Obliczanie podatku VAT na przykładach

Niezależnie od rodzaju działalności, metody produkcji i rodzaju świadczonych usług, wybiorą przedsiębiorcy i uczciwi podatnicy, z pewnością zetkną się z pojęciem podatku od wartości dodanej, zajmą się jego naliczaniem, kalkulacją i wpłacaniem do budżetu państwa. Naliczanie podatku VAT następuje na każdym etapie procesu produkcyjnego świadczonej usługi lub produktu.

Naliczany jest podatek VAT, aby zapłacić go w przyszłości. Zapłata podatku jest obowiązkowa dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Procesy jego naliczania i wypłaty reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jest to w istocie podatek od wartości dodanej przez sprzedawcę, jednak jego wysokość uzależniona jest od wysokości podstawy opodatkowania, czyli od wartości towaru. VAT pełni funkcję fiskalną, czyli zapełnia skarbiec naszego państwa środkami.

Kiedy naliczenie następuje lub nie występuje

Podatek VAT jest obowiązkowo naliczany przy przeprowadzaniu transakcji tj. Może to być sprzedaż wszelkich towarów, świadczenie usług, realizacja sprzedaży towarów importowanych, budowa na własny rachunek, nieodpłatne przekazanie towaru, przeniesienie własności wyniku wykonanej pracy lub świadczona usługa itp.

Ordynacja podatkowa szczegółowo reguluje również transakcje niepodlegające opodatkowaniu (sprzedaż gruntów i udziałów, zasada sukcesji przeniesienia własności itp.), A także zawiera wykaz towarów, usług i rodzajów działalności gospodarczej dla dla których stawka podatku VAT wynosi 10%. Pełną listę można zobaczyć w art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Kto nalicza podatek VAT

Kwotę podatku oblicza sam przedsiębiorca, gdyż w jego interesie leży sprzedaż produktu lub usługi po cenie zawierającej już kwotę podatku VAT, czyli tak naprawdę płaconą przez konsumenta końcowego.

Podatek VAT naliczany jest na każdym etapie procesu odsprzedaży lub produkcji. Oblicza go producent i hurtownik, i sprzedawca, i dystrybutor, bo każdy ma obowiązek płacić ten podatek.

Cóż, w dosłownym tego słowa znaczeniu, księgowy dokonuje obliczeń. Procedura dokonywania obliczeń jest podyktowana Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej.

Jak obliczyć podatek VAT

W celu prawidłowego obliczenia i, w związku z tym, zgodności z prawem, podatnik jest zobowiązany:

• Aby określić stawkę podatku VAT na podatek VAT - w tej kwestii pomoże Ordynacja Podatkowa, w osobnych artykułach, w których określono, jakie rodzaje towarów lub usług podlegają określonej kwocie opodatkowania. Większość z nich podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 18%, rzadziej 10%, rzadziej 0%.
• Oblicz kwotę podstawy opodatkowania - art. 154 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje tę kwestię. Kwota ta obejmuje kwotę za sprzedany towar powiększoną o wartość podatku akcyzowego. Podstawę opodatkowania ustala się na podstawie daty wysyłki towaru lub otrzymania całości lub części kwoty jego zapłaty, w zależności od tego, która z tych operacji miała miejsce wcześniej.
• Kwotę podatku VAT obliczysz mnożąc podstawę opodatkowania przez stawkę podatku.

Więcej informacji na temat podatku VAT można znaleźć w tym filmie:

Jak wygląda naliczanie - przykład

Jeśli pomnożymy podstawę opodatkowania przez stawkę VAT, otrzymamy bezpośrednio kwotę samego podatku VAT. Następnie należy ją doliczyć do kwoty podstawy opodatkowania, co nie jest zbyt wygodne.

Dla wygody wyliczenia podatku VAT stworzono wzór: podstawa opodatkowania * 1,XX, gdzie XX to stawka podatku. Oznacza to, że w przypadku zwykłego towaru lub usługi, która nie znajduje się na liście towarów objętych obniżonym podatkiem, stosuje się mnożnik 1,18, ponieważ 18 to stopa procentowa.

Na przykład mamy zamiar sprzedać ciasto kupione za 400 rubli.

Oznacza to, że za sprzedane ciasto, łącznie z VAT, musimy wziąć 472 ruble.

Jeżeli chcesz poznać kwotę podatku VAT dla danej podstawy opodatkowania, skorzystaj ze wzoru: podstawa podatku * 0,18= kwota VAT

Aby ułatwić pracę księgowemu, stworzono programy komputerowe i kalkulatory online, w niektórych polach, w których wprowadzana jest wymagana kwota, wskazany jest procent stawki, a także operacja (rozliczenie lub obliczenie) oraz program samodzielnie wykonuje wszystkie niezbędne obliczenia, a księgowy może je wpisać tylko w niektórych kolumnach faktur.

Nawiasem mówiąc, faktura jest pewną formą dokumentu potwierdzającego, że operacja przeniesienia towaru, wyniku pracy, świadczenia usług miała miejsce i została zapłacona. Faktura taka wystawiana jest nie później niż 5 dni roboczych po przekazaniu towaru, pracy, wpłacie zaliczki. Dostawca przedstawia taką fakturę kupującemu, wskazuje ona kwoty bez podatku VAT, sam podatek VAT, kwotę końcową po naliczeniu podatku VAT.

Jeżeli w momencie płatności końcowej zmienił się koszt towarów lub usług (na przykład zapewnienie kwartalnych rabatów stałemu klientowi) lub księgowy po prostu popełnił błąd, to w momencie ostatniej płatności za operację , przekazywana jest faktura korygująca, w której dostawca ma obowiązek wskazać kwoty bez VAT, sam VAT, z VAT przed i po zmianie ceny towaru.

Rejestruje każdą z faktur przedstawionych kupującemu. Ustalenie przeniesienia takiego rachunku jest również uwzględniane w księdze sprzedaży.

Przykładem faktury dla zwykłego konsumenta jest paragon fiskalny w sklepie.

Na koniec kwartału każdy przedsiębiorca ma obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym deklarację VAT nie później niż w dniu następującym po kwartale sprawozdawczym. Kontrola przeprowadzając kontrolę sprawdza, czy obliczenia zostały wykonane prawidłowo i kwota wpłacana do budżetu jest pobierana.

Zatem wszystkie rodzaje dostarczonych towarów i usług podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Obliczenia można wykonać ręcznie, stosując uproszczone wzory lub przy użyciu technologii komputerowej, co może znacznie przyspieszyć i ułatwić proces.