Podatek od sprzedaży nieruchomości

Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej podatek od sprzedaży nieruchomości płacą obywatele, jeżeli w wyniku transakcji uzyskali dochód. Istnieją jednak inne niuanse podatkowe przy sprzedaży nieruchomości, które należy wziąć pod uwagę. Przykładowo wysokość podatku zależy od statusu obywatela, wartości i charakteru sprzedawanego majątku.

Główne cechy opodatkowania

Zgodnie z najnowszymi zmianami podatek od sprzedaży majątku osób fizycznych w 2017 roku płacony jest w następujących przypadkach:

• Sprzedając mieszkanie, które jest zarejestrowane u właściciela krócej niż trzy lata;
• Przy sprzedaży pojazdów, które są na osiedlu krócej niż trzy lata;
• Sprzedając prywatny dom, który jest własnością krócej niż trzy lata.

Nieruchomości zarejestrowane po 2016 roku można sprzedać bez płacenia podatku dopiero po 5 latach – czyli próg minimalny został znacząco podwyższony zgodnie ze zmianami na rok 2017.

Stawki podatkowe i niektóre cechy płatności

Podatek od sprzedaży nieruchomości płacony jest według następujących stawek:

• Dla mieszkańców Rosji stawka podatku będzie równa 13 procent otrzymanych podatków;
• W przypadku nierezydentów Federacji Rosyjskiej stawka podatku jest znacznie wyższa – aż trzydzieści procent uzyskanych zysków.

To jest ważne! O statusie rezydenta i nierezydenta decyduje nie tylko obywatelstwo. Zatem obywatel Rosji może zostać uznany za nierezydenta, jeśli posiada zezwolenie na pobyt w innym kraju. Lub w przypadku, gdy obywatel mieszka w innym kraju dłużej niż 6 miesięcy. Z kolei obywatel posiadający zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej może zostać uznany za rezydenta.

Opodatkowanemu opodatkowaniu podlegają wyłącznie dochody ze sprzedaży nieruchomości. Oznacza to, że podatek niekoniecznie jest pobierany od kwoty, za jaką sprzedana jest nieruchomość. Zyskiem jest w tym przypadku różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną zakupu, ale tylko pod warunkiem, że cena zakupu została udokumentowana. Jeżeli dokumenty nie zostaną zachowane, cała kwota otrzymana przez sprzedającego zostanie uznana za zysk, ale można ją również zmniejszyć (zostanie to napisane w kontynuacji artykułu).

W tym filmie omówiono główne punkty dotyczące płatności podatku od nieruchomości w przypadku sprzedaży:

Jak uniknąć płacenia podatku od nieruchomości przy sprzedaży?

Podatek od sprzedaży nieruchomości posiadanej krócej niż 3 lata pobierany jest od wszystkich obywateli, którzy uzyskali zysk z transakcji. Możesz uniknąć płatności w następujących przypadkach:

• Jeżeli w wyniku transakcji sprzedający nie uzyskał żadnego zysku. Oznacza to, że koszt, za jaki nieruchomość została zakupiona, jest równy lub niższy od ceny sprzedaży. W takim przypadku nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego, ponieważ nie uzyskano żadnego zysku. Ale tylko pod warunkiem, że sprzedający będzie posiadał dokument potwierdzający wartość samochodu (mieszkania, domu) w momencie zakupu. Dodatkowo do wartości nieruchomości można doliczyć kwotę zainwestowaną przez właściciela, także pod warunkiem przedstawienia odpowiednich dokumentów;
• Jeśli zysk ze sprzedaży samochodu był mniejszy niż ćwierć miliona, czyli mniej niż 250 tysięcy rubli. W takim przypadku sprzedającemu przysługuje ulga podatkowa w wysokości 250 tys . Dozwolona jest tylko jedna ulga podatkowa w roku. Przy sprzedaży prywatnego domu lub mieszkania ulga podatkowa wyniesie już 1 milion rubli, co jest bardzo znaczące. Odliczenie może nie pozwolić na całkowite uniknięcie płatności (jeśli wynosi odpowiednio więcej niż 250 000 lub 1 milion), ale pomoże zmniejszyć kwotę płatności;
• Jeżeli nieruchomość jest własnością dłużej niż trzy lata (w niektórych przypadkach więcej niż pięć - opisano to powyżej). W takim przypadku zysk ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu.

Składanie i płacenie podatków

Obywatel ma obowiązek zadeklarować zysk uzyskany w wyniku transakcji nie później niż 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonano transakcji (ale nie wcześniej niż 1 stycznia tego roku). Oświadczenie jest obowiązkowe w przypadku wszystkich transakcji sprzedaży nieruchomości, która była własnością krócej niż 3 (lub 5) lat. Niezależnie od konieczności płacenia podatków.

Do deklaracji dołączane są wszystkie dokumenty potwierdzające fakt zwolnienia z podatku, a także wpisana jest kwota odliczenia podatkowego. Jeśli nieruchomość jest starsza niż trzy (lub pięć) lat, z mocy prawa nie jest konieczne składanie oświadczenia. Wpłaty podatków do budżetu przyjmowane są do 15 lipca (tylko po złożeniu deklaracji).

Przykłady różnych transakcji

1. Samochód w momencie zakupu przez właściciela był wart pół miliona. Od zawarcia umowy sprzedaży minęły 4 lata. Ponieważ minęły ponad trzy lata, nie ma potrzeby płacenia podatku od nieruchomości i składania deklaracji.
2. Mieszkanie zostało sprzedane za dziesięć milionów rubli. Informacja o jego wartości w momencie zakupu przez sprzedającego nie została zachowana. Od zawarcia transakcji nie minęły trzy lata. W takim przypadku sprzedający płacąc podatek dochodowy ma prawo zastosować odliczenie podatku w wysokości jednego miliona. Ze względu na brak dokumentów dotyczących kosztu mieszkania całą kwotę (czyli dziesięć milionów) zalicza się do zysku. Przy zastosowaniu odliczenia podatkowego w wysokości jednego miliona zysk, od którego płacony jest podatek, wynosi 9 milionów. Podatek płacony jest od tej kwoty zgodnie ze statusem obywatela.
3. Właściciel zdecydował się sprzedać prywatny dom dwa lata po zakupie. Prowadził dokumenty, z których wynika, że ​​dom w chwili zakupu był wart dziesięć milionów. Właściciel zachował także dokumenty potwierdzające zainwestowanie w dom dodatkowych pieniędzy (pół miliona). Właściciel zdecydował się sprzedać dom za 12 milionów. Oznacza to, że jego zysk wyniósł 1,5 miliona. Przy zastosowaniu milionowej ulgi podatkowej kwota, od której zostanie pobrany podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości, wyniesie zaledwie 500 000 rubli.