Ogólna koncepcja powiązań między przedmiotami dochodzeń finansowych. Utworzenie instytucji dochodzeń finansowych

Nie dotyczy Pimenov

profesor nadzwyczajny Wydziału Policji Podatkowej

Dochodzenia FINANSOWE:

PODSTAWOWE PODEJŚCIA

Dochodzenie w sprawie przestępstw i przestępstw w sektorze finansowym jest obarczone znacznymi trudnościami. Wynika to przede wszystkim z faktu, że istnieją niekorzystne tendencje w strukturze i dynamice przestępstw popełnianych w sferze finansowej, wzrosło społeczne niebezpieczeństwo takich czynów, przypadki tej kategorii są w przeważającej części wieloodcinkowe, z rozbudowaną siecią powiązań karnych nie tylko na terytorium Federacji Rosyjskiej, ale a za granicą często stosuje się tu skomplikowane schematy finansowe wykorzystujące najnowsze technologie elektroniczne.

Skuteczność dochodzenia w sprawach przestępstw i przestępstw w sferze finansowej zależy od wielu przyczyn: od konkretnych okoliczności, sytuacji, wiedzy i umiejętności prowadzącego śledztwo itp.

Jednocześnie rozwój teoretyczny ma niemałe znaczenie. Brak dopracowania wielu koncepcji utrudnia prowadzenie jednolitej polityki w zakresie zwalczania przestępstw i przestępstw w sferze finansowej. Przede wszystkim, naszym zdaniem, dotyczy to takiego pojęcia jak „dochodzenie finansowe”.

Koncepcja ta była ostatnio często wykorzystywana zarówno w zagranicznej, jak i rosyjskiej praktyce organów ścigania.

Na przykład jednostki policji utworzone w celu zbadania przestępstw finansowych i białych kołnierzyków, w tym prania pieniędzy, są często nazywane zespołami dochodzeń finansowych. Termin „dochodzenia finansowe” jest szeroko stosowany i stosowany w leksykonie organizacji międzynarodowych utworzonych w celu zwalczania prania pieniędzy, takich jak Grupa Specjalna ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (FATF), Karaibska Grupa Specjalna ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy oraz szereg inni. Ze strony rosyjskiej w działaniach

w organizacjach międzynarodowych zajmujących się zwalczaniem legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstw bierze udział Komitet Federacji Rosyjskiej ds. Monitorowania Finansowego (KFM Rosji).

Na przykład na Białorusi Departament Dochodzeń Finansowych Komitetu Kontroli Państwowej Republiki Białorusi zajmuje się sprawami przestępstw podatkowych i finansowych.

Rada Koordynacyjna Podatkowych (Finansowych) Organów Śledczych Krajów WNP (CSONR) została utworzona w ramach Głównej Dyrekcji Współpracy Międzynarodowej FSNP Rosji (GUMS FSNP Rosji).

Termin „dochodzenie finansowe” nie został jeszcze przyjęty, dokładnie zweryfikowany ani w nauce rosyjskiej, ani w ustawodawstwie. Niejasność i ogólnikowość tego pojęcia stwarza niepewność w zrozumieniu istoty i treści terminu „dochodzenia finansowe”, nie pozwala na jego efektywne wykorzystanie w płaszczyźnie praktycznej ze względu na różne interpretacje.

Jak wiecie, przedmiot śledztwa należy do obszaru wstępnego dochodzenia przestępstw.

Śledztwo definiuje się jako wstępne, ponieważ przeprowadza się je przed rozprawą w sprawie, w trakcie której, jak wiadomo, rozstrzyga się o winie osoby w popełnieniu przestępstwa i nakłada się karę za popełniony czyn.

Etap dochodzenia wstępnego następuje bezpośrednio po etapie dochodzenia karnego.

Jej treścią są działania organu śledczego, śledczego i prokuratora, mające na celu szybkie i pełne wyjaśnienie przestępstwa, kompleksowe i obiektywne ustalenie okoliczności sprawy, ujawnienie sprawców tego przestępstwa, zapewnienie pociągnięcia ich do odpowiedzialności karnej w drodze czynności śledczych w celu zebrania materiału dowodowego. i przygotować materiały sprawy karnej do rozprawy.

Ponadto w konkretnej sprawie karnej konieczne jest poznanie przyczyn i warunków, które przyczyniły się do popełnienia przestępstwa, podjęcie niezbędnych środków w celu ich wyeliminowania, a także podjęcie działań w celu naprawienia szkody wyrządzonej przez przestępstwo.

Aby jednak sąd mógł rozstrzygnąć sprawę karną i wydać prawomocny, rozsądny i uczciwy werdykt, organ dochodzeniowy musi zebrać wystarczające dowody, które mogą stanowić podstawę wyroku. Ponadto dochodzenie wstępne może ustalić okoliczności dające podstawę do umorzenia sprawy karnej.

Zgodnie z obowiązującym prawem karnym Federacji Rosyjskiej w zdecydowanej większości spraw karnych kierowanych do sądu prowadzone jest postępowanie przygotowawcze. Jedynie w przypadkach ściśle określonych w prawie nie jest wymagane jego przedstawienie, np. W sprawach z oskarżenia prywatnego - część druga art. 20 Kodeksu postępowania karnego Federacji Rosyjskiej. Śledztwo kończy się wydaniem prawomocnego orzeczenia proceduralnego (zakończenie sprawy karnej, skierowanie sprawy do sądu) lub zostaje zawieszone z przyczyn określonych w ustawie. Dochodzenie wstępne prowadzone jest w formie śledztwa wstępnego lub w formie dochodzenia (art. 150 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Główną formą dochodzenia jest dochodzenie wstępne. Decyduje o tym, po pierwsze, fakt, że ustawodawca odwołuje się do tego obszaru postępowania w większości spraw karnych (art. 150 kk Federacji Rosyjskiej), a po drugie fakt, że dochodzenie wstępne może być prowadzone również w sprawach należących do właściwości organów śledczych, jeżeli sąd lub prokurator uzna to za konieczne.

Dochodzenie prowadzone jest w sprawach karnych o przestępstwa określone w części trzeciej art. 150 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Dochodzenie w przypadkach, w których dochodzenie wstępne jest obowiązkowe, rozpoczyna organ śledczy i polega na wykonaniu pilnych czynności śledczych w celu ustalenia i utrwalenia śladów przestępstwa. Takie czynności dochodzeniowe obejmują: inspekcję; Szukaj; karb; zatrzymanie i przesłuchanie podejrzanych; Ankieta; przesłuchania ofiar i świadków. Prokurator jest niezwłocznie zawiadamiany o wszczęciu takiego śledztwa. Ta forma dochodzenia jest ograniczona do 10 dni od daty wszczęcia sprawy karnej. Po tym okresie sprawa trafia do śledczego.

Jeżeli jednak osoba, która popełniła przestępstwo, nie zostanie odnaleziona, zespół śledczy podejmuje działania operacyjno-rozpoznawcze w celu ustalenia tego przestępstwa i informuje śledczego o wynikach.

Oprócz wypełniania obowiązków wspólnych z organami dochodzenia wstępnego, niektórym organom dochodzeniowym powierza się wykonanie niezbędnych czynności operacyjno-rozpoznawczych w

w celu identyfikacji i rozwiązywania przestępstw, ujawnienia osób, które je popełniły. Działanie to nie jest dochodzeniem, lecz odnosi się do niezależnych funkcji organów dochodzeniowych przewidzianych w ustawie o działalności operacyjno-śledczej i innych ustawach.

Powyższy tryb postępowania przygotowawczego wpisany jest w normy prawa procesowego i reguluje stosunki powstające w toku dochodzenia w sprawach karnych.

Big Legal Dictionary podaje następujące sformułowanie pojęcia „śledztwo”: „Śledztwo (śledztwo wstępne) to etap procesu karnego, który polega na działaniach organów śledczych i śledztwach wstępnych prowadzonych pod nadzorem prokuratora w celu zebrania, utrwalenia i zbadania materiału dowodowego w celu ustalenia obecności lub braku zdarzenia przestępczego , osoby winne popełnienia przestępstwa, charakter i wysokość szkody wyrządzonej przez przestępstwo oraz inne okoliczności istotne w sprawie. ”

Naszym zdaniem powyższa interpretacja „śledztwa” nie jest wystarczająca w odniesieniu do sfery finansowej, gdyż nie obejmuje całej różnorodności naruszeń majątkowych i nie tylko znacząco zawęża możliwości praktyki organów ścigania, ale także nakłada ograniczenia na podmioty śledztwa.

Z powyższej definicji wynika, że \u200b\u200btermin „śledztwo” obejmuje tylko te czyny, za które przewidziana jest odpowiedzialność karna.

Jednocześnie wiadomo, że nie wszystkie przestępstwa finansowe są przestępstwami. Naszym zdaniem nielogiczne byłoby mechaniczne łączenie pojęcia „finansów” z powyższą definicją „dochodzenia” w celu stworzenia zupełnie nowej koncepcji „dochodzeń finansowych” z wielu powodów.

Aby wyjaśnić istotę poszukiwanego pojęcia, przejdźmy do przedmiotu badań w sferze finansowej - finansów.

Relacje finansowe wyrażają relacje pieniężne, które powstają:

° pomiędzy przedsiębiorstwami w procesie nabywania aktywów materialnych, sprzedaży produktów i świadczenia usług;

° między przedsiębiorstwami a wyższymi organizacjami przy tworzeniu funduszy funduszy i ich dystrybucji z tymi wyższymi organizacjami;

° w przedsiębiorstwie podczas tworzenia i obiegu jego funduszy;

° w gospodarstwie domowym przy tworzeniu i korzystaniu z budżetu rodzinnego;

° pomiędzy państwem a przedsiębiorstwami, gdy przedsiębiorstwa wnoszą obowiązkowe wpłaty do systemu budżetowego i koszty finansowe;

° między państwem a obywatelami, gdy dokonują podatków i dobrowolnych wpłat;

° między przedsiębiorstwami, obywatelami i funduszami pozabudżetowymi przy dokonywaniu płatności i otrzymywaniu środków;

° pomiędzy poszczególnymi ogniwami systemu budżetowego itp.

Bezpośrednio pieniądze służące relacjom finansowym tworzą zasoby finansowe.

W zależności od poziomu przedmiotów środków finansowych przydzielane są:

Finanse publiczne Finanse przedsiębiorstw i organizacji Finanse gospodarstw domowych.

W zależności od przedmiotu środków finansowych przeznaczają:

° zdecentralizowane zasoby finansowe tworzone na poziomie mikro;

° scentralizowane zasoby finansowe tworzone na poziomie makro.

Jak widać, z jednej strony finanse są integralną częścią relacji monetarnych, z drugiej strony finanse powstają w oparciu o ruch realnego pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego w różnych sferach i poziomach reprodukcji rozszerzonej. Stąd w istocie wynika różnorodność norm prawnych regulujących stosunki finansowe.

Przepływ pieniędzy poza ramy prawne prowadzi do pewnych naruszeń w sferze finansowej iw tym przypadku możemy mówić o naruszeniach finansowych i

przestępstwa. Przepływ pieniędzy poza ramy prawne, który charakteryzuje się jako czyn społecznie niebezpieczny, będzie przestępstwem finansowym i będzie regulowany normami prawa karnego.

Jednocześnie, jak pokazuje praktyka, nie wszystkie wykroczenia finansowe są przestępstwami, a zatem nie można ich sprowadzić jedynie do odpowiedzialności karnej. Znaczna część z nich jest regulowana przez Ordynację podatkową; Kodeks celny; Kod budżetu; Kodeks wykroczeń administracyjnych; ustawodawstwo walutowe itp.

W tym zakresie przedmiotem śledztwa w sferze finansowej są naszym zdaniem „nadużycia finansowe”. Argumenty przemawiające za tym podejściem są następujące: po pierwsze, termin ten obejmuje wszystkie różnorodne formy stosunków finansowych, a po drugie nosi wszystkie charakterystyczne oznaki naruszenia relacji w tworzeniu, dystrybucji, redystrybucji i wykorzystaniu środków funduszy (zasobów finansowych) podmiotów stosunki gospodarcze.

Zależność stwierdzonych naruszeń i stopnia zagrożenia publicznego (przestępstwo lub przestępstwo), a także przepisy prawa dotyczące określonego naruszenia majątkowego, to prerogatywa podmiotów prowadzących dochodzenie. W tej interpretacji przedmiotem dochodzeń finansowych powinny być nie tylko organy ścigania, ale także organy regulacyjne - Ministerstwo Podatków i Opłat, Bank Centralny, Ministerstwo Finansów, Izba Obrachunkowa itp. Po części podmiotami prowadzącymi dochodzenia finansowe są firmy prywatne na podstawie ustawy Federacji Rosyjskiej " działalność detektywistyczna i bezpieczeństwa w Federacji Rosyjskiej ”.

Celem śledztwa w sferze finansowej jest więc nie tylko nieuchronność kary, ale także przywrócenie naruszonych interesów majątkowych pokrzywdzonego.

Naszym zdaniem charakterystyka dochodzeń finansowych powinna zawierać następujące elementy:

Przedmiotem jest finanse.

Tematem są wykroczenia finansowe.

Cel - kara: nieuchronność kary za popełnione przestępstwa i przestępstwa; odbudowa prawna: przywrócenie uszkodzonych interesów finansowych poszkodowanego.

Podmioty - organy ścigania i regulacyjne, firmy prywatne.

W tym miejscu należy dodać, że każde dochodzenie ma charakter aktywny i wymaga podjęcia określonych działań, aby osiągnąć wynik. Regulacja stosunków powstających w toku dochodzeń finansowych odbywa się w ramach prawa procesowego.

Zatem na podstawie powyższego możemy zaproponować następujące sformułowanie pojęcia „dochodzeń finansowych”:

„Śledztwo finansowe jako czynność procesową należy przez to rozumieć jako gromadzenie, utrwalanie, kompleksowe rozpatrywanie, badanie istotnych dla sprawy okoliczności popełnienia naruszenia związanego z wkroczeniem w stosunki w tworzeniu, podziale, redystrybucji i wykorzystaniu środków (środków finansowych) podmiotów stosunków gospodarczych ”.

Wielostronność i niepewność zbioru danych faktycznych dotyczących badanego zagadnienia nie pozwala na wyciągnięcie w pełni trafnych wniosków i pełną klasyfikację dochodzeń finansowych. Uważamy jednak, że dobrze znana faktografia z zakresu przestępstw i przestępstw finansowych pozwala zaproponować podejście do klasyfikacji dochodzeń finansowych, które opiera się na klasyfikacji naruszeń finansowych.

Tak więc, w zależności od sfery krążenia, wyróżnia się:

Naruszenia finansowe w obszarze opodatkowania Naruszenia finansowe w zakresie rynku kredytowego Naruszenia finansowe w zakresie międzybankowego rynku pieniężnego

Naruszenia finansowe na rynku ubezpieczeniowym Naruszenia finansowe na rynku walutowym Naruszenia finansowe w zakresie obrotu papierami wartościowymi Naruszenia finansowe na rynku towarów i usług.

W zależności od rodzaju transakcji rozróżnia się naruszenia w zakresie rozliczeń, księgowości, kredytu, waluty, transakcji giełdowych.

W zależności od etapu relacji finansowych istnieje:

naruszenia na etapie tworzenia funduszy funduszy; naruszenia na etapie dystrybucji i redystrybucji środków pieniężnych;

naruszenia na etapie wykorzystywania środków pieniężnych.

W zależności od rodzaju finansów występują: naruszenia z zakresu finansów publicznych; naruszenia w dziedzinie finansów przedsiębiorstw; naruszenia w sferze gospodarstwa domowego.

Uważamy, że powyższa klasyfikacja w sposób organiczny odpowiada dochodzeniom finansowym i jest samowystarczalna do jej korygowania i kooptacji do klasyfikacji dochodzeń finansowych. To pozwala nam zaproponować je jako podstawę klasyfikacji dochodzeń finansowych.

Aby się nie powtarzać, jako przykład przytoczmy fragment klasyfikacji dochodzeń finansowych.

Jak już wspomniano, w zależności od sfery obiegu wyróżnia się dochodzenia finansowe z zakresu podatków; badania finansowe w zakresie rynku kredytowego; dochodzenia finansowe z zakresu międzybankowego rynku pieniężnego itp.

Jednocześnie w oparciu o powyższe argumenty proponowana klasyfikacja dochodzeń finansowych wymaga następujących uzupełnień.

© W zależności od podmiotów prowadzących badanie należy wyróżnić:

Dochodzenia finansowe prowadzone przez organy państwowe w granicach ich kompetencji (z naruszeniem interesów państwa, osób prawnych i osób fizycznych);

Prywatne dochodzenia finansowe

organizacje w ramach obowiązującego prawodawstwa (w przypadku naruszenia interesów tylko osób prawnych i osób fizycznych).

© W zależności od poziomu szkód społecznych należy rozróżnić:

Dochodzenia finansowe dotyczące naruszeń, odpowiedzialność za

której prowizja jest przewidziana w Ordynacji podatkowej; Kod celny, kod budżetu; Kodeks wykroczeń administracyjnych; waluta

ustawodawstwo itp.;

Dochodzenia finansowe w sprawach naruszeń, za których popełnienie odpowiada wyłącznie szczególna część kodeksu karnego.

Tym samym klasyfikacja naruszeń majątkowych ma charakter systemowy i pewną kompletność, organicznie łączy wszechstronność stosunków finansowych oraz niezbędną spójność i integralność przepisów prawa procesowego. Wydaje nam się, że ta okoliczność pozwala nam przetestować zaproponowaną klasyfikację w praktyce przy prowadzeniu dochodzeń finansowych.

Podsumowując, chciałbym zauważyć, że badanie tego tematu pozwala lepiej zrozumieć przejawy przestępstw i przestępstw popełnianych w sektorze finansowym, zrozumieć znaczenie i treść odpowiednich norm prawa karnego i innego, a zatem wymaga dalszej dyskusji i naukowej polemiki.

WPROWADZENIE DO KURSU

„DOCHODZENIA FINANSOWE”

Instruktaż

Akredytowana prywatna uczelnia wyższa

Moskiewski Uniwersytet Finansów i Prawa MFLA

Instruktaż

WPROWADZENIE DO KURSU

„DOCHODZENIA FINANSOWE”

MONITOROWANIE FINANSOWE W PAŃSTWIE

(na przykładzie Rosfinmonitoring)

dla studentów i praktykantów uczelni wyższych studiujących podstawowe dyscypliny z zakresu zwalczania legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępczości i finansowania terroryzmu

Recenzent:

A.G. Zabelin,doktor nauk ekonomicznych, profesor, rektor AOChU VO MFYA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Wprowadzenie do kursu „Dochodzenia finansowe” w państwowym monitoringu finansowym (na przykładzie Rosfinmonitoring): Podręcznik / pod red. Dr hab. Yu.A. Chikhanchin. - Moskwa: wydawnictwo MFYuA, 2015. - 88 str.

W podręczniku autorzy (dr, prof. Dr hab. Inż. Prof. Dr hab. Inż. Głotow, dr Yu.F. Korotkiy i dr K.I. Gobrusenko) rozważają specyfikę prowadzenia dochodzeń finansowych , w tym podstawy prawne tego procesu, jego metodologia, wsparcie informacyjne, dokumentowanie postępów i wyników.

ISBN 978-5-94811-221-3 .Linki zewnętrzne

Oryginalny tekst rosyjski © V.I. Głotow, 2015

© Yu.F. Krótko, 2015

Oryginalny tekst w języku rosyjskim © K.I. Gorbusenko, 2015

© Wydawnictwo MFYuA, 2015

Wprowadzenie …………………… ... ………………………………………… ...….… ... 5

ROZDZIAŁ I. Ogólne zagadnienia dochodzeń finansowych

§ 1. Definicja pojęcia „dochodzenie finansowe” …………… ..... …….… .8

§ 2. Pojęcie informacji z zakresu AML / CFT ……………………. ……… .. ……… 11

§ 3. Wyszukiwanie i pozyskiwanie informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych ……………………………………………. ………… .13

§ 4. Dochodzenie finansowe jako proces informacyjny …………….… ..18

§ 5. Przyczyny i podstawy przeprowadzenia dochodzenia finansowego ..................... 21

§ 6. Rodzaje dochodzeń finansowych …………………………………… ........... 22

§ 7. Główne etapy dochodzenia finansowego ……. ………………………… 23

Rozdział I Lista kontrolna………………………………………………….26

ROZDZIAŁ II. Dochodzenia finansowe

§ 1. Prawna regulacja obsługi informacyjnej dochodzeń finansowych ……………… ......... ……………… ................... ...... 27

§ 2. Źródła informacji wykorzystywane w dochodzeniach finansowych ………………… .. …………………………………… .. ………… 33

§ 3. Cechy tworzenia zasobów informacyjnych niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych. …………………………… .. ……… ..37

§ 4. Przedmiot badań finansowych ……………………………. ……… ..44

§ 5. Dokumentowanie przebiegu i wyników dochodzenia finansowego ... 47

Rozdział II Lista kontrolna………………………………………………...50

Rozdział III. Wybrane zagadnienia wsparcia metodologicznego prowadzenia dochodzeń finansowych

§ 1. Podejścia do rozwoju metod dochodzeń finansowych ……… ............ 51

§ 2. Pojęcie i podejścia do identyfikacji powiązań przedmiotów dochodzeń finansowych …………………… ... …………………………………………… .55

§ 3. Istota podejścia problemowo-tematycznego …………………… .. ……… ..65

§ 4. Wykorzystanie nowoczesnych technologii informatycznych w analizie sytuacji AML / CFT .................................. .................................... 72

Rozdział III Lista kontrolna…...…………………………………………...77

Lista wykorzystanych źródeł i literatury …………………………… ... 78

Załącznik ………………………………………………………………………… 81

WPROWADZENIE

Legalizacja (pranie) dochodów z przestępstw i finansowanie terroryzmu stanowią poważne zagrożenie dla każdego państwa w społeczności światowej, zakłócają normalne funkcjonowanie jego głównych instytucji gospodarczych i utrudniają kontrolę rządu nad systemem finansowym kraju.

Szczególne miejsce w międzynarodowym systemie zwalczania legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępczości i finansowania terroryzmu1 zajmują jednostki wywiadu finansowego, których jednym z głównych działań jest organizowanie walki z tego typu przestępstwami przy udziale nie tylko organów ścigania, ale także innych organów władzy wykonawczej, stowarzyszenia publiczne i struktury komercyjne. Na terenie Federacji Rosyjskiej funkcje te, wraz z uprawnieniami do kształtowania polityki państwa i regulacji prawnych w tym zakresie, powierzono Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego (Rosfinmonitoring).

Skuteczność walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu w dużej mierze zależy od właściwej organizacji systemu zbierania, przetwarzania, gromadzenia i wykorzystywania informacji w działalności Rosfinmonitoring, które są istotne dla wykrywania, zapobiegania i ujawniania przestępstw związanych z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu lub innym. słowami, od organizowania dochodzeń finansowych. Stworzenie takiego systemu jest warunkiem koniecznym dla terminowej identyfikacji faktów dotyczących prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, a także wykrywania, zapobiegania i ujawniania przestępstw źródłowych (tj. Pierwotnych w odniesieniu do legalizacji). Z kolei proces ten uzależniony jest od wykorzystania różnych źródeł informacji, wydziałowych i pozawydziałowych zasobów informacyjnych, w tym w formie elektronicznej, które są tworzone i gromadzone w ramach różnych systemów informatycznych. O znaczeniu każdego źródła informacji, zasobu informacyjnego decyduje przede wszystkim możliwość dostarczenia im niezbędnych danych w celu rozwiązania problemów Rosfinmonitoringu.

Różnorodność sposobów popełniania przestępstw źródłowych i przestępstw związanych z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu w połączeniu z zastosowaniem różnych technik i środków maskowania znacznie utrudnia wykrycie ich oznak. Jednocześnie, jak pokazała praktyka, różne metody popełniania takich przestępstw charakteryzują się stabilnym powtarzaniem, obiektywnie ze względu na system funkcjonowania mechanizmu finansowego podmiotów gospodarczych gospodarki każdego państwa, co stwarza przesłanki do wykorzystania nowoczesnych technologii informacyjnych w identyfikacji, zapobieganiu i rozwiązywaniu przestępstw tej kategorii. W niektórych przypadkach dopiero przy pomocy nowoczesnych technologii informatycznych możliwe jest zidentyfikowanie faktów legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa. W związku z tym rozwój naukowy i zastosowanie nowych technologii informatycznych w dochodzeniach finansowych stanowi ważną rezerwę dla zwiększenia skuteczności środków podejmowanych przez organy ścigania i organy finansowe w celu przeciwdziałania legalizacji (praniu) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu.

Proces zbierania, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji niezbędnych do skutecznej walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu jest treść dochodzenia finansowego.Uwzględnienie w niniejszym podręczniku poszczególnych zagadnień jego uregulowania prawnego, wsparcia organizacyjnego i metodologicznego wynika z konieczności ukształtowania następującego zbioru wiedzy, umiejętności i zdolności wśród studentów, słuchaczy uczelni uczących się podstawowych dyscyplin z zakresu AML / CFT oraz specjalistów rozpoczynających swoją ścieżkę zawodową:

Przyswojenie sobie podstawowych pojęć i zrozumienie istoty prowadzenia dochodzenia finansowego;

Znajomość etapów i rodzajów dochodzeń finansowych;

Studium podstaw prawnych do przeprowadzenia dochodzenia finansowego;

Wyjaśnienie procedury korzystania z różnych źródeł informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych;

Zapoznanie się ze specyfiką tworzenia zasobów informacyjnych niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych;

Wpajanie umiejętności prawidłowego korzystania z zasobów informacyjnych i nowoczesnych technologii informatycznych podczas prowadzenia dochodzeń finansowych.

Proponowany podręcznik szkoleniowy ma znaczenie praktyczne, ponieważ formułuje uzasadnione naukowo zalecenia dotyczące organizowania dochodzeń finansowych w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, które odpowiadają dzisiejszym realiom.

ROZDZIAŁ I OGÓLNE PYTANIA DOTYCZĄCE POSTĘPOWANIA

DOCHODZENIA FINANSOWE

§ 1. Definicja pojęcia „dochodzenie finansowe”

Wyrażenie „dochodzenie finansowe” weszło do użytku domowego i jest szeroko stosowane w działalności wewnętrznych służb korporacyjnych (np. Bezpieczeństwa ekonomicznego, kontroli wewnętrznej), struktur handlowych, wydziałów o tej samej nazwie pojawiło się w uczelniach zajmujących się problematyką wkroczeń kryminalnych w sferze finansowej1, zwrócili na to uwagę przedstawiciele rosyjskiego środowiska naukowego 2. Niektóre firmy konsultingowe oferują obecnie taki zakres usług, jak: niezależne dochodzenia finansowe i poszukiwanie aktywów, dochodzenia finansowe i pomoc w sytuacjach spornych, dochodzenia w sprawie oszustw finansowych i oszustw finansowych, itp. Z reguły usługi te mają na celu przeciwdziałanie bezprawnym wtargnięciom na własność organizacji prywatnych. W odniesieniu do określonej frazy, która stała się powszechna w Internecie, wyrażane są różne punkty widzenia i podawane są różne definicje.

W tym samouczku rozważymy termin „dochodzenie finansowe” jako interdyscyplinarną kategorię, która wyjaśnia procesy zachodzące na przecięciu różnych gałęzi wiedzy w związku z działalnością Federalnej Służby Monitoringu Finansowego. Podejście to jest skorelowane z doświadczeniami różnych krajów w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, gdyż zgodnie z wypracowaną międzynarodową terminologią działalność jednostek wywiadu finansowego, podobnie jak Rosfinmonitoring, opiera się na dochodzeniach finansowych.

Dochodzenia finansowe tłumaczone na język rosyjski) to proces identyfikacji transakcji finansowych związanych z wykroczeniami finansowymi i (lub) przestępstwami, przez które należy rozumieć nielegalne działania mające na celu pozyskanie, wykorzystywanie lub dystrybucję środków finansowych.

Na przykład struktura Departamentu Skarbu USA obejmuje Financial Crimes Enforcement Network lub FinCEN, jednostkę wywiadu finansowego, której działalność ma na celu prowadzenie dochodzeń finansowych w celu identyfikacji i naprawy transakcji finansowych związanych z przestępstwami. Istota dochodzeń finansowych praktycznym działaniem jest wykorzystanie zestawu wiedzy z zakresu stosowanych nauk ekonomicznych do identyfikowania i naprawiania różnego rodzaju przestępstw związanych z transakcjami finansowymi i innymi transakcjami. Jednocześnie transakcje finansowe i inne transakcje mogą stanowić samą istotę działalności przestępczej.

Ekspert w dziedzinie naukowego i metodologicznego wsparcia organizacji i prowadzenia dochodzeń finansowych George A. Manning w swojej pracy „Financial Investigations and Forensic Accounting” 1 wskazuje, że metody stosowane do wykrywania i badania przestępstw finansowych reprezentują interdyscyplinarną koncepcję łączącą rachunkowość, analizę finansową i działania organów ścigania. Opanowanie tych metod wymaga znajomości różnych gałęzi prawa, bankowości i innych dyscyplin stosowanych.

Dochodzenia finansowe sprowadza się do zidentyfikowania finansowego elementu działalności przestępczej i ustalenia jego śladów. Jednocześnie dochodzeń finansowych nie można utożsamiać z kategoriami „analiza finansowa”, „kontrola finansowa”, „dochodzenie w sprawie przestępstw”. Jednocześnie, w oparciu o koncepcję interdyscyplinarną, przy prowadzeniu dochodzeń finansowych niezbędna jest umiejętność oceny stabilności finansowej i efektywności działań podmiotów gospodarczych, która jest objęta przedmiotem analizy finansowej, operowanie faktami o uczestnikach naruszających transakcje finansowe, kredytowe, walutowe, normy i zasady ustalone przez państwo, zidentyfikowane specjalnie upoważnione organy kontroli finansowej i stosują metody prowadzenia dochodzeń w sprawie niektórych rodzajów przestępstw. W tym kontekście nasz zrozumienie metod prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw na podstawie definicji R.S. Belkin, zgodnie z którym jest to system przepisów naukowych i zaleceń opracowanych na ich podstawie w celu organizowania i prowadzenia śledztw i zapobiegania niektórym rodzajom przestępstw1.

W ten sposób, przedmiotem dochodzeń finansowych to transakcje finansowe i inne transakcje, które mogą być związane z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu. Przedmiot dochodzeń finansowych są osobami fizycznymi i prawnymi. Treść dochodzenia finansowego stanowi proces gromadzenia, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji niezbędnych do skutecznej walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu. Fakty uzyskane w wyniku dochodzenia finansowego poddawane są ocenie prawnej.

W związku z powyższym proponuje się następującą interpretację definicji dochodzenia finansowego.

Dochodzenie finansowe - formę organizacji procesu gromadzenia, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji i innych materiałów w celu identyfikacji i udokumentowania faktów zawierających wystarczające podstawy wskazujące, że transakcje, transakcje mają związek z legalizacją wpływów z przestępstwa lub finansowaniem terroryzmu.

§ 2. Pojęcie informacji z zakresu AML / CFT

Procedura gromadzenia, przetwarzania, rejestrowania i wykorzystywania informacji w działalności Rosfinmonitoring jest procesem informacyjnym. Prowadzenie dochodzenia finansowego to przede wszystkim organizacja procesu informacyjnego i praca z informacjami.

Informacja jest jednym z głównych pojęć współczesnej nauki, szeroko stosowanym w nauce od połowy ubiegłego wieku. Rozwój działalności człowieka jest nie do pomyślenia bez wymiany informacji, ich gromadzenia, usystematyzowania, analizy i oceny.

Etymologicznie termin „informacja” pochodzi od łacińskiego słowa „informatio” - wyjaśnienie, prezentacja, informowanie. Zgodnie z definicją S.I. Ozhegova oznacza to różnego rodzaju komunikaty, informacje1.

Treść pojęcia informacji można ujawnić jako własność materii. Więc A.I. Trusov uważał, że „... informacja obejmuje odbicie obiektów i zjawisk w ludzkiej świadomości, zjawisk i procesów zachodzących w sobie nawzajem, bez związku ze świadomością” 2. W kryminalistyce informacją o tym zdarzeniu są zmiany w środowisku będące konsekwencją odbicia zdarzenia w tym środowisku3.

Zgodnie z ustawą federalną „O informacjach, technologiach informacyjnych i ochronie informacji” treść informacji jako „informacje (komunikaty, dane), niezależnie od formy ich prezentacji” 4.

Proces obserwacji i odzwierciedlania rzeczywistości polega na ciągłym lub dyskretnym pozyskiwaniu danych, które razem mogą zawierać cenne informacje, a dane dla każdego podmiotu, w tym analityka, mogą stać się informacją tylko wtedy, gdy potrafi je poprawnie ocenić i wykryć w im nowa wiedza.

Szczególne znaczenie dla analityków Rosfinmonitoring 1 ma jakiekolwiek informacje społecznościowe zawierające informacje, które można wykorzystać do zwalczania przestępczości. Takie informacje muszą mieć następujące niezbędne cechy: być istotne dla całego procesu zwalczania przestępczości lub dowolnego z jego elementów, być konkretne, wystarczająco kompletne i wreszcie wiarygodne.

W celu rozwiązania problemu zwiększenia efektywności realizacji funkcji powierzonych Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego w celu zwalczania legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowania terroryzmu, konieczne jest dostarczenie działom analitycznym Rosfinmonitoring informacji wskazujących na różne przejawy nielegalnej działalności w AML / FT. Niezbędnym warunkiem odbioru takich informacji przez pracowników działów analitycznych jest ujednolicenie pojęć i terminów, z wyłączeniem rozbieżności. W tym względzie fakty nielegalnej działalności w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu powinny znaleźć odzwierciedlenie w informacji z wykorzystaniem terminów określonych w obowiązujących regulacyjnych aktach prawnych.

Informacje stanowiące treść informacji oddziałów analitycznych Rosfinmonitoringw swej istocie odzwierciedlają działalność finansową i gospodarczą osób prawnych i osób fizycznych i mogą obejmować różnego rodzaju tajemnice.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia specjalne systemy gromadzenia, przechowywania i rozpowszechniania niektórych kategorii informacji. Należą do nich: tajemnice państwowe, obejmujące tajemnice państwowe1 i urzędowe2; informacje odzwierciedlające działalność finansową i gospodarczą podatników, w tym takie rodzaje tajemnic, jak tajemnice bankowe i depozyty3, tajemnice podatkowe4, handlowe5 i inne.

Dlatego gromadzenie, gromadzenie, przetwarzanie i przechowywanie działów analitycznych Rosfinmonitoring podlega wyłącznie informacjom uzyskanym zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi i zgodnie z tymi samymi regulacyjnymi aktami prawnymi mogą być przez nie wykorzystywane.

W związku z powyższym należy wskazać jako najważniejsze parametry, które muszą spełniać informacje działów analitycznych Rosfinmonitoring: rzetelność, kompletność, spójność prezentacji; terminowość, umiejętność kwantyfikacji; trafność i powiązana wartość.

Prawidłowości (faktycznie istniejące relacje, współzależności) związane z powstawaniem, wykrywaniem, otrzymywaniem, weryfikacją i rejestrowaniem informacji z zakresu AML / CFT są najważniejszym składnikiem przedmiotu teorii dochodzeń finansowych.

§ 3. Wyszukiwanie i wyszukiwanie informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych

Poszukiwanie jako niezależny element w systemie środków identyfikacji osób i faktów o znaczeniu operacyjnym zostało zidentyfikowane na początku lat 70. ubiegłego wieku przez naukowców w badaniu problemów działań operacyjno-rozpoznawczych.

W systemie organów ścigania prowadzących operacyjne czynności poszukiwawcze (ORD) wyróżnia się prace wywiadowcze i poszukiwawcze, aw jego strukturze poszukiwania operacyjne i poszukiwania analityczne1. W którym wyszukiwanie analityczne jest traktowany jako sposób „penetracji” dokumentacyjnych źródeł informacji i tablic informacyjnych zawierających wiedzę o obiektach operacyjnych i ich szczegółowego badania w celu uzyskania istotnych operacyjnie wyników.

W praktyce iw literaturze używa się terminu „inteligencja analityczna”, który ogólnie definiuje się jako „Inteligencja w środowisku informacyjnym” az drugiej strony, jak „Uzyskanie nowej wiedzy o badanym przedmiocie lub zjawisku na podstawie analitycznego przetwarzania uzyskanych informacji wywiadowczych oraz informacji o znanych faktach”2.

B. Tak Podchodzi do definicji roli wyszukiwania i analizy w działalności informacyjnej organów ścigania w ściśle zróżnicowany sposób. Nagilenko 4. Uważa, że \u200b\u200b„w przeciwieństwie do wyszukiwania, analiza opiera się na już nabytej wiedzy podmiotu o cechach poszukiwanego obiektu, a także na znalezionych, zebranych i zweryfikowanych informacjach, które charakteryzują zidentyfikowany (odkryty) obiekt”. Traktując poszukiwanie i analizę jako elementy procesu poznania, argumentuje się, że „absurdem wydaje się nazywanie poszukiwań analitycznymi, a analizy poszukiwaniem”. Przy rozwiązywaniu zadań analitycznych związanych przede wszystkim z identyfikacją określonych rodzajów przestępstw oraz osób, które je popełniły, proponuje się posługiwanie się terminem „inteligencja analityczna”, co z kolei „determinuje specyfikę metod tego typu analizy i stosowanych technologii informatycznych”. Jednocześnie przyjmuje się, że wykonując wywiad analityczny, można tylko coś rozpoznać, tj. dowiedzieć się o obecności lub braku wymaganych danych, zbadać na ich podstawie poszczególne fakty i ich wzajemne powiązania, uzyskać informacje charakteryzujące badane obiekty.

W naszej opinii, rozpoznawanie oznak corpus delicti przeprowadzane zgodnie z utworzonymi modelami informacyjnymi funkcjonalnie istotne znaki poszukiwawcze, przez który należy rozumieć zbiór wskaźników zapisanych na materialnych nośnikach informacji, które pozwalają scharakteryzować działania lub bezczynność osób objętych legislacyjnym modelem przestępstwa (corpus delicti). Dlatego analiza poprzedzona jest wyszukaniem informacji.

Proces zwalczania prania pieniędzy i finansowania terroryzmu obejmuje identyfikację najważniejszych powiązanych ze sobą danych, których ilość i treść pozwala scharakteryzować osoby popełniające przestępstwa, a także zidentyfikować same fakty dotyczące prania pieniędzy i finansowania terroryzmu.

Pozyskiwanie informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzenia finansowego opiera się na wykorzystaniu praw logicznego myślenia, takich technik i procedur jak analiza i synteza, dedukcja i indukcja, abstrakcja, uogólnienie, analogia, sylogizm.

Duże znaczenie w prowadzeniu dochodzeń finansowych mają zbiory danych charakteryzujące osoby czynne przestępczo, same fakty legalizacji oraz związane z nimi przedmioty, zdarzenia, zjawiska i procesy.

W trakcie zbierania informacji o badanym problemie zadaniem analityka jest doprowadzenie wybranych danych do bardziej odpowiedniej, racjonalnej formy w celu zrozumienia, uogólnienia oraz identyfikacji wzorców i trendów.

Uogólnienie i usystematyzowanie dostępnych danych pozwala na ustalenie relacji między nimi oraz wyciągnięcie wniosków czy założeń.

W toku analizy ustala się obiekty i kierunek rozwoju związku przyczynowego: działanie - przyczyna - konsekwencje.

Proces identyfikacji informacji istotnych dla AML / CFTskłada się z kilku etapów, których kolejność wydaje się odpowiednia do przedstawienia na schemacie (patrz rysunek 1).

Postać: 1. Proces wykrywania informacji istotnych dla AML / CFT

1. Gromadzenie danych.

2. Ocena danych.

3. Porządkowanie danych.

4. Opis danych.

5. Zastosowanie technik logicznego myślenia.

6. Wnioski, wnioski, prognozy, szacunki.

7. Stawianie hipotez.

Gromadzenie danych o poszukiwanych obiektach (osobach, zdarzeniach, faktach, przedmiotach itp.) Jest jednym z etapów procesu poznawczego, od którego rozpoczyna się poszukiwanie informacji istotnych dla AML / CFT.

Następnym krokiem jest ocena wszystkich zebranych informacji tworzących dane.

Na etapie porządkowania danych wszystkie gromadzone informacje są grupowane i strukturyzowane.

Opis danych pomaga uwydatnić najważniejsze, wzajemnie powiązane dane, które tworzą informacje istotne dla AML / CFT.

Metody logicznego myślenia oparte na otrzymywanych informacjach pozwalają na ocenę ilości i treści pozyskanych danych, niezbędnych do identyfikacji faktów o praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Na tym etapie wydaje się możliwe wyciągnięcie wniosków pośrednich na podstawie dostępnych danych.

Na etapie stawiania hipotez powstaje kilka wersji, które następnie są testowane.

Proces wyszukiwania informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych to cykl powyższych etapów. Wnioski, wnioski, prognozy i oceny to jedne z ważnych i kluczowych etapów, które można wyodrębnić jako odrębną część wspomnianego cyklu. To on odzwierciedla ostateczny wynik całego procesu odkrywania informacji istotnych dla AML / CFT. Z reguły ten etap następuje po wdrożeniu technik logicznego myślenia.

Efekt wykonanej pracy w dużej mierze zależy od form prezentacji informacji. Informacje (komunikaty, dane) mogą być prezentowane w formie tekstowej, graficznej, tabelarycznej i innych.

Wersja tekstowa jest wykorzystywana przy opisywaniu tematów, obiektów, procesów, zjawisk, a także przy przygotowywaniu dokumentów. Forma prezentacji informacji w postaci spójnego tekstu jest wybierana, jeżeli w dokumencie najważniejsze są informacje o działaniach lub relacjach między podmiotem a przedmiotem - zestawienie wszelkich postanowień, decyzji, faktów, zdarzeń.

Forma prezentacji ujednoliconego tekstu dokumentu w formie tabeli jest wybierana, jeśli główne informacje dotyczą przedmiotu i jego cech.

Tabelę można uznać za wynik pewnej formalizacji, podczas której tekst pozbawiony jest swojej zwykłej spójności gramatycznej, a treść tekstu jest przekazywana za pomocą uproszczonych konstrukcji, liczb lub innych znaków.

Tabela jest formą prezentacji tekstu ujednoliconego zawierającego informacje, które są charakterystyczne dla kilku obiektów poprzez szereg cech. Tabela ma dwa poziomy segmentacji tekstu: pionowy - kolumny i poziomy - linie.

Uogólnione nazwy funkcji w tabeli tworzą nagłówek i podtytuły wykresu (nagłówek), a nazwy obiektów - nagłówek i podtytuły wierszy tabeli znajdujących się w skrajnej lewej kolumnie (pasek boczny).

Informacje graficzne pozwalają na wizualne przedstawienie procesów biznesowych lub wyników obliczeń niektórych wskaźników, a także relacji między podmiotami i obiektami.

§ 4. Dochodzenie finansowe jako proces informacyjny

Procedura gromadzenia, przetwarzania, rejestrowania i wykorzystywania informacji z zakresu AML / CFT jest procesem informacyjnym, który jest określany w wyniku świadomych, zorganizowanych działań analityków w celu rozwiązania powierzonych im zadań. Jednym z głównych zadań działów analitycznych Rosfinmonitoring jest identyfikacja faktów dotyczących AML / CFT oraz identyfikacja osób z nimi związanych. Ważnym warunkiem pomyślnego rozwiązania tych zadań jest wstępne zebranie informacji.

Cały proces dochodzenia finansowego można podzielić na cztery główne etapy: pozyskiwanie (zbieranie) danych tworzących informacje, przetwarzanie informacji, gromadzenie informacji, analizowanie i wydawanie informacji. (Patrz rysunek 2.)

Postać: 2. Główne etapy dochodzenia finansowego

Kolekcja dane o poszukiwanych przedmiotach (zdarzeniach, faktach, przedmiotach, osobach itp.) są jednym z etapów procesu poznawczego, od którego rozpoczyna się zdobywanie nowej wiedzy. Konieczność wykonania zadania identyfikacji faktów wskazujących na to, że transakcje, transakcje związane są z legalizacją wpływów z przestępstwa lub finansowaniem terroryzmu, dyktują działom analitycznym konieczność zorganizowania poszukiwania niezbędnych danych.

Kolejnym etapem procesu informacyjnego działów analitycznych jest leczenie otrzymane dane. Uzyskane dane o osobach, przedmiotach, zdarzeniach i innych obiektach i procesach muszą zostać przeanalizowane, usystematyzowane i ustrukturyzowane w celu ich późniejszego gromadzenia i integracji z innymi zasobami informacyjnymi opartymi na zautomatyzowanym systemie informacyjnym. Dane te powinny przyczynić się do rozwiązania głównych zadań stojących przed Rosfinmonitoring.

W konsekwencji wszystkie dokumentalne nośniki informacji analitycznej muszą przejść przez dedykowane działy, które je analizują i wybierają informacje do tworzenia tablic informacyjnych i wprowadzają je do specjalnego banku danych. Ten proces musi być ciągły.

Jednocześnie konieczne jest posiadanie jednolitych kryteriów, według których wybierane są informacje na podstawie wyników analizy otrzymanych informacji, zawartych na nośniku dokumentacyjnym oraz odpowiednich technologii informatycznych, aby zautomatyzować proces tworzenia i korzystania ze specjalnej bazy danych.

Wstępne dane nie zawsze są kompletne, uporządkowane, uogólnione, dlatego czasami nie można ich wykorzystać do konstruowania, nie mówiąc już o podejmowaniu taktycznych i strategicznych decyzji zarządczych. Dlatego powinny być uzupełnione o informacje zawarte w różnych systemach informatycznych.

Informacje zebrane i odpowiednio przetworzone w celu identyfikacji zgodnie z odpowiednimi szczegółami (cechami charakterystycznymi), zawierające wiedzę niezbędną i odpowiednią do rozwiązywania zadań Rosfinmonitoring, muszą być zapisane na nośniku materialnym do późniejszego wykorzystania.

Akumulacja przetworzone i ustrukturyzowane zebrane informacje, które tworzą informacje istotne dla przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, obejmują rozliczanie wstępnych wyników dochodzenia finansowego, utworzonych z tablic informacyjnych gromadzących usystematyzowane zbiory danych charakteryzujących osoby czynne przestępczo, same fakty dotyczące prania pieniędzy i finansowania terroryzmu oraz z nimi obiekty, zdarzenia, zjawiska i procesy. Te zbiory danych są wyświetlane na odpowiednich nośnikach pamięci, którymi są środki przechowywania, transmisji i percepcji.

Takie nośniki mogą mieć bardzo zróżnicowany charakter fizyczny. Należą do nich na przykład zwykły papier lub karton służący do przygotowania dokumentów, szafki na akta, czasopisma, albumy itp., Dyski magnetyczne lub laserowe stosowane w zautomatyzowanych systemach informacyjnych itp.

Analiza i kwestia informacje zawierające wiedzę z zakresu AML / CFT to ostatni etap procesu informacyjnego w działalności działów analitycznych Rosfinmonitoring.

To właśnie analiza w toku dochodzenia finansowego pozwala nam rozłożyć fakt prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu na jego elementy składowe i ustalić charakter relacji między nimi.

Operacje te są wykonywane bezpośrednio przez pracowników i szefów działów analitycznych Rosfinmonitoring.

§ 5. Przyczyny i podstawy przeprowadzenia dochodzenia finansowego

Dochodzeń finansowych nie można prowadzić w stosunku do nieokreślonej liczby osób fizycznych i prawnych. Aby przeprowadzić dochodzenie finansowe, potrzebujesz powodu i powodu.

Powód dochodzenia finansowego służyć:

a) wiadomości od organizacji przeprowadzających transakcje z funduszami pieniężnymi lub innym mieniem, otrzymane przez Rosfinmonitoring zgodnie z Ustawą;

b) wnioski od zagranicznych FIU otrzymane przez Rosfinmonitoring kanałami współpracy międzynarodowej zgodnie z ustaloną procedurą;

c) pisemne wnioski od organów ścigania i innych organów rządowych;

d) materiały oparte na wynikach kontroli przeprowadzonych przez dział organizacji czynności nadzorczych Rosfinmonitoring2;

e) pisemne wnioski i oświadczenia organizacji i obywateli;

f) instrukcje od kierownictwa Rosfinmonitoring;

g) wyniki poszukiwań inicjatywy w zewnętrznych źródłach informacji, w tym w mediach, a także w materiałach uzyskanych w trakcie kontaktów z organami i organizacjami rządowymi;

h) materiały proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu, uzyskane w wyniku stosowania wypracowanych metod i nowoczesnych technologii informatycznych.

Podstawa dochodzenia finansowego służą do weryfikacji danych faktycznych dotyczących możliwego wykonywania transakcji i transakcji z funduszami lub innym mieniem, związanych z legalizacją (praniem) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu.

§ 6. Rodzaje dochodzeń finansowych

W zależności od charakteru informacji i materiałów, które były podstawą dochodzeń finansowych, wyróżnia się następujące rodzaje dochodzeń finansowych:

a) proaktywne dochodzenia finansowe - oparte na wynikach proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu w oparciu o wypracowane metody i nowoczesne technologie informacyjne, zewnętrzne zasoby informacyjne, w tym media, a także materiały uzyskane w toku kontaktów z organami państwowymi władze i organizacje;

b) międzynarodowe dochodzenia finansowe na podstawie materiałów z zagranicznych JAF;

c) dochodzenia finansowe na podstawie materiałów organów ścigania i innych organów państwowych;

d) dochodzenia finansowe wszczęte w wyniku działań nadzorczych Rosfinmonitoring;

e) dochodzenia finansowe wszczęte na podstawie wyników rozpatrzenia odwołań i wniosków organizacji i obywateli.

§ 7. Główne etapy dochodzenia finansowego

Proces dochodzenia finansowego obejmuje następujące główne kroki:

i) etap „analizy pierwotnej”:

- wyszukiwanie informacji , wybór, analiza i ocena informacji z bazy danych o operacjach i transakcjach w celu ich wstępnej weryfikacji;

Wyszukiwanie informacji o zewnętrznych źródłach informacji, w tym o mediach i materiałach dotyczących interakcji z władzami, w celu proaktywnego wykrywania faktów zawierających możliwe oznaki AML / CFT i wymagających wstępnej weryfikacji;

Analiza i ocena informacji, które zostały proaktywnie wybrane i otrzymane od organizacji zewnętrznych pod kątem priorytetu uwzględnienia ich we wstępnej kontroli;

b) etap „kontroli wstępnej”- weryfikacja informacji proaktywnie wybranych lub otrzymanych kanałami wymiany informacji z organizacjami zewnętrznymi, z wykorzystaniem dostępnych wewnętrznych i zewnętrznych zasobów informacyjnych (baz danych) dla celów przeprowadzenia pogłębionej weryfikacji lub podjęcia decyzji o przesłaniu informacji i materiałów do organów ścigania bez przeprowadzania dogłębnej weryfikacji ;

w) etap „pogłębionego dochodzenia finansowego”- przeprowadzenie pogłębionej kontroli w drodze dodatkowej windykacji (w tym wysyłanie pisemnych wniosków do organów, organizacji kredytowych i niekredytowych oraz zagranicznych jednostek analityki finansowej), analitycznego przetwarzania i oceny otrzymanych informacji pod kątem wystarczalności podstaw wskazujących, że transakcje, transakcje związane z legalizacją (praniem) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu;

re) etap „wdrażania wyników dochodzenia finansowego”.

Sfera finansów to obszar obiegu wartości pieniężnych i dewizowych, a także aktywnie rozwijający się najważniejszy element gospodarki krajowej. W warunkach swobody stosunków gospodarczych i niedoskonałości ich uregulowań prawnych sfera finansowa stała się jedną z najbardziej atrakcyjnych dla popełniania czynów przestępczych, zarówno przez pojedynczych przestępców, jak i zorganizowane grupy przestępcze. Nadal ma tu miejsce wiele różnych przestępczych transakcji finansowych. Dla działalności przestępczej w sferze finansowej charakterystyczne jest popełnienie zespołu działań niezgodnych z prawem, których celem jest zakłócenie przepływu głównie gotówki lub jej substytutów, niezwiązanych lub oderwanych od przepływu innych wartości towarowych.

Koncepcja " przestępstwa finansowe„Pojęcie medycyny sądowej obejmuje bardzo szeroką grupę przestępstw, które mają podobieństwa w swoich cechach kryminalistycznych. Pojęcie to kojarzy się głównie z działaniami przestępczymi w postaci oszustw (art. 159 kk), (art. 160 kk), legalizacji (prania) funduszy (art. 174 kk), nielegalnego uzyskania kredytu (art. 176 kk), złośliwych oszustw ze spłaty zobowiązań (art. 177 kk), produkcji lub sprzedaży fałszywych pieniędzy lub papierów wartościowych, podrobionych kart kredytowych lub płatniczych i innych dokumentów płatniczych (art. 186, 187 kk), niezwrotu z zagranicy środków w walucie obcej (art. 193 kk), itp. W wielu przypadkach taka działalność przestępcza współistnieje z nielegalnym biznesem (art. 171 kk), nielegalną bankowością (art. 172 kk), pseudo-biznesem (art. 173 kk), bankructwem umyślnym lub fikcyjnym (art. 196, 197 kk), itp. Co do zasady przestępstwa finansowe są ściśle powiązane z przestępstwami skarbowymi (art. 198, 199 1, 199 2 kk).

Przedmiot Do tego rodzaju działalności przestępczej zaliczamy przede wszystkim środki pieniężne w rublach lub walutach obcych, papiery piankowe i ich surogaty (np. karty plastikowe), które umożliwiają rozliczenie transakcji pomiędzy podmiotami gospodarczymi a osobami fizycznymi. W sferze finansowej powszechne jest wprowadzanie metod przeprowadzania operacji rozliczeniowych z wykorzystaniem najnowszych technologii informatycznych opartych na wykorzystaniu elektronicznych technik obliczeniowych i komunikacyjnych. Znaczne ilości informacji finansowych odzwierciedlających prawa majątkowe podmiotów są przechowywane na nośnikach komputerowych w postaci dokumentów „elektronicznych”. Działania przestępcze związane z takimi dokumentami są często związane z nielegalnym dostępem do informacji komputerowych. Należy wziąć pod uwagę, że nowoczesne technologie komputerowe wywarły rewolucyjny wpływ na kryminalną technikę tworzenia tradycyjnych dokumentów na papierze, które można odróżnić od oryginalnych dokumentów jedynie przy użyciu specjalnej wiedzy i technologii.

Metody popełnienia przestępstwa finansowe są bardzo zróżnicowane. Przestępcze transakcje finansowe można warunkowo pogrupować w następujący sposób:

• transakcje z zakresu mechanizmów rozliczeniowych obiegu pieniężnego (w tym dewizowego), wykorzystujące niedoskonałość regulacji prawnej mechanizmu rozrachunku między kontrahentami lub brak urzędowej kontroli nad jego funkcjonowaniem;
• transakcje w zakresie obiegu dokumentów płatniczych lub zabezpieczeń opartych na niedoskonałości organizacyjno-prawnych i technicznych metod ochrony tych instrumentów finansowych, produktów bankowych itp .;
• operacje w zakresie pożyczonych środków, pożyczek bankowych polegających na nielegalnym przyjmowaniu środków pod pozorem pożyczonych środków, a nie ich zamierzonego wykorzystania lub przeznaczenia;
• fikcyjne operacje pożyczkowe, którym towarzyszy przekupywanie starszych pracowników banku i dystrybucja pożyczonych środków między przestępców;
• działalność w zakresie informatycznych finansowych technologii informatycznych opartych na niedoskonałości środków i mechanizmów ochrony takich systemów informatycznych instytucji finansowych przed nieuprawnionym dostępem do tych informacji i zarządzaniem nimi z zewnątrz.

Wszystkie tego typu przestępstwa charakteryzują się poważnym i często dość długotrwałym przygotowaniem do ich popełnienia. Na tym etapie dobierany jest mechanizm finansowy niezbędny do realizacji planu karnego i odpowiadający określonym parametrom. Pojęcie takiego mechanizmu obejmuje: identyfikacja luk w obecnych ramach regulacyjnych oraz mechanizm realizacji konkretnej transakcji finansowej, pozwalający zalegalizować najważniejsze elementy przestępczej transakcji finansowej lub nadać im pozory legalności; zbieranie próbek formularzy, pieczęci podpisów lub przygotowanie niezbędnych dokumentów odzwierciedlających podobne prawne transakcje finansowe; określenie najbardziej racjonalnej sekwencji nadchodzącego przepływu pracy; wybór lub utworzenie określonych instytucji finansowych i osób prawnych, które zapewniają przepływ środków finansowych; przedstawienie lub otrzymanie dokumentów odzwierciedlających przyszłą transakcję finansową; dobór lub zatrudnienie wykonawców określonych czynności, zakup środków technicznych, w tym informatycznych i komunikacyjnych itp.

Charakterystyczne dla przestępstw finansowych jest to, że ich faktyczne popełnienie następuje w bardzo krótkim czasie, organizatorzy przestępstwa, stawiając sobie określone cele, natychmiast po ich dokonaniu wstrzymują działania przestępcze.

Znajomość technologii bankowych pozwala przestępcom uniknąć szybkiego wykrycia nielegalnych transakcji i jak najszybciej uzyskać dostęp do środków. Jednocześnie instrumenty bankowe są aktywnie wykorzystywane zarówno przy dokonywaniu defraudacji, jak i przy wprowadzaniu kapitału przestępczego do legalnego obrotu.

Po popełnieniu przestępstwa podejmowane są czynne działania w celu jego ukrycia, często związane z likwidacją przedsiębiorstw i instytucji finansowych, ich fikcyjnym lub umyślnym bankructwem, niszczeniem dokumentów, zniekształceniem księgowości, sprawozdawczości statystycznej i innej, przeniesieniem na inne stanowiska lub zwolnieniem osób, które coś wiedziały. o przebiegu transakcji finansowej.

Sytuacjaktóry jest tworzony lub tworzony przez przestępców dla możliwości popełnienia tych przestępstw, przede wszystkim powstaje pod wpływem różnego rodzaju niespójności, sprzecznych, nierozwiniętych przepisów istniejących w ustawodawstwie regulującym sferę finansową; nieprzemyślane decyzje indywidualne i mechanizm ich wdrażania w działaniach odpowiednich urzędników itp.

Do samolubnych przestępstw związanych z korzystaniem z różnych systemów informacji finansowej sprzyja najczęściej środowisko słabej kontroli nad kolejnością pracy w danym systemie informatycznym, niedostateczna ochrona takich systemów informatycznych przed nieuprawnionym dostępem. Na przykład niewystarczająca ochrona przed oszukańczym działaniem bankowych dokumentów płatniczych, niewystarczająco wysoka jakość ich produkcji i kolejności konserwacji itp.

Sprzyjające środowisko do nieuczciwego korzystania z plastikowych kart płatniczych i rozliczeniowych wynika z braku niezawodnej komunikacji elektronicznej lub telefonicznej z centrami płatniczymi, nieterminowego otrzymywania list stop-list przez organizacje przyjmujące płatności, z powodu nieostrożności osób przyjmujących płatności takimi kartami.

Samolubne przestępstwa związane z korzystaniem z systemów informacji finansowej zbudowanych w oparciu o komputery, ich sieci i systemy są najczęściej promowane przez sytuację słabej kontroli nad kolejnością pracy w systemie informatycznym, jego niedostateczną ochronę przed nieuprawnionym dostępem.

Sytuację, w której dochodzi do bezprawnego pożyczania i późniejszego uchylania się od zwrotu otrzymanych środków charakteryzuje się niedostatecznym dogłębnym zbadaniem danych pożyczkobiorcy przez pożyczkodawców, brakiem szczegółowej kontroli jego kondycji finansowej i prowadzonej działalności gospodarczej, zapewniającej spłatę otrzymanego pożyczki, a także kontroli nad działalnością pożyczkobiorcy po otrzymaniu pożyczki.

Sytuacja dotycząca nielegalnego biznesu i bankowości również jest podobna.

Jeżeli takie przestępstwa są popełniane przez zorganizowane grupy przestępcze, to do elementów sytuacji, w której są popełniane, warto dołączyć dane o specyfice regionu, w którym działa zorganizowana grupa przestępcza. Cechy te wpływają na wybór podstawowego rodzaju przestępstw finansowych, których celem jest zorganizowana grupa przestępcza, oraz najbardziej dostępnych i skutecznych sposobów ich popełniania. Przykładowo w dużych miastach z dużą liczbą banków i ich oddziałów przestępstwa popełniane są najczęściej z wykorzystaniem papierów wartościowych i przy pomocy technologii informatycznych, tj. Najbardziej atrakcyjne dla zorganizowanych grup przestępczych są banki dysponujące dużymi środkami i ogromną liczbą deponentów. W mniejszych miastach przemysłowych przestępstwa finansowe są częściej kojarzone z nielegalnym biznesem i nielegalną bankowością. W takich miastach firmom i bankom łatwiej jest działać bez licencji.

Zorganizowane grupy przestępcze popełniające przestępstwa finansowe charakteryzują się niewielką liczbą (od dwóch do trzech do dziesięciu osób), stosunkowo prostą strukturą organizacyjną przy dość wysokim ogólnym poziomie zawodowym i przestępczym członków jej kierownictwa, a nawet szczebla kierowniczego. Grupy te są zwykle tworzone w sposób sytuacyjno-kontraktowy i na relatywnie krótki czas w porównaniu ze zorganizowanymi grupami przestępczymi tworzonymi w celu prowadzenia długofalowej działalności przestępczej. Stąd słabość skorumpowanych więzi analizowanych grup. Liderzy takich grup przestępczych są bardziej aktywni w popełnianiu przestępstw i kierowaniu wysiłkami swoich członków. Ich najsłabszymi ogniwami są te pełniące funkcje techniczne.

Ogólnie cechy typologiczne wszystkich przedmiotów te zbrodnie są bardzo podobne. W większości z nich dominuje postawa karczowania pieniędzy, zamiłowanie do zysku, chęć szybkiego zgromadzenia bogactwa w jakikolwiek sposób. Organizatorzy takich zbrodni i ci, którzy je popełniają, mają stosunkowo wysoki poziom wykształcenia. Co dwóch na trzech przestępców ma nie tylko średnie, ale także specjalistyczne wykształcenie średnie i wyższe. Większość z nich jest bezpośrednio zaangażowana w działalność finansową i handlową na różnych poziomach funkcjonalnych (menedżerowie i inni organizatorzy struktur handlowych, banki itp.). Wśród nich zawsze są osoby, które mają informacje o funkcjonowaniu struktur kredytowych i finansowych, które znają mankamenty ich działalności. Ze względu na płeć dominują mężczyźni, chociaż liczba sprawców przestępstw w tych przypadkach jest znacznie wyższa niż w innych. Główną grupę wiekową stanowią osoby powyżej 25 roku życia (75%).

Okoliczności, jakie należy ustalić w toku dochodzenia w sprawie przestępstw finansowych, niezależnie od ich rodzaju, są w dużej mierze określane na podstawie ich cech kryminalistycznych oraz z uwzględnieniem przedmiotu dowodu. Pod względem treści i podziału na grupy zbliżone są do listy okoliczności, które należy wyjaśnić w dochodzeniu w sprawie przestępstw przeciwko mieniu w drodze przywłaszczenia, marnotrawstwa, oszustwa i wymuszenia.

Główne przepisy metodologii dochodzenia w sprawie przestępstw finansowych

Dochodzenie w sprawie przestępstw finansowych rozpoczyna się od wszczęcia postępowania karnego z różnych powodów.

Gdy czeki, akcje, plastikowe karty płatnicze i noty kredytowe są wykorzystywane do celów przestępczych, podstawą mogą być dane wskazujące, że te dokumenty otrzymane przez bank, a także plastikowe karty w miejscach ich płatności, są fałszywe. W przypadku niespłacenia pożyczki i umyślnego uchylenia się od jej spłaty podstawą są informacje (materiały bankowe), że wyczerpał on wszelkie dostępne jej środki wywarcia wpływu na dłużnika, jeżeli zachowanie dłużnika nosi znamiona przestępstwa podlegającego prawu karnemu. W przypadku nielegalnej przedsiębiorczości i działalności bankowej podstawą są dane wskazujące na nielicencjonowaną działalność firm handlowych lub banków oraz dane o wyrządzaniu przez te struktury obywatelom lub innym podmiotom gospodarczym dużych szkód materialnych. Jeżeli przestępstwa finansowe są popełniane przez zorganizowane grupy przestępcze, to informacje z dochodzenia pojawiają się najczęściej jako materiał źródłowy do wszczęcia sprawy karnej.

Źródłem podstawowych informacji służących jako podstawa do wszczęcia tych spraw karnych są najczęściej materiały dotyczące legalizacji operacyjnej pracy poszukiwawczej Ministerstwa Spraw Wewnętrznych, FSB, służb podatkowych, organów celnych i ich odpowiednich kontroli przed dochodzeniem, a także dane z kontroli prokuratorskich, materiały z audytów i audytów, dane prasowe , oświadczenia obywateli itp. W związku z tym na początku dochodzenia zwykle pojawia się kilka typowych sytuacji dochodzeniowych. O ich zawartości w dużej mierze decyduje źródło, rodzaj i ilość otrzymanych informacji, charakter i intensywność ingerencji w uzyskanie informacji priorytetowych, stopień ewentualnego wykorzystania czynnika zaskoczenia w dochodzeniu. Najpopularniejsze i najczęstsze to szereg typowych sytuacji:

• otrzymano wiadomość od organizacji finansowych zawierającą oznaki popełnienia czynów przestępczych, które pociągnęły za sobą znaczne szkody materialne. Intruz jest znany lub nieznany. Czynnika zaskoczenia najczęściej nie można wykorzystać, ponieważ przestępca jest albo informowany o kierunku, w jakim materiał ma prowadzić śledztwo, albo upływający po tym czas nie pozwala na pracę „w pościgu”. Taka sytuacja jest w rzeczywistości typowa dla większości przestępstw finansowych;
• otrzymane od organów śledczych materiały dotyczące wyników działań operacyjno-rozpoznawczych, zawierające dane o czynach przestępczych osób fizycznych, które mogłyby zostać zalegalizowane w drodze procedury. Wykorzystanie czynnika zaskoczenia na początku śledztwa jest możliwe i często konieczne do skutecznego rozwiązania przestępstwa. Na przykład możliwe są: aresztowanie na gorącym uczynku; działania dochodzeniowe i operacyjne „na tropie” mające na celu identyfikację funduszy przestępców, które mogą być pobierane; działania operacyjne i dochodzeniowe zapewniające uzyskanie całej niezbędnej dokumentacji itp.;
• sytuacja jest taka sama jak druga, ale otrzymane materiały z czynności operacyjno-rozpoznawczych wskazują na możliwość popełnienia tego przestępstwa przez członków określonej zorganizowanej grupy przestępczej, o której działalności przestępczej organy operacyjno-rozpoznawcze nie miały wcześniej informacji;
• sprawcę lub przestępców złapano na gorącym uczynku w czasie popełnienia przestępstwa lub bezpośrednio po nim.

Największą trudność śledztwa stanowią sytuacje związane z działalnością zorganizowanej grupy przestępczej, gdy osoba, która popełniła przestępstwo, jest nieznana, a także gdy od momentu jego popełnienia minęło sporo czasu.

Przy badaniu przestępstw finansowych ma to ogromne znaczenie dla powodzenia czynności procesowych nawiązanie efektywnej interakcji śledczy z organami operacyjno-rozpoznawczymi w ramach grupy dochodzeniowo-operacyjnej (utworzonej na potrzeby dochodzenia) lub w formie wykonywania indywidualnych nakazów dochodzeniowych. Taka interakcja jest szczególnie ważna, gdy przestępstwo jest popełniane przez zorganizowaną grupę przestępczą. W takim przypadku odbiór materiałów przez organy śledcze jest zwykle poprzedzony zebraniem przez organ śledczy odpowiednich materiałów dotyczących działalności określonej grupy. Jednocześnie na etapie zbierania materiałów konieczne jest, aby organy śledcze, prowadząc czynności operacyjno-rozpoznawcze, współdziałały z odpowiednimi służbami innych organów ścigania, które dysponują niezbędnymi informacjami, a także wykorzystywały dane organów rejestrujących. Istotne jest również współdziałanie ze służbami bezpieczeństwa banków i prywatnymi agencjami detektywistycznymi, ponieważ służby te, prowadząc prace wywiadowcze w celu sprawdzenia klientów banku, gromadzą własne materiały informacyjne, w tym o działalności zorganizowanych grup przestępczych w sferze kredytowej i finansowej.

Analizując materiały otrzymane od organizacji finansowych, badacz powinien zwrócić uwagę na:

• czy przedstawiono wszystkie niezbędne dokumenty potwierdzające bezprawność czynu, biorąc pod uwagę charakterystykę każdego rodzaju przestępstwa z tej grupy;
• czy dokumenty te są oryginalne, czy też zostały przedstawione ich kopie;
• czy w materiałach znajdują się wyjaśnienia pracowników banku potwierdzające fakty naruszenia

Wskazane jest, aby badacz posiadał ogólne zaświadczenie z opisem konkretnych faktów, wskazujące osoby, które mają o nich informacje, ze wskazaniem ich współrzędnych (telefony, adresy). Na tym etapie należy uważnie, przy udziale specjalistów, zebrać materiał regulacyjny regulujący badany obszar działalności finansowej.

Jednocześnie badacze już na etapie analizy otrzymanych informacji pierwotnych powinni zwracać uwagę na to, czy zawierają oznaki działalności przestępczej popełnionej przez zorganizowaną grupę. Takimi w takich przypadkach może być: staranna przemyślność i bardzo wysoki profesjonalizm jego zlecenia; niemożność jej wykonania przez jedną osobę bez istnienia i działania zorganizowanej struktury; charakter kierunku postępowania karnego (związanego z otrzymaniem dużych sum pieniędzy); informacje o prawdopodobnym powiązaniu struktur handlowych, państwowych i bankowych w ramach postępowania karnego; pomysłowe, wyrafinowane i szybkie sposoby realizacji przestępczych sum pieniędzy i wartości materialnych; presja na śledczego już na etapie studiowania materiałów pierwotnych w celu przekonania go do odmowy wszczęcia sprawy karnej itp.

Dochodzenie można rozpocząć od operacji na gorącym uczynku. W każdym razie wszystkie działania śledczego po wszczęciu postępowania karnego na wszystkich etapach jego śledztwa muszą być dokładnie zaplanowane. W tego typu przypadkach wymóg ten ma szczególne znaczenie.

Wstępny plan dochodzenia skupić się na sprawdzeniu rzetelności, doprecyzowaniu danych faktycznych, które posłużyły za podstawę do wszczęcia sprawy karnej, zebraniu nowych dowodów oraz zapobieganiu ewentualnym próbom ukrycia przez zainteresowane strony śladów przestępstwa. Wersje śledcze są przygotowywane z uwzględnieniem dostępnego materiału pierwotnego o niejasnych okolicznościach dotyczących sprawców, motywach i celach ich działań, sposobach popełnienia przestępstwa itp.

Dalszy plan dochodzenia Powinien przewidywać nie tylko działania następcze związane z jeszcze niepełnym sprawdzaniem wersji, ale także promocję i testowanie innych możliwych wersji. Na przykład, czy przestępstwo objęte dochodzeniem ogranicza się do faktów, o których zostało wszczęte, czy jest to tylko część jego epizodów. Ta wersja pojawia się zawsze, gdy zostanie ustalone, że przestępstwo będące przedmiotem dochodzenia zostało popełnione przez zorganizowaną grupę przestępczą.

Aby szybko zorientować się, jakie naruszenia dotychczasowych zasad i przepisów regulujących określony rodzaj działalności finansowej zostały popełnione, bardzo przydatny jest kryminalistyczna metoda dopasowywania odpowiednie zasady, przepisy, wymagania dotyczące prawidłowego przebiegu określonych transakcji finansowych wraz z charakterystyką zachowania osób biorących udział w tych transakcjach w badanej sprawie. Na istotę tej metody składają się schematycznie: wszystkie ujawnione okoliczności zachowania przestępczego, które charakteryzują jego mechanizm i sytuację, są zebrane w jednym bloku informacyjnym. Następnie w kolejnym bloku zbierane są wszystkie informacje regulacyjne o tym, jak zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami ta transakcja finansowa powinna była zostać przeprowadzona. Następnie te dwa bloki informacji (podobnie jak macierze) nakładają się na siebie. W wyniku porównania można od razu określić charakter popełnionych naruszeń i krąg osób z nimi związanych.

Podczas stosowania metoda analizy kryminalistycznej funkcje urzędowe i urzędowe uczestników transakcji finansowej, można zidentyfikować, jakie konkretne naruszenia obowiązujących zasad dopuścił się każdy uczestnik badanej działalności finansowej.

Aby określić, w jaki sposób popełniono określone przestępstwo finansowe, wskazane jest skorzystanie z metody, która rozwinęła się w kryminalistyce, jak uznanie sposobu popełnienia czynu zabronionego: według jego typowych cech; przez audyt; środki operacyjno-poszukiwawcze i przez analogię.

Złożoność i procedura przeprowadzania wstępnych czynności dochodzeniowych zależą od charakteru początkowych sytuacji śledczych i cech określonych rodzajów przestępstw z tej grupy.

W pierwszej sytuacji większość początkowych czynności śledczych jest zwykle pozbawiona zaskoczenia. Dla niej, niezależnie od rodzaju popełnionego przestępstwa, charakterystyczny jest następujący zestaw wstępnych i innych działań śledczego:

• zajęcie i badanie niezbędnych dokumentów regulacyjnych regulujących ten rodzaj działalności kredytowej i finansowej;
• zajęcie i zbadanie niezbędnych dokumentów bankowych nie przedstawionych w materiałach pierwotnych;
• kontrola i wstępne dochodzenie w sprawie podrobionych papierów piankowych i innych dokumentów bankowych, przy pomocy których popełniono przestępstwo;
• zajęcie, badanie i badanie dokumentów wskazujących na przepływ środków na rachunkach tych instytucji i organizacji, które pojawiają się w sfałszowanych dokumentach bankowych;
• przesłuchanie pracowników banku (menedżerów i pracowników, którzy znaleźli fałszywe dokumenty lub pracowali z nimi podczas wykonywania odpowiedniej transakcji bankowej);
• wyznaczanie i przeprowadzanie audytów, audytów badań kryminalistycznych i innych badań kryminalistycznych w celu zbadania dokumentów;
• przeszukanie podejrzanych w celu identyfikacji i zajęcia różnych dokumentów i innych przedmiotów mających znaczenie dla sprawy;
• nałożenie zajęcia kwot pieniężnych zgromadzonych w bankach komercyjnych na podstawie sfałszowanych dokumentów bankowych oraz kwot pieniężnych przekazanych w ramach zleceń płatniczych innym organizacjom.

W drugiej sytuacji wskazane jest, aby na początku śledztwa, podczas przeprowadzania wstępnych czynności śledczych, w jak największym stopniu wykorzystywać efekt zaskoczenia. Sytuację tę zwykle charakteryzuje następujący zestaw wstępnych czynności i operacji dochodzeniowych:

• przeprowadzenie czynności dochodzeniowej w celu zatrzymania osób podejrzanych o malwersację i inne oszustwa finansowe na gorącym uczynku, ich przesłuchanie i przeszukanie;
• przeszukanie miejsca zamieszkania i pracy zatrzymanego oraz zajęcie jego mienia;
• kontrola zajętych sfałszowanych dokumentów i innych przedmiotów;
• zajęcie, oględziny i badanie niezbędnej dokumentacji;
• przesłuchanie świadków;
• wyznaczanie i przeprowadzanie audytów;
• wyznaczanie i przeprowadzanie egzaminów.

Trzecia sytuacja ma charakter zbiorczy i zawiera informacje o wszystkich wcześniejszych sytuacjach. Ustalając fakt przestępstwa popełnionego przez członków zorganizowanej grupy przestępczej, konieczne jest niezwłoczne podjęcie działań zmierzających do utworzenia grupy śledczej i operacyjnej, pozyskanie dostępnych informacji wywiadowczych od agencji śledczych oraz nawiązanie odpowiedniej interakcji z jednostkami operacyjnymi. Zestaw wstępnych czynności dochodzeniowych zależy od informacji, która sytuacja dochodzeniowa dominuje w każdym konkretnym przypadku.

Czwarta sytuacja jest bliski drugiej i różni się tylko tym, że nie jest już konieczne opracowywanie i prowadzenie operacji zatrzymania osoby podejrzanej o przestępstwo finansowe na gorącym uczynku. W tej sytuacji, gdy przestępca zostaje złapany na gorącym uczynku, śledztwo zwykle prowadzi się według następującego schematu:

• przeszukanie osoby zatrzymanej oraz przeszukanie miejsca zamieszkania i pracy, podczas którego należy skonfiskować wszystkie posiadane przez niego dokumenty (podróbki, finansowe, zeszyty, dyskietki, weksle, dokumenty przewozowe, pokwitowania za rozmowy międzymiastowe, projekty dokumentów itp.) ;
• przesłuchanie podejrzanego;
• oględziny pojazdu używanego przez zatrzymanego;
• przesłuchanie świadków (administracja i pracownicy banku, którym przedstawiono czek na pieniądze lub wartości majątkowe; osoby potwierdzające określone okoliczności działania przestępcy). W razie potrzeby można przeprowadzić prezentację w celu identyfikacji i konfrontacji.

Konieczne jest również szerokie wykorzystanie możliwości monitorowania rozmów telefonicznych krewnych, współpracowników i partnerów zatrzymanego oraz przejmowania jego korespondencji pocztowej i telegraficznej. Przydatne jest również ustanowienie kontroli nad jego osobistym przywoływaniem i łącznością radiową.

Działalność przestępcza w zakresie mechanizmów rozliczeniowych w obiegu pieniężnym (w tym dewizowym) charakteryzuje się nielegalnymi rozliczeniami pieniężnymi między organizacjami, naruszeniem przepisów dewizowych, legalizacją (praniem) środków. Działania te wymagają od przestępców szybkiego komunikowania się z kontrahentami - krajowymi i zagranicznymi instytucjami finansowymi, w tym poprzez modemową, stałą (często godzinową) wymianę informacji z partnerami i klientami. Przestępcze transakcje finansowe są często rejestrowane przy użyciu technologii komputerowej. Okoliczności te należy wziąć pod uwagę przy planowaniu zatrzymania i późniejszych pilnych czynności dochodzeniowych w sprawach tej kategorii.

W działalności przestępczej w zakresie obrotu dokumentami płatniczymi lub papierami wartościowymi, podczas wstępnych czynności śledczych ujawniane są fakty niedoborów, sprzedaży lub zakupu blankietów czeków bankowych, weksli oraz osób w nie zaangażowanych. Aby wyjaśnić te okoliczności, wykorzystuje się nie tylko czynności dochodzeniowe, ale także operacyjno-rozpoznawcze, a także materiały z inwentaryzacji i audytów.

Kradzież z wykorzystaniem fałszywych weksli, która stała się powszechna ze względu na masowe i częściowe wystawianie weksli przez banki i innych uczestników rynku w celach rozliczeniowych, jest pod wieloma względami podobna do kradzieży z wykorzystaniem fałszywych czeków, które również służą do obsługi rozliczeń. Dlatego zestaw i cechy wstępnego dochodzenia i innych działań w takich przypadkach mają wiele wspólnego. Ważne są czynności śledcze, takie jak konfiskata, badanie, badania i badania kryminalistyczne sfałszowanych rachunków i innych dokumentów związanych z obiegiem rachunków, przesłuchania osób, które przyjęły rachunki do zapłaty i przeprowadzały z nimi transakcje finansowe, a także menedżerów i innych pracowników banków i organizacji. na czyje konta wpłynęły pieniądze. Ważnym obszarem badań jest identyfikacja mechanizmu wytwarzania fałszywych dokumentów oraz osób wykonujących te czynności.

Istotną rolę odgrywają dane z prac operacyjno-rozpoznawczych nad badaniem działalności odpowiednich banków i innych organizacji zajmujących się rozliczeniami z fałszywymi rachunkami.

Przy badaniu kradzieży z użyciem plastikowych kart płatniczych czwarta sytuacja śledcza jest najbardziej typowa. W takich przypadkach po zatrzymaniu przeprowadza się osobiste przeszukanie sprawcy i przeszukanie miejsca zamieszkania, podczas których pożądane jest odkrycie i zajęcie wszystkiego, co jest istotne dla śledztwa (projekty, w których sprawca przeszkolił się w wykonywaniu podpisów w imieniu właściciela karty płatniczej; przedmioty otrzymane za pomocą kart ; używane i inne karty, a także dokumenty potwierdzające tożsamość ich właściciela; kopie faktur za towary skradzione przy użyciu kart itp.). Duże znaczenie dla śledztwa ma natychmiastowe przesłuchanie podejrzanego, identyfikacja posiadacza karty oraz jego przesłuchanie w sprawie okoliczności jej utraty oraz czasu jej ostatniego użycia przez posiadacza. Następnie wskazane jest uzyskanie od posiadacza karty próbek jego pisma odręcznego i podpisu w celu zbadania pisma ręcznego. Kompleks pilnych czynności śledczych obejmuje również przesłuchania pracowników punktów sprzedaży detalicznej obsługujących przestępcę oraz ewentualnych naocznych świadków; przedstawienie podejrzanego w celu identyfikacji; konfrontacja, zajęcie i badanie niezbędnej dokumentacji z działu księgowości przedsiębiorstwa handlowego; uzyskanie niezbędnych informacji o posiadaczu karty z banku, który ją wydał.

Pierwsze i drugie sytuacje dochodzeniowe w takich przypadkach pojawiają się rzadziej, ponieważ przypadki oszustw przy użyciu kart płatniczych przez rosyjskie banki komercyjne są często ukrywane, aby nie odstraszyć potencjalnych klientów i nie stracić starych. Dlatego śledczy udają się do tych banków i otrzymują od nich niezbędne informacje, dopiero rozpoczynając dochodzenie w pierwszej sytuacji. Należy pamiętać, że banki po oświadczeniu klienta o „wycieku” środków z jego konta przeprowadzają oficjalne śledztwo. Badacz potrzebuje, aby materiały z takiego śledztwa były dołączone do sprawy.

W przypadku działalności przestępczej w zakresie pożyczonych środków charakterystyczne są pierwsze, drugie i trzecie sytuacje śledcze. Sukces dochodzenia takich działań zależy w dużej mierze od umiejętności badacza w zakresie analizy dokumentów o charakterze finansowym, znajomości specyfiki bankowości, kredytów bankowych itp. Specyfika polityki kredytowej danej struktury finansowej, związana z decyzjami założycieli, wielkości jej kapitału docelowego, obowiązkowych wymogów Centrali Bank Federacji Rosyjskiej, sytuacja na rynku kredytowym w momencie podejmowania decyzji o udzieleniu kredytu i inne istotne okoliczności. Konieczne jest zrozumienie źródła pozyskania środków, z których został wydany kredyt, a także udokumentowanie kierunku wydatkowania tych środków. Ta ostatnia często może wskazywać na obecność zamiarów przestępczych. Dokumenty kredytowe oraz znajomość specyfiki działalności kredytowej i finansowej pozwalają zebrać informacje istotne dla śledztwa, porównać jego poszczególne bloki informacyjne i dokładniej zrozumieć wszystkie okoliczności badanej czynności.

Działalność przestępcza w zakresie informatycznych technologii finansowych może być prowadzona jako samodzielna działalność lub stanowić element innych metod popełniania przestępstw finansowych.

Ekspertyza kryminalistyczna odgrywa ważną rolę w dochodzeniach w sprawie przestępstw finansowych. Obejmują one badania kryminalistyczne (pismo odręczne, odciski palców, techniczne i kryminalistyczne badania dokumentów), drukowanie, księgowość kryminalistyczną, kryminalistyczne badania ekonomiczne, egzaminy z zakresu informatyki. Ich cel i realizacja wiąże się przede wszystkim z badaniem dokumentów w celu zidentyfikowania w nich różnego rodzaju fałszerstw (w tym nakazu przedstawienia dokumentów); badanie istoty, wiarygodności i realności odpowiednich transakcji finansowych; możliwości i sposoby nieuprawnionego dostępu do wsparcia informacyjnego działalności finansowej itp.

Temat: Teoretyczne podstawy dochodzeń finansowych w dziedzinie AML / CFT Federalna Służba Monitorowania Finansowego

Analiza informacji - uzyskanie wiedzy o obiektach niezbędnych do przeprowadzenia dochodzenia finansowego. Gromadzenie przetworzonych i ustrukturyzowanych zebranych informacji stanowiących informacje analityczne Analiza przetwarzania informacji, systematyzacja i strukturyzacja uzyskanych danych w celu ich późniejszego gromadzenia i integracji z innymi zasobami informacyjnymi. Zbieranie danych o pożądanych obiektach (zdarzenia, fakty, przedmioty, osoby itp.). ETAPY PROCESU INFORMACYJNEGO

Tablica informacyjna Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych a) forma organizacyjno-prawna, pełna nazwa i skrót; b) Główny stanowy numer rejestracyjny (OGRN), numer identyfikacyjny / kod powodu rejestracji (NIP / KPP) osoby prawnej; c) stanowy numer rejestracyjny wpisu i datę wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (GRN); d)) nazwę i adres organu, który przeprowadził państwową rejestrację osoby prawnej; e) nazwisko, imiona i nazwiska kierownika i głównego księgowego osoby prawnej, ich robocze numery telefonów; e) dane identyfikacyjne założycieli osoby prawnej; f) kod ogólnozwiązkowego klasyfikatora gałęzi gospodarki narodowej; g) numery rachunków bankowych ze wskazaniem dat ich otwarcia i zamknięcia ze wskazaniem nazw instytucji bankowych.

Tablica informacyjna EGRIP a) nazwisko, imię, nazwisko, imię i nazwisko zarejestrowanego przedsiębiorcy indywidualnego, jego data urodzenia i adres miejsca rejestracji; b) jego numer identyfikacyjny (NIP); c) numer i datę wydania zaświadczenia indywidualnego przedsiębiorcy; d) adresy lokalizacji punktów sprzedaży; e) dane identyfikacyjne rejestrowanych kas fiskalnych oraz adresy miejsc ich zainstalowania; f) numery rachunków bankowych i nazwy instytucji bankowych.

Tablica informacyjna „Rezerwacja biletu lotniczego w” a) nazwisko, imię pasażera; b) data urodzenia; c) numer i rodzaj dokumentu; d) datę i miejsce zakupu biletu; e) data odlotu, numer, lot; f) informacje o osobach, które wspólnie zakupiły bilety

Przyczyny i podstawy przeprowadzenia dochodzenia finansowego. Przyczyny dochodzenia finansowego są następujące: a) wiadomości od organizacji przeprowadzających transakcje z funduszami pieniężnymi lub innym mieniem otrzymane przez jednostkę analityki finansowej zgodnie z obowiązującymi przepisami; b) wnioski od zagranicznych jednostek analityki finansowej otrzymane kanałami współpracy międzynarodowej w określony sposób; c) pisemne wnioski od organów ścigania i innych organów rządowych; d) pisemne odwołania i oświadczenia organizacji i obywateli; e) zaświadczenie o odkryciu faktów zawierających możliwe oznaki ML / FT i zidentyfikowanych w wyniku poszukiwania inicjatywy w zewnętrznych zasobach informacyjnych, w tym w mediach, a także w toku interakcji z organami i organizacjami rządowymi. Podstawą do przeprowadzenia dochodzenia finansowego są dane faktyczne podlegające weryfikacji w zakresie możliwości przeprowadzenia transakcji oraz transakcji z wykorzystaniem środków pieniężnych lub innego mienia, związanych z legalizacją (praniem) dochodów pochodzących z przestępstwa oraz finansowaniem terroryzmu.

Etap „analizy pierwotnej” - wyszukiwanie, analiza, ocena i selekcja informacji z bazy danych o operacjach i transakcjach w celu ich pierwotnej weryfikacji; - wyszukiwanie informacji w zewnętrznych źródłach informacji, w tym w mediach i materiałach dotyczących interakcji z władzami, w celu proaktywnego wykrywania faktów zawierających możliwe oznaki AML / CFT i wymagających wstępnej weryfikacji; - analiza i ocena informacji, które zostały proaktywnie wybrane i otrzymane od organizacji zewnętrznych w celu uwzględnienia ich w pierwszej kolejności;

Etap „weryfikacji pierwotnej” Weryfikacja informacji, proaktywnie dobranych lub otrzymanych kanałami wymiany informacji z organizacjami zewnętrznymi, z wykorzystaniem dostępnych wewnętrznych i zewnętrznych zasobów informacyjnych (baz danych) pod kątem istnienia podstaw do przeprowadzenia pogłębionej weryfikacji lub podjęcia decyzji o przesłaniu informacji i materiałów do organów ścigania organy bez szczegółowej kontroli;

Etap „pogłębionego dochodzenia finansowego” Przeprowadzenie pogłębionego audytu poprzez dodatkowe gromadzenie (w tym wysyłanie pisemnych zapytań do organów, organizacji kredytowych i niekredytowych oraz zagranicznych jednostek wywiadu finansowego), przetwarzanie analityczne i ocena otrzymanych informacji pod kątem wystarczalności podstaw wskazujących, że że operacje, transakcje są związane z legalizacją (praniem) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu a.

Etap „wdrożenie wyników dochodzenia finansowego” - przesłanie informacji i materiałów do organów ścigania; - przesyłanie informacji i materiałów do zagranicznych JAF w ramach współpracy międzynarodowej w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu; - informowanie organów ścigania bez ujawniania tajemnicy bankowej, ze wskazaniem kontrahentów zidentyfikowanych transakcji finansowych, przybliżonych kwot, okresu transakcji oraz ich charakteru. Informowanie bez ujawniania tajemnicy bankowej ma miejsce w przypadku ujawnienia transakcji finansowych przy braku wystarczających podstaw do przypuszczenia, że \u200b\u200bsą one związane z legalizacją (praniem) dochodów pochodzących z przestępstwa lub finansowaniem terroryzmu.

Etap „wsparcia przekazanych materiałów” wdrożenie wsparcia informacyjno-analitycznego przekazywanych informacji i materiałów we współpracy z organami ścigania i zagranicznymi JAF, czyli: - dodatkowe dochodzenia finansowe dotyczące nowo odkrytych okoliczności i osób zaangażowanych; - wysyłanie informacji i materiałów do organów ścigania oprócz wcześniej przesłanych; - kontrola wyników rozpatrywania przez organy ścigania przekazanych informacji i materiałów, a także podejmowanych na nich decyzji proceduralnych.

Rodzaje dochodzeń finansowych a) proaktywne dochodzenia finansowe - na podstawie materiałów z pierwotnej analizy, oceny i wyboru z bazy danych informacji o operacjach i transakcjach, a także na materiałach do proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu oraz w wyniku przeszukania zasoby informacji; b) międzynarodowe dochodzenia finansowe - na podstawie materiałów z zagranicznych JAF; c) dochodzenia finansowe na podstawie materiałów organów ścigania i innych organów państwowych; d) dochodzenia finansowe wszczęte w wyniku czynności nadzorczych; Inspekcja organizacji, w zakresie których nie ma organów nadzorczych, np. Notariuszy, bukmacherów. e) dochodzenia finansowe wszczęte na podstawie wyników rozpatrzenia odwołań i wniosków organizacji i obywateli.

Główne formy dokumentowania przebiegu i wyników działań prowadzonych w ramach dochodzenia finansowego a) dokumenty (zaświadczenia, noty serwisowe, wnioski, arkusze ocen biegłych, diagramy, tabele itp.); b) księgowość specjalistyczna (w tym księgowość zaangażowanych osób, rejestracja dochodzeń finansowych, księgowość archiwalna itp.); c) sprawy (materiały) dochodzeń finansowych.

Rodzaje spraw (materiałów) dochodzeń finansowych a) materiały pierwotne (PM) - wprowadzane są na etapie wstępnej weryfikacji; b) zestawy informacyjne (IP) - są uruchamiane na etapie pogłębionego dochodzenia finansowego; c) sprawy kontrolne i nadzorcze (KND) - są inicjowane na etapie obsługi kontrolnej materiałów przekazywanych organom ścigania z ujawnieniem tajemnicy bankowej.

Pomoc-konkluzja dotycząca materiału pierwszej kontroli do Bx. Nr ___________ z dnia __________. 1. Informacje o zaangażowaniu osoby (osób) zaangażowanej (-ych) w działalność przestępczą:? 1.1 Czy istnieje plan działań przestępczych osób biorących udział w kontroli? 1.2 Istnieje fabuła, ale nie ma wystarczających informacji o przestępstwie bazowym? Czy nie ma planu zbrodni? 2. Wynik kontroli wstępnej: 2.1 Zidentyfikowane operacje. Razem: ___ Kwota: _________________? 2.2 Zidentyfikowane transakcje: - potwierdzają informacje o przestępstwie źródłowym - sugerują obecność znaków ML / FT? 2.3 Zidentyfikowane transakcje nie wykraczają poza zwykłą działalność finansowo-gospodarczą 3. Materiał należy zaklasyfikować jako znaczący według następujących cech: 3.1 Znaczenie kwot 3.2 Społeczno-społeczne -ekonomiczne znaczenie sprawy 3.3 Przedmiot wkroczenia - środki budżetowe 3.4 Korupcja 3.5 Finansowanie terroryzmu (ekstremizmu) 3.6 Inne (podać) ___________________? ) 4.2 Przyjęcie materiału do szczegółowego dochodzenia finansowego 4.3 Przekazanie materiałów do centrali 4.4 Przygotowanie materiałów do przesłania zgodnie z art. 8 ФЗ 115 ???? _______________________ (programista) _______________________ (kierownik)

Definicja pojęcia typologii. Typologia (z greckiego Tupos - odcisk, forma, wzór i logika) to metoda wiedzy naukowej, która polega na rozczłonkowaniu układów obiektów i ich grupowaniu za pomocą uogólnionego modelu i typu; wykorzystywane do celów porównawczych badań podstawowych cech, połączeń, funkcji, zależności, poziomów organizacji obiektów. Główne formy logiczne stosowane w typologii: klasyfikacja typowa, taksonomia, taksonomia. Typologia opiera się na identyfikacji podobieństw i różnic badanych obiektów, poszukiwaniu wiarygodnych sposobów ich identyfikacji, a w wypracowanej teoretycznie formie dąży do ukazania struktury badanego układu, ujawnienia jego prawidłowości, które pozwalają przewidzieć istnienie wciąż nieznanych obiektów. Formy logiczne stosowane w typologii: po pierwsze klasyfikacja, której celem jest budowanie hierarchicznych systemów klas i ich podklas w oparciu o cechy, które nie są im przypisane (nazwa, liczba) lub nie są im nieodłączne; po drugie, taksonomia, która zakłada najbardziej kompletną i rozczłonkowaną klasyfikację danego zbioru obiektów o ustalonej hierarchii jednostek opisu; po trzecie, taksonomia, w ramach której zasady racjonalnej klasyfikacji i systematyki są specjalnie zbadane i uzasadnione.

FL i LE Inne kraje Spółki offshore Transfery za granicę przez osoby fizyczne FL i osoba prawna Terytorium zagraniczne