Scopurile de utilizare, tipurile și tipurile de taxe vamale ale Federației Ruse. Plăți vamale la importul mărfurilor Taxe vamale

– acestea sunt taxe, taxe și taxe percepute de organismele guvernamentale de la participanții la activitate economică străină (FEA) atunci când deplasează mărfuri, mărfuri și vehicule peste frontiera vamală a Uniunii Vamale (UC).

Conform paragrafului 1 al articolului 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse (partea întâi), autoritățile vamale beneficiază de drepturile și poartă responsabilitățile autorităților fiscale de a colecta taxe atunci când mută mărfuri peste frontiera vamală a Uniunii Vamale, în conformitate cu legislația vamală a Uniunii Vamale și legislația Federației Ruse privind afacerile vamale, acest Cod (Impozit), alte legi federale privind impozitele, precum și alte legi federale.

Obiectul taxelor și taxelor vamale sunt mărfurile transportate peste frontiera vamală în conformitate cu articolul 51 din Codul Vamal al Uniunii Economice Eurasiatice - Codul Vamal EAEU. (vezi anterior Codul Vamal al Uniunii Vamale - TC CU).

Baza de calcul a taxelor vamale în funcție de tipul de mărfuri și tipurile de rate aplicate este valoarea în vamă a mărfurilor și (sau) caracteristicile lor fizice în natură (cantitate, greutate, ținând cont de ambalajul său primar, care este inseparabil de mărfuri). înainte de consumul acestuia și în care mărfurile sunt prezentate pentru vânzarea cu amănuntul, volum sau alte caracteristici) (articolul 51 din Codul Muncii UEEA).

Baza de impozitare pentru calcularea impozitelor este determinată în conformitate cu legislația fiscală.

Tipuri de plăți vamale

Articolul 46 din Codul Vamal al UEEA definește următoarele tipuri de plăți vamale:

• Taxe vamale de import;
• Taxe vamale la export;
• Taxa pe valoare adaugata;
• Accize;
• Taxe vamale;
• Taxe speciale, antidumping și compensatorii.

Taxe vamale- o plată obligatorie încasată de autoritățile vamale în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Uniunii, în conformitate cu articolul 2 din Codul Muncii al UEE (vezi anterior). Există taxe de import și export. Cuantumul taxelor percepute variază în funcție de tipul mărfurilor și de categoria participantului la comerțul exterior și este indicat în Tariful Vamal Unificat al Uniunii Economice Eurasiatice (UCT). Un număr de mărfuri (mașini, produse petroliere) au taxe vamale mari de import și export. Persoanele fizice care transportă mărfuri pentru uz personal peste frontiera vamală sunt scutite de plata taxelor (pentru mărfuri care nu sunt bunuri de uz personal, vezi Anexa nr. 6 la Hotărârea nr. 107).

Taxa pe valoarea adaugata (TVA)– acesta este un tip de taxe vamale care se evaluează atunci când mărfurile sunt importate pe teritoriul Uniunii Vamale. Există două tipuri de TVA: 0%, 10% sau 20% (până la 31.12.18 era 18%). Valoarea TVA-ului depinde de tipul de bunuri (pentru unele bunuri se acordă preferință - 0%).

Accize- Acesta este un tip de impozite indirecte și se impune asupra produselor accizabile (produse petroliere, autoturisme, alcool și produse din tutun), adică asupra mărfurilor pentru care cererea nu se modifică din cauza creșterii sau scăderii costului acestora.

Taxe vamale– sunt plăți obligatorii percepute pentru autoritățile vamale care efectuează operațiuni vamale legate de eliberarea mărfurilor, escorta vamală a vehiculelor, precum și pentru efectuarea altor acțiuni. 47 EAEU Codul Muncii (fost).

Calculul taxelor vamale și metodele acestora

este o valoare complexă formată din mai multe tipuri de plăți vamale obligatorii: taxă de vămuire, accize, taxe și TVA, care se calculează în funcție de tipul de produs conform codului său HS conform tarifului vamal al Uniunii Vamale.

Calculator de calcul taxe vamale

Valoare vamala

Cota taxelor vamale %

Exemplu de calcul al plății vamale:

În cazul în care costul mărfurilor este de 1200 de dolari, cu condiția ca taxa pe aceasta să fie de 10% și TVA de 20%, plata vamală se va calcula după cum urmează:
baza de angajamente: 1.200 USD (80.400,00 RUB la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la momentul depunerii declarației*)
1) taxa de vămuire 375,00 RUB.
2) 10% taxă 8040.00 rub.
3) TVA 20% 17688,00 rub. (80400,00 + 8040,00 = 88440,00 rub. * 0,20 = 17688,00 rub.)

Suma totală a plății vamale plătite la vamă va fi de 389,59 dolari SUA sau la cursul de schimb al Băncii Centrale la momentul depunerii declarației 26.103,00 ruble.

Costul total al mărfurilor importate în Federația Rusă, luând în considerare taxele vamale, va fi de 1.584,00 dolari SUA sau 106.128,00 ruble.
(1200,00 + 389,59 = 1584,59 USD sau 80400,00 + 26103,00 = 106128,00 rub. )

Calcul pe tipuri de plată
Vedere	Baza de angajamente (RUB)	Baza de angajamente (USD)	% ofertă	Suma plăților vamale la momentul înregistrării în ruble.	Suma plăților vamale în moneda contractului (USD)
taxe vamale	80.400,00 RUB	1200,00 $
Datorie	80.400,00 RUB	1200,00 $
Accize	nu este supus unei taxe	nu este supus unei taxe
TVA	88.440,00 RUR	1320,00 $		17688,00 rub.
Plata vamala va fi:				26103,00 rub.	389,59 USD

* - În exemplul nostru, cursul de schimb al Băncii Centrale la momentul depunerii declarației este luat la cursul de 67 de ruble pentru 1 dolar american

Atenţie! Taxele vamale se plătesc în moneda țării în care mărfurile sunt vămuite.

Calculul taxelor vamale se poate face numai după ce se cunoaște valoarea în vamă a mărfurilor declarate. Valoarea în vamă a mărfurilor (CTV) este suma dintre costul mărfurilor și costul livrării acesteia la frontiera vamală (uniunea vamală pentru import). Dacă costul transportului poate fi aflat de la compania de transport, atunci declarantul poate obține costul mărfurilor din contractul (acordul) tranzacției de comerț exterior.

6 metode de determinare a valorii în vamă

Există 6 metode determinarea valorii în vamă a mărfurilor din Codul Vamal al UEEA Capitolul 5 (a se vedea anterior Acordul din 25 ianuarie 2008 „Cu privire la determinarea valorii în vamă a mărfurilor transportate peste frontiera vamală a Uniunii Vamale”) ():

1. La costul tranzacției cu mărfurile importate. Aceasta este metoda cea mai frecvent utilizată pentru evaluarea valorii în vamă a mărfurilor (CT). Se determină pe baza valorii tranzacției de comerț exterior în momentul în care mărfurile trec frontiera vamală, inclusiv costurile (pentru transport, asigurare și licențiere) suportate de declarant până la trecerea mărfurilor de frontiera vamală.

2. Cu costul unei tranzacții cu mărfuri identice. ST se determină pe baza analizei tranzacțiilor pentru bunuri similare. Metoda este aplicabilă numai atunci când produsele comparate:

• Au fost vândute pentru import pe teritoriul Federației Ruse;
• Au fost importate aproximativ în același timp cu mărfurile care sunt evaluate (nu mai devreme de 90 de zile înainte de importul mărfurilor care sunt evaluate);
• Au fost importate în aproximativ aceeași cantitate și în aceleași condiții comerciale ca și mărfurile evaluate. Dacă mărfuri identice au fost importate în altă cantitate și în condiții diferite, declarantul își ajustează prețurile ținând cont de acești factori și trebuie să documenteze inspectorul vamal validitatea acestor calcule. Dacă, la aplicarea acestei metode, se dezvăluie mai mult de un preț de tranzacție pentru mărfuri identice, atunci când se determină valoarea în vamă a mărfurilor declarate, se ia ca bază cel mai mic dintre ele.

3. După valoarea tranzacţiei cu bunuri omogene. Această metodă de determinare a ST este similară cu cea de-a doua metodă, dar diferă prin aceea că se analizează tranzacțiile cu mărfuri omogene, adică mărfuri care nu sunt complet identice, dar au un număr suficient de caracteristici similare și constau din componente similare, ceea ce permite astfel de bunurile să îndeplinească funcții similare și să fie interschimbabile din punct de vedere comercial cu bunurile declarate.

4. Pe baza scăderii costurilor. Metoda de evaluare CT se bazează pe costul la care au fost vândute mărfuri omogene sau identice în cel mai mare lot agregat de pe teritoriul Federației Ruse, minus costuri precum plata taxelor vamale, costurile transportului mărfurilor și vânzării acestora etc.

5. Pe baza adăugării costurilor. ST se determină pe baza valorii estimate a mărfurilor declarate. Costul estimat al mărfurilor se determină prin adăugarea:

• Costurile de fabricație și costurile de producție a mărfurilor;
• Sumele profitului și cheltuielile de afaceri;
• Costuri de transport;
• Costuri de încărcare și descărcare;
• Costurile de asigurare.

6. Metoda de backup. Mărimea ST este determinată pe baza evaluărilor experților. Pentru a evalua TST, experții studiază valoarea tranzacției a produsului importat și o compară cu prețurile la care produsul importat este vândut în țară în condiții normale de comerț și concurență.

Pentru a evalua ST, declarantul poate avea nevoie de următoarele documente: un contract direct cu fabrica, documente care confirmă plata mărfurilor, o declarație de export, o factură, o listă de prețuri a fabricii, o anexă la contract cu prețuri. , site-ul oficial al fabricii cu prețuri și articole care corespund datelor specificate într-un contract de comerț exterior.

Cuantumul taxei vamale se stabilește pe baza valorii în vamă a mărfurilor. Sumele și tipurile de taxe vamale sunt determinate în Tariful Vamal Unificat al EAEU (Tariful Vamal Unificat al EAEU). Tariful vamal prevede trei tipuri de tarife:

• Ad valorem– rata este o rată fixă ​​a dobânzii. Cuantumul taxei vamale se determină în funcție de valoarea în vamă a mărfurilor (costul mărfurilor + costul livrării mărfurilor la frontieră);
• Specific– cuantumul taxei este strict fixat si se impune asupra unei unitati de marfa (litru, kilogram etc.);
• Combinate– rata combină atât rate ad valorem, cât și tipuri specifice de rate. La calcularea taxelor vamale, taxa a cărei valoare este mai mare este supusă plății.

Pe lângă taxele vamale, la vamă se percep TVA, accize și alte taxe vamale.

TVA, conform articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, există două tipuri: 10% și 20% (Conform Legii nr. 303-FZ, din 2019).

Accize sunt, de asemenea, determinate în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea articolul 193 din Codul Fiscal al Federației Ruse, partea 2).

Tipuri și tarife taxe vamale sunt stabilite de legislaţia internă a statelor membre ale Uniunii Vamale. Taxele vamale includ:

• Taxa de vămuire - suma este stabilită de Guvernul Federației Ruse ();
• Taxa de escortă vamală (suma plăților vamale depinde de distanța la care se deplasează încărcătura);
• Taxa de depozitare a mărfurilor într-un antrepozit vamal, conform clauzei 3 din articolul 47 din Codul Muncii UEEA (anterior clauza 3 din articolul 72 din Codul Vamal al Uniunii Vamale), cuantumul taxelor vamale nu poate depăși costul aproximativ al costurile autorităților vamale pentru efectuarea acțiunilor în legătură cu care se stabilește o taxă vamală.

Tarife pentru vămuirea mărfurilor

(inclusiv 25% reducere pentru declarația electronică)

De asemenea, plățile vamale includ tot felul de penalități și amenzi evaluate pentru întârziere sau evaziune de la plata taxelor vamale.

Taxele vamale se plătesc în moneda țării în care mărfurile sunt vămuite.

Sustragerea de taxe vamale

Sustragerea de la plata taxelor vamale este inacceptabilă și se pedepsește cu amenzi, penalități și chiar arestare administrativă.

Cu toate acestea, Codul Vamal al UEEA prevede cazurile în care cuantumul taxelor vamale poate fi redus semnificativ. Mai vorbim de beneficii pentru plata taxelor vamale.

Beneficii pentru plata taxelor vamale

Preferințe tarifare– scutirea de la plata taxelor vamale de import pentru mărfurile originare din țări care, împreună cu Federația Rusă, formează o zonă de liber schimb sau au semnat acorduri care vizează crearea unei astfel de zone sau reducerea cotelor taxelor vamale de import pentru mărfuri originare din țările în curs de dezvoltare sau țările cel mai puțin dezvoltate care utilizează sistemul unificat de preferințe tarifare al Uniunii Vamale (Articolul 36 din Legea Federației Ruse din 21 mai 1993 nr. 5003-1 „Cu privire la tarifele vamale”).

Beneficii tarifare- Acestea sunt beneficii pentru plata taxelor vamale. Acestea se aplică mărfurilor produse în țări care au un acord cu Federația Rusă privind acordarea reciprocă de preferințe și beneficii tarifare.

Beneficii fiscale. Aceste beneficii, de exemplu, includ beneficii pentru plata TVA-ului la importul pe teritoriul Federației Ruse de bunuri importate legate de echipamente tehnologice, a căror analogi nu sunt produse în Rusia (articolul 150 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dimensiuni si tipuri beneficii pentru taxe vamale sunt determinate de legislaţia internă a statelor membre CU.

Plata taxelor vamale - procedura si termene

Obligația de a plăti taxele vamale este atribuită declarantului în conformitate cu articolul 50 din Codul Muncii al UEE (vezi anterior). După calcularea taxelor vamale, declarantul depune fonduri în contul autorității vamale, care efectuează vămuirea mărfurilor declarate. Persoanele fizice pot depune fonduri prin terminale specializate de pe teritoriul postului vamal (dacă sunt disponibile). Persoanele juridice pot folosi un card vamal sau un card din sistemul de plată Round, care le permite să efectueze plăți vamale fără întârzieri.

Termenele de plată a taxelor vamale. Taxele vamale se plătesc de către declarant sub formă de avans. Aceștia trebuie să ajungă în contul autorității vamale înainte de a depune declarația vamală.

Rambursarea taxelor vamale

În cazul achitării în exces a taxelor vamale, declarantul are dreptul de a contacta autoritatea vamală cu o cerere scrisă de returnare a fondurilor plătite în plus. Documentele care confirmă acest fapt trebuie anexate cererii.

Doriți să faceți un calcul precis al taxelor vamale? - Noi te vom ajuta!

– acestea sunt taxe, taxe și taxe care sunt plătite de proprietarii mărfurilor importate în Rusia. Plățile se fac în conturile autorităților vamale, la care ajung mărfurile pentru vămuire.

Tipuri de plăți

Codul Vamal al Uniunii Economice Eurasiatice presupune plata de către subiecții cu activitate economică străină a următoarelor plăți:

• taxe vamale de import;
• taxe vamale de export;
• taxa pe valoarea adăugată percepută la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Uniunii;
• accizele (accize sau accize) percepute la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Uniunii;
• taxe vamale.

Taxa vamală este o plată obligatorie care se percepe. Poate fi importat sau exportat. Taxa de import se plătește atunci când mărfurile sunt importate, iar taxa de export se plătește la export. Valoarea taxei poate varia în funcție de tipul de marfă care este mutată. Acestea sunt asigurate de un tarif unic care operează în Uniunea Economică Eurasiatică. Taxele vamale sunt obligatorii pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali. Pentru persoane fizice, nu se percepe taxe dacă sunt transportate bunuri pentru uz personal. Acest lucru se aplică numai mărfurilor în cantități rezonabile care nu permit ca o astfel de livrare să fie numită comercială.

TVA sau taxa pe valoarea adăugată este un tip de plată vamală care se plătește în timpul vămuirii mărfurilor pe teritoriul țării. Mărimea sa, în funcție de categoria de produs, este de 10% sau 18%. Există, de asemenea, o preferință pentru anumite grupuri de bunuri atunci când nu se percepe TVA.

Accizele sunt un tip de impozit care se percepe numai asupra anumitor grupe de bunuri. Acestea includ în principal produse din tutun, precum și produse petroliere, vehicule și alcool. Cuantumul accizei se determină și în funcție de ce mărfuri sunt importate sau exportate.

Taxa vamală este o plată obligatorie care se percepe pentru furnizarea de servicii de control și vămuire.

Metode de calcul a taxelor vamale

Plățile vamale sunt un concept colectiv care include mai multe tipuri de plăți obligatorii care trebuie virate în contul bugetar pentru exportul sau importul de mărfuri. Acestea sunt calculate în funcție de tipul de marfă transportată.

Merită să acordați atenție faptului că toate plățile vamale trebuie plătite în moneda țării în care are loc vămuirea. Pentru a face calcule, trebuie mai întâi să determinați valoarea în vamă a mărfurilor. Se exprimă ca suma costului mărfii și a costurilor de livrare a acesteia la frontieră. Costul mărfurilor este determinat în facturile emise de vânzătorul mărfurilor și specificate în contractul de comerț exterior.

Costurile de transport trebuie, de asemenea, documentate. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați un document de la transportatorul care a asigurat transportul mărfii.

Calculul valorii de tranzacție a mărfurilor importate

Calculul bazat pe valoarea tranzacției a mărfurilor importate este cea mai comună metodă de evaluare a valorii în vamă. Aceasta presupune ținerea unui număr pe baza valorii totale a tranzacției la momentul trecerii frontierei și declarației. Pe lângă costul produsului în sine, se iau în considerare costurile de livrare, asigurarea, precum și licențierea, dacă aceasta a fost efectuată. Declarantul trebuie să prezinte alte cheltuieli care au fost plătite înainte de sosirea mărfii la frontieră.

Calculul valorii tranzacției pentru mărfuri identice

O altă metodă comună este calcularea costului unei tranzacții cu mărfuri identice. Această metodă poate fi utilizată numai în cazurile în care o altă marfă cu caracteristici similare este livrată în aceeași perioadă de timp, ceea ce ne permite să facem o analogie între costurile acestora.

Tehnica este adecvată atunci când declarantul nu are posibilitatea de a furniza întreaga listă a documentelor necesare. În acest caz, responsabilitatea trasării unei analogii cu o tranzacție identică revine declarantului. Dacă în exemplul dat volumul încărcăturii sau unele caracteristici diferă, atunci se face o ajustare folosind o proporție matematică. Dacă există mai multe exemple similare de costuri de tranzacție pentru mărfurile importate, atunci cea mai mică dintre ele este luată ca bază pentru calcul.

Metoda valorii tranzacției pentru bunuri omogene

Determinarea valorii în vamă prin analogie cu o tranzacție cu mărfuri similare este similară cu metoda anterioară. O caracteristică distinctivă a acestei metode este că analogia este trasă cu bunuri omogene care nu sunt complet identice. Principalul lucru este că au caracteristici similare și sunt echipate într-un mod similar. Este important ca produsele similare să fie interschimbabile comercial între ele.

Metoda de scădere a costurilor

Calculul bazat pe scăderea costului implică luarea ca bază a sumei la care au fost vândute bunuri similare sau identice în Rusia. În acest caz, unele costuri trebuie scăzute din sumă, cum ar fi costurile de transport și taxele vamale.

Metoda adăugării costurilor

Determinarea valorii în vamă prin adăugare este, de asemenea, destul de comună, deși nu la fel de populară ca metodele anterioare. Implică faptul că valoarea estimată a încărcăturii este determinată prin însumarea costurilor de asigurare, transport, încărcare și descărcare, precum și suma profitului.

Calcul folosind metoda rezervei

Calculul folosind metoda rezervelor implică în principal compararea cu mărfuri similare importate de către alți participanți la activități de comerț exterior. În cazul în care această metodă este utilizată de autoritatea vamală, autoritatea vamală este obligată să indice în scris sursa datelor utilizate, precum și calculul detaliat efectuat pe baza acestora.

Tarifele Tarifului Vamal Comun al Uniunii Economice Eurasiatice

La calcularea taxelor vamale se aplică următoarele rate ale taxei:

• ad valorem;
• specific;
• combinate.

Ad valorem oferă o rată fixă ​​a dobânzii la costul total al mărfurilor înainte de trecerea frontierei uniunii Vamale Rata pentru fiecare tip de mărfuri este diferită. Un tarif specific implică o anumită sumă care se plătește pe unitate de marfă. Poate fi calculat pentru fiecare bucată, litru, kilogram și așa mai departe. O rată combinată implică utilizarea ambelor metode de calcul. Se ia in calcul tariful a carui suma se dovedeste a fi mai mare.

Sustragerea de taxe vamale și tipuri de beneficii

Neplata taxelor vamale este inacceptabilă și se pedepsește. Pentru aceasta se aplica amenzi, si se aplica si o penalizare. În unele cazuri, arestarea administrativă poate fi aplicată contravenienților. Pedeapsa pentru evaziune este întotdeauna folosită, cu excepția cazurilor în care, în funcție de anumite beneficii, nu se plătesc taxe vamale. Există diverse cazuri prevăzute de lege când se aplică anumite beneficii.

Cel mai frecvent tip de beneficii sunt preferințele tarifare. Ele implică scutirea de taxe pentru anumite grupuri de mărfuri care sosesc din țările partenere. Pentru a face acest lucru, trebuie încheiat cu ei un acord privind zona de liber schimb.

Există, de asemenea, beneficiile tarifare obișnuite care se aplică unui grup de mărfuri din acele țări care au încheiat o înțelegere reciprocă pentru a reduce taxele pe anumite tipuri de mărfuri. Acest lucru este posibil în cazurile în care beneficiul este acordat atât în ​​țara de origine a mărfurilor, cât și în țara de livrare a acestora.

Beneficiile includ o reducere a sumei TVA plătită la importul de bunuri în Federația Rusă. În primul rând, acest lucru se aplică tipurilor de echipamente tehnologice care nu sunt produse în Rusia.

Procedura si termenii de plata

Taxele vamale trebuie plătite de către declarant. Acestea sunt depuse în contul autorității vamale, care controlează mărfurile declarate după anunțarea valorii în vamă. Persoanele juridice și antreprenorii individuali fac acest lucru prin transfer bancar.

Transferul efectiv al plăților vamale în contul autorității vamale trebuie să se facă sub forma unui avans înainte ca declarația vamală completată să fie depusă pentru control. Acest lucru este necesar pentru înregistrarea declarației în baza de date vamală.

În cazul în care plata avansului s-a dovedit a fi mai mare decât suma care a fost efectiv necesară, excedentul poate fi restituit la cererea corespunzătoare a declarantului.

Este de remarcat faptul că, fără o experiență adecvată, este destul de dificil de înțeles cum se completează declarația și cum se calculează taxele vamale. În acest sens, poate fi foarte dificil să faci fără ajutorul unui reprezentant vamal. Pentru a elimina factorii de oprire, este mai bine să solicitați sprijinul profesioniștilor. Acest lucru va împiedica aplicarea amenzilor, precum și acumularea pedepselor și arestarea administrativă, care au devenit deja comune pentru astfel de încălcări care sunt comise fără intenție directă, dar din necunoaștere sau erori de calcul.

Contactați specialiștii JSC Firm GTK-Service pentru consiliere și suport complet! Garantam o abordare calificata si respectarea stricta a intereselor si drepturilor legale ale clientilor.

Sume minime sunt percepute pentru materiile prime și unele semifabricate importate pentru producția națională, în timp ce sume maxime sunt percepute pentru mărfurile concurente pentru produsele naționale.

Sunt scutite de asistența umanitară și tehnică, mărfurile din țările incluse în zona de liber schimb cu țara de destinație, echipamentele din categoria mijloacelor fixe de producție importate pentru dezvoltarea asociațiilor în participațiune, bunurile de informare, valută, valorile mobiliare, bunurile de uz personal. contribuţie. Beneficiile taxelor de import se numesc preferințe tarifare.

Ratele taxelor de import

Cuantumul plății este determinat de politica statului și este consacrat prin lege. În Rusia, baza pentru calcularea taxelor de import este ratele de bază (afișate în codurile de mărfuri din 10 cifre din Clasificarea mărfurilor a activității economice străine). Acestea sunt calculate și revizuite periodic de o comisie a Ministerului Finanțelor, consacrate în Tariful Vamal Unificat (UCT) și pot fi:

• ad valorem (plătit ca procent din valoarea în vamă) - taxa se calculează prin înmulțirea valorilor valorii în vamă și a cotei. De exemplu, un lot de detergenți este importat cu o valoare în vamă (indicată în declarație) de 400 de mii de ruble. Rata ad valorem (se poate afla cu ușurință prin codul HS, în acest caz este 3402209000) este de 6,5%. Înmulțind 400.000 cu 0,065, obținem valoarea taxei de import - 26 mii de ruble;
• specific (se plătește o taxă pentru numărul de unități) - taxa este egală cu produsul dintre valoarea ratei, cantitatea de mărfuri și cursul de schimb. De exemplu, la importul a 500 de perechi de pantofi (ratul este de 0,47 euro perechea, cursul de schimb este de 78 de ruble pe euro), taxa de import va fi: 500 × 0,47 × 78 = 18.330 de ruble;
• combinate (inclusiv proprietățile celor două anterioare) - documentat poate arăta astfel: 10% din cost, dar nu mai puțin de 0,15 euro pe 1 kg.

Valoarea taxei pentru același produs importat din țări diferite poate varia (toate celelalte lucruri fiind egale). De exemplu, 400 kg de pudră de cacao sunt importate în Rusia cu o valoare în vamă de 2 mii de dolari (codul HS pentru pudră de cacao 1805000000, fără condiții speciale, rata de bază 5%):

• dacă livrarea se efectuează din Spania, atunci valoarea taxei de import va fi de 100 de dolari, deoarece se aplică un coeficient tarifar de unu (2000 înmulțit cu 1 și cu 0,05 - obținem 100 de dolari);
• dacă din China - 75 de dolari - China face parte din 103 țări în curs de dezvoltare, ale căror mărfuri se aplică în Rusia o cotă preferențială de 75% (coeficient vamal egal cu 0,75);
• din Etiopia - fără taxe - această țară este inclusă în lista celor 49 de țări, unele mărfuri din care nu sunt supuse taxei atunci când sunt importate în Rusia.

Anumite grupe de bunuri pot fi importate la alte tipuri de tarife: produse agricole la tarife sezoniere, mărfuri care concurează cu producătorii autohtoni la tarife antidumping, produse fabricate folosind subvenții la rate compensatorii.

Suma finală pe care va trebui să o plătiți pentru importul de bunuri sau vehicule depinde de:

• tipul de produs (codul SA), țara de origine, valoarea în vamă (a nu se confunda cu achiziția/contractul);
• prezența/absența beneficiilor vamale, privilegiilor, cotelor, preferințelor (de regulă, informații actualizate despre această problemă pot fi obținute de la un broker).

Comerț și instrument politic

Taxele de import aparțin grupului de instrumente comerciale și politice. În Rusia, tarifele de bază de 100% se aplică mărfurilor importate din țările care au relații amicale cu aceasta, ratele maxime (200%) se aplică mărfurilor din țările cu care există relații tensionate, precum și produselor de origine necunoscută.

Taxe vamale de import (ICT)- aceasta este o plată colectată de vamă pentru importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte țări ale UEEA. Plata taxelor de import este obligatorie. Banii merg într-un cont special, iar apoi din el sunt distribuiti între țările UEE. Tariful vamal unificat prevede aceleași rate ale taxelor vamale de import pentru toate țările UEE. Cotele taxelor stabilite pentru țările UEE reglementează importul de mărfuri străine și protejează producătorii interni. Nu pot fi percepute taxe pentru mărfurile importate din țările zonei de liber schimb sau țările cel mai puțin dezvoltate cu care au fost semnate acorduri interguvernamentale (CSI, Georgia, Serbia, Iugoslavia, Republica Vietnam). Acest beneficiu este valabil atunci când între întreprinzători se încheie un contract direct, confirmat printr-un certificat de proveniență al mărfurilor. Acest certificat confirmă că produsul a fost produs efectiv în țara specificată. De exemplu, mărfurile nu numai fabricate în Georgia sunt aduse din Georgia. Atunci când nu există contract direct sau nu există certificat de origine, beneficiul nu se va aplica. Pe lângă taxele vamale, participanții la comerțul exterior pot fi nevoiți să plătească și alte taxe vamale.

Acestea pot fi plătite în funcție de tipul de produs în diverse combinații.
De exemplu, importul de tuburi de biciclete are taxa zero, TVA = 20%, si nu se percepe acciza.

Plata taxelor vamale de import

Potrivit articolului 50 din Codul Muncii al UE, obligația de plată este atribuită declarantului vamal. Pentru a evita întârzierile la vamă, banii trebuie depusi în avans în contul personal al plătitorului, sub forma unei plăți în avans. Autoritatea vamală anulează fondurile la emiterea declarației. Dacă banii nu sunt primiți sau nu sunt suficienți bani pentru eliberare, atunci declarația nu va fi emisă.

Cum se plătesc taxele de import?

După calcularea plăților vamale, declarantul depune fonduri într-un singur cont personal (UPA) al plătitorului de taxe și taxe vamale. Contul este deschis la nivelul Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse, utilizarea acestuia oferă multe avantaje, cum ar fi simplificarea procedurii de plată, controlul și returnarea fondurilor. Pentru cei care nu sunt înregistrați, pot utiliza în continuare Contul personal al plătitorului (PAA). Plata ordinului de plata a taxelor vamale de import se face prin inregistrare la o banca. Indică codul din opt cifre al autorității vamale (dacă plata se face prin LSP) sau codul „10000010” (dacă plata se face prin ELS). Ordinul de plată indică și Codul de clasificare bugetară (CCC). Pentru fiecare tip de plată există un cod unic. După plată, ordinul de plată devine un document care confirmă faptul plății și se prezintă la momentul depunerii declarației.

Termenele limită de plată a taxelor vamale

Atenţie! Taxele vamale se plătesc de către declarant sub forma unui avans. Aceștia trebuie să ajungă în contul autorității vamale înainte de a depune declarația vamală. Vă rugăm să rețineți că transferul de bani poate dura ceva timp.

Se poate plăti la locul depunerii declarației:

• Persoanele fizice poate plăti taxa printr-un terminal, care este instalat la multe posturi vamale. Acest lucru va ajuta, de exemplu, la plata taxei pentru bunurile a căror greutate și valoare s-au dovedit a fi mai mari decât în ​​mod normal;
• Entitati legale pot folosi sistemele de plată instantanee „Card Vamal” sau „Round”, sau contactați brokerul vamal cu care aveți un acord. Brokerul, folosind sistemul de plată, va efectua fără întârzieri plățile vamale.

Cum să solicitați un card „Card vamal”:

1. Contactați banca emitentă a cardului vamal (Raiffeisenbank, VTB Bank, Sberbank etc.);
2. Selectați un tarif;
3. Încheiați un acord cu banca.

Cum să înregistrezi o „Rundă”:

1. Încheierea unui acord cu o bancă participantă la sistemul „Round”;
2. Completați o cerere de eliberare a cardului;
3. Completați o aplicație pentru a vă conecta la contul personal pentru plata de la distanță.

Cardurile vă permit să plătiți rapid taxe vamale în orice moment al zilei și în orice zi a săptămânii în Federația Rusă. Utilizarea acestuia va ajuta la evitarea plăților în avans, a plăților în exces și a soldurilor în conturile la vamă.

Vă vom ajuta să calculați și să vă plătiți plățile și taxele vamale

Cotele taxelor vamale de import

Cotele taxelor vamale de import depind de tipul mărfurilor. Fiecărui tip de produs i se atribuie propriul cod digital unic, care poate fi găsit utilizând un clasificator special al Nomenclatorului mărfurilor de activitate economică externă a EAEU (TN FEA). După ce a învățat codul, tipul și cuantumul tarifului sunt determinate conform Tarifului Vamal Unificat al Uniunii Economice Eurasiatice (UCT EAEU).

Există 3 tipuri de taxe vamale de import: ad valorem, specific și combinat. Dacă rata este ad valorem, atunci valoarea în vamă a mărfurilor este utilizată pentru calcul, dacă este specifică, atunci unitatea de mărfuri (volum, cantitate, greutate), dacă sunt combinate, atunci le folosesc pe ambele și aleg unde; costul taxelor vamale de import Mai mult.

Exemple de aplicare a ratelor ad valorem

Exemplul 1. Un antreprenor individual (IP) importă un transport de fire din Australia în Rusia. Firele se prezintă sub formă de bile multicolore de lână, câte 5 bucăți într-un pachet de vânzare cu amănuntul.

Cod produs - 5109101000. Pentru acest cod, cota taxei vamale de import este de 5%. Baza de calcul este valoarea în vamă a transportului, aceasta este de 22.500 de ruble.

Calcul: 22.500 de ruble x 5% = 1.125 de ruble.

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 1125 de ruble.

Exemplul 2. Un antreprenor individual vrea să importe mingi de tenis în valoare de 150 de euro.

Cod produs - 9506610000. Valoarea în vamă a lotului este mai mică de 200 euro. Dacă valoarea în vamă este mai mică de 200 de euro, taxele de import nu se plătesc decât dacă valoarea este subestimată. Dacă valoarea se dovedește a fi subestimată, biroul vamal va trimite o declarație pentru ajustare.

Exemplul 3. O persoană juridică importă biciclete cu două roți pentru adulți din China în Rusia. Produse nemilitare.

• „KNAU” cu un diametru al roții de 20” și o dimensiune a cadrului de 11”.
• „FELLEN” cu un diametru al roții de 26” și o dimensiune a cadrului de 14”.
• „RULLA” cu diametrul roții de 24” și dimensiunea cadrului de 15”.
• „BLAU” cu un diametru al roții de 26” și o dimensiune a cadrului de 15”.
• „HAGEN” cu un diametru al roții de 29” și o dimensiune a cadrului de 15”.

Bicicletele au cadre din aluminiu multicolore. Pentru siguranta si usurinta transportului, bicicletele sunt importate demontate.

Cod produs - 8712003000. Pentru acest cod, cota taxei vamale de import este de 10%. Baza de calcul este valoarea în vamă a transportului, care este de 3.000.571 de ruble.

Calcul: 3000571 ruble x 10% = 300057 ruble.

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 300.057 de ruble.

Exemplul 4. O entitate juridică importă un camion nou cu trei axe din China. Un autobasculant galben cu motor diesel, cu o greutate de 30 de tone. Capacitate motor 9726 cmc. vezi Putere 336 cai putere. Camionul nu are scop militar și nu este proprietate intelectuală.

Cod produs - 8704239108. Pentru acest cod, cota taxei vamale de import este de 5%. Baza de calcul este valoarea în vamă a transportului, care este de 2.940.000 de ruble.

Calcul: 2.940.000 de ruble x 5% = 147.000 de ruble.

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 147.000 de ruble.

Exemple de utilizare a unei rate specifice

Exemplul 1. O persoană juridică importă 200 de litri de bere ușoară în sticle de 0,5 litri din Germania.

Cod produs – 2203001100. Cota specifica a taxei vamale de import este de 0,018 euro/litru. Baza de calcul este cantitatea de bere importată: 200 de litri. La momentul înregistrării declarației, cursul de schimb al Băncii Centrale era de 75 de ruble per euro.

Calcul: 200 litri x 0,018 euro/litru = 3,6 euro; 3,6 euro x 75 = 270 ruble.

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 270 de ruble.

Exemplul 2. Un antreprenor individual importă pantofi sport pentru gimnastică ritmică NELLY Gamtena din Spania prin poștă în Rusia. În total 6 modele de pantofi de diferite mărimi. Lista modelelor importate:

• „Podium” din poliester, pentru gimnastica ritmica, parte interioara 100% bumbac, fara brant, diferite marimi (40 perechi);
• "Mia" din microfibra, pentru gimnastica ritmica, parte interioara 100% bumbac, fara brant, diferite marimi (30 perechi);
• „Georgia” din microfibră, pentru gimnastică ritmică, parte interioară 100% bumbac, fără branț, diferite dimensiuni (15 perechi);
• „Olimpia” din poliester, pentru gimnastica ritmica, partea interioara este 100% bumbac, fara brant, diferite marimi (5 perechi);
• „Olimpia plus” din poliester, pentru gimnastică ritmică, parte interioară 100% bumbac, fără branț, diferite dimensiuni (5 perechi);
• "Puntera de calcetin" din poliamida, pentru gimnastica ritmica, parte interioara 100% bumbac, fara brant, diferite marimi (5 perechi).

Cod produs - 6405909000. Taxa vamala specifica de import pentru acest produs este de 0,28 euro/pereche. Baza de calcul a taxei este de 100 de perechi. La momentul înregistrării declarației, cursul Băncii Centrale era de 74 de ruble per euro.

Calcul: 100 perechi x 0,28 euro/pereche = 28 euro; 28 euro x 74 = 2072 ruble.

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 2072 de ruble.

Exemple de utilizare a unei rate combinate

Exemplul 1. Mobilierul de scaune are codul - 9401000000. EAEU CTT oferă două tarife de 10% sau 0,08 euro/kg. Deoarece Dacă sunt indicate două valori, atunci trebuie să utilizați o rată combinată: mai întâi calculați după ad valorem, apoi după specific și alegeți-o pe cea mai mare. Greutatea mobilierului importat este de 6 kg, valoarea în vamă este de 10.000 de ruble. La momentul înregistrării declarației, cursul de schimb al Băncii Centrale era de 75 de ruble per euro.

Calcul: 10.000 de ruble x 10% = 1.000 de ruble. (rată ad valorem)

0,08 euro/kg x 6 kg x 75 = 36 ruble. (specific)

Rezultat: valoarea taxei vamale de import va fi de 1000 de ruble.

Exemplul 2. Antreprenorul individual importă în Rusia rochii tricotate pentru femei de diferite mărimi sub marca Lindy Bop, din material de bumbac, tricotate la mașină.

• Rochii Bella cu maneci scurte, detalii cu garnituri negre. Compozitie: 97% bumbac, 3% elastan. Compozitie captuseala: bumbac 90%, poliester 10%.
• Rochiile „Daria” sunt fără mâneci, cu o fustă plină, albastru închis. Compozitie: 97% bumbac, 3% elastan. Compozitie captuseala: bumbac 90%, poliester 10%.
• Rochiile Delta sunt negre cu flori. Compozitie: 97% bumbac, 3% elastan. Compozitie captuseala: bumbac 90%, poliester 10%.
• Rochia „Lana” este albastră, cu un model de flori și iepuri, prevăzută cu o fustă plină. Compozitie rochie: 97% bumbac, 3% elastan; compoziție căptușeală: 90% poliester, 10% elastan.

Codul produsului este 6204420000. Rata taxei de import combinată pentru acest produs este de 10% sau 1,88 EUR/kg. În total sunt importate 40 de rochii, greutatea lor este de 21 kg. Valoarea în vamă este de 103.683 de ruble. La momentul înregistrării declarației, cursul de schimb al Băncii Centrale era de 75 de ruble per euro.

Calcul: 52.000 de ruble x 10% = 5.200 de ruble. (rată ad valorem)

1,88 euro/kg x 21 kg x 75 = 2961 ruble. (tarifa specifica)

Rezultat: Valoarea taxei vamale de import va fi de 5.200 de ruble.

Beneficii pentru plata taxelor vamale de import

Beneficii tarifare și preferințe– scutirea de taxe vamale de import pentru mărfuri din țările în curs de dezvoltare sau țările cel mai puțin dezvoltate care formează o zonă de liber schimb cu Federația Rusă. Un participant la comerțul exterior poate confirma dreptul la un astfel de beneficiu furnizând autorității vamale un certificat de origine al mărfurilor (Formular general, Formularul A, ST-1 sau ST-2).

Cotele taxelor vamale pot fi reduse sau chiar anulate dacă mărfurile:

• Se referă la asistență umanitară;
• Cărți, tablouri, costume destinate schimbului cultural;
• Produs în țările CSI, Georgia, Vietnam, Serbia;
• Se încadrează în preferințele stabilite de guvernul Federației Ruse;
• Are un cost de până la 200 de euro pentru persoanele juridice;
• Nu depășește standardele de import stabilite specificate în Decizia N107 pentru persoane fizice.

Sarcini sezoniere– se numesc sezoniere, dupa frecventa de utilizare: se introduc intr-o anumita perioada a anului, dar nu mai mult de 6 luni. Ele înlocuiesc taxele regulate în timpul vânzării legumelor, fructelor etc. Aceasta este o măsură de sprijin agricol.

Taxe speciale, antidumping și compensatorii sunt concepute pentru a proteja selectiv producătorii autohtoni atunci când concurența străină le-ar putea dăuna.

Îndatoriri speciale– o măsură de limitare a importurilor crescute în Rusia. Ele sunt folosite pentru a proteja împotriva unor astfel de mărfuri străine, a căror aprovizionare poate provoca daune semnificative economiei țării.

Taxe antidumping- Acestea sunt taxe suplimentare asupra mărfurilor străine utilizate pentru a contracara importurile care fac obiectul dumpingului. De exemplu, rulmenții cu bile cu cel mai mare diametru exterior de până la 30 mm pentru asamblare industrială, cod „8482101001” sunt supuși unei taxe antidumping de 41%.

Taxe compensatorii sunt folosite atunci când este necesar să se pună în condiții egale mărfurile interne și cele importate.

Calculul taxelor vamale de import

Trebuie să calculați taxele vamale de import? - Noi te vom ajuta!

Compania noastră „Universal Freight Solutions” oferă servicii pentru vămuirea mărfurilor, selectarea codurilor HS, calculul VTP și alte plăți vamale necesare pentru plata în vamă, TVA, taxe și accize. Dacă aveți nevoie să obțineți un certificat, compania noastră vă va ajuta. Dacă este necesar, putem plăti taxe vamale pentru client și putem efectua vămuirea rapidă a mărfurilor la vamă, ceea ce va ajuta la reducerea costurilor și a timpului.

Suntem încrezători că vom deveni un partener de încredere la vamă!

Plățile vamale sunt denumirea generală a tranzacțiilor financiare legate de vămuirea exportului și importului de mărfuri. Grupul include:

• taxe de import și export;
• accize (la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse);
• taxe suplimentare (pentru urmărirea și prelucrarea mărfurilor, depozitarea într-un depozit și alte operațiuni care nu sunt efectuate în mod regulat).

Cum se calculează taxele vamale?

Calculul taxelor vamale este efectuat de brokerii vamali profesionisti sau angajatii FCS. Acest material vă va ajuta să estimați aproximativ taxele. Pentru calcule mai precise, vă rugăm să contactați angajații LCM Group. Acestea vă vor ajuta să determinați sau să analizați în detaliu sumele plăților și să găsiți oportunități de economisire la vămuirea mărfurilor.

Există șase metode de decontare vamală. În exemplul de mai jos, calculele sunt făcute folosind prima metodă, cea mai standard.

Deci, plățile vamale sunt împărțite în taxe, taxe și taxe. În primul rând, taxele vamale se calculează în timpul înregistrării.

Calculul taxelor de vămuire pentru diferite valori ale mărfurilor

• Pentru prelucrarea mărfurilor se percepe 500 de ruble, al căror cost total nu depășește 200.000 de ruble.
• 1000 de ruble - taxă de înregistrare a mărfurilor, al cărei cost este în intervalul 200.000 - 450.000 de ruble.
• 2000 de ruble - pentru vămuirea mărfurilor cu o valoare totală de până la 1,2 milioane de ruble.
• 5.500 de ruble pentru mărfuri în valoare de până la 2,5 milioane de ruble.
• 7.500 de ruble pentru mărfuri în valoare de până la 5 milioane de ruble.
• 20.000 de ruble pentru mărfuri în valoare de până la 10 milioane de ruble.
• 50.000 de ruble pentru mărfuri în valoare de până la 30 de milioane de ruble.
• 100.000 atunci când costul mărfurilor depășește 30 de milioane de ruble.

La 20 decembrie 2010, Guvernul Rusiei a modificat această listă. Dacă numărul de clasificare al mărfurilor aparține mărfurilor din grupele 84-90 (instrumente medicale și optice, părți de nave spațiale, aeronave etc.), atunci valoarea taxelor vamale pentru orice valoare declarată este de 5.000 de ruble.

De asemenea, de la 1 ianuarie 2014 se face o reducere de 25% la taxele vamale la declararea electronica a marfurilor.

Sumele taxelor vamale

Taxa vamală se calculează ca procent din valoarea mărfii declarată în declarație. Informațiile cu privire la cuantumul taxei sunt indicate în decizia de clasificare a Nomenclatorului de mărfuri a activității economice străine, după cum urmează:

Uneori, împreună cu valoarea taxei, este indicat pragul inferior al acesteia (pentru anumite grupuri de mărfuri): de exemplu, „cel puțin 3 euro pe kg”.

cote de TVA

Cota standard de taxă pe valoarea adăugată este de 18% din valoarea taxei vamale asupra mărfurilor și valoarea mărfurilor. Legislația specifică categorii de mărfuri pentru care cota este de 10% și 0%.

Aceste informații sunt indicate și în nomenclatorul produselor activității economice externe.

Valoarea în vamă a mărfurilor

Valoarea în vamă a mărfurilor este indicată în declarația de marfă și este utilizată pentru a calcula taxele și taxele în timpul vămuirii importurilor sau exporturilor către Serviciul Vamal Federal. Să dăm un exemplu.

• Valoarea în vamă este de 10.000 de euro.
• TVA este de 18%.
• Taxa – 20%.

Obtinem solutia:

• Taxa este: 10.000 euro * 20% = 2.000 euro.
• TVA este egal cu: (10.000 euro + 2.000 euro (taxe vamale)) * 18% = 2.160 euro.
• Valoarea finală a taxelor vamale: 2000 + 2160 = 4160 euro.

În funcție de caracteristicile produsului și de condițiile în care are loc livrarea, costul poate varia. Ofițerii vamali au, de asemenea, dreptul de a se îndoi de valoarea în vamă declarată a mărfurilor și de a sugera ajustări.

Calcule similare sunt efectuate de orice calculator pentru costul taxelor vamale. Nu vă poate oferi un rezultat precis, deoarece nu ia în considerare toate caracteristicile transportului de mărfuri și mărfuri. Calcule mai precise sunt efectuate de experți în logistică și vămuire, care pot evalua caracteristicile reale ale mărfurilor.

Nuanțe ale calculelor taxelor vamale

• În unele țări, certificatul de origine al mărfurilor este egal cu taxa vamală, iar plata este redusă cu aproape jumătate.
• Legislația specifică mai multe grupe de bunuri pentru care TVA este de 10% sau 0%.
• Ajustarea valorii în vamă de la Serviciul Vamal Federal poate și ar trebui contestată prin dovada valorii în vamă.

Calculul taxelor vamale cu agentul vamal LCM Group

Prin externalizarea calculului taxelor vamale, economisiți atât timp, cât și bani. Un broker certificat cunoaște toate modalitățile de a reduce taxele și taxele pentru a procesa încărcătura clientului cât mai profitabil posibil. El se va asigura că nomenclatorul produselor este completat corect, dacă este necesar, va furniza dovada valorii în vamă Serviciului Vamal Federal și va raporta în detaliu clientului pentru fiecare rublă care va trebui cheltuită în timpul vămuirii.