Процедура за изчисляване на данък върху добавената стойност (ДДС)
– неоспоримо задължение на всички занимаващи се с търговска дейност (освен). Този процес се контролира от фискалните власти на всяка държава, а нарушенията се наблюдават и наказват. Но за да платите данъка, първо трябва да го изчислите.
Следователно процедурата, методите, сроковете и правилата за изчисляване на ДДС са важна част от данъчната система. В тази статия, наред с други неща, ще говорим и за счетоводни записи за изчисляване на ДДС в бюджета и.
Основания за начисляване на ДДС
Основата за начисляване на ДДС е увеличението на стойността на стоките, което се случва в дадено предприятие. Тоест разликата между продажбата на стоки и услуги. Ето кои подлежат на този данък:
- Компании, базирани на техните производствени или търговски дейности.
- за сделки и услуги, облагаеми с ДДС.
- Граждани, внасящи стоки от чужбина.
Това са тези, които са регистрирани във Федералната данъчна служба в това качество.
Следващата основа за начисляване на ДДС е наличността (или данъчната основа). Член 146 от Данъчния кодекс определя обектите като операции, извършвани от:
- Продажба на стоки.
- Предоставяне на услуги.
- Стоки и услуги () за собствена консумация.
И разбира се – територията на Руската федерация.
Процедурата и методите за изчисляване на ДДС върху определена сума от получен аванс, подаръци и в други случаи са разгледани по-долу.
Основанията за изчисляване на ДДС, отразяване и проверка на изчисленията са разгледани в това видео:
Ред на поведение
Въпреки че ДДС не е много прост данък, според установената практика данъкоплатците го изчисляват сами. Процедурата за изчисление е следната:
- Размерът на данъка се изчислява за всички транзакции за отчетния период, като се вземат предвид данъчните ставки.
- Размерът на удръжките се изчислява.
- Изчислява се сумата на плащането към бюджета.
Цени
В момента в страната има три вида ставки на ДДС:
Приложимостта на тези ставки е описана в член 164 от Данъчния кодекс.И изглежда така. се прилага:
- За вносни стоки.
- Някои видове транспортни операции.
- В транспортната и спедиторската дейност на индивидуалните предприемачи.
- Международен транспорт превоз.
- Работа, свързана с космоса и добива на благородни метали.
- За услуги за чуждестранен дипломатически корпус.
- И износ на ГСМ.
- Извършени работи и услуги, свързани с международни спортни събития.
У нас се прилага десет процента ДДС:
- За доставка и продажба на селскостопанска продукция и определени видове хранителни стоки.
- Морска храна.
- При търговия с детски стоки, изброени в Данъчния кодекс.
- Печатни продукти.
- Медицински стоки.
Основната ставка от 18% се прилага във всички останали случаи, които не са посочени в Данъчния кодекс.
Формулите за изчисляване и прехвърляне на ДДС са разгледани по-долу.
Това видео ще ви разкаже за условията за признаване на фирма като данъчен агент по ДДС:
Формули
За да изчислите ДДС, ще ви трябват няколко прости формули, които ще помогнат за решаването на този проблем. За процент от 18% тези формули изглеждат така:
- Най-простото е изчисляването на самия данък: ДДС = Сума × 0,18
- Изчисляване на разходите с ДДС: Разходи с ДДС = Сума + (Сума × 0,18).
- По-сложна формула: да се получи себестойността без ДДС при известна себестойност с ДДС. Да вземем предишната формула: Разходи с ДДС = Сума + (Сума × 0,18). Може да се запише по следния начин: Разходи с ДДС = Сума × (1 + 0,18). Следователно Сума = Разходи с ДДС/(1 + 0,18).
- Формулата за извличане на ДДС от известните разходи за ДДС е следната: ДДС = Разходи с ДДС × (1 – 1/18).
Примери за изчисляване на такси и плащане на ДДС са показани по-долу.
Примери
Нека разгледаме практически примери за изчисления, използвайки горните формули.