Impozitarea comerțului pe internet. Impozitarea unui magazin online sau modul de plată a impozitelor către un magazin online

Dacă doriți să deschideți un magazin online în 2017, în orice caz va trebui să vă înregistrați ca antreprenor individual sau persoană juridică. Alegerea formei de impozitare va depinde de volumele de vânzări planificate, de tipul de contrapărți (cei care vor fi cumpărătorii dvs. - persoane fizice sau companii), de prezența angajaților și de alți factori. Celor care nu intenționează să se înregistreze ar trebui să li se amintească că există o sancțiune administrativă, care se exprimă în amenzi mari, iar în cazul încasării unor venituri ilegale la scară deosebit de mare, în urmărire penală.

Motive pentru creșterea deschiderii de magazine online în 2017

De la începutul anului 2017, există peste 20.000 de magazine online care operează pe internet în diverse domenii de comerț, iar în fiecare an această cifră crește cu 20-25%. Această popularitate a organizării vânzărilor prin intermediul unui magazin online se datorează necesității de investiții minime, acoperire geografică largă, absența plăților lunare obligatorii pentru închirierea spațiilor comerciale și de depozitare, salariile vânzătorilor etc. Absența costurilor constante pentru astfel de articole vă permite să economisiți până la jumătate din buget, ceea ce, desigur, vă ajută să obțineți mai mult profit și face posibilă crearea de prețuri competitive.

Cum să alegi un sistem fiscal pentru un magazin online?

Pentru comercializarea mărfurilor cu amănuntul, puteți alege diferite metode de impozitare - UTII (impozit unificat pe venitul imputat), sistem de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat), OSNO (sistem de impozitare general). Dacă tocmai îți începi afacerea, deschizând de la zero un magazin online, cea mai bună opțiune ar fi să alegi un sistem de impozitare simplificat.

Există două tipuri de sisteme de impozitare simplificate:

• Obiectul impozitării este venitul. Acest formular prevede plata a 6% din suma totală a veniturilor primite la vânzarea mărfurilor. La această formă a sistemului fiscal simplificat nu se iau în calcul cheltuielile. Plățile în avans trebuie efectuate trimestrial, iar un antreprenor individual trebuie să plătească impozitul acumulat până la 30 aprilie (persoanele juridice plătesc un impozit similar până la 31 martie). depusă o dată pe an. Întreprinzătorii individuali au obligația să țină evidența veniturilor lor și să le reflecte în Cartea veniturilor și cheltuielilor (KUDiR); entitățile juridice sunt obligate să țină evidența completă a profiturilor și cheltuielilor. Această formă de impozitare este benefică pentru antreprenorii care nu își pot confirma cheltuielile, de exemplu, cumpărând produse lucrate manual sau achiziționând produse de pe site-uri străine.
• Baza de impozitare este venitul din vânzări minus cheltuielile. Această formă de impozitare presupune plata unui impozit de 15% asupra diferenței obținute prin deducerea cheltuielilor din totalul vânzărilor magazinului online. Cheltuielile care sunt luate în considerare în acest tip de sistem simplificat de impozitare includ costurile asociate cu desfășurarea activităților de afaceri - închirierea spațiului de birou și depozit, plata serviciilor de transport, salariile personalului, costurile de publicitate etc. Lista completă a cheltuielilor este indicată la art. 346.16 din Codul veniturilor interne.

UTII nu poate fi aplicat vânzării de mărfuri prin internet, deoarece indicatorul fizic pentru calcularea taxei este suprafața podelei de vânzare sau a spațiului de vânzare cu amănuntul. Iar o resursă online (atât un birou, cât și un depozit al unui magazin online) nu se încadrează în conceptul de „spațiu de vânzare cu amănuntul”. Prin urmare, în conformitate cu scrisorile Ministerului Finanțelor din 23 noiembrie 2006 nr. 03-11-04/3/501 și din 28 decembrie 2005 nr. 03-11-02/86, tranzacționarea online nu este transferată către UTII. .

Sistemul general de impozitare pentru comerțul prin intermediul unui magazin online nu este foarte profitabil, deoarece creează cea mai mare povară fiscală asupra întreprinderii și este asociat cu costuri ridicate pentru organizarea contabilității și raportării. Acest sistem este utilizat cel mai adesea în cazurile în care veniturile anuale depășesc (120.000.000 de ruble în 2017), numărul de personal este mai mare de 100 de persoane, valoarea mijloacelor fixe este de peste 100.000.000 de ruble, precum și la deschiderea de sucursale sau la vânzarea de produse accizabile prin internetul. Această formă de impozitare necesită organizarea unei contabilități complexe, depunerea periodică a rapoartelor privind profitul și taxa pe valoarea adăugată (TVA), unde – trimestru.

Sfat: trebuie sa stii ca exista optiuni care, in anumite conditii, iti permit sa primesti concedieri fiscale sau o reducere semnificativa a dobanzii. Puteți afla despre programul de subvenții pentru întreprinderile mici și mijlocii la autoritățile administrației publice locale de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau a persoanei juridice.

Este necesar să folosiți o casă de marcat atunci când tranzacționați printr-un magazin online în 2017?

Pentru a efectua vânzări online în mod legal, trebuie să știți ce metode legale puteți accepta bani pentru bunuri și cum să le reflectați în documentele contabile. Este permisă utilizarea diferitelor metode de înregistrare a vânzărilor. Dacă plata mărfurilor dintr-un magazin online se face în numerar, atunci la livrare, curierul poate oferi cumpărătorului o chitanță de numerar (tipărită cu o casă de marcat portabilă - casă de marcat sau casă de marcat). Vânzătorul poate emite și bonuri de numerar în schimbul numerarului pentru bunurile vândute. La efectuarea plăților fără numerar sau la plata poștale, nu este necesară utilizarea KKM, deoarece sumele fără numerar se vor reflecta pur și simplu în KUDiR al unui antreprenor individual sau în documentele contabile ale unei persoane juridice.

Proiectul de buget federal al țării pentru 2018 conține informații că trezoreria statului ar trebui alimentată cu o sumă de treizeci de miliarde de ruble prin comerțul online din străinătate. În următorii doi ani, această cifră ar trebui să se dubleze. În luna octombrie a acestui an, a fost luat în considerare și adoptat în primă lectură un proiect privind impunerea unui TVA de 18 la sută la achizițiile efectuate în magazinele online străine. Taxa pe achizițiile online va intra în vigoare în 2018.

Acum locuitorii Rusiei pot face cumpărături în magazine online străine, cumpărând mărfuri cu o greutate de până la treizeci și unu de kilograme și nu mai mult de o mie de euro pe lună, fără a plăti taxe. Dacă unul dintre criterii este depășit, se percepe o taxă de 30 la sută asupra sumei excedentare. Acum se ia decizia de a impozita bunurile de peste douăzeci de euro. Să luăm în considerare ce schimbări amenință.

Autoritățile ruse, ca să spunem ușor, nu sunt încântate de achizițiile cetățenilor ruși din străinătate. În primul rând, astfel de achiziții nu aduc un ban în bugetul țării. În al doilea rând, platformele de tranzacționare rusești suferă de acest lucru, deoarece nu pot rezista concurenței. De exemplu: în Rusia un nou model de iPhone costă cu trei sute de dolari mai mult decât în ​​SUA.

Potrivit statisticilor, în 2017, în Rusia, ponderea comerțului extern online va fi de aproximativ patruzeci la sută, în termeni monetari - peste 420 de miliarde de ruble, care nu merg la trezoreria statului. Pentru a evita acest lucru, pragul taxelor percepute rușilor pentru achizițiile din străinătate va fi redus de cincizeci de ori. Am menționat deja că limita este stabilită în prezent la o mie de euro și este planificată să fie de douăzeci de euro. Reducerea limitei duty-free este considerată o soluție la taxele suplimentare la buget. Spre comparație, în 2017, 1,6 miliarde de ruble au fost colectate de la cumpărătorii online, anul viitor intenționează să crească această cifră de optsprezece ori - după cum am menționat mai sus, cu ajutorul unei noi facturi în 2018, guvernul intenționează să rețină 30 de miliarde de ruble de la ruși .

Notă explicativă privind taxa pe achizițiile online

Nota explicativă la proiectul bugetului de stat pentru următorii doi ani prevede că se va percepe o taxă pentru achiziționarea de bunuri pentru uz personal de către cetățenii al căror preț depășește douăzeci de euro sau puțin mai mult de 1 mie 300 de ruble rusești. Cu toate acestea, documentul nu clarifică dacă noua limită propusă se va aplica unui singur pachet sau pachetelor comandate pe o lună sau în altă perioadă de timp.

Cu toate acestea, nota precizează că o reducere a limitei duty-free ar putea avea loc în țară încă de la 1 iulie 2018. Dacă inovația nu este implementată în realitate, în 2018 nivelul infuziilor din achizițiile online din străinătate va rămâne același - 1,6 miliarde de ruble. Poșta Rusă va reprezenta indivizi în legătură cu mărfurile importate în țară - această organizație este pe care autoritățile intenționează să o acorde astfel de competențe.

Opțiune alternativă

Un alt proiect, menit și pentru a îmbogăți trezoreria rusă prin achizițiile cetățenilor de pe piețele online străine, este o egalizare a condițiilor între magazinele autohtone și cele străine. La ședința anuală a Serviciului Antimonopol al țării s-a pus problema obligației companiilor străine să plătească 18% TVA către trezoreria țării noastre - aceasta este exact cifra TVA stabilită în prezent pentru vânzătorii din Rusia. Pentru a face acest lucru, site-urile de internet străine trebuie să se înregistreze la Serviciul Federal de Taxe și, în mod independent, în mod voluntar, să transfere impozitul pe profiturile din achizițiile efectuate de cetățenii Federației Ruse. Dacă refuzați să vă înregistrați sau nu plătiți taxe în Rusia, pagina magazinului online va fi blocată. O altă sancțiune este o promisiune de deschidere și inspectare a coletelor pentru a determina necesitatea plății TVA-ului. Costul acestor lucrări se va adăuga suplimentar la valoarea taxei.

Această schemă, conform estimărilor experților, va putea aduce anual trezoreria statului rus până la o sută de miliarde de ruble. Spre comparație, în prezent (pentru 2016) cifra de afaceri a comerțului online transfrontalier în țară este de doar trei miliarde.

Inițial, departamentele au început să lucreze în această direcție la solicitarea președintelui Vladimir Putin. Șeful țării a ordonat să fie aduse modificări legislației ruse care ar putea oferi companiilor condiții egale pentru tranzacționarea prin intermediul internetului. În 2016, Asociația Companiilor de Comerț pe Internet (AKIT), care reprezintă interesele platformelor online naționale, a venit cu un pachet de amendamente relevante și o inițiativă. Asociația a menționat că în Europa această schemă a fost folosită de mult timp, iar limita de contribuție fără taxe vamale este de douăzeci și doi de euro.

Avantaje și dezavantaje ale proiectelor

Desigur, magazinele autohtone sunt fericite de această întorsătură a evenimentelor. Potrivit aceluiași AKIT, factura va minimiza diferența de prețuri la cinci procente, iar apoi rușii vor prefera să cumpere „acasă” pentru a rezolva mai rapid și mai fiabil problemele legate de garanția mărfurilor sau de înlocuirea și returnarea acestora.

Pentru cumpărători, inovația va duce la inconveniente - cel mai probabil, magazinele străine vor crește pur și simplu prețurile cu valoarea taxei și, în consecință, toate mărfurile vor crește prețul cu cel puțin 18%. Potrivit reprezentanților AKIT, acest lucru nu este rău - pentru că atunci producătorii ruși vor putea egala prețurile cu străinii.

De asemenea, experții independenți consideră că această decizie nu este pe deplin reușită și previzoare, deoarece magazinele online străine vor trebui să plătească taxe de două ori – atât acasă, cât și pentru Rusia. Ca soluție alternativă, se recomandă crearea de depozite în țară după sistemul „business-to-business-clienți”, unde organizațiile străine vor putea aduce mărfuri „în vrac” și să plătească impozit o dată pentru tot.

Video - Cumpărăturile în magazinele online pot deveni mai scumpe

Să rezumam

Autoritățile țării încearcă de câțiva ani să dezvolte un mecanism capabil să reglementeze activitatea retailerilor online străini. Cu toate acestea, acum este evident că perceperea taxei TVA pe bunurile străine este o problemă practic rezolvată. La nivel legislativ, în prezent se ia o decizie privind încasarea banilor. Sunt doi candidați pentru acest rol - serviciul fiscal al țării și vama.

Astfel, rușii pot pierde complet oportunitatea nu doar de a face achiziții profitabile, ci și de a face orice achiziții din străinătate. Complicarea procedurii de vânzare a mărfurilor în Rusia va forța, cel mai probabil, vânzătorii online să abandoneze complet vânzările către cumpărătorii ruși.

Un alt „cadou” a fost pregătit pentru afaceri în 2017. Vorbim de modificări ale legislației privind echipamentele de marcat (CCT), care vor afecta și proprietarii de magazine online. AdVantShop ne-a spus ce schimbări așteaptă magazinele online obișnuite anul viitor.

La ce să vă așteptați pentru magazinele online în 2017?

Dacă cineva s-a gândit că viața antreprenorilor, inclusiv a oamenilor de afaceri pe Internet, ar fi mai ușoară după aceasta, se înșală foarte mult. Nu acesta este, de regulă, motivul pentru care adoptăm noi acte de reglementare. În acest caz, se modifică la 54-FZ.

În modificările adoptate de Duma de Stat, vedem următoarele: de la 1 februarie 2017, inspectoratul fiscal va înregistra doar noul tip de casă de marcat. Prin urmare, pentru cei care nu au înțeles încă esența inovațiilor, este timpul să se gândească la ele și să înceapă să-și conecteze casa de marcat în avans. În caz contrar, încă de la 1 iulie 2017, pot apărea dificultăți neprevăzute, de exemplu, amenzi considerabile: pentru un antreprenor individual - 10 mii de ruble, iar pentru un SRL - toate cele 30. Plus până la ¾ din încasările în numerar pentru o anumită perioadă, care se poate dovedi a fi o sumă mai impresionantă decât o amendă unică.

Aparent, înlocuirea forțată în masă a acelorași case de marcat va aduce pierderi serioase la zeci de mii de magazine online, de exemplu. La urma urmei, nu numai comercianții cu amănuntul, ci și vânzătorii online sunt supuși modificărilor la 54-FZ. Astfel, înainte de 1 iulie a anului viitor va trebui fie să achiziționați un echipament fiscal nou, fie să îl modificați pe cel vechi pentru a îndeplini noile cerințe. Ei bine, al doilea este mai mult sau mai puțin clar, antreprenorul de retail are deja experiență în manipularea unor astfel de echipamente. Dar ce ar trebui să facă cei care au văzut casa de marcat doar în magazinele obișnuite atunci când cumpără alimente sau lucruri pentru ei înșiși? Studiu.

Asadar, sfat: pasul tau principal pentru astazi este sa inregistrezi o casa noua sau sa reinregistrezi o casa de marcat modernizata la fisc online. Casele de marcat înregistrate trebuie acum dotate cu mijloace tehnice de acces la Internet, cum ar fi un modem GPRS sau un modul wifi.

Poate cel mai interesant este că transferul de date către fisc nu se va produce direct, așa cum s-a întâmplat până acum. Se introduce un intermediar suplimentar, care evident nu va aduce beneficii eficienței muncii. Acum vi se va cere să încheiați un acord privind prelucrarea datelor fiscale cu unul dintre OFD (operatorul de date fiscale). Aici, acești operatori vor acumula evident o mulțime de bani încasați de la clienți.

Iar din partea dumneavoastră se introduce obligația de a asigura buna funcționare a noii case de marcat (actualizate) și transferul fiecărui cec către OFD, care transmite apoi aceste date către fisc.

Ciclul adăugat de informații și chitanțe necesită timp, efort și, prin urmare, bani. Mai mult decât atât, conform datelor noastre, nimeni astăzi nu este dornic să se implice în acest „cerc” de controale fiscale: nici Poșta Rusă, nici sistemele private de plată precum Qiwi.

Cerințe pentru încasările de numerar

Se vor modifica și cerințele pentru chitanțele de numerar și procedura de eliberare a acestora către clienți. Numărul de detalii obligatorii care trebuie să fie prezente pe fiecare cec va crește. Nici măcar nu merită să argumentăm cât de inutilă este noua cerință de a trimite unui client un cec electronic sau, la cererea acestuia, de a emite unul pe hârtie.

Nu numai că, să zicem, proprietarul unui mic magazin online trebuie să cheltuiască acum aproximativ 20 de mii de ruble pentru o nouă casă de marcat. Acesta va fi obligat să înlocuiască blocul de memorie fiscală o dată la 15 luni. Aceasta este din nou o cheltuială în beneficiul altcuiva.

Pe acest fond de cheltuieli suplimentare continue, cerința „de a asigura siguranța acțiunilor fiscale timp de cel puțin 5 ani de la data înregistrării lor la autoritățile fiscale” pare o farsă drăguță.

Kamil Kalimullin, CEO AdvantShop:

„Specificitatea este că pentru a accepta carduri de plastic (VISA, MasterCard), monedă electronică (Yandex.Money) de pe site, trebuie să ai o casă de marcat fizică (nu este clar unde poate fi, dar înregistrată la taxă). autoritate). Anterior, ați încheiat un acord cu un agregator, cum ar fi Yandex.Kassa, Unified Cash Desk, și au transferat bani în contul dvs. curent. În același timp, statul credea că aceasta este o circulație monetară fără numerar, dar acum statul a transformat-o în numerar. Adică acum trebuie să eliberați bon fiscal și să parcurgeți toată povestea, de parcă ați avea un magazin cu amănuntul și ați primit numerar de la un client. În ciuda faptului că, în realitate, banii sunt transferați fără numerar.”

Și aceasta, apropo, este o altă nuanță: cum rămâne cu acei vânzători online care operează, să zicem, în Ucraina, Belarus și statele baltice? Cum vor respecta noile cerințe rusești? Comerțul va fi închis? Bineînțeles, apar o mulțime de întrebări despre care va trebui să se discute și să se discute. Dar are nevoie societatea de acest lucru, este aceasta o altă creștere a prețului pe un segment important de piață al economiei ruse deja problematice?

Cel mai probabil, aplicarea inovațiilor 54-FZ în realitate va fi foarte dificilă, deoarece chiar și conștientizarea participanților pe piață, conform datelor noastre, este încă minimă.

Potrivit Asociației Companiilor de Comerț pe Internet, în 2016 volumul vânzărilor online a crescut cu 21% și s-a ridicat la 920 de miliarde de ruble. În 2017, rata de creștere proiectată va rămâne aproximativ la același nivel ca în anul precedent, care în termeni absoluti este deja de 1,1 trilioane de ruble. Aproximativ o treime din această sumă provine din achiziții din străinătate. Mai mult, acest segment al industriei este semnificativ înaintea pieței locale de vânzări online în ceea ce privește dezvoltarea. Și acest lucru nu este surprinzător, prețurile de la „străini” sunt mult mai atractive decât pentru produse similare de la retaileri digitali ruși. Furnizarea de bunuri de către o companie străină către un consumator rus este echivalentă cu exportul. Exporturile din majoritatea țărilor nu sunt supuse echivalentului străin al TVA-ului rusesc. (al cărui nume în limba engleză și comun este taxa pe valoarea adăugată sau TVA). Cred că cu toții ne-am confruntat cu acest fenomen - atunci când călătoresc în străinătate și cumpără mărfuri în străinătate, mulți primesc scutiți de taxe la trecerea graniței, plătiți ca parte a prețului de achiziție - fără taxe. În acest fel, TVA-ul ne este returnat, iar achiziția este, prin urmare, scutită de acesta. Situația cu achizițiile online este similară. Fie taxa este returnată cumpărătorilor, fie pur și simplu nu este inclusă în preț. Adică, retailerul online străin nu adaugă niciun markup la prețul produsului sub formă de TVA, la fel cum, apropo, nu se adaugă TVA-ul rusesc.

TVA pentru comercianții străini

Firește, afacerile rusești au devenit nemulțumite de această stare de fapt, pentru care nu se oferă beneficii în materie de TVA, iar prețul mărfurilor pe care le vând este deja în creștere cu cotele de impozitare actuale din țară de 18 sau 10 la sută. Ministerul Finanțelor, temându-se pentru viabilitatea comercianților cu amănuntul locali, a propus egalizarea condițiilor competitive prin impunerea TVA-ului rusesc vânzătorilor străini. O mișcare similară, apropo, a fost deja folosită pentru comercianții străini de conținut pe internet din 2017. Această acțiune, potrivit Ministerului de Finanțe, ar trebui să atingă două obiective simultan: primul este completarea bugetului: veniturile către trezorerie vor crește semnificativ, având în vedere cifra de afaceri de mai multe miliarde de dolari a comerțului transfrontalier, iar al doilea este pentru a sprijini sectorul rus de comerț online.

Perspectivă specială

Unele site-uri de internet din străinătate nu sunt de acord cu această perspectivă. În plus, o serie de experți consideră că această procedură nu este conformă cu articolul 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia impozitele și taxele trebuie să aibă o bază economică și nu pot fi arbitrare. De altfel, aceleași achiziții străine făcute de ruși, nu pe internet, ci direct în magazinele din străinătate, nu vor fi supuse TVA-ului. Adică cel care a comandat produsul de pe Internet și cel care l-a cumpărat în timpul unei călătorii în străinătate vor plăti prețuri diferite. Și care este rațiunea economică pentru aceasta? Și totuși, în ciuda multor „dar”, intenția de a introduce o taxă este destul de serioasă. Propunerea a fost inclusă în proiectul de direcții principale ale politicii fiscale și este planificată pentru introducere în 2018-2019.

Funcții de agent

Colectarea taxelor va fi probabil efectuată după cum urmează. Străinii vor trebui să se înregistreze la autoritatea fiscală rusă și să majoreze prețul cu valoarea TVA-ului rusesc. La primirea plății de la cumpărători, ținând deja cont de taxa pe TVA, platforma online o transferă în bugetul Rusiei. Adevărat, experții presupun că nu toți participanții de pe piața străină se vor înregistra în Rusia. Cele mari, probabil, da. Dar magazinele online mici sunt puțin probabile. Prin urmare, a doua opțiune este considerată o alternativă: vânzătorul stabilește prețul fără TVA rusesc, cumpărătorul îl plătește. Iar când primește un colet, plătește taxă suplimentară la primire la oficiul poștal, prin care trec aproape toate coletele. Acesta din urmă, la rândul său, va transfera plata către trezorerie, adică va îndeplini funcțiile de agent fiscal.

Beneficiu evident

Desigur, ambele variante de implementare a ceea ce este planificat de Ministerul Finanțelor implică costuri mari pentru administrarea fiscală, dar beneficiile sunt evidente. Pe lângă introducerea TVA, se preconizează și creșterea pragului de plată a taxelor vamale. În prezent, la comanda de bunuri pentru nevoi personale în cursul unei luni calendaristice către o persoană în valoare de până la 1000 de euro și greutatea coletului nu depășește 31 kg, taxele vamale nu sunt plătite. În locul celor desemnati 1.000 de euro, limita este de așteptat să fie redusă treptat la 150 de euro, drept urmare și numărul covârșitor de achiziții din străinătate va fi supus taxelor.

Rețineți că introducerea plăților de mai sus va funcționa în mod natural ca un instrument de reîncărcare a trezoreriei. Dar ca mijloc de combatere a concurenței, cred că nu este atât de eficient: pe lângă taxe și taxe, alți factori influențează diferența de prețuri dintre magazinele online străine și cele rusești. Aceleași costuri generale pentru furnizorii asiatici vor fi mai mici decât pentru cei ruși. Prin urmare, în ciuda impozitării suplimentare, popularitatea site-urilor străine, în special a celor chinezești, nu va scădea semnificativ.

Comerțul online se dezvoltă activ în țara noastră. Mulți antreprenori începători preferă să-și deschidă afacerea cu un magazin online. În paralel cu problemele tehnice, de exemplu, cum să vă implementați ideea sub forma unui site web convenabil și atractiv, apar multe întrebări despre înregistrarea unei afaceri și plata taxelor.

De fapt, un magazin online nu se deosebește cu mult de un magazin obișnuit cu aceleași jucării, echipamente sau îmbrăcăminte pentru copii. Dar, desigur, există unele particularități în ceea ce privește impozitarea.

Întrebări de această natură și multe altele, oamenii de afaceri au fost de mult obișnuiți să rezolve în acest sens serviciu, încercați-l pentru a minimiza riscurile și a economisi timp.

Cum să vă înregistrați și ce taxe să plătiți?

Mai întâi, să ne uităm la înregistrare. Există două întrebări principale aici: când să începeți înregistrarea oficială și ce să alegeți între un antreprenor individual și un SRL?

În ceea ce privește înregistrarea unui magazin online ca afacere oficială, ne ghidăm după următorul raționament:

— te poți înregistra din momentul în care tu, ca viitor antreprenor, ai decis să creezi un magazin online, dar încă nu ai site, furnizori sau potențiali cumpărători;

Aceasta va însemna că veți ține evidența tuturor cheltuielilor, iar în această perioadă acestea însumează, de obicei, o sumă impresionantă: dezvoltare site, muncă tehnică, căutare de angajați etc. În viitor, apropo, acest lucru poate chiar simplifica următorii pași. Dacă sunteți înregistrat, puteți încheia în siguranță acorduri formale cu contrapărți, specificând toate obligațiile din acestea.

— vă puteți înregistra după lansarea site-ului;

Această opțiune are și locul ei, deoarece lansarea unui site web și rezolvarea tuturor problemelor tehnice durează destul de mult. În plus, vânzările pot să nu aibă loc, iar magazinul tău online se va închide imediat. Adevărat, atunci când implementați un astfel de scenariu cu înregistrare „după”, poate fi necesară o explicație pentru biroul fiscal: tocmai v-ați deschis și aveți un site web excelent gata făcut, de unde a venit brusc?

Ce formă de proprietate este de preferat? Există, de asemenea, două opțiuni: antreprenori individuali standard sau SRL. Ce să alegi - decideți singur. Ambele variante au avantaje și dezavantaje. Cel mai adesea, datorită ușurinței înregistrării, sunt folosiți antreprenori individuali. Principalul dezavantaj este că antreprenorul individual însuși este responsabil pentru toate riscurile cu proprietatea sa. Dacă magazinul dvs. online se adresează clienților obișnuiți - persoane fizice, atunci va fi mai ușor să înregistrați un antreprenor individual; dacă doriți să lucrați cu organizații, atunci un SRL.

Ce taxe va trebui să plătiți dacă deschideți un magazin online? În primul rând, acesta este un impozit pe venit. Acesta va fi calculat în funcție de regimul fiscal pe care l-ați ales. În al doilea rând, taxele de proprietate și de transport (aceste taxe se plătesc după cum este necesar, de exemplu: dacă nu dețineți propriul sediu, îl închiriați, atunci nu va trebui să plătiți impozite pe proprietate), TVA. În al treilea rând, contribuțiile la fondurile de asigurări extrabugetare.

Pentru magazinele online care operează doar pe vânzări en-gros (vindeți altor SRL-uri și antreprenori individuali pentru revânzare ulterioară), este posibil să utilizați regimul general sau sistemul simplificat de impozitare. Pentru comerțul cu amănuntul, pe lângă OSNO și simplificare, este logic să luăm în considerare posibilitatea utilizării UTII sau a unui brevet. Adevărat, este foarte problematică justificarea utilizării acestor două regimuri speciale pentru organele fiscale.

Trebuie să alegi între OSNO și sistemul de impozitare simplificat: dacă partenerii tăi au nevoie de TVA, atunci va trebui să alegi regimul general, dacă asta nu contează pentru tine și vinzi bunuri doar persoanelor fizice, sistemul de impozitare simplificat este suficient.

BAZĂ și simplificată

Pe care dintre aceste două sisteme ar trebui să alegi? În această chestiune, așa cum am menționat mai devreme, trebuie să înțelegeți dacă partenerii dvs. au nevoie de TVA. În plus, ar trebui să luați în considerare toate sumele de impozite de plătit, complexitatea contabilității și alte puncte.

Ce îl așteaptă pe un antreprenor care deschide un magazin online și alege OSNO:

• va trebui să plătiți: pe profit pentru un SRL sau impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice, TVA, alte impozite după caz ​​și prime de asigurare;
• contabilizarea obligatorie și transmiterea tuturor rapoartelor, inclusiv a statisticilor și a fondurilor;
• completarea unei cărți de venituri și cheltuieli (pentru antreprenorii individuali) este, de asemenea, o sarcină foarte dificilă;
• costul unui contabil (pentru că nu o puteți face singur) plus costul instrumentelor de automatizare contabilă (de exemplu, 1C). De asemenea, puteți utiliza serviciul;
• va trebui să depuneți declarații pentru fiecare taxă (inclusiv TVA - cu siguranță nu o puteți face fără o persoană cu cunoștințe).

Pe o bază simplificată pentru un magazin online, aveți dreptul de a utiliza ambele opțiuni disponibile: sistem de impozitare simplificat 6% și sistem de impozitare simplificat 15%. Un mare plus în acest caz este că poți păstra singur toate înregistrările în același KUDIR.

Va trebui să plătiți doar sistemul simplificat de impozitare, alte taxe după caz ​​și prime de asigurare. Plus că există o excepție pentru TVA. Plătitorii simplificați nu plătesc TVA, cu excepția TVA-ului la bunurile importate: dacă achiziționați orice produse din străinătate, trebuie să plătiți TVA la aceste sume!

Din raportare trebuie să depuneți alte taxe (dacă există), precum și, dacă există.

Cum să alegi un pariu?

Sistemul de impozitare simplificat de 15% merită luat în considerare dacă puteți confirma cu ușurință costurile de achiziție a mărfurilor pentru magazinul dvs. online, iar marja comercială pe care o adăugați nu este foarte mare. Lista cheltuielilor care pot fi luate în calcul pentru acest regim special este stabilită în Codul fiscal. Este destul de limitat, dar în principiu aproape toate cheltuielile pe care le poate suporta un magazin online sunt acolo.

Dacă tocmai ați deschis, vă va fi mai ușor să utilizați sistemul de impozitare simplificat de 6% și, în plus, vă puteți descurca singur. Și apoi, după ce ai lucrat ceva timp, vei putea înțelege volumele aproximative ale veniturilor și cheltuielilor tale, precum și să le prezici pentru viitor. Pe baza acestor cifre, efectuați calcule folosind sistemul simplificat de impozitare la ambele rate și determinați cea mai bună opțiune pentru dvs.

Concluzie

Pentru un magazin online care se deschide, este de preferat să alegeți un antreprenor individual simplificat. Avantajele acestei abordări: înregistrarea rapidă a întreprinzătorilor individuali, schemă simplă de impozitare, contabilitate simplă. Pentru magazinele noi, sistemul de impozitare simplificat de 6% este potrivit ca cea mai simplă formă de impozitare posibilă.

Decizia de a alege un sistem de impozitare simplificat de 6% și un sistem de impozitare simplificat de 15% trebuie luată pe baza unei comparații a sumei impozitelor pe care va trebui să le plătiți în ambele cazuri. Pentru sistemul de impozitare simplificat de 15%, trebuie să fii pregătit să documentezi toate cheltuielile magazinului online.

OSNO ar trebui să fie folosit de marile magazine online ale căror performanțe nu le permit să treacă la sistemul simplificat de impozitare, și de către cei ale căror contrapărți plătesc TVA.