Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych. Instrukcje: wypełnij dziennik do rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych; dziennik do rejestracji przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych, formularz ko 3
Do czego potrzebny jest logbook do rejestracji PKO i RKO
Istniejące przepisy dotyczące obiegu gotówki (ustawa nr 86-FZ z dnia 10 lipca 2002 r.) zapewniają jednolite zasady obowiązujące zarówno organizacje, jak i banki. Zgodnie z art. 34 tej ustawy Bank Rosji ustanawia procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych przez firmy, które muszą posiadać kasę do przyjmowania i wydawania gotówki. Niewykorzystane środki należy trzymać w banku.
Płacąc gotówką za towary i usługi, organizacja otrzymująca pieniądze musi skorzystać z kasy fiskalnej, aby zarejestrować otrzymaną kwotę. Jednocześnie wystawiane jest polecenie odbioru gotówki (PKO, formularz KO-1). Jeżeli otrzymana kwota przekracza limit salda gotówkowego, nadwyżkę należy zdeponować w banku. W tym celu wystaw polecenie odbioru gotówki (RKO, formularz KO-2). PKO wydawane są także po otrzymaniu środków z banku na pokrycie wynagrodzeń, należności i kosztów podróży. RKO wydawane są w momencie wydania pieniędzy na te cele konkretnym pracownikom firmy.
Procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych określa instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 03.11.14 nr 3210-U, która weszła w życie 01.06.2014 r. Zgodnie z tą instrukcją wszystkie transakcje wydawania lub odbierania pieniędzy są rejestrowane w dokumentach pierwotnych (PKO i RKO), po czym muszą zostać odzwierciedlone w dzienniku rejestracyjnym (formularz KO-3). Wszystkie te formularze są zatwierdzane przez Państwową Komisję Statystyczną (uchwała nr 88 z dnia 18 sierpnia 1998 r.).
Wymagania dotyczące dokumentów pierwotnych można znaleźć w artykule „Dokument podstawowy: wymagania dotyczące formy i konsekwencje jego naruszenia”.
Zasady prowadzenia dziennika zleceń kasowych przychodzących i wychodzących
Podstawowe wymagania prawne dotyczące wypełniania PKO i RKO:
- do zamówienia należy dołączyć dokument pierwotny, będący podstawą jego wykonania;
- niedopuszczalne są plamy i poprawki w zleceniach;
- zapewnienie ciągłej numeracji zamówień każdego rodzaju od początku roku;
- obowiązkowa rejestracja zamówień w dzienniku;
- zamówienia są ważne tylko w dniu ich wystawienia.
Księgowość wpływów gotówkowych i wpływów gotówkowych jest obowiązkiem każdej firmy. Transakcje gotówkowe przeprowadza główny księgowy lub osoba przez niego upoważniona. Zamówienia wydawane są ręcznie lub drukowane na drukarce.
Potwierdzenie zamówienia odbioru wydawane jest osobie, która wpłaciła pieniądze, a samo zamówienie pozostaje u kasjera. Kasjer rejestruje pełną informację o nim w kasie fiskalnej KO-3.
Wydanie gotówki następuje po wydaniu polecenia odbioru gotówki. Jednocześnie jest to odnotowywane w dzienniku. Odzwierciedla także dane na odcinkach wynagrodzeń. A na samych wyciągach umieszczają znak (pieczęć) ze szczegółami RKO.
Na potwierdzeniu płatności znajdują się dane paszportowe odbiorcy pieniędzy. Na zestawieniach wynagrodzeń dozwolone jest wskazanie jednego zlecenia wydatkowego.
Dokonując płatności gotówkowych pomiędzy osobami prawnymi należy pamiętać o przestrzeganiu ich maksymalnej dopuszczalnej kwoty. W 2019 roku jest to 100 000 rubli. w ramach jednej umowy. Niezastosowanie się do tej zasady będzie skutkować karami finansowymi. Otrzymane w kasie pieniądze firma może przeznaczyć wyłącznie na wypłatę wynagrodzeń i opłacenie zakupionego towaru. Pozostałe kwoty przekraczające ustalony limit musi wpłacić do banku.
Wyniki
Kasa rejestrująca rejestruje informacje o wszystkich wystawionych wpływach i wydatkach gotówkowych. Należy to przeprowadzić zgodnie z ustalonym formularzem KO-3.
Nie da się prowadzić ksiąg rachunkowych w przedsiębiorstwie bez zatwierdzonych formularzy dokumentów. Lista ta obejmuje książeczkę rejestracyjną, jej zatwierdzony formularz nosi nazwę KO-3. Dziennik ten przeznaczony jest do rejestrowania całego obiegu dokumentów związanych z wydatkami i wpływami w kasie przedsiębiorstwa. Dzięki tej książce księgowość staje się dużo łatwiejsza. Reguluje porządek w obiegu dokumentów i ułatwia wyliczenie salda końcowego za dowolny okres.
Przed dokonaniem jakiejkolwiek transakcji urzędnik rejestruje w dzienniku każdy dokument wydany w celu przeniesienia aktywów. Obejmuje to dane i wyciągi z listy płac, dokumenty dotyczące wydawania środków pieniężnych, płatności bieżących rachunków i wpływów środków z zewnątrz. Dziennikowanie możliwe jest w formie elektronicznej, drukowanej lub pisanej odręcznie.
Wszystkie arkusze muszą być ponumerowane i zabezpieczone pieczęcią przedsiębiorstwa. Czasopismo zakładane jest na określony czas: na rok, kwartał lub miesiąc. Parametry te ustalają same organizacje.
Kto ma prawo go wypełnić?
Dziennik się zapełnia kasjer lub wyznaczony pracownik księgowości, zaznajomiony z procedurą napełniania. Kierownik przedsiębiorstwa wyznacza osobę odpowiedzialną za prowadzenie ewidencji funduszy, a z pracownikiem zawierana jest umowa o odpowiedzialności finansowej.
Nieprawidłowe wypełnienie sprawozdań rządowych, wykryte podczas audytów zewnętrznych i wewnętrznych, skutkuje wysokimi karami finansowymi i odpowiedzialnością administracyjną. Korekty i brak wymaganych wpisów uważa się za niedopuszczalne.
Jakiego rodzaju raportowanie jest w nim rejestrowane?
Wszystkie akty potwierdzające przepływ pieniędzy muszą być wpisane do księgi:
- Polecenie kasowe wydatków (RKO)- dokument sporządzony przy wydawaniu środków z kasy fiskalnej. Zamówienie musi podpisać główny księgowy i kierownik działu.
- Polecenie odbioru gotówki (PKO)– dokument potwierdzający otrzymanie środków w bilansie. Dokument ten wystawiany jest w jednym egzemplarzu, a pokwitowanie wydawane jest osobie, która wpłaciła pieniądze do kasy.
- Oświadczenie o wypłacie wynagrodzenia odzwierciedla rzeczywistą wypłatę wynagrodzeń pracownikom organizacji. Musi być podpisany przez głównego księgowego i dyrektora przedsiębiorstwa. Dokument taki ewidencjonuje się jako wydatki, a w przypadku wpłacania wynagrodzeń rejestruje się go jako wpływ środków pieniężnych i na tę kwotę tworzony jest dokument odbioru gotówki.
Przed zarejestrowaniem czynności osoba odpowiedzialna ma obowiązek sprawdzić poprawność wypełnienia oraz obecność podpisu i pieczęci osoby upoważnionej.
Możesz obejrzeć wideo na temat tworzenia tego dziennika w programie 1C:
Procedura napełniania
Podstawą księgi rachunkowej jest jej strona tytułowa. Oprócz nazwy samego dokumentu wpisane są w nim następujące dane:
- nazwa przedsiębiorstwa, w którym prowadzona jest księgowość;
- (ogólny klasyfikator przedsiębiorstw i organizacji);
- datę rozpoczęcia prowadzenia dokumentu i okres, na jaki jest on tworzony;
- Imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za jego wypełnienie, ze wskazaniem stanowiska.
Na kolejnych kartkach książki znajdują się te same tabele do wypełnienia. Zawierają osiem punktów, 4 z nich dotyczą wydatków, a kolejne 4 dochodów:
- Kolumna 1 – data rejestracji polecenia odbioru;
- Kolumna 2 – numer seryjny dokumentu;
- Kolumna 3 – kwota otrzymanego kapitału;
- Kolumna 4 – notatka, w której wskazane jest źródło wpływów pieniężnych;
- Kolumna 5 – data wystawienia nakazu wydatku;
- Kolumna 6 – numer seryjny dokumentu;
- Kolumna 7 – wysokość środków wydatkowych;
- Kolumna 8 – notatka wskazująca, na co środki są wydawane lub dla kogo są przeznaczone.
Wszystkie dokumenty potwierdzające określone transakcje przechodzące przez kasę firmy muszą być rejestrowane w specjalnym dzienniku do rejestrowania przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych - jest to jedna z podstawowych norm dyscypliny gotówkowej.
AKTA
Rola dziennika
Głównym zadaniem dziennika jest uporządkowanie przepływu dokumentów pierwotnych wydatków i paragonów, dlatego należy je zarejestrować natychmiast po utworzeniu. I dopiero wtedy można je przekazać kasjerowi w celu dalszej pracy (wyjątkiem są polecenia otrzymania wynagrodzenia, które są sporządzane na jeden dzień, ale nie zawsze mogą zostać zrealizowane w odpowiednim czasie).
Ponadto obecność dziennika pozwala kierownictwu przedsiębiorstwa uniknąć sytuacji związanych z niezgodnym z prawem wykorzystaniem dokumentów płatniczych. W tym celu na koniec każdego dnia roboczego księgowy firmy musi uzgodnić wszystkie zapisy dokonane w dzienniku z dostępnymi odcinkami „paragonów” i „materiałów eksploatacyjnych”.
Również prawidłowo wypełniony dziennik w przypadku kontroli podatkowych pozwala szybko kontrolować saldo na kasie (tutaj warto przypomnieć, że korzystając z kasy fiskalnej należy bezwzględnie trzymać się gotówki).
Jakie dokumenty należy zapisać w dzienniku
Dziennik do rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych musi zawierać:
- wszelkie dokumenty wskazujące na otrzymanie i wydatkowanie środków, niezależnie od tego, z jakich źródeł pochodziły i na jaki cel zostały wydane;
- informacja o dołączeniu do wypłaty wynagrodzeń pracownikom przedsiębiorstwa (ale dopiero po przeprowadzeniu procedury wypłaty);
- wnioski o otrzymanie środków itp.
Czy da się obejść bez dziennika pokładowego?
Zgodnie z prawem firmy obsługujące urządzenia kasowe mają obowiązek zachowania dyscypliny kasowej. Jedna z jej podstawowych zasad stanowi, że wszystkie dokumenty muszą być rejestrowane w specjalnym dzienniku. Ponadto, jeśli organizacja naruszy tę normę, grozi jej kara administracyjna w postaci dużej grzywny (w tym przypadku karze podlega zarówno sama osoba prawna, jak i jej dyrektor).
Kto powinien prowadzić dziennik?
Funkcja prowadzenia dziennika spoczywa zwykle na osobie odpowiedzialnej finansowo - specjalistze w dziale księgowości, którym może być zwykły księgowy lub kasjer w przedsiębiorstwie. Kontrolę poprawności rejestracji i utrzymania z określoną częstotliwością powinien przeprowadzać główny księgowy.
Jak często zmieniać magazyn?
Prawo nie określa dokładnych terminów prowadzenia dziennika, dlatego ustalane są one na podstawie wewnętrznych przepisów spółki w zależności od jej potrzeb.
Dość często dzieje się to w okresie podatkowym: kwartale, pół roku lub roku.
Czy można zezwolić na błędy w dzienniku?
Popełnianie błędów i poprawek w dzienniku jest wysoce niepożądane. Jeśli jednak do dokumentu wkradła się jakaś niedokładność, należy dokładnie skreślić nieprawidłowe informacje, wpisać prawidłowe informacje na górze i umieścić obok nich podpis osoby odpowiedzialnej oraz datę korekty.
Zasady sporządzania dziennika do rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych
Obecnie istnieje kilka sposobów prowadzenia dziennika, ponieważ nie ma jednej ujednoliconej próbki, która byłaby obowiązkowa do użycia. Przedsiębiorstwa mogą prowadzić dokument w dowolnej formie lub według wzoru opracowanego i zatwierdzonego w polityce rachunkowości firmy lub skorzystać z powszechnie obowiązującego formularza.
W takim przypadku dziennik musi zawierać szereg obowiązkowych informacji:
- nazwa przedsiębiorstwa i jednostki strukturalnej, której własnością jest dokument;
- kod organizacji zgodnie z (Ogólnorosyjski klasyfikator przedsiębiorstw i organizacji);
- rok lub inny okres, przez jaki jest utrzymywany;
- dane osobowe pracownika związane bezpośrednio z jego obsadzeniem: jego stanowisko, imię i nazwisko.
Podstawowe informacje prezentowane są w formie tabeli, do której wpisane są dane dotyczące wszystkich dokumentów kasowych w kolejności chronologicznej: po lewej stronie o wpływach, po prawej o wydatkach. Dla każdego z nich w odpowiednich komórkach wpisuje się:
- data,
- numer (zgodnie z wewnętrznym obiegiem dokumentów firmy),
- ilość, która przez nią przechodzi
- notatka.
Wymagane jest wypełnienie wszystkich wierszy, łącznie z notatką - zawiera ona wyjaśnienie dla konkretnego dokumentu płatności.
Zasady projektowania magazynu
Czasopismo może być prowadzone zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej. Co więcej, jeśli odbywa się to „na żywo” w przedsiębiorstwie, wówczas wszystkie jego strony muszą być ponumerowane, spięte specjalną mocną nicią i poświadczone podpisem. Nie jest konieczne opatrywanie dziennika pieczątką, gdyż dotyczy to wewnętrznego obiegu dokumentów spółki, ponadto od 2016 roku osoby prawne są prawnie zwolnione z obowiązku stosowania pieczątek i pieczątek w swojej pracy.
W okresie konserwacji dziennik należy przechowywać w określonym miejscu, do którego dostęp musi być ściśle ograniczony. Po utracie aktualności należy go przekazać do przechowywania do archiwum przedsiębiorstwa, gdzie należy go przechowywać przez okres przewidziany przepisami prawa.
Ilość:
W magazynie
X
Znowu zamówiłeś cienki magazyn.
Być może potrzebujesz magazynu z większą liczbą stron i innymi funkcjami.
Proszę użyć kalkulator
Goskomstat Federacji Rosyjskiej
Rok: 2019
Format: 297 x 210
Oprawa: oprawa miękka
Metoda klejenia: Spinacz
Konfigurowanie bloku stron
Pokaż ▼
Strony: 10 (arkuszy: 20) (Zalecane 60 stron )
Wybierz liczbę stron
Gęstość papieru:
?48 gr/m2- cienki, niedrogi papier o lekko szarawym lub drzewnym odcieniu. Używane do drukowania gazet lub podobnych produktów. Ma niską gęstość i odpowiednio niską odporność na zużycie. Zaletą tego papieru jest jego niska cena.
65 gr/m2- papier bielony. Szeroko stosowany w drukowaniu książek, czasopism itp.
80 gr/m2- papier bielony. Stosowany do drukowania książek, czasopism itp. Stosowany w drukarkach domowych. Wytrzymałość tego papieru jest znacznie wyższa niż w przypadku dwóch poprzednich rodzajów papieru. Zaleca się zamawianie czasopism z tego papieru do zastosowań produkcyjnych (kurz, brud), jednostek gastronomicznych (mokre ręce) itp.
Numer, koronka, pieczęć:
?
Otrzymujesz produkty drukowane ponumerowane, sznurowane i przygotowane do plombowania zgodnie z obowiązującymi dokumentami regulacyjnymi: Koszt sznurowania i zapinania wynosi 45 rubli. 
9 na 10 klientów zamawia sznurowanie i uszczelnianie
A 7 na 10 dodatkowo zamawia numerację stron
?
Numeracja stron rozpoczyna się od strony tytułowej do ostatniej strony czasopisma. Numery stron znajdują się w dolnych rogach czasopisma.
?
Blok magazynka przebijany jest przez dwa otwory o średnicy 6 mm, które znajdują się w odległości 80 mm od siebie, od strony grzbietu pośrodku magazynka. 
?
Magazynek spleciony jest specjalną nitką typu lavsan przewleczoną przez otwory dziurkacza. Zabezpiecz za pomocą kartonowej wkładki i naklejki do wydrukowania. 
Zakładanie okładki
Pokaż ▼
Klejenie szwalnicze
?
Szycie wiązania 
(sprawia, że wiązanie jest trwalsze)
Wytłoczenie na okładce: ?
Nazwa magazynu jest w całości przeniesiona na okładkę poprzez wytłoczenie, wykorzystuje się głównie złotą folię (ale dostępne są także srebrne, niebieskie i czerwone). Można wytłoczyć: nazwę organizacji, logo, dowolną kombinację liter, cyfr i rysunków.
Koszt tłoczenia wynosi 80 rubli.
Jeśli przesłałeś logo swojej firmy, możemy je wytłoczyć wraz z nazwą magazynu
Numer, koronka, pieczęć: ? Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 16 kwietnia 2003 r. N 225 „W zeszytach ćwiczeń” Księga wpływów i wydatków do rozliczania formularzy zeszytów ćwiczeń i wkładek do nich I księga ruchu zeszytów ćwiczeń i wkładek do nich muszą być ponumerowane, sznurowane, poświadczone podpisem szefa organizacji, a także opieczętowane pieczęcią woskową lub zapieczętowane.
Więcej o miękkiej okładce Miękka okładka- jedno z najtańszych i najszybciej wyprodukowanych wiązań.
Okładka oprawy wykonana jest z grubego papieru o gramaturze 160 g/m2, na Państwa życzenie istnieje możliwość zalaminowania okładki.
Po przygotowaniu okładki i zadrukowaniu bloku spina się je spinaczem, a jeśli w bloku jest więcej niż 60 stron, wówczas sklejanie odbywa się za pomocą maszyny do klejenia termotopliwego.
Oprawa miękka, ze względu na łatwość wykonania i przystępną cenę, jest najpopularniejszym i jednym z najtańszych rodzajów opraw.
Kolor okładki: biały
Laminat okładki:
?
Laminowanie- Jest to powlekanie produktów drukowanych folią. Laminowanie na długo zachowa atrakcyjny wygląd drukowanych produktów oraz niezawodnie zabezpieczy je przed zanieczyszczeniami i uszkodzeniami mechanicznymi. Laminację jednostronną i dwustronną wykonujemy do formatu A1 przy pomocy specjalnych urządzeń – laminatorów. Głównym celem laminowania na gorąco jest zabezpieczenie obrazu przed różnymi czynnikami zewnętrznymi do których zalicza się rozlana kawa, wszelkiego rodzaju próby zmarszczenia, zarysowania, zarysowania obrazu, czyszczenie na mokro pomieszczeń, deszcz, śnieg. Ale doświadczeni użytkownicy wiedzą również o innej cennej właściwości laminowania: może ona znacznie poprawić jakość obrazu. W przypadku folii błyszczących obraz „pojawia się”, a kolory stają się bardziej kontrastowe i bogatsze. Efekt „wywołania” nadaje niedrogiemu papierowi laminowanemu wygląd luksusowego papieru fotograficznego.
Przepływ gotówki w spółce, a mianowicie każdy fakt działalności gospodarczej związany z otrzymaniem lub wydatkowaniem gotówki z kasy przedsiębiorstwa, znajduje odzwierciedlenie w odpowiednim poleceniu odbioru gotówki lub wydatku. Z kolei zlecenia gotówkowe muszą podlegać określonym zapisom rejestracyjnym, które zapewniłyby możliwość śledzenia dokumentów przychodzących i wychodzących w czasie oraz, w razie potrzeby, wykazania poprawności transakcji gotówkowych podczas kontroli przez Federalną Służbę Podatkową. Jednym z takich rejestrów może być dziennik zleceń kasowych przychodzących i wychodzących.
Obowiązek prowadzenia dziennika PKO i RKO
Organizacje pracujące z gotówką miały obowiązek prowadzenia dziennika przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych do końca 2011 roku. Wynikało to z paragrafu 21 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonej przez Bank Rosji 22 września 1993 r. Nr 40. Ponadto ten akt normatywny został uznany za nieważny, a 1 stycznia 2012 r. zastąpienie Regulamin dotyczący procedury przeprowadzania operacji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej (zatwierdzony przez Bank Rosji w dniu 12 października 2011 r. Nr 373-P). W dokumencie tym nie przewidziano już obowiązku prowadzenia dziennika. Obecna procedura dotycząca transakcji gotówkowych (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U) również nie zawiera takiego wymogu, tj. informacje o PKO i RKO muszą być odzwierciedlone wyłącznie w księga kasowa (klauzula 5.2 regulaminu nr 373-P).
Jednocześnie podczas kontroli podatkowych inspektorzy często wymagają, aby wraz z innymi dokumentami kasowymi przedstawić dziennik wpływów i wypłat gotówkowych. Dlatego też, jeśli w firmie przeprowadzana jest znaczna liczba transakcji gotówkowych, wskazane jest również prowadzenie takiego rejestru.
Formularz dziennika przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych
Ujednolicony formularz dziennika do rejestracji przychodzących i wychodzących zleceń kasowych ma kod nr KO-3 (OKUD 0310003). Formularz ten został zatwierdzony uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88.
Standardowy formularz dziennika przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych składa się, mówiąc relatywnie, z dwóch części. Lewa strona rejestruje informacje o przychodzących zamówieniach gotówkowych, a prawa strona rejestruje dane o zamówieniach wychodzących. Same PKO i RKO są odzwierciedlone w dzienniku zgodnie z przypisanymi im numerami, ich datami, kwotami, a także wskazaniem notatki ujawniającej istotę transakcji przychodzącej lub wychodzącej.
Jednocześnie ta forma nie jest jedyną możliwą do wykorzystania. W rzeczywistości dokument ten jest jedynie skonsolidowanym rejestrem księgowym, więc firma ma prawo posługiwać się zarówno zatwierdzonym formularzem, jak i rozwijać na jego podstawie własny dziennik. Podobną możliwość samodzielnego opracowania własnego formularza do użytku w organizacji określono w części 5 art. 10 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ „O rachunkowości”. Zgodnie z przedstawionymi w nim tezami główny księgowy lub inna osoba uprawniona do prowadzenia rachunkowości ma prawo opracować takie ewidencjonowane formularze rejestrów skonsolidowanych, a szef spółki będzie musiał w takim przypadku zatwierdzić je do stosowania.
Należy zaznaczyć, że standardowa forma dziennika do rejestracji zleceń kasowych przychodzących i wychodzących jest dość elementarna i w zasadzie zawiera wszystkie dane niezbędne do prowadzenia rejestru. Opracowanie alternatywnego formularza może mieć sens, jeśli firma z jakichś powodów potrzebuje bardziej szczegółowego uwzględnienia szczegółów transakcji potwierdzanych przekazami gotówkowymi. Chociaż w tym przypadku najprawdopodobniej samodzielnie opracowany formularz nie będzie się zbytnio różnić od standardowego.
Zarówno standardowe, jak i samodzielnie opracowane dzienniki rejestracji PKO i RKO mogą być prowadzone w formie papierowej lub elektronicznej. Jednakże zachowanie formy elektronicznej dopuszczalne jest jedynie wówczas, gdy dokument jest opatrzony podpisem elektronicznym.
