Temat pracy magisterskiej: Rentowność działalności bankowej: ocena i zarządzanie. Wybrane pytania analizy wyników finansowych bankowości (zakończono) Rentowność banku wśród głównych elementów

Rentowność banku

Rentowność jest bardzo ważnym wskaźnikiem ogólnych wyników banku. Rentowność charakteryzuje poziom zwrotu na 1 rubel. zainwestowanych środków, co w odniesieniu do banku komercyjnego oznacza stosunek wysokości uzyskanego zysku do środków wniesionych przez udziałowców (akcjonariuszy) banku. Cała analiza rentowności działalności bankowej opiera się na ścisłym związku wskaźników rentowności i zwrotu z aktywów, adekwatności kapitałowej, udziału zysku w przychodach. Innymi słowy, banki o równych szansach mogą osiągać różne wyniki i odwrotnie, banki o znacznych różnicach w zwrotach z aktywów i adekwatności kapitałowej mogą osiągnąć taką samą rentowność. Rentowność (rentowność) banku komercyjnego jest jednym z głównych wskaźników kosztów efektywnej bankowości.

Obliczanie wskaźników rentowności banku

Kalkulacja wskaźników rentowności banku odbywa się na podstawie publikowanych raportów. Rentowność banku należy rozpatrywać w powiązaniu ze wskaźnikami płynności oraz strukturą aktywów i pasywów bilansu.

W kalkulacji wykorzystywane są takie parametry finansowe jak:

• - zysk netto (zysk netto) strona 22 w sprawozdaniu z wyników finansowych;
• - wartość aktywów (aktywa ogółem) str. 12 bilans;
• - wartość środków obrotowych 4, 5, 6, 7 linii bilansowych;
• - zysk netto str. 18 sprawozdania z wyników finansowych;
• - fundusze własne (kapitał) str. 1 sprawozdania o poziomie adekwatności kapitałowej na pokrycie ryzyk, wysokości rezerw na pokrycie wątpliwych kredytów i innych aktywów;
• - kapitał zakładowy p. 1.1.1. raport o poziomie adekwatności kapitałowej na pokrycie ryzyk, wysokości rezerw na pokrycie wątpliwych kredytów i innych aktywów;

Korzystając z tych wskaźników, obliczymy następujące wskaźniki rentowności. Kalkulacja wskaźników dokonywana jest na podstawie danych opublikowanych raportów na dzień 01.10.2014 oraz dla porównania według danych na dzień 01.01.2014. PJSC "Bank VTB 24".

Zwrot z aktywów (ROA) (K1) jest określany przez stosunek dochodu netto do aktywów. Wskaźnik ten charakteryzuje ogólny poziom rentowności wszystkich aktywów.

K1 = zysk netto / wartość aktywów * 100.

К1 n.p. = 20729863/202949877 * 100 = 1,02.

K1 kp = 16433088/2297347348 * 100 = 0,72.

Rentowność majątku obrotowego (K2) określa stosunek zysku netto do wielkości majątku obrotowego.

K2 = zysk netto / aktywa obrotowe * 100.

K2n.p. = 20729863/1784053799 * 100 = 1,16.

K2.p = 16433088/2104165892 * 100 = 0,78.

Mnożnik wartości netto (K 3) jest obliczany jako stosunek wartości aktywów do wartości kapitału własnego.

K3 = wartość aktywów / kapitał własny.

K3n.p. = 2029498877/219571432 = 9,24.

K3.p = 2297347348/247092986 = 9,29.

Zwrot z kapitału własnego (K 4) jest określany przez stosunek dochodu netto do kapitału własnego. Wskaźnik ten charakteryzuje adekwatność kapitałową, jest jednym z najważniejszych wskaźników rentowności. Powinno to być głównym przedmiotem analizy. Mierzy rentowność z perspektywy akcjonariuszy.

K4 = dochód netto / kapitał * 100.

K4n.p. = 137158021/219571432 * 100 = 62,47.

K4.p = 100609613/247092986 * 100 = 40,72.

Zwrot z kapitału własnego (zatwierdzonego) (ROE) (K 5) jest obliczany przy opracowywaniu wskaźnika zwrotu z kapitału własnego jako stosunek dochodu netto do wysokości kapitału docelowego.

К5 = dochód netto / kapitał zakładowy * 100.

K5n.p. = 137158021/74394401 * 100 = 27,86.

K5.p = 100609613/91564891 * 100 = 17,95.

Wskaźniki (K 1 i K 2) są obliczane na podstawie odpowiednio wszystkich aktywów i aktywów obrotowych, tylko pośrednio charakteryzują efektywność banku. Wskaźniki (K 4 i K 5) mierzą rentowność z punktu widzenia właściciela kapitału. Wadą tych wskaźników jest to, że mogą być bardzo wysokie nawet przy niewystarczającym kapitale własnym lub kapitale autoryzowanym. Dlatego wskazane jest, aby przy obliczaniu tych współczynników uwzględniać w obliczeniach przy określaniu kapitału własnego nie tylko ich wpłaconą, ale również niewpłaconą część. Kwota niespłaconego kapitału docelowego banku jest odzwierciedlona w rachunkowości pozabilansowej.

Wielkość zysku i jego struktura, przy całym znaczeniu tego uogólniającego wskaźnika, nie zawsze dostarcza pełnej informacji o poziomie wyników banku. Ostateczną cechą rentowności banku można uznać za jego rentowność.

Rentowność pokazuje stosunek zysku do kosztów i w tym sensie charakteryzuje efektywność banku, tj. zwrotu środków finansowych, uzupełniając analizę wskaźników bezwzględnych o treść jakościową. Ogólne znaczenie ekonomiczne wskaźników rentowności przejawia się w tym, że charakteryzują one zysk uzyskany z każdego wydanego przez bank (własnego i pożyczonego) rubla.

Istnieje wiele różnych wskaźników ROI.

Ogólny poziom rentowności banku pozwala ocenić ogólną rentowność banku, a także zysk na 1 rubel. dochód (udział zysku w dochodach):

W praktyce światowej wskaźnik ten jest określony przez wskaźnik ogólnej rentowności banku (zwrot z kapitału własnego). Ten wskaźnik otrzymał nazwę w światowej praktyce IKRA. Oblicza się ją jako stosunek sumy bilansowej banku lub zysku netto (P) do jego kapitału własnego (K) lub wpłaconego kapitału docelowego:

Obliczenie tego i innych wskaźników rentowności zależy od systemu sprawozdawczości i rachunkowości przyjętego w kraju. W warunkach rosyjskich zysk bilansowy jest obecnie wykorzystywany do obliczania wskaźnika rentowności.

IKRA pokazuje efektywność banku, charakteryzującą produktywność środków zainwestowanych przez akcjonariuszy (akcjonariuszy). Ilość IKRA jest bezpośrednio uzależniona od stosunku kapitału własnego i przyciąganych środków w łącznej walucie bilansu banku. Jednocześnie im większy udział kapitału własnego i, jak się powszechnie uważa, im wyższa wiarygodność banku, tym trudniej zapewnić wysoką rentowność posiadanego kapitału.

Kolejnym ważnym wskaźnikiem ogólnej rentowności banku jest zwrot z aktywów 1YUA, pokazując kwotę zysku przypadającą na rubla aktywów bankowych. Wskaźnik ten służy do analizy efektywności aktywnych działań banku, efektywności zarządzania bankiem jako całością i jest określany następującym wzorem:

gdzie A jest średnią wartością aktywów.

Dodatnia dynamika tego wskaźnika rentowności charakteryzuje wzrost efektywności wykorzystania aktywów banku. Jednocześnie szybki wzrost tego wskaźnika wskazuje na wzrost stopnia ryzyka związanego z lokowaniem aktywów.

Ten wskaźnik służy do porównania rentowności jednego banku z rentownością innego. Niski poziom wskaźnika może być wynikiem wysokich kosztów operacyjnych lub konserwatywnej polityki kredytowej i inwestycyjnej.

W 2009 roku rentowność aktywów instytucji kredytowych gwałtownie spadła – do 0,7%*, a rentowność kapitału własnego – do 4,9% (w 2008 roku wskaźniki te wynosiły odpowiednio 1,8 i 13,3%). W ciągu roku rentowność aktywów spadła w 699 bankach, tj. 66,1% działających instytucji kredytowych, a rentowność kapitału własnego w 737 bankach, tj. 69,7%. Na dzień 1 stycznia 2010 r. rentowność aktywów bankowych wyniosła 1,7%, a rentowność kapitałów własnych 13,2%. Dynamika tych wskaźników w latach 2005-2010. pokazano na ryc. 17.1.

Ryż. 17.1.

Zgodnie z metodologią Banku Rosji obliczania zwrotu z aktywów i wskaźników kapitałowych banku, wynik finansowy odnosi się do średniego kosztu aktywów i kapitału, a wskaźnik struktury dochodów określa się jako procent dochodu netto z jednorazowego transakcji na wynik finansowy.

Wskaźniki zwrotu z aktywów i kapitału oraz wskaźnik struktury dochodów należą do grupy wskaźników oceny rentowności (jest ich sześć) wykorzystywanych do oceny stabilności finansowej banku. Jednocześnie wskaźniki rentowności mają największą wagę przy obliczaniu wyniku uogólniającego dla grupy wskaźników do oceny rentowności, który jest średnią ważoną wartością wszystkich sześciu wskaźników grupy.

Do oceny stabilności finansowej banku stosuje się pięć grup wskaźników. Stabilność finansową banku uważa się za wystarczającą do uznania banku za spełniający wymogi uczestnictwa w systemie gwarantowania depozytów, jeżeli wynik jest „zadowalający” dla wszystkich grup wskaźników.

Wskaźniki i R2 są zależne; r ((jest uniwersalnym wskaźnikiem równym produktowi) R2 oraz współczynnik wypłacalności LZ:

Wskaźnik ten pokazuje, że rentowność działalności banku bezpośrednio zależy od rentowności aktywów i jest odwrotnie proporcjonalna do współczynnika wypłacalności.

Jednocześnie bankowi opłaca się działać, gdy ma minimalne zabezpieczenie aktywów własnym kapitałem. Wzrost stopy zwrotu z kapitału r ((/ ze względu na wzrost SCH ma limit, ponieważ wzrost aktywów banku musi być zapewniony poprzez wzrost zasobów banku.

Należy zauważyć, że obecnie dane bilansów (i załączników do nich) rosyjskich banków nie zawierają wystarczających informacji do obliczania różnych wariantów wskaźników rentowności.

Analiza różnych aspektów rentowności wymaga obliczenia wskaźników rentowności aktywnej i pasywnej działalności banku. Aktywne operacje są głównym źródłem dochodów banku i na tej podstawie rentowność banku determinowana jest efektywnością aktywnych operacji. Aby obliczyć i przeanalizować rentowność niektórych rodzajów działalności aktywnej (kredytowej, inwestycyjnej, dewizowej itp.), konieczne jest określenie wysokości dochodu uzyskanego dla każdego z tego samego rodzaju grupy aktywnych

transakcji i porównać z odpowiednią kwotą wydatków poniesionych w związku z tymi transakcjami.

gdzie Rа1 - rentowność i-tego rodzaju działalności; - kwota dochodu uzyskanego z transakcji i-tego rodzaju; A ((- to średnia wartość majątku wykorzystywanego do prowadzenia działalności i-tego rodzaju.

Rentowność operacji pasywnych, poprzez które przyciągane są środki banku, obliczana jest jako stosunek łącznej kwoty przyciąganych środków do całkowitej wartości inwestycji banku:

Ogólna charakterystyka opłacalności (skuteczności) przyciągania zobowiązań powinna być uszczegółowiona wskaźnikami opłacalności dla poszczególnych rodzajów przyciąganych zasobów: depozytów, weksli, kredytów międzybankowych.

Związek między zyskiem a rentownością instytucji kredytowej, ich charakterystyczne cechy

Głównym celem instytucji kredytowej jest maksymalizacja zysków dzięki stabilnej, stabilnej, długoterminowej działalności i silnej pozycji w biznesie bankowym.

Jednocześnie wskaźnik zysku służy jako główny wskaźnik efektywnej pracy banków.

Uwaga 1

Wielkość zysku lub straty otrzymanej przez banki odzwierciedla wykonanie wszystkich aktywnych i pasywnych transakcji. Dlatego określenie wyniku finansowego działalności banku, jego składowych oraz czynników wpływających na zmianę dynamiki zajmuje jedno z głównych miejsc w analizie pracy banków komercyjnych.

Wysokość zysku zależy głównie od wysokości uzyskanych przychodów i wysokości poniesionych wydatków.

Uwaga 2

Zysk w bieżącym roku ustala się zgodnie z bilansem banku w przeliczeniu na różnicę między przychodami a wydatkami banku. Na koniec roku obrotowego (po sporządzeniu rocznego sprawozdania księgowego) zysk z roku poprzedniego jest wykazywany w odrębnym bilansie, który jest rozdzielany na walnym zgromadzeniu zgodnie z wytycznymi zatwierdzonymi przez akcjonariuszy (uczestników) bank.

Zatwierdzona przez niezależnych audytorów wysokość zysku netto stanowi podstawę do powiększania i odnawiania majątku banków, zwiększania kapitału własnego, co gwarantuje stabilną sytuację finansową i płynność bilansową, zapewnia odpowiedni poziom dywidend oraz poprawia jakość produktów i usług bankowych.

Wielkości, struktura i zmiany dynamiki zysku instytucji kredytowej są analizowane w różnych kierunkach. Obejmują one:

• analiza wielkości zysku za bieżący rok;
• kalkulacja i analiza zysku bilansowego i jego struktury;
• analiza wysokości zysku netto;
• kierunki wykorzystania zysku netto;
• analiza kwoty zysku otrzymanego przez każdą jednostkę strukturalną;
• rentowność głównych obszarów bankowości itp.

W praktyce analiza poziomu zysku banków przewiduje trzy metody:

1. Analiza strukturalna źródeł zysku;
2. Analiza czynników wpływających na zysk (analiza czynnikowa);
3. Badanie systemu stosowanych wskaźników finansowych.

Wielkość zysków i ich struktura, pomimo znaczenia tego wskaźnika, czasami nie dają pełnego obrazu poziomu wyników banków. Ostatnim etapem analizy rentowności banków jest obliczenie ich rentowności lub stopy zwrotu.

Definicja 1

Ogólne znaczenie ekonomiczne wskaźników rentowności polega na tym, że uzasadniają one zysk uzyskany przez bank z każdego wydanego (własnego i pożyczonego) rubla.

Wskaźniki rentowności banku komercyjnego

Istnieją różne wskaźniki rentowności.

Przy obliczaniu ogólnego poziomu rentowności (Rtot) można oszacować całkowitą kwotę rentowności i zysku, która przypada na 1 rubel. wszystkich dochodów (udział zysku w dochodach):

Obrazek 1.

Światowa praktyka bankowa wyjaśnia ten wskaźnik, obliczając całkowitą rentowność, która jest obliczana jako stosunek całkowitej wielkości zysku otrzymanego w analizowanym okresie do kapitału docelowego:

Rysunek 2.

Innymi słowy, $ROE $ (zwrot z kapitału własnego) oblicza się na świecie jako stosunek całkowitego bilansu lub zysku netto (po opodatkowaniu z zysku) ($P $) do wysokości kapitału własnego ($K $) lub wpłacony kapitał zakładowy.

Wskaźnik ten ($ROE $) charakteryzuje efektywność banków, pokazując produktywność udziałowców (uczestników) funduszy kapitałowych. Otrzymana wartość $ ROE $ zależy bezpośrednio od stosunku kapitału własnego i przyciąganych środków w łącznej walucie bilansów banków. Uważa się, że wraz ze wzrostem udziału kapitału własnego rośnie wiarygodność banków, ale coraz trudniej jest zapewnić wysoką rentowność ich kapitału.

Innym ważnym wskaźnikiem ogólnej rentowności jest stopa zwrotu wszystkich aktywów bankowych ($ ROA $ - zwrot z aktywów), która pokazuje kwotę zysku przypisaną do rubla aktywów. Służy do scharakteryzowania aktywnych operacji, ogólnie efektywności zarządzania bankiem. Obliczenia dokonuje się według wzoru:

Rysunek 3.

gdzie $ A $ - pokazuje średnią wartość aktywów.

Pozytywny trend dynamiki tego wskaźnika rentowności wskazuje na wzrost efektywności wykorzystania aktywów banków, ale szybki wzrost tego wskaźnika charakteryzuje maksymalizację stopnia ryzyka lokowania aktywów.

Kalkulacja i analiza rentowności dla określonych rodzajów działalności aktywnej (kredytowa, inwestycyjna, dewizowa itp.) pozwala ustalić wysokość uzyskiwanego dochodu dla każdej grupy klasyfikacyjnej działalności aktywnej i porównać z odpowiednimi kwotami wydatków poniesionych na te same operacje:

Rysunek 4.

• $ RaI $ - rentowność i-tego rodzaju operacji;
• $ Di $ - kwota dochodu uzyskanego z transakcji i-tego typu;
• $ Ai $ - średnia wielkość aktywów, które służą do przeprowadzania transakcji typu $ i $ -tego.

Opłacalność prowadzenia pasywnych operacji, za pomocą których pozyskiwane są środki banków, określa stosunek sumy zgromadzonych środków do sumy inwestycji banków:

Rysunek 5.

Przy obliczaniu całkowitej rentowności (efektywności) przyciąganych zobowiązań należy uszczegółowić wskaźniki rentowności dla poszczególnych rodzajów pożyczanych środków (depozyty, własne papiery wartościowe, kredyty międzybankowe itp.).

Zarządzanie rentownością instytucji kredytowej

Definicja międzypoziomowego podziału zarządzania rentownością banków obejmuje:

1. zarządzanie rentownością banków w ogóle;
2. zarządzanie rentownością wydzielonej linii pracy banków;
3. zarządzanie rentownością produktów bankowych.

Zarządzanie rentownością wydzielonej linii pracy banków odbywa się na poziomie centrum odpowiedzialności – jednostki funkcjonalnej banków odpowiedzialnej za określoną linię biznesową banków, tj. dla kategorii jednorodnych produktów bankowych i uzyskanego na niej wyniku finansowego.

Ocena wyników finansowych jednostek powinna przebiegać w kilku etapach.

Pierwszym etapem jest budżetowanie jednostki (określenie przychodów, wydatków na realizację jej działalności);

W drugim etapie przeprowadzana jest identyfikacja centrów rentowności i centrów kosztów;

W trzecim etapie kwota dochodów przekazywana przez tę jednostkę innym jednostkom funkcjonalnym jest obliczana na podstawie pozyskanych przez nie środków;

I ostatni etap określa ocenę efektywności każdego kierunku działania banków, obliczany jest końcowy wynik ośrodków rentowności.

Zarządzanie zyskami banków na poziomie mikro odbywa się również poprzez zarządzanie rentownością określonego produktu bankowego. Jej zysk ze sprzedaży jest obliczany z uwzględnieniem cen i kosztów rynkowych.

5. Analiza rentowności banku

W działalności gospodarczej ważna jest nie tylko wysokość zysku, ale także ilość środków, które trzeba było wykorzystać, aby osiągnąć efekt końcowy. Relacja efektów i kosztów odzwierciedla rentowność bankowości.

Rentowność charakteryzuje poziom zwrotu z 1 rubla zainwestowanych środków, co w odniesieniu do banku komercyjnego oznacza stosunek środków wniesionych przez akcjonariuszy banku do wysokości wypracowanego przez niego zysku.

Rentowność bankowości obliczana jest w następujący sposób = zysk / koszt bilansowy * 100

Obliczmy i porównajmy wskaźniki rentowności dla OJSC „Belinvestbank” i jego oddziału w Homelu. Obliczenia zostaną wykonane w tabeli 5.1.

Tabela 5.1

Dynamika rentowności bankowości

Wskaźniki			Odchylenia (+, -)
1. Oddział banku
3. Odchylenie

Analizując dane w tabeli widzimy, że rentowność centrali spadła o 0,05%, natomiast rentowność oddziału banku wzrosła o 0,49%. To pozytywna zmiana dla oddziału banku, gdyż wzrosła stopa zwrotu z zainwestowanego kapitału. Jednak w warunkach inflacji rentowność powinna wynosić co najmniej 15%. Tak więc OJSC „Belinvestbank” musi stopniowo zwiększać poziom rentowności, aby z powodzeniem funkcjonować w nowoczesnych warunkach gospodarczych. Również według tabeli. 5.1 pokazuje, że rentowność centrali w 2002 r. jest wyższa niż rentowność oddziału. Wynika to z faktu, że bank macierzysty świadczył duży wolumen usług, co przyniosło mu duże dochody, a co za tym idzie, zwiększyło stopę zwrotu z zainwestowanego kapitału.

W trakcie analizy rentowności banku zwyczajowo wyróżnia się kilka wskaźników rentowności. Wyróżnia się więc następujące wskaźniki rentowności: rentowność banku, ogólny poziom rentowności, rentowność aktywów, rentowność aktywów operacyjnych, rentowność kapitału własnego banku. Obliczenia tych wskaźników zostaną wykonane w tabeli. 5.2.

Tabela 5.2

Zestaw wskaźników rentowności

Wskaźniki
1. Rentowność banku (zysk do kosztów)
2. Ogólny poziom rentowności (zysk do dochodu)
3. Zwrot z majątku (zwrot z majątku)
4. Zwrot z aktywów operacyjnych (zysk do aktywów operacyjnych)
5. Rentowność IC (zysk do kapitałów własnych banku)

Wskaźnik rentowności banku odzwierciedla udział zysku w całkowitych kosztach banku komercyjnego. Widzimy, że w 2003 r. nastąpił spadek tego wskaźnika w porównaniu z 2002 r., co świadczy o spadku udziału zysku w całkowitych dochodach banku.

Wskaźnik ogólnego poziomu rentowności odzwierciedla stopień efektywności wykorzystania środków własnych i zgromadzonych banku, czyli rentowność prowadzonej działalności. Widzimy, że w 2003 r. nastąpił spadek tego wskaźnika w porównaniu z 2002 r., co oznacza, że ​​fundusze własne banku nie były tak efektywnie wykorzystywane.

Rzeczywisty wynik rentowności prowadzonej działalności można określić poprzez stopę zwrotu z majątku operacyjnego. Aby to zrobić, musisz porównać go ze wskaźnikiem zwrotu z aktywów. Widzimy, że zwrot z aktywów operacyjnych jest wyższy niż zwrot z aktywów. Jednocześnie luka pogłębiła się w 2003 r. w porównaniu z 2002 r. Wskazuje to na wzrost jakości zarządzania majątkiem.

Wskaźnik zwrotu z kapitału własnego odzwierciedla udział zysku w łącznej kwocie kapitału własnego banku komercyjnego. Widzimy, że nastąpił wzrost tego wskaźnika w 2003 r. w porównaniu z 2002 r., co jest zjawiskiem pozytywnym.

Zależy od dwóch składników: dochodów i wydatków.

Tempo wzrostu przychodów i wydatków

Porównanie tempa wzrostu tych składników pozwala ocenić, który z nich miał pozytywny lub negatywny wpływ na zysk.

• Silnik turboodrzutowy- tempo wzrostu dochodów;
• D 1- dochód banku w okresie sprawozdawczym;
• D 0- dochód banku w poprzednim okresie;
• TPP- tempo wzrostu wydatków;
• R1- wydatki banku w okresie sprawozdawczym;
• P 0- wydatki banku w poprzednim okresie.

Współczynnik elastyczności wzrostu dochodów

Obliczany jest współczynnik elastyczności wzrostu dochodów, zdefiniowany jako stosunek tempa wzrostu dochodów do tempa wzrostu wydatków bankowych. Jeśli ten współczynnik jest większy niż jeden, oznacza to oszczędne wydatkowanie środków i odwrotnie, jeśli jest mniejszy niż jeden, jest to nieekonomiczne wykorzystanie środków.

Wartość współczynnika elastyczności dla dochodów odsetkowych zwykle przekracza jeden, dla dochodów pozaodsetkowych z reguły jest mniejsza niż jeden.

Stopień pokrycia kosztów pozaodsetkowych przychodami pozaodsetkowym

Poziom pokrycia kosztów pozaodsetkowych dochodami pozaodsetkowym ma duże znaczenie w praktyce bankowej:

• D n- dochody pozaodsetkowe;
• NS- wydatki pozaodsetkowe.

Wartość tego wskaźnika w praktyce bankowości zagranicznej ustala się na 50, tj. poziom dochodów pozaodsetkowych musi wynosić co najmniej 50% kosztów pozaodsetkowych.

Współczynniki struktury zysku

Konieczne jest określenie stopnia wpływu różnych aktywnych operacji banku na kształtowanie jego zysków. W tym celu stosuje się współczynniki struktury zysku:

• K1, K2, K3- współczynniki struktury zysku;
• D chko- dochód netto z operacji kredytowych;
• D chtsb- dochód netto z operacji na papierach wartościowych;
• Dchpo- dochód netto z pozostałych operacji;
• NS- zysk.

Obliczając te wskaźniki, identyfikuje się te operacje banku komercyjnego, które przynoszą mu największą część zysku.

Wskaźniki rentowności i rentowności

Główne wskaźniki wydajności banku są tradycyjnie uważane za wskaźniki rentowności, rentowności (rentowności).

Rentowność różnych operacji bankowych określa się za pomocą wskaźników:

• marża odsetkowa netto;
• marża operacyjna.

Marża odsetkowa netto

Marża odsetkowa netto obliczone według wzoru

• CHM- marża odsetkowa netto;
• Dp- dochody odsetkowe za okres;
• Rp- koszty odsetek za okres;
• A d- aktywa generujące dochód.

Marża operacyjna

Marża operacyjna- rentowność głównych operacji banku. Oblicza się go według wzoru

• D wybrany- dochód netto z podstawowych operacji bankowych;
• A d- aktywa generujące dochód.

Dochód netto z podstawowych operacji bankowych oblicza się sumując:

• dochód odsetkowy netto;
• dochód netto z transakcji walutowych;
• dochód netto z operacji na papierach wartościowych;
• dochód netto z operacji leasingowych;
• dochód netto z operacji z metalami szlachetnymi.

Rentowność innych operacji obliczone według wzoru

• Dchpo- dochód netto z pozostałych operacji;
• A d- aktywa generujące dochód.

Dochodami netto z pozostałej działalności są sprzedaż (zbycie) nieruchomości, umorzenie należności, zobowiązań, dzierżawa nieruchomości oraz pozostała działalność.

Rentowność operacji prowizyjnych obliczana jest według wzoru

• D do- rentowność transakcji prowizyjnych;
• D chk- dochód z opłat i prowizji netto;
• A d- aktywa generujące dochód.

Spread zysku

Tradycyjnym wskaźnikiem rentowności banku jest: spread zysku:

• Dp- Wynik z tytułu odsetek;
• Rp- koszty odsetek;
• A d- rentowne aktywa;
• Szpilka- zobowiązania bankowe, od których płacone są odsetki.

Za pomocą spreadu ocenia się, na ile skutecznie bank pełni funkcję pośrednika między deponentami a kredytobiorcami oraz
jak intensywna jest konkurencja na rynku bankowym. Zwiększona konkurencja zwykle powoduje zmniejszenie luki między średnimi zwrotami z aktywów a średnimi kosztami zobowiązań. W tym przypadku, przy założeniu, że wszystkie inne czynniki pozostaną niezmienione, spread banku ulega zmniejszeniu, co zmusza bank do szukania innych sposobów na osiągnięcie zysku.

Wskaźnik ten jest cenny również dlatego, że izoluje wpływ stóp procentowych na wynik finansowy działalności banku, umożliwiając tym samym lepsze zrozumienie stopnia wrażliwości dochodowej działalności banku. Porównanie tego wskaźnika z analogicznym dla grupy banków powiązanych, a także ze średnią obliczoną dla Rosji czy regionu pozwoli ocenić skuteczność prowadzonej przez bank polityki stóp procentowych.

Porównanie wskaźników rentowności pozwala na identyfikację najbardziej efektywnych operacji bankowych z uwzględnieniem wskaźnika ROA, a także określenie operacji, które wpływają na zmianę wyniku finansowego. Należy pamiętać, że:

• wskaźnik marży operacyjnej wskazuje miejsce w aktywnej działalności banku tradycyjnych operacji bankowych (operacje kredytowe, operacje na papierach wartościowych oraz operacje na walutach obcych);
• znaczna nadwyżka rentowności aktywów nad wskaźnikiem marży odsetkowej netto charakteryzuje zdolność banku do uzyskiwania przychodów odsetkowych i wskazuje na wysoki udział w aktywach banku aktywów niezwiązanych z przychodami odsetkowymi lub występowanie znacznego udziału prowizji oraz dochód prowizyjny w dochodach banku.

Dlatego konieczne jest uwzględnienie stopy zwrotu z transakcji prowizyjnych. Niska wartość tego wskaźnika wskazuje na niewystarczającą uwagę banku na rozwój nowych usług bankowych, co jest jedną z rezerw na zwiększenie rentowności banku.

Porównanie wskaźników rentowności w dynamice dla wielu dat sprawozdawczych i ich porównanie z wartościami średnimi dla odpowiedniej grupy banków pozwala określić trendy wzrostowe (spadkowe) zysku, określić czynniki, które miały największy wpływ na jego zmienić, wyciągnąć wniosek o stabilności finansowej banku i określić rezerwy na poprawę efektywności pracy słoika.

Rentowność banku

Rentowność (rentowność) banku komercyjnego jest zwykle definiowana jako stosunek zysku bilansowego do całkowitego dochodu:

• P łącznie- rentowność banku;
• NS- zysk;
• D - dochód banku.

Ogólny poziom rentowności pozwala ocenić ogólną rentowność banku, a także zysk na 1 rubel. dochód (udział zysku w dochodach). To główny wskaźnik, który decyduje o efektywności działań bankowych.

Zysk na pracownika banku to mechanizm zbiorczej oceny rentowności wszystkich pracowników banku:

• P h- zysk netto banku;
• OChP - całkowite zatrudnienie.

Rentowność banku komercyjnego ocenia się za pomocą wskaźników finansowych. System wskaźników rentowności obejmuje następujące główne wskaźniki:

• stosunek zysku do kapitału własnego;
• stosunek zysku do aktywów;
• stosunek zysku do dochodu.

Metodologia obliczania tych wskaźników zależy od przyjętego w kraju systemu rachunkowości i sprawozdawczości.

Licznik tych wskaźników finansowych zawiera zawsze szacunkowy wynik finansowy działalności banku na dzień sprawozdawczy. W obecnym systemie rachunkowości i sprawozdawczości w Rosji licznikiem jest zysk bilansowy, zgodnie z zagranicznymi standardami rachunkowości zysk netto.

Zwrotu z kapitału

Praktyka światowa pokazuje, że wyznacznikiem efektywności kapitału bankowego jest maksymalizacja kosztu kapitału własnego przy zachowaniu akceptowalnego poziomu ryzyka. Wraz z ceną rynkową akcji banku ważnym wskaźnikiem oceny działalności banku jest stosunek zysku netto do kapitału zakładowego (IKRA w praktyce zagranicznej). Wskaźnik ten charakteryzuje efektywność wykorzystania środków właścicieli w ciągu roku, tj. jest miarą rentowności dla akcjonariuszy banku. Określa przybliżoną wysokość zysku netto uzyskanego przez akcjonariuszy z zainwestowania swojego kapitału.

W praktyce krajowej rentowność kapitału oblicza się według wzoru:

• PC- rentowność kapitału;
• P B- zysk bilansowy za okres;
• SC- wysokość kapitału własnego w okresie.

Wskaźnik rentowności kapitału charakteryzuje zdolność kapitału własnego do generowania zysku i pozwala ocenić możliwość zapewnienia realnego wzrostu kapitału własnego w ilościach adekwatnych do wzrostu działalności gospodarczej.

Uzyskaną wartość zwrotu z kapitału rekomenduje się porównywać ze wskaźnikami adekwatności kapitałowej (wzrost pierwszego wskaźnika przy spadku wartości drugiego wskazuje na rozszerzenie zakresu ryzykownych operacji).

Zwrot z aktywów

Zwrot z aktywów (ROA) to jeden z głównych współczynników pozwalających określić ilościowo rentowność banku.

• ROA to rentowność aktywów;
• P B - zysk bilansowy;
• A - suma aktywów bilansowych za okres.

Rentowność aktywów charakteryzuje zdolność aktywów banku do generowania zysku i pośrednio odzwierciedla ich jakość oraz efektywność zarządzania przez bank swoimi aktywami i pasywami.

Niski wskaźnik może być wynikiem konserwatywnej polityki kredytowej lub nadmiernych kosztów operacyjnych; wysoka wartość wskaźnika wskazuje na pomyślne zbycie aktywów.

Ten wskaźnik można modyfikować:

A d- aktywa generujące dochód.

Różnica między tymi dwoma wskaźnikami mówi o zdolności banku do zwiększenia swojej rentowności poprzez zmniejszenie liczby aktywów nieprzynoszących dochodu.

W praktyce zagranicznej licznikiem tych wskaźników jest zysk netto.

Należy zauważyć, że w warunkach wzrostu zyskowność aktywów i kapitału powinna być wyższa niż średnia inflacja.

Zarządzając rentownością należy porównywać wartości rentowności aktywów i kapitału ze średnią wartością dla odpowiedniej grupy banków.

Wskaźniki rentowności aktywów i rentowności kapitału są fundamentalne w systemie finansowych współczynników rentowności banku. Jednak wysokie zyski zwykle wiążą się z dużym ryzykiem, dlatego konieczne jest jednoczesne uwzględnienie stopnia ochrony banku przed ryzykiem.