Изчисляване на ДДС с помощта на примери

Какъвто и вид дейност, метод на производство и вид предоставяни услуги да изберат предприемачите и честните данъкоплатци, те със сигурност ще се сблъскат с понятието данък върху добавената стойност, ще се занимават с неговото изчисляване, изчисляване и плащане в държавния бюджет. ДДС се начислява на всеки етап от производствения процес на предоставената услуга или продукт.

ДДС се начислява, за да се плати по-късно. Плащането на данък е задължително за лице, което се занимава с предприемаческа дейност. Процесите на неговото начисляване и изтегляне се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това всъщност е данък върху добавената стойност от продавача, но размерът му зависи от размера на данъчната основа, тоест от себестойността на стоката. ДДС изпълнява фискална функция, тоест пълни хазната на нашата държава със средства.

Кога начисляването възниква или не възниква

ДДС задължително се изчислява при извършване на сделка, т.е. Това може да бъде продажба на всички стоки, предоставяне на услуги, продажба на вносни стоки, строителство за собствена полза, безплатно прехвърляне на стоки, прехвърляне на правата на собственост върху резултата от извършената работа или предоставените услуги и др. .

Данъчният кодекс урежда подробно и сделките, които не подлежат на данъчно облагане (продажба на земя и дялове, наследствен принцип на прехвърляне на имущество и др.), а също така предоставя списък на стоките, услугите и видовете стопанска дейност, за които ДДС ставката е 10%. Можете да намерите пълния списък в член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Кой изчислява ДДС

Размерът на данъка се изчислява от самото предприятие, тъй като е в негов интерес да продаде продукт или услуга на цена, която вече включва сумата на ДДС, т.е. всъщност се плаща от крайния потребител.

ДДС се начислява на всеки етап от процеса на препродажба или производство. Изчислява се от производителя, търговеца на едро, препродавача и дистрибутора, тъй като всеки е задължен да плаща този данък.

Е, в буквалния смисъл счетоводителят прави изчисленията. Процедурата за извършване на изчисления е продиктувана от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как се изчислява ДДС

За правилно изчисление и съответно за спазване на закона данъкоплатецът трябва:

• Определяне на ставката на ДДС върху ДДС - Данъчният кодекс ще помогне по този въпрос, в отделни статии от които е посочено кои видове стоки или услуги подлежат на определен размер на данъка. Повечето от тях се облагат с ДДС от 18%, по-рядко 10%, рядко 0%.
• Изчислете размера на данъчната основа - член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация урежда този въпрос. Тази сума включва сумата за продадените стоки плюс разходите за акцизи. Данъчната основа се определя от датата на изпращане на стоките или получаване на пълната или частична сума на нейното плащане, в зависимост от това коя от тези сделки е извършена първа.
• Изчислете размера на ДДС, като умножите данъчната основа по данъчната ставка.

Можете да научите повече за ДДС от това видео:

Как се извършва начисляването - пример

Ако данъчната основа се умножи по ставката на ДДС, тогава директно получаваме размера на начисления ДДС. След това трябва да се добави към сумата на данъчната основа, което не е много удобно.

За удобство при изчисляване на ДДС е създадена формулата: данъчна основа * 1,XX, където XX е данъчната ставка. Тоест за обикновена стока или услуга, която не е включена в списъка на облагаемите с намалено облагане, се използва множител 1,18, тъй като 18 е лихвата.

Например, ще продадем торта, закупена за 400 рубли.

Тоест, като се вземе предвид ДДС, трябва да таксуваме 472 рубли за тортата, която продаваме.

Ако искате да знаете сумата на ДДС за определена данъчна основа, използвайте формулата: данъчна основа * 0,18 = сума на ДДС

За да се улесни работата на счетоводителя, са създадени компютърни програми и онлайн калкулатори, в определени полета на които се въвежда необходимата сума, посочва се процентът на ставката, както и операцията (начисляване или изчисление) и програмата прави всички необходими изчисления самостоятелно, а счетоводителят трябва само да ги въведе в определени колони фактури.

Между другото, фактурата е определена форма на документ, който потвърждава, че транзакцията за прехвърляне на стоки, резултат от работа или предоставяне на услуга е настъпила и е платена. Такава фактура се издава не по-късно от 5 работни дни след предаване на стоките, завършване на работата или превеждане на авансовото плащане. Доставчикът представя такава фактура на купувача, в която се посочват сумите без ДДС, самият ДДС и крайната сума след начисления ДДС.

Ако към момента на окончателното плащане цената на даден продукт или услуга е претърпяла промени (например предоставяне на тримесечни отстъпки на редовен клиент) или счетоводителят просто е допуснал грешка, тогава в момента на окончателното плащане на транзакцията фактура за корекция се изпраща, в която доставчикът се задължава да посочи сумите без ДДС, самия ДДС, с ДДС преди, както и след промяната в цената на стоката.

Записва всяка от фактурите, представени на купувача. Записването на прехвърлянето на такава фактура също се взема предвид в книгата за продажби.

Пример за фактура за обикновен потребител е получаването на фискален бон от магазин.

В края на тримесечието всеки предприемач, не по-късно от месеца, следващ отчетното тримесечие, е длъжен да подаде декларация за ДДС в данъчната служба. Извършвайки проверка, проверката следи дали изчисленията са извършени правилно и дължимата към бюджета сума е преведена.

И така, всички видове предоставени стоки и услуги се облагат с ДДС. Изчислението може да се извърши ръчно с помощта на опростени формули или с помощта на компютърна технология, което може значително да ускори и улесни процеса.