การทำกำไรนั้นบริสุทธิ์ การวิเคราะห์ทางการเงินและการประเมินการลงทุนของสูตรอัตรากำไรสุทธิขององค์กร
- การพัฒนาแผนธุรกิจ
- จะวินิจฉัยสถานะทางการเงินขององค์กรได้อย่างไร?
จะวินิจฉัยสถานะทางการเงินขององค์กรได้อย่างไร?
...
... อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร
ตัวชี้วัดสามตัวแรกประเมินความสามารถในการทำกำไรของการหมุนเวียนเมื่อขายผลิตภัณฑ์ หากต้องการรับค่าเปอร์เซ็นต์ คุณต้องคูณค่าสัมประสิทธิ์ด้วย 100%
อัตรากำไรขั้นต้น (GPM) - ชื่ออื่นสำหรับอัตราส่วนนี้คืออัตราส่วนกำไรขั้นต้น แสดงให้เห็นถึงส่วนแบ่งกำไรขั้นต้นจากปริมาณการขายของบริษัท
คำนวณโดยใช้สูตร: GP/NS = กำไรขั้นต้น/รายได้รวม
อัตรากำไรจากการดำเนินงาน (OPM)
- แสดงให้เห็นถึงส่วนแบ่งกำไรจากการดำเนินงานในปริมาณการขาย
คำนวณโดยใช้สูตร: OP/NS = กำไรจากการดำเนินงาน/รายได้รวม
อัตรากำไรสุทธิ (NPM)
- แสดงให้เห็นถึงส่วนแบ่งกำไรสุทธิจากปริมาณการขาย
คำนวณโดยใช้สูตร: NI/NS = รายได้สุทธิ/รายได้รวม
อัตราส่วน 4 ต่อไปนี้จะประเมินผลตอบแทนจากเงินทุนที่ลงทุนในบริษัท การคำนวณทำขึ้นสำหรับงวดปีโดยใช้มูลค่าเฉลี่ยของรายการสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้อง สำหรับการคำนวณในช่วงเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี มูลค่ากำไรจะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม (12, 4, 2) และใช้มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับงวดนั้น หากต้องการรับค่าเปอร์เซ็นต์ เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ จำเป็นต้องคูณค่าสัมประสิทธิ์ด้วย 100%
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน (RCA)
- แสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการรับประกันผลกำไรที่เพียงพอโดยสัมพันธ์กับเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทที่ใช้ ยิ่งมูลค่าของอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด เงินทุนหมุนเวียนก็จะมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น
คำนวณโดยใช้สูตร: NI/CA = กำไรสุทธิ/สินทรัพย์หมุนเวียน
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (RFA)- งแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการให้ผลกำไรเพียงพอกับสินทรัพย์ถาวรของบริษัท ยิ่งมูลค่าของอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด สินทรัพย์ถาวรก็จะยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น
คำนวณโดยใช้สูตร: NI/FA = กำไรสุทธิ/สินทรัพย์ถาวร
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนจากการลงทุน) (ROI) - มีความสับสนด้านคำศัพท์เกี่ยวกับตัวบ่งชี้นี้ แปลตามตัวอักษรจากภาษาอังกฤษ ชื่อของตัวบ่งชี้นี้ฟังดูเหมือน "ผลตอบแทนจากการลงทุน" แม้ว่าตามสูตรจะไม่มีการพูดถึงการลงทุนใดๆ ก็ตาม
คำนวณโดยใช้สูตร: NI/EA = รายได้สุทธิ/สินทรัพย์รวม
อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (ROE)
-
n ช่วยให้คุณกำหนดประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่เจ้าขององค์กรลงทุน โดยทั่วไปแล้ว ตัวบ่งชี้นี้จะถูกเปรียบเทียบกับการลงทุนทางเลือกที่เป็นไปได้ในหลักทรัพย์อื่นๆ โดยจะแสดงจำนวนหน่วยเงินตราของกำไรสุทธิที่ "ได้รับ" แต่ละหน่วยลงทุนโดยเจ้าของบริษัท
คำนวณโดยใช้สูตร: NI/EQ = รายได้สุทธิ/ส่วนของผู้ถือหุ้นรวม
... อัตราส่วนกิจกรรมทางธุรกิจ
อัตราส่วนเหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์ว่าบริษัทใช้เงินทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง (ST) - สะท้อนถึงความเร็วของการขายสินค้าคงคลัง ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เป็นวัน คุณต้องหาร 365 วันด้วยค่าของค่าสัมประสิทธิ์ โดยทั่วไป ยิ่งอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังสูง เงินทุนก็จะเชื่อมโยงกับกลุ่มสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุดนี้น้อยลง สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือการเพิ่มมูลค่าการซื้อขายและลดสินค้าคงคลังหากมีหนี้สินจำนวนมากในหนี้สินของบริษัท
คำนวณโดยใช้สูตร:
CGS/I = ต้นทุนขาย/ต้นทุนสินค้าคงคลัง
การคำนวณจะทำเฉพาะงวดรายปีโดยใช้ผลรวมของต้นทุนการผลิตทางตรงสำหรับปีปัจจุบันและมูลค่าเฉลี่ยของจำนวนสินค้าคงเหลือสำหรับปีปัจจุบัน ในกรณีของการคำนวณในช่วงระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีมูลค่าของต้นทุนการผลิตทางตรงจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตามลำดับ: สำหรับหนึ่งเดือน - 12 สำหรับไตรมาส - 4 สำหรับครึ่งปี - 2 ในนี้ กรณีจะใช้ค่าเฉลี่ยของจำนวนสินค้าคงคลังสำหรับรอบระยะเวลาการคำนวณ
อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ (ACP) - n คือจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ต้องใช้ในการทวงหนี้ เพื่อให้ได้มูลค่าที่ต้องการ (จำนวนวัน) จำเป็นต้องคูณมูลค่าของสัมประสิทธิ์ด้วย 365 ยิ่งตัวเลขนี้ต่ำ ลูกหนี้ก็จะกลายเป็นเงินสดเร็วขึ้น และส่งผลให้สภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทเพิ่มขึ้น อัตราส่วนที่สูงอาจบ่งบอกถึงความยากลำบากในการรวบรวมเงินจากบัญชีลูกหนี้
คำนวณโดยใช้สูตร:
AR/NS = ลูกหนี้การค้าเฉลี่ยสำหรับปี / รายได้รวมสำหรับปี
การคำนวณจะทำเฉพาะงวดรายปีโดยใช้รายได้รวมสำหรับปีและมูลค่าเฉลี่ยของบัญชีลูกหนี้สำหรับปีปัจจุบัน ในกรณีที่คำนวณเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีมูลค่ารายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (บริการ) จะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตามลำดับ: สำหรับหนึ่งเดือน - 12, ไตรมาส - 4, ครึ่งปี - 2 ในกรณีนี้ จะใช้มูลค่าเฉลี่ยของบัญชีลูกหนี้สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน
อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ (CP) - ตัวเลขนี้แสดงถึงจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่บริษัทต้องใช้เวลาในการชำระค่าใช้จ่าย เพื่อให้ได้ค่าที่ต้องการ (จำนวนวัน) จำเป็นต้องคูณค่าของสัมประสิทธิ์ด้วย 365 ยิ่งค่านี้ต่ำลง เงินทุนภายในก็จะถูกใช้เพื่อรองรับความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของบริษัทมากขึ้น ในทางกลับกัน ยิ่งมีวันใช้เจ้าหนี้มากขึ้นเพื่อใช้ในการจัดหาเงินทุนให้กับธุรกิจ จะดีที่สุดเมื่อสองขั้วนี้มารวมกัน ตามหลักการแล้ว บริษัทควรเก็บหนี้จากลูกหนี้ก่อนที่จะชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ ค่า CP ที่สูงอาจบ่งชี้ว่ามีเงินสดไม่เพียงพอต่อความต้องการในปัจจุบัน เนื่องจากยอดขายลดลง ต้นทุนเพิ่มขึ้น หรือความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น
คำนวณโดยใช้สูตร:
AP/P = เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ยสำหรับปี/ยอดซื้อทั้งหมดสำหรับปี
การคำนวณจะทำเฉพาะงวดรายปีโดยใช้ยอดรวมที่มีการซื้อ (ต้นทุนการผลิตทางตรง: ต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุและส่วนประกอบ ไม่รวมค่าจ้างชิ้นงาน) สำหรับปีปัจจุบันและมูลค่าเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับ ช่วงเวลาเดียวกัน ในกรณีที่คำนวณเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีมูลค่าของยอดซื้อจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตามลำดับ: สำหรับหนึ่งเดือน - 12, ไตรมาส - 4, ครึ่งปี - 2 ในกรณีนี้ค่าเฉลี่ย ใช้มูลค่าของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน
อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน (NCT) - แสดงให้เห็นว่าบริษัทใช้เงินลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิผลเพียงใด และสิ่งนี้ส่งผลต่อการเติบโตของยอดขายอย่างไร เพื่อให้ได้จำนวนวันที่ต้องการ จำเป็นต้องคูณค่าของสัมประสิทธิ์ด้วย 365 ยิ่งค่าของสัมประสิทธิ์นี้สูงเท่าใด บริษัทก็จะใช้เงินทุนหมุนเวียนสุทธิได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น
คำนวณโดยใช้สูตร:
NS/NWC = รายได้รวมสำหรับปี/เงินทุนหมุนเวียนสุทธิเฉลี่ย
การคำนวณจะทำเฉพาะงวดรายปีโดยใช้รายได้รวมจากการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการสำหรับปีปัจจุบันและมูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนสุทธิสำหรับปีปัจจุบัน กรณีคำนวณระยะเวลาน้อยกว่า 1 ปี ต้องคูณจำนวนรายได้ด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสมด้วย และมูลค่าเงินทุนหมุนเวียนสุทธิต้องเป็นค่าเฉลี่ยในงวดการคำนวณ
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร (FAT) - ค่าสัมประสิทธิ์นี้คล้ายกับแนวคิดเรื่องผลิตภาพทุน เป็นการแสดงลักษณะประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวรขององค์กรในการกำจัด ยิ่งอัตราส่วนสูง บริษัทก็ยิ่งใช้สินทรัพย์ถาวรได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ผลิตภาพจากเงินทุนในระดับต่ำบ่งชี้ถึงปริมาณการขายที่ไม่เพียงพอหรือมีการลงทุนในระดับสูงอย่างไม่สมเหตุสมผล อย่างไรก็ตามค่าของสัมประสิทธิ์นี้แตกต่างกันอย่างมากในอุตสาหกรรมต่างๆ นอกจากนี้มูลค่าของสัมประสิทธิ์นี้ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาและแนวทางปฏิบัติในการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์อย่างมาก ดังนั้นสถานการณ์อาจเกิดขึ้นได้ว่าอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวรจะสูงขึ้นในองค์กรที่มีสินทรัพย์ถาวรที่ชำรุด
คำนวณโดยใช้สูตร:
NS/FA = รายได้รวมสำหรับปี/มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
การคำนวณจะทำเฉพาะงวดรายปีโดยใช้รายได้รวมจากการขายผลิตภัณฑ์ (บริการ) สำหรับปีปัจจุบันและมูลค่าเฉลี่ยของจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสำหรับปีปัจจุบัน ในกรณีที่คำนวณค่าสัมประสิทธิ์สำหรับงวด: เดือน, ไตรมาส, ครึ่งปี - จะใช้มูลค่าเฉลี่ยของจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลาการคำนวณในการคำนวณและมูลค่าของรายได้ที่ได้รับสำหรับการรายงาน ระยะเวลาต้องคูณด้วย 12, 4 และ 2 ตามลำดับ
อัตราส่วนหมุนเวียนสินทรัพย์ (ททท.) - แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทั้งหมดของบริษัท โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของความดึงดูดใจ ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวนครั้งต่อปีที่วงจรการผลิตและการหมุนเวียนเสร็จสมบูรณ์ซึ่งนำมาซึ่งผลกระทบที่สอดคล้องกันในรูปของกำไร อัตราส่วนนี้ยังแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม
คำนวณโดยใช้สูตร:
NS/TA = รายได้รวมสำหรับปี/ค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์รวมสำหรับปี
การคำนวณจะทำในช่วงเวลาหนึ่งปีเท่านั้นโดยใช้รายได้รวมจากการขายผลิตภัณฑ์ (บริการ) สำหรับปีปัจจุบันและมูลค่าเฉลี่ยของผลรวมของสินทรัพย์ทั้งหมดสำหรับปีปัจจุบัน ในกรณีที่คำนวณค่าสัมประสิทธิ์สำหรับงวด: เดือน, ไตรมาส, ครึ่งปี มูลค่าเฉลี่ยของผลรวมของสินทรัพย์ทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินจะรวมอยู่ในการคำนวณและมูลค่าของรายได้ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะต้อง คูณด้วย 12, 4 และ 2 ตามลำดับ
การทำกำไรหมายถึงค่าสัมพัทธ์ต่างๆ ที่กำหนดประสิทธิผลของกิจกรรมทางธุรกิจ อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าผู้เชี่ยวชาญของบริษัทสามารถควบคุมต้นทุนและนำนโยบายการกำหนดราคาไปใช้ได้อย่างไร
ค่าสัมประสิทธิ์สามารถคำนวณได้ไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรแบบดั้งเดิมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทขนาดใหญ่ที่มีแผนกหรืออุตสาหกรรมจำนวนมากอีกด้วย มูลค่าจะขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม อัตราการหมุนเวียนของกองทุน และโครงสร้างเงินทุน (น้ำหนักของกองทุนที่ยืม) ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์มีตัวเลือกมากมายสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้นี้
สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์
อัตราส่วนนี้แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลของรายได้ มูลค่าขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม ขนาดขององค์กร และระยะเวลาของวงจรการผลิต
สูตรการทำกำไรจากการขายแบบดั้งเดิม:
- K = กำไรจากการขาย/รายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต*100%
สำหรับการคำนวณ คุณสามารถใช้มูลค่ารวม กำไรจากการดำเนินงาน และกำไรสุทธิได้
- ทั้งหมด ( รองประธาน) = รายได้ (ราคา*ปริมาณการขาย) ลบด้วยต้นทุนการผลิตหรือการซื้อสินค้าทั้งหมด
- ห้องผ่าตัด ( อพ) = รองประธานลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (ปัจจุบัน)
- ทำความสะอาด ( ภาวะฉุกเฉิน) – อพไม่รวมภาษี
สูตรการทำกำไรจากการขายโดยพิจารณาจากกำไรขั้นต้น:
- รองประธาน/รายได้*100%
ผลลัพธ์คือจำนวนกำไรขั้นต้นในรายได้
มูลค่ากำไรจากการดำเนินงาน:
- OP/รายได้*100%
ผลลัพธ์คือจำนวนกำไรจากการดำเนินงานเป็นรายได้
สูตรคำนวณผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ (หลังหักภาษี):
- PE/รายได้*100%
อัตราส่วนนี้มีความสำคัญสำหรับองค์กรที่มีทุนจดทะเบียนและสินทรัพย์ถาวรจำนวนเล็กน้อย เพื่อความน่าเชื่อถือของการวิเคราะห์จะต้องคำนวณหลายงวด นอกจากนี้ยังสามารถคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์แต่ละกลุ่มได้ด้วย
ตามทฤษฎี ยังมีแนวคิดเรื่องความสามารถในการทำกำไรขั้นต่ำ ซึ่งเท่ากับอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของเงินฝากธนาคาร ในทางปฏิบัติ ตัวบ่งชี้ขั้นต่ำจะขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ซูเปอร์มาร์เก็ตขนาดใหญ่จะอยู่รอดได้โดยมีตัวบ่งชี้ 3-5% และร้านเบเกอรี่ขนาดเล็กจะล้มละลายแม้ว่าจะมี 15% ก็ตาม นั่นคือสถานการณ์ในองค์กรไม่ได้ถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องเสมอไป แต่ข้อความนี้เป็นจริงเสมอ: “อัตราส่วนความสามารถในการขายเพิ่มขึ้นก็ดี การลดลงก็แย่”
สาเหตุของการลดลงของตัวบ่งชี้และวิธีปรับปรุง
ค่าสัมประสิทธิ์จะลดลงหากราคาลดลง การเปลี่ยนแปลงประเภทต่างๆ และต้นทุนเพิ่มขึ้น ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม การลดลงบ่งบอกถึงสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวย เพื่อระบุสาเหตุ จึงมีการวิเคราะห์ต้นทุน หลักการกำหนดราคา และการแบ่งประเภท
หากการลดลงเกิดจากปริมาณการขายที่ลดลง อาจมี 2 ทางเลือกเท่านั้น: ความต้องการลดลงหรือผลการดำเนินงานที่ไม่น่าพอใจของฝ่ายการตลาดการคำนวณตัวบ่งชี้อย่างต่อเนื่องช่วยให้คุณสามารถนำทางสถานการณ์ได้อย่างรวดเร็ว ค้นหาสาเหตุของการลดลงและกำจัดสิ่งเหล่านั้น
แต่การรู้วิธีหาผลตอบแทนจากการขายยังไม่เพียงพอ สูตรนี้จะไม่เปลี่ยนแปลงอะไรเลย สิ่งสำคัญคือต้องรู้วิธีปรับปรุงประสิทธิภาพของคุณ อาจมีหลายวิธี:
- ลดต้นทุน;
- ลดต้นทุน;
- การเพิ่มขึ้นของราคาสินค้าบางกลุ่ม
วิธีแรกใช้บ่อยที่สุดซึ่งอาจรวมถึงการลดพนักงานและการลดต้นทุนการดำเนินงาน วิธีที่สองโต้ตอบกับวิธีแรก ตัวอย่างเช่น เมื่อลดพนักงาน ต้นทุนการผลิตจะลดลงโดยอัตโนมัติ วิธีการที่ใช้กันทั่วไปน้อยกว่าคือการขยายองค์กรเพื่อลดต้นทุนต่อหน่วยสินค้า
วิธีที่สามเป็นวิธีที่เสี่ยงที่สุดการใช้งานต้องใช้ความระมัดระวัง การคำนวณที่แม่นยำ และการขยายช่วง คุณสามารถเพิ่มราคาได้โดยไม่เสี่ยงต่อการสูญเสียลูกค้าประจำสำหรับกลุ่มสินค้าที่ซื้อสินค้าในราคาเกือบทุกราคา อีกทางเลือกหนึ่งคือการขยายกลุ่มผลิตภัณฑ์ด้วยผลิตภัณฑ์ที่มีราคาแพงมากแต่มีคุณภาพสูง
บทบาทของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของการขายผลิตภัณฑ์ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ
หากมีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เป็นเวลาหลายช่วงติดต่อกันการเปรียบเทียบจะทำให้สามารถกำหนดวิธีการตัดสินใจได้อย่างมีประสิทธิภาพและการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ขอแนะนำให้เริ่มการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้โดยเปรียบเทียบกับค่าสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าและค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม
สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าผลการคำนวณจะไม่ถูกต้องหากกำไรขององค์กรมีส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมอื่นจำนวนมาก ซึ่งหมายความว่าเมื่อคำนวณคุณจะต้องคำนึงถึงกำไรจากการขายเท่านั้น ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่งคือจำนวนเงินที่ยืมมา นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องหักดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ยืมจากกำไรสุทธิ
หนึ่งในตัวชี้วัดหลักในการปฏิบัติงานขององค์กรคือผลตอบแทนจากการขายโดยพิจารณาจากกำไรสุทธิ ตัวบ่งชี้นี้มีลักษณะอย่างไร? มันคำนวณอย่างไร? รายละเอียดทั้งหมดอยู่ด้านล่าง
ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิคืออะไร?
แนวคิดเรื่องความสามารถในการทำกำไรเกี่ยวข้องโดยตรงกับความสำเร็จ กล่าวคือ ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจใดๆ ตัวบ่งชี้ทางการเงินนี้สามารถคำนวณสำหรับองค์กรโดยรวมหรือแยกกันสำหรับแผนก (ประเภทของกิจกรรม) ในกระบวนการคำนวณ ง่ายต่อการกำหนดผลตอบแทนจากสินทรัพย์ สินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) ยอดขาย สินค้า ทุน ฯลฯ ประการแรกการคำนวณจะขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อมูลการบัญชีรายได้ในช่วงเวลาหนึ่ง
การวิเคราะห์มูลค่าความสามารถในการทำกำไรช่วยให้คุณทราบว่าการจัดการกองทุนที่ลงทุนในการสร้างและพัฒนาต่อไปของบริษัทมีประสิทธิภาพเพียงใด เนื่องจากการคำนวณจะดำเนินการเป็นเปอร์เซ็นต์หรือเป็นค่าสัมประสิทธิ์ ยิ่งผลลัพธ์ที่ได้สูงเท่าใด ธุรกิจก็จะยิ่งทำกำไรได้มากขึ้นเท่านั้น การคำนวณความสามารถในการทำกำไรจะใช้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- เพื่อการพยากรณ์กำไรระยะสั้นและระยะยาว
- เมื่อได้รับสินเชื่อและสินเชื่อ
- เมื่อพัฒนาทิศทางใหม่และวิเคราะห์กิจกรรมเชิงพาณิชย์ประเภทที่มีอยู่
- ระหว่างการเปรียบเทียบมาตรฐานอุตสาหกรรม
- เพื่อความเหมาะสมในการลงทุนและการลงทุนที่กำลังจะเกิดขึ้น
- เพื่อกำหนดราคาตลาดที่แท้จริงของธุรกิจ ฯลฯ
ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายจะระบุว่ารายได้ของบริษัทส่วนใดเป็นกำไร กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผลิตภัณฑ์ที่ขายแต่ละรูเบิล (งานหรือบริการ) สร้างรายได้เท่าใด ด้วยการจัดการอัตราส่วนนี้ หัวหน้าของบริษัทสามารถปรับนโยบายการกำหนดราคาตลอดจนต้นทุนในปัจจุบันและอนาคตได้
อัตราผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ - สูตร
เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้จะใช้ข้อมูลการบัญชีขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการกำหนดความสามารถในการทำกำไรของการขายจำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรสุทธิซึ่งระบุไว้ในหน้า 2400 f. 2 “รายงานผลประกอบการ” (แบบฟอร์มปัจจุบันได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังในคำสั่งหมายเลข 66n ลงวันที่ 07/02/53)
สูตรมีลักษณะดังนี้:
RP = PE ของบริษัท / B โดยที่:
RP คือมูลค่าของผลตอบแทนจากการขาย
PE - จำนวนกำไรสุทธิ (บรรทัด 2400 f. 2)
B – จำนวนรายได้ (บรรทัด 2110 f. 2)
นอกจากนี้ หากต้องการปรับแต่งตัวบ่งชี้ คุณสามารถคำนวณอัตรากำไรขั้นต้นหรือความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงานได้ สูตรเปลี่ยนแปลงไปตามเป้าหมายที่กำหนด:
RP สำหรับ VP = VP ของบริษัท / B โดยที่:
RP สำหรับ VP - อัตรากำไรขั้นต้น
รองประธานบริษัท - กำไรขั้นต้นของบริษัท (บรรทัด 2100 f. 2)
B คือจำนวนรายได้
ปฏิบัติการ RP = กำไรก่อนหักภาษี (บรรทัด 2300 f. 2) / V.
มูลค่าการขายคืนใดถือว่าเป็นเรื่องปกติ?
เราพบแล้วว่า RP แสดงระดับกำไรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในเชิงไดนามิก ค่าสัมประสิทธิ์นี้ช่วยกำหนดว่าความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป ในการดำเนินการนี้ ให้วิเคราะห์ข้อมูลเป็นระยะเวลาหลายช่วง - ขั้นพื้นฐานและการรายงาน จากนั้นจึงง่ายต่อการคำนวณอัตรากำไรโดยการคำนวณปัจจัย
มูลค่าการทำกำไรใดที่ถือว่าเป็นเรื่องปกติ? ไม่มีคำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามนี้ ตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับประเภทและข้อมูลเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรหรือแผนก แน่นอนว่า ยิ่งมูลค่าที่ได้รับสูงเท่าไรก็ยิ่งดีเท่านั้น แต่ผลลัพธ์ก็อาจได้รับอิทธิพลจากปัจจัยต่างๆ เช่น ระยะเวลาของวงจรการผลิต การมีอยู่ของการลงทุน เป็นต้น
ตัวบ่งชี้โดยเฉลี่ยของความสามารถในการทำกำไรที่ดีถือเป็นค่าสัมประสิทธิ์ในช่วง 20-30% เฉลี่ย - 5-20% ต่ำ - 1-5%
การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจที่แสดงระดับประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรประเภทใดๆ (วัสดุ ธรรมชาติ แรงงาน ทุน การลงทุน การขาย ฯลฯ) กล่าวอีกนัยหนึ่ง ความสามารถในการทำกำไรคือความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและผลประโยชน์
ดังนั้น หากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลบ แสดงว่าการดำเนินธุรกิจไม่ได้ผลกำไรและคุณจำเป็นต้องดำเนินการกับตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้น ค้นหาสาเหตุของการทำกำไรต่ำ และมองหาวิธีแก้ไข ความสามารถในการทำกำไร ระดับของมันแสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์ และตัวบ่งชี้สัมพันธ์จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์
เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์
มันรวดเร็วและฟรี!
นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรยังแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน เมื่อองค์กรไม่เพียงชดเชยต้นทุนทั้งหมดเท่านั้น แต่ยังทำกำไรอีกด้วย
มีสิ่งที่เป็นเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร - นี่คือตัวบ่งชี้ (จุด) ที่แยกช่วงเวลาของการผลิตที่ไม่ได้ผลกำไรและการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพของบริษัท (เปรียบเทียบกับจุดคุ้มทุน)
ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงจะถูกเปรียบเทียบกับที่วางแผนไว้ พร้อมด้วยข้อมูลจากช่วงเวลาที่ผ่านมาและข้อมูลทางเศรษฐกิจที่คล้ายคลึงกันของบริษัทอื่น อัตราส่วนของรายได้รวมต่อกระแสหลักหรือสินทรัพย์จะเป็นดัชนีความสามารถในการทำกำไร (อัตราส่วน)
มาตรฐานความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มหลักดังต่อไปนี้:
- ผลตอบแทนจากการขาย (ผลตอบแทนจากการขาย);
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน);
- ผลตอบแทนการลงทุน;
- ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน
- ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
- รายได้จากการใช้สินทรัพย์การผลิตอย่างมีประสิทธิภาพ
ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดของบริษัทถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้พื้นฐานเหล่านี้ ขึ้นอยู่กับขอบเขตของกิจกรรมของบริษัท และความสามารถในการทำกำไรจะเท่ากับประสิทธิภาพในการใช้ทุนจดทะเบียนหรือกองทุนที่ลงทุน สินทรัพย์สร้างผลกำไรได้อย่างไร และในปริมาณเท่าใด ขึ้นอยู่กับทรัพยากรที่ใช้ไป อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรในช่วงเวลาหนึ่งกับขนาดของสินทรัพย์ในช่วงเวลาเดียวกัน
สูตร:
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ R act. = P (กำไร) / A (ขนาดของสินทรัพย์)
นักเศรษฐศาสตร์ใช้พารามิเตอร์เดียวกันในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการใช้สินทรัพย์การผลิต เงินลงทุน และทุนถาวรของตัวเอง ตัวอย่างเช่น อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแสดงให้เห็นว่าการลงทุนของผู้ถือหุ้นในธุรกิจมีประสิทธิภาพเพียงใด
ผลตอบแทนจากการขายและสูตรการคำนวณค่ะ
ผลตอบแทนจากการขาย (ผลตอบแทนจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย) เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์และแสดงรายได้ (ส่วนแบ่ง) สำหรับแต่ละหน่วยการเงินที่ใช้ไป ผลตอบแทนจากการขายคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้รวม
สูตร:
ผลตอบแทนจากการขาย R prod. = P (รายได้สุทธิ) / V (ปริมาณรายได้)
ความสามารถในการทำกำไรจากการขายโดยตรงขึ้นอยู่กับนโยบายการกำหนดราคาของบริษัทและความยืดหยุ่นตามสภาวะตลาดในส่วนเฉพาะ บริษัทบางแห่งใช้กลยุทธ์ทั้งภายนอกและภายใน ศึกษาตลาดของคู่แข่ง กลุ่มผลิตภัณฑ์ และสายผลิตภัณฑ์เพื่อให้ได้ผลตอบแทนจากการขายที่สูง
ไม่มีมาตรฐานและค่าที่ชัดเจนในการระบุความสามารถในการทำกำไรจากการขาย เนื่องจากมูลค่ามาตรฐานและตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมของบริษัท ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขายแสดงประสิทธิภาพการดำเนินงานโดยรวมในช่วงเวลาที่กำหนด
สูตรพื้นฐานสำหรับการคำนวณผลตอบแทนจากการขาย
เพื่อจัดการการขายอย่างมีประสิทธิภาพและติดตามผลการดำเนินงานของบริษัท ความสามารถในการทำกำไรจากการขายจะถูกคำนวณโดยใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- โดยกำไรขั้นต้น
- โดยกำไรจากการดำเนินงาน EBIT;
- ตามข้อมูลงบดุล
- ผลตอบแทนสุทธิจากการขาย
ความสามารถในการทำกำไรจากการขายตามกำไรขั้นต้นเป็นตัวบ่งชี้ (สัมประสิทธิ์) ของการทำกำไรซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละหน่วยการเงินที่ได้รับ ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของรายได้สุทธิ (หลังจ่ายภาษีทั้งหมด) ต่อจำนวนเงินสดทั้งหมดในช่วงเวลาเดียวกันของกิจกรรมดำเนินงานขององค์กร
สูตรจะเป็นดังนี้:
ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน = รายได้รวม / รายได้จากการซื้อขาย
กำไรขั้นต้นองค์กรยังสะท้อนอยู่ในงบการเงินด้วย การทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรจากการดำเนินงาน EBIT คืออัตราส่วนของ EBIT ต่อรายได้รวม EBIT คือรายได้รวมก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยทั้งหมด
สูตรคำนวณตัวบ่งชี้นี้คือ:
อัตรากำไรจากการดำเนินงาน EBIT = รายได้รวม (ก่อนหักภาษี) / รายได้รวม
ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรจากการดำเนินงาน EBIT เรียกว่าผลตอบแทนจากการขาย อัตราส่วนนี้อยู่ตรงกลางระหว่างผลตอบแทนการขายรวมและกำไรสุทธิของบริษัท
ผลตอบแทนจากการขายในงบดุล– นี่คือค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณตามงบการเงินและกำหนดส่วนแบ่งกำไรจากยอดขายของบริษัทในรายได้รวม
คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
ผลตอบแทนจากการขายในงบดุล = รายได้รวม (หรือขาดทุน) จากการขาย/ปริมาณรายได้จากการขาย
ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ– ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวน kopeck ของกำไรสุทธิในแต่ละหน่วยการเงินของรายได้ และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (สาขาการหักภาษีทั้งหมด ต้นทุนและเงินเดือนพนักงาน ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) ต่อรายได้ทั้งหมด
สูตร:
ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ = กำไรสุทธิ/รายได้
เพื่อที่จะคำนวณข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรสุทธิจากการขายอย่างอิสระ ก็เพียงพอที่จะทราบจำนวนหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขายและรายได้ (หลังจากชำระภาษีและค่าบำรุงรักษาที่เกี่ยวข้องทั้งหมด) ซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการของ องค์กร (ซึ่งอาจเป็นผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การลงทุน หุ้นการขาย หรือหลักทรัพย์อื่นๆ)
การวิเคราะห์ผลลัพธ์ข้อมูลการคำนวณผลตอบแทนจากการขายช่วยให้บริษัทคำนวณกำไรประเภทต่างๆ ในรายได้รวม แต่ทุกอย่างยังขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรมหลักขององค์กรด้วย
ตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรในช่วงเวลาต่างๆ ช่วยให้จัดการกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้อย่างรวดเร็ว ตอบสนองต่อความผันผวนของตลาดได้อย่างรวดเร็ว และการใช้วิธีการทางเศรษฐกิจต่างๆ มีอิทธิพลต่อการปรับปรุงตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพและการสร้างรายได้คงที่
ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายใช้ในการคำนวณกิจกรรมการดำเนินงาน จะเป็นการดีกว่าที่จะไม่ใช้ตัวบ่งชี้นี้เป็นระยะเวลานานเนื่องจากตลาดการขายมีความเคลื่อนไหวมากและคุณต้องตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดโดยเร็วที่สุด
ตัวบ่งชี้เหล่านี้มีประสิทธิภาพในการแก้ปัญหางานรายวันและรายเดือนและแผนการขายสินค้าและสินค้า
วิธีเพิ่มผลกำไรจากการขายของคุณ
วิธีหลักในการเพิ่มผลกำไรจากการขายมีดังต่อไปนี้:
- การลดต้นทุนการผลิต (การลดต้นทุน);
- ปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นและด้วยเหตุนี้จึงทำให้รายได้รวม
แต่เมื่อแนะนำการปรับปรุงเหล่านี้ องค์กรต้องมีทรัพยากรวัสดุและแรงงาน การทำงานในทิศทางนี้จำเป็นต้องมีการคัดเลือกบุคลากรที่มีคุณสมบัติสูง เป็นไปได้ที่จะดำเนินการฝึกอบรมบุคลากรตามวิธีการและแนวปฏิบัติใหม่ ๆ ที่ใช้อย่างมีประสิทธิภาพในแนวปฏิบัติทางเศรษฐกิจโลก
ก่อนอื่น คุณต้องศึกษาตำแหน่งของคู่แข่งในตลาด ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอ นโยบายการกำหนดราคา โปรโมชั่น และจากข้อมูลนี้ วิเคราะห์สิ่งที่อาจส่งผลต่อการลดต้นทุนผลิตภัณฑ์ของคุณ
จำเป็นต้องเปรียบเทียบไม่เพียงแต่ข้อเสนอในตลาดในภูมิภาคของคุณ แต่ยังคำนึงถึงคุณสมบัติและข้อดีของบริษัทชั้นนำในตลาดด้วย บางทีต้นทุนต่ำอาจได้รับอิทธิพลจากการแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ๆ อย่างต่อเนื่อง จากนั้นทำการวิจัยว่าการแนะนำเทคโนโลยีเหล่านี้ในธุรกิจของคุณทำกำไรได้มากเพียงใด และนวัตกรรมจะจ่ายให้กับตัวเองด้วยความเร็วเท่าใด
ตามที่แสดงในทางปฏิบัติแม้ว่าต้นทุนเริ่มต้นของการพัฒนาบุคลากรและการแนะนำผลิตภัณฑ์ใหม่อาจดูเหมือนสูง แต่หลังจากทำการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจแล้ว โดยคำนึงถึงตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ ต้นทุนเหล่านี้ก็สมเหตุสมผลเสมอ
เพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานตลาดโดยสมบูรณ์ คุณต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงของตลาดการขาย ความต้องการของลูกค้า และตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงและความผันผวนทั้งหมดอย่างรวดเร็ว ไม่เพียงแต่นโยบายการกำหนดราคาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงนโยบายการแบ่งประเภทด้วย การเลือกสรรต้องได้รับการปรับปรุงและปรับปรุงอย่างต่อเนื่องเพื่อให้ลูกค้าเห็นหมด (คนรักและสนใจสินค้าใหม่) คุณภาพของผลิตภัณฑ์ก็ต้องเหมาะสมด้วย
ในการเพิ่มผลกำไรจากการขาย จำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียงแต่ปัจจัยทางเศรษฐกิจและโอกาส (การลดต้นทุน การเพิ่มประสิทธิภาพกำไร) แต่ยังรวมถึงนโยบายการตลาดที่มีประสิทธิภาพด้วย ในกรณีส่วนใหญ่ เพื่อเพิ่มผลกำไรจากการขาย นักเศรษฐศาสตร์แนะนำให้ตัดหรือลดรายการค่าใช้จ่ายบางรายการ และนักการตลาดเสนอนโยบายการกำหนดราคาที่มีประสิทธิภาพ
การผสมผสานการตัดสินใจทางการตลาดและเศรษฐกิจที่ถูกต้องรับประกันรายได้ที่คงที่จากการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า หรือบริการ
ลองพิจารณาอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย(รอส). ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรและแสดงส่วนแบ่ง (เป็นเปอร์เซ็นต์) ของกำไรสุทธิในรายได้รวมขององค์กร ในแหล่งตะวันตก อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายเรียกว่า ROS ( ผลตอบแทนจากการขาย- ด้านล่างนี้ฉันจะพิจารณาสูตรการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ยกตัวอย่างการคำนวณสำหรับองค์กรในประเทศอธิบายมาตรฐานและความหมายทางเศรษฐกิจ
ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ความหมายทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้
ขอแนะนำให้เริ่มศึกษาสัมประสิทธิ์ใด ๆ ที่มีความหมายทางเศรษฐกิจ เหตุใดจึงต้องมีสัมประสิทธิ์นี้? มันสะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรและกำหนดประสิทธิภาพขององค์กรในการดำเนินงาน อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายแสดงจำนวนเงินสดจากผลิตภัณฑ์ที่ขายเป็นกำไรขององค์กร สิ่งสำคัญไม่ใช่ว่าบริษัทขายผลิตภัณฑ์ได้จำนวนเท่าใด แต่เป็นกำไรสุทธิที่ได้รับจากการขายเหล่านี้มากน้อยเพียงใด
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายอธิบายถึงประสิทธิภาพของการขายผลิตภัณฑ์หลักของบริษัท และยังช่วยให้คุณสามารถกำหนดส่วนแบ่งต้นทุนในการขายได้
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย สูตรการคำนวณงบดุลและ IFRS
สูตรผลตอบแทนจากการขายตามระบบบัญชีของรัสเซียมีดังนี้:
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย = กำไรสุทธิ/รายได้ = บรรทัด 2400/บรรทัด 2110
ควรชี้แจงว่าเมื่อคำนวณอัตราส่วนแทนที่จะใช้กำไรสุทธิในตัวเศษสามารถใช้สิ่งต่อไปนี้: กำไรขั้นต้น, กำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ย (EBIT), กำไรก่อนหักภาษี (EBI) ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้จะปรากฏขึ้น:
อัตรากำไรขั้นต้น = กำไรขั้นต้น/รายได้
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน =EBIT/รายได้
อัตราผลตอบแทนจากการขายสำหรับกำไรก่อนหักภาษี =EBI/รายได้
เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสน ผมแนะนำให้ใช้สูตรที่ตัวเศษคือกำไรสุทธิ (NI, Net Income) เพราะ EBIT ถูกคำนวณอย่างไม่ถูกต้องตามการรายงานในประเทศ ได้รับสูตรต่อไปนี้สำหรับการรายงานของรัสเซีย:
ในแหล่งต่างประเทศอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย - ROS คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
บทเรียนวิดีโอ: “ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย: สูตรการคำนวณ ตัวอย่างและการวิเคราะห์”
ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ตัวอย่างการคำนวณงบดุลสำหรับ Aeroflot OJSC
มาคำนวณผลตอบแทนจากการขายของ บริษัท รัสเซีย OJSC Aeroflot ในการดำเนินการนี้ ฉันจะใช้บริการ InvestFunds ซึ่งช่วยให้คุณได้รับงบการเงินขององค์กรตามไตรมาส ด้านล่างนี้เป็นการนำเข้าข้อมูลจากบริการ
งบกำไรขาดทุนของ JSC Aeroflot การคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย
ลองคำนวณผลตอบแทนจากการขายเป็นเวลาสี่ช่วง
อัตราส่วนผลตอบแทนการขาย 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)
อย่างที่คุณเห็นผลตอบแทนจากการขายเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเป็น 6% ในไตรมาสแรกของปี 2014 และในไตรมาสที่สองลดลงครึ่งหนึ่งเหลือ 3% อย่างไรก็ตาม ความสามารถในการทำกำไรมากกว่าศูนย์
ลองคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ตาม IFRS ในการดำเนินการนี้ เรามานำข้อมูลการรายงานทางการเงินจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริษัทกันดีกว่า
รายงาน IFRS ของ JSC Aeroflot การคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย
ในช่วงเก้าเดือนของปี 2014 อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายของ Aeroflot OJSC เท่ากับ: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1%)
มาคำนวณ ROS สำหรับ 9 เดือนของปี 2556 กัน
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)
อย่างที่คุณเห็น ตลอดทั้งปีอัตราส่วนนี้แย่ลง 6% จาก 7% ในปี 2556 เป็น 1% ในปี 2557
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย มาตรฐาน
ค่าของค่ามาตรฐานสำหรับค่าสัมประสิทธิ์ Kp>0 นี้ หากความสามารถในการทำกำไรจากการขายน้อยกว่าศูนย์คุณควรพิจารณาประสิทธิภาพของการจัดการองค์กรอย่างจริงจัง
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายระดับใดที่รัสเซียยอมรับได้
– การขุด – 26%
– เกษตรกรรม – 11%
– การก่อสร้าง – 7%
– การขายส่งและขายปลีก – 8%
หากค่าสัมประสิทธิ์ของคุณต่ำ คุณควรเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการองค์กรโดยการเพิ่มฐานลูกค้า เพิ่มการหมุนเวียนของสินค้า และลดต้นทุนสินค้า/บริการจากผู้รับเหมาช่วง
