Procedura obliczania podatku od towarów i usług (VAT)

- bezsporny obowiązek wszystkich i zaangażowanych w działalność handlową (z wyjątkiem). Proces ten jest kontrolowany przez władze fiskalne każdego państwa, a naruszenia są monitorowane i karane. Ale żeby zapłacić podatek, trzeba go najpierw obliczyć.

Dlatego też procedura, metody, czas i zasady naliczania podatku VAT stanowią ważną część systemu podatkowego. W tym artykule porozmawiamy między innymi o zapisach księgowych do obliczenia podatku VAT w budżecie i.

Podstawy obliczenia podatku VAT

Podstawą obliczenia podatku VAT jest wzrost kosztu towaru, który nastąpił w tym przedsiębiorstwie. Na tym polega różnica pomiędzy sprzedażą zarówno towarów, jak i usług. Kto podlega temu podatkowi?

• Spółki ze względu na fakt prowadzenia przez nie działalności przemysłowej lub handlowej.
• w sprawie transakcji i usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.
• Obywatele importujący towary z zagranicy.

To właśnie w tym charakterze jest zarejestrowane w Federalnej Służbie Podatkowej.

Kolejną podstawą naliczenia podatku VAT jest dostępność (czyli podstawa opodatkowania). Artykuł 146 Ordynacji podatkowej definiuje przedmioty jako czynności wykonywane przez:

• Sprzedaż towarów.
• Usługi.
• Towary i usługi () na własny użytek.

I oczywiście - terytorium Federacji Rosyjskiej.

Poniżej omówiono procedurę i sposoby naliczania podatku VAT od określonej kwoty z otrzymanej zaliczki, prezentów oraz w pozostałych przypadkach.

Podstawy obliczania podatku VAT, refleksji i weryfikacji obliczeń omówiono w tym filmie:

Porządek postępowania

Co prawda VAT nie jest podatkiem bardzo prostym, ale zgodnie z przyjętą praktyką podatnicy naliczają go samodzielnie. Procedura obliczeniowa jest następująca:

• Kwota podatku od wszystkich transakcji za okres sprawozdawczy jest obliczana z uwzględnieniem stawek podatkowych.
• Obliczana jest wysokość odliczeń.
• Obliczana jest kwota wpłaty do budżetu.

Stawki

Obecnie w kraju obowiązują trzy rodzaje stawek podatku VAT:

Obowiązywanie tych stawek opisano w art. 164 Ordynacji podatkowej. I wygląda to tak. dotyczy:

• Dla towarów importowanych.
• Niektóre rodzaje operacji transportowych.
• W działalności transportowo-spedycyjnej IP.
• Transport międzynarodowy.
• Prace związane z kosmosem i wydobyciem metali szlachetnych.
• Za zasługi dla zagranicznego korpusu dyplomatycznego.
• Oraz eksport paliw i smarów.
• Do prac i wykonanych usług związanych z międzynarodowymi wydarzeniami sportowymi.

W naszym kraju obowiązuje 10-procentowa stawka podatku VAT:

• W zaopatrzeniu i sprzedaży produktów rolnych i niektórych rodzajów żywności.
• Owoce morza.
• Podczas handlu towarami dziecięcymi wymienionymi w Ordynacji podatkowej.
• Produkty drukowane.
• Towary medyczne.

We wszystkich pozostałych przypadkach nieujętych w Ordynacji podatkowej stosuje się stawkę podstawową w wysokości 18%.

Poniżej omówiono wzory naliczania i przenoszenia podatku VAT.

W tym filmie dowiesz się o warunkach uznania firmy za agenta podatkowego do celów podatku VAT:

Formuły

Aby obliczyć podatek VAT, będziesz potrzebować kilku prostych wzorów, które pomogą rozwiązać ten problem. Dla stawki 18% formuły te wyglądają następująco:

• Najprostsze jest obliczenie samego podatku: VAT = kwota × 0,18
• Kalkulacja kosztu z VAT: Koszt z VAT = Kwota + (Kwota × 0,18).
• Bardziej złożona formuła: uzyskanie wartości bez VAT przy znanej wartości z VAT. Weźmy poprzedni wzór: Koszt z VAT = Kwota + (Kwota × 0,18). Można to zapisać w następujący sposób: Koszt z VAT \u003d kwota × (1 + 0,18). Zatem kwota = koszt z VAT / (1 + 0,18).
• Wzór na wyodrębnienie podatku VAT ze znanej wartości podatku VAT jest następujący: VAT = koszt z VAT × (1 - 1/18).

Poniżej przedstawiono przykłady kalkulacji rozliczeń międzyokresowych i płatności podatku VAT.

Przykłady

Rozważ praktyczne przykłady obliczeń przy użyciu powyższych wzorów.