Planul financiar într-un plan de afaceri: De ce este necesar și cum să faceți. Eseu: Planul financiar ca plan de afaceri Enterprise Expediar Rezultate financiare Plan de afaceri
* Calculele utilizează datele medii în Rusia
Pasul 9. Planul de afaceri: Planul financiar
Deci, trecem la cea mai mare secțiune și cea importantă din planul dvs. de afaceri, care conține informații financiare despre proiect, determină costul său și va ajuta investitorii, partenerii de afaceri și evaluați capacitatea unei întreprinderi noi pentru a asigura fluxul de Fonduri în suma suficientă pentru efectuarea plăților pe obligațiile de credit (plata dobânzilor sau dividendelor, rambursarea împrumuturilor).
Când descrieți rezultatele financiare ale proiectului, asigurați-vă că oferiți condiții, evaluări și ipoteze pe care le-ați bazat. Specificați cine a constituit estimarea cheltuielilor - tu singur sau un evaluator independent. Amintiți-vă că previziunile substanțiale logic vor contribui la punerea obiectivelor de calitate și să realizeze indicatori cantitativi.
Vă rugăm să rețineți: dacă intenționați să deschideți o companie mare (resurse intensivă sau de producție) și / sau dacă veți lua un împrumut sau un împrumut pentru dezvoltarea acesteia, calculele date în aceste tabele nu vor fi suficiente pentru dvs.În acest caz, este extrem de de dorit să solicităm ajutor în realizarea unui plan de afaceri și în special a părții sale financiare către experți. Ca rezultat, veți primi un document competent compilat cu calcule economice rezonabile, care va face o impresie benefică pentru investitori și creditori.
În secțiunea Informații financiare, puteți activa legislativ formulare aprobate Contabilitate și situații financiare. De regulă, sunt prezentate trei documente principale: o declarație de profit și pierdere reflectă activitățile companiei pe perioadele, planul de gestionare a numerarului (numerar FLO), bilanțul, care ne permite să estimăm starea financiară a întreprinderii la un anumit moment în timp.
Din raportul de profit și pierdere, puteți afla dacă profitul dvs. de afaceri aduce și în ce sumă minus toate cheltuielile existente. Deși acest document nu oferă nicio idee despre valoarea societății (spre deosebire de echilibrul întreprinderii) sau fondurile pe care le are.
Aceste date sunt cuprinse în raportul fluxului de numerar, care prezintă suficiente fonduri de la întreprindere pentru a plăti obligațiile curente (calcule cu furnizorii, plata salariilor angajaților, plata impozitelor și alte plăți obligatorii, împrumuturi și împrumuturi etc.).
Cu toate acestea, pentru a afla valoarea reală a companiei, este necesară echilibrul întreprinderii - principala formă de raportare contabilă. Acesta conține informații despre toate datoriile și activele companiei în ceea ce privește valoarea. Pur și simplu, activele soldului contabil conțin informații despre proprietatea și numerarul întreprinderii și în pasiv - despre sursele apariției acestei proprietăți și fonduri. Sumele finale ale activului și răspunderea în sold trebuie să coincidă.
Câștigă înainte
200 000 de ruble. O lună, distracție!
Trend 2020. Afaceri intelectuale în domeniul divertismentului. Atașamente minime. Nu există contribuții suplimentare și plăți. Instruire la cheie.
Descrieți în detaliu rezultatele presupuselor surse și de finanțare, răspunderea pentru împrumuturi, sistemul de garanție pe care îl puteți furniza, precum și specificați necesitatea unor resurse financiare suplimentare, dacă există astfel de informații. Acordați o atenție deosebită descrierii situației moderne și proiectate pe piață și în economie, oferă mai multe opțiuni diferite pentru dezvoltarea evenimentelor și modalităților de rezolvare a posibilelor situații de criză.
Pregătiți rapoartele financiare prognozate și actuale, să se supună istoriei financiare a companiei și planului său de profit, apreciază riscurile pe care investitorii și creditorii îl pot întâmpina și pot specifica modalitățile de a le minimiza.
Informațiile despre riscuri și garanții sunt adesea supuse unei subsecțiuni separate, care descrie factorii externi și interni care afectează tipul specific de risc și, de asemenea, să ofere măsuri pentru a proteja împotriva posibilelor pierderi financiare ale întreprinderii și al creditorului. Informații despre care pot apărea probleme în timpul implementării proiectului și modul în care un antreprenor va decide să decidă, este de mare interes pentru investitori.
Adâncimea și analiza riscului întreprinderii depind de tipul de activitate și de volumul presupuselor pierderi. Riscul implică probabilitatea (amenințarea) pierderii resurselor sale ale companiei, veniturile greșite sau apariția unor cheltuieli neplanificate care decurg din activitățile de producție și financiară ale companiei.
Există trei tipuri principale de risc: comerciale, financiare și producție.
Risc comercial Reflectă fiabilitatea veniturilor legate de mediul concurențial și problemele de vânzări.
Risc financiar Apărate de deficiența finanțării proiectului, incapacitatea sau reticența societății de a returna fondurile împrumutate și dobânzile la acestea.
Risc de producție Este asociat cu factorii de calitate scăzută a produsului, lipsa de fiabilitate a echipamentului, absența sau slăbiciunea sistemelor de alimentare cu materii prime și materiale, precum și cu ecologia producției.
Oferiți o descriere clară a costului proiectului și utilizarea fondurilor.
Dacă ați luat deja împrumuturi pentru a vă dezvolta proiectul, specificați termenii și calendarul plății. Puteți face acest lucru sub forma unui program de rambursare a împrumuturilor și puteți plăti dobândă.
Idei gata pentru afacerea dvs.
Furnizați, de asemenea, informații privind capitalul de lucru cu modificări pe durata împrumutului și programul estimat de plată a impozitelor, atașează calculele principalilor indicatori de solvabilitate și lichiditate, precum și prognoze pentru eficacitatea proiectului.
Vă rugăm să rețineți: calendarul previziunilor dvs. ar trebui să fie coincis cu condițiile de împrumuturi sau investiții pe care le solicitați.
În esență, trebuie să reflectați pentru mai multe perioade (lunar, trimestrial, pe an) posibile fluctuații ale cursului de schimb RUBLE în legătură cu dolarul, lista și ratele de impozitare, inflația rublei, formarea de capital în detrimentul propriului Fonduri, împrumuturi, emiterea de acțiuni, procedura de plată a împrumuturilor și împrumuturilor.
Planul de afaceri: Indicatori de eficiență a proiectului
Evaluarea eficacității proiectului de investiții va ajuta investitorul să determine cât de mult prețul activului achiziționat (adică mărimea investiției) corespunde venitului așteptat, ținând seama de toate riscurile proiectului. Astfel, el va putea să înțeleagă dacă este recomandabil să investești în proiect.
Idei gata pentru afacerea dvs.
Dacă v-ați înregistrat ca o ip, atunci când scrieți această secțiune, utilizați următorii indicatori care sunt determinați pe baza fluxului de numerar al proiectului și a participantului la: venitul net, venitul net redus, rata internă de rentabilitate, necesitatea unei finanțări suplimentare, Indexele de rentabilitate și investiții, rambursarea timpului.
Venituri curate - Acesta este profitul mai mic decât impozitele primite de companie pentru o anumită perioadă de timp. Venituri reduse pure (CDD, NPV - valoarea actuală netă) este suma fluxului de plată preconizat acordat costului la momentul timpului. De obicei, acest indicator important este calculat la evaluarea eficienței economice a investițiilor pentru plățile viitoare.
Venit pur I. venit curat curat Caracterizarea excesului de încasări totale de numerar asupra costurilor totale pentru acest proiect. Pentru ca investitorul să recunoască proiectul dvs. eficient și a vrut să-mi investiți banii în ea, este necesar ca CHDD-ul companiei dvs. să fie pozitiv. În consecință, cu atât mai mult acest indicator, cu atât este mai mare atractivitatea investițională a proiectului.
Rata interna de returnare (Profit, profitabilitate, investiție de întoarcere, rata internă a retur - IRR) determină rata de actualizare maximă acceptabilă la care puteți investi fără pierderi pentru proprietar. Acest indicator, care este adesea indicat de abrevierea IRR (rata internă a randamentului), denotă rata de actualizare, în care valoarea actuală netă a proiectului de investiții este zero.
O perioadă simplă de returnare a proiectului de investiții este o perioadă de returnare simplă cu veniturile nete totale din proiectul în care a fost investită capitalul. Pentru investitor, această cifră nu este prea mare de interes, deoarece nu indică cât de mult și în ce perioadă poate obține profituri suplimentare.
Si aici perioada de returnare redusă Perioada de rambursare redusă) denotă perioada pentru care fondurile investite în acest proiect vor oferi aceeași cantitate de profituri reduse (enumerate la factorul de timp) până în prezent, care, în același timp, ar putea fi obținută de la un alt activ de investiții.
Idei gata pentru afacerea dvs.
Necesitatea unei finanțări suplimentare - Aceasta este valoarea maximă a valorii absolute a unui echilibru negativ acumulat de activități de investiții și de exploatare. Acest indicator denotă finanțarea minimă externă a proiectului, care este necesară pentru punerea sa în aplicare. Din acest motiv, nevoia de dopinanță este, de asemenea, numită risc de capital.
Indicii se întorc Indicii de rentabilitate) reflectă "întoarcerea" proiectului la fondurile investite în acesta. Acestea pot fi calculate atât pentru fluxurile de numerar reduse, cât și cele nerezontate. Acest indicator se găsește adesea în compararea proiectelor de investiții care diferă de celelalte costuri și fluxuri de venituri. La evaluarea eficienței, utilizați de obicei:
- indexul profitabilității - raportul dintre cantitatea de venituri acumulate la valoarea costurilor acumulate;
- indicele rentabilității costurilor- raportul dintre cantitatea de fluxuri de numerar actualizate la valoarea contururilor de numerar actualizate;
- indicele returnează investiția - a crescut cu o unitate a atitudinii CHD față de volumul acumulat de investiții;
- indicele rentabilității investițiilor - a crescut cu unul câte unul prin raportul dintre CDD la volumul de investiții acumulat acumulat.
Înapoi la lista de instrucțiuni pentru realizarea unui plan de afaceri
93 de persoane studiază această afacere astăzi.
În 30 de zile, această afacere a fost interesată de 57843 de ori.
Principala sarcină a oricărei afaceri este de a primi profituri, dar nimic nu este acordat unei persoane fără costuri. Uneori, cheltuielile nu sunt acoperite de venituri din an la an, iar ideea de afaceri necesită în mod constant noi investiții.
În majoritatea cazurilor, acest lucru nu se întâmplă deoarece norocul "a învățat să zâmbească", doar un plan financiar (FP) nu a fost destul de gândit sau nu a fost compilat deloc. Uneori ajustări mici în timp util vă permit să schimbați drastic situația.
Care este planul financiar. Obiectivele și obiectivele sale principale
Planul financiar este cea mai importantă secțiune care reflectă toate activitățile întreprinderii (venituri, cheltuieli, previziuni etc.) în echivalentul monetar.
Compilația competentă vă permite să calculați timp de câțiva ani înainte, să urmăriți abaterile de la plan și să reglementeze în timp util procesele de activitate, să atragă investitori, creditori și parteneri.
Cu planificarea financiară important Nu numai calculele matematice, ci și capacitatea de a prezice și de a analiza. Sub instabilitatea de astăzi, se aplică schimbări constante în cerere, strângerea concurenței, creșterea materiilor prime, materialele și resursele energetice. Toate aceste nuanțe ar trebui să fie luate în considerare cu siguranță la compilarea FP, altfel va fi imposibil să adere la acesta, iar documentul în sine va deveni inutil.
Scopul principal Planificarea financiară este controlul asupra raportului veniturilor și cheltuielilor unei întreprinderi care contribuie la profit.
Pentru a atinge scopul Este necesar să se determine:
- Dimensiunea capitalului necesar pentru a asigura producția.
- Surse de finanțare.
- Lista cheltuielilor inerente pentru echipamente, materiale, închiriere de spații, atragerea personalului, publicitatea, plata facturilor de utilitate și taxe etc.
- Condiții pentru profitul maxim și sustenabilitatea financiară.
- Strategie pentru atingerea atractivității investiționale a întreprinderii.
- Rezultatele intermediare și finale ale activităților financiar.
Principala sarcină a FP. Este de a crea un mecanism eficient care gestionează toate resursele financiare ale întreprinderii și demonstrând investitorilor un viitor favorabil al investițiilor în numerar.
Secțiuni și conținutul acestora
Legislația Federației Ruse trei forme de situații financiare, este necesară prezența căreia în planul de afaceri:
Doar un studiu cuprinzător al tuturor celor trei rapoarte va permite evaluarea obiectivă a situației financiare a companiei.
Componența situațiilor financiare este descrisă în această încălțăminte video:
Dacă nu ați înregistrat organizația, atunci cea mai ușoară cale Acest lucru se face cu ajutorul serviciilor online care vă vor ajuta să formați toate documentele necesare: dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, următoarele servicii online vin la salvare, care va înlocui complet contabilul la întreprinderea dvs. și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportarea se formează automat, semnată de o semnătură electronică și trimisă automat online. Este ideal pentru IP sau LLC pe usn, invidiat, psn, tc, se bazează pe.
Totul se întâmplă în mai multe clicuri fără cozi și stres. Încercați și veți fi surprinșiCum a devenit ușor!
Calculul și analiza riscurilor
Afacerea este întotdeauna însoțită de anumite situații riscante care trebuie să fie prevăzute și analizate în prealabil. Cine este avertizat, armat este un fapt bine cunoscut. Pentru a calcula toate consecințele negative, încercați să le evitați sau să găsiți rapid o cale de ieșire din situația neplăcută, cu pierderi minime nu este o sarcină ușoară.
Pentru fiecare linie de afaceri este caracteristică anumite grupuri de riscuriDeci, la etapa de planificare, este foarte important să se identifice lista lor cea mai probabilă pentru un anumit tip de activitate.
Pentru a defini în mod clar toate consecințele negative posibile, riscurile sunt împărțite în trei categorii principale:
- Riscuri comerciale Există în curs de interacțiune între întreprindere cu parteneri, mediul extern și factorii săi:
- Coborârea cererii de produse din diverse motive.
- Apariția unor noi concurenți.
- Atitudinea lipsită de scrupule a partenerilor (livrarea de materii prime sau echipamente de calitate scăzută, livrare întârziată etc.).
- Creșterea prețului materialelor și componentelor.
- Creșterea tarifelor pentru anumite servicii: chirie, transport, comunal etc.
- Riscuri financiare - Aceasta nu este incompletența profitabilității așteptate și a pierderii financiare a întreprinderii din următoarele motive:
- Creștere și neplată (plata cu întârziere) de către contrapartidele produselor obținute.
- Creșterea ratelor dobânzilor de către creditori.
- Modificări ale legislației, creșteri fiscale etc.
- Fluctuațiile cursurilor de schimb (în special ar trebui luate în considerare cu organizațiile care lucrează cu materii prime și echipamente importate)
- Producție. Motivele acestor riscuri includ:
- Incompetența și nemulțumirea angajaților (greve, acte de deturnare și permis).
- Producția de produse defecte, nu profesionalismul personalului.
- Lipsa echipamentului necesar, controlul calității. Încălcări de siguranță care contribuie la apariția incendiilor, inundațiilor, accidentelor industriale.
Toți factorii de mai sus sunt capabili să distrugă afacerea pentru a construi o mulțime de bani și eforturi. Evitarea consecințelor triste va permite măsuri de prevenire: asigurarea imobiliară, activitățile de monitorizare și politica de prețuri a concurenților, creând o rezervă financiară pentru cheltuieli neprevăzute etc.
Alfabetizarea matematică joacă aici rolul cel mai important, mult mai important decât capacitatea expertului de a recunoaște tipul de riscuri și sursele lor, precum și reducerea pierderii și a probabilității situațiilor critice.
Calcularea indicatorilor de performanță
La mainstream indicatori de activitate eficientă Întreprinderile includ: profitabilitate, profitabilitate, rambursare și nevoie de finanțare suplimentară. Pentru aceste criterii se pot judeca ce soarta este destinată întreprinderii, despre fiabilitatea și perspectivele sale.
Pentru a calcula acești indicatori, există o serie de formule necomplicate, dar ar trebui să fie operate numai de cifrele curente, altfel toate matematicii vor fi inutile "Muncii marty".
Venit curat curat (CHDD sau NPV). Orice venit depinde de nivelul inflației, prin urmare se calculează utilizând rata de actualizare.
Calculul aproximativ timp de trei ani Existența organizației:
CHDD \u003d - NK + (D1-P1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-P3) / (1 + SD3)
În cazul în care: NK - capital de investiții primare și costuri
D - Venituri pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu numerele din apropiere
P - Costuri pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu numerele din apropiere
SD - rata de actualizare (reprezentând inflația pentru anul calculat)
Dacă, la calcularea CHDD \u003d 0, compania a atins TB (fără punct de pierdere).
Rentabilitatea companiei - Indicatorul nu este atât de ambiguitor ca venit sau consum. Acest indicator este adesea comparat cu eficiența (eficiența). Acțiunile pot fi diferite utile, rentabilitatea întreprinderii este determinată de un criteriu.
Există diverși indicatori de rentabilitate:, investiții, active fixe, vânzări - din nou totul depinde de activitatea multi-fațetă a companiei.
În acest caz, va fi luată în considerare calcularea profitabilității activitatea principală a întreprinderii:
Rod \u003d POR / PZ
unde: rădăcină - profitabilitatea din activitatea principală;
Pori - profit din vânzări; PZ - costurile suportate.
Măsura, desigur, în unități de timp și nu în monedă.
Formula arată astfel:
CO \u003d NK / CHDD
unde: perioadele de co-rambursare; NK - atașamente inițiale, trebuie să adăugați investiții suplimentare, dacă acestea au fost (împrumuturi etc. în cursul existenței organizației); CHDD - Venitul cu discount net al întreprinderii.
Exemplu: Investiții în afaceri 100.000 de ruble., Venit lunar mediu 12000 RUB., Total: CO \u003d 100000/12000 \u003d 8,33 luni. Adică, după nouă luni, compania va calcula cu datorii și va începe să genereze venituri. (Costurile proprii sunt calculate aici, dacă vorbim despre un împrumut, este necesar să se țină seama de rata dobânzii de 100 mii + interes anual). 
Analiza datelor obținute
Analizarea unui plan de afaceri este necesară, având în vedere câteva aspecte majore. Această abordare va face posibilă dezvăluirea punctelor slabe și a face ajustarea curată. La urma urmei, această lucrare grandioasă poate fi corectată și nu ar trebui să fie scrisă în groapă.
Asa de, bazele unui plan financiar de succes:
- Extracția maximă a profitului în timp ce reduce costurile.
- Calculul profund și asigurarea posibilelor riscuri.
- Urmărirea capacității competitive față de ideea de afaceri.
- Prezența capitalului inițial și proprietatea proprie (spații, vehicule, echipamente).
- Ideea ar trebui să fie reală, fezabilă și produse în cerere.
- Veniturile și cheltuielile prevăzute ar trebui consolidate documentativ, pe baza activităților întreprinderilor similare.
Produs analiza trebuie să confirme: Rezultatul financiar pozitiv al întreprinderii, riscul minim cu profituri promițătoare. Inițial, succesul financiar este de a se asigura că antreprenorul în sine și doar atrage investitorii. Cu toate acestea, riscul este nobil, domnilor!
Cu privire la analiza și interpretarea situațiilor financiare, consultați următoarea lecție video:
Această secțiune ar trebui să ia în considerare sprijinul și metodele financiare ale companiei care permit cea mai eficientă utilizare a fondurilor în conformitate cu analiza statutului de piață și a vânzărilor de bunuri și servicii prognozate în următoarele perioade.
Despre cum să-l scrieți competent și va fi discutat în articolul nostru.
Ce ar trebui să se reflecte aici?
Elementul trebuie să includă următorii indicatori și documente:
- valorile prognozate ale rezultatelor financiare;
- proiectul fluxurilor de numerar;
- echilibrul planificat al companiei;
- o serie de propuneri de bază și indicatori financiari cheie;
- prognoza profitului și neprofitabilitatea.
Perioada de prognoză este de obicei considerată o perioadă de timp. de la 3 la 5 ani.
Costuri de deschidere
Scrierea secțiunii implică decodificarea obligatorie a costurilor necesare deschiderii afacerii. Fiecare dintre aceste evenimente poate fi inclus într-unul din următoarele grupuri:
- organizarea spațiului fizic, care include pregătirea spațiilor și numărul necesar de locuri de muncă, aranjamentul unui spațiu adecvat pentru lucrul cu consumatorii etc.;
- achiziționarea cantității necesare de echipamente, instalarea și configurarea acestuia (producție, comercială sau birou);
- setarea sistemelor de comunicații - telefon și Internet;
- furnizarea unui obiect de alarmă de securitate, dacă este necesar;
- plata serviciilor pentru astfel de categorii de angajați ca avocat, contabil sau orice alt asistent profesional;
- plata contribuțiilor fiscale, introducerea taxei de stat la trecerea procedurii de înregistrare oficială, precum și obținerea diverselor licențe (dacă acest lucru necesită tipul de activitate planificat);
- plata serviciilor de designer, care produce semne, postere, standuri de publicitate internă etc.;
- plata pentru serviciile agenției de personal care vor selecta orice personal necesar.
Despre cum să planificați competent acest element, consultați următorul videoclip:
Cheltuieli lunare
Aproape orice întreprindere nou descoperită nu poate face fără următoarele costuri constante:
- taxă de închiriere - valoarea cantității depinde de zona și locația camerei;
- plata lunară a telefonului și a internetului, alte costuri de utilitate;
- contabilitate sau alt acompaniament;
- alte cheltuieli ale planului de birouri;
- plăți salariale către angajați;
- plata impozitelor și a contribuțiilor obligatorii;
- plasarea publicității.
Surse de fonduri
Partea financiară a proiectului implică prezența anumitor scheme de finanțare bazate pe caracteristici individuale de afaceri.
Deci, fondurile necesare pot fi învățate:
- de la o sursă internă;
- de la investiții atrase;
- din fonduri împrumutate;
- de la o sursă mixtă (integrată, combinată).
Sursele interne sunt propriile lor finanțe ale întreprinderii sau valoarea deducerilor sale de profit și depreciere. Cea mai acceptabilă și ieftină modalitate de a extinde activitățile organizației este profiturile reinvestiției.
Surse externe Fold:
- de la investiții atrase - De obicei, în acest caz, investitorul este interesat de nivelul ridicat de profit și de compania în sine;
- de la împrumuturi - utilizarea fondurilor se efectuează în conformitate cu termenii contractului.
Punerea în aplicare a strategiei de finanțare implică, de asemenea, o combinație a următoarelor instrumente financiare reprezentând fonduri din diferite surse:
- investitorul poate dobândi o parte din companie;
- aplicarea finanțării de risc;
- obținerea fondurilor necesare în detrimentul unei propuneri publice sau închise de valori mobiliare;
- secvența de depozit;
- obținerea unui împrumut comercial, de stat sau bancar;
- implementarea asigurării operațiunilor de export.
Flux de fonduri
Este posibil să se realizeze o gestionare eficientă a finanțelor numai prin aplicarea planificării pentru fiecare resursă financiară și sursa acesteia. Această secțiune trebuie să prevadă în mod necesar dezvoltarea și adoptarea setărilor țintă care au o expresie cantitativă și calitativă, precum și definirea clară a căilor, aderarea la cea mai mică pierdere pentru a obține cea dorită.
Fluxul de numerar este numit Mișcarea monetară la momentul timpului. În caz contrar, aceasta se numește o diferență între sumele încasărilor și plățile de fonduri care au avut loc în cadrul societății pentru o anumită perioadă de timp.
Planul de afaceri ar trebui să efectueze o analiză a fluxului acestor fluxuri, adică pentru a determina momentele și valorile fluxului de flux și de numerar. În același timp, calculul trebuie să se bazeze pe activitatea de funcționare (curentă).
Valoarea fluxului determină principalii indicatori ai companiei ca autofinanțare, putere financiară, oportunități potențiale și nivel de profitabilitate.
Organizația trebuie să aibă o sumă monetară capabilă să acopere toate obligațiile sale. Dacă nu există rezervă minimă necesară, atunci acest lucru poate fi numit începutul dificultăților financiare. De asemenea, redundanța sumei de bani nu poate fi numită o caracteristică pozitivă, dimpotrivă, ar putea însemna un timp neprofitabil.
De asemenea, merită acordată atenție factorilor externi și interni care au un impact semnificativ asupra formării fluxului de numerar:
- Influența oportunității de piață aplicată de sistemul fiscal, procedura stabilită pentru acordarea unui împrumut furnizorului și cumpărătorului (cifra de afaceri de afaceri), disponibilitatea unei surse externe de finanțare factori de caracter extern.
- Ciclul de viață, mai precis, scena sa, prezența sezonalității producției și vânzărilor de bunuri, politica de depreciere a companiei, precum și o serie de calități personale și nivelul de profesionalism al personalului de guvernare se referă la factori interni.
La elaborarea unui plan de plan de gestionare a fluxului, trebuie respectate următoarele principii:
- fiabilitate informativă și transparență;
- planificată și control;
- solvabilitate și lichiditate;
- eficiența și raționalitatea.
Gestionarea "corectă" se bazează pe informații operaționale și fiabile formate pe baza contabilității contabile și de gestionare. Componentele acestor informații sunt cele mai diverse informații: bugetul achizițiilor viitoare, cuantumul fondurilor din contul și la checkout, precum și mișcarea acestora, furnizorii care necesită plata preliminară, nivelul de datorii și creanțele etc. Toate Acest lucru este de obicei emis sub formă de tabele.
Sursele de primire a informațiilor nu sunt mai puțin diverse, prin urmare, este necesar să se colecteze și să se sistematizeze este extrem de atent, deoarece invitarea sau fiabilitatea informațiilor pot duce la depozitele întreprinderii în ansamblu.
Calculul venitului
Nivelul estimat de venit poate fi numit punctul culminant al unui plan de afaceri. Componența articolelor de venit include venituri din vânzarea de bunuri, desfășurarea de muncă sau furnizarea de servicii.
Alte sosiri includ:
- venituri din activitatea non-core, inclusiv vânzarea instrumentului sau a materialului principal;
- diferența de curs pozitiv;
- obținerea unui procent din împrumutul furnizat anterior etc.
Deci, calculul veniturilor globale ale companiei este de a rezuma veniturile din principalul tip de activitate și alte fonduri primite. 
Cum să faci competent o secțiune?
Planul financiar ar trebui să determine spectrul acțiunilor care să permită obținerea cantității maxime de profituri pe fondul costurilor minime. Elementele de bază ale compilației sale competente:
- Drepturi drepte și clar formate. Trebuie amintit că obiectivul este format în funcție de capacitățile financiare ale întreprinderii, dar nu de opusul. Dacă această regulă nu este urmată, atunci nu puteți citi - afacerea este condamnată la eșec.
- Sistem eficient și organizat pentru monitorizarea și monitorizarea acțiunilor cu privire la obiectivele. Acest lucru vă permite să vă "păstrați mâna pe puls" și să controlați promovarea la sarcini.
- O prognoză clară a returnării proiectului cu lunar defalcat în jos. În cazul în care implementarea proiectului presupune pe termen lung, atunci defalcarea primului an trebuie făcută lunar și fiecare perioadă ulterioară este trimestrială.
Un plan de afaceri este un document care este conceput pentru a convinge potențialul investitor că profitul de la banii investigați într-un anumit proiect de afaceri nu va scădea cel puțin rata dobânzii bancare acceptabilă investitorului.
În mod obișnuit, principalele elemente ale planului de afaceri sunt la fel de scrise S.I. Golovan și Ma. Spiridonov: o pagină de titlu, partea introductivă (Rezumatul proiectului), o partiție analitică, o secțiune semnificativă (esențe de proiect) și secțiuni de planificare intra-renovare. Un plan de afaceri poate fi mai complex cu privire la compoziția partițiilor incluse în acesta și sub rezerva soluționării problemelor.
Secțiunea-cheie a unui plan de afaceri este considerată definitivă a planului financiar. Include informații despre planul de venituri și cheltuieli legate de producția și vânzarea de bunuri într-o anumită perioadă de timp a ciclului său de viață, despre bilanțul veniturilor și cheltuielilor pentru bunurile individuale (dacă există mai multe dintre ele), despre rentabilitate și perioada de returnare a proiectului. Toate calculele din secțiunea financiară trebuie să confirme că, pornind de la un anumit nivel de producție a mărfurilor, eliberarea sa va fi profitabilă.
Planul financiar ca parte a unui plan de afaceri, de regulă, este împărțit în două subsecțiuni:
- plan financiar;
- Strategia de finanțare.
Prima subsecțiune Este de dorit să includă următoarele elemente:
1. Prognoza volumelor de vânzări. Studiul acestei chestiuni dă o idee despre cota pieței, care este planificată să câștige în viitorul apropiat, pe baza volumului optim de producție în capacitatea de producție existentă a întreprinderii. Această previziune este de obicei întocmită de trei ani;
2. Planul de venituri și plăți. Acest plan de venit și plăți este recomandabil să elaboreze un tabel timp de trei ani. Articolele și sumele investițiilor de fonduri, veniturile provenite din vânzări se reflectă după cum urmează: În primul an - lunar, al doilea an este trimestrial, al treilea an este, în general, timp de douăsprezece luni. Principala sarcină a planului este de a verifica viitoarea lichiditate a companiei și sincronizarea încasărilor și a fluxului de numerar. Conținutul planului de primire și plățile se reflectă în tabelul 1.
tabelul 1
3. Planul de venituri și cheltuieli. Acest plan de venit și cheltuieli este recomandabil să elaboreze un tabel timp de trei ani. Veniturile și cheltuielile sunt reflectate după cum urmează: În primul an este lunar, al doilea an - trimestrial, al treilea an - în general timp de douăsprezece luni. Principala sarcină a planului este de a arăta cum se va forma profitul și se va schimba. Conținutul planului de venituri și cheltuieli se reflectă în tabelul 2.
masa 2
4. Soldul consolidat al activelor și pasivelor întreprinderii. Soldul consolidat, după cum sa menționat de către O.g. Karamov este întocmit la începutul și sfârșitul primului an de implementare a proiectului. Specialiștii băncilor sunt evaluați, ce sume sunt planificate să fie puse în active de diferite tipuri și, în detrimentul pasivelor, compania va finanța crearea sau achiziționarea acestor active.
Tabelul 3.
În cea de-a doua subsecțiune a planului financiar, numită "strategie de finanțare", se recomandă să răspundă la următoarele întrebări:
Cât de mult trebuie să implementați proiectul?
De unde vine de la obținerea acestor fonduri?
Ce parte din finanțare este planificată să fie obținută sub forma unui împrumut și ce - pentru a atrage sub formă de capital reciproc?
Ce obiective vor fi cheltuite investiția?
Când va fi obținut primul profit?
Care este rentabilitatea investiției?
Pentru a răspunde la aceste întrebări, se face un set de calcule.
Diverși autori primesc coeficienți calculați diferiți. În orice caz, la privirea a.m. Lopareva, planul de afaceri ar trebui să includă:
- indicatorii financiari și economici estimați stabiliți la calcularea eficacității proiectului de investiții;
- evaluarea situației financiare actuale a societății;
- planul plăților fiscale și efectul bugetului de cost;
- indicatori integrați ai eficienței comerciale a proiectului;
- Tabele totale.
La elaborarea unui plan financiar, starea de numerar, sustenabilitatea întreprinderii, sursele și utilizarea fondurilor sunt analizate. În concluzie, se determină perioada de returnare sau punctul de auto-suficiență.
Cea mai importantă parte a calculelor este calculul punctului de autosuficiență al proiectului prin formula:
Antreprenorul este, de asemenea, foarte important pentru a ști când, de ce moment va plăti complet în cazul în caz. Pentru aceasta, este adesea folosit un program pentru calcularea perioadei de returnare a proiectului de investiții, așa cum se arată în fig. unu. 
Smochin. 1. Calculul punctului de auto-suficiență în planul de afaceri
Astfel, secțiunea-cheie a planului de afaceri este tocmai planul financiar. Planul financiar ca parte a unui plan de afaceri este de obicei împărțit în două subsecțiuni: Planul financiar și strategia de finanțare. Prima subsecțiune Este de dorit să se includă următoarele elemente: prognoza vânzărilor, planului de venituri și plăți, planul de venituri și cheltuieli, soldul consolidat al activelor și pasivelor întreprinderii. În cea de-a doua subsecțiune a planului financiar, care se numește "strategie de finanțare", se recomandă să răspundeți la o serie de întrebări. Pentru a răspunde la aceste întrebări, se face un set de calcule. Diverși autori primesc coeficienți calculați diferiți. La elaborarea unui plan financiar, starea de numerar, sustenabilitatea întreprinderii, sursele și utilizarea fondurilor sunt analizate. În concluzie, se determină perioada de returnare sau punctul de auto-suficiență.
Sarcina 2.
Compania dvs. pe piața mărfurilor de masă sa confruntat cu situația în care cererea secundară sa stabilizat, iar cererea primară este saturată, deși nu este pe deplin satisfăcută. În viitorul apropiat, nu trebuie să vă așteptați dezvoltarea rapidă a noilor piețe. Ce strategie de marketing va alege o firmă dacă acționează pe piețele cererii primare și secundare?
A. Dezvoltare extinsă.
B. Dezvoltare intensivă.
C. Consolidarea competitivității.
D. Crearea unui cerc de clienți fiabili.
Conform definițiilor I.S. Berezina și N.K. Moiseeva:
- Strategia de dezvoltare extinsă - o strategie pentru o creștere a cererii primare. Numirea strategiei: își propune să cucerească noi piețe și noi consumatori;
- Strategia de dezvoltare intensivă - Strategia de creștere a consumatorilor. Numirea strategiei: utilizate pentru creșterea cererii secundare;
- Strategia competitivă - o analiză atentă a situației competitive pe piața unui produs specific, ceea ce înseamnă o alegere conștientă a unui set de acțiuni diferite pentru a oferi o combinație unică de valori către cumpărător. Aceste acțiuni vizează crearea unui avantaj competitiv durabil al companiei;
- Strategia de încredere în relații - o strategie care vizează menținerea clienților obișnuiți care contribuie la implicarea celor noi.
Aceasta este, în situația actuală, atunci când cererea primară și secundară sa stabilizat și dezvoltarea pieței nu ar trebui să fie utilizată pentru a utiliza o strategie de încredere în relații.
Acest lucru va permite pe piața stabilizată a cererii primare și secundare de a păstra clienții obișnuiți care contribuie la implicarea celor noi.
În același timp, în opinia noastră, în situația actuală, compania ar trebui utilizată încă, dar o combinație de strategii extinse de dezvoltare, consolidarea competitivității și crearea unui cerc de clienți fiabili. Strategia intensivă de dezvoltare în situația actuală a cererii secundare complet saturate va fi ineficientă. Utilizarea unui complex de trei strategii marcate va permite firmei să acționeze mai eficient și să dezvolte condiții pe piață.
BIBLIOGRAFIE
1. BEREZIN I.S. Analiza de marketing. Piaţă. Firmă. Produs. Promovare. - M.: TOP, 2012. - 480 p.
2. GainUtdinov E.m., susținut de L.I. Planificarea afacerilor în întreprindere. - Kiev: Ex-școală, 2011. - 432 p.
3. Golikova n.v., Golikova G.V. Manual educațional și metodologic pentru dezvoltarea și implementarea unei strategii de afaceri a unei organizații comerciale. - Voronezh: Editura VSU, 2007. - 94 p.
4. Golovan S.I., Spiridonov Ma Planificarea afacerilor și investițiile. Manual. Rostov-on-Don, 2010. - 302 p.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Planificarea afacerii. - M.: Finanțe și statistici, 2012. - 176 p.
6. Organizația orientată spre strategie Kaplan Robert S.. - M.: OLYMP BUSINESS CJSC, 2011. - 416 p.
7. Karamov og. Planificarea afacerilor: Manual educațional și practic. - M.: ED. Centrul Eaoi, 2011. - 124 p.
8. Lopareva a.m. Planificarea afacerii. - M.: FORUM, 2011. - 208 p.
9. MAK-Donald M. Planificarea strategică de marketing. - SPB: Peter, 2011. - 258 p.
10. Managementul marketingului: teorie, practică, tehnologii informaționale / ed. N.K. Moise. - M.: Finanțe și statistici, 2012. - 349 p.
Agenția Federală pentru Educație
Instituția de învățământ de stat
Educație profesională superioară
"Statul St. Petersburg
Inginerie și Universitatea Economică »
Facultatea de Afaceri și Finanțe
Departamentul de Finanțe și Bancare
Lucrează la disciplină
MANAGEMENT FINANCIAR
Efectuat: Alekseeva Anastasia Bakhtiolav
student 3 Cursuri 3.10 Doamnelor
specialitatea 080105 "Finanțe și credit"
Grupa 8/3371.
Numărul cărții de credit 33980/07
Semnătură___________
Verificat: ___________________________
Evaluare: _______ data _________________
Semnătură____________
St.Petersburg
În condițiile modificărilor rapide ale economiei pentru manageri, este foarte important să se ia măsuri adecvate de răspuns în timp util. Asistența neprețuită aici oferă planificare, permițând analiza întregului complex de viitoare operațiuni de afaceri. Se bazează pe planificarea dezvoltării în continuare a întreprinderii că există o adevărată oportunitate de a minimiza riscul extern al companiei, menținerea flexibilității managementului producției. Dacă lucrarea fără plan este o reacție forțată la evenimentele care au avut loc deja, atunci activitățile bazate pe un plan - un răspuns de management la fenomenele așteptate și planificate.
Relevanța planului de afaceri este predeterminată de faptul că nicio decizie serioasă de gestionare nu poate fi acceptată fără un plan de afaceri prezentat într-o formă sau altul.
În condițiile economice complexe ale tranziției către piață, planul de afaceri al întreprinderii trebuie, mai presus de toate, să rezolve sarcinile de îmbunătățire a stării sale financiare. În acest sens, luarea în considerare a aspectului financiar al planului de afaceri este cea mai relevantă.
Primul capitol al lucrărilor de curs va fi luat în considerare: caracteristicile mediului de piață al întreprinderii; Reglementarea de stat a activităților financiare ale întreprinderii; funcții, obiective și obiective ale gestiunii financiare; Mecanismul financiar și instrumentele financiare.
În al doilea capitol, ia în considerare pe scurt planul de afaceri al întreprinderii, iar secțiunea financiară a planului de afaceri va fi dezvăluită în detaliu.
În capitolul al treilea vom elabora un plan financiar pentru producția de produse de cofetărie.
Într-o înțelegere largă, piața este o sferă de manifestare a apariției între persoane în procesul de producție, distribuție, schimb și consum de relații economice. Într-o înțelegere mai îngustă, piața este domeniul de aplicare al circulației comerciale și combinația asociată dintre relațiile mărfurilor-monetare care apar între producători (vânzători) și consumatori (cumpărători) în procesul de vânzare a bunurilor.
Interpretarea extinsă arată un aspect esențial foarte important al pieței, ceea ce face posibilă determinarea locului și a rolului său în procesul de reproducere: piața oferă o legătură organică între producție și consum, ele sunt influențate și le afectează. Piața definește volumele reale și structura diferitelor nevoi, semnificația socială a produsului de producție și a muncii consumate de producția sa se determină, relația dintre ofertă și propunere, care formează un anumit nivel de prețuri pentru bunuri și servicii.
Dorința de a obține un avantaj pe piață stimulează activitatea intensă inovatoare a producătorilor care vizează reînnoirea în timp util a bazei tehnice și tehnologice a întreprinderii, dezvoltarea de noi tipuri de produse și servicii și, de asemenea, întărește motivele lucrătorilor de a-și îmbunătăți abilități, lucrări creative și de înaltă performanță.
Relațiile de piață sunt generale, se aplică tuturor sferelor economice și regiunilor țării, penetrează toate părțile sistemului economic al statului. Această relație vine în multe subiecte, iar în sfera de apel vine o varietate de bunuri și servicii, care formulează structura complexă și multidimensională a pieței.
Cea mai mare acoperire a entităților pieței, gruparea acestora, luând în considerare caracteristicile specifice ale comportamentului pieței, este realizată prin alocarea a cinci tipuri principale de piețe:
· Piața de consum - Persoane fizice și gospodării care cumpără bunuri sau primesc servicii pentru consum personal;
· Piața producătorilor - setul de persoane și întreprinderi care cumpără bunuri pentru a fi utilizate în producția de alte bunuri și servicii;
· Piața vânzătorilor intermediari (intermediari) - un set de persoane și organizații care au proprietarii de bunuri pentru revânzare sau lease la alți consumatori cu profit pentru ei înșiși;
· Piața instituțiilor publice care cumpără bunuri și servicii pentru sfera utilităților sau pentru a asigura activitățile diferitelor organizații necomerciale;
· Piața internațională - cumpărători străini, consumatori, producători, furnizori intermediari.
Funcționarea neîntreruptă a unui astfel de sistem complex și multi-nivel, pe măsură ce piața necesită o infrastructură globală și specială foarte dezvoltată și ramificată, luând în considerare caracteristicile pieței. Infrastructura de piață este un set de organizații (agenții) cu diferite domenii de activitate care asigură interacțiunea efectivă a producătorilor de mărfuri și a altor agenți de piață care efectuează cifra de afaceri a mărfurilor, promovarea celei mai recente producții în sfera de consum.
Cele mai importante elemente ale infrastructurii pieței aparțin: centre comerciale de informare, mărfuri și mărfuri, acțiuni, schimburi valutare; Comercializare, investiții, emisii, credite și alte bănci; Rețele de transport și depozitare; Sisteme de comunicații etc.
Principiile comportamentului entităților de afaceri pe piață:
1. Un loc special este ocupat de principiul parteneriatului social, care, pe baza lățimii de acoperire a aspectelor comportamentale și a direcțiilor de implementare a acestora, aparține de bază și, prin urmare, definește orice economie de piață dezvoltată ca fiind orientată social.
2. Un alt principiu important al comportamentului pe piață este principiul libertății antreprenoriale.
Pentru a forma un mediu economic favorabil, este necesar să se dezvolte și să respecte anumite norme etice de comportament al entităților de afaceri pe orice piață. Ei, împreună cu valori etice comune (încredere reciprocă, decență, conștiință, onestitate, respect pentru o persoană, credință în puterea sa, motivația ridicată a muncii creative) includ și regulile comportamentului etic în afaceri: loialitate față de cuvânt și servirea în relații, onestitate de afaceri și fiabilitate afiliată conforme cu secretele comerciale și alte reguli care îndeplinesc cele mai înalte standarde de onoare de afaceri. Toate acestea combinate împreună contribuie la formarea imaginii companiei ca partener cu care este posibilă o cooperare lungă, fiabilă și reciproc avantajoasă, care este vitală într-un mediu de piață în continuă schimbare.
În condiții moderne, eficacitatea întreprinderilor depinde în mare măsură de stat. Statul are un impact asupra tuturor domeniilor de activitate economică a companiei prin punerea în aplicare a funcțiilor juridice, economice, sociale, de apărare, manageriale etc., deoarece Piața nu poate reglementa procesele economice și sociale în interesul întregii societăți. Prerogativa statului este de a asigura statul adecvat de drept în țară și securitatea sa națională, care este baza pentru dezvoltarea antreprenoriatului și a economiei.
Regulamentul de stat în condițiile pieței este un sistem decorat legal de impact extern asupra întreprinderilor de finanțe.
Statul formează politici financiare la nivel macro și implementează reglementarea legislativă a finanțelor de micro. Acesta determină procedura de formare, distribuire și utilizare a fondurilor centralizate de resurse financiare, care servesc drept una dintre sursele de finanțare a întreprinderilor.
Principalele domenii de reglementare de stat a activităților financiare ale întreprinderilor sunt: \u200b\u200bsistemul fiscal, prețul, activitatea economică străină, circulația monetară, creditarea, forma de plăți și așezări, organizarea apelului de valori mobiliare, finanțarea bugetară, componența și competența organelor guvernamentale în Rezolvarea problemelor financiare, garanții guvernamentale, licențierea activităților separate.
Mecanismul impactului de stat asupra activității antreprenoriale este metodele economice (indirect) și administrative (directe). Acestea ar trebui utilizate în complex atunci când efectuează o politică fiscală, investiții, prețuri, deprecieri, monetare și alte politici, în așa fel încât să nu distrugă elementele de bază ale pieței, să împiedice fenomenele de criză.
Metodele economice (indirect) Impactul statului pentru activitățile antreprenoriale sunt destul de variate. Principalele sunt: \u200b\u200bimpozite; modalități de redistribuire a veniturilor și a resurselor; prețuri; activitate antreprenorială de stat; Mecanisme de credit și financiare etc.
Metodele administrative (directe) ar trebui utilizate dacă metodele economice sunt inacceptabile sau nu eficiente. Acestea includ: restricții; interdicții; limite; citat; si etc.
Metodele economice și administrative afectează activitățile financiare ale întreprinderilor.
Finanțarea întreprinderilor servesc drept principalul instrument pentru reglementarea de stat a economiei. Cu ajutorul lor, reproducerea produsului produs este reglementată, nevoile reproducerii extinse sunt furnizate pe baza relației optime dintre fondurile trimise pentru consum și acumularea. Finanțarea întreprinderilor pot fi utilizate pentru a reglementa proporțiile din industrie într-o economie de piață, pentru a promova accelerarea sectoarelor individuale ale economiei, crearea de noi industrii și tehnologii moderne, accelerarea progresului programului științific.
Experiența mondială arată că, în condițiile reformării economiei, în situații de criză, rolul statului crește, în condiții de stabilitate și revitalizare, scade.
Gestiunea financiară ca știință este un sistem de principii, metode de elaborare și implementare a deciziilor de management legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale întreprinderii și organizarea cifrei de afaceri a numerarului său.
Gestionarea financiară poate fi definită ca activități direcționate ale entității de management (conducerea superioară a întreprinderii și a serviciilor sale financiare), care vizează atingerea stării financiare dorite a obiectului gestionat (întreprindere) cu alte cuvinte, conducerea întreprinderii pentru a le atinge rezultatele financiare planificate și eficacitatea acestora.
Scopul gestiunii financiare este de a maximiza bunăstarea proprietarilor prin politică financiară rațională bazată pe: maximizarea profitului pe termen lung; Maximizarea valorii de piață a companiei.
Obiectivele de gestiune financiară:
Asigurarea formării domeniului de aplicare a resurselor financiare necesare pentru a asigura activitățile planificate;
Asigurând cea mai eficientă utilizare a resurselor financiare;
Optimizarea circulației banilor;
Optimizarea cheltuielilor;
Asigurarea maximizării profitului întreprinderii;
Asigurarea minimizării nivelului de risc financiar;
Asigurarea echilibrului financiar permanent al întreprinderii;
Asigurarea ratelor de creștere durabilă a potențialului economic;
Evaluarea capabilităților financiare potențiale ale întreprinderii pentru perioadele viitoare;
Asigurarea profitabilității țintă;
Evitarea falimentului (gestionarea anti-criză);
Oferind durabilitatea financiară actuală a organizației.
Prin îndeplinirea obiectivului lor principal, managementul financiar efectuează anumite funcții. Funcțiile de gestiune financiară sunt împărțite în două grupuri: gestionarea financiară funcționează ca sistem de management; Funcțiile de gestiune financiară ca domeniu special al managementului întreprinderii.
Principalele funcții ale gestiunii financiare ca sistem de management: funcția de elaborare a unei strategii financiare a întreprinderii; Funcția organizațională; Funcția de informare; Funcția de analiză a diferitelor aspecte ale activității financiare a întreprinderii; Funcția de planificare; Funcție de stimulare; Funcția de control.
Funcțiile de gestiune financiară ca domeniu special al managementului întreprinderii: gestionarea activelor; Managementul capitalului; managementul investitiei; flux de fonduri; Riscuri financiare.
Deoarece procesul de gestionare a managementului financiar se bazează pe utilizarea mecanismului financiar - sistemul de organizare, planificare și utilizare a resurselor financiare. Mecanismul financiar este un sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de management în domeniul financiar, adică sistemul de gestiune financiară al întreprinderilor.
Mecanismul financiar ar trebui să contribuie la cea mai completă implementare a finanțelor funcțiilor sale, interacțiunea lor.
Ca un sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de gestionare în domeniul activităților financiare ale întreprinderilor, mecanismul financiar include: Regulamentul de reglementare a statului; Regulamentul privind piața (oferta de aprovizionare); Mecanism intern de reglementare (planuri, standarde, proceduri, structură organizațională); Sistemul de metode și tehnici de gestionare a activității financiare a întreprinderii (așezări tehnice și economice, bilanț, economic și statistic, economic și matematic, comparații etc.).
Mecanismul financiar include financiar: instrumente (diverse forme de investiții pe termen scurt și lung, care se desfășoară pe piețele financiare); tehnici și metode; Furnizarea de subsisteme (personal, legal, reglementar, informare, tehnic și software).
Activele financiare includ: numerar; Legea contractelor din alte companii întreprinderi sau orice alt tip de active financiare; Contracte de lege care împărtășește instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial favorabile; Acțiuni ale unei alte întreprinderi.
Obligațiile financiare includ obligațiile contractuale: să plătească fonduri sau să ofere un alt tip de active financiare unei alte întreprinderi; Schimbați instrumentele financiare cu o altă întreprindere privind condițiile potențial neprofitabile (în special, o astfel de situație poate apărea atunci când o vânzare forțată a creanțelor).
Instrumentele financiare sunt împărțite în: primar (numerar, valori mobiliare, împrumuturi, datorii și creanțe pentru operațiunile curente); Secundar sau derivați - Contracte și valori mobiliare emise pe baza contractelor primare și a valorilor mobiliare (opțiuni financiare, contracte futures, contracte forward, swap-uri procentuale, swap-uri valutare).
Metode (tehnicile) de gestiune financiară (Toolkit metodologic pentru estimarea finanțelor întreprinderii) sunt diverse. Principal de la ei: bugetare; analiza financiară; gestionarea fondurilor împrumutate; gestionarea fondurilor gratuite; managementul investitiei; Emisii, managementul capitalului; Falimentul și gestionarea anti-criză; factoring; leasing; asigurare; operațiuni ipotecare; stimulare etc.
Principalele metode și tehnici analitice proiectate și analitice pentru gestiunea financiară sunt împărțite în formalizate și informalizate.
Informalizate se bazează pe descrierea procedurilor analitice pe un nivel logic și nu cu ajutorul dependențelor analitice stricte. Acestea includ metode: evaluări expert, scenarii, psihologice, morfologice, comparații, sisteme de construire a indicatorilor, tabele analitice.
Metodele preconizate și analitice formalizate de gestiune financiară sunt dependențe analitice formalizate. Aceste metode împreună cu modele sunt utilizate pentru a evalua și prezice starea financiară a întreprinderilor:
1. Modele descriptive sunt un model descriptiv. Cu ajutorul lor, este estimată în principal starea financiară a întreprinderii, iar informațiile contabile sunt utilizate în ele.
2. Modelele predicative sunt modelele predictive utilizate pentru a prezice venitul întreprinderii și viitorul său stat financiar.
3. Modelele de reglementare vă permit să comparați rezultatele efective ale întreprinderilor cu așteptat, calculate pe buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă, precum și în contabilitatea de management, în special în gestionarea costurilor.
Ca parte a mecanismului de gestiune financiară, este atribuit un rol important sistemelor și metodelor de control financiar intern.
Controlul financiar intern este organizat de întreprindere procesul de verificare și asigură punerea în aplicare a tuturor deciziilor de gestionare în domeniul strategiei financiare și prevenirea situațiilor de criză care duc la falimentul său.
Sistemul de management financiar include atât sprijinul informativ, cât și managementul finanțelor bazat pe informațiile primite.
O situație economică modernă forțează afacerile, în special, se referă la planificarea intransovativă. Este un plan de afaceri care este cea mai progresivă formă de astfel de planificare. Succesul în lumea afacerilor decisiv depinde de înțelegerea stării afacerilor în acest moment, o idee clară că afacerea intenționează să realizeze și să planifice procesul de tranziție de la un stat la altul.
Planul de afaceri - un document în care principalele probleme pe care un antreprenor le pot întâlni și sunt determinate de principalele moduri de a le rezolva. Este cu ajutorul planului de afaceri că managerul este capabil să aprecieze ceea ce turbulența este capabilă să reziste la afaceri și să îndeplinească în mod adecvat apariția multor probleme neașteptate. Este nerealist, desigur, pentru a exclude toate erorile, dar planificarea afacerilor vă permite să estimați posibilele acțiuni suplimentare, să monitorizați condiția și dezvoltarea afacerii și să nu răspundeți în mod specific evenimentelor. De aceea, unul dintre cei mai consumabili termeni din economia de piață modernă este un "plan de afaceri".
"Un plan de afaceri este un plan de dezvoltare a întreprinderii necesare pentru a îmbunătăți noile zone existente și de mastering ale întreprinderii, creând noi tipuri și forme de afaceri.
Planul de afaceri este un document cuprinzător care reflectă cele mai importante aspecte și date care oferă o înțelegere obiectivă și holistică a stării de afaceri moderne și viitoare. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri este un program de optimizare a afacerilor planificate. Un astfel de plan poate fi dezvoltat atât pentru întreprinderea creată, cât și pentru organizația economică deja existentă, la următoarea etapă a dezvoltării sale, luând în considerare etapa ciclului lor de viață ".
Planificarea afacerilor vă permite să rezolvați următoarele probleme:
Determinați gradul de viabilitate și durabilitatea viitoare a întreprinderii, reducerea riscului în activitățile de afaceri;
Specificați perspectivele de afaceri sub forma unui sistem planificat de indicatori de dezvoltare cantitativă și calitativă;
Atrage atenția potențialilor investitori ai companiei la capacitățile sale;
Ajutați la obținerea unei experiențe pozitive de planificare.
Spre deosebire de planul tradițional al organizației, planul de afaceri ia în considerare interesele tuturor părților interesate. În plus față de investitori, potențialii consumatori și furnizorii companiei acționează cu astfel de persoane.
În ceea ce privește antreprenorul novice, un plan de afaceri este un instrument de atragere a investitorilor. Calitatea planului de afaceri prezentat acționează ca un indicator al consilierului juridic și al cazului său.
Planul de afaceri include avantajele unei combinații flexibile a producției și a pieței, a aspectelor financiare și tehnice, interne și externe ale întreprinderii.
Planul de afaceri este alcătuit din următoarele secțiuni:
1. Conceptul de afaceri (Rezumat);
2. Situația în prezent și informații scurte despre întreprindere;
3. Caracteristicile obiectului de afaceri;
4. Analiza cercetării și a pieței;
5. plan organizațional;
6. personal și management;
7. plan de producție;
8. Planul acțiunilor de marketing;
9. riscuri potențiale;
10. PLAN FINANCIAR ȘI STRATEGIA FINANCIARĂ.
De mare importanță este atât structura, cât și conținutul planului de afaceri. O atenție deosebită trebuie acordată paginii de titlu și a conținutului. Pagina de titlu conține următoarele: antetul planului; data pregătirii sale; Cine este autorul planului, numele și adresa firmei pentru care a fost dezvoltat planul.
Este util să se reflecteze asupra paginii de titlu. O indicație că informațiile păstrate în document nu sunt supuse dezvăluirii.
CV-ul este pregătit în primul rând după ce întregul plan de afaceri este compilat. Ar trebui să includă toate principalele prevederi și idei ale unui plan de afaceri, precum și concluzii. Structura CV-ului este următoarea. În primul rând, introducerea care include obiectivele planului, caracterizează esența proiectului.
Conținutul principal este apoi evidențiat: o scurtă prezentare a tuturor elementelor cheie ale unui plan de afaceri, părțile sale principale (natura activității, analiza cererii, costul proiectului, sursele de finanțare etc.).
În concluzie, principalii factori ai presupusului succes al afacerii sunt rezumate, datele sunt prezentate pe acțiunile de management.
Partea principală a planului de afaceri este partiția financiară. Este baza a trei documente: balanța fluxului de numerar, un raport privind rezultatele și echilibrul financiar. Acest lucru include, de asemenea, un raport privind circulația fondurilor și alte documente. Textul planului de afaceri este conceput pentru a include rațiunea pentru parametrii care au constituit baza tuturor designerilor financiari. Datele inițiale de decontare sunt: \u200b\u200bprețul, prognoza vânzărilor, structura costurilor, costul activelor fixe și deprecierii, numărul angajaților, salariul lor, numărul de capital de lucru, viteza mișcării lor.
În cele din urmă, toți indicatorii se bazează pe estimările conținute în principalele părți ale planului de afaceri. Pe baza acestor date, sunt elaborate programe de investiții, prognoza raportului fluxului de numerar, raportul financiar și modelele de echilibrare. PLAN FINANCIAR - Document informativ. Locul principal în el ocupă echilibrul mișcării fondurilor, care arată ce resurse de bani și atunci când vor fi necesare, la care vor fi trimise și ce venituri sunt așteptate. Planul financiar prevede cea mai probabilă opțiune de dezvoltare a afacerilor. Obiectivul planului financiar este de a demonstra caracteristicile finanțelor de afaceri fără detalii excesive, însă că investitorul primește o idee exhaustivă a mecanismului financiar al proiectului.
Secțiunea financiară a planului de afaceri reprezintă secțiunile "Planul financiar" și "Strategia de finanțare". Planul financiar este definitiv și este destinat să rezume materialele din toate secțiunile anterioare în formă de valoare. Organizațiile comerciale sunt interesate de planificarea financiară pentru a reuși în activități economice pentru a-și îndeplini obligațiile față de buget, bănci, societăți de asigurări și alte instituții. Pentru aceasta, este important să se calculeze veniturile, cheltuielile, profiturile în avans, să țină seama de efectele inflației, la schimbările în conjunctură, piața financiară și alți factori.
Secțiunea "Planul financiar" discută aspectele legate de sprijinul financiar al companiei și utilizarea cea mai eficientă a numerarului. Scopul planificării finanțării este de a determina eventualele sume de resurse financiare, de capital și rezerve bazate pe prognozarea amplorii indicatorilor financiari. Astfel de indicatori includ, mai presus de toate, propriul lor capital de lucru, depreciere, conturi plătite, în mod constant la dispoziția întreprinderii, profiturile, impozitele plătite din profit etc. Sprijinul financiar se desfășoară pe baza unui plan financiar, care reprezintă echilibrul veniturilor și costurilor sale sau bugetului.
"Planificarea financiară este un tip de activitate de gestionare, care vizează identificarea cantității necesare de resurse financiare, venituri, distribuție și utilizare optimă pentru a asigura sustenabilitatea financiară a organizației.
Principalele sarcini ale planificării finanțelor includ furnizarea unui proces de afaceri cu resursele financiare necesare, identificând volumele planificate ale fondurilor în numerar și a domeniilor de cheltuieli; stabilirea și dezvoltarea relațiilor financiare cu bugetul, banca, organizațiile de asigurări și alte entități de afaceri, respectarea intereselor acționarilor și investitorilor; identificarea căilor de investiții cele mai raționale ale capitalului și rezervelor pentru utilizarea efectivă; Stabilirea profitului datorită utilizării raționale a fondurilor și monitorizării cheltuielilor de educație și a cheltuielilor în numerar și a investițiilor de capital.
Planificarea financiară este utilizată în elaborarea bugetului investițiilor și evaluarea proiectelor de investiții, precum și a proiectelor pe termen lung, precum și o strategie de finanțare pe termen lung.
Procesul de planificare financiară include o analiză a indicatorilor financiari ai întreprinderii pentru perioada anterioară. Calculul indicatorilor se face pe baza principalelor documente financiare ale societății - bilanțul, raportul privind profitul și pierderea, raportul fluxului de numerar, planificarea financiară pe termen lung și planificarea financiară operațională. Planificarea financiară este completată de implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.
La planificarea indicatorilor financiari, se aplică diferite metode: normativ, calcul și analitic, echilibru, modelare economică și matematică.
Esența și conținutul metodei de reglementare a indicatorilor financiari este că, pe baza normelor predefinite și a regulamentelor de fezabilitate, se determină nevoile întreprinderii în resursele financiare și sursele lor corespunzătoare. Aceste reglementări servesc ratelor de impozitare, contribuțiilor tarifare și taxelor, ratelor de amortizare, reglementărilor privind nevoia de capital de lucru etc.
Calculul și metoda analitică de planificare a indicatorilor financiari este că, pe baza analizei indicatorului preluat de bază și a indicilor modificării acestuia în perioada planificată, se calculează valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă de planificare se aplică în absența standardelor tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi instalată nu direct, dar indirect, pe baza analizei dinamicii și conexiunilor lor. Baza acestei metode este aplicarea evaluării experților. Metoda analitică estimată este utilizată în mod obișnuit la planificarea profiturilor și a veniturilor, în determinarea cantității de deduceri din profituri în acumulare, consum, fonduri de rezervă etc.
Utilizarea unei metode echilibrate de planificare a indicatorilor financiari este că prin construirea unor solduri se realizează prin legarea resurselor financiare disponibile și a nevoii reale a acestora. Această metodă se aplică la planificarea distribuției profiturilor și a altor resurse financiare, planificarea fondurilor în diferite fonduri financiare etc.
Modelarea economică și matematică în planificarea indicatorilor financiari vă permite să identificați expresia cantitativă a relației dintre indicatorii financiari și factorii care le determină. Această conexiune este exprimată printr-un model economic și matematic reprezentând o descriere matematică a procesului economic, adică. Reprezentarea factorilor care caracterizează structura și modelele de schimbări în acest fenomen economic folosind simboluri și tehnici matematice.
În condițiile relațiilor de piață, întreprinderea își dezvoltă în mod independent planurile, definește perspectivele de dezvoltare, obținând rezultate economice ridicate. De aici, atenția maximă se acordă cea mai completă identificare a rezervelor interne, utilizarea eficientă a tuturor tipurilor de resurse, optimizarea organizării producției și a forței de muncă.
Abordare generală: Lucrarea întreprinderii ar trebui să fie eficientă din punct de vedere al costurilor și să asigure încasări de numerar și profituri în volume satisfăcătoare cu părțile interesate (proprietari, manageri, stat etc.).
"Planificarea financiară la întreprindere este o definiție sistematică a tuturor veniturilor și fluxurilor de numerar pentru a asigura dezvoltarea cu succes a întreprinderii prin compilarea planurilor financiare, a conținutului și a scopului căruia este determinată de sarcinile și obiectele de planificare". Planurile financiare sunt strategice (promițătoare), actuale și operaționale.
Planificarea financiară strategică este un studiu al modurilor posibile de dezvoltare a organizațiilor comerciale de finanțare pentru viitor. Se intenționează să ofere o eficiență economică ridicată, creșterea resurselor financiare și a veniturilor, utilizarea rațională, consolidarea situației financiare a întreprinderii.
Sarcina planificării strategice este de a identifica problemele cu care se va confrunta cu privire la punerea în aplicare a obiectivelor sale într-un mediu de piață nedefinit, competitiv și definirea modalităților specifice de rezolvare a acestor probleme. Nu este vorba numai de planificarea financiară strategică, ci și de prognoza financiară, dezvoltarea unei idei probabiliste a limitei și a stărilor de dorit ale întreprinderii în viitor.
Planul financiar principal în condițiile moderne este cel actual. Acesta este dezvoltat pentru anul, jumătate, trimestru, lună și este echilibrul veniturilor și cheltuielilor unei organizații comerciale (sau bugetului său). În forma monetară, toate părțile la activitatea financiară și economică a întreprinderii obținute de acestea venituri și acumulări sunt reflectate, cheltuielile de fonduri. Un astfel de plan financiar (buget) impune oricărei organizații comerciale.
Relevanța deosebită în condițiile pieței dobândește o planificare financiară financiară. Necesitatea de a dezvolta un astfel de plan este asociată cu schimbări în condițiile de așezări și împrumuturi pentru întreprinderi, sancțiuni mari pentru incomodarea plăților, cantități mari de creanțe și datorii. De aici - atenția sporită la balanța zilnică a veniturilor și plăților și, dacă este necesar, la adoptarea la timp a măsurilor de atragere a fondurilor suplimentare.
Rolul planurilor financiare operaționale, în primul rând, în identificarea unei situații financiare și economice specifice, mai precis, secvența și perioadele de tranzacții financiare în manevrarea optimă cu resursele lor banologice proprii, atrase și împrumutate pentru rezultate financiare mai mari.
În planificarea financiară a finanțelor include pregătirea și executarea planului de credit, un plan de numerar, un calendar de plată.
Planul de împrumut este un plan pentru încasările fondurilor împrumutate și returnarea acestora la termenele limită aranjate. Atunci când compania se confruntă cu o necesitate de împrumut pe termen scurt, documentele necesare sunt transmise Băncii și este un acord de servicii de credit.
Planul de numerar este un plan de cifră de afaceri al numerarului, care reflectă încasările și plățile în numerar prin intermediul biroului de numerar al întreprinderii. Principalul lucru este de a furniza nevoile necesare întreprinse în timp util. Planurile de numerar, controlul asupra implementării acestora contribuie la asigurarea solvabilității întreprinderii. Planul de numerar - trimestrial.
Un calendar de plată este jucat un rol foarte important - programul de optimizare a activităților financiare operaționale ale întreprinderii, în care sursele de încasări de numerar (venituri provenite din vânzări, împrumuturi și împrumuturi, alți sosiri) cu cheltuieli sunt interdependente. Calendarul de plată înregistrează veniturile, fondurile încasărilor, relațiile cu bugetul pentru impozite, relațiile de credit. Acesta acoperă astfel, mișcarea tuturor fondurilor organizației. Scopul principal este de a controla solvabilitatea și bonitatea.
Calendarul plății se bazează pe clarificarea specificațiilor indicatorilor planificați și defalcarea acestor indicatori după luni, cinci zile, săptămâni, decenii. În calendarul plății, primirea de bani și costurile acestora sunt echilibrate.
Rezultatele activităților financiare ale întreprinderii trebuie să prezinte un sistem specific de planificare și raportare a documentelor. Aceste documente furnizează date pentru calcularea și analizarea performanței financiare a societății și să servească drept bază pentru pregătirea previziunilor financiare. Principalele documente financiare includ prognoza rezultatelor financiare, un plan de flux de numerar, un echilibru al proiectului.
Pentru a compila documentele financiare prognozate, se aplică o metodă prognozată de vânzări. Prognoza veniturilor în termeni monetari - baza pe care se bazează alte costuri. Vânzările sunt afectate în mod activ de formarea profiturilor curente. Spre deosebire de un echilibru reprezentând situația statică a finanțelor companiei, prognoza rezultatelor financiare oferă dinamica operațiunilor sale financiare. În această previziune, costurile și rezultatele întreprinderii sunt comparate, suma profitului net este dezvăluită.
Fluxul de numerar al fluxurilor de numerar demonstrează procesul de venituri și costuri de fonduri în cadrul afacerilor. Ajută la determinarea necesității de capital și evaluarea eficacității utilizării acestuia. Acest plan este în dinamică, de exemplu, pe an sau pe sferturi. Acesta vă permite să controlați sincronizarea încasărilor de numerar, să verificați lichiditatea viitoare a întreprinderii.
Soldul proiectului înregistrează rezultatele performanței economice și financiare ale companiei în perioada de raportare. În cadrul documentelor de planificare financiară acționează ca un final.
Principalul lucru din metoda bilanțului de planificare a indicatorilor financiari este în predicarea bilanțurilor cheie (numerar, alte active curente - materii prime, cantitățile care urmează să fie obținute, produse incomplete și finite, principalele, acționar și capitalul împrumutat, de asemenea ca datorii curente necesare funcționării normale a întreprinderii). Soldul companiei ca document de raportare este baza de analiză a indicatorilor financiari.
La formarea unui plan financiar, întreprinderea este capabilă să rezolve cu succes problemele cheie: identificarea rezervelor de venituri a veniturilor, precum și metode optime de mobilizare a acestora; Aplicarea mai rațională a resurselor financiare, determinarea direcției cele mai raționale a investițiilor care oferă cel mai mare cel mai devreme în cadrul planului; Coordonarea garantată a indicatorilor planului de fabricație a unei întreprinderi cu resurse financiare și, în final, căutarea și punerea în aplicare a relațiilor financiare optime cu bugetul, băncile, alți creditori.
Liderii mai multor întreprinderi (în special mici) consideră că nu ar trebui să-și petreacă timpul în ceea ce privește planificarea afacerilor, deoarece situația economică se schimbă atât de repede, ceea ce trebuie să facă în mod constant schimbări și completări la schema inițială. Adică, ei cred că, în condițiile economice rapide, totul este suficient pentru a ține minte și nu este nevoie să-și petreacă timpul în planificarea acțiunilor lor.
Cu toate acestea, experții și conducătorii întreprinderilor mari includ planificarea afacerilor la activitățile celei mai înalte ordine și consideră că oferă o mulțime de beneficii:
Ajută conducerea companiei să creadă promițătoare;
Promovează o coordonare clară a eforturilor;
Formează un sistem de indicatori de performanță țintă pentru controlul ulterior;
Pregătește o întreprindere la posibile schimbări bruște;
Demonstrează relația tuturor responsabilităților de locuri de muncă.
Deci, este logic să dezvoltăm un plan de afaceri chiar și în condiții în continuă schimbare, dacă există dorință ca activitatea normală a întreprinderii să nu fie încălcată de cursul evenimentelor viitoare.
În general, creșterea planificării financiare este asociată cu o definiție mai aprofundată a costurilor și a veniturilor viitoare, calculul exact al fondurilor necesare și evaluarea corectă a rezultatelor financiare viitoare. Planificarea calitativă a finanțelor contribuie la stabilitatea situației financiare, durabilitatea solvabilității, disponibilitatea constantă a fondurilor, utilizarea optimă a capitalului de lucru, cea mai bună organizare a așezărilor.
1. Goncharuk O.V., Knush M.I., Schopenko D.V. Gestiunea financiară la întreprindere. Tutorial. - St. Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264с.;
2. Kovalev V.V. Introducere în gestiunea financiară. - M.: Finanțe și statistici, 2005. - 768C;
3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanțarea întreprinderilor: studii. - M.: TK VELBY, 2003. - 424C.;
4. Lyubanova TP, Myasoedova L.v., Gimotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Plan de afaceri: instruire și manual practic. - M.: "Serviciul de carte", 2003. - 96С;
5. Gestiunea financiară: Tutorial / Ed. N.f. Samsonova. - M.: UNITI, 2004. - 468с.;
6. Finanțe și credit: studii. Manual / ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finanțe și statistici, 2003. - 574С;
7. Finanțarea întreprinderilor: manual / ed. N.v. Quachio. - M.: UNITI, 2003. - 331C.;
8. Osta Danko V.V. Finanțarea întreprinderilor: Tutorial. - M.: OMEGA - L, 2003. - 392C;
9. Gestiunea financiară (finanțe a întreprinderilor): Manual / A.a. Volodin și colab. - M.: INFRA-M, 2004. - 504C.;
10. Utkin E.a., Kotlyar B.a., Rapoport B.m. Planificarea afacerii. - M.: Editura "Emmes", 2004. - 320c.
