Teza: Rentabilitatea afacerii bancare: evaluare și management. Câteva întrebări privind analiza rezultatelor financiare ale activității bancare (finalizate) Rentabilitatea băncii printre principalele elemente

Rentabilitatea băncii

Rentabilitatea este un indicator foarte important al performanței generale a unei bănci. Profitabilitatea caracterizează nivelul de rentabilitate pe 1 rublă. fonduri investite, care în raport cu o bancă comercială înseamnă raportul dintre suma profitului primit și fondurile contribuite de acționarii (acționarii) băncii. Întreaga analiză a profitabilității activităților bancare se bazează pe relația strânsă a indicatorilor de rentabilitate și rentabilitate a activelor, adecvarea capitalului, ponderea profitului în venituri. Cu alte cuvinte, băncile cu șanse egale pot obține rezultate diferite și, dimpotrivă, băncile cu diferențe semnificative în ceea ce privește rentabilitatea activelor și adecvarea capitalului pot obține aceeași rentabilitate. Rentabilitatea (profitabilitatea) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori de cost ai unei bănci eficiente.

Calculul indicatorilor de rentabilitate bancară

Calculul indicatorilor de profitabilitate ai băncii se realizează utilizând rapoarte publicate. Rentabilitatea băncii ar trebui luată în considerare împreună cu indicatorii de lichiditate și structura activului și pasivului bilanțului.

Calculul utilizează parametri financiari precum:

• - profit net (profit după impozitare) pagina 22 din situația rezultatelor financiare;
• - valoarea activelor (active totale) p. 12 bilanț;
• - valoarea activelor circulante de 4, 5, 6, 7 linii de sold;
• - venitul net p. 18 din situația rezultatelor financiare;
• - fonduri proprii (capital) pagina 1 a raportului privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea împrumuturilor îndoielnice și a altor active;
• - capital autorizat p. 1.1.1. un raport privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea împrumuturilor îndoielnice și a altor active;

Folosind acești indicatori, vom calcula următorii indicatori de rentabilitate. Calculul indicatorilor se efectuează în funcție de datele rapoartelor publicate de la 01.10.2014 și pentru comparație în funcție de datele de la 01.01.2014. PJSC „Bank VTB 24”.

Rentabilitatea activelor (ROA) (K1) este determinată de raportul dintre venitul net și activele. Acest indicator caracterizează nivelul general de rentabilitate a tuturor activelor.

К1 = profitul net / valoarea activului * 100.

К1 n.p. = 20729863/202949877 * 100 = 1,02.

K1 k.p. = 16433088/2297347348 * 100 = 0,72.

Rentabilitatea activelor circulante (K 2) este determinată de raportul dintre profitul net și valoarea activelor circulante.

К2 = profit net / active de lucru * 100.

K2n.p. = 20729863/1784053799 * 100 = 1,16.

K2.p. = 16433088/2104165892 * 100 = 0,78.

Multiplicatorul valorii nete (K 3) se calculează prin raportul dintre valoarea activelor și valoarea capitalului propriu.

K3 = valoarea activului / capitalul propriu.

K3n.p. = 2029498877/219571432 = 9.24.

K3.p. = 2297347348/247092986 = 9,29.

Rentabilitatea capitalului propriu (K 4) este determinată de raportul dintre venitul net și capitalul propriu. Acest indicator caracterizează adecvarea capitalului, este unul dintre cei mai importanți indicatori de profitabilitate. Ar trebui să fie centrul principal al analizei. Măsoară rentabilitatea din perspectiva acționarilor.

К4 = venit net / capital * 100.

K4n.p. = 137158021/219571432 * 100 = 62,47.

K4.p. = 100609613/247092986 * 100 = 40,72.

Rentabilitatea capitalului propriu (autorizat) (ROE) (K 5) este calculată în dezvoltarea indicatorului rentabilității capitalului propriu ca raport dintre venitul net și valoarea capitalului autorizat.

К5 = venit net / capital social * 100.

K5n.p. = 137158021/74394401 * 100 = 27,86.

K5.p. = 100609613/91564891 * 100 = 17,95.

Indicatorii (K 1 și K 2) sunt calculați pe baza tuturor activelor și activelor circulante, respectiv, caracterizează doar indirect eficiența băncii. Indicatorii (K 4 și K 5) măsoară rentabilitatea din punctul de vedere al proprietarului capitalului. Dezavantajul acestor indicatori este că pot fi foarte mari chiar și cu capitaluri proprii insuficiente sau capital autorizat. Prin urmare, atunci când se calculează acești coeficienți, este recomandabil să se ia în calcul calculele la determinarea capitalului propriu nu numai plătit, ci și partea neplătită. Valoarea capitalului autorizat neplătit al băncii se reflectă în contabilitatea în afara bilanțului.

Volumul profitului și structura acestuia, cu toată importanța acestui indicator generalizator, nu oferă întotdeauna informații complete despre nivelul de performanță al băncii. Caracteristica finală a profitabilității unei bănci poate fi considerată profitabilitatea acesteia.

Rentabilitatea arată raportul dintre profit și costuri și în acest sens caracterizează eficiența băncii, adică returnarea resurselor sale financiare, completând analiza indicatorilor absoluți cu conținut calitativ. Semnificația economică generală a indicatorilor de rentabilitate se manifestă prin faptul că aceștia caracterizează profitul primit de la fiecare cheltuit de rublă bancară (proprie și împrumutată).

Există un număr semnificativ de valori diferite privind rentabilitatea investiției.

Nivelul general de rentabilitate al băncii vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul pe 1 ruble. venit (ponderea profitului în venit):

În practica mondială, acest indicator este specificat de indicatorul profitabilității globale a băncii (rentabilitatea capitalului propriu). Acest indicator a primit numele în practica mondială ICRE. Se calculează ca raportul dintre bilanțul total al băncii sau profitul net (P) la capitalul propriu (K) sau capitalul autorizat plătit:

Calculul acestui și al altor indicatori de profitabilitate depinde de sistemul de raportare și contabilitate adoptat în țară. În condițiile rusești, profitul bilanțului este utilizat în prezent pentru a calcula indicatorul de rentabilitate.

ICRE arată eficiența băncii, caracterizând performanța fondurilor investite de acționari (acționari). Cantitatea ICRE este direct dependentă de raportul dintre capitalul propriu și fondurile atrase în moneda totală a bilanțului băncii. În același timp, cu cât este mai mare ponderea capitalului propriu și, așa cum se crede în mod obișnuit, cu cât este mai mare fiabilitatea băncii, cu atât este mai dificil să vă asigurați o profitabilitate ridicată a capitalului dumneavoastră.

Un alt indicator important al profitabilității globale a băncii este rentabilitatea activelor 1YUA, arătând suma profitului atribuibil rublei activelor bancare. Acest indicator este utilizat pentru a analiza eficacitatea operațiunilor active ale băncii, eficacitatea managementului băncii în ansamblu și este determinat de următoarea formulă:

unde A este valoarea medie a activelor.

Dinamica pozitivă a acestui indicator de rentabilitate caracterizează o creștere a eficienței utilizării activelor băncii. În același timp, o creștere rapidă a acestui indicator indică o creștere a gradului de riscuri asociate plasării activelor.

Acest indicator este utilizat pentru a compara profitabilitatea unei bănci cu profitabilitatea altei bănci. Nivelul scăzut al indicatorului poate fi rezultatul unor costuri operaționale ridicate sau a unor politici conservatoare de creditare și investiții.

În 2009, randamentul activelor instituțiilor de credit a scăzut brusc - la 0,7% *, iar randamentul capitalurilor proprii - la 4,9% (în 2008, acești indicatori au fost de 1,8 și, respectiv, 13,3%). În cursul anului, rentabilitatea activelor a scăzut la 699 bănci, sau 66,1% din instituțiile de credit în funcțiune, iar rentabilitatea capitalurilor proprii - la 737 bănci, sau 69,7%. La 1 ianuarie 2010, rentabilitatea activelor bancare a fost de 1,7%, iar rentabilitatea capitalurilor proprii a fost de 13,2%. Dinamica acestor indicatori pentru perioada 2005-2010. este prezentat în Fig. 17.1.

Orez. 17.1.

Conform metodologiei Băncii Rusiei pentru calcularea rentabilității activelor și a indicatorilor de capital ai unei bănci, rezultatul financiar se referă la costul mediu al activelor și capitalului, iar indicatorul structurii veniturilor este determinat ca procentul din venitul net dintr-o singură dată tranzacții la rezultatul financiar.

Indicatorii de rentabilitate a activelor și capitalului și indicatorul structurii veniturilor sunt incluși în grupul de indicatori pentru evaluarea profitabilității (sunt șase dintre aceștia) utilizați în evaluarea stabilității financiare a băncii. În același timp, indicatorii de profitabilitate au cea mai mare pondere atunci când se calculează rezultatul generalizator pentru un grup de indicatori pentru evaluarea profitabilității, care este valoarea medie ponderată a tuturor celor șase indicatori ai grupului.

Pentru a evalua stabilitatea financiară a băncii, sunt utilizate cinci grupuri de indicatori. Stabilitatea financiară a băncii este considerată suficientă pentru ca banca să fie recunoscută conformă cu cerințele de participare la sistemul de asigurare a depozitelor, dacă rezultatul este „satisfăcător” pentru toate grupurile de indicatori.

Indicatori și R2 sunt dependente; R ((- este un indicator universal egal cu produsul R2 și raportul de adecvare a capitalului LZ:

Acest raport arată că profitabilitatea activităților băncii depinde direct de profitabilitatea activelor și este invers legată de raportul de adecvare a capitalului.

În același timp, este profitabil pentru o bancă să lucreze atunci când are o securitate minimă a activelor cu capital propriu. Creșterea ratei de rentabilitate a capitalului R ((/ datorită creșterii SCH are o limită, deoarece creșterea activelor băncii trebuie asigurată de creșterea resurselor băncii.

Trebuie remarcat faptul că în prezent datele bilanțurilor (și anexele la acestea) ale băncilor rusești nu conțin suficiente informații pentru calcularea diferitelor variante ale indicatorilor de profitabilitate.

Analiza diferitelor aspecte ale rentabilității necesită calcularea indicatorilor de rentabilitate a operațiunilor active și pasive ale băncii. Operațiunile active sunt principala sursă de venit a băncii și, pe baza acesteia, rentabilitatea băncii este determinată de eficiența operațiunilor active. Pentru a calcula și analiza profitabilitatea anumitor tipuri de tranzacții active (credit, investiții, curs valutar etc.), este necesar să se determine suma veniturilor primite pentru fiecare grup din același tip de activ

tranzacții și comparați cu suma corespunzătoare a cheltuielilor suportate pentru aceste tranzacții.

Unde Rа1 - profitabilitatea celui de-al doilea tip de operațiuni; - suma veniturilor primite din efectuarea operațiunilor de tipul i; A ((- este valoarea medie a activelor utilizate în efectuarea operațiunilor de tipul i.

Rentabilitatea operațiunilor pasive, prin care resursele băncii sunt atrase, este calculată ca raportul dintre suma totală a resurselor atrase și valoarea totală a investițiilor băncii:

Caracteristicile generale ale profitabilității (eficienței) atragerii pasivelor ar trebui detaliate prin indicatori de profitabilitate pentru tipuri specifice de resurse atrase: depozite, cambii, împrumuturi interbancare.

Relația dintre profit și profitabilitatea unei instituții de credit, trăsăturile caracteristice ale acestora

Scopul principal al unei instituții de credit este de a maximiza profiturile prin operațiunea sa stabilă, stabilă pe termen lung și pozițiile puternice în activitatea bancară.

În același timp, indicatorul profitului servește ca principal indicator al activității eficiente a băncilor.

Observație 1

Volumul profitului sau pierderii primite de bănci reflectă performanța tuturor tranzacțiilor active și pasive. Prin urmare, determinarea rezultatului financiar al activităților băncii, componentele și factorii acesteia care afectează schimbarea dinamicii, ocupă unul dintre principalele locuri în analiza activității băncilor comerciale.

Valoarea profitului depinde în principal de suma veniturilor primite și de valoarea cheltuielilor efectuate.

Observația 2

Profitul pe parcursul anului curent este determinat de bilanțul băncii prin calcul ca diferență între veniturile și cheltuielile băncii. La sfârșitul exercițiului financiar (după întocmirea raportului contabil anual), profitul anului precedent se reflectă într-un bilanț separat, care este distribuit la adunarea anuală conform instrucțiunilor aprobate de acționari (participanți) a băncii.

Valoarea profitului net aprobat de auditori independenți servește ca bază pentru creșterea și reînnoirea proprietății băncilor, mărind valoarea capitalului propriu, care garantează o poziție financiară stabilă și lichiditatea bilanțului, asigură un nivel adecvat de dividende și îmbunătățește calitatea produselor și serviciilor bancare.

Volumele, structura și schimbările din dinamica profitului unei instituții de credit sunt analizate în diferite direcții. Acestea includ:

• analiza volumelor de profit pentru anul curent;
• calculul și analiza profitului bilanțului și structura acestuia;
• analiza valorii profitului net;
• direcții de utilizare a profitului net;
• analiza valorii profitului primit de fiecare unitate structurală;
• profitabilitatea principalelor domenii bancare etc.

În practică, analiza nivelului profitului băncilor prevede trei metode:

1. Analiza structurală a surselor de profit;
2. Analiza factorilor care afectează profitul (analiza factorială);
3. Studiul sistemului de rapoarte financiare aplicate.

Mărimea profitului și structura acestora, în ciuda importanței acestui indicator, uneori nu arată imaginea completă cu privire la nivelul performanței băncilor. Etapa finală a analizei profitabilității băncilor implică calcularea profitabilității sau a ratei de rentabilitate a acestora.

Definiția 1

Semnificația economică generală a indicatorilor de rentabilitate este că aceștia justifică profitul primit de bancă din fiecare rublă cheltuită (proprie și împrumutată).

Indicatori de rentabilitate a unei bănci comerciale

Există diferiți indicatori de rentabilitate.

La calcularea nivelului general de rentabilitate (Rtot), devine posibil să se estimeze suma totală a profitabilității și profitului, care se încadrează pe 1 rublă. din toate veniturile (ponderea profitului în venit):

Imaginea 1.

Practica bancară mondială clarifică acest indicator prin calcularea profitabilității totale, care este calculată ca raportul dintre volumul total al profitului primit în perioada analizată și capitalul autorizat:

Figura 2.

Cu alte cuvinte, $ ROE $ (rentabilitatea eguității) este calculat în lume ca raportul dintre bilanțul total sau profitul net (după impozite pe profit) ($ P $) la valoarea capitalului propriu ($ K $) sau capital autorizat plătit.

Acest indicator (ROE $) caracterizează eficiența băncilor, arătând productivitatea fondurilor de acțiuni ale acționarilor (participanților). Valoarea rezultată a $ ROE $ depinde în mod direct de raportul dintre capitalul propriu și resursele atrase în moneda totală a bilanțurilor băncilor. Se crede că, odată cu creșterea ponderii capitalului propriu, crește fiabilitatea băncilor, dar devine mai dificil să se asigure o rentabilitate ridicată a capitalului lor.

Un alt indicator important al profitabilității globale este rata de rentabilitate a tuturor activelor bancare ($ ROA $ - randamentul activelor), care arată valoarea profitului atribuit rublei de active. Este folosit pentru a caracteriza operațiunile active, eficacitatea managementului băncii în general. Calculul se face prin formula:

Figura 3.

unde $ A $ - arată valoarea medie a activelor.

O tendință pozitivă în dinamica acestui indicator de rentabilitate arată o creștere a eficienței utilizării activelor băncilor, dar o creștere rapidă a acestui indicator caracterizează maximizarea gradului de riscuri la plasarea activelor.

Calculul și analiza profitabilității pentru anumite tipuri de operațiuni active (credit, investiții, schimb valutar etc.) vă permite să stabiliți suma veniturilor primite pentru fiecare grup de clasificare a operațiunilor active și să comparați cu sumele corespunzătoare ale cheltuielilor efectuate pentru aceleași operațiuni:

Figura 4.

• $ RaI $ - profitabilitatea tipurilor de operațiuni a i-a;
• $ Di $ - suma veniturilor primite din tranzacții de tipul i;
• $ Ai $ - dimensiunea medie a activelor care sunt utilizate pentru a efectua tranzacții de tipul $ i $ -th.

Rentabilitatea efectuării operațiunilor pasive, cu ajutorul căreia sunt strânse fondurile băncilor, este determinată de raportul dintre suma totală a fondurilor strânse și valoarea totală a investițiilor băncilor:

Figura 5.

Atunci când se calculează rentabilitatea totală (eficiența) pasivelor atrase, ar trebui detaliați indicatorii de rentabilitate pentru tipuri specifice de fonduri împrumutate (depozite, titluri proprii, împrumuturi interbancare etc.).

Managementul profitabilității unei instituții de credit

Definiția divizării între niveluri a managementului profitabilității băncilor include:

1. gestionarea profitabilității băncilor în general;
2. gestionarea profitabilității unei linii de lucru separate a băncilor;
3. managementul profitabilității produselor bancare.

Gestionarea profitabilității unei linii de lucru separate a băncilor are loc la nivelul centrului de responsabilitate - o unitate funcțională a băncilor responsabile pentru o anumită linie de activitate a băncilor, adică pentru categoria produselor bancare omogene și rezultatul financiar obținut pe aceasta.

Evaluarea rezultatelor financiare ale activităților diviziilor ar trebui efectuată în mai multe etape.

Prima etapă este bugetarea unității (determinarea veniturilor, cheltuieli în implementarea activităților sale);

În a doua etapă, se realizează identificarea centrelor de rentabilitate și a centrelor de cost;

În a treia etapă, suma veniturilor transferate de această unitate către alte unități funcționale este calculată atunci când se utilizează fondurile pe care le atrag;

Și, ultima etapă determină evaluarea eficacității fiecărei direcții a activităților băncilor, se calculează rezultatul final al centrelor de profitabilitate.

Gestionarea profiturilor băncilor la nivel micro se realizează și prin gestionarea profitabilității unui anumit produs bancar. Profitul său din vânzări este calculat luând în considerare prețurile și costurile pieței.

5. Analiza rentabilității băncii

În activitatea economică, nu doar suma profitului este importantă, ci și cantitatea de resurse care trebuiau utilizate pentru a obține rezultatul final. Relația dintre efecte și costuri reflectă profitabilitatea serviciilor bancare.

Rentabilitatea caracterizează nivelul de rentabilitate pe 1 rublă a fondurilor investite, ceea ce în raport cu o bancă comercială reprezintă raportul dintre fondurile contribuite de acționarii băncii la valoarea profitului pe care l-a obținut.

Rentabilitatea bancară se calculează după cum urmează = profit / cheltuială a bilanțului * 100

Să calculăm și să comparăm indicatorii de profitabilitate pentru OJSC „Belinvestbank” și pentru sucursala sa din Gomel. Calculele se vor face în tabelul 5.1.

Tabelul 5.1

Dinamica rentabilității bancare

Indicatori			Abateri (+, -)
1. Sucursala bancară
3. Abaterea

După analiza datelor din tabel, vedem că profitabilitatea sediului central a scăzut cu 0,05%, în timp ce profitabilitatea sucursalei băncii a crescut cu 0,49%. Aceasta este o evoluție pozitivă pentru sucursala băncii, deoarece rata rentabilității capitalului investit a crescut. Cu toate acestea, în condiții de inflație, rentabilitatea ar trebui să fie de cel puțin 15%. Astfel, OJSC „Belinvestbank” trebuie să crească treptat nivelul profitabilității pentru a funcționa cu succes în condițiile economice moderne. Tot conform tabelului. 5.1 arată că profitabilitatea sediului central în 2002 este mai mare decât rentabilitatea sucursalei. Acest lucru se datorează faptului că banca mamă a furnizat un volum mare de servicii, ceea ce i-a adus un venit mare și, prin urmare, a crescut rata de rentabilitate a capitalului investit.

În cursul analizei profitabilității unei bănci, este obișnuit să se identifice mai mulți indicatori de profitabilitate. Așadar, se disting următorii indicatori de profitabilitate: profitabilitatea băncii, nivelul general al profitabilității, rentabilitatea activelor, profitabilitatea activelor operaționale, profitabilitatea capitalului propriu al băncii. Calculul acestor indicatori va fi efectuat în tabel. 5.2.

Tabelul 5.2

Un set de indicatori de rentabilitate

Indicatori
1. Rentabilitatea băncii (profit la cheltuieli)
2. Nivelul global de rentabilitate (profit-venit)
3. Rentabilitatea activelor (rentabilitatea activelor)
4. Rentabilitatea activelor operaționale (profitul activelor operaționale)
5. Rentabilitatea IC (profit / capital propriu al băncii)

Indicatorul profitabilității băncii reflectă ponderea profitului în cheltuielile totale ale unei bănci comerciale. Vedem că a existat o scădere a acestui indicator în 2003 comparativ cu 2002, ceea ce indică o scădere a ponderii profitului în venitul total al băncii.

Indicatorul nivelului general de rentabilitate reflectă gradul de eficiență al utilizării fondurilor proprii și mobilizate ale băncii, adică a profitabilității operațiunilor active. Vedem că s-a înregistrat o scădere a acestui indicator în 2003 comparativ cu 2002, ceea ce înseamnă că fondurile proprii ale băncii nu au fost utilizate la fel de eficient.

Rezultatul real al profitabilității operațiunilor active poate fi determinat prin rata rentabilității activelor operaționale. Pentru a face acest lucru, trebuie să îl comparați cu indicatorul rentabilității activelor. Vedem că randamentul activelor operaționale este mai mare decât rentabilitatea activelor. În același timp, decalajul s-a mărit în 2003 față de 2002. Acest lucru indică faptul că calitatea gestionării activelor a crescut.

Indicatorul rentabilității capitalului propriu reflectă ponderea profitului în valoarea totală a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Vedem că a fost o creștere a acestui indicator în 2003 comparativ cu 2002, care este un fenomen pozitiv.

Depinde de două componente: venituri și cheltuieli.

Ratele de creștere a veniturilor și cheltuielilor

Compararea ratelor de creștere a acestor componente face posibilă evaluarea careia dintre ele a avut un impact pozitiv sau negativ asupra profitului.

• Motor turbo- rata de creștere a venitului;
• D 1- venitul băncii în perioada de raportare;
• D 0- venitul băncii în perioada precedentă;
• TPP- rata de creștere a cheltuielilor;
• R 1- cheltuielile băncii în perioada de raportare;
• P 0- cheltuielile băncii în perioada anterioară.

Coeficientul de elasticitate a creșterii veniturilor

Se calculează coeficientul de elasticitate a creșterii venitului, definit ca raportul dintre rata de creștere a venitului și rata de creștere a cheltuielilor bancare. Dacă acest coeficient este mai mult de unul, atunci acesta indică o cheltuială economică a fondurilor și, dimpotrivă, dacă este mai puțin de unul, atunci aceasta este o utilizare neeconomică a fondurilor.

Valoarea coeficientului de elasticitate pentru veniturile din dobânzi depășește de obicei unul, pentru veniturile fără dobândă, de regulă, este mai mică decât una.

Nivelul de acoperire a cheltuielilor fără dobândă de către venituri fără dobânzi

Nivelul de acoperire a cheltuielilor fără dobândă de către venituri fără dobândă are o mare importanță în practica bancară:

• D n- venituri fără dobânzi;
• NS- cheltuieli fără dobândă.

Valoarea acestui indicator în practica bancară străină este stabilită la 50, adică nivelul veniturilor fără dobândă trebuie să fie de cel puțin 50% din cheltuielile fără dobândă.

Coeficienții structurii profitului

Este necesar să se identifice gradul de influență al diferitelor operațiuni active ale băncii asupra formării profiturilor sale. Pentru aceasta se utilizează coeficienții structurii profitului:

• K1, K2, K3- coeficienții structurii profitului;
• D chko- venitul net din operațiuni de credit;
• D chtsb- venitul net din operațiuni cu valori mobiliare;
• D chpo- venitul net din alte operațiuni;
• NS- profit.

Prin calcularea acestor rapoarte, sunt identificate acele operațiuni ale unei bănci comerciale care îi aduc cea mai mare parte din profit.

Indicatori de profitabilitate și profitabilitate

Principalii indicatori ai performanței băncii sunt considerați în mod tradițional indicatori de profitabilitate, profitabilitate (profitabilitate).

Rentabilitatea diferitelor operațiuni bancare este determinată prin intermediul indicatorilor:

• marja netă a dobânzii;
• marja de operare.

Marja netă a dobânzii

Marja netă a dobânzii calculat prin formula

• CHM- marja dobânzii nete;
• D p- venituri din dobânzi pentru perioada respectivă;
• R p- cheltuielile cu dobânzile pentru perioada respectivă;
• Anunț- active generatoare de venituri.

Marja de operare

Marja de operare- rentabilitatea principalelor operațiuni ale băncii. Se calculează după formula

• D chosn- venitul net din operațiuni bancare de bază;
• Anunț- active generatoare de venituri.

Venitul net din operațiunile bancare principale este calculat prin însumarea:

• venituri nete din dobânzi;
• venitul net din tranzacții valutare;
• venitul net din operațiuni cu valori mobiliare;
• venitul net din operațiuni de leasing;
• venitul net din operațiuni cu metale prețioase.

Rentabilitatea altor operațiuni calculat prin formula

• D chpo- venitul net din alte operațiuni;
• Anunț- active generatoare de venituri.

Venitul net din alte operațiuni este vânzarea (cedarea) de proprietăți, anularea creanțelor, datoriilor, închirierea de proprietăți și alte operațiuni.

Rentabilitatea operațiunilor de comision se calculează utilizând formula

• D la- profitabilitatea tranzacțiilor cu comisioane;
• D chk- venituri nete din comisioane și comisioane;
• Anunț- active generatoare de venituri.

Răspândirea profitului

Indicatorul tradițional al rentabilității unei bănci este răspândirea profitului:

• D p- veniturile din dobânzi;
• R p- cheltuieli cu dobânzile;
• Anunț- active profitabile;
• P în- pasivele bancare pentru care se plătesc dobânzi.

Utilizând spread-ul, se evaluează cât de bine îndeplinește banca funcția de intermediar între deponenți și debitori și
cât de acerbă este concurența pe piața bancară. Concurența crescută are ca rezultat, de obicei, o diferență mai mică între randamentele medii ale activelor și costurile medii ale pasivului. În acest caz, cu condiția ca toți ceilalți factori să rămână neschimbați, spread-ul băncii este redus, ceea ce obligă banca să caute alte modalități de a obține profit.

Acest indicator este, de asemenea, valoros, deoarece izolează influența ratelor dobânzii asupra rezultatului financiar al activităților băncii, făcând astfel posibilă înțelegerea mai bună a gradului de vulnerabilitate a operațiunilor profitabile ale băncii. Compararea acestui indicator cu cel analog pentru grupul de bănci afiliate, precum și cu media calculată pentru Rusia sau regiune, va face posibilă evaluarea eficacității politicii ratei dobânzii a băncii.

Compararea indicatorilor de rentabilitate face posibilă identificarea celor mai eficiente operațiuni bancare, ținând cont de indicatorul ROA, pentru a determina și operațiunile care afectează modificarea rezultatului financiar. Trebuie avut în vedere că:

• indicatorul marjei operaționale indică locul în operațiunile active ale băncii operațiunilor bancare tradiționale (operațiuni de împrumut, operațiuni cu valori mobiliare și operațiuni cu valută străină);
• un exces semnificativ al profitabilității activelor peste indicatorul marjei nete de dobândă caracterizează capacitatea băncii de a primi venituri din dobânzi și indică o cotă mare din activele băncii de active care nu sunt legate de veniturile din dobânzi sau prezența unei cote semnificative de comisioane și venituri din comisioane în veniturile băncii.

Prin urmare, este necesar să se ia în considerare rata rentabilității tranzacțiilor cu comisioane. Valoarea redusă a acestui indicator indică o atenție insuficientă a băncii la dezvoltarea de noi servicii bancare, care este una dintre rezervele pentru creșterea profitabilității băncii.

Compararea indicatorilor de rentabilitate în dinamică pentru o serie de date de raportare și compararea acestora cu valorile medii pentru grupul corespunzător de bănci ne permite să determinăm tendințele de creștere (scădere) ale profitului, să determinăm factorii care au avut cea mai mare influență asupra acestuia schimbare, trageți o concluzie cu privire la stabilitatea financiară a băncii și determinați rezervele pentru îmbunătățirea eficienței bornei de lucru.

Rentabilitatea băncii

Rentabilitatea (profitabilitatea) unei bănci comerciale este de obicei definită ca raportul dintre profitul bilanțului și venitul total:

• P total- profitabilitatea băncii;
• NS- profit;
• D - venituri bancare.

Nivelul global al rentabilității vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul pe 1 rublă. venit (ponderea profitului în venit). Acesta este principalul indicator care determină eficiența activităților bancare.

Profitul pe angajat al băncii este un mecanism de evaluare a profitabilității agregate a întregului personal al băncii:

• P h- profitul net al băncii;
• OChP - efectiv total.

Rentabilitatea unei bănci comerciale este evaluată utilizând rapoarte financiare. Sistemul de rapoarte de rentabilitate include următorii indicatori principali:

• raportul dintre profit și capital propriu;
• raportul dintre profit și active;
• raportul dintre profit și venit.

Metodologia de calcul a acestor indicatori depinde de sistemul de contabilitate și raportare adoptat în țară.

Numeratorul acestor rapoarte financiare conține întotdeauna rezultatul financiar estimat al activităților băncii de la data raportării. Conform sistemului actual de contabilitate și raportare din Rusia, numeratorul este profitul bilanțului, în conformitate cu standardele contabile străine, profitul net.

Rentabilitatea capitalului propriu

Practica mondială arată că indicatorul definitoriu al eficienței capitalului bancar este maximizarea costului capitalului propriu, menținând în același timp un nivel acceptabil de risc. Alături de prețul de piață al acțiunilor băncii, un indicator important de evaluare a activităților băncii este raportul profitului net la capitalul social (ICREîn practica străină). Acest indicator caracterizează cât de eficient au fost utilizate fondurile proprietarilor pe parcursul anului, adică este o măsură a profitabilității pentru acționarii băncii. Acesta stabilește valoarea aproximativă a profitului net primit de acționari din investirea capitalului lor.

În practica internă, rentabilitatea capitalului este calculată prin formula:

• PC- profitabilitatea capitalului;
• P B- profitul bilanțului pentru perioada respectivă;
• SC- valoarea capitalului propriu din perioada respectivă.

Indicatorul profitabilității capitalului caracterizează capacitatea capitalului propriu de a genera profit și permite evaluarea posibilității de a asigura o creștere reală a capitalului propriu în sume adecvate creșterii activității de afaceri.

Se recomandă compararea valorii obținute a rentabilității capitalului cu indicatorii de adecvare a capitalului (o creștere a primului indicator cu o scădere a valorii celui de-al doilea indică o extindere a gamei de operațiuni riscante).

Rentabilitatea activelor

Rentabilitatea activelor (ROA) este unul dintre principalii coeficienți care permit cuantificarea profitabilității băncii.

• ROA este profitabilitatea activelor;
• P B - profit din bilanț;
• A - totalul activului din bilanț pentru perioada respectivă.

Rentabilitatea activelor caracterizează capacitatea activelor unei bănci de a genera profit și reflectă indirect calitatea acestora, precum și eficacitatea gestionării băncii a activelor și pasivelor sale.

Un raport scăzut poate fi rezultatul unei politici de creditare conservatoare sau a unor costuri de exploatare excesive; o valoare ridicată a indicatorului indică cedarea cu succes a activelor.

Acest indicator poate fi modificat:

Anunț- active generatoare de venituri.

Diferența dintre acești doi indicatori vorbește despre capacitatea băncii de a-și crește profitabilitatea prin reducerea numărului de active care nu generează venituri.

În practica străină, numeratorul acestor indicatori este profitul net.

Trebuie remarcat faptul că, în condiții de creștere, rentabilitatea activelor și a capitalului ar trebui să fie mai mare decât rata medie a inflației.

La gestionarea profitabilității, valorile rentabilității activelor și capitalului trebuie comparate cu valoarea medie a grupului de bănci corespunzător.

Indicatorii de rentabilitate a activelor și profitabilitatea capitalului sunt fundamentali în sistemul coeficienților financiari de rentabilitate ai băncii. Cu toate acestea, profiturile mari sunt de obicei asociate cu riscuri ridicate, deci este necesar să se ia în considerare simultan gradul de protecție bancară împotriva riscurilor.