă: un apartament, o mașină, o reședință de vară, un garaj etc. Pentru a economisi bani din salarii este lung și dureros, iar viața este atât de scurtă! Prin urmare, un astfel de contabil decide adesea să nu piardă timpul, ci să folosească orice mijloace disponibile pentru a-și atinge visul prețuit.

- Un contabil cu un caracter blând și flexibil. O astfel de persoană este relativ ușor de convins într-o tranzacție discutabilă. În plus, oamenii flexibili sunt adesea „sub degetul mare” al jumătății lor, iar următoarea „cerere” a soției poate deveni un motiv de abuz.

- Un contabil care își schimbă adesea locurile de muncă (de exemplu, în ultimii cinci ani, a schimbat trei sau mai multe locuri de muncă). De ce naiba ar merge un contabil decent să lucreze pentru o altă companie? Nu este exclus faptul că motivul este fie lipsa lui de profesionalism, fie o tendință de fraudă și abuz (conform principiului „apucat într-un loc - a fugit în altul”).

- Un contabil în a cărui viață a existat o neplăcere asociată cu pierderi materiale mari: un jaf de apartament, un incendiu, un accident de mașină, o boală a unei persoane dragi care necesită tratament costisitor, pierderi de economii etc. Dorința de recuperare rapidă daunele suferite sau colectarea banilor pentru costurile viitoare pot chiar împinge chiar și o persoană decentă pe calea fraudei.

- Un contabil care a întemeiat recent o familie. Nu este un secret faptul că o persoană care și-a încheiat viața de burlac își mărește serios cheltuielile, iar acest lucru se aplică atât bărbaților (în primul rând), cât și femeilor. Un cuplu tânăr dorește să construiască sau să cumpere o casă, să o mobileze cu mobilier nou, să cumpere o mașină și să se îmbrace bine. Apropo, dacă la compania dvs. contabilul șef este un tânăr soț, iar contabilul șef adjunct (de exemplu, un casier) este soția sa tânără, atunci acest cuplu și, în general, activitatea departamentului de contabilitate ar trebui privită la mai aproape.

- O persoană care a avut recent un copil. După cum știți, nașterea unui copil este întotdeauna asociată cu costuri mari (un medic în spital, un cărucior, scutece, un pat, o mamă care nu lucrează). Dacă compania dvs. produce sau vinde bunuri pentru nou-născuți, puteți spune cu certitudine absolută că contabilul nu va eșua să profite de situație.

Deci, reprezentanții acestor categorii de oameni aparțin „grupului de risc”. Dacă contabilul dvs. aparține categoriei „grup de risc”, gândiți-vă dacă merită să lucrați în continuare cu această persoană sau este mai bine să scăpați de el sub orice pretext plauzibil.

Desigur, dacă un contabil posedă cel puțin una dintre calitățile enumerate (nesăbuit, nepunctual, dezechilibrat, iresponsabil, lacom, prea flexibil, are tendința de a schimba frecvent slujba), atunci cel mai probabil ați scăpa de el.

Dacă știți că contabilul dvs. visează cu pasiune o achiziție (de exemplu, o mașină sau o reședință de vară), atunci este recomandat să vă gândiți: poate are sens să ajutați o persoană să-și atingă obiectivul drag? De exemplu, puteți oferi asistență materială gratuită sau puteți acorda un împrumut fără dobândă pentru o anumită perioadă de timp. Astfel, nu numai că veți ajuta persoana (ceea ce este deja bun în sine), dar veți câștiga cu siguranță o autoritate suplimentară și respect în ochii săi. Cu un grad ridicat de probabilitate, putem spune că un contabil, ale cărui dorințe la locul de muncă sunt tratate cu respect și înțelegere, nu se vor angaja în furt și fraudă, abuzând de poziția sa. Dacă contabilul dvs. are o problemă sau o nenorocire, atunci este recomandat să-i oferiți toată asistența posibilă (și gratuită). Nu-l lăsați singur cu necazul: în primul rând, invitați angajații întreprinderii să formeze „cât pot” pentru a ajuta persoana vătămată și, în al doilea rând, să ofere asistență financiară în numele întreprinderii. Cu siguranță, un contabil va aprecia un astfel de gest la adevărata sa valoare și nu va avea gânduri de abuz sau fraudă. Dacă un contabil are un copil, atunci nu este nevoie să ne gândim: la locul de muncă, trebuie să împărtășească în mod necesar bucuria angajatului și să o susțină financiar.

1.6 Responsabilitatea angajatului pentru furtul proprietății organizației

Deci, să presupunem că ați reușit să aflați că nu totul merge bine în departamentul de contabilitate al întreprinderii dvs.: există încălcări grave care, după un studiu aprofundat, se pot dovedi a fi fapte de furt, fraudă și abuz. Să analizăm ce acțiuni ar trebui întreprinse în acest caz, folosind exemplul unui contabil șef condamnat pentru delapidare. Totul depinde de ce fel de fapte aveți. Dacă, de exemplu, ați reușit să prindeți un contabil cu numeroase abuzuri și delapidări care au cauzat pagube considerabile companiei, atunci este foarte posibil să solicitați autorităților competente o cerere de înțelegere a situației și pedepsirea celor responsabili.

Înainte de a depune o plângere la agențiile de aplicare a legii, este recomandat să oferiți contabilului să compenseze în mod voluntar prejudiciul cauzat și să pună în ordine departamentul contabil. La urma urmei, este posibil ca în timpul procesului de verificare să fie dezvăluit ceva pe care chiar tu ai vrea să îl ascunzi. Cea mai bună opțiune este o soluționare pașnică a conflictului. După ce contabilul v-a informat că a pus contabilitatea în ordine, ar trebui să efectuați un audit, să urmați recomandările auditorilor și să îl demiteți imediat pe contabil.

Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că nu este întotdeauna posibil să se evalueze corect daunele cauzate întreprinderii de către contabil. Prin urmare, în aceste scopuri, se recomandă implicarea unor auditori independenți (desigur, în niciun caz cei recomandați de contabilul dvs. vinovat).

Dacă faptele de fraudă nu au fost confirmate și neajunsurile constatate în departamentul de contabilitate sunt doar o consecință a neprofesionalismului contabilului, atunci, desigur, nu este nevoie să contactați agențiile de aplicare a legii. Cu toate acestea, nu uitați că în timpul unui audit fiscal, aceste încălcări vor atrage sancțiuni financiare. Prin urmare, în acest caz, următoarea procedură pare a fi optimă: mai întâi trebuie să efectuați un audit pentru a înțelege în mod clar amploarea încălcărilor și posibilele consecințe ale acestora. După ce situația este clarificată, ar trebui să îi oferiți contabilului să achite în mod voluntar daunele.

Dacă un contabil este de acord să compenseze în mod voluntar daunele, atunci puteți chiar să vă gândiți dacă să-l concediați sau nu: se pare că este o persoană cinstită și este dificil să găsiți un contabil care să nu facă greșeli (mai ales având în vedere imperfecțiunea) a legislației interne). Poate, să-l lase să tragă concluzii din greșelile sale și să lucreze mai departe? Dar dacă o persoană, în principiu, nu este potrivită pentru munca de contabil (se confundă în lucruri elementare, nu poate calcula salariile angajaților etc.), atunci va trebui să scăpați de el.

Dacă contabilul refuză să compenseze în mod voluntar pentru daunele cauzate, atunci, aparent, va trebui pur și simplu să îl concediați. Puteți aduce un astfel de angajat în fața justiției numai cu ajutorul autorităților competente, dar ar trebui să vă implicați în acest sens? De ce aveți nevoie de anchete inutile, verificări care pot dezvălui o mulțime de lucruri inutile? Tot ce puteți face dacă contabilul nu vrea să compenseze daunele este să-și facă viața viitoare cât mai dificilă.

Mai întâi, trebuie să emiteți o comandă prin care să anunțați o sancțiune (mustrare, mustrare severă) către contabil și să faceți o înregistrare corespunzătoare în carnetul său de muncă. În al doilea rând, pentru deficiențe grave în muncă, prin aceeași ordine, îl puteți transfera într-o poziție inferioară (de exemplu, de la funcția de contabil șef la funcția de economist asistent sau specialist în contabilitatea combustibililor), care este, de asemenea, înregistrată în cartea de lucru. În al treilea rând, contabilul ar trebui demis nu din propria voință, ci pentru nerespectarea funcției deținute. În al patrulea rând, trebuie să trimiteți informații despre ce angajat este „bun” la numărul maxim de agenții de recrutare. În al cincilea rând, atunci când potențialii angajatori ai contabilului dvs. vă sună pentru recomandări, le puteți spune orice considerați potrivit.

Încercați să explicați toate acestea cât mai ușor contabilului dvs. de neintrecut. Dacă refuză să compenseze daunele și de această dată, acționați conform planului.

Ce măsuri de responsabilitate pot fi aplicate angajaților care au comis acte de delapidare de fonduri prin fraudă folosind poziția lor oficială în organizație? Care este procedura de concediere a acestor lucrători?

În conformitate cu paragraful "d" al paragrafului 6 al articolului 81 din Codul muncii al Federației Ruse (denumit în continuare Codul muncii al Federației Ruse), angajatorul are dreptul de a concedia salariatul "pentru furtul altcuiva proprietate la locul de muncă. "

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că demiterea pe această bază este posibilă numai după stabilirea faptelor de delapidare prin verdictele instanțelor care au intrat în vigoare.

Prin urmare, dacă sunt detectate faptele furtului de fonduri ale organizației, este necesar să se pregătească documente pentru trimiterea lor către agențiile de aplicare a legii, pentru a atrage angajații la răspundere penală sau administrativă. Aducerea unui angajat al unei organizații la răspundere penală este posibilă dacă dimensiunea bunului furat depășește 1.000 de ruble. În cazul în care costul furat este de până la 1000 de ruble, angajatul poate fi adus la răspundere administrativă în conformitate cu articolele 7.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că un angajat al unei organizații poate fi pus la răspundere deplină în conformitate cu articolul 5 alineatul (5) din Codul muncii al Federației Ruse „cauzând pagube ca urmare a acțiunilor penale ale unui angajat stabilit de un verdictul instanței. "

Înainte ca conducerea să ia o decizie de despăgubire a angajatului pentru daune, ar trebui creată o comisie în organizație pentru a verifica faptele, a stabili suma și cauzele daunelor. De la angajatul care a cauzat prejudiciul organizației, este necesar să se solicite explicații în scris (articolul 247 din Codul muncii al Federației Ruse), iar în cazul în care angajatul refuză să dea explicații, întocmește un act adecvat cu privire la un astfel de refuz. .

Faptul de a provoca daune organizației și dimensiunea acesteia trebuie confirmat printr-un document întocmit pe baza rezultatelor auditului (de exemplu, un act al comisiei sau un raport de audit). Lipsa documentelor care să confirme cauzele prejudiciului și mărimea acestuia îl privește pe angajator de posibilitatea de a impune angajatului o răspundere financiară.

Recuperarea de la salariatul vinovat a cuantumului prejudiciului cauzat, care nu depășește salariul mediu lunar, se efectuează prin ordin al angajatorului. Comanda poate fi făcută nu mai târziu de o lună de la data stabilirii finale de către angajator a valorii pagubelor cauzate de angajat (paragraful 1 al articolului 248 din Codul muncii al Federației Ruse).

Dacă perioada lunară a expirat sau angajatul nu este de acord să compenseze în mod voluntar prejudiciul cauzat angajatorului, iar suma daunelor cauzate pentru a fi recuperată de la angajat depășește câștigurile sale lunare medii, atunci colectarea se efectuează în instanță (alin. 2 al articolului 248 din Codul muncii al Federației Ruse).

Un angajat vinovat de producerea de daune angajatorului îl poate compensa în mod voluntar în totalitate sau parțial. Cu consimțământul angajatorului, angajatul îi poate transfera proprietăți echivalente pentru a compensa daunele cauzate sau pentru a remedia paguba (paragrafele 4-5 ale articolului 248 din Codul muncii al Federației Ruse).

Atunci când concediați angajații pentru acțiuni de vinovăție în conformitate cu paragraful "d" al paragrafului 6 al articolului 81 din Codul muncii al Federației Ruse, trebuie avut în vedere faptul că legea nu permite asigurarea concediilor neutilizate cu concediere ulterioară.

Astfel, la detectarea faptelor de furt al proprietății organizației, angajatorul trebuie să întreprindă următoarele acțiuni:

1. Pregătiți o cerere pentru autoritățile de aplicare a legii și, respectiv, pentru autoritățile judiciare, cu o cerere de inițiere a unui dosar penal sau de inițiere a procedurilor privind o infracțiune administrativă împotriva angajatului vinovat;

Majoritatea managerilor știu cum arată un program de rentabilitate; mulți intenționează să dezvolte producția și să obțină profit pe baza sa. Se bazează pe următoarea idee: o creștere a volumului de producție va permite „recuperarea și depășirea” punctului de rentabilitate, deoarece costurile fixe rămân neschimbate, iar variabilele cresc proporțional cu volumul de producție. Ca urmare, după un timp veniturile ar trebui să depășească suma cheltuielilor fixe și variabile. Cu această abordare, situația în care pierderile cresc odată cu creșterea volumelor de producție pare în mod natural absurdă. Cu toate acestea, practica demonstrează contrariul, opunându-se corectitudinii calculelor și logicii analizei, un argument la fel de important - factorul uman.

În activitatea unui manager de criză, funcția antifraudă (Fraud, engleză - fraudă, înșelăciune; astfel, funcția antifraudă înseamnă un set de sarcini pentru combaterea fraudei corporative) este inevitabil implementată. Companiile aflate în criză se caracterizează prin slăbirea protecției și creșterea pierderilor din cauza fraudei corporative. Reducerile „anti-criză” ale costurilor de personal de către companii reduc semnificativ veniturile angajaților, în timp ce creșterea prețurilor la bunuri și servicii nu face decât să mărească nevoia de bani. Factorul subiectiv - dorința angajaților de a păstra calitatea vieții și nivelul venitului - este sporit de schimbări obiective - „tectonice” în sistemul de circulație și prețuri ale mărfurilor, care oferă în cele din urmă un impuls puternic creșterii fraudei corporative .

Pentru proprietarii axați pe profitabilitatea afacerii lor, adevărata problemă este abuzul de manageri de top. Ideea nu este doar și nu atât în \u200b\u200bcantitățile semnificative de pierderi cauzate, cât și în consecințele negative pentru companie. Fraudalii, prin ajustarea afacerii la interesele lor, afectează negativ competitivitatea, reputația, relațiile cu clienții și viitorul afacerii. Există mai multe poziții cheie în care un fraudator este cel mai periculos pentru companie.

Este cunoscut faptul că un avertisment este mai ieftin decât o soluție. Dacă măsurile descrise nu sunt luate ca un set de măsuri și frauda în organizație devine răspândită, atunci nu vor fi suficiente resurse pentru a obține o stare satisfăcătoare.

Frauda în fabricare

Este justificabil să vorbim despre „fraudă”, „delapidare” și „abuz” în producție atunci când se stabilește vinovăția unei anumite persoane, ale cărei funcții, puteri și responsabilitate sunt consacrate în documente interne (reglementări, reglementări, ordine și fișele postului) . Pentru a analiza posibilitățile de îndeplinire a acestora ca potențiale amenințări economice, este mai corect să se utilizeze un alt concept - „pierderi de non-producție”, adică pierderile rezultate din motive care nu au legătură cu procesul de producție în sine și cu riscurile comerciale. Sursa pierderilor din non-producție este personalul întreprinderii, utilizând anumite „scheme” - o succesiune de acțiuni cu valori materiale și documentație de raportare, ca urmare a căror angajați câștigă beneficii, iar întreprinderea suportă costuri suplimentare nerezonabile . Ca rezultat, mai multe procese la scară mică pot conduce sistemul de producție la degradarea completă a funcției economice. Acesta este modul în care se poate caracteriza situația la una dintre întreprinderile metalurgice (SA "R"), cu care autorul a trebuit să se confrunte în practică.

Manipularea prețurilor în achiziții

Esența mecanismului abuzului în departamentul de achiziții se rezumă la faptul că cumpărătorii, contra cost, oferă unui anumit furnizor posibilitatea de a „lucra cu fabrica” în condiții nefavorabile pentru acesta din urmă.

Pentru a exclude astfel de situații, multe întreprinderi organizează achiziții sub formă de ofertă. Cu toate acestea, fiecare procedură are propriile soluții alternative. Exemplul din SA „R” demonstrează încă o dată că forma concurențială de achiziții nu servește ca un obstacol serios în calea diverselor tipuri de fraudă. Astfel, a fost formată o listă competitivă pentru a selecta furnizorul de electrozi de la întreprindere, în deplină conformitate cu reglementările. Din acesta din urmă, a rezultat în mod clar care firmă ar trebui aleasă ca câștigătoare a competiției.

Decizia corespunzătoare (cu privire la selectarea furnizorului) a fost aprobată de conducerea superioară. După aceea, artiștii interpreți au schimbat scrisori de garanție și, ca urmare, au fost furnizați electrozi mai ieftini (de exemplu, fabricați în China) și la prețuri care nu sunt cele mai bune din această categorie de preț.

Recepția „calitativă” a materiilor prime

Multe întreprinderi mari își primesc principalele materii prime într-un flux continuu, adesea non-stop, și de la mai mulți furnizori simultan. Bineînțeles, în câteva ore după livrare, este aproape imposibil să se identifice un anumit lot de materii prime. De exemplu, la o serie de întreprinderi metalurgice, deșeurile sunt acceptate de către comandantul secțiunii taxe în ceea ce privește greutatea și calitatea. Mai mult, dacă greutatea poate fi determinată instrumental (cântărirea), atunci controlul calității este de obicei limitat la inspecția vizuală.

Astfel, controlul calității unui anumit lot de materii prime, care din motive obiective este posibil doar în momentul descărcării, se efectuează subiectiv. Din această simplă circumstanță încep pierderile din neproducție. Cea mai simplă variantă de abuz la acceptarea materiilor prime la SA „R” a fost următoarea. Furnizorul a trimis materii prime (resturi) de calitate inferioară comparativ cu cele declarate în documentele însoțitoare (de exemplu, fracțiune mai fină, prezența rotoarelor care conțin cupru, reziduuri de ulei, păcură, gudron, clei, vopsea etc., de asemenea ca obiecte nemetalice (beton, piatră, cărămidă) și alte resturi). Recepția a fost realizată cu cei mai buni indicatori de calitate, în conformitate cu documentele și contrar stării reale. În consecință, furnizorul a avut venituri suplimentare, din care o parte este plătită ca recompensă comandantului care a acceptat un lot de materii prime de calitate scăzută.

De regulă, doar cazurile flagrante de astfel de abuzuri ajung la conducerea superioară. De exemplu, când o livrare de vagoane de 60 de tone de resturi s-a dovedit a fi aproximativ 12 tone de pământ de turnare. O adevărată „mină de aur” pentru acceptarea frauduloasă este livrarea unui lot de metale și elemente speciale (ferocrom, ferosilicon, feromanganez, fero-tungsten etc.), care sunt utilizate în topirea oțelului pentru a obține o compoziție chimică dată și o structură. Costul acestor materiale variază între 1.000 și 35.000 de dolari pe tonă. Pierderile din producția de metale speciale apar astfel:

Subponderalitate (magazionarul acceptă o greutate mai mică a ambalajului și „anulează” lipsa la transferul materialelor în producție);

Re-notare ascunsă (magazionerul sau maistrul site-ului acceptă pachete „big-bag” cu materiale în greutate, deși nu corespund calității, deoarece au o fracțiune inferioară care conține un procent mai mic din elementul activ sau un alt element mai ieftin;

Efectuarea de către lucrătorii din magazin (furt banal: „luat, turnat și dus”).

Producție neînregistrată

Baza schemei este normele tehnologice umflate de consum de materii prime, materiale, purtători de energie și (sau) necontabilizate pentru materii prime, care oferă produse comercializate necontabilizate la producție. În timp ce noile instalații de producție echipate cu echipamente importate, de regulă, nu au norme justificate, atunci instalațiile de producție care au rămas din epoca sovietică încă folosesc norme învechite. În perioada sovietică, fiecare dintre „directorii roșii” din ministere și institute specializate a rezolvat o problemă - creșterea normelor „științific”.

Se credea că normele supraevaluate erau o rezervă a directorului, care acoperea pierderile, lipsa, slăbiciunea și furtul obișnuit. Cu toate acestea, problema nu este numai cu regulile în sine. Mai important, procesul de schimbare, dezvoltare și îmbunătățire a acestor norme este lăsat la mila lucrătorilor din producție - cadre care au fost „falsificate” în același timp sovietic.

Adesea, apariția materiilor prime necontabilizate este rezultatul ratelor umflate în etapele anterioare ale producției. Astfel de lanțuri există în industria alcoolică (cereale-alcool - băuturi alcoolice), în industria mobilei (lemn - PAL - piese de mobilier).

Dacă s-au format produse necontabilizate, atunci implementarea sa este deja o chestiune de tehnologie. Exportul se efectuează în diferite moduri: printr-o gaură în gard, de mașini cu cavități ascunse, în colaborare cu gardienii, conform documentelor falsificate, conform documentelor reale cu atașament dublu. De exemplu, o vânzare reală de produse este înregistrată pentru un angajat al unei întreprinderi, cu export prin transport personal. Doar în realitate, exportul se efectuează de mai multe ori. Dacă paznicul nu inspectează portbagajul, atunci „contrabanda” a avut succes, dar dacă se uită acolo, atunci sunt prezentate documentele originale pentru „achiziții pentru nevoi personale”.

Normele tehnologice umflate de consum de materii prime, materiale, purtători de energie și (sau) prezența materiilor prime necontabilizate la întreprindere determină apariția produselor comercializabile „suplimentare”. Analiza periodică a producției și a indicatorilor economici ai procesului de producție ajută la identificarea acestuia. Dacă, conform tuturor criteriilor de bază, se înregistrează un consum excesiv (în industria siderurgică, acestea includ, de exemplu, volumul de deșeuri și elemente de aliere, consumul specific de electrozi, consumul specific de energie, durata topiturilor), există toate motivele să suspecteze prezența „depășirii”. În viitor, rămâne doar să verificați informațiile primite cu promptitudine.

În cazul SA „R”, auditul a avut loc într-un mod foarte nestandard. Producția metalurgică a fost oprită timp de câteva săptămâni din cauza forței majore. În acest sens, un consumator de o anumită calitate a oțelului (un client obișnuit al uzinei, care era o companie afiliată) a încercat să facă achiziții alternative de un lot mic pe piața locală. Ca urmare, el nu a reușit să găsească oțelul de gradul necesar, deși mai devreme au existat pe piață mai multe oferte simultane pentru furnizarea acestuia de la firme mici care nu erau clienți ai uzinei. Lipsa oricărei explicații rezonabile cu privire la motivul pentru care, odată cu oprirea producției la JSC R, toate rămășițele acestui oțel special au dispărut în oraș, a confirmat doar validitatea suspiciunilor de conducere a uzinei.

Eliberarea produselor necontabilizate, de regulă, se efectuează noaptea și la sfârșit de săptămână, când nu există personal de conducere și supraveghere la întreprindere. Metodele și mecanismele apariției sale depind parțial de specificul producției. În siderurgie, trei metode sunt cele mai caracteristice:

- „topiri duble”: oțelul este de fapt topit de două ori, iar cardul de topire este umplut pentru o topire;

- „pseudo-căsătorie”: o parte din produsul bun este anulată ca o căsătorie care a apărut ca urmare a unor probleme la turnarea oțelului în matrițe;

- „greutăți teoretice”: lingourile de oțel sunt contabilizate de greutatea teoretică, care este determinată o dată pentru o lungă perioadă de timp pe baza rezultatelor cântăririi de control, despre care toată lumea știe. Greutatea efectivă depășește ușor (cu 2-4%) greutatea teoretică a lingourilor care intră în următoarea prelucrare - laminare. Greutatea teoretică presupune că grosimea benzii (ruloului) va fi perfect precisă. Rularea se efectuează în zona toleranțelor negative, adică grosimea este întotdeauna sub valoarea nominală. Primul (excesul de greutate) și cel de-al doilea (dimensiunea mai mică) dau rezultatul real peste standard.

Nu este surprinzător faptul că programul de cântărire totală a materialelor (materii prime, produse, semifabricate și deșeuri) a fost implementat timp de aproximativ doi ani cu cea mai mare rezistență, iar lansarea punctelor de control a cântăririi și tranziția la greutăți practice au dezvăluit un surplus de metal de aproximativ 2%.

„Contrabandă” prin gard

O atenție deosebită trebuie acordată aluminiului „metal cu aripi”. Este utilizat în procesul de fabricare a oțelului, intră în zgură și, prin urmare, este absent în indicatorii compoziției chimice. Prin urmare, analiza chimică a oțelului nu poate arăta dacă s-a adăugat aluminiu în timpul procesului de topire. Absența sa afectează mai târziu, când la ultima redistribuire (în timpul tratamentului sub presiune) apare o creștere a respingerilor.

Aluminiu este furnizat în lingouri de 20 kg, ceea ce este convenabil pentru „zboruri” ilegale în afara teritoriului întreprinderii. De regulă, posibilitatea furtului de metal scump este privilegiul unui siderurg sau maistru.

De exemplu, odată ce oamenii legii au găsit în garajul de lângă fabrica SA „R” aproximativ 40 de lingouri de aluminiu secundar, complet identice cu cele utilizate la întreprindere. Toate versiunile referitoare la mecanismul apariției lor într-un loc atât de neobișnuit s-au redus instantaneu la una, când oamenii care foloseau garajul au fost reținuți: s-au dovedit a fi lucrători ai uzinei și ai aceluiași atelier.

Postscripturi și re-notare

Abonamentele și reclasificarea sunt răspândite pe scară largă în furnizarea de materii prime și materiale utilizate în producție. Când se acceptă, de exemplu, fier vechi, materiale de aliere sau semințe de floarea-soarelui, se atribuie un volum inexistent, o calitate mai bună, un conținut mai ridicat de element activ, mai puțină înfundare etc. În cazul cântăririi, masa „ajunge” de pământ, bucăți de beton armat, fracțiune sub standard etc. Există cazuri cunoscute de „nelegiuire” totală: după prima cântărire, mașinile nici măcar nu s-au descărcat și au trecut la runda a doua.

Furnizorul plătește pentru postscripturi destinatarului sau managerului său, uneori la fața locului. Schema funcționează în combinație cu un control de intrare slab (controlul de intrare - măsurători instrumentale ale cantității și calității materialelor de intrare. Poate fi continuu sau selectiv) și eliminarea necontrolată a costurilor de producție.

O schemă similară se aplică produselor comercializabile. Deci, barele de metale scumpe sunt exportate sub masca celor mai ieftine. Produsele tipografice de calitate normală sunt „respinse” și vândute sub standard la prețuri reduse (de regulă, aceleiași companii) și apoi vândute pe piața de consum la prețuri apropiate de prețurile pieței.

Re-cumpărați și anulați

Frauda cu obiecte valoroase, piese de schimb, echipamente poate fi efectuată în conformitate cu următoarea schemă: achiziție (reală) - radiere (parte - reală, parțială - fictivă) - cumpărare (fictivă). Coluziunea implică furnizorul, persoana care primește și depozitează piesele și persoana responsabilă de instalarea, utilizarea și eliminarea acestora.

Conform schemei de re-cumpărare și anulare, piesele de schimb, ansamblurile pentru transport și echipamente, armăturile și accesoriile „merg bine”.

Au fost și cazuri foarte extraordinare. Deci, o comisie de patru persoane a petrecut două zile făcând un inventar al pieselor, ansamblurilor, materialelor și structurilor în serviciul mecanicului șef al uneia dintre industrii. Ca rezultat, s-a dovedit că șase din cele opt containere de 20 de tone erau umplute cu valori deja „anulate”. În astfel de condiții, re-cumpărarea forței de muncă nu va fi, mai ales dacă întreprinderea are mai multe industrii.

O altă variantă a aceleiași scheme: echipamentul principal este anulat ca fier vechi, exportat în străinătate și modernizat, apoi importat sub masca de nou. „În străinătate” în această schemă este o legătură opțională - modernizarea poate avea loc și în țară.

Retrageri și alte manipulări ale prețurilor

Schemele de „restituire” ca modalitate de abuz a angajaților pot fi utilizate într-o varietate de moduri: achiziții supraevaluate, prețuri mici pentru comenzi individuale și reduceri mai mari. În orice caz, compania contrapartidă primește o sumă suplimentară de bani, din care plătește angajatul care efectuează ajustarea prețului. Argumentele de acoperire sunt cunoscute: importanța clientului, urgența executării, fiabilitatea furnizorului, absența unei alte opțiuni etc.

Există o altă variantă de manipulare a prețurilor: prețurile actuale sunt ascunse, iar cumpărătorului li se oferă prețuri mai mari. Când un cumpărător cere să „rezolve problema contra cost”, i se oferă prețuri din lista de prețuri curentă. Un astfel de „joc” aparent inofensiv implică de fapt pierderi reale pentru companie: denaturarea prețurilor și motivația muncii și, în consecință, o scădere a profitabilității vânzărilor. Toate aceste scheme funcționează în absența reglementărilor de prețuri de lucru și a analizei prețurilor.

Unele tipuri de manipulare sunt independente de eficiența prețurilor. De exemplu, un angajat al unei companii de vânzări realizează o vânzare (de materiale de finisare) către un client obișnuit (proprietar de apartament) pentru un client care are un nivel mai ridicat de reduceri (designer) și atribuie diferența de prețuri.

Există o opțiune de „revenire” care apare în vânzările complexe și costisitoare. Fondurile destinate mitei comerciale a cumpărătorului sunt împărțite, iar o parte rămâne la vânzător.

Frauda în implementarea lucrărilor contractuale

La efectuarea lucrărilor contractuale, metodele de abuz sunt limitate doar de imaginația și capacitățile lucrătorilor. Deoarece este dificil să enumerăm toate metodele, vom lua în considerare cinci metode principale.

Abonamente în volume... Cele mai frecvente opțiuni pentru denaturarea datelor din documente sunt:

Supraevaluarea unităților metrice în estimare în raport cu obiectul;

Supraevaluarea zonei de lucru ascuns la pregătirea suprafeței (nivelare, tencuială, chit, grund, etanșare);

Supraevaluarea volumului de sol îndepărtat, deversarea pietrișului și așezarea asfaltului în timpul reparației drumurilor și căilor ferate;

Anularea mai scumpă și utilizarea materialelor mai ieftine.

Utilizarea nerezonabilă a factorilor de multiplicare... Se pot percepe indemnizații pentru condiții de muncă nefavorabile sau înghesuite inexistente, utilizarea fictivă a mecanismelor de ridicare sau a schelelor etc.

Dublarea costurilor... Două variante ale schemei sunt posibile aici:

1) dublarea costului prețurilor: estimarea aplică simultan prețuri complexe și unitare pentru lucrări duplicate;

2) dublarea costului materialelor: materialele reale utilizate de client sunt incluse simultan în devizul de plată către antreprenor (acest lucru este fezabil atunci când departamentul de contabilitate nu anulează costurile pentru obiecte).

Reparații repetitive la instalații sau echipamente. Unul dintre aceste „sfaturi” este repararea pistelor macaralei: prețurile complexe pe metru rulant sunt ridicate, în timp ce costurile reale de reparații sunt minime.

Revizuirea regulată a fabricii principale de proces de producție continuă... În perioada sovietică, întreprinderile funcționau pe principiul autonomiei și aveau tot ce era necesar pentru revizuirea instalațiilor cu ciclu continuu. Acum doar antreprenorii fac revizii. În practică, practica se dovedește a fi diferită: actele sunt închise pentru antreprenori, iar munca este efectuată de personalul întreprinderii și plătită „în plicuri”. Există un caz cunoscut când noul CEO a refuzat serviciile contractanților „de neînlocuit”. Revizuirea unității tehnologice a fost efectuată în același interval de timp, într-un volum mai mare și cu o reducere a costurilor de 2,5 ori.

Afaceri încorporate... În general, afacerea „de buzunar” este organizată cel mai adesea după M. Zhvanetsky: „cine păzește ce, are ...”. Un director comercial „atașează” o companie de vânzare, un director de achiziții - o companie furnizor, un director de producție - un furnizor sau folosește un sistem de cooperare industrială, un director de resurse umane - un centru de formare sau o agenție de recrutare. Mai puțin frecventă este o afacere „atașată” de la un director financiar, deși într-un caz o firmă a fost implicată în „retragere”. Există, de asemenea, exemple de înaltă abilitate de a „încorpora” în cadrul grupului de companii. Astfel, metalul furat dintr-o divizie a întreprinderii a fost cumpărat de pe teritoriu și a servit ca materie primă pentru producția de produse semifabricate, care au fost achiziționate de o altă divizie.

Eficiența întreprinderii nu depinde într-o mică măsură de personalitatea managerului, de motivația sa internă, astfel încât prezența intereselor economice externe în rândul managerilor de vârf dăunează foarte mult activității de bază. A existat o astfel de poveste în cazul SA „R”. Un specialist cu experiență în metalurgie, care avea propria afacere pentru furnizarea și reciclarea materiilor prime metalurgice, a fost invitat în funcția de șef al unității de producție. Metalurgistul „experimentat”, care știa din prima mână să „gătească oțelul”, părea a fi un lider promițător capabil să organizeze procesul de topire fără pierderi și probleme de calitate.

Propunerile de inițiativă ale noului șef nu au întârziat să apară. Esența lor a fost redusă la utilizarea secundară a resturilor cu un conținut ridicat de nichel și tungsten. Curând a început furnizarea unor astfel de resturi, a început topirea și au apărut perspective promițătoare. Cu toate acestea, toate s-au prăbușit imediat ce a fost efectuată prima verificare a suprafeței.

În primul rând, a fost descoperită falsificarea listelor concurențiale, conform căreia a fost selectat furnizorul (a devenit compania deținută de director). Investigațiile ulterioare au arătat că valoarea tungstenului conținut în deșeuri era mai mare decât valoarea de piață a formei pure a metalului. Astfel, directorul a lăsat întregul efect economic al tehnologiei de reciclare și o „mică taxă suplimentară” companiei sale, iar uzina a obținut următoarele pierderi neproductive. Pentru creditul conducerii instalației, trebuie remarcat faptul că contractul cu directorul experimental a fost reziliat imediat după clarificarea acestor circumstanțe.

Manipularea în licitații... Există opinia că toate ofertele sunt „taxate”, adică câștigătorii sunt cunoscuți din timp. Dacă câștigătorul programat este o firmă reală, atunci toți participanții la schemă primesc partea lor de mită comercială. Dacă câștigătorul este „propria sa” firmă, atunci contractul este revândut unuia dintre producătorii reali împreună cu firma sau ca subcontract. Restul acțiunilor vizează crearea aspectului unei oferte. Dacă este imposibil să se evite organizarea unei oferte sub pretextul inutilității, lipsei de alternative reale și urgență, care este adesea creată artificial, atunci se utilizează alte metode.

Reducerea concurenței reale a participanților independenți se realizează prin limitarea informațiilor privind ofertele și specificul proiectelor complexe, precum și prin crearea unor criterii formale și în același timp obstacole pentru înregistrarea în timp util și selecția preliminară.

Restricționarea posibilității de victorie pentru participanții independenți - în acest scop, sunt implementate următoarele tehnici:

Participarea unui număr de firme „proprii”;

Subevaluarea prețului pentru câștigarea ofertei cu revizuirea ulterioară a acesteia datorită indexării, modificărilor specificațiilor, lucrărilor suplimentare și neprevăzute;

Ajustarea specificațiilor tehnice și a condițiilor pentru o propunere specifică;

Determinarea parametrilor tehnici pentru un producător specific;

Stabilirea cerințelor supraevaluate și acceptarea ulterioară a parametrilor inferiori.

Manipulările cu parametri tehnici ocupă un loc special în clasamentul tehnicilor frauduloase. Potrivit unui specialist dintr-o companie cunoscută - un vânzător de echipamente tehnologice și electrice, mita specialiștilor responsabili de determinarea parametrilor tehnici care asigură victoria în licitațiile majore are loc în aproape toate cazurile.

Și iată o altă poveste din practică. Două companii erau interesate să furnizeze vopselele lor unui producător de materiale de ambalare. Unul dintre ei livrase deja de ceva timp, celălalt intenționa să intercepteze clientul, oferind cele mai bune condiții pe care managerii de top le-au plăcut.

Cu toate acestea, testele experimentale repetate nu au dat rezultate pozitive. În procesul de testare a vopselelor unui nou concurent, instalația a „renunțat” constant la regimul tehnologic, iar parametrii de temperatură, viteză, tensiune și consum de vopsea s-au dovedit a fi dezechilibrați tot timpul. În același timp, totul a mers bine cu vopselele furnizorului tradițional. Astfel, o ofertă evident mai atractivă a fost blocată la nivelul personalului care operează uzina.

Frauda comisilor de top

Director comercial

Cea mai obișnuită metodă de abuz de către un director comercial este crearea unei companii de dealeri afiliați (așa-numita afacere „de buzunar”). Rudele, prietenii și confidentele pot acționa ca fondatori și manageri ai unei companii. O astfel de afacere crește și se dezvoltă în detrimentul unei companii „donatoare” - principalul angajator al unui director comercial.

Clienții interesați sunt transferați către întreprinderea „de buzunar”, se oferă plata amânată, se oferă reduceri maxime și sunt oferite cele mai bune condiții, expedieri prioritare, condiții minime de executare a comenzii, în unele cazuri - doar drepturi exclusive. Se întâmplă ca donatorul să furnizeze stocuri de depozite și preluarea comenzilor, precum și formarea unei forțe de vânzare. O afacere secundară este creată și dezvoltată într-un mod gratuit, „totul gata”. Dacă „donatorul” produce un produs relativ rar, atunci cea mai mare parte a distribuției poate fi controlată de către revânzătorii afiliați. Când un produs are concurenți, este și mai rău: mai devreme sau mai târziu, „întreprinderea de buzunar” începe să vândă produsele concurenților.

În unele cazuri, ajunge la un sfârșit logic: directorul comercial pleacă și conduce întreprinderea sa, care a fost crescută în umbră și în detrimentul „donatorului”.

Cu toate acestea, nu orice regizor predispus la abuzuri se străduiește să facă o călătorie independentă pe o navă care este echipată pe cheltuiala altcuiva. Mulți continuă să profite de pe urma preferințelor comercianților, recompenselor, subprețului, activităților de publicitate și marketing. În unele cazuri, credința în impunitate și lăcomie aduce asemenea documente la doc.

La începutul anului 2009, elementul ZAO Kuzbass (Leninsk-Kuznetsk) s-a confruntat cu probleme grave cu restanțele salariale. O inspecție efectuată de agențiile de aplicare a legii a stabilit că directorul comercial al întreprinderii, Vitaly Sizikov, contrar intereselor legitime ale fabricii, a creat o companie intermediară LLC „Rustok-Kuzbass”, prin care materiile prime și echipamentele erau furnizate către întreprindere cu suprataxă. Astfel, veniturile primite de întreprinderea „de buzunar” ca urmare a activităților intermediare în 2007-2008 s-au ridicat la 2,8 milioane de ruble. La 6 martie 2009, SU de la Direcția Afaceri Interne pentru Leninsk-Kuznetsky a deschis un dosar penal împotriva lui V. Sizikov în conformitate cu partea 1 a art. 201 din Codul penal al Federației Ruse (abuz de putere). Auditul a relevat, de asemenea, faptele despre reparațiile fictive ale clădirilor ZAO Kuzbasselement în valoare de 8 milioane și 5 milioane de ruble. La 17 aprilie 2009, au fost inițiate două dosare penale pe baza unei infracțiuni în temeiul părții 4 a art. 159 din Codul penal al Federației Ruse (fraudă comisă la o scară deosebit de mare cu utilizarea funcției oficiale).

Un alt domeniu pentru abuzul directorului comercial este frauda în achiziții. Acestea sunt adesea asociate cu modificări neautorizate în termenii de cumpărare, în special, stabilirea unui preț contractual, utilizarea reducerilor sau alte condiții de livrare. Directorul comercial este de obicei motivat de furnizor sau are alte interese în proces.

La una dintre societățile comerciale, directorul comercial responsabil cu procesul de achiziții a negociat personal în numele companiei cu furnizorii și a obținut reduceri semnificative de la mulți dintre ei. Cu toate acestea, acest fapt nu a fost comunicat conducerii superioare și acționarilor. Contracte la prețuri reduse (inclusiv reduceri) au fost încheiate cu firme intermediare afiliate directorului comercial, iar vânzările companiei către client au fost efectuate la prețuri fără reduceri. Pierderile companiei s-au ridicat la câteva sute de mii de dolari.

CFO

Cele mai frecvente abuzuri ale CFO-urilor (restituiri și plăți accelerate pentru bunuri sau servicii prestate) sunt tipice pentru marile companii industriale, precum și pentru întreprinderile cu probleme de solvabilitate.

În acest caz, directorul financiar poate fi asistat de șefii departamentului de achiziții sau de serviciile tehnice, care primesc și remunerații ca procent din sumă. Există, de asemenea, mai multe opțiuni interesante. Să luăm în considerare una dintre ele pe exemplul următoarei situații.

Întreprinderea a fost finanțată lunar de aproximativ 10 milioane USD, fără întârzieri semnificative. Cu toate acestea, pentru a acoperi deficitul de lichiditate, compania a folosit în mod constant (fără întreruperi) un descoperit de cont și a plătit dobânzi băncii. Din întâmplare, directorul financiar avea un cont de încredere la aceeași bancă (în ciuda faptului că serviciul pentru această bancă nu este standard). Este posibil ca în perioadele de creștere economică și de împrumuturi neîngrădite, directorul financiar să devină participant la „programul de stimulare” atunci când a semnat un acord cu condiții interesante (pentru bancă). În orice caz, atunci când compania a angajat un nou director financiar care nu avea un cont fiduciar și a ajustat calendarul de plăți, banca a început deja să plătească companiei dobânzi pentru soldurile contului.

În alte cazuri, realizarea intereselor personale ale directorului financiar la prima vedere nu dăunează direct companiei. În primul rând, vorbim despre propria afacere a managerului superior, care nu se intersectează direct cu activitățile companiei angajatoare.

De exemplu, directorul financiar a făcut un start-up al proiectului său IT, unde unul dintre primii clienți mari a fost o fabrică, în personalul căruia a lucrat. Departamentul cheie al acestei companii „Moscova” era situat în același oraș Volga cu fabrica. Și la urma urmei, cineva se ocupa de acest departament ... Aici apare întrebarea: care este utilitatea reală a unui astfel de director financiar pentru întreprindere? Cu toate acestea, în mod corect, trebuie remarcat faptul că directorii financiari sunt mai puțin predispuși la abuzuri corporative decât alți directori superiori.

Director tehnic

Ca urmare a accidentului de la centralele termice Sayano-Shushenskaya, a fost publicată o schemă conform căreia conducerea a ordonat și a plătit revizia principalelor echipamente către companiile afiliate, adică , de fapt, pentru noi înșine. Această schemă este tipică. Sunt posibile variații, dar un lucru rămâne principalul lucru - munca este efectuată într-un volum mai mic, în plus, parțial sau complet de către angajații întreprinderii și sunt acceptate „în felul lor”, fără un control adecvat. Fondurile „economisite” în acest mod sunt alocate.

Un alt obiectiv al revizuirii este fier vechi. Un specialist curios a calculat echilibrul de metal la fabrica sa timp de câțiva ani și a aflat că aduceau de două ori mai mult metal (tablă, metal laminat, țevi, fitinguri) pentru reparații decât au aruncat ulterior. Unde s-a dus metalul? Desigur, ceva „a mâncat” prin coroziune, ceva a fost livrat numai pe hârtie, ceva, dimpotrivă, a fost scos fără a fi luat în considerare și ceva a rămas în rezerve neacoperite - „deja anulat”.

O altă sursă de profit pentru directorul tehnic, asociată și cu reparațiile, sunt studiile costisitoare de diagnosticare a stării echipamentelor complexe, a recipientelor sub presiune, a rezervoarelor pentru substanțe inflamabile și toxice. De regulă, nu există concurenți, prețul este ridicat, costul serviciului, dimpotrivă, este mic. În plus, plățile „motivante” sunt destul de decente.

Baza acestor scheme este bugetele minime pentru reparații, deteriorarea echipamentelor și comunicații. Prin urmare, nu este dificil să obțineți fonduri pentru reparații de urgență. În primul rând, este semnat un contract, al cărui preț nu este supus examinării din cauza urgenței. Astfel, starea tehnică precară a obiectului se transformă într-un mod convenabil de a evita controlul asupra rezonabilității prețurilor.

Un contractor prietenos CTO este la îndemână. Ca rezultat, costul și (sau) domeniul de lucru sunt supraestimate, uneori doar reparații fictive. Circumstanțele cheie care fac posibilă extragerea de fonduri din estimări supraevaluate sunt controlul directorului tehnic de către estimator și „stimularea” pregătirii unor estimări „corecte”. Deci, pentru asigurarea urgentă de conectare a noilor abonați, directorul tehnic a pregătit un contract pentru câteva milioane de dolari. De fapt, s-a dovedit că, dacă compania cumpără cablu singură și angajează un antreprenor, va cheltui la jumătate. În ceea ce privește urgența cu care a fost necesar să încheiem un contract ... au trecut 1,5 ani și nu au existat probleme fără acest cablu. Când un alt contract (pentru un total de un milion de ruble) pentru reparația urgentă a stației a fost „încheiat”, atunci nici în acest caz nu au existat probleme. Cel mai enervant lucru este că un director tehnic care lucrează în acest mod nu va căuta niciodată soluții tehnice optime. Pentru el, reparațiile și costurile sunt o modalitate de a face bani. Retorica unui astfel de „specialist” este tipică: „Principalul lucru pentru mine este că acest lucru funcționează și cât costă nu este întrebarea mea”.

Pe lângă opțiunile de fraudă luate în considerare, merită menționate restituirile. Specificitatea funcțiilor îndeplinite oferă spațiului CTO pentru acest tip de abuz.

În martie 2009, angajații Departamentului Crimelor Economice din Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei din Republica Tatarstan l-au reținut pe directorul tehnic al firmei „Smarts-Kazan” pentru primirea ilegală de fonduri în valoare de 65 de mii de ruble. În cursul activităților de căutare operațională, sa dovedit că a încheiat contracte pentru instalarea stațiilor de bază cu una dintre firmele din Kazan pentru peste 3 milioane de ruble. Lucrările la aceste acorduri au fost realizate integral de ambele părți. Cu toate acestea, directorul tehnic a cerut conducerii acestei companii pentru semnarea certificatului de acceptare a muncii prestate, o remunerație de 130 de mii de ruble. În această privință, partea de anchetă a Direcției principale de anchetă a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din Republica Tatarstan a inițiat un dosar penal în conformitate cu partea 4 a art. 204 din Codul penal al Federației Ruse (extorcare de luare de mită comercială).

Manager sucursală

Se întâmplă ca după reorganizare foștii șefi de magazine să devină directori de firme „aparent independente”. Structura șefului (de regulă, societatea de administrare) este calmă, deoarece fluxurile financiare sunt centralizate și nu pot exista acțiuni neautorizate. În acest moment, directorii nou-făcuți, după ce au primit sigilii, își fac micul lucru: scot resturile din depozite la prețuri vechi de 10 ani, acceptă cărbune și cherestea de o calitate evident mai proastă decât cele menționate, acceptă sau plasează comenzi neprofitabile și, desigur, efectuează decontări reciproce ... Până în momentul în care finanțatorii cu rang superior ating aceste operațiuni primare, dacă o fac vreodată, este prea târziu - este imposibil să compensezi daunele. În cel mai bun caz, directorul unei sucursale poate fi concediat, și chiar și atunci nu întotdeauna, deoarece aceste acțiuni fac parte din autoritatea oficială, iar ceea ce s-a întâmplat a fost doar o „greșeală comercială”.

Potrivit rezultatelor unei investigații interne efectuate de departamentul de control și audit și serviciul de securitate al companiei de asigurări MAKS, directorul sucursalei MAKS CJSC din Stavropol, Alexander Turyev, a fost demis în temeiul clauzei 9 a art. 81 din Codul muncii al Federației Ruse. Serviciul de securitate al companiei a pregătit o declarație către agențiile de aplicare a legii pentru a iniția un dosar penal pe baza unei infracțiuni în temeiul art. 159 „Frauda” din Codul penal al Federației Ruse. În cursul unui audit cuprinzător al activităților sucursalei, sa constatat că șeful sucursalei a alocat fonduri în baza a 3.883 contracte de asigurare. Astfel, a existat o încălcare efectivă a drepturilor asiguratului, afectarea reputației comerciale a companiei de asigurări.

În plus, s-a dovedit că mai mult de 90% din prima de asigurare a sucursalei a fost formalizată prin manechine, care erau rudele administratorilor sucursalei, cărora li s-au plătit în mod necorespunzător taxe de agenție.

Director general partener

Un caz special îl reprezintă directorii executivi - parteneri juniori. De regulă, aceștia acționează ca beneficiari de fonduri (investiții și fond de rulment) și ca manager operațional în același timp, ceea ce creează un conflict serios de interese și o problemă de control.

Iată un caz tipic. Directorul magazinului (partenerul junior) pe cheltuiala partenerului senior, manevrând cu plata în avans și amânare, a completat fondul de rulment al propriului magazin. Problema, așa cum se întâmplă adesea, „a apărut” accidental - plângerile vânzătorilor despre lipsa sortimentului au ajuns la rudele partenerului senior. Într-un alt caz, un partener junior, directorul unei agenții de publicitate, a retras o parte din fonduri prin amenzi contrapartidelor.

Din cazurile recente, este posibil să se citeze faptul abuzului de funcție de către șeful unei organizații, dezvăluit de ofițerii Departamentului Crime Economice din cadrul Direcției Afaceri Interne pentru districtul orașului Orekhovo-Zuevo al Direcției principale a regiunii Moscova. de afaceri interne. După cum au stabilit agenții, directorul general în vârstă de 59 de ani a încheiat un acord cu o altă companie pentru a efectua lucrări de spălare chimică a sistemului de încălzire a cinci case situate în satul Malaya Dubna. Cu toate acestea, toate lucrările necesare au fost efectuate de lăcătușii companiei clienți, iar din motive de ordine, angajații companiei executante au fost indicați în documentele de acceptare. Toate fondurile, așa cum ar fi trebuit, au fost transferate în contul interpretului, de unde au căzut ulterior în mâinile atacatorului-lider. Astfel, pentru a obține beneficii pentru sine, încălcând în mod substanțial drepturile și interesele legitime ale restului fondatorilor organizației, după ce a încheiat acest acord, directorul și-a însușit în mod ilegal aproximativ 500 de mii de ruble pentru el. A fost inițiat un dosar penal împotriva antreprenorului în temeiul art. 201 din Codul penal al Federației Ruse.

Director de securitate economică

Serviciul de securitate economică ar fi trebuit să prevină schemele de furt, dar nici nu este fără păcat. De exemplu, unii angajați ai serviciului nu se obosesc să colecteze documente și probe. Se întâmplă ca ei înșiși să devină o sursă de abuz: acoperă scheme pentru exportul de produse, organizează companiile private de securitate „lor” sau o parcare ilegală pe teritoriul întreprinderii, vând abonamente neacoperite. Un caz mai rar este „protecția” ofertanților. La o fabrică, ofertanții au fost rugați să plătească pentru a nu avea probleme cu verificarea, selecția competitivă și aprovizionarea.

Sunt posibile pierderi care nu au niciun cost imediat - furnizarea de informații către structuri terțe. Exemplul cel mai evident și care nu necesită dovezi este descris de Ural Suleimanov (Regulile de vânătoare a „șobolanilor” sau modul de a face față furtului intra-corporativ. M.: Os-89, 2008.)). Lista plăților cu „numerar negru” pentru mituirea angajaților clienților a căzut prin serviciul de securitate în mâinile unui specialist extern în antifraudă și, aparent, a fost folosită în caz.

Prevenirea abuzului

Nu toate metodele de prevenire a fraudei corporative sunt eficiente. Deci, amenințările puternice de concediere și alte probleme nu funcționează. Cei mai mulți membri ai personalului sunt conștienți de faptul că, având în vedere starea actuală a contabilității, este aproape imposibil să colectăm probe împotriva contravenientului și a tuturor celor cărora le-au fost prezentate astfel de cereri să renunțe fără alte probleme din propria lor voință. Există opinia că problemele pot fi rezolvate cu ajutorul unor reglementări perfecte pentru aprobarea și semnarea contractelor. Comenzile pe mai multe pagini sunt dezvoltate, speranțele și obligațiile sunt puse pe avocați pentru a încheia contracte „bune”. Cu toate acestea, dezavantajele acestui sistem sunt mai mult decât evidente: reglementările complică și prelungesc semnificativ încheierea contractelor, avocații sunt criticați de conducere și avantajele - rezultate semnificative în prevenirea punctelor slabe din contract care contribuie la abuz nu apar.

Avocații nu pot fi experți în toate tipurile de activități pentru a înțelege corect distribuirea obligațiilor și riscurilor descrise în acord sau pentru a evalua modul în care cerințele acestora corespund realităților pieței. În teorie, comisiile de licitație și buget (comisii) ar fi trebuit să devină platforme pentru alegerea celor mai bune alternative. În viață, adesea aceste așteptări nu sunt îndeplinite. Licitațiile nu funcționează, dar devin o formă de legalizare a abuzului. Bugetele se transformă într-un „acord al copiilor locotenentului Schmidt” privind împărțirea sferelor de influență - care vor tunde care oi. Din nou, regulile (procedura) nu sunt argumentul principal. Factorul cu adevărat decisiv este formarea în organele colegiale a unei mase critice de manageri constructivi și necorupți interesați de cel mai bun rezultat pentru întreprindere.

Ideea nu este eliminarea regulilor de lucru contractual „ca inutile” proceduri de licitație și gestionarea bugetului. Aceasta este baza pentru eficientizarea afacerilor. Sunt esențiale ca dicționar pentru învățarea unei limbi străine. Cu toate acestea, dicționarul nu oferă cunoștințe de limbă. Banii nu pot cumpăra cunoștințe. Numai procesul de învățare a unei limbi în combinație cu resurse (timp, bani, informații) cu motivație adecvată poate da - cunoașterea unei limbi străine. Ideea este că nu este promițător să ne așteptăm la o soluție a problemei datorită furnizării numai a condiției minime necesare.

Principalele componente ale contracarării

O componentă importantă a motivației pentru acțiuni frauduloase este existența unei scuze, fundamentarea normalității acțiunilor inacceptabile. În consecință, sarcina contracarării este de a priva personalul de justificare la nivel de valori, exemple personale, analize demonstrative și concedieri, precum și inițierea de dosare penale. Personalul, care decide să se alăture primului sau celui de-al doilea, reacționează totuși la oportunitățile și situația emergente din companie. Luând în considerare posibilitățile de abuz, să subliniem principalele componente ale sistemului pentru a le contracara.

Separați clar comportamentul și abuzul acceptabil... Unele scheme frauduloase, pentru a nu fi evidente, sunt însoțite de o perdea informațională - „conversație” despre dezvoltare, promovare, imaginea companiei, parteneri strategici importanți, intrarea în noi segmente și produse etc. Nu este posibil și inutil să se ocupe de toate confuziile și să verifice întregul set de teze. Pentru a curăța câmpul și a restrânge posibilitățile „curenților laterali”, este necesar să se determine principalele obiective și priorități, abaterea de la care, ca să spunem ușor, nu este binevenită.

Prezența unui grup de talente atent selectat. Un alt factor care contribuie este că companiilor le lipsește aproape întotdeauna un „banc” complet. Ca urmare a acestui lucru și a dorinței de a minimiza problemele, conducerea „face ochii ochi” asupra abuzurilor și face compromisuri în cazurile în care există semne de încălcare („da, el este de vină, dar nu avem pe cine să-l înlocuiască) , deci îl vom avertiza strict și vom lucra ”). Chiar și atunci când angajatul care a primit o mustrare severă nu mai comite nicio încălcare, restul trag concluzia: prima dată când sunt prinși, nu vor fi dați afară. Măsura este simplă doar la prima vedere, dar dificil de implementat - pentru a introduce practica de curățare a organizației pentru prima dată. Conducerea va trebui să aibă principii, iar directorul de resurse umane va trebui să facă o treabă bună, astfel încât fondul de talente să existe nu numai pe hârtie.

Combinarea activităților de contabilitate și control... Contabilitatea imperfectă nu permite echilibrarea, determinarea valorii pierderilor și efectuarea unei investigații interne. Dar fără aceasta, chiar și depunerea unei cereri la agențiile de aplicare a legii este imposibilă. Aici ajungem la nevoia de contabilitate și control constant. Acest lucru va necesita implementarea unor activități simple și plictisitoare, dar necontestate, care necesită mult timp și o execuție atentă:

Organizarea corectă a site-urilor de stocare;

Izolarea produselor defecte și a produselor necorespunzătoare;

Înregistrarea persoanelor responsabile din punct de vedere material;

Inventar real (!);

Buclă închisă de cântărire a materiilor prime (materiale, produse, deșeuri);

Revizuirea ratelor de consum de materiale;

Soldul materiilor prime de bază, contabilitatea analitică a costurilor după tipul și locul formării lor.

Luarea măsurilor adecvate de răspuns la faptele încălcărilor identificate... De asemenea, necesită munca constantă a profesioniștilor pentru a identifica și a investiga abuzurile, frauda, \u200b\u200berorile, lipsurile și surplusurile. Dar dacă trece ca exemplul următor.

Șeful (directorul) unității de producție a livrat materii prime la prețuri „nu cele mai optime”. I-a luat o jumătate de oră să pregătească documentele și câteva telefoane. Pentru a diseca situația, cinci persoane au petrecut în total două zile-om. Rezultatul luării în considerare: directorul general pur și simplu a luat act de informații. Adică, în funcție de raportul efort - rezultate, angajații care au apărat interesele companiei au fost „pedepsiți”. Deci, a face ceea ce trebuie devine o disciplină pentru oamenii potriviți. Cu altă ocazie, numărul persoanelor dispuse să lucreze „pentru coș” va scădea. Pentru ca numărul susținătorilor intereselor companiei să nu scadă, este necesar să se mențină contul în favoarea susținătorilor eficienței la nivelul cheltuielilor eforturilor și al concluziilor organizaționale.

Soluții practice

Eficacitatea măsurilor universale poate fi explicată foarte simplu: majoritatea întreprinderilor suferă nu atât din cauza unui control insuficient de strict, cât din lipsa reglementărilor de bază pentru circulația, utilizarea și contabilitatea resurselor materiale, care uneori trebuie să fie create din nou.

Cântărind. Determinarea greutății trebuie efectuată la toate redistribuțiile - de la intrarea pe site până la expedierea către consumator. Atunci când se formează documentele primare care reflectă activitățile economice ale întreprinderii și se întocmește echilibrul metalului în întreaga întreprindere, ar trebui luați ca bază indicatorii greutății reale, nu teoretic și teoretic.

Depozitare. În absența unui loc echipat pentru depozitarea obiectelor de valoare (spații izolate, încuiate și păzite), nimeni nu este responsabil pentru pierderea lor. Doar dacă sunt respectate condițiile adecvate de depozitare (inclusiv condițiile intermediare de depozitare), este posibil să existe un acord real, și nu fictiv, privind răspunderea materială a persoanelor care primesc și livrează materiale. Acest lucru, la rândul său, oferă o bază pentru recuperarea penuriei, motivația de a ține evidențe reale și capacitatea de a stabili cu exactitate modul în care resursele au fost alocate.

Alocarea și reglementarea costurilor... Toate costurile, depășirile de costuri și pierderile ar trebui să fie atribuite căldurilor și echipajelor specifice. Apoi, depășirile de costuri și pierderile sunt atribuite reducerii fondurilor salariale ale echipei corespunzătoare. Astfel, rezultatele muncii afectează remunerația unei anumite echipe și nu veniturile întreprinderii în ansamblu. Mai mult, posibilitățile de anulare necontrolată a activelor materiale pentru cheltuieli sunt reduse.

Introducerea condiției minime necesare la întreprindere vă permite să mergeți mai departe - pentru a optimiza și reduce costurile de producție. În majoritatea cazurilor, ratele de consum pot și ar trebui să fie reduse, deoarece acestea sunt inițial la limita superioară sau la mijlocul intervalului de valori admise. În primul rând, este recomandabil să delegați autoritatea de a determina ratele de consum care revin managerilor de producție tehnologilor (care nu sunt subordonați directorului de producție) sau specialiștilor externi. În același timp, evaluarea eficienței economice și aprobarea noilor standarde sunt, desigur, prerogativa CEO-ului.

Controlul atașamentelor și mișcărilor. Pentru materialele care sunt „invizibile” în compoziția chimică a oțelului (de exemplu, aluminiu), este necesar să se introducă reglementări care să permită fixarea reculului în topitură. În cazul SA „R”, controlul asupra conformității acestora a fost încredințat angajaților companiei private de securitate, care se aflau în interiorul magazinului. În același timp, a apărut o altă limitare: circulația produselor și a semifabricatelor pe teritoriul întreprinderii a devenit posibilă numai dacă existau documente însoțitoare cu numere și detalii unice.

Controlul procesului de producție de către conducere. Un calcul simplu arată că, cu o producție continuă, managerii de vârf pot controla angajații angajați în aceasta doar 25-30% din timpul lor de muncă. În schimburile de noapte și în weekend, personalul este lăsat la dispoziție și nu numai în materie de disciplină. Analiza indicatorilor de respingere și încălcări ale tehnologiei din SA „R” a arătat că pierderile din acest „timp necontrolat” sunt mai mari cu 30-50%. A fost posibil să se reducă acest indicator datorită întăririi controlului la sfârșit de săptămână și în ture de noapte și a tranziției conducerii de la „birou” la un program de alunecare.

Întrucât multe abuzuri ale personalului sunt de natură situațională și pot exista destul de multe situații „favorabile”, subliniem că lista de mai sus a opțiunilor de fraudă este departe de a fi completă și subliniază doar varietatea practicilor. În situațiile în care factorul uman joacă un rol decisiv, este sigur să spunem că nu există o astfel de instrucțiune care să nu poată fi ocolită sau adaptată la nevoile fraudatorilor. Mai ales dacă ei înșiși participă la crearea sa. Nici reglementările unice și super-eficiente nu dau un efect real.

Soluția de aici este simplă - pentru a crea un sistem care să prevină riscurile, să anticipeze evenimentele și să vizeze sursele de fraudă. Fluxurile de lucru opace și ineficiente sunt principalele cauze ale fraudei corporative care trebuie soluționate.

În plus, sistemul antifraudă trebuie să aibă „rădăcini” la cel mai înalt nivel de gestionare și să utilizeze mai multe elemente în mod coordonat, care vor fi discutate mai detaliat.

Monitorizare și investigație operațională. Cea mai mare parte a activității de combatere a criminalității interne în companii este realizată de servicii de securitate economice (sau corporative). Aceste servicii sunt, în general, mici în număr și sunt formate din foști ofițeri de aplicare a legii. Lucrând în sistemul de aplicare a legii, aceștia erau înarmați (în sensul literal și figurativ al cuvântului): arme, puteri și resurse de constrângere, expertiză, acces la informații despre cetățeni și posibilitatea investigației în orice altă organizație. Trecerea la serviciile de securitate corporativă i-a privat de unele dintre resursele lor, unele dintre metodele obișnuite au devenit indisponibile, iar obiectivele muncii lor s-au schimbat semnificativ.

Numărul mic, eficiența redusă și puterea lucrurilor mici, dintre care există multe, duc la faptul că serviciile de securitate economică nu pot detecta și investiga toate cazurile, iar majoritatea faptelor de fraudă sunt dezvăluite accidental.

Cu toate acestea, ancheta fiecărui caz grav, indiferent de rezultate, are o mare importanță, deoarece demonstrează personalului că compania se angajează în combaterea fraudei și a lipsei de control.

Diagnosticul semnalelor slabe. Identificarea și evaluarea semnelor indirecte ale activității frauduloase joacă un rol important într-un mediu în care resursele de monitorizare și investigație sunt limitate. Următoarele semnale merită o atenție specială.

• Contracte care nu conțin termeni specifici ai tranzacției și un număr mare de acorduri suplimentare la acestea.
• Justificare neobișnuit de „frumoasă” a proiectului sau negociere neobișnuit de rapidă a contractelor, spre deosebire de procedura obișnuită.
• Diverse forme de stimulente, lobby pentru o soluție (proiect) sub pretextul unei mari urgențe, unicitate sau lipsă de alternative.
• Contrapartidele extrem de loiale care prestează o muncă îndelungată „fără bani”, „pe datorii” sau, dimpotrivă, contrapartidele care primesc condiții preferențiale în comparație cu altele.
• Muncă regulată după program, în absența personalului de supraveghere, fără rezultate evidente în creșterea volumelor.
• Defecțiuni regulate ale echipamentelor de control și măsurare. Utilizarea greutăților standard în loc de cântărire efectivă (acolo unde este posibil).
• Reparații repetitive de urgență la aceeași instalație.
• O creștere a costurilor unitare (în special resursele energetice) pentru producție sau o scădere a veniturilor unitare.
• Operațiuni de manevră feroviară necontabilizate.
• Achiziții repetate de produse care nu sunt utilizate la fermă.
• Încearcă să transfere contactele cu un client pe un telefon privat sau e-mail.
• Lipsa de răspuns (concediere, transfer) față de un manager de vânzări care a avut cifre de vânzări extrem de reduse de mult timp.
• Numirea unui angajat în mod clar dependent într-o funcție managerială cu împuternicirea acestuia cu dreptul de a dispune de resurse și de a stabili termenii contractelor.
• Discrepanța dintre cheltuielile angajaților și veniturile oficiale ale acestora.
• Invitarea angajaților la conferințe, demonstrații în străinătate în detrimentul unei companii potențiale furnizori.
• Livrări de la o companie de produse cu profiluri și origini diferite.
• Implementarea cooperării industriale pentru o lungă perioadă de timp prin intermediul unei companii care nu are propriul parc de echipamente.
• Decontări cu firme care au adrese de înregistrare în masă și conturi bancare în detaliile lor, „luminate” prin operațiuni de „retragere”.
• Decontări cu firme care au angajați (rudele lor) printre fondatori sau în organisme de conducere care iau decizii cu privire la achiziții, vânzări, prețuri, selecția resurselor și furnizori.

Diagnosticul de înaltă calitate implică recepționarea și procesarea semnalelor, precum și determinarea direcțiilor pentru o analiză detaliată a situației sau a investigației. În funcție de specificul activităților companiei, baza poate fi un singur semnal pronunțat sau un set de semnale asociate unui angajat sau unui grup de persoane.

Asigurarea fiabilității raportării... Ofițerii financiari și auditorii (interni și externi) depun mult efort pentru a se asigura că situațiile financiare sunt corecte în interesul investitorilor, acționarilor și creditorilor. Cu toate acestea, protecția reală a intereselor necesită adesea o schimbare a accentului. Credibilitatea nu constă în faptul că bilanțul și contul de profit și pierdere converg cu documentele primare, ci în faptul că documentele primare reflectă esența activităților de producție și formarea costurilor.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar un set de metode următoare.

• Controlul și minimizarea costurilor unitare (materiale și resurse energetice) pentru producție.
• Compilarea balanței metalului sau a altor materii prime de bază pe baza rezultatelor cântăririi sau măsurării reale.
• Controlul în locurile de depozitare a resturilor valorilor mărfurilor și în special a surplusului.
• Contabilitatea costurilor (lucrărilor și materialelor) strict pentru obiectele lucrărilor contractuale și executarea corectă a formularelor KS-2, KS-3.
• Aplicarea ștampilelor la noi componente și ansambluri scumpe, transferul ansamblurilor uzate la un depozit special cu eliminare ulterioară în prezența unui comision.

Utilizarea unei combinații a acestor metode face posibilă prevenirea și minimizarea semnificativă a pierderilor din eventualele scheme de fraudă, folosind eliminarea necontrolată a materiilor prime, materialelor, componentelor și ansamblurilor.

Proceduri de contractare... Proceduri de contractare - un set de acțiuni pentru a determina nevoile, a formula o comandă, a selecta un produs sau soluție tehnică și un furnizor, a conveni și a controla termenii contractului. Procedurile de contractare sunt un element al sistemului care are resursa maximă antifraudă. Se știe că eficiența costurilor nu se formează la momentul semnării documentelor de plată sau chiar la momentul semnării contractelor, ci la momentul formulării soluțiilor tehnice și distribuției riscurilor. Nu trebuie să vă așteptați de la avocați la o procedură ideală de flux de documente care va rezolva problema, deoarece cauza principală a acesteia se află în procesul decizional și calitatea conținutului acestora.

Există două etape succesive ale alegerii: 1) ce să cumperi; 2) de la cine să cumpere.

În prima etapă, este fundamental important să se determine ce trebuie achiziționat într-adevăr pe baza considerațiilor de eficiență a afacerii și nu ceea ce s-ar dori să dobândească pe baza considerațiilor generale, preferințelor personale, aspirațiilor pentru pachetul „cel mai tare” și crearea de stocuri nerezonabile. Deci, pentru lucrările de reparații și restaurări, sarcina principală este întocmirea unei declarații defecte. Un document obiectiv trebuie să conțină tipurile și volumele reale de muncă, condițiile de implementare a acestora, necesitatea utilizării tehnologiei și o listă a materialelor utilizate. Pe baza „identificării defectului” propriu-zise, \u200b\u200bse poate obține valoarea justă a lucrării și o estimare rezonabilă.

Pentru proiectele de modernizare sau implementarea tehnologiei, cheia va fi atribuirea responsabilității pentru formarea parametrilor proiectului și monitorizarea ulterioară a realizării acestora. Parametrii pot include indicatori de performanță, proprietăți și calități ale produsului, costuri unitare, costuri de funcționare și absența achizițiilor și lucrărilor neprogramate.

„Numirea” vinovaților după fapt nu încetinește, ci, dimpotrivă, stimulează frauda, \u200b\u200bprin urmare, determinarea responsabilității pentru parametrii declarați ai proiectului va avea un caracter preventiv. Chiar și în primele etape ale discuției și dezvoltării soluțiilor tehnice, managerii și specialiștii ar trebui să înțeleagă că fiecare cifră care determină costul și eficacitatea proiectului va fi aprobată „contra semnăturii” și controlată în timpul procesului de implementare și va deveni, de asemenea, un factor de responsabilitate personală și o linie în programul de motivație și, în unele cazuri, poate face obiectul anchetei.

A doua etapă - selectarea unei contrapărți pe o bază alternativă - necesită respectarea a patru condiții:

1) luarea unei decizii eficiente în prima etapă;

2) prezența unei game largi de participanți și sfera completă de informații pentru potențialii participanți;

3) asigurarea accesului liber (fără discriminare) la participare;

4) păstrarea confidențialității informațiilor despre ofertele concurente.

Reputația companiei ca organizație care realizează achiziții pe baze competitive și desfășoară licitații reale crește semnificativ eficiența. Achizițiile pe baze competitive sunt de neconceput fără o monitorizare operațională a prețurilor pieței. Vă permite să evitați un exces semnificativ de prețuri de cumpărare față de prețurile medii de piață. Cu toate acestea, în multe cazuri, prețurile pieței conțin deja costul mitei comerciale și nu garantează absența unei componente frauduloase. Reducerea suplimentară a acestei componente și abordarea prețului optim este posibilă în condiții de concurență efectivă. Pentru a face acest lucru, mai mulți furnizori independenți sunt reuniți în licitații reale într-un singur loc și în același timp.

În plus față de măsurile menționate mai sus, următoarele pot fi denumite ca fiind dovedite în scopul combaterii abuzului unor manageri de vârf.

1. O abordare sistematică a prețurilor și reducerilor. Prețurile (în special pentru comenzile individuale și exclusive) trebuie stabilite cu o opinie de expert independentă, deși, de regulă, departamentele de marketing sunt subordonate directorilor comerciali. Frecvența acestor revizuiri este de la 1 la 6 ori pe sfert, în funcție de piață și produs. Sistemul de reduceri ar trebui să fie bine standardizat și să ia în considerare cel puțin 3-4 factori. De exemplu, volumul, suma (termenul) plății în avans, profitabilitatea perioadei, dimensiunea lotului, regiunea, achizițiile de la concurenți etc.

Astfel, creativitatea managerilor ar trebui să vizeze identificarea principalilor factori de stabilire a prețurilor și determinarea mărimii preferințelor pentru acești factori și nu „inventarea” prețurilor și reducerilor pentru un caz separat „important din punct de vedere strategic”.

2. Analiza dealerilor presupune: calculul profitului brut și compararea cu alții, vânzările active ale produselor principalilor concurenți, vânzările în același oraș în care se află compania, frecvența utilizării transportului companiei, volumele produselor returnate, prezența a afiliaților și a foștilor angajați ai companiei.

3. Separarea managementului vânzărilor cu amănuntul și cu ridicata în doi manageri de același rang.

4. Controlul total al calității și volumului produselor returnate, în special a celor supuse reciclării.

5. Înființarea tuturor persoanelor afiliate ale managerilor de vârf și participarea acestor persoane la fondatori și organe de conducere. Trebuie avut în vedere faptul că înșiși managerii de vârf devin rareori fondatori de companii contractante. Îi înregistrează ca soți sau părinți, rude ale acestora. Mai rar, se folosește o fundație indirectă și chiar mai rar - companii străine (inclusiv offshore).

6. Control asupra veniturilor și achizițiilor mari. Un mod simplu, dar eficient. Puțini manageri sunt capabili să se mențină în limitele consumului salarial în prezența unui venit fraudulos în mod regulat. Cumpără mașini, bunuri imobiliare (adesea cu rude apropiate). Mai mult, trebuie avut în vedere faptul că, de obicei, este dezvăluită doar proprietatea înregistrată.

Întrucât vorbim despre cel mai înalt nivel de management, unde managerii au cea mai mare cantitate de autoritate și informații speciale, este aproape imposibil de făcut fără implicarea resurselor externe care pot furniza:

Expertiză în securitatea economică și detectarea fraudei;

Control în procesul de depanare și acceptare a lucrărilor ascunse;

Revizuirea conexiunii abonaților și măsurarea consumului de căldură și electricitate;

Monitorizarea independentă a prețurilor de piață și a reducerilor aplicate de concurenți;

Expertiza în eficiența gestionării resurselor;

Monitorizarea independentă a respectării procedurilor și menținerea concurenței în organizarea ofertelor și achizițiilor.

Problema furtului la întreprinderi și, dacă extindem puțin cadrul - lipsa de fiabilitate a angajaților, este la fel de veche ca lumea. Nici valorile materiale, nici informaționale ale companiei nu sunt asigurate împotriva furtului sau cel puțin împotriva utilizării necorespunzătoare. Lucrătorii de orice naționalitate, de orice categorie de vârstă sunt mai mult sau mai puțin sensibili la acest defect. S-au creat și continuă să fie îmbunătățite sisteme de control și contabilitate antifurt. Aproape fiecare companie mare include un serviciu de securitate pentru personalul său. Protejarea intereselor proprietarilor de afaceri de angajații lor este o întreagă linie de activitate. Dar poate cineva să ofere o garanție de 100% a fiabilității personalului? În cel mai bun caz, specialiștii promit să reducă la minimum pierderile.

Fiabilitatea personalului și riscurile întreprinderii

Lupta împotriva furtului la locul de muncă a generat mai multe sisteme de clasificare pentru acest fenomen. Să enumerăm posibilele riscuri ale întreprinderii asociate cu activitățile angajaților:

Utilizarea greșită a timpului dvs. de lucru și a timpului colegilor. Ne amintim cu toții de începutul unei zile „de lucru” într-o instituție sovietică în filmul „Office Romance”. Și tradiția de a începe lucrul cu o pauză de fum? Un birou modern oferă, de asemenea, unui angajat neglijent o mulțime de oportunități de a imita activități agitate. Fără a-ți lua ochii de pe monitor, poți să arunci bârfe, să răsfoiți site-uri care nu funcționează, doar să distrugi timpul jucând un joc pe computer.

Furt mărunt de papetărie, consumabile și resurse. Ar părea un fleac. Ei bine, ce reprezintă câteva foi de hârtie pentru o întreprindere cu o cifră de afaceri de milioane? Dar pe scara unei companii mari, aceste pierderi pot duce la o sumă semnificativă. Aceeași categorie include utilizarea echipamentelor de birou și a traficului de internet al companiei în scopuri personale, apeluri telefonice pe cheltuiala angajatorului.

Frauda cu fonduri responsabile. Supraevaluarea sumelor în documentele justificative, folosirea banilor companiei ca „împrumut fără dobândă” pentru nevoi personale, prin întârzierea livrării raportului și a sumelor neutilizate.

"De stânga". Executarea privată a comenzilor folosind materiale, utilaje și echipamente ale angajatorului și, de regulă, în timpul programului de lucru.

Utilizarea necorespunzătoare a reducerilor, reducerilor, bonusurilor. Furtul de cadouri pentru clienți și clienți este foarte frecvent. Motivul este că de foarte multe ori contabilitatea acestor valori materiale este slab organizată și este dificil să se controleze dacă cadoul a fost predat scopului intenționat sau nu.

Furtul în sensul obișnuit. Mijloacele, metodele, trucurile și schemele folosite de „lucrătorii” ingenioși sunt extrem de diverse. Pot fura materii prime, piese, produse finite în fabrici și fabrici; mărfuri în depozite și magazine; produse în cafenele, restaurante și cantine.

Furt de bani de către casieri și contabili. În materialul de prezentare al uneia dintre agențiile interne specializate în asigurarea siguranței supermarketurilor (departe de a fi complete), sunt descrise mai mult de douăzeci de metode de trucuri ale casierilor cu o casă de marcat modernă. Există mai multe modalități posibile pentru mașinările contabililor. Cele cunoscute includ plăți duble, derularea banilor preluați în cadrul raportului, însușirea de fonduri necontabilizate.

Malpraxis de către manageri. În cadrul său, este posibilă furtul unei baze de clienți; expedierea mărfurilor către clientul „lor”, care nu va plăti niciodată pentru aceasta; acordarea de reduceri nerezonabile; achiziționarea de bunuri la prețuri umflate pentru mită sau „recul”.

Spionaj industrial.Aceasta este vânzarea către concurenți a informațiilor legate de secretul comercial al întreprinderii. Scopul spionajului industrial este, de regulă, baza de clienți, tehnologii și rețete, know-how, prețuri și strategii de marketing, informații despre specialiști valoroși și angajați cheie, starea financiară a unui concurent, planurile sale pentru viitor. Scurgerea informațiilor de acest fel nu numai că reduce profiturile companiei sau competitivitatea acesteia - poate duce la prăbușirea întregii afaceri.

Metodele de combatere a furtului la locul de muncă sunt, de asemenea, variate și pot include atât activitatea de analiză a documentelor (financiară, de exemplu), cât și diverse tipuri de control folosind sisteme automate sau cu ajutorul personalului de securitate. Pentru a asigura siguranța, este necesar să se ia în considerare specificul întreprinderii, caracteristicile procesului de producție, calificările personalului, istoricul formării relațiilor în echipă și mulți alți factori. Lupta împotriva delapidării este o afacere destul de costisitoare în sine, care necesită o justificare economică detaliată. Recomandările unui specialist în securitate sunt individuale pentru fiecare companie.
Pentru început, să încercăm să răspundem la întrebarea, care sunt motivele furtului de către angajați.

Motive pentru furtul la locul de muncă

Potrivit psihologilor, furtul, ca și alte activități, vizează satisfacerea nevoilor umane. Dar, spre deosebire de activitatea primită social, este o relicvă a unui mod de viață primitiv, când conceptul de proprietate nu exista. Este firesc pentru un animal, pentru un copil, uneori este justificat de societate în cazul unor circumstanțe extreme (război, amenințare la adresa vieții), dar societatea modernă consideră furtul un comportament imoral și ilegal. În unele cazuri, furtul ca comportament uman obișnuit poate fi un semn de antisocialitate sau de boală mintală.

S-ar părea că este ușor să preveniți furtul la locul de muncă - să nu angajați bolnavi și infractori, să satisfaceți nevoile altora cu ajutorul unui salariu adecvat. Dar, din păcate, la fel ca toate rețetele universale, este puțin probabil ca aceasta să funcționeze sută la sută. Nevoile cresc, atitudinile sociale și psihologice diferă foarte mult de la un grup social la altul și de la persoană la persoană. Prin urmare, merită să aprofundăm în considerarea altor motive de actualitate ale furtului.

Cu ajutorul furtului, o persoană își satisface nu numai nevoile materiale. De exemplu, angajatul dvs. își poate satisface astfel ambițiile, se poate afirma, compensând nemulțumirea față de poziția sa socială sau profesională, lipsa de recunoaștere a meritelor sale de la alții sau conducerea. În acest caz, hoțul evaluează rezultatul activității sale nu din punctul de vedere al obținerii de beneficii materiale, ci ca un tip de operațiune de succes, o întreprindere riscantă, dar de succes, care îl pune la egalitate cu oamenii care au succes și recunoscuți în societate.

Agresivitatea latentă, dorința de răzbunare, vătămarea infractorului, reală sau imaginară, pot deveni un puternic stimulent pentru furt. Tradițiile informale existente în colectiv pot nu numai să permită să apară tendința latentă de a fura, ci și să le insufle unui nou venit. Dacă în echipă se obișnuiește să fure pe furiș, atunci noul angajat va avea de ales: fie să facă ca toți ceilalți, fie să lupte împotriva atitudinilor echipei, fie să caute un nou loc de muncă.

Factori psihologici care contribuie la furtul la locul de muncă

Un exemplu de lider sau lider informal... Liderul stabilește regulile jocului. Evaluând acțiunile sale, decența, angajamentul, personalul își construiește propria linie de comportament, determină cadrul a ceea ce este permis. Este clar că un șef hoț poate conta cu greu pe comportamentul onest al subordonaților săi. În plus, este important în ce măsură angajatorul își îndeplinește obligațiile față de personal. Întârzierea salariilor sau reducerea nemotivată a salariilor este o provocare a furtului de către angajați.

Influența grupului... Deja stabilit în atitudinea colectivă față de furtul mărunt ca ceva permis. Ca caz extrem, există un grup de colaboratori, o comunitate criminală.

Lipsa culturii corporative... Un grup de oameni care sunt conectați doar prin faptul că sunt împreună la locul de muncă, unde fiecare este „pentru sine”, nu poate împiedica acțiunile hoțului. O cultură puternică implică un lider puternic, un grad ridicat de recunoaștere a valorilor de bază ale companiei și, ca urmare, intoleranță la toate acțiunile ilegale.

Climatul psihologic negativ... O echipă ocupată cu certuri, bârfe și intrigi este un mediu favorabil pentru un potențial hoț. Pe de o parte, în acest caz, se acordă mai puțină atenție lucrării în sine - toate forțele sunt cheltuite pentru a lupta cu „adversarii”, pe de altă parte, mulți au dorința de a-și compensa problemele psihologice cu câștiguri materiale.

Lipsa loialității angajaților față de organizație... Dacă angajații nu își apreciază apartenența la această echipă, lucrează în această companie, nu au o dorință specială de a proteja proprietatea „de stat”.

Motivație slabă... Salariile sunt sub ratele pieței? Aceasta înseamnă că vor fura pentru a-și crește veniturile la nivelul cerut. Nu există bonusuri de stimulare - fie nu vor exista realizări, fie angajatul se va recompensa.

Contabilitate slabă și control asupra stocării și utilizării activelor materiale și a numerarului... Lipsa controlului generează impunitate. Nu există nicio infracțiune, pentru că nici măcar nu există informații despre ce și cât de mult lipsea.

De regulă, acești factori acționează simultan, „hrănindu-se” reciproc. Drept urmare, proprietarul trebuie să meargă la o măsură extrem de dificilă - o schimbare completă a echipei într-un timp scurt. Există cazuri în care o astfel de „rotație” este inclusă în sistem și se repetă periodic. În acest caz, trebuie să căutați cauza problemelor în gestionarea slabă, incapacitatea de a organiza un sistem pentru a preveni furtul, de a forma o cultură corporativă și de a construi în mod competent relații de lucru depline în cadrul echipei.

Liniile directoare antifurt

Așa cum s-a menționat mai sus, dezvoltarea unui plan specific de prevenire a furtului la locul de muncă ar trebui realizată luând în considerare toate caracteristicile organizației și ale echipei sale. Sistemul de contabilitate din etajul comercial al supermarketului și din fabrică este foarte diferit. Să încercăm să oferim câteva recomandări de bază.

Dezvoltarea unui cadru de reglementare local. Orice „regulă a jocului” trebuie specificată și comunicată fiecărui angajat. Este necesar să se elaboreze fișele posturilor, reglementările de muncă, un sistem de responsabilitate individuală și materială pentru a exclude eventuale fraude. Ar trebui elaborat Regulamentul privind secretul comercial al întreprinderii și ar trebui introdus un sistem de măsuri pentru conservarea acestuia.

Crearea unui sistem de contabilitate și control. Nimic nu contracarează furtul decât realizarea inevitabilității divulgării sale și a pedepsei ulterioare. De exemplu, un manager trebuie să poată obține informații despre cantitatea de mărfuri în toate etapele mișcării sale în orice moment, pentru a putea organiza un control surpriză neprogramat.

Verificarea datelor angajaților nou angajați. Documentele trimise pentru angajare, recomandările din locurile de muncă anterioare trebuie verificate. Sunt luate în mod necesar în considerare obiceiurile proaste ale unei persoane, dependența de jocurile de noroc etc.
Optimizarea procesului tehnologic și a comunicațiilor interne. Este necesar să se elaboreze schema de mișcare a valorilor materiale, ținând seama de rezistența sa la acțiunile „interlopilor”. Este necesar să delimitați funcțiile de contabilitate și control între diferite servicii.

Selecție atentă a personalului de conducere. Formarea imaginii liderului. Managerii sunt cei care dau tonul în activitatea organizației, sunt modelul pentru subordonați, formează atitudinea personalului față de organizație în ansamblu și de conducerea acesteia.

Formarea culturii corporative. Acordați atenție formării în angajați a unui sentiment de implicare în afacerea companiei, a echipei - la urma urmei, ei nu fură de la ai lor. Înțelegerea unui angajat că conducerea și echipa îl vor sprijini în identificarea cazurilor de furt vor fi un stimulent puternic pentru restabilirea ordinii în organizație.

Motivația responsabilității personalului. Bineînțeles, compensarea materială a forței de muncă trebuie să fie suficientă și competitivă. În plus, angajatul trebuie să fie încrezător că realizările sale vor fi binevenite și evaluate în consecință. În zonele deosebit de riscante, este recomandabil să recompensați personalul după fiecare verificare reușită.

Identificarea și suprimarea dură a cazurilor de furt. Informațiile despre cazurile de furt identificate trebuie făcute publice în cadrul echipei. Angajații care sunt prinși de mână trebuie aruncați cât mai repede posibil. Nu se pot face excepții sau reduceri. Dacă este posibil pentru unul - este posibil pentru toți (în anumite condiții). Dacă organizația dvs. are o regulă antifurt, trebuie respectată.

La sfârșitul articolului, aș dori să subliniez necesitatea respectării cerințelor etice în lucrul cu personalul. Combaterea hoților, în niciun caz nu ar trebui să vă permiteți să jigniți o persoană cinstită, încalcă drepturile sale la siguranța informațiilor personale. Un angajat de încredere este sprijinul dvs., apreciați atitudinea sa față de cauza comună și echipa.

Articole din această secțiune

• Cele mai relevante 3 subiecte în screeningul candidaților, consacrate de lege în 2018

  În 2018, au fost aduse modificări la o serie de legi care defineau noi cerințe pentru candidații la funcții de contabilitate și de predare și, de asemenea, înzestrau pre-pensionarii cu un statut special de muncă. Citiți despre modul în care aceasta a afectat verificarea candidaților din materialul nostru.

• Ce riscuri de SSM sunt adesea uitate de angajatori

  Mulți angajatori, în special companiile de birouri, sunt sceptici cu privire la sistemul de protecție a muncii. Scepticismul, de regulă, se exprimă în întrebarea: „Ce fel de protecție a muncii poate fi într-un centru de afaceri modern?” Articolul este publicat în cadrul cooperării ...

• Accident industrial

  În acest articol, vom încerca să ne dăm seama ce accidente sunt accidente industriale și care nu, ce ar trebui să facă un angajat și angajator în caz de accident și ce consecințe implică pentru părțile la un contract de muncă.

• Evaluarea specială a condițiilor de muncă. Certificarea locurilor de muncă a fost înlocuită cu o evaluare specială a condițiilor de muncă

  Acum certificarea locurilor de muncă a fost înlocuită cu o evaluare specială a condițiilor de muncă. Procedura pentru o evaluare specială a condițiilor de muncă este menită să abordeze problema acordării de compensații angajaților în legătură cu angajarea în producție periculoasă.

• Investigații interne privind încălcările angajaților

  Uneori angajații încalcă regulile stabilite în companie, acționează în propriile interese și în detrimentul angajatorului. În astfel de cazuri, serviciile de control ale organizației efectuează investigații interne asupra cauzelor și consecințelor încălcării.

• Securitatea personalului. Acceptăm un nou angajat

  Fiecare nou angajat în ziua admiterii ar trebui să fie introdus la regulile de lucru din companie. El trebuie să studieze reglementările interne, reglementările și alte documente legate de siguranța personalului angajatorului.

• Certificarea la locul de muncă este o modalitate modernă de a asigura siguranța!

  Legislația rusă stabilește obligația angajatorilor de a organiza un sistem eficient de protecție a muncii. Antreprenorii trebuie să ia măsuri pentru prevenirea accidentelor și a bolilor în strictă conformitate cu normele Codului muncii al Federației Ruse, precum și cu o serie de reglementări tehnice, condiții și standarde. Una dintre cerințele pentru firme este certificarea locurilor de muncă.

• Captura de ecran formatată corect este o dovadă adecvată în instanță

  Funcționarii fiscali indică adesea că captura de ecran furnizată de companie este falsă, care nu conține informațiile necesare. Ce date ar trebui să conțină un instantaneu dintr-o pagină web? Este necesar să fie notarizat? Cum afișez data și ora pe o captură de ecran?

• Ce trebuie să știți despre certificarea la locul de muncă

  Certificarea locurilor de muncă pentru condițiile de muncă este o măsură obligatorie, reglementată de art. 212 din Codul muncii al Federației Ruse. Se realizează astfel încât angajatorul să poată evalua obiectiv condițiile în care lucrează personalul său și, dacă este necesar, să ia măsuri pentru îmbunătățirea acestor condiții de muncă. Mai mult, după cum arată practica, este necesar să se evalueze condițiile de muncă chiar și în cele mai moderne spații, deoarece impacturile negative se găsesc peste tot. Vă povestim despre nuanțele importante ale certificării.

• Cum să învingi furtul propriilor angajați?

  Ideea principală a acestui articol: furtul și alte abuzuri ale personalului pot fi aduse sub control și minimizate daunele. Și managementul resurselor umane poate și ar trebui să joace un rol important în rezolvarea acestor probleme. Cu toate acestea, întregul proces trebuie să aibă un singur „proprietar” și acesta, fără îndoială, este prima persoană a companiei.

• Acord de confidentialitate

  În condițiile moderne de dezvoltare a economiei de piață și de întărire a concurenței, pătrunderea tot mai mare a mijloacelor și sistemelor publice și private de colectare, prelucrare și acumulare a informațiilor în sfera vieții private, a afacerilor și în sectorul puterii publice, non -acordurile de divulgare au o relevanță deosebită. Astfel de acorduri sunt un fenomen relativ nou în sistemul juridic rus și nu au primit încă o elaborare adecvată. Cu toate acestea, acordurile de nedivulgare sunt cunoscute de mult și sunt utilizate pe scară largă în practica juridică mondială. Un alt nume pentru un acord de nedivulgare este un acord de confidențialitate - ambele nume vor fi utilizate în mod egal în acest articol.

• Verificarea angajaților prin intermediul rețelelor sociale

  Internetul, pe lângă căutarea convenabilă pentru angajați, oferă o oportunitate excelentă de a verifica viitorii solicitanți de locuri de muncă folosind rețelele sociale. Cât de bine să o faci, ce să cauți? Galina Ivanova și Vera Makurova, manageri de resurse umane la Intercomp Global Services

• Verificarea certificatului de salariu pentru ultimii 2 ani

  Angajatul dvs. a adus un certificat de câștig pentru ultimii doi ani, dar documentul a ridicat îndoieli? Înainte de a-l utiliza, puteți verifica detaliile companiei care a emis-o

• Convingerea ca factor de risc: sunt stabilite restricții privind lucrul cu copii și adolescenți

  S-au făcut modificări la Codul muncii care restricționează posibilitatea de a intra într-un loc de muncă legat de educația și creșterea minorilor. Acestea se referă la cetățeni care au (au) antecedente penale sau care au fost urmăriți penal pentru anumite tipuri de infracțiuni. . În acest sens, ofițerii de personal au o nouă datorie: atunci când înregistrează un angajat pentru a lucra cu copii și adolescenți, îi solicită un certificat de „fiabilitate”, adică fără antecedente penale sau faptul urmăririi penale.

• Este organizația îndreptățită să răspundă la o cerere formală a unei alte organizații cu privire la fostul său angajat?

  Cererea solicită confirmarea faptului că angajatul a lucrat efectiv în organizație și confirmarea motivului concedierii sale.

• Suspendarea de la muncă la cererea agențiilor guvernamentale sau a funcționarilor

  În conformitate cu art. 76 din Codul muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să îl îndepărteze pe angajat de la muncă (să-l împiedice să funcționeze). Există două puncte importante aici. În primul rând, lista motivelor prezentate la art. 76 este cuprinzător ...

• Tehnologie pentru determinarea informațiilor clasificate drept secret comercial și factori de risc

  În conformitate cu art. 3 din Legea federală din 29 iulie 2004 N 98-FZ „Despre secretele comerciale”, un secret comercial este înțeles ca un regim de confidențialitate a informațiilor care permite proprietarului său, în circumstanțe existente sau posibile, să crească veniturile, să evite ...

• Munca șoferilor: caracteristici ale reglementării legale

  Șoferii de organizații aparțin categoriei de angajați a căror muncă este supusă unei reglementări legale speciale: angajatul trebuie să dea dovadă de o atenție sporită pe drum, iar acest lucru duce nu numai la oboseală psihică fizică, ci și rapidă. Prin urmare, programul de lucru al șoferilor este strict reglementat de lege. În plus, există diverse garanții și compensații pentru șoferi. Luați în considerare cele de mai sus și alte probleme.

• Protejarea secretelor comerciale

  Un angajat poate fi concediat din inițiativa angajatorului pentru divulgarea informațiilor care constituie un anumit secret. Cu toate acestea, problemele legate de pierderile materiale, daunele cauzate angajatorului nu au fost rezolvate în mod corespunzător. Citiți articolul despre mijloacele legale pentru a asigura protecția acestor informații.

• Siguranța la incendiu în lumina ultimelor modificări legislative

  La 1 mai 2009 a intrat în vigoare Legea federală din 22.07.2008 N 123-FZ „Reglementările tehnice privind cerințele de siguranță la incendiu” (denumită în continuare Legea). Adoptarea sa este condiționată de cerințele unui alt act juridic de reglementare - Legea federală din 27 decembrie 2002 ...

• Condiții de muncă pentru lucrătorii cu handicap

  Dacă compania angajează persoane cu dizabilități, angajatorul este obligat să le creeze condiții speciale de muncă. Această cerință este conținută în art. 224 din Codul muncii. Cum se face acest lucru este descris în articol.

  Mulți oameni din organizațiile comerciale sunt familiarizați cu controlul corporativ, cum ar fi interceptarea interceptărilor. De obicei, acest lucru se face de către ofițerii de securitate ai organizațiilor mari și mijlocii în numele conducerii, iar interceptarea telefonică poate fi atât publică, cât și privată.

• Când are dreptul un angajator să verifice informațiile despre angajați?

  Din ce în ce mai multe, există opinii în mass-media că utilizarea unui poligraf la aplicarea unui loc de muncă este aproape un panaceu pentru un angajat fără scrupule, iar interogarea pasagerilor înainte de zbor este o barieră în calea atacurilor teroriste din transportul aerian. Este așa și astfel de controale sunt legale?
  Și, cel mai important, cum să aranjezi corect toate acestea?

• Protecția muncii - categorie economică

  Situația siguranței muncii în țara noastră, ca să spunem ușor, este departe de a fi perfectă. Conform definiției date la art. 209 din Codul muncii al Federației Ruse, protecția muncii este „un sistem de păstrare a vieții și sănătății lucrătorilor în procesul de muncă, inclusiv juridic, socio-economic, organizatoric și tehnic, sanitar și igienic, tratament și profilactic, reabilitare și alte măsuri. "

• Examinare preliminară: responsabilitățile angajatorului

  Vom încerca să aflăm în ce cazuri trebuie efectuate examinări medicale preliminare atunci când aplicăm pentru un loc de muncă.

• Cum să îmbunătățim securitatea personalului companiei

  Cum se determină care dintre angajații organizației și cei care solicită muncă este sau poate dăuna intereselor sale? Cum să identificați potențialii alcoolici, persoanele predispuse la furt și cei care nu vor fi niciodată productivi? La urma urmei, toți pot deveni angajați ai companiei dvs. Înțelegerea competentă a acestui lucru nu este o sarcină ușoară. Acest articol discută rolul factorului uman în asigurarea securității organizației, unele surse potențiale de risc al personalului și măsurile de protejare a organizației împotriva acestora.

Trimite-ți munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Folosiți formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Esența, semnele și tipurile de întreprinderi comerciale. Clasificarea și caracteristicile legăturii organizaționale și economice comerciale cu amănuntul și cu ridicata. Evaluarea funcționării întreprinderilor comerciale din Republica Belarus și regiunea Mogilev, caracteristicile magazinului Mila

hârtie la termen, adăugată 18.12.2011


Principalele tipuri și tipuri de spații de vânzare cu amănuntul din oraș, clasificarea acestora, metode de evaluare a atractivității lor economice, factori, criterii și principii pentru localizarea întreprinderilor de comerț cu amănuntul. Amplasarea optimă a punctelor de vânzare cu amănuntul.

hârtie de termen, adăugată 27.09.2008


Cercetarea esenței și funcțiilor comerțului cu amănuntul. Clasificarea întreprinderilor din comerțul cu amănuntul și regulile de lucru ale acestora. Rolul și perspectivele dezvoltării întreprinderilor mici de retail din Federația Rusă. Procedura de vânzare a bunurilor. Cerințe pentru vânzători.

termen de hârtie adăugat 24.02.2013


Tipuri, compoziție și semnificație a veniturilor întreprinderilor comerciale, semne ale clasificării acestora. Caracteristicile profitului brut ca element principal al venitului în comerț, surse de formare a acestuia. Analiza compoziției și structurii veniturilor din comerț și distribuția acestora.

hârtie la termen, adăugată 24.07.2011


Conceptul de serviciu și rolul său în economia modernă. Clasificarea comercianților cu amănuntul și a serviciilor comerciale auxiliare. Cultura serviciului pentru clienți. Evaluarea situației de tranzacționare în magazin, obținută printr-un sondaj și analiza rezultatelor.

hârtie la termen, adăugată 18.02.2011


Rolul și importanța comerțului cu amănuntul în condițiile pieței. Clasificarea comercianților cu amănuntul. Evaluarea activității economice a unei întreprinderi cu amănuntul pe exemplul IP Statsuk T.V. Recomandări cheie pentru îmbunătățirea performanței.

teză, adăugată 25.06.2013


Mecanizarea muncii intensive în muncă la întreprinderile comerciale și de alimentație publică. Echipamente de ridicare și transport utilizate - macarale și dispozitive de ridicat. Terminale de numerar pentru computer pentru contabilitatea mișcării mărfurilor cu cititoare de coduri de bare.

test, adăugat 25.11.2010

Fură! Nesunuri, arcuri și „ambalaje pentru bomboane”

Tipuri de furt și motivele acestora.
În Rusia, 80% din toate pierderile companiei sunt furturi de către personal și clienți. În același timp, 97% din astfel de furturi rămân nerezolvate.

Pentru a înțelege cum să faceți față furtului la locul de muncă, trebuie să decideți cu ce anume trebuie să vă ocupați. Căci furtul, dacă ignorăm esența sa morală, este un proces eterogen, generat de diferite motive și care are ocazia să îl comită în condiții diferite.

Contracție și contracție
Deci, tipurile de furturi la locul de muncă în ordine alfabetică:

Furt banal - însușirea proprietății altcuiva fără știrea proprietarului: de exemplu, furtul de bani de la colegi, telefoane mobile etc.

· Lupta, contracția, contracția mărfurilor - atunci când transportați și depozitați mărfuri și materii prime, există adesea anumite rate ale pierderilor în proces. De exemplu, când se transmit băuturi și alimente în recipiente de sticlă, este permis un anumit procent din pierderile asociate cu ruperea. Dacă există mai puține sau nu există bunuri sparte, persoanele responsabile pot însuși bunurile neîntrerupte în suma admisibilă.

Furtul de alimente este o mare problemă a întreprinderilor de alimentație publică (restaurante, cafenele, cantine ale școlilor, grădinițelor, întreprinderilor etc.)

· Furtul de bunuri de către personal - tipic pentru vânzare cu amănuntul și îl însoțește în toate etapele de lucru cu bunurile (recepție, ambalare, expunere, vacanță, casier etc.).

· Abuzul conducătorilor de poziție oficială - furtul bazei de clienți; „conturi de primit” nerambursabile - expedierea bunurilor către clientul „lor”, care nu va plăti niciodată pentru aceasta; acordarea de reduceri nerezonabile.

· „Levak” - îndeplinirea comenzilor private în timpul programului de lucru și din materialele companiei (adesea în servicii), utilizarea unei mașini de companie într-un transport privat.

· Fraude ale contabilului - plăți duble, derulare a banilor preluați în cadrul raportului, deturnare de fonduri necontabilizate.

· Nesuns, vrăjitori - furt direct de mărfuri, materii prime, mijloace de producție, asociate cu transferul sau exportul secret al acestora în afara întreprinderii. Nesun / lucky este și rău ca muncitor, pentru că înainte de prânz se gândește cum să fure și apoi cum să scoată / să scoată neobservat. În consecință, el fură și timpul de lucru.

· „Reculere” - achiziționarea de bunuri, materii prime în numele întreprinderii la prețuri evident umflate, însoțite de returnarea diferenței în buzunarul personal al persoanei care a luat decizia de cumpărare.

· Redistribuirea costurilor la nivelul întregii instalații - tipică pentru serviciile tehnice ale întreprinderilor în absența capacității de calcul (atunci când închiriați spații și utilități, serviciul tehnic supraestimează costurile propriei organizații, dar ia mită de la chiriași pentru refuzul creșterii chiria).

· Supravalorizarea - o scădere a valorii unui produs, înlocuirea unui produs cu altul, mai slabă în calitate și mai mică în preț, în timp ce este emis pentru ceea ce ar trebui să fie.

· Consumul de bunuri la locul de muncă în procesul de producție - tipic pentru producția de alimente, unități de ambalare.

· Spionajul industrial - măsuri secrete pentru a fura informații care constituie un avantaj competitiv.

· Sabotarea muncii, inacțiunii, trândăviei - o pierdere a profitului sau a costurilor asociate cu utilizarea abuzivă a timpului de lucru.

· Anularea inventarului adecvat - în afaceri hoteliere, în restaurante, în locuri de recreere, în centre de închiriere și în alte locuri unde există posibilitatea de a anula.

· „Fantiki” - pierderi minore datorate deturnării de resurse.

Tipuri indirecte de furt
Următoarele metode de combatere a furtului de personal se numesc: construirea unui sistem de control clar pentru circulația activelor materiale, mijloace tehnice de detectare a furtului, construirea unei culturi corporative (inclusiv responsabilitatea colectivă), lucrul cu motivație, dezvoltarea unui sistem optim de stimulente materiale pentru personal, verificând cu atenție informații despre oameni la angajare, admis să lucreze cu obiecte de inventar.

Dintre tipurile de furt enumerate mai sus, aș dori să mă concentrez pe furtul indirect, deoarece furtul direct este mai mult sau mai puțin clar, studiat și există o idee despre cum să facem față acestuia, anumite mecanisme și tehnici ale acestei lupte sunt fiind permanent îmbunătățit. Furtul indirect este de obicei implicit, adesea nu este considerat furt și nu este clar ce anume, de ce și cum să lupți. De exemplu, amintiți-vă de papagalul-iubitor al adevărului, eroul miniaturii de Gennady Khazanov: "Tigrului din grădina zoologică nu i se dă carne!" Aceasta pune întrebarea: cui este furat de la grădina zoologică sau de la tigru? Această dilemă poate fi rezolvată din punctul de vedere al abordării clientului. Clientul este întotdeauna cel care plătește. Cel care consumă ceea ce a cumpărat clientul este utilizatorul. Deci, în acest caz, furtul este comis împotriva grădinii zoologice, deoarece tigrul mănâncă doar, dar nu plătește pentru carne.

Pentru tipurile indirecte de furturi, includem „ambalajele pentru bomboane” menționate mai sus, sabotajul și trândăvirea, derularea banilor luați sub raport, clasificarea greșită și spionajul industrial.

„Fantiki”
Cea mai inofensivă variantă a furtului indirect. „Fantikami” se numesc pierderi minore ale proprietarului asociate cu utilizarea resurselor companiei de către angajați în scopuri proprii. Acest lucru poate fi navigarea pe internet de pe un computer al companiei, tipărirea materialelor pe hârtie de companie, apeluri la distanță de pe un telefon al companiei, călătorirea pe propria afacere cu transportul corporativ etc. De regulă, aceste pierderi sunt atât de mici încât nu li se acordă o importanță deosebită. De exemplu, un angajat caută pe Internet materiale pentru un raport despre fizică adresat copilului său, un școlar, și le imprimă pentru a le duce acasă. Cine este îngrijorat serios de consumul a 15 MB de trafic (aproximativ 0,9 dolari), când compania în ansamblu cheltuiește gigaocteți și 5-10 coli de hârtie, cu un consum total de 1-2 pachete pe zi? Lucruri mărunte? Acum numărați numărul de angajați din companie și multiplicați ...

Problema „ambalajelor de bomboane” apare atunci când o firmă oferă salarii mici, întârzie constant salariile sau adesea și amendează foarte mult. Angajații încep să folosească resursele firmei, care nu sunt interzise, \u200b\u200bpentru propriile nevoi („dacă nu există bani, luați ambalaje pentru bomboane”). Acest lucru le permite să își justifice în ochii lor prezența la locul de muncă. De asemenea, această problemă apare atunci când volumul de muncă al lucrătorilor este insuficient: monitorizarea schimbării cursului de schimb al dolarului pe site-urile specializate, creșterea costului unui baril de petrol, evenimentele politice din țară și din lume, citirea horoscopelor, etc.

Sabotaj și trândăvie
Deși sunt fenomene diferite, le clasificăm în aceeași categorie, deoarece rezultatul ambelor este absența rezultatelor. Se întâmplă ca totul la locul de muncă să pară destul de „funcțional”, procesul continuă, toată lumea este ocupată, dar nu există niciun rezultat. Verificați dacă angajații dvs. au sabotat. Marea Enciclopedie Sovietică interpretează sabotajul ca o întrerupere deliberată a unui eveniment, evaziune de la muncă sau performanță necinstită intenționată.

Unul dintre clienții noștri - directorul executiv al unei întreprinderi de procesare a cărnii ne-a spus de ce dorește să schimbe managerul de resurse umane și ce candidat nu ar dori să vadă în această funcție. Compania trimite locuri vacante în module imense tuturor ziarelor care operează pe piața muncii și costă un săptămânal ordonat. Candidatul la încetare este responsabil pentru comunicarea și intervievarea solicitanților prin telefon. Dar când cei care doresc să primească un loc de muncă sună la anunț, această doamnă întreabă: „Unde locuiți? Aproape de stația de metrou „Prospekt Enlightenment”? Oh, nu, vei fi departe, "- și închide. Cu alte cuvinte, un angajat al departamentului de personal își face treaba astfel încât să nu mai existe muncă. Câți bani a irosit firma? Și adăugați la aceasta salariul muncitorului însuși. Ca să nu mai vorbim de costul produselor neproduse din cauza locurilor de muncă vacante în ateliere și ce altceva va duce la viitorul imaginii companiei răsfățată în rândul potențialului personal.

Trândăvie este o stare de inacțiune, trândăvie. Uneori, timpul de nefuncționare apare din vina întreprinderii în sine, uneori oamenii înșiși caută locuri de muncă „fără praf”. Indiferent de motivele trândăviei, pentru angajator se traduce prin pierderi, deoarece personalul inactiv nu numai că primește un salariu pentru că nu face nimic, dar, plictisit, încearcă să se ocupe. Unele dintre pierderi în acest caz sunt aduse de „ambalaje de bomboane”, altele - prin nesfârșite pauze de fum, citind ziare, glume de momeală etc., deoarece personalul șomer își distrage atenția și de la locul de muncă.

Banii derulați în raport.
Joacă în mâinile unui contabil care a decis să-și îmbunătățească situația financiară. S-ar părea, nu furtul, tk. numai raportul care nu este utilizat în prezent de companie poate fi preluat în raport. Cu toate acestea, dacă există lacune în sistemul contabil, atunci contabilul are șansa să-și însușească acești bani. În plus, organizația ar putea primi dividende din investiții la dobândă. Se pare că se naște un alt profit pierdut. Această problemă apare atunci când 1) există o posibilitate („numerar negru”, lipsa controlului asupra muncii contabilului), 2) „legea morală din interior” contabilul permite astfel de mașinații datorită trăsăturilor sale de creștere și personalitate.

Re-notare
De obicei inerente hoților foarte experimentați, tehnologiile de a câștiga bani pe acesta au fost elaborate de ani de zile. Deși acest tip de furt la prima vedere pare a fi furtul consumatorului final, un astfel de furt afectează imaginea produsului și a producătorului / comerciantului în ansamblu, ceea ce reduce vânzările și, în cele din urmă, duce și la pierderi pentru companie . De exemplu, într-un magazin cu autoservire, piepturile de pui cu piele și oase sunt ambalate, iar prețul conține file de pui, iar fileul este cel care trece prin casă. După ce a detectat o astfel de înșelăciune, cât de des va vizita clientul acest magazin? Va plasa firma o comandă la aceiași furnizori?

În producție, reclasificarea poate fi exprimată prin schimbarea rețetelor și tehnologiilor (hârtia igienică în cârnați, vă amintiți? - Prostii, desigur, dar este foarte posibil să puneți vene în loc de file). „Hit of the season” este o cutie de conserve: în loc de carnea promisă pe etichetă, există doar „trei F” într-o cutie cu tocană (vene, grăsime și jeleu).

Motivul furtului în caz de eroare este un tip special de motivație - motivația personalului care este interesat doar de o astfel de muncă, care le-ar permite „să își facă propria afacere” practic fără risc. Întrucât calificările se acumulează de-a lungul anilor, hoții împietriți se angajează în acest tip de câștig personal.

Spionaj industrial
Un tip de concurență neloială; activități pentru achiziționarea ilegală de informații cu valoare comercială și adesea un secret comercial. Scopul spionajului industrial este, de regulă, baza de clienți, tehnologii și rețete, know-how, prețuri și strategii de marketing, în special specialiști valoroși și angajați cheie, starea financiară a unui concurent, planurile sale pentru viitor. Scurgerea informațiilor de acest fel nu numai că reduce profiturile companiei sau competitivitatea acesteia - poate duce chiar la prăbușirea întregii afaceri.

În procesul de spionaj, măsurile secrete pentru a obține informațiile solicitate sunt efectuate cu ajutorul unor agenți speciali. Uneori „cazacii trimiși” sunt trimiși să lucreze pentru un concurent, care câștigă încredere și „pompează” toate informațiile pe care le primesc la adevăratul lor angajator. Uneori - astfel de agenți sunt recrutați din rândul personalului anterior fidel. De ce lucrătorii sunt de acord să spioneze? Motivele stau la suprafață - salarii mici, sentimente de răzbunare, resentimente, ambiții în carieră.

Metode de gestionare a furtului indirect
Metodele de gestionare a acestor tipuri de furturi dictează motivele apariției acestora. Eliminarea cauzelor va duce cel mai probabil la rezultatul dorit. Astfel, plata salariilor la timp, absența amenzilor exorbitante și nejustificate, corespondența mărimii salariilor atât cu realitățile pieței, cât și cu costurile de muncă ale angajatului, valoarea rezultatelor sale de muncă, sarcina sa de muncă și controlul strict al implementării eliminați problema ambalajelor; contabilitatea și controlul oficial vor anula posibilitatea manipulărilor contabile cu numerar necontabilizat; dezvoltarea unui cod de conduită corporativ, urmărirea schimbărilor în motivația personalului, o atitudine sensibilă față de angajați, precum și o selecție strictă în angajare va evita sabotajul și spionajul în interesul concurenților, și pauzele regulate de fum și raportarea regulată cu „debriefing” - trândăvie.

Schema indicată (metode de luptă bazate pe eliminarea cauzelor furtului) nu se potrivește doar luptei împotriva furtului la o re-clasificare. După cum sa menționat mai sus, motivul pentru aceasta este motivația de un fel special, astfel încât lucrul cu motivație nu va ajuta, nici creșterea salariilor. Monitorizarea activităților unui astfel de angajat este dificilă în funcție de nivelul abilităților sale și este dificil să se determine o astfel de motivație atunci când angajează. Ca măsuri mai mult sau mai puțin eficiente, este posibil să se propună o verificare aprofundată de către serviciul de securitate al întreprinderii angajaților angajați, precum și „creșterea” personalului la întreprindere, prin atragerea tinerilor - stagiari la locuri de muncă vacante în timp ce aceștia încă studiază în instituții de învățământ specializate.

Alla Dmitrieva, Director al Departamentului de Recrutare, Compania Prime Personnel Consulting, Sankt Petersburg;

Dmitry Solodky, CEO al companiei de consultanță Prime Personnel, Sankt Petersburg

Articolul a fost acceptat pentru publicare în nr. 4 al revistei „Afaceri și personal” pentru anul 2005