Lucrări financiare și servicii financiare. Serviciile financiare ale întreprinderilor: sarcinile, funcțiile și rolul lor în managementul financiar

Serviciul financiar al unei întreprinderi este înțeles ca o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de organizare a activităților întreprinderii. Scopul principal al politicii financiare a unei întreprinderi este de a organiza fluxul de resurse, facilitând managementul eficient, maximizarea veniturilor, sprijin financiar în timp util și complet pentru nevoile sale de reproducere și decontări cu sistemul financiar al statului și contrapărților.

Serviciul financiar al unei întreprinderi face parte dintr-un mecanism unificat de gestionare a economiei întreprinderii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii. De exemplu, contabilitatea oferă serviciului financiar informații despre mărimea conturilor de plătit și de primit ale companiei, suma de fonduri din conturile sale și suma cheltuielilor viitoare. La rândul său, serviciul financiar, procesând aceste informații și analizându-le, oferă o evaluare calificată a solvabilității întreprinderii, a lichidității activelor sale, a bonității, întocmește un calendar de plăți și alte planuri financiare, întocmește rapoarte analitice privind parametrii de starea financiară a întreprinderii și prezintă rezultatele muncii sale conducerii întreprinderii, altor unități economice care utilizează aceste informații în activitatea lor.

De la departamentul de marketing, serviciul financiar primește informații despre vânzările de produse și le folosește la planificarea veniturilor și la elaborarea planurilor financiare operaționale. Pentru a desfășura o campanie de marketing de succes, serviciul financiar justifică prețurile de vânzare, analizează costurile de vânzare, efectuează o evaluare comparativă a competitivității produselor întreprinderii, optimizează profitabilitatea acesteia și creează astfel condiții pentru încheierea tranzacțiilor.

Serviciul financiar are dreptul de a cere de la toate serviciile întreprinderii acțiunile necesare organizării calitative a relațiilor financiare și a fluxurilor financiare. Competența sa include, de asemenea, caracteristici atât de importante ale activităților întreprinderii, precum imaginea și reputația sa de afaceri.

În funcție de mărimea întreprinderii, de forma organizatorică și juridică a acesteia, de gama relațiilor sale financiare, de volumul fluxurilor financiare, de tipul de activitate și de sarcinile cu care se confruntă, serviciul financiar poate fi reprezentat de diverse formațiuni.

În întreprinderile mici, cu o cifră de numerar nesemnificativă și un număr mic de angajați, în absența separării funcțiilor de conducere, responsabilitățile serviciului financiar sunt îndeplinite, de regulă, de un contabil.

În întreprinderile mijlocii, serviciul financiar este reprezentat de un grup financiar special care face parte din departamentul de contabilitate sau planificare economică. Fiecărui angajat inclus în grupul financiar îi este atribuită o zonă separată de activitate financiară, de exemplu, planificarea financiară. Un alt angajat i se poate încredința calculul impozitelor etc.

La întreprinderile mari, cu scări mari de producție și volume mari de muncă financiară, se creează departamente financiare speciale. Direcția financiară este condusă de un șef care este subordonat direct numai șefului întreprinderii sau adjunctului acestuia pentru economie și, împreună cu aceștia, este responsabil pentru starea financiară a întreprinderii, siguranța propriului capital de lucru, pentru implementarea planului de implementare și asigurarea de fonduri pentru finanțarea costurilor prevăzute în planuri.

Departamentul financiar al unei întreprinderi este format, de obicei, din mai multe birouri responsabile pentru domenii individuale de activitate financiară: un birou de planificare, un birou de operațiuni bancare, un birou de operațiuni de numerar, un birou de decontare etc. În cadrul fiecărui birou sunt create grupuri speciale. Funcțiile fiecărui grup sunt determinate prin detalierea funcțiilor biroului. De exemplu, în cadrul unui birou de planificare este posibil să se creeze grupuri pentru planificarea pe termen lung, curentă și operațională. Un birou de decontare, de regulă, conține grupuri responsabile pentru anumite tipuri de decontări ale unei întreprinderi: decontări cu furnizori, consumatori, decontări fiscale etc.

Structura aproximativă a departamentului financiar al unei întreprinderi este prezentată în Figura 1.1.1.

Întreprinderile mari non-statale pot avea direcții financiare. Direcția financiară este condusă de directorul financiar, care este, de regulă, vicepreședintele companiei sau întreprinderii.

Desen. 1.1.1. Structura aproximativă a departamentului financiar al unei întreprinderi

Notă: Sursa:,

Direcția financiară a unei întreprinderi combină departamentul financiar, departamentul de planificare economică, departamentul de contabilitate, departamentul de marketing și alte servicii ale întreprinderii.

Concentrarea în mâinile unei direcții a principalelor servicii de management al întreprinderii crește semnificativ posibilitățile de influență de reglementare asupra relațiilor financiare și a fluxurilor financiare. În acest tip de existență, serviciul financiar nu numai că înregistrează cu succes parametrii cantitativi ai activităților întreprinderii, dar și, datorită participării directe la dezvoltarea strategiei și tacticii financiare a întreprinderii, determină în mare măsură calitatea acestora.

Astăzi nu există o structură unificată de management financiar în Republica Belarus. Fiecare întreprindere folosește propriul său sistem. Exemple de diagrame structurale ale întreprinderilor din Belarus sunt prezentate în figurile 1.1.2., 1.1.3. și 1.1.4.

Indiferent de statutul serviciului financiar al unei întreprinderi, acesta este o componentă activă a sistemului de organizare a finanțelor sale.

În sistemul de organizare financiară, serviciul financiar acționează ca un subsistem organizator, iar activitatea financiară acționează ca un subsistem organizat.

Unitatea subsistemelor numite de organizare financiară dintr-o întreprindere este ilustrată în Figura 1.1.5.

Diagrama de mai sus ilustrează relația și interdependența activității financiare și a serviciului financiar. Serviciul financiar, dezvoltându-și funcțiile, adoptă tehnologii avansate de management și stăpânește noi tipuri de activitate financiară. totodată, schimbarea și diversificarea tipurilor de muncă financiară la întreprindere determină schimbarea și clarificarea funcțiilor serviciului financiar.

Figura 1.1.2.

Principalele sarcini ale serviciului financiar sunt: ​​asigurarea de fonduri pentru cheltuieli curente și investiții; îndeplinirea obligațiilor față de buget, bănci, alte entități comerciale și angajați.

Figura 1.1.3.

Notă. Sursa: dezvoltare proprie.

Figura 1.1.4. Structura organizatorică a departamentului financiar al RUPP „558 Aviation Repair Plant”

Notă. Sursa: dezvoltare proprie.

Figura 1.1.5. Sistemul de organizare financiară a întreprinderii

Notă. Sursă:

Serviciul financiar al întreprinderii determină modalitățile și metodele de finanțare a costurilor. Acestea pot fi autofinanțate, atragerea de credite bancare și comerciale (mărfuri), atragerea capitalului propriu, obținerea de fonduri bugetare, leasingul.

Pentru a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor monetare, serviciile financiare creează fonduri operaționale de numerar, formează rezerve și folosesc instrumente financiare pentru a atrage numerar în cifra de afaceri a întreprinderii.

Obiectivele serviciului financiar sunt de asemenea: promovarea utilizării cât mai eficiente a mijloacelor fixe de producție, a investițiilor și a stocurilor; implementarea măsurilor de accelerare a cifrei de afaceri a capitalului de lucru, de asigurare a siguranței acestora și de a aduce dimensiunea capitalului de lucru propriu la standarde fezabile din punct de vedere economic; controlul asupra organizării corecte a relaţiilor financiare.

Funcțiile serviciului financiar sunt determinate de însuși conținutul activității financiare la întreprinderi. Acestea sunt: ​​planificarea; finanţare; investiții; organizarea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii, clienții și cumpărătorii; organizarea de stimulente materiale, dezvoltarea sistemelor de bonusuri; îndeplinirea obligațiilor față de buget, optimizarea impozitării; asigurare.

Funcțiile departamentului financiar (serviciul) și ale contabilității sunt strâns legate și pot coincide. Cu toate acestea, există diferențe semnificative între ele. Contabilitatea înregistrează și reflectă fapte care s-au întâmplat deja, iar serviciul financiar analizează informații, planifică și prognozează activități financiare, prezintă conducerii întreprinderii concluzii, justificări și calcule pentru luarea deciziilor de management, elaborează și implementează politici financiare.

În prezent, finanțele unui număr de întreprinderi din Belarus sunt într-o stare de criză, după cum demonstrează:

§ o lipsă semnificativă de fonduri pentru investiții, iar în unele cazuri pentru activități de producție, salarii mici, precum și o reducere semnificativă a finanțării pentru unitățile departamentale neproductive;

§ neplățile întreprinderilor între ele, volume mari de creanțe și datorii, ceea ce complică problemele financiare ale întreprinderilor;

§ severitatea datoriilor fiscale totale, o pondere mare a impozitelor și a altor plăți obligatorii în veniturile din vânzări;

§ prețul ridicat al resurselor împrumutate, care, având în vedere nivelul actual de rentabilitate a producției, face neprofitabilă din punct de vedere economic utilizarea unui împrumut bancar pentru nevoile întreprinderilor.

Având în vedere deschiderea economiei din Belarus, sarcina de a consolida finanțele întreprinderilor și, pe această bază, de a stabiliza finanțele statului este o prioritate atât pentru stat, cât și pentru întreprinderi.

Rolul serviciilor financiare ale întreprinderilor autohtone ar trebui sporit. Structura organizatorică a serviciilor financiare și funcțiile pe care acestea le îndeplinesc necesită îmbunătățiri.

Conform standardelor internaționale, serviciul financiar ar trebui să fie separat de departamentul de contabilitate, deoarece au sarcini diferite și utilizează metode diferite în determinarea resurselor financiare disponibile și a fondurilor de fonduri. De exemplu, contabilitatea folosește adesea metoda de angajamente. În acest caz, producerea veniturilor este considerată a fi momentul vânzării produselor, lucrărilor, serviciilor, iar cheltuielile sunt considerate a fi momentul efectuării acestuia.

Serviciul financiar are grijă de disponibilitatea constantă a fondurilor necesare activităților curente ale întreprinderii, monitorizează încasările și cheltuielile acestora. Prin urmare, funcția financiară se bazează pe metoda numerarului (numerar) în determinarea fondurilor de fonduri.

În acest caz, apariția veniturilor și cheltuielilor este considerată a fi momentul primirii și cheltuirii numerarului.

Diferențele fundamentale dintre serviciul financiar și contabilitate constă nu numai în abordările de determinare a fondurilor, ci și în zona de luare a deciziilor. Contabilitatea lucrează pentru a colecta și prezenta date. Departamentul financiar (management), făcând cunoștință cu datele contabile și analizându-le, pregătește informații suplimentare. Pe baza analizei tuturor acestor materiale se iau decizii specifice privind activitatile intreprinderii.

Pentru întreprinderile autohtone, este util să se familiarizeze cu experiența străină în gestionarea finanțelor corporațiilor și firmelor și cu tehnicile de management financiar. Servicii financiare independente există în toate companiile occidentale standard și au de obicei divizii (grupuri de specialiști sau departamente). În țările europene, unitățile de servicii financiare sunt de obicei concentrate pe metode de management financiar.

Serviciul financiar este condus de directorul financiar (vicepreședinte pentru afaceri financiare). Ii sunt subordonate departamente precum analiza financiara, controlul financiar, planificarea financiara, numerarul si investitiile pe termen scurt.

Cerințele pentru nivelul profesional al lucrătorilor financiari ai întreprinderilor sunt în creștere. Șeful serviciului financiar trebuie să monitorizeze îndeaproape schimbările în eficiența producției și politica economică a statului și să aibă cunoștințe în domeniul macro și microeconomiei.

Principalele funcții ale departamentului financiar sunt găsirea de procese ineficiente și dezvoltarea ideilor de creștere a profiturilor. Citiți ce alte sarcini rezolvă serviciul financiar, ce divizii fac parte din acesta și, de asemenea, descărcați regulamentele departamentului financiar.

Departamentul financiar poate fi comparat cu un oracol. Managerul de top pune întrebări:

1. Care este prognoza pentru activitățile companiei pe trei ani?
2. Ce pot face pentru a-mi îmbunătăți situația financiară?
3. Ce departamente au avut rezultate mai bune și mai proaste anul acesta?

• De câți bani am nevoie pentru implementarea proiectului și de unde îl pot obține?

Descărcați și utilizați-l:

Cum se calculează numărul optim de angajați ai serviciilor financiare

Dacă sunt prea puțini angajați în serviciul financiar, aceștia nu pot face față volumului de muncă. Mulți dintre ei stau inactiv și mănâncă banii companiei. Pentru a evita astfel de probleme, determinați numărul optim de subordonați.

Funcțiile și sarcinile departamentului financiar

O diagramă a funcțiilor și obiectelor departamentului financiar vă va ajuta să decideți câți specialiști ar trebui să lucreze în departamentul financiar al unei întreprinderi și ce fel de specialiști ar trebui să fie.

Funcții/Obiecte	Planificare	Activitati operationale	Analiză	Creare/dezvoltare
Venituri si cheltuieli	Bugetul de venituri si cheltuieli Planificarea afacerii	Coordonarea cererilor de cheltuieli,
Preț	Calculul prețurilor produselor în funcție de cost	Raportare zilnică, săptămânală și lunară	Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor	Reglementări, proceduri, formulare, software
Raportare (local, IFRS)		Efectuarea unei emisiuni RAS-IFRS	Audit intern (vezi cum se efectuează), analiza principalelor indicatori financiari	Reglementări, proceduri, formulare, software
Raportarea managementului	Pachet de raportare planificat pentru utilizatori interni și externi	Mentinerea rapoartelor, trecerea auditurilor	Analiza principalelor indicatori financiari	Reglementări, proceduri, formulare, software
Bani gheata	Bugetul fluxului de numerar Program de plată	Coordonarea cererilor de plata, registre de plăți, Atragerea de fonduri	Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor	Reglementări, proceduri, formulare, software
Capital de rulment	Programul de plată, Planul de capital de lucru	Controlul datoriilor și al contractelor pe termen scurt în conformitate cu termenii datoriilor, Depozite la termen	Structura capitalului de lucru, lichiditate	Reglementări, proceduri, formulare, software
Impozite	Bugetul fiscal			Scheme de optimizare
Tratate	Mentinerea unui portofoliu de contracte	Coordonare		Capitolele financiare ale contractelor
Investiții de capital	Plan de investiții	Coordonarea aplicatiilor pentru investitii de capital	Analiza mijloacelor fixe, amortizare
Investiții financiare	Găsirea și planificarea celor mai bune forme de investiție	Managementul investitiei	Analiza proiectelor de investitii	Portofoliu de investiții, reglementări, software
Procesele de afaceri	Calculul costului proceselor de afaceri	Controlul si optimizarea proceselor in finante		Procese financiare de afaceri
	Calculul KPI-urilor planificate	Raportare zilnică, săptămânală și lunară	Calculul KPI-urilor reale, plăți	Sistemul KPI

Lista de funcții și obiecte este atât de vastă încât, la prima vedere, se pare că o treime din personal ar trebui să fie alocată serviciului financiar. Dar asta nu este adevărat.

Să ne uităm la fiecare obiect și funcțiile sale secvenţial și să decidem ce angajat ar trebui să le îndeplinească.

Primul bloc al finanțelor companiei

Venituri si cheltuieli

Controlor financiar. Persoana care începe departamentul financiar. Cel care este primul angajat în funcția financiară și, pe măsură ce crește, devine adesea directorul financiar.

În companiile mici, controlorul financiar creează adesea contabilitatea de gestiune de la zero, elaborează documente, analize și procese pentru care trebuie ținută contabilitatea. În companiile mijlocii, controlorii financiari participă activ la îmbunătățirea în continuare a contabilității de gestiune, iar sarcinile zilnice de rutină sunt îndeplinite de analiștii financiari subordonați acestora.

În companiile mari, controlorii financiari și analiștii financiari lucrează în divizii dedicate - departamente de control financiar pe domenii de activitate (pe produs, regiune, tip de cheltuială etc.), unde sunt angajați în planificare, contabilitate și analiză în zona lor . Uneori este nevoie de a muta planificarea într-o funcție separată și de a crea un departament de planificare sau un departament de bugetare.

Preț

Funcțiile de stabilire a prețurilor nu sunt foarte diferite de calcularea veniturilor și cheltuielilor. Prin urmare, acestea sunt efectuate fie de către aceiași controlori financiari, dacă întreprinderea este mică, fie de către Departamentele de Prețuri. Toate activitățile legate de prețul și politica de prețuri se desfășoară în comun cu Departamentul Comercial, deoarece finanțatorii pot da doar una dintre componentele prețului - costul și profitul, al doilea termen este piața, care nu este de competența lor.

Raportare (local, IFRS)

Menținerea raportării locale, desigur, este responsabilitatea departamentului de contabilitate. Întrucât raportarea conform IFRS adesea tratate de un controlor financiar, un specialist IFRS sau departamente IFRS întregi.

Dacă o întreprindere, dintr-un motiv sau altul, are nevoie de un pachet de raportare planificat, atunci acesta poate fi realizat și de specialiști din departamentul de control financiar pe baza BDR, BDDS și buget de investiții.

Un audit intern al situațiilor contabile locale îl poate încurca pe controlorul financiar. Sau creați un departament de audit intern. Totul depinde de amploare, desigur.

Auditurile externe sunt de obicei realizate printr-o colaborare puternică între contabilul-șef și departamentul de control financiar.

Analiza indicatorilor financiari cheie și redactarea notelor analitice sunt efectuate de obicei de aceiași controlori financiari.

Raportarea managementului

Menținerea raportării manageriale este în întregime responsabilitatea departamentului financiar. În consecință, întregul ciclu de la planificare până la analiza rezultatelor obținute revine controlorilor financiari. Sau, dacă există o divizie dedicată, pe angajații Departamentului de Raportare de Management.

Al doilea bloc al finanțelor companiei

Bani gheata

Dacă controlorul financiar a fost persoana principală în calcularea veniturilor și cheltuielilor, atunci personajul cheie în gestionarea numerarului a fost trezorierul. Instrumente pentru planificarea pe termen scurt a DS - calendarul de plăți, și pe termen mediu - bugetul fluxului de numerar este în aria sa de responsabilitate. În fiecare zi coordonează cererile de plată și creează registre de plăți, monitorizează plasarea profitabilă a DS pe depozite la termen.

În companiile mici, trezorierul poate fi în continuare același controlor financiar. Dar o astfel de combinație este eficientă numai dacă compania efectuează cel mult 30 de tranzacții zilnic și are procese de afaceri bine automatizate în domeniul financiar.

Unirea unui trezorier și a unui contabil în zona plăților funcționează bine pentru întreprinderile mijlocii, dar pentru întreprinderile mari este necesară crearea unui departament de trezorerie.

Capital de rulment

Managementul fondului de rulment este un domeniu legat de gestionarea numerarului, deci se ocupă și de trezorier. În companiile mari, este recomandabil să alocați funcțiile de control al conturilor de creanță unui departament special.

Funcții suplimentare și conexe

Impozite

Funcțiile departamentului de control financiar pot include reducerea poverii fiscale prin dezvoltarea unor metode de optimizare și planificare a schemelor fiscale. De fapt, aceasta este o funcție conexă a contabilului șef, dar totul depinde de repartizarea responsabilităților în întreprindere.

În exploatațiile mari, este recomandabil să se creeze un post de consultant fiscal sau un departament fiscal.

Tratate

În sectoarele de afaceri bazate pe activități contractuale cu cumpărătorii și furnizorii, este extrem de important să se stabilească controlul specialiștilor financiari asupra contractelor nou încheiate. Pe de o parte, acest lucru va reduce numărul de erori financiare la încheierea unui contract, cum ar fi:

1. Calculul incorect al sumelor și tarifelor.
2. Termen de plată nevalid.
3. Lipsa indexării prețurilor pentru contractele pe termen lung.
4. Existenta sau invers nu include amenzi.
5. etc.

Pe de altă parte, acest lucru va permite finanțatorilor să includă noi contracte în planificare, să extragă date cheie din acestea și să mențină un portofoliu de contracte.

Investiții de capital

La o anumită etapă de dezvoltare a unei întreprinderi, devine evident că activele fixe trebuie gestionate cu deosebită atenție, deoarece costul lor este enorm. Și cu ajutorul unui management competent, puteți economisi o sumă semnificativă pe plăți, taxe și puteți elibera fonduri pentru capitalul de lucru. Gestionarea investițiilor de capital este efectuată și de departamentul de control financiar sau de o unitate special desemnată.

Investiții financiare

Atunci când o întreprindere dispune de numerar sau câștiguri reportate care pot genera venituri suplimentare, sarcina finanțatorului devine să-l investească profitabil.

La scară mică, directorul financiar are sarcina de a gestiona investițiile financiare. Iar atunci când volumele cresc, este recomandabil să aloci un analist de investiții sub conducere sau să creezi un departament de investiții

Procesele de afaceri

În companiile orientate spre proces, întrebarea este întotdeauna acută: „Cine va participa la dezvoltarea proceselor din companie?” Datorită mentalității lor, finanțatorii sunt de obicei buni la asta și sunt dispuși să fie incluși în diverse echipe de proiect. În plus, profesioniștii în finanțe trebuie să fie conștienți de procesele cheie de afaceri, astfel încât să știe unde să apeleze pentru informații.

KPI

O practică foarte comună este de a atribui departamentului financiar să fie responsabil de calcularea KPI-urilor, mai ales dacă aceștia (KPI-urile) nu sunt numeroși sau complexi. În caz contrar, aceasta este zona de responsabilitate a unei divizii dedicate a departamentului KPI.

Dar dezvoltarea KPI-urilor nu ar trebui să fie complet delegată finanțatorilor, pentru că în final vei obține KPI-uri bune pentru o afacere care stagnează, dar nu și pentru dezvoltare rapidă.

Structura departamentului financiar

Structura departamentului financiar depinde de sarcinile specifice de dezvoltare ale companiei. Divizia are funcții de bază (bugetare, contabilitate de gestiune, control intern, raportare financiară) și există altele suplimentare. Acestea din urmă pot varia în funcție de prioritățile stadiului actual de dezvoltare a companiei.

Masa. Un exemplu de structura și personalul serviciului financiar al unei întreprinderi

Denumirile unităților structurale și ale pozițiilor	Rezistența structurală
	actual	rezervă
Director financiar
Departamentul de control financiar
Sef Departament - Specialist Contabilitate de Gestiune
Manager financiar pentru bugetare și planificare
Specialist financiar de categoria a II-a
Analist financiar
Departamentul Trezoreriei
Şef Departament - Trezorier
Ofițer de credite
Specialist financiar categoria 1
Compartiment control si audit
Sef Departament - Auditor Sef
Departamentul Contabilitate si Raportare
șef departament (contabil șef)
Sef adjunct
Contabil
Contabil-casier
serviciu de suport IT
Seful departamentului
Programator
Bloc financiar

Am acoperit majoritatea funcțiilor departamentului de finanțe și sperăm că acest articol vă va ajuta să creați un departament eficient și nu cu personal excesiv.

CPA (Contabil Public Autorizat),
MBA (HONS) Administrarea Afacerilor
dr

Structura funcțională și organizatorică a serviciului financiar al unei întreprinderi

Finanțele sunt sânul vital al unei întreprinderi, iar sistemul financiar este sistemul circulator care asigură viața unei întreprinderi. Serviciul financiar al întreprinderii este responsabil de funcționarea acesteia.

Raportul examinează misiunea și funcțiile unui serviciu financiar modern al unei întreprinderi, structura componentelor principalelor procese de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi, structura și componența diviziilor serviciului financiar, precum și etapele dezvoltării managementului financiar într-o întreprindere.

1. Misiunea serviciului financiar

Scop:

• asigurarea unei activități economice eficiente pe termen lung a întreprinderii într-un mediu extern competitiv în continuă schimbare;
• asigurarea unei cresteri constante a volumului de activitate al intreprinderii si a valorii sale de piata.

Domeniu de activitate:

• activitatea economică și dezvoltarea întreprinderii;
• finantele intreprinderii.

Obiecte de control:

Activitati economice ale intreprinderii:

• activitățile operaționale ale întreprinderii;
• politica comercială (prețuri, reduceri comerciale, termeni și volume ale împrumuturilor comerciale, tranzacții de barter etc.);
• starea financiară a întreprinderii: solvabilitatea, stabilitatea financiară și echilibrul financiar;
• nivelul și dinamica rezultatelor financiare ale întreprinderii: cost și profitabilitate, politică fiscală etc.;
• profit: politica de distributie si dividende;
• riscurile financiare ale activitatii economice.

Finanțele întreprinderii:

• active circulante: structura si volumul, cifra de afaceri, reinnoirea, optimizarea si finantarea;
• fluxurile de numerar din activități de exploatare, financiare și de investiții;
• active fixe: structura si volumul, reinnoirea, optimizarea si finantarea;
• capital: preț, formare și optimizare a structurii și volumului;
• resurse financiare împrumutate: atracție;
• investiții reale și financiare;
• circulația resurselor financiare (bani și surogații acestora) între magazine și sursele de finanțare a acestora (externă și internă);
• relaţiile financiare cu bugetele şi băncile.

2. Funcţiile serviciului financiar

Există trei perioade de planificare și, în consecință, trei niveluri de management financiar:

Management financiar strategic. Perioada de planificare este de la 2 la 5 ani sau mai mult. Axat pe organizarea finanțării pe termen mediu și lung a activităților și dezvoltării întreprinderii.

Management financiar actual. Perioada de planificare este de un an, defalcată pe trimestru. Axat pe organizarea finanțării pe termen scurt a activităților întreprinderii.

Management financiar operațional. Perioada de planificare este de un trimestru, defalcată pe lună. Axat pe organizarea finanțării pe termen scurt a activităților întreprinderii.

În conformitate cu nivelurile managementului financiar, sunt determinate funcțiile serviciului financiar al întreprinderii.

Nivelul managementului financiar	Funcțiile serviciului financiar
	Managementul financiar și economic al activităților economice ale întreprinderii	Managementul financiar al întreprinderii
Strategic	Dezvoltarea unei strategii financiare corporative generale pentru întreprindere (inclusiv investiții și creditare). Participarea la managementul dezvoltării pe termen lung a întreprinderii și a investițiilor. Management strategic al riscului financiar.	Organizarea finanțării proiectelor de dezvoltare pe termen lung a întreprinderii. Control: active imobilizate; capital si investitii.
Actual	Participarea la planificarea afacerilor a activităților economice ale întreprinderii. Participarea la gestionarea dezvoltării pe termen mediu a strategiei întreprinderii, inovației și investițiilor. Control: politica comercială comună; starea financiară a întreprinderii (cu accent pe întreaga perioadă de planificare, adică un an defalcat pe trimestru); politica fiscala pe termen mediu; distribuția profitului și politica de dividende; riscurile financiare actuale.	Organizarea finantarii proiectelor de dezvoltare pe termen mediu a intreprinderii. Control: active curente și imobilizate, capital propriu și împrumutat; atragerea de resurse financiare împrumutate; investiții reale și financiare; relaţiile financiare cu bugetele şi băncile.
Operațional	Gestionarea bugetară a activităților de exploatare a întreprinderii. Control: politica comercială operațională; starea financiară a întreprinderii (cu accent pe întreaga perioadă de planificare, adică trimestrul, defalcat pe lună); politica fiscala pe termen scurt; nivelul și dinamica rezultatelor financiare ale întreprinderii; riscurile financiare operaționale.	Organizarea finanțării activităților de exploatare a întreprinderii. Control: active circulante; capital împrumutat pe termen scurt; flux de fonduri; riscuri financiare operaționale; circulaţia resurselor financiare între diviziunile structurale ale întreprinderii şi sursele de finanţare a acestora.

3. Procesul de management financiar

Serviciul financiar gestionează activitățile financiare (adică managementul financiar) ale unei întreprinderi prin stabilirea de indicatori financiari țintă, standarde și obiective ale întreprinderii pentru perioada de planificare și organizând implementarea acestora.

Procesul de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi include:

1. Analiza situației financiare și economice a întreprinderii pentru perioada de planificare trecută.
2. Elaborarea unei strategii financiare pentru întreprindere pentru perioada de planificare.
3. Elaborarea unui plan financiar - un sistem de indicatori financiari țintă, standarde și obiective ale întreprinderii pentru perioada de planificare.
4. Dezvoltarea unui sistem de decizii de management în domeniul activităților financiare pentru perioada de planificare.
5. Monitorizarea implementarii deciziilor de management luate in domeniul activitatilor financiare
6. Ajustarea deciziilor de management luate în domeniul activităților financiare pe baza rezultatelor controlului.

Analiza situației financiare și economice a întreprinderii pentru perioada de planificare trecută include:

• analiza financiară orizontală: compararea indicatorilor financiari ai perioadei de raportare cu cei ai perioadei precedente, compararea indicatorilor financiari ai perioadei de raportare cu indicatorii din aceeași perioadă a anului trecut, compararea indicatorilor financiari pentru un număr de perioade anterioare;
• analiza financiară verticală: analiza structurală a activelor, capitalului, fluxurilor de numerar etc.;
• analiza financiară comparativă: compararea cu indicatorii financiari medii din industrie, cu indicatorii financiari ai concurenților, cu indicatorii financiari ai unităților structurale ale întreprinderii, compararea indicatorilor financiari raportați și planificați etc.;
• analiza indicatorilor financiari (R - analiza): stabilitate financiara, solvabilitate, rotatie active, rotatie capital, profitabilitate etc.;
• analiză financiară integrală, folosind oricare dintre sistemele corespunzătoare: DuPont, sistem orientat pe obiecte de analiză integrală sau altul.

Dezvoltarea strategiei financiare a unei întreprinderi pentru perioada de planificare se bazează pe strategia generală de dezvoltare economică a întreprinderii și include:

• determinarea perioadei generale de formare a strategiei financiare;
• studiul factorilor mediului financiar extern și a condițiilor pieței financiare;
• formarea unui sistem de obiective strategice și indicatori țintă ai activităților financiare ale întreprinderii;
• identificarea sarcinilor prioritare de rezolvat în viitorul apropiat;
• elaborarea unei politici financiare pentru acțiunile întreprinderii asupra anumitor aspecte ale activității financiare;
• evaluarea strategiei financiare elaborate.

Elaborarea unui plan financiar - un sistem de indicatori financiari țintă, standarde și obiective ale întreprinderii pentru perioada de planificare este o specificare a indicatorilor țintă ai strategiei financiare pentru perioadele de implementare a acesteia.

Dezvoltarea unui sistem de decizii de management financiar în domeniul activităților financiare pentru perioada de planificare include:

• dezvoltarea unui sistem de măsuri organizatorice și economice care să asigure implementarea strategiei financiare;
• formarea unui sistem de stimulente și sancțiuni pentru șefii și managerii diviziilor structurale ale întreprinderii pentru îndeplinirea sau neîndeplinirea țintelor, standardelor și țintelor financiare stabilite;
• implementarea sistemului (prin sistemul de bugetare și cu ajutorul altor instrumente, inclusiv precum, de exemplu, o formă de contract de remunerare pentru directorii și managerii diviziilor structurale).

Monitorizarea implementarii deciziilor de management luate in domeniul activitatilor financiare.

Acesta include trei tipuri principale de control financiar:

Fiecare tip de control financiar presupune:

• construirea unui sistem de indicatori de raportare informativă;
• dezvoltarea unui sistem de indicatori generalizatori (analitici) care să reflecte rezultatele efective ale atingerii standardelor de control cantitativ specificate;
• determinarea structurii și indicatorilor formelor de rapoarte de control ale executanților;
• determinarea perioadelor de control pentru fiecare grup de indicatori controlați;
• monitorizarea atingerii valorilor cerute ale indicatorilor controlați de către diviziile structurale și întreaga întreprindere
• stabilirea mărimii abaterilor rezultatelor efective ale indicatorilor controlați de la standardele stabilite;
• identificarea principalelor motive ale abaterilor rezultatelor efective ale indicatorilor controlați de la standardele stabilite.

Ajustarea deciziilor de conducere luate în domeniul activităților financiare pe baza rezultatelor controlului și aducerea acestora la departamentele relevante ale întreprinderii.

4. STRUCTURA SERVICIULUI FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII

Regula generală pentru formarea unei echipe de angajați în serviciul financiar al unei întreprinderi este calificarea înaltă și minimizarea personalului justificată din punct de vedere economic. Prin urmare, structura serviciului financiar al unei întreprinderi se formează de obicei treptat, pe măsură ce întreprinderea se dezvoltă, stăpânește tehnologiile moderne și introduce instrumente moderne de management financiar, centralizează managementul financiar și economic al întreprinderii și formează o cultură corporativă înaltă la întreprindere.

Structura serviciului financiar al unei întreprinderi aflate într-un stadiu avansat al activității sale este prezentată în figură. Este alcătuit din două divizii principale (management financiar și planificare), care din motive de comoditate sunt numite departamente. Unitățile de servicii financiare sunt formate din grupuri specializate. Un grup poate fi format din una sau mai multe persoane. Pentru întreprinderile mai mici, o persoană poate reprezenta mai multe grupuri.

Contabilitatea întreprinderii, în cadrul managementului financiar, este specializată în contabilitate financiară și este una dintre sursele de informații pentru activitățile serviciului financiar. Este recomandabil să îl separați de serviciul financiar al întreprinderii, care va asigura controlul asupra finanțelor întreprinderii independent de serviciul financiar (așa-numitul control în „două” mâini).

Serviciul financiar implică, de asemenea, specialiști din departamentele juridice și din alte departamente ale întreprinderii în calitate de experți atunci când efectuează lucrări individuale de management financiar și în pregătirea documentației de reglementare, metodologică, contractuală și de altă natură.

Departamentul de management financiar al întreprinderii

Departamentul este specializat în gestionarea resurselor financiare proprii ale întreprinderii și a resurselor financiare externe.

Grupul de proiectare financiară

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice privind managementul financiar al întreprinderii;
• elaborarea unei strategii financiare și pregătirea proiectelor de decizii de management privind resursele financiare strategice ale întreprinderii;
• elaborarea propunerilor și pregătirea proiectelor de hotărâri privind managementul financiar curent și operațional al întreprinderii;
• monitorizarea stării, controlul execuției și ajustarea deciziilor de conducere luate cu privire la finanțele întreprinderii;
• pregătirea proiectelor de hotărâri pentru îmbunătățirea organizării managementului financiar în întreprinderi.

Grup organizator de finantare externa

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice privind organizarea finanțării externe;
• organizarea atragerii de capital strategic imprumutat de pe piata financiara;
• organizarea atragerii de investitii reale;
• organizarea finanțării pe termen mediu a activităților economice ale întreprinderii de pe piața financiară;
• organizarea finanțării pe termen scurt a activităților de exploatare a întreprinderii;
• plasarea capitalului liber al întreprinderii pe piaţa financiară.

Grupul de Valori Mobiliare și Burse

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice privind activitățile întreprinderii pe piața de valori;
• organizarea atragerii de capital strategic imprumutat de la bursa;
• organizarea finanțării pe termen mediu a activităților economice ale întreprinderii de la bursă;
• plasarea pe piața de valori a capitalului liber al întreprinderii (monetar și sub formă de valori mobiliare, de exemplu, cambii).

Departamentul de planificare

Departamentul este specializat în managementul financiar și economic al activităților economice ale întreprinderii.

Departamentul include următoarele grupuri:

Grupul de planificare strategică și curentă

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice privind planificarea financiară și economică strategică și curentă la întreprindere și funcționarea sistemului de documentare financiară și economică planificată a întreprinderii;
• dezvoltarea unei strategii financiare pentru întreprindere;
• dezvoltarea secțiunilor financiare ale planului anual de afaceri al întreprinderii și determinarea indicatorilor financiari și economici planificați anual;
• dezvoltarea secțiunilor financiare ale planurilor de afaceri pentru proiecte de întreprindere;
• ajustarea strategiei financiare, a planurilor de afaceri și a indicatorilor financiari și economici planificați.

Grupul de bugetare

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice privind planificarea bugetară la întreprindere și funcționarea sistemului de documentare financiară și economică planificată a întreprinderii;
• dezvoltarea și ajustarea bugetului consolidat de funcționare al întreprinderii;
• elaborarea și ajustarea bugetelor pentru activitățile de exploatare a diviziilor întreprinderii.

Grup de monitorizare si control

Principalele sale funcții și sarcini:

• elaborarea documentelor normative și metodologice de monitorizare, contabilitate, control și analiză a implementării planurilor financiare și economice pentru activitatea economică a întreprinderii și funcționarea sistemului de contabilitate financiară și economică și a documentației de raportare a întreprinderii;
• monitorizarea, contabilitatea, controlul si analiza implementarii:
  • strategia financiară generală corporativă;
  • indicatori financiari și economici planificați anuali ai activităților întreprinderii;
  • bugetul de funcționare consolidat al întreprinderii;
• controlul si analiza implementarii:
  • indicatori financiari și economici planificați ai activităților diviziilor întreprinderii;
  • bugetele pentru activitățile de funcționare ale diviziilor întreprinderii;
• intocmirea documentatiei de raportare financiara si economica pentru conducerea intreprinderii.

Grup de supraveghetori ai departamentelor întreprinderii

Principalele sale funcții și sarcini:

• participarea la elaborarea secțiunilor financiare ale planurilor anuale de afaceri pentru activitățile diviziilor și determinarea indicatorilor financiari și economici planificați anual;
• aducerea documentației de planificare la diviziile întreprinderii (indicatori financiari și economici anuali planificați și bugetele de funcționare);
• monitorizarea și contabilizarea implementării indicatorilor financiari și economici anuali planificați și a bugetelor de funcționare ale diviziilor întreprinderii, pregătirea documentației de raportare pentru conducerea întreprinderii;
• elaborarea, împreună cu diviziile întreprinderii, a propunerilor de ajustare a indicatorilor financiari și economici anuali planificați și a bugetelor de funcționare și aducerea acestora la conducerea întreprinderii;
• organizarea implementării documentelor normative şi metodologice care reglementează managementul financiar în diviziile întreprinderii.

Grupul administratorilor de sisteme informatice financiare:

Principalele sale funcții și sarcini:

• dezvoltarea și implementarea de software specializat pentru managementul financiar (managementul financiar al unei întreprinderi și managementul financiar și economic al activităților economice ale unei întreprinderi);
• crearea și organizarea funcționării la întreprindere a unui sistem de planificare, contabilitate și raportare a documentației financiare și economice;
• crearea, organizarea implementării și exploatării unui sistem informatic financiar automatizat (și dezvoltarea acestuia) la întreprindere;
• crearea unei baze de date cu date financiare și economice privind activitățile din întreprindere, întreținerea și actualizarea acesteia;
• elaborarea documentelor normative și metodologice privind funcționarea sistemului de documentare financiar-economică al întreprinderii, a sistemului informatic financiar automatizat și a bazei de date financiar-economice.

5. Etape de dezvoltare a managementului financiar într-o întreprindere

Activitățile serviciului financiar au ca scop atingerea scopurilor sale externe și interne.

În conformitate cu obiectivele sale externe, serviciul financiar trebuie să organizeze managementul financiar și economic al întreprinderii ca structură economică care funcționează și se dezvoltă într-un mediu de afaceri dinamic competitiv.

În conformitate cu obiectivele sale interne, serviciul financiar în curs de dezvoltare trebuie să se dezvolte în sine tehnologic și organizațional.

Putem distinge următoarele etape de dezvoltare a sistemului de management financiar la întreprindere și etapele corespunzătoare de dezvoltare a serviciului financiar în sine:

1. Introducerea la întreprindere a elementelor de bază ale managementului financiar modern

Include dezvoltarea de către departamente și întreprindere în ansamblu a elementelor individuale ale tehnologiei de management financiar și economic. În această etapă, serviciul financiar începe să formeze cultura financiară corporativă a întreprinderii (vezi Anexa 1).

2. Crearea elementelor de bază ale managementului financiar la întreprindere

Această etapă acoperă activitățile serviciului financiar în stăpânirea elementelor individuale ale tehnologiei unei întreprinderi financiare și economice și se termină cu începerea managementului întreprinderii folosind metode financiare și economice.

3. Implementarea sistemelor de control operațional în diviziile întreprinderii

Această etapă acoperă activitățile serviciului financiar pentru a crea sisteme de control operațional cu drepturi depline în diviziile întreprinderii (management financiar bazat pe conceptul de bugetare, vezi Anexa 2). Se încheie cu începerea managementului operațional regulat al diviziilor întreprinderii folosind metode financiare și economice.

4. Crearea unui sistem actual de management financiar la întreprindere

Această etapă acoperă activitățile serviciului financiar pentru a crea un sistem de gestionare financiară curentă (perioada de planificare - an) la întreprindere și se termină cu începerea managementului financiar și economic curent regulat al departamentelor pe baza conceptului de planificare a afacerii.

5. Crearea unui sistem strategic de management financiar la întreprindere

Această etapă acoperă activitățile serviciului financiar pentru a crea un sistem de planificare financiară pe termen lung la întreprindere și se încheie cu începerea managementului strategic regulat al întreprinderii folosind metode financiare și economice.

6. Crearea unui sistem cuprinzător de management financiar la întreprindere

Această etapă se încheie cu începerea managementului financiar și economic obișnuit „end-to-end” al întreprinderii ca structură economică unică, inclusiv subsisteme de management operațional, curent și strategic.

ANEXA 1

Cultura financiară corporativă

Conceptul de cultură financiară corporativă a unei întreprinderi include:

• un sistem de relații financiare între o întreprindere și proprietarii săi, formalizat sub forma unor strategii și politici financiare;
• un sistem de relații financiare între diviziile întreprinderii și conducerea întreprinderii, mediat prin serviciul financiar ca parte a sistemului de management al întreprinderii și formalizat sub formă de reglementări și instrucțiuni;
• un sistem de tehnologii financiare standard pentru activitățile economice ale diviziilor întreprinderilor, formalizate sub formă de documente normative, instructive, metodologice și de altă natură;
• un sistem informatic care include baze de date financiare generate de diviziile unei întreprinderi în cursul activităților lor de afaceri.

Aceste componente formează împreună cultura financiară corporativă a întreprinderii. Un punct important aici este formalizarea acestor componente sub forma unui sistem de documente și baze de date. Ele fac posibilă stabilirea fără ambiguitate și transparentă a „regulilor jocului” în mediul întreprinderii și specificarea tehnologiilor financiare, planificarea și raportarea.

ANEXA 2

CONTROLUL

Controlul în această discuție este un set de metode moderne de planificare, monitorizare, contabilitate, analiză, control și influențe de management, combinate într-un sistem de management financiar și economic operațional al unei întreprinderi.

Scopul tactic al controlului este de a menține echilibrul intern al economiei întreprinderii și diviziilor individuale și de a optimiza profiturile prin reglementarea raportului dintre costuri și venituri.

Scopul strategic al controlului este de a asigura funcționarea eficientă și pe termen lung a diviziilor individuale și a întregii întreprinderi într-un mediu extern competitiv în continuă schimbare.

Unul dintre punctele cheie controlling – utilizarea metodelor de management financiar și economic, axate pe ciclul financiar: „bani – mărfuri – bani”.

Un alt punct cheie controlling – o împărțire și o consolidare clară între Manageri de diferite niveluri de autoritate și responsabilitate în domeniul managementului. În acest scop, se practică identificarea centrelor de responsabilitate pentru departamentele care desfășoară un complex de operațiuni de afaceri și pot avea un impact direct asupra profitabilității întreprinderii. Șeful unui departament, în calitate de manager al unui centru de responsabilitate, își controlează, în general, activitățile folosind instrumente financiare și economice.

Utilizarea metodelor de management financiar și economic și a conceptului de centre de responsabilitate permite:

• transferarea către conducătorul unității a unei părți din atribuțiile și responsabilitățile conducerii de vârf a întreprinderii;
• introducerea autocontrolului de către manager asupra economiei diviziei sale și, în parte, a managementului acesteia;
• încurajează managerul să dezvolte și să implementeze măsuri pentru îmbunătățirea economiei diviziei sale.

În același timp, în divizie este introdusă contabilitatea completă a costurilor interne și este creat un sistem eficient de motivare care leagă interesele angajaților diviziei și ale proprietarilor întreprinderii. Ca urmare, apare o abordare pozitivă a managerilor cu privire la economia întreprinderii și apare un mediu competitiv în cadrul întreprinderii și se derulează competiția pentru resurse.

Ca urmare a introducerii controlling-ului în divizii, se creează o bază pentru realizarea potențialului creativ al conducerii și al angajaților diviziei. Apare un mecanism obișnuit care îi stimulează să dezvolte noi abordări ale muncii și tehnologiilor, să îmbunătățească structura organizatorică a unității și adaptarea continuă a acesteia la mediul competitiv extern în schimbare.

Introducerea controlului crește semnificativ rolul managementului financiar și impune cerințe mari managerilor financiari și tehnologiilor financiare.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Ministerul Agriculturii

Federația Rusă

Statul agrar Voronezh

Institutul numit după K.D. Glinka

Departamentul de Finanțe și Credit

Serviciile financiare ale întreprinderilor: sarcinile, funcțiile și rolul lor în managementul financiar

Student: Buganov Ruslan Andreevici

2 cursuri AB "E"

Consilier stiintific:

Arapova Olga Mihailovna

Voronezh - 2010Cuprins

Introducere

3. Metode de management financiar al întreprinderilor. Management financiar

4. Dezvoltarea sistemelor automate de management financiar

Concluzie

Cărți uzate

Introducere

În sistemul de gestionare a diverselor aspecte ale activităților oricărei întreprinderi în condiții moderne, cea mai complexă și responsabilă verigă este managementul financiar. În țările cu economii de piață, principiile și metodele acestui management la începutul secolelor XIX-XX s-au conturat într-un domeniu specializat de cunoaștere numit management financiar.

De-a lungul perioadei de o sută de ani de existență, managementul financiar a extins semnificativ gama de probleme studiate - dacă la început a avut în vedere problemele financiare ale creării de noi forme și companii, iar ulterior - managementul financiar, investițiile și problemele de faliment, acum include aproape toate domeniile întreprinderilor de management financiar.

Planificarea financiară sub diferite forme este prezentă în orice întreprindere, deoarece organizarea activității comerciale începe cu o prognoză a rezultatelor acesteia. Aceste previziuni pot fi sub forma unor ipoteze privind rezultatele viitoare sau pot reprezenta un plan de afaceri detaliat.

Experiența companiilor occidentale a arătat că întreprinderile comerciale pot avea rezerve interne importante pentru creșterea economică, iar planificarea financiară face posibilă identificarea și utilizarea rațională a acestor rezerve. Economiștii străini au început de mult să dezvolte metode și abordări ale planificării financiare într-o întreprindere. Aceste metode au vizat nu numai prognoza propriilor rezultate financiare, ci și strategia și politica companiei pe piața de vânzări.

Planificarea și prognoza competentă au permis întreprinderilor să identifice tendințele de dezvoltare a pieței și, desfășurându-și activitățile în conformitate cu aceste tendințe, să ocupe o poziție de lider pe piață și să se dezvolte cu succes, motiv pentru care companiile mari cheltuiesc sume mari de bani pentru marketing și cercetare științifică.

Pentru întreprinderile rusești, problemele de planificare financiară independentă au devenit relevante doar recent. În primul rând, acest lucru se datorează tranziției către o economie de piață și situației economice complexe și imprevizibile care o însoțește. Ultimii ani au fost relativ stabili, iar întreprinderile și-au putut planifica activitățile pentru viitor. Recent, au început să apară lucrări ale autorilor ruși, care acoperă această problemă, iar companiile pot, pe baza acestor tehnici, să-și dezvolte propriul sistem de planificare financiară. Sunt propriile evoluții care ar trebui să fie de valoare pentru companie, deoarece țin cont de specificul activității, obiectivele companiei și caracteristicile sale individuale.

Subiectul acestei lucrări este foarte relevant în condițiile moderne, deoarece în timpul nostru, managerii multor întreprinderi neglijează în mod nemeritat activități atât de importante ale companiei, precum managementul financiar. Acum, mai mult ca niciodată, trebuie să puteți calcula toate activitățile unei întreprinderi cu câțiva ani înainte și să puteți anticipa posibilele schimbări care apar sub influența factorilor externi și interni.

Scopul acestei lucrări este de a studia serviciul financiar și planificarea financiară a unei întreprinderi.

1. Conceptul de management financiar și locul acestuia în managementul financiar al întreprinderilor de servicii financiare

Finanțele reprezintă relații economice care sunt asociate cu formarea, distribuirea, precum și utilizarea fondurilor și fondurilor pentru îndeplinirea sarcinilor stabilite de stat și pentru a crea condiții pentru reproducerea extinsă în economie.

Finantele joaca un rol important in activitatile economice ale intreprinderilor, deoarece sunt relații monetare care apar în procesul de distribuire a valorii unui produs social în legătură cu formarea de venituri în numerar și economii în rândul entităților comerciale și utilizarea acestora pentru reproducere extinsă și stimulente materiale pentru lucrători. Finanțarea contribuie la adaptarea rapidă a întreprinderilor pentru a lucra în condițiile pieței, la transformarea activităților lor economice în conformitate cu legislația în continuă schimbare. Formarea și utilizarea eficientă a resurselor financiare asigură stabilitatea financiară a întreprinderilor și previne falimentul acestora.

În condițiile moderne, întreprinderile se confruntă cu scopuri și obiective diferite, iar obținerea de profit nu este pe primul loc. Managerii întreprinderilor sunt mai preocupați de problemele vânzării produselor și de posibilitatea de a plăti salarii angajaților.

Finanțarea întreprinderilor servește ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se reglementează reproducerea produsului fabricat, se finanţează nevoile de reproducere extinsă pe baza raportului optim între fondurile alocate consumului şi acumulării. Finanțarea întreprinderilor poate fi utilizată pentru a reglementa proporțiile industriei într-o economie de piață, pentru a ajuta la accelerarea sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.

Finanțe exprimă relațiile monetare care apar între:

Întreprinderi de diferite forme de proprietate la achiziționarea de stocuri și vânzarea produselor;

Întreprinderi și organizații superioare la crearea fondurilor centralizate și distribuirea acestora;

Statul și întreprinderile la plata impozitelor, a altor taxe obligatorii, precum și la finanțarea de la buget.

Din punct de vedere al conținutului material, finanțele reprezintă resursele financiare ale țării. Resursele financiare sunt o combinație de fonduri fiduciare, fonduri de la stat și întreprinderi.

Finanțarea întreprinderii îndeplinește următoarele funcții:

Formarea de venituri și fonduri de numerar ca o condiție necesară pentru asigurarea unui proces continuu de producție prin crearea de rezultate financiare pentru creșterea mijloacelor fixe și a capitalului de lucru, producția și vânzarea de produse, formarea fondurilor de consum și acumulare;

Distribuirea veniturilor întreprinderii din fondurile rămase în proprietatea acesteia și transferate la bugetele federale, regionale și locale;

Controlul financiar al producției, distribuției și utilizării produsului creat și al venitului net, i.e. verificarea utilizării corecte a resurselor materiale, forţei de muncă şi băneşti în procesul de producţie şi vânzare a produselor.

Managementul financiar este procesul de influențare a sistemelor financiare și economice și sociale aferente, în scopul îmbunătățirii și dezvoltării acestora. În acest caz, tehnici și metode de influență intenționată asupra obiectului sunt utilizate pentru a obține rezultatul dorit. În sistemul financiar, managementul se realizează prin mecanismul financiar cu ajutorul metodelor, stimulentelor și sancțiunilor acestuia.

Serviciul financiar al unei întreprinderi este înțeles ca o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de organizare a activităților întreprinderii. Principalele obiective ale politicii financiare a întreprinderii sunt organizarea fluxului de resurse, promovarea managementului eficient, maximizarea veniturilor, sprijinirea financiară în timp util și complet pentru nevoile sale de reproducere și decontări cu sistemul financiar al statului și contrapărților.

Serviciul financiar al unei întreprinderi face parte dintr-un mecanism unificat de gestionare a economiei întreprinderii și, prin urmare, este strâns legat de alte servicii ale întreprinderii. De exemplu, departamentul de contabilitate oferă serviciului financiar informații despre mărimea conturilor de plătit și de primit ale întreprinderii, suma fondurilor din conturile sale și suma cheltuielilor viitoare. La rândul său, serviciul financiar, procesând aceste informații și analizându-le, oferă o evaluare calificată a solvabilității întreprinderii, a lichidității activelor sale, a bonității, întocmește un calendar de plăți și alte planuri financiare.

De la departamentul de marketing, serviciul financiar primește informații despre vânzările de produse și le folosește la planificarea veniturilor și la elaborarea planurilor financiare operaționale. Pentru a desfășura o campanie de marketing de succes, serviciul financiar justifică prețurile de vânzare, analizează costurile de vânzare și efectuează o evaluare comparativă a competitivității produselor întreprinderii.

Serviciul financiar are dreptul de a cere de la toate serviciile întreprinderii acțiunile necesare organizării calitative a relațiilor financiare și a fluxurilor financiare. Competența sa include, de asemenea, caracteristici atât de importante ale activităților întreprinderii, precum imaginea și reputația sa de afaceri.

2. Sarcinile și funcțiile serviciilor financiare ale întreprinderilor

În funcție de mărimea întreprinderii, de forma organizatorică și juridică a acesteia, de gama relațiilor sale financiare, de volumul fluxurilor financiare, de tipul de activitate și de sarcinile cu care se confruntă, serviciul financiar poate fi reprezentat de diverse formațiuni.

În întreprinderile mici, cu o cifră de numerar nesemnificativă și un număr mic de angajați, în absența separării funcțiilor de conducere, responsabilitățile serviciului financiar sunt de obicei îndeplinite de un contabil.

La întreprinderile mari, cu scări mari de producție și volume mari de muncă financiară, se creează departamente financiare speciale. Direcția financiară este condusă de un șef care este subordonat direct numai șefului întreprinderii sau adjunctului acestuia pentru economie și, împreună cu aceștia, este responsabil pentru starea financiară a întreprinderii, siguranța propriului capital de lucru, pentru implementarea planului de implementare și asigurarea de fonduri pentru finanțarea costurilor prevăzute în planuri.

Serviciul financiar al unei întreprinderi este înțeles ca o unitate structurală independentă care îndeplinește anumite funcții în sistemul de management al întreprinderii. Subestimarea activităților serviciului financiar poate duce la pierderea stabilității financiare - insolvență. De obicei, acest departament este departamentul financiar. Structura și numărul acesteia depind de forma organizatorică și juridică a întreprinderii, de natura activității economice, de volumul producției și de numărul total de angajați la întreprindere.

Scopul serviciilor financiare ale întreprinderilor este de a asigura stabilitatea financiară, de a crea condiții prealabile stabile pentru creșterea economică și profit. Conținutul activității financiare este următorul:

În asigurarea și gestionarea eficientă a resurselor financiare ale întreprinderilor;

În organizarea relațiilor cu sistemul financiar și de credit și cu alte subiecte ale economiei de piață;

În conservarea și utilizarea rațională a capitalului fix și de lucru;

Asigurarea platilor la timp a obligatiilor.

Domenii principale de activitate financiară:

Planificare financiara;

Planificare operationala;

Lucru de control și analiză.

Orice sistem de management financiar funcționează în cadrul actelor și reglementărilor legislative actuale, începând cu legile și decretele președintelui Federației Ruse și terminând cu orientările și instrucțiunile departamentale. În plus, managementul implică utilizarea informațiilor financiare conținute în situațiile financiare care provin de la bursele de mărfuri și de valori și sistemul de creditare.

Principalele sarcini ale serviciului financiar sunt: ​​asigurarea de fonduri pentru cheltuieli curente și investiții; îndeplinirea obligațiilor față de buget, bănci, alte entități comerciale și angajați.

Serviciul financiar al unei întreprinderi este o structură organizatorică încredințată cu funcțiile de a elabora propuneri pentru formarea politicii financiare a întreprinderii, de a o implementa în planuri financiare, de numerar și de altă natură, de a monitoriza utilizarea și fluxurile de numerar ale acestora și de a întocmi rapoarte privind rezultate financiare.

Scopul creării unui serviciu financiar al unei întreprinderi este de a asigura cea mai eficientă formare și utilizare a resurselor financiare ale întreprinderii, organizarea și controlul acestor procese.

Sarcinile serviciului financiar al întreprinderii sunt:

Elaborarea unei strategii financiare pentru o întreprindere, organizarea utilizării cât mai eficiente a resurselor financiare proprii și împrumutate;

Intocmirea si implementarea planurilor financiare, de credit si de numerar;

Asistarea conducătorului unei întreprinderi sau organizații în gestionarea fluxurilor de numerar pentru a asigura creșterea profitului, creșterea profitabilității și satisfacerea nevoilor de producție și sociale ale angajaților întreprinderii;

Exercitarea controlului financiar asupra utilizării efective a activelor de producție, aducerea cantității de capital de lucru la standarde fezabile din punct de vedere economic;

Organizarea platilor pentru produsele finite si monitorizarea constanta a implementarii planurilor de vanzari de produse si profit;

Monitorizarea factorilor interni și externi care afectează situația financiară a întreprinderii și elaborarea propunerilor de modificare a activităților financiare curente; îndeplinirea obligațiilor financiare față de autoritățile fiscale financiare, bănci, furnizori, parteneri, organizații superioare, pentru plata salariilor și a altor obligații care decurg din planul financiar;

Întocmirea rapoartelor privind implementarea de către întreprindere a strategiei financiare elaborate și a planurilor financiare corespunzătoare.

O bună organizare a activității financiare operaționale este un sistem de monitorizare, control și implementare a măsurilor care permite eliminarea sau neutralizarea proceselor financiare nefavorabile. Atât succesele actuale, cât și probabilitatea detectării, prevenirii și depășirii în timp util a progreselor financiare depind în mare măsură de nivelul de organizare a activității financiare. Detectarea și depășirea dificultăților financiare și economice externe și interne, după cum arată practica, este direct legată de nivelul de organizare a activității financiare operaționale și de prezența unor servicii analitice speciale libere de activitatea operațională curentă.

Serviciul financiar al întreprinderii asigură planificarea, crearea și utilizarea acestor fonduri de fonduri în scopul creșterii eficienței activităților financiare și economice, creșterea capitalului fix și de lucru și, în ultimă instanță, urmărește o creștere a profitului net. Asigurarea dezvoltării durabile și creșterea profitabilității unei întreprinderi este rezultatul organizării corecte a activității financiare operaționale, de care depinde asigurarea constantă a întreprinderii cu fonduri în sumele necesare plăților regulate ale obligațiilor. Starea financiară a unei întreprinderi depinde de relațiile stabilite cu furnizorii, cumpărătorii, băncile și agențiile guvernamentale. asistență financiară

Prin urmare, serviciile financiare ar trebui să fie implicate în elaborarea planurilor de resurse, a contractelor de aprovizionare și a programelor de livrare pentru vânzările de produse. Este foarte importantă coordonarea acțiunilor serviciului financiar cu alte servicii economice și tehnice ale întreprinderilor: departamentul de planificare, contabilitate, marketing și servicii juridice.

Rolul serviciilor financiare ale întreprinderilor autohtone ar trebui sporit. Structura organizatorică a serviciilor financiare și funcțiile pe care acestea le îndeplinesc necesită îmbunătățiri. Conform standardelor internaționale, serviciul financiar ar trebui să fie separat de departamentul de contabilitate, deoarece au sarcini diferite și utilizează metode diferite în determinarea resurselor financiare disponibile și a fondurilor de fonduri.

Serviciul financiar are grijă de disponibilitatea constantă a fondurilor necesare activităților curente ale întreprinderilor, monitorizează primirea numerarului și cheltuielile acestuia. Prin urmare, serviciul financiar se bazează pe metoda numerarului atunci când determină fondurile de numerar. Munca financiară se referă la activitățile de gestionare a finanțelor unei întreprinderi. Această activitate este efectuată de servicii financiare specializate, iar în lipsa acestora, de alte servicii economice ale întreprinderii. Munca financiară are mai multe fațete. Funcțiile serviciului financiar și ale departamentului de contabilitate sunt strâns legate și uneori se pot suprapune. Cu toate acestea, există diferențe semnificative între ele. Contabilitatea înregistrează și reflectă factorii care s-au întâmplat deja, iar serviciul financiar analizează informații, planuri și previziuni, prezintă concluzii și justificări conducătorului întreprinderii, elaborează și organizează politici financiare.

Pentru a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor monetare, serviciile financiare creează fonduri operaționale de numerar, formează rezerve și folosesc instrumente financiare pentru a atrage numerar în cifra de afaceri a întreprinderii. Sarcinile serviciului financiar sunt, de asemenea:

Promovarea utilizării cât mai eficiente a activelor fixe de producție, a investițiilor și a stocurilor;

Implementarea măsurilor pentru accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, asigurarea siguranței acestora, aducerea mărimii propriei cifre de afaceri a fondurilor la standarde fezabile din punct de vedere economic;

Urmărirea organizării corecte a relațiilor financiare.

3. Metode de management financiar al întreprinderii. Management financiar

Pentru a gestiona finanțele întreprinderilor, se utilizează un mecanism financiar. Mecanismul financiar al întreprinderilor este un sistem de management financiar al unei întreprinderi conceput pentru a organiza interacțiunea relațiilor financiare și a fondurilor de fonduri în scopul impactului lor efectiv asupra rezultatelor finale ale operațiunilor.

Activitățile financiare la întreprindere se desfășoară de către departamentul financiar, serviciul - în întreprinderile mari și mijlocii, sau numai de către directorul financiar sau contabilul șef, care se ocupă nu numai de probleme de contabilitate, ci și de probleme de strategie financiară, în cazul întreprinderilor mici. întreprinderilor. Aceste structuri își desfășoară activitatea în conformitate cu scopurile, funcțiile, obiectivele și metodele de management financiar.

Multă vreme în țara noastră managementul nu a fost studiat și nu a fost considerat un instrument economic serios. În prezent, odată cu intrarea într-o economie de piață, există speranța că managementul financiar va introduce un nou sistem de valori în economia întreprinderii și va schimba prioritățile în dezvoltarea antreprenoriatului.

Managementul financiar este o activitate profesională de management pentru a evalua producția și activitățile financiare ale unei entități economice în contextul mediului, al organizării fluxurilor de numerar ale întreprinderii, al formării și utilizării capitalului, veniturilor în numerar și a fondurilor necesare realizării obiectivului strategic. și obiectivele de dezvoltare tactică ale întreprinderii.

Principala importanță a managementului financiar este construirea unui sistem eficient de management financiar care să vizeze atingerea obiectivelor de afaceri tactice și strategice. Organizarea managementului financiar la anumite întreprinderi depinde de o serie de factori: forma de proprietate, statutul organizatoric și juridic, caracteristicile industriale și tehnologice, dimensiunea întreprinderii.

Scopul managementului financiar este dezvoltarea și aplicarea metodelor, mijloacelor și instrumentelor pentru atingerea obiectivelor companiei în ansamblu sau ale unităților sale individuale de producție și economice. Un astfel de sistem ar putea fi:

Supraviețuirea companiei într-un mediu competitiv;

Evitarea falimentului și a eșecurilor financiare majore;

Maximizarea profitului;

Minimizarea costurilor;

Rate de creștere durabile a potențialului economic al companiei;

Creșterea volumului de producție și vânzări;

Asigurarea profitabilitatii si activitatii etc.

În cele din urmă, toate aceste obiective vizează creșterea veniturilor investitorilor sau proprietarilor de companii.

Principalele funcții ale managementului financiar:

Planificarea include planificarea financiară strategică și curentă. Intocmirea diferitelor devize si bugete pentru orice eveniment;

Participarea la stabilirea politicii de prețuri și prognoza vânzărilor;

Furnizarea surselor de finanțare. Căutați surse interne și externe de finanțare pe termen scurt și lung. Alegerea combinației lor optime;

Managementul resurselor financiare;

Contabilitate, control si analiza, alegerea politicilor contabile.

Sarcinile managementului financiar includ găsirea echilibrului optim între obiectivele de dezvoltare pe termen scurt și lung ale companiei și deciziile luate în managementul financiar pe termen scurt și pe termen lung.

Sarcina managementului financiar este de a determina priorități și de a găsi compromisuri pentru combinarea optimă a intereselor diferitelor unități de afaceri în adoptarea proiectelor de investiții și selectarea surselor de finanțare a acestora. În cele din urmă, sarcina principală a managementului financiar este luarea deciziilor care să asigure cea mai eficientă mișcare a resurselor financiare între companie și sursele sale de finanțare, atât externe, cât și interne.

Formele și metodele specifice de implementare a funcțiilor și de rezolvare a problemelor managementului financiar sunt determinate de politica financiară a întreprinderii. Dezvoltarea implementării politicii financiare ocupă un loc semnificativ în mecanismul general de management centralizat. Rolul său în conducerea centrală a companiei este determinat de faptul că afectează toate aspectele activității economice a companiei - științifice, tehnice, de producție, logistică, vânzări și reflectă într-o formă concentrată influența a numeroși factori interni și externi. În cadrul unei politici financiare unificate, dezvoltată la cel mai înalt nivel de management, sursele de resurse financiare și distribuția acestora în cadrul companiei sunt determinate la scară globală.

Baza metodologică pentru dezvoltarea politicii financiare într-o anumită companie poate fi Ordinul Ministerului Economiei al Federației Ruse „Recomandări metodologice pentru dezvoltarea politicii financiare a întreprinderilor” din 1 ianuarie 1997 nr. 118, care oferă următoarele elemente :

Politica contabila;

Politica de creditare;

Politica de gestionare a numerarului;

Politica de management al costurilor;

Politica dividendelor.

Alegerea politicii contabile a unei întreprinderi trebuie efectuată în conformitate cu standardele naționale de contabilitate. În Federația Rusă, un astfel de document este Reglementările contabile.

În cadrul politicii de creditare se rezolvă problema furnizării de capital de lucru - determinarea sumei fondurilor proprii și a necesității de fonduri împrumutate.

Politica de gestionare a numerarului este asociată cu optimizarea soldurilor conturilor, minimizarea decalajelor dintre primirea fondurilor și utilizarea acestora și utilizarea diferitelor scheme contabile prevăzute în contracte.

Politica de costuri este implementată prin dezvoltarea unui sistem de bugetare, care prevede elaborarea bugetelor pentru toate elementele principale ale costurilor și implementarea unui control eficient asupra utilizării acestora.

Politica de dividende trebuie să echilibreze protejarea intereselor proprietarilor cu interesele managerilor și investitorilor pentru a maximiza valoarea întreprinderii.

În condițiile moderne, principala trăsătură a politicii financiare a companiilor este utilizarea integrată a instrumentelor financiare, iar în funcție de condițiile specifice, importanța predominantă în anumite perioade poate fi acordată unuia sau altuia.

Există trei categorii principale de instrumente financiare:

Numerar (fonduri în mână și în cont curent, valută);

Instrumente de credit (obligațiuni, contracte forward, opțiuni, futures);

Modalități de participare la capitalul autorizat (acțiuni, acțiuni).

Principalele metode de management financiar implementate în cursul politicii financiare sunt: ​​prognoza și planificarea, impozitarea și creditarea, stabilirea prețurilor, tranzacțiile cu garanții, închirierea, leasingul și altele.

Funcționarea oricărui sistem de management financiar se realizează în cadrul cadrului legal și de reglementare actual: legi, decrete prezidențiale, hotărâri de guvern, ordine și reglementări, acte statutare, linii directoare. Într-o economie de piață, un manager financiar devine una dintre figurile cheie ale companiei. El este responsabil pentru prezentarea problemelor financiare, analizarea fezabilității alegerii uneia sau altei metode de rezolvare a acestora și, uneori, de luarea deciziei finale privind alegerea celui mai potrivit curs de acțiune. Un manager financiar este, de regulă, executorul responsabil al deciziei luate și, de asemenea, desfășoară activități financiare operaționale.

Principalele metode și forme de management financiar al unei întreprinderi sunt:

Planificare financiara;

Programare;

Reglementare financiară;

Managementul operational;

Control financiar.

Planificarea financiară ocupă un loc important în sistemul de management financiar. La planificare, orice întreprindere evaluează cuprinzător starea finanțelor, dezvăluie oportunități de creștere a resurselor financiare și determină direcția de utilizare cea mai eficientă a acestora. Formele și metodele de planificare la nivelul entităților de afaceri depind de forma lor organizațională și juridică, afilierea în industrie și alți factori. Pentru organizații, principalul rezultat financiar așteptat al activității este profitul. În condițiile moderne ale Rusiei, caracterizate printr-un nivel relativ ridicat de inflație, absența virtuală a reglementării prețurilor, rambursarea anticipată și trocul pe scară largă, este dificil să se asigure acuratețea prognozelor, inclusiv prognozarea profiturilor.

Există diferite tipuri de planuri financiare: strategice și curente, pe termen lung și pe termen scurt.

Planul financiar strategic este elaborat pe baza obiectivelor de a face afaceri, luând în considerare procesele macroeconomice din economie, politica financiară a statului, inclusiv politica fiscală și vamală; starea și dezvoltarea piețelor financiare, proceselor investiționale și inflaționiste etc. De regulă, planurile strategice constituie un secret comercial al întreprinderii.

Planurile financiare actuale sunt elaborate ținând cont de tendințele prognozate și în cele din urmă iau forma unui bilanţ al veniturilor și cheltuielilor întreprinderii, care reflectă toate aspectele activităților sale financiare și economice preconizate, determină direcțiile de asigurare a celei mai înalte profitabilitati, zonele a celei mai eficiente investiții de resurse, surse de finanțare a investițiilor etc.

Principalele funcții ale planificării curente sunt:

Planificarea costurilor de vânzare a produselor;

Planificarea fluxului de numerar;

Planificarea profitului din activitățile întreprinderii în ansamblu;

Planificarea rentabilității investiției.

Planurile pe termen lung și pe termen scurt diferă nu numai prin scară, ci și prin obiectivele de planificare. Dacă scopul principal al planificării pe termen lung este de a determina rata de expansiune a companiei care este acceptabilă din poziția de stabilitate financiară, atunci scopul fenomenului pe termen scurt este de a asigura solvabilitatea constantă a întreprinderii. După cum sa menționat mai sus, planificarea financiară este un proces care include diferite etape, elemente și proceduri.

Programarea financiară este o metodă de planificare financiară care utilizează o abordare program-țintă, care se bazează pe obiective și mijloace clar formulate pentru a le atinge și implică:

Stabilirea priorității cheltuielilor pe domenii;

Creșterea eficienței cheltuirii fondurilor;

Încetarea finanțării în conformitate cu alegerea unei opțiuni alternative.

Alegerea opțiunii de program depinde în primul rând de factori economici. Aceasta ia în considerare nu numai amploarea, semnificația și complexitatea atingerii obiectivului, ci și dimensiunea rezervelor existente, efectul total așteptat și pierderile potențiale din nerealizarea scopului.

O parte din managementul financiar general sunt sistemele de control automate (ACS), bazate pe utilizarea metodelor economice - matematice și tehnologiei informatice electronice. AMS este un element integral al structurii autorităților financiare și a altor structuri de management financiar care contribuie la o funcționare mai bună și mai eficientă a finanțelor.

Reglementarea financiară a proceselor socio-economice este o activitate organizată de stat pentru a utiliza toate aspectele relațiilor financiare în vederea ajustării parametrilor de reproducere. Subiectele reglementării financiare sunt agențiile guvernamentale, iar obiectele sunt veniturile și cheltuielile participanților la sistemul social.

Sarcina principală rezolvată în cursul reglementării financiare este legată de stabilirea unor proporții pentru repartizarea acumulării, asigurând satisfacerea maximă posibilă a nevoilor societății, atât la nivel macro, cât și la nivel micro.

Reglementatorii financiari ai economiei de piata sunt:

Impozite și plăți nefiscale către buget;

Beneficii financiare și sancțiuni;

Subvenții generale și direcționate;

Venituri și cheltuieli ale fondurilor extrabugetare.

Managementul financiar operațional este asociat cu implementarea acțiunilor practice de implementare a planului financiar, efectuarea de ajustări la indicatorii acestuia ținând cont de noile circumstanțe economice, găsirea altor surse pentru formarea resurselor financiare și direcții de investiție efectivă a acestora. Managementul operațional este un ansamblu de măsuri dezvoltate pe baza unei analize operaționale a situației actuale și urmărind scopul obținerii unui efect maxim la costuri minime prin redistribuirea resurselor financiare. Conținutul principal al managementului operațional se rezumă la manevrarea resurselor financiare pentru a rezolva problemele nou apărute.

Managementul financiar operațional este funcția principală a aparatului sistemului financiar: Ministerul Finanțelor, direcțiile financiare ale autorităților locale, direcțiile fondurilor extrabugetare, organizațiile de asigurări, serviciile financiare ale întreprinderilor.

Una dintre funcțiile importante ale managementului, inclusiv managementul financiar, este controlul. Controlul financiar este conceput pentru a asigura implementarea în practică a funcției de control a finanțelor.

Controlul financiar, pe de o parte, este una dintre etapele finale ale managementului financiar, iar pe de altă parte, este o condiție necesară pentru eficacitatea managementului acestora. Controlul financiar, fiind o formă de implementare a funcției de control a finanțelor, este un ansamblu de acțiuni și operațiuni de respectare a legislației financiare și economice și a disciplinei financiare în procesul de formare și utilizare a fondurilor monetare la nivel macro și micro în scopul pentru a asigura fezabilitatea și eficiența operațiunilor financiare și economice.

Controlul ca element al managementului se realizează în procesul de planificare și management operațional. Vă permite să compilați rezultatele reale privind utilizarea resurselor financiare cu cele planificate, să identificați rezervele pentru creșterea resurselor financiare și utilizarea mai eficientă a acestora.

Din punct de vedere practic, controlul financiar este un set de măsuri de organizare a respectării legislației financiare și a disciplinei financiare a tuturor entităților de afaceri și de management, precum și evaluarea eficacității tranzacțiilor financiare și a caracterului adecvat al cheltuielilor suportate. Extinderea domeniului de aplicare a relațiilor financiare, aprofundarea relațiilor financiare, aprofundarea relațiilor financiare dintre entitățile de afaceri, apariția și dezvoltarea piețelor financiare, îmbunătățirea formelor și metodelor de organizare a controlului financiar.

4. Dezvoltarea sistemelor automate de management financiar și semnificația acestora

Un sistem automat de management financiar este un sistem de management financiar funcțional, un element integral al structurii autorităților financiare și a altor structuri de management financiar. Fără ASUF este imposibil să se îmbunătățească mecanismul financiar și componentele acestuia, mai ales în perioada tranziției la economia de piață, care a determinat schimbări semnificative în volumul informațiilor economice și natura acesteia: în primul rând, fluxul de informații a crescut, iar în al doilea rând, conținutul informației s-a schimbat (înainte era de natură de comandă, acum devine din ce în ce mai informațional). Este imposibil să procesați informații folosind metode vechi și mijloace tehnice vechi și, prin urmare, nu există nicio modalitate de a dezvolta rapid decizii de management bazate pe științifice și de a le implementa rapid. La rândul său, la luarea deciziilor de management apar întrebări cu privire la îmbunătățirea formelor de relații financiare, adică. problemele de fiabilitate a informațiilor despre obiectul gestionat, tendințele în dezvoltarea acestuia, precum și impactul deciziei luate asupra perspectivelor de dezvoltare a obiectului gestionat și, pe această bază, asupra rezultatelor afacerii în ansamblu.

Finanțarea ACS este înțeleasă ca un ansamblu de metode de management administrativ, economic și matematic; calcul electronic, tehnologie organizațională și mijloace moderne de comunicare, permițând managementul financiar științific. Acționează ca un subsistem al sistemului național automatizat de colectare și prelucrare a informațiilor pentru contabilitate, planificare și management al economiei naționale.

Sistemele automate de contabilitate publică (APSS) sunt utilizate în managementul financiar public. În special, în sistemul Ministerului de Finanțe al Federației Ruse există un ASFR, care a devenit o parte organică a structurii organismelor financiare. Acest sistem ajută la îmbunătățirea eficienței managementului financiar prin reducerea intensității muncii de colectare, prelucrare și analiză a informațiilor, asigurarea calculelor multivariante ale planurilor financiare și o mai bună coordonare a acestora între ele, precum și raționalizarea structurii aparatului autorităților financiare. Aplicarea acestuia necesită îmbunătățirea constantă a sistemului de indicatori financiari, dezvoltarea de noi metode de identificare și mobilizare a veniturilor și economiilor, formarea resurselor financiare în economia națională și utilizarea rațională a resurselor financiare.

În ciuda tuturor semnificației și importanței pozitive a ASFR, în același timp, capacitățile sale nu pot fi exagerate. Nu sunt nelimitate. Unele sarcini de management financiar nu pot fi formalizate și necesită experiența angajaților autorităților financiare și metodele tradiționale de lucru ale acestora. ACS pentru finanțe nu poate face ceea ce nu este tipic pentru ei, și anume îmbunătățirea relațiilor financiare în sine și a formelor lor. În aceste sisteme, specialiștii stabilesc obiective și le ajustează. Informațiile primare provin de la o persoană, care monitorizează în mod constant funcționarea sistemului. Un angajat al unei autorități financiare alege soluții dintre posibilele opțiuni pregătite de sistemul de control automatizat. Dar asta necesită calificările sale înalte.

La crearea ASUF sunt utilizate principiile teoretice ale ciberneticii financiare, care este doctrina procesului de management financiar, organizarea schimbului de informații financiare și economice între manageri și subsistemele gestionate. ACS pentru finanțe este, la rândul său, un subsistem al sistemului național automatizat de colectare și prelucrare a informațiilor pentru contabilitate, planificare, prognoză și management al economiei de stat.

O economie de piață, bazată pe o varietate de forme de proprietate, competiție între producătorii de mărfuri și un sistem financiar dezvoltat, generează o creștere a informațiilor economice și financiare. Toate acestea necesită capacitatea de a naviga în domeniul informaticii ca sistem de colectare, organizare a stocării și procesare a informațiilor. Managementul financiar integrat de către specialiști din cadrul autorităților financiare este imposibil fără serviciile lor de informare bazate pe utilizarea sistemelor automate de decontare financiară (AFS) și a sistemelor de management financiar (AFMS).

Un loc important în sistemul de management financiar automat este ocupat de sistemul automat de decontare financiară, care este un subsistem al sistemului automat de decontare financiară. Ca urmare a creării și implementării acestui sistem, eficiența managementului financiar a crescut, deoarece intensitatea muncii de colectare, prelucrare și analiză a informațiilor a fost redusă și a devenit posibilă efectuarea de calcule multivariate pe computer ale țării. planul financiar de bază și utilizarea lui la toate nivelurile.

În ciuda tuturor semnificației și importanței pozitive a ASFR, în același timp, capacitățile sale nu pot fi exagerate. Nu sunt nelimitate. Unele sarcini de management financiar nu pot fi formalizate și necesită experiența angajaților autorităților financiare și metodele tradiționale de lucru ale acestora. Un sistem de management financiar nu poate face ceea ce nu este tipic, și anume îmbunătățirea relațiilor financiare în sine și a formelor acestora. În aceste sisteme, specialiștii identifică obiectivele și le corectează. Un angajat al departamentului financiar face o alegere de soluții dintre posibilele opțiuni pregătite de sistemul de control automatizat. Dar asta necesită calificările sale înalte.

ACS reprezintă un nou pas calitativ în îmbunătățirea managementului economic și financiar. Pentru a crește eficiența funcționării acestora, sunt necesare măsuri pentru echiparea tehnică a lucrătorilor din serviciile financiare și îmbunătățirea continuă a sistemului de management.

Trebuie remarcat faptul că un sistem automatizat de management financiar poate funcționa cu succes într-o economie stabilă. Numai în acest caz va face posibilă modificarea semnificativă a conținutului activității aparatului autorităților financiare, deoarece specialiștii vor avea timp liber pentru a analiza formele și metodele stabilite de relații financiare, pentru a dezvolta și rezolva probleme legate de îmbunătățirea lor. .

Concluzie

Managementul este inerent în toate sferele activității umane, inclusiv în cele financiare. Managementul este înțeles ca o influență conștientă, intenționată asupra unui obiect, folosind un set de tehnici și metode pentru a obține un anumit rezultat. Managementul se bazează pe cunoaşterea obiectelor legilor dezvoltării societăţii. Un domeniu important al managementului afacerilor este managementul financiar. Este realizat de un aparat special, folosind tehnici și metode speciale, inclusiv diverse stimulente și sancțiuni.

Managementul financiar este o parte integrantă a sistemului general de gestionare a proceselor socio-economice. Se urmărește îmbunătățirea sistemului de relații menit să normalizeze resursele financiare necesare dezvoltării socio-economice a societății.

Scopul managementului financiar este stabilitatea financiară și independența financiară, manifestată în echilibrul macroeconomic, excedentul bugetar, reducerea datoriei publice, forța monedei naționale și combinarea intereselor economice ale statului și ale tuturor membrilor societății.

Managementul financiar include obiectele și subiectele managementului. Obiectele sunt diverse tipuri de relații financiare care formează sistemul financiar. Subiectele managementului financiar sunt totalitatea tuturor structurilor organizatorice care realizează managementul financiar - aparatul financiar.

În noile condiții economice și stabilirea relațiilor de piață în Rusia, managementul financiar este de o importanță deosebită, menit să asigure gestionarea eficientă a resurselor întreprinderilor cu diferite forme de proprietate. Practica managementului financiar eficient este încă la început și la formare, confruntându-se cu dificultățile economice obiective ale perioadei de tranziție, imperfecțiunea cadrului de reglementare și nivelul insuficient de pregătire a specialiștilor pentru a lucra în condiții economice de criză. Progresul în continuare al țării pe calea reformelor pieței și a depășirii tendințelor economice de criză ne permite să folosim pe deplin baza teoretică și experiența practică a managementului financiar.

Aparatul de management financiar devine cea mai importantă parte a aparatului de management general al unei entități economice. Întreprinderile mari creează direcții financiare conduse de un director financiar sau director financiar șef.

Managementul financiar este un specialist în domeniul managementului resurselor financiare care are o educație specială și îndeplinește anumite responsabilități funcționale. Funcția sa principală este de a crea condiții pentru utilizarea capitalului financiar în interesul companiei. Prin urmare, piața de capital și a valorilor mobiliare este un obiect de cel mai mare interes.

Managementul financiar se ocupă de circulația continuă a capitalului, fiecare etapă a căruia necesită echilibrare cu resurse materiale și de muncă. Managementul financiar ar trebui să se străduiască să extindă sfera de influență a companiei, să găsească parteneri și să se alăture unor noi întreprinderi. El examinează nivelul costurilor și se străduiește să le reducă, atrăgând astfel profituri.

Nivelul profesional al managementului financiar este determinat de cunoștințele sale în domeniul finanțelor și creditului, legislației fiscale, activităților bancare, bursiere și financiare, contabilitate, precum și capacitatea de a analiza bilanţul unei întreprinderi. Managementul financiar trebuie să fie capabil să navigheze în legislația valutară și să lucreze pe piața financiară.

Managementul financiar, ca activitate conștientă și intenționată a oamenilor, se bazează pe legi obiective și cerințe ale legilor economice. Pe baza cunoașterii științifice a cerințelor acestor legi și a dezvoltării formelor și metodelor de utilizare a acestora, societatea, prin intermediul organismelor de stat, economice și publice, gestionează în mod conștient formele relațiilor de producție, inclusiv finanțele, prețurile, creditul etc.

Managementul financiar se bazează pe următoarele principii:

Democrația în management - abordarea politică a problemelor financiare;

Combinație optimă a metodelor economice și administrative în management;

Management științific;

Responsabilitate in management;

Continuitatea deciziilor de afaceri.

Cărți uzate

1. Balobanov I.T. Fundamentele managementului financiar. M, 2004

2. Kulikov L.M. Fundamentele cunoștințelor economice: Manual. M.:

Finanțe și Statistică, 2004

3. Rydnin A.B., Shamaev V.I. Fundamentele managementului financiar într-o întreprindere - M.; Finanțe și Statistică, 2002

Postat pe Allbest.ru

Documente similare

Fundamentele teoretice ale serviciului financiar al unei întreprinderi comerciale, rolul și sarcinile acestuia, structura și funcțiile serviciului financiar. Analiza serviciului financiar al filialei Kotlas a Sberbank din Rusia, sistemul de planificare și bugetare și primirea veniturilor planificate.

lucrare de curs, adăugată 25.05.2010


Structura organizatorică, sarcinile, responsabilitățile și funcțiile serviciului financiar al întreprinderii. Evaluarea stabilității financiare, lichidității, solvabilității și rentabilității stomatologiei. Recomandări pentru îmbunătățirea sistemului de management financiar.

lucrare curs, adaugat 12.01.2014


Esența și metodele managementului financiar. Funcțiile și sarcinile Ministerului de Finanțe și ale altor departamente de management financiar. Autoritățile fiscale ale Federației Ruse. Serviciul Federal de Poliție Fiscală, Comitetul Vamal de Stat, Camera de Conturi.

lucrare curs, adaugat 16.10.2011


Rolul financiar și al serviciilor financiare în activitățile unei întreprinderi, metodologia de evaluare a eficacității serviciilor sale financiare. Evaluarea eficacității managementului fluxului financiar al Centrului pentru Industria Alimentară Ariant. Producție și pârghie financiară.

teză, adăugată 29.06.2012


Știința aplicată a managementului financiar; teorii ale portofoliului, structura capitalului, relațiile de agenție; conceptul de valoare în timp a banilor (reducere). Funcțiile managementului financiar, sarcinile principale ale managementului financiar al întreprinderii, politica de creditare.

rezumat, adăugat 14.06.2010


Scopul managementului financiar la nivel de stat. Esența controlului financiar, etapele și obiectele sale, funcțiile și clasificarea. Sarcinile administrației prezidențiale, ale organelor legislative și ale serviciului fiscal federal în managementul financiar.

prezentare, adaugat 22.10.2014


Planificarea financiară în sistemul de management al întreprinderii, principiile sale generale, cele mai importante elemente. Monitorizarea implementarii bugetului intreprinderii. Serviciul financiar al unei întreprinderi, sarcinile și funcțiile acesteia. Principalele direcții ale activității financiare ale unei întreprinderi moderne.

lucrare curs, adaugat 20.03.2012


Conceptul, esența, principalele elemente și sarcini ale mecanismului de management financiar al unei întreprinderi. Analiza stării și perspectivelor de dezvoltare a industriei auto în Rusia. Reglementarea legală a activităților întreprinderilor producătoare de automobile din Federația Rusă.

teză, adăugată 25.05.2013


lucrare de curs, adăugată 04.04.2015


Finanțe, rolul și funcțiile sale în procesul de reproducere socială. Sistemul de management financiar al întreprinderii. Structura surselor de finanţare a întreprinderii. Planificare financiara. Management financiar. Responsabilitatea intreprinderilor.

doctorat,
cap Departamentul de Finanțe și Credit, Facultatea de Economie, VSU

Pletnev Yu.M.,
solicitant pentru Departamentul de Finanțe și Credit, Facultatea de Economie, Universitatea de Stat Voronezh,
Șef de departament la JSC Voronezhstalmost

În condițiile moderne, din ce în ce mai semnificative în consecințele lor asupra activităților întreprinderilor devin decizii luate financiar manageriiși analiștii. Politicile de stabilire a prețurilor și dividendelor, managementul capitalului sunt de o importanță fundamentală pentru rezultatele activităților sale. Tranziția rusă economie la relaţiile de piaţă a ridicat un număr mare de întrebări şi a formulat noi solicitări asupra management finantelor întreprinderilor. Studiul legilor și organizării pieței financiar relațiile au avut loc „pe parcurs”, iar transferul automat al conceptelor occidentale pe pământul domestic a dus la respingerea de către practicanții ruși a ideilor destul de viabile. Motivele de mai sus au influențat parțial starea economică a întreprinderilor rusești. În acest sens, pare necesar să discutăm problemele organizatii si functionare financiar-economic Servicii întreprinderilor. Desigur, acest serviciu ar trebui să îi răspundă intereselor, în funcție de scopurile și obiectivele cu care se confruntă. Ne propunem să discutăm aceste probleme folosind exemplul Voronezhstalmost JSC, alte întreprinderi ale Mostostroyindustriya JSC și unele întreprinderi industriale din orașul Voronezh, care au o singură natură de producție non-serială. Articolul revizuiește și analizează organizatoric structurilor financiar-economic Servicii întreprinderilor, au fost elaborate recomandări privind componența funcțiilor acestora.

Un subiect aparte de lucru al serviciului financiar și economic este banii și fluxurile de numerar care apar în interiorul întreprinderii în sine și dincolo de granițele acesteia, conectându-l cu alte întreprinderi, cu sistemul bancar și de credit și cu entitățile economice din asociație. Pentru a gestiona finanțele întreprinderilor, se utilizează un mecanism financiar - un sistem de gestionare a resurselor financiare pentru a influența eficient rezultatele finale ale producției. Mecanismul financiar este conceput pentru a asigura implementarea funcțiilor financiare legate de:

• asigurarea intreprinderii cu fonduri;
• distribuirea și controlul utilizării fondurilor.

Prima funcție presupune asigurarea optimă a întreprinderii cu fonduri. Optimizarea fluxurilor de numerar este una dintre sarcinile principale ale serviciului financiar.

Funcția de distribuție este asociată cu rambursarea costurilor de producție și generarea de venituri. Acest venit, la rândul său, este distribuit între întreprindere și organizațiile externe cu care are obligații, precum și între întreprindere și stat. Funcția de control presupune utilizarea diferitelor tipuri de indicatori și stabilirea de stimulente sau sancțiuni economice.

Scopul principal al serviciului financiar este implementarea cât mai completă a funcțiilor financiare prin întărirea poziției financiare a întreprinderii prin creșterea profitabilității, profitului, creșterea productivității muncii, reducerea costurilor, îmbunătățirea calității produselor și introducerea de noi tehnologii avansate și realizări științifice.

În opinia noastră, cele mai importante sarcini atribuite serviciului financiar și economic includ:

• mobilizarea resurselor financiare pentru asigurarea reproducerii simple și extinse în vederea obținerii de profit;
• îndeplinirea obligațiilor financiare și organizarea decontărilor de salarii cu furnizorii, băncile și bugetul;
• promovarea utilizării eficiente a activelor de producție și a investițiilor;
• elaborarea și implementarea unui plan financiar și a bugetului întreprinderii;
• asigurarea unei structuri optime de capital;
• controlul asupra utilizării raționale a resurselor financiare, respectarea indicatorilor financiari și economici ai activităților de producție.

Structura organizatorică a serviciului financiar reflectă componența numeroaselor divizii funcționale ale întreprinderii și determină coordonarea activităților comune ale acestora în vederea atingerii obiectivelor stabilite pentru întreprindere. Această coordonare este cea care servește ca bază a structurii organizaționale, care este de obicei definită ca un set de conexiuni stabile în organizație. Conexiunile sunt văzute aici mai degrabă ca expresii ale relațiilor decât ca acțiuni specifice. Prin conexiuni structurale se realizează relații de coordonare între diviziile întreprinderii, se realizează interacțiunea serviciilor funcționale, în care se disting două componente importante: drepturile unei unități structurale și suportul informațional al acesteia. Din păcate, în literatura economică, inclusiv în literatura de specialitate privind managementul financiar, nu se acordă suficientă atenție compoziției și interacțiunii unităților funcționale individuale ale serviciului financiar și economic al unei întreprinderi.

Managementul financiar și economic este parte a procesului de management general al întreprinderii, prin urmare managementul în acest domeniu poate fi construit conform schemelor de management legate în mod tradițional de întreprindere în ansamblu. Acestea pot fi scheme de management liniar-funcționale care s-au dovedit în condiții stabile, sau scheme flexibile și adaptative concentrate pe condițiile de piață în schimbare, sau scheme matrice de management al produselor. Condiția principală pentru alegerea unei scheme de management este ca aceasta să îndeplinească condițiile de producție și tipul de organizare.

Să luăm în considerare, ca exemplu, structura organizatorică a serviciului financiar și economic la întreprinderile Mostostroyindustry JSC. În fig. În figura 1 este prezentată structura organizatorică a serviciului economic al CJSC Ulan-Udestalmost. Întreprinderile din Kurgan și Ulan-Ude au fost construite pe modelul fabricii Voronezh, repetându-și structura organizatorică. De-a lungul timpului, a început să se schimbe la toate întreprinderile

Orez. 1. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al CJSC Ulan-Udestalmost

Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al uzinei Ulan-Ude a suferit în prezent cele mai puține modificări. Această schemă de management poate fi considerată cea originală, păstrată din vremea economiei planificate. Include grupuri tradiționale din cadrul departamentelor de contabilitate și economie.

În fig. 2, 3 prezintă diagrame ale serviciilor financiare și economice ale întreprinderilor Voronezhstalmost și Kurganstalmost.

Orez. 2. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al CJSC Voronezhstalmost

Orez. 3. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al SA Kurganstalmost

Există multe asemănări în structurile organizatorice ale serviciilor financiare și economice ale acestor întreprinderi. Cel mai înalt nivel de conducere este directorul general. Al doilea nivel este directorul general adjunct (la întreprinderea Kurgan în mod tradițional - „pentru economie și finanțe”, la uzina Voronezh - „pentru dezvoltare pe termen lung”). Totodată, contabilul șef și departamentul său, conform diagramelor de structură organizatorică, raportează direct directorului. Într-o măsură mai mare, acest lucru este potrivit pentru o întreprindere Voronezh, deoarece activitatea principală a directorului adjunct este legată de planificarea pe termen lung, lucrul cu clienții și justificarea prețurilor produselor. Aceleași funcții sunt tipice pentru directorul adjunct pentru economie și finanțe al fabricii din Kurgan. În subordinea sa se află departamentul de relații economice externe, a cărui activitate vizează în primul rând furnizarea de comenzi. Subordonarea contabilului-șef și a departamentului acestuia direct către directorul general se explică prin conformitatea structurii organizatorice cu esența unei economii planificate, precum și prin dreptul contabilului șef de a gestiona fondurile în contul curent pe baza cerința unei a doua semnături pe documentele de plată. Rămâne responsabilitatea personală a contabilului-șef pentru utilizarea fondurilor. Astăzi, subordonarea contabilului-șef direct directorului general este consacrată în actele statutare și oficiale ale întreprinderilor.

Unul dintre elementele structurii organizatorice a fabricii Kurgan merită o atenție deosebită - subordonarea departamentului juridic față de directorul adjunct pentru economie. Activitatea acestui serviciu este în mare măsură legată de pregătirea contractelor cu organizații externe, de evaluarea legalității deciziilor luate de serviciile economice, de îndeplinirea obligațiilor întreprinderii față de stat și contractori. Prin urmare, această poziție a serviciului juridic în structura organizatorică, în opinia noastră, este firească. De asemenea, în opinia noastră, subordonarea directă a departamentului de relații economice externe (EFR) către directorul adjunct pentru economie al uzinei Kurgan sau directorul adjunct pentru dezvoltarea pe termen lung a uzinei Voronezh este complet justificată. Activitatea principală a OVES vizează asigurarea producției cu comenzi, ceea ce este strâns legat de analiza economică a unei potențiale comenzi. A avea un grup de economiști atât în ​​departamentul de planificare, cât și în OVES este nepractic și costisitor. Consolidarea acestor servicii sub conducerea unui director adjunct este pe deplin justificată. Dovezile care confirmă caracterul adecvat al prevederilor OVES și ale serviciului de planificare economică sunt schimbările în structura organizatorică a fabricii din Voronezh în ultimii câțiva ani.

După crearea serviciului de relații economice externe la uzină, biroul de prețuri, care era responsabil de costul produselor și aflat în subordinea economistului șef, a fost transferat în structura departamentului de relații externe. Mai târziu a fost întors direct economistului șef. În prezent, structura organizatorică pare mai completă: atât economiștii, cât și specialiștii în marketing sunt uniți sub o singură conducere (la uzina Voronezh - director adjunct pentru planificare pe termen lung, în Kurgan - director adjunct pentru economie și finanțe). Biroul Preț rămâne sub autoritatea economistului șef, lucrează în structura serviciului financiar și economic și, în final, raportează directorului adjunct pentru afaceri economice.

Serviciile economice ale fabricilor includ departamentul de muncă și salarii (LOW), care este tradițional pentru structura serviciului financiar și economic.

O particularitate a structurii serviciului economic al fabricii Kurgan este alocarea unui departament financiar independent în structura sa. Funcția și subordonarea sa directă directorului adjunct pentru Economie și Finanțe îndeplinesc cerințele moderne. Uzina din Voronezh nu are un departament financiar independent. Funcțiile sale sunt îndeplinite de grupul financiar din cadrul departamentului de contabilitate. Nu există nicio îndoială că rolul serviciului financiar a crescut și se întărește odată cu dezvoltarea relațiilor de piață în Rusia. În prezent, este nevoie de departamente financiare ale căror responsabilități includ sarcinile de formare a unei structuri raționale a capitalului, evaluarea ofertei de capital de lucru a întreprinderii, gestionarea fluxurilor de numerar, efectuarea de analize financiare, căutarea surselor de finanțare, bugetare etc. În acest sens. , experiența fabricii Kurgan în separarea funcțiilor contabile și a departamentului financiar pare să îndeplinească cerințele vremii. La uzina din Voronezh, grupul financiar face parte din departamentul de contabilitate. În acest sens, principalele responsabilități funcționale ale contabilității includ: managementul financiar, contabilitatea materialelor și a altor proprietăți, amortizarea, raportarea financiară și impozitele. Totodată, departamentul de contabilitate nu dispune de un serviciu analitic care să evalueze starea financiară și economică actuală a întreprinderii, sursele de finanțare și fluxurile de investiții. Nu există un astfel de serviciu în structura departamentului de planificare economică. Calculul costului noilor comenzi, compararea indicatorilor planificați și efectivi sunt efectuate de către serviciul economic, activitățile financiare sunt controlate de departamentul de contabilitate, care înregistrează progresul mișcării resurselor financiare, le gestionează și le însumează. Astfel, lipsesc prognoza situației financiare și economice a întreprinderii și analiza operațională a activităților sale de producție. Evaluarea stării economice se realizează pe baza datelor reale, atunci când nu mai este posibilă influențarea acestora. Pentru a îmbunătăți organizarea muncii și coordonarea activităților serviciului financiar și economic, fiecare dintre întreprinderile analizate poate și ar trebui să optimizeze structura organizatorică a acestui serviciu. Nu este o coincidență faptul că dimensiunea departamentului de contabilitate de la uzina Voronezh a crescut semnificativ în ultimii ani. Creșterea numărului de responsabilități funcționale în cadrul unui departament are un impact negativ asupra rezultatelor și eficienței activității sale. Pentru a schimba situația, este necesară eficientizarea și delimitarea clară a sarcinilor funcționale ale serviciului financiar și economic și reflectarea acestui lucru în structura organizatorică a acestuia. Astăzi, este important, în opinia noastră, să asigurăm în cadrul serviciilor financiare și economice posturi de specialiști în planificare financiară, efectuarea de analize operaționale curente, evaluarea atractivității proiectelor de investiții, întocmirea bugetului întreprinderii, evaluarea diverselor surse de finanțare, i.e. pozitii de finantatori sau manageri financiari.

Împreună cu întreprinderile Mostostroyindustriya JSC, au fost analizate structurile organizatorice ale altor întreprinderi Voronezh: Rudgormash OJSC și Uzina de reparații auto Voronezh numită după Telman (VVRZ). Diagramele structurilor organizatorice ale serviciilor economice ale acestor întreprinderi sunt prezentate mai jos în Fig. 4 și 5.

Orez. 4. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al OJSC Rudgormash

Trebuie menționat că, dacă primele trei întreprinderi sunt comparabile ca volume de producție, atunci fabrica Rudgormash și VVRZ sunt aproape de două ori mai mari atât ca capacitate de producție, cât și ca număr de angajați. Structura serviciului financiar și economic al întreprinderii Rudgormash este axată pe cerințele moderne de management financiar al unei organizații comerciale și, în opinia noastră, este destul de complexă. Întregul serviciu este condus de directorul adjunct pentru Economie și este împărțit în departamente: planificare economică și contabilitate și analiză (care include departamentele de contabilitate și financiară). Serviciul include și un departament fiscal.

Managementul planificarii economice include diviziuni traditionale: economic, organizarea muncii si salarii. Structura de conducere a contabilității și finanțelor include servicii care îndeplinesc cerințele moderne. Aici, pe lângă sectoarele tradiționale, departamentul de contabilitate include servicii separate: contabilitate de gestiune și analiză, bugetare, decontări reciproce și lucru cu băncile. Totuși, subordonarea departamentului financiar față de contabilul șef pare nejustificată. Seful compartimentului financiar nu are acces direct la seful serviciului economic. Mai oportun este, în opinia noastră, să se rezerve fiecăruia dintre servicii doar funcțiile inerente acestora și să se aducă pe fiecare dintre ele în subordinea directă directorului adjunct pentru economie: direcțiile contabilitate, planificare economică și financiară. Departamentul fiscal a fost scos din departamentul de contabilitate, deși își bazează activitățile pe baza datelor contabile și, prin urmare, ar trebui să facă parte din departamentul de contabilitate.

Structura organizatorică a serviciului economic al Telman VVRZ, dimpotrivă, nu este complicată de împărțirea modernă a funcțiilor și este similară cu structura organizatorică a CJSC Ulan-Udestalmost. Diferența dintre serviciul financiar și cel economic al fabricii Telman este că acesta este condus de un director adjunct pentru economie. Serviciul în sine este împărțit în departament economic și departament contabil. Fiecare divizie include grupuri funcționale și birouri tradiționale. Merită să acordați atenție faptului că departamentul economic al acestei întreprinderi are un sector de contabilitate și analiză. De obicei, un astfel de sector este prezent în structura contabilității (în partea sa financiară).

Orez. 5.

Din convorbirile cu șefii serviciilor economice, se obține opinia că economiștii practicanți văd grupul analitic fie în departamentul financiar, fie în cel economic, mai puțin în legătură cu activitățile sale cu departamentele de contabilitate pur contabile. Autorii lucrării împărtășesc aceeași părere despre poziția acestui grup în structura organizatorică.

La momentul inspectării activităților serviciului financiar și economic al VVRZ, la departamentul de contabilitate a fost adăugat un specialist fiscal suplimentar. În opinia noastră, în situația modernă, prezența unor astfel de specialiști în serviciul economic al unei întreprinderi a devenit o necesitate.

Din analiza structurilor organizatorice luate în considerare ale serviciilor financiare și economice, modelele identificate ale modificărilor acestora și cerințele pentru acestea, este posibil să se tragă concluzii despre ce condiționează schema de management financiar la o întreprindere cu o natură de producție similară producției. la întreprinderile Mostostroyindustry JSC ar trebui să se întâlnească:

• conducerea serviciului financiar și economic al întreprinderii ar trebui să fie condusă de directorul general adjunct pentru economie și finanțe - o persoană care poartă întreaga responsabilitate pentru gestionarea fluxurilor de numerar ale întreprinderii;
• separarea de structura serviciului de contabilitate într-o divizie independentă a departamentului financiar, ale cărei funcții sunt: ​​managementul fluxului de numerar; analiza și evaluarea stării întreprinderii; planificare și prognoză financiară; evaluarea proiectelor de investitii;
• organizarea în cadrul departamentelor de planificare financiară sau economică a unui serviciu analitic pentru a efectua analize periodice comparabile ale stării financiare și economice a întreprinderii, comparând indicatorii planificați cu cei efectivi;
• includerea OVES în serviciul economic, deoarece planificarea activităților pe termen lung și asigurarea producției cu comenzi necesită o justificare economică;
• Întrucât activitățile serviciului economic al unei întreprinderi sunt concepute atât pentru a satisface nevoile interne ale producției, cât și pentru a asigura o gamă foarte largă de relații externe, includerea unui serviciu juridic în această structură este destul de justificată.

Rolul principal în procesul de management financiar al unei întreprinderi este atribuit directorului adjunct pentru economie și finanțe (în caz contrar: director pentru economie, vicepreședinte al companiei pentru finanțe), care raportează direct directorului general. Aceasta este figura cheie responsabilă pentru dezvoltarea strategiilor și tacticilor de management financiar și implementarea acestora pentru atingerea obiectivelor întreprinderii. Responsabilitățile postului directorului adjunct pentru economie și finanțe includ rezolvarea problemelor care determină politica financiară și realizează obiectivele economice ale întreprinderii. Să numim câteva dintre ele: selecția schemelor de management al serviciilor, modalitățile și mijloacele de îmbunătățire a acestora, organizarea muncii eficiente a serviciului economic, selecția și plasarea personalului, conducerea diviziilor structurale ale serviciului, furnizarea de indicatori financiari și economici ai întreprindere către părțile interesate, colaborare cu sistemul bancar și partenerii de afaceri, formarea și dezvoltarea relațiilor cu proprietarii.

Următorul nivel de conducere al serviciului financiar și economic îl constituie specialiștii șefi și șefii de departamente, în fruntea serviciilor funcționale, sub directa supraveghere a directorului adjunct pentru economie și finanțe. Acesta este un departament de contabilitate condus de un contabil șef; departament financiar condus de șeful departamentului; departamentul de planificare economică, departamentul de muncă și salarii și biroul de prețuri sub conducerea unificată a economistului șef. Structura organizatorică a managementului financiar, care permite optimizarea fluxurilor financiare rezultate ca urmare a activităților de producție și financiare ale întreprinderii, poate arăta ca schema prezentată în Fig. 6.

În structura propusă, contabilitatea este responsabilă în primul rând de alegerea politicilor contabile și de organizarea activităților contabile. Ea este, de asemenea, responsabilă pentru reflectarea corectă a tranzacțiilor comerciale în contabilitate, furnizarea de date contabile utilizatorilor interni și externi și corectitudinea contabilității fiscale. Pe lângă unitățile funcționale tradiționale, structura sa poate include sectoare de audit intern, management și contabilitate fiscală. Serviciul fiscal face parte din departamentul de contabilitate din urmatoarele motive: in primul rand datorita faptului ca toate formele de raportare financiara - bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie etc. - sunt formate in departamentul de contabilitate. În al doilea rând, prin natura activităților sale, serviciul fiscal este un departament de contabilitate. În al treilea rând, sunt necesare restricții raționale asupra numărului de unități individuale din cadrul serviciului economic. De asemenea, departamentul de contabilitate colectează informații despre costuri și le afișează pe tip pentru prezentare ulterioară în formatul „costuri fixe - variabile” în cadrul contabilității de gestiune. Diferențierea costurilor este importantă pentru efectuarea analizei operaționale și calcularea „punctului de rentabilitate”. Trebuie remarcată locația unei astfel de analize. În mod tradițional, este denumită contabilitatea de gestiune, care pare să facă parte din activitățile contabile. În practică, efectuarea analizei operaționale este mai des denumită funcții ale analiștilor economici, legând-o cu activitățile departamentului de planificare financiară sau economică. Se poate observa că analiza „cost-volum-profit” este o parte integrantă a managementului financiar, prin urmare, în structura organizatorică prezentată, contabilitatea costurilor trebuie evidențiată ca o funcție contabilă, iar analiza trebuie atribuită analiștilor din serviciu economic. În opinia noastră, această abordare a împărțirii funcțiilor pare mai corectă, deoarece planificarea indicatorilor de producție și compararea valorilor lor planificate și reale ar trebui efectuate de un singur serviciu.

Orez. 6.

În structura organizatorică recomandată, serviciul financiar, condus de șeful departamentului, este separat într-o unitate structurală separată. Direcția financiară este direct subordonată directorului adjunct pentru economie și finanțe. Această poziție a departamentului este dictată de cerințele impuse acestui serviciu de natura modernă a relațiilor economice. Într-o economie de piață, sarcinile rezolvate de departamentul financiar sunt de mare importanță pentru întreprindere. Competența departamentului include: căutarea surselor de finanțare a producției, gestionarea structurii de capital a întreprinderii, evaluarea disponibilității și adecvării capitalului de lucru, urmărirea încasărilor de venituri, gestionarea creanțelor și datoriilor, analizarea conformității fondurilor companiei cu cele financiare. obligații, planificarea financiară și prognoza, atragerea și managementul pe scurt
împrumuturi pe termen și investiții financiare, participarea la întocmirea bugetului întreprinderii, analiza financiară, evaluarea eficienței economice a proiectelor de investiții. Sarcinile enumerate sunt complexe în conținut și, prin urmare, necesită personal înalt calificat din partea departamentului financiar. De exemplu, evaluarea proiectelor de investiții necesită un nivel ridicat de cunoștințe de management financiar, contabilitate, planificare a producției, justificarea costurilor, cunoașterea metodelor de analiză și calcul al fluxurilor de numerar. De aceea este atât de important să existe un serviciu separat specializat în management financiar. O oarecare aparență a unui astfel de serviciu ca parte a departamentului de contabilitate, așa cum este cazul în majoritatea întreprinderilor, nu mai este în prezent acceptabilă.

Serviciul economic, condus de economistul-șef, include un departament de planificare și economie și un departament pentru organizarea muncii și a salariilor. Activitățile departamentului de planificare sunt legate de soluționarea următoarelor sarcini: planificarea activităților de producție și a costurilor aferente, analiza datelor efective privind volumele și costurile de producție, identificarea și analiza cauzelor abaterilor de la indicatorii și standardele planificate. Acest serviciu dezvoltă modalități și metode de reducere a costurilor, pregătește decizii de preț pentru diverse tipuri de produse, împreună cu alte divizii structurale este elaboratorul planurilor de afaceri pentru întreprindere, colectează și menține documente de raportare asupra activităților sale de producție, determină și urmărește profiturile primite de la produse de productie si vanzare. Profiturile planificate și efective fac obiectul unei atenții deosebite a departamentului de planificare. Aceasta implică oportunitatea efectuării unei analize a stării economice actuale a întreprinderii în acest departament. Serviciul în care s-au elaborat planuri și s-au monitorizat rezultatele efective ale activităților de producție ar trebui să fie locul de realizare a analizei operaționale, a lucrărilor analitice de evaluare a indicatorilor finali în comparație cu cei planificați.

În legătură directă cu departamentul de planificare este departamentul de organizare a muncii și salarii. Scopul său funcțional este organizarea, reglementarea și contabilizarea costurilor cu forța de muncă în întreprindere. Compartimentul fundamenteaza preturile pentru operatiunile de productie, ia in calcul si analizeaza costurile cu forta de munca.

Desigur, serviciul economic nu este capabil să efectueze independent planificarea producției sau să pregătească raportări. În această lucrare, este importantă comunicarea cu departamentele de producție, marketing și serviciile tehnice ale întreprinderii. În procesul de pregătire a rapoartelor și de efectuare a analizelor, economiștii trebuie să interacționeze cu departamentele contabile și financiare și cu departamentul de vânzări.

După cum sa menționat atunci când se analizează structurile organizatorice ale întreprinderilor incluse în SA Mostostroyindustrie, este recomandabil să se introducă un departament de relații economice externe și un serviciu juridic în serviciile lor economice. Această propunere se reflectă în structura organizațională, care este recomandată pentru implementare la CJSC Voronezhstalmost (Fig. 7).

Activitățile OVES sunt legate de fezabilitatea economică a proiectelor destinate a fi puse în producție. În opinia noastră, a avea un grup de analiză economică în OVES este prohibitiv de costisitoare pentru astfel de întreprinderi. Includerea OVES în structura serviciului economic, așa cum sa făcut în Kurgan, este, în opinia noastră, o decizie bună. O situație similară apare și cu serviciul juridic. Activitățile sale sunt strâns legate de activitatea structurilor economice. Unificarea OVES, serviciul juridic și structurile economice sub conducerea directorului adjunct pentru Economie și Finanțe pare rațională din punctul de vedere al coordonării activităților lor comune.

Structura organizatorică recomandată a serviciului financiar și economic, în opinia noastră, reflectă cel mai pe deplin cerințele pentru acest serviciu. Cu toate acestea, este orientativ. În funcție de întreprinderea specifică, acesta poate fi ajustat. Cu o anumită abordare situațională a construirii unei structuri organizaționale, este important să se păstreze funcționalitatea, adică capacitatea de a gestiona eficient activitățile financiare și economice. În întreprinderile la scară largă, serviciul poate conține un număr mare de grupuri, birouri și departamente. O întreprindere la scară mică poate avea un serviciu în care funcțiile și responsabilitățile sectoarelor sau grupurilor pot fi combinate și îndeplinite de un număr mai mic.
lucrătorilor, dar cu toate acestea în acest caz este necesar să se mențină funcționalitatea acestui serviciu. Este conceput pentru a asigura eficiența și eficacitatea managementului întreprinderii și implementarea deciziilor de management la orice nivel. O altă cerință pentru structura organizatorică a serviciului economic, în opinia noastră, este adaptabilitatea acestuia la mediul intern și extern în continuă schimbare. Structura trebuie modificată prompt într-un sistem care să reflecte noile tendințe în dezvoltarea întreprinderii. Succesul activităților sale în viitor este în mare măsură legat de conformitatea structurii organizaționale cu scopurile și obiectivele cu care se confruntă.

Literatură

1. Vikhansky O.S., Naumov A.I. management. - M.: „Firma Gardarika”, 1996. - 416 p.
2. Zaitsev N.L. Economia unei întreprinderi industriale. - M.: INFRA-M, 1998. - 336 p.
3. Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Management financiar. - M.: UNITATEA, 1999. - 495 p.
4. Economia întreprinderii. / Ed. prof. Volkova O.I.: Manual. — Ed. a II-a, tradus. si suplimentare - M.: INFRA-M, 2001. - 520 p.
5. Dvoretskaya A.E. Organizarea managementului financiar la întreprindere. // Management în Rusia și în străinătate. - 2002. - Nr. 4. - P. 96.

Tot pe acest subiect.