วิทยานิพนธ์ : การทำกำไรของธุรกิจธนาคาร : การประเมินและการจัดการ คำถามบางข้อเกี่ยวกับการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคาร (เสร็จสิ้น) การทำกำไรของธนาคารในองค์ประกอบหลัก

ผลกำไรของธนาคาร

การทำกำไรเป็นสิ่งสำคัญมาก งานทั่วไปไห. ความสามารถในการทำกำไรกำหนดระดับของผลตอบแทนต่อ 1 รูเบิล กองทุนที่ลงทุนซึ่งสัมพันธ์กับธนาคารพาณิชย์หมายถึงอัตราส่วนของปริมาณกำไรที่ได้รับและเงินที่ผู้ถือหุ้น (ผู้ถือหุ้น) ของธนาคารมอบให้ การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการธนาคารทั้งหมดขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ความเพียงพอของเงินทุน ส่วนแบ่งกำไรในรายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธนาคารที่มีโอกาสเท่าเทียมกันสามารถบรรลุผลลัพธ์ที่แตกต่างกัน และในทางกลับกัน การทำกำไรแบบเดียวกันสามารถทำได้โดยธนาคารที่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในการคืนสินทรัพย์และความเพียงพอของเงินทุน ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของธนาคารพาณิชย์เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดต้นทุนหลักของการธนาคารที่มีประสิทธิภาพ

การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารดำเนินการโดยใช้ใบแจ้งยอดที่เผยแพร่ ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารควรพิจารณาร่วมกับตัวบ่งชี้สภาพคล่องและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล

การคำนวณใช้พารามิเตอร์ทางการเงินเช่น:

• - กำไรสุทธิ (กำไรหลังหักภาษี) หน้า 22 ในงบกำไรขาดทุน
• - มูลค่าทรัพย์สิน (สินทรัพย์รวม) หน้า 12 งบดุล
• - จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน 4, 5, 6, 7 รายการ;
• - กำไรสุทธิหน้า 18 ของงบกำไรขาดทุน
• - กองทุนของตัวเอง (ทุน) หน้า 1 ของรายงานระดับความเพียงพอของเงินกองทุนเพื่อรองรับความเสี่ยง, จำนวนสำรองเพื่อครอบคลุมหนี้สงสัยจะสูญและสินทรัพย์อื่น ๆ ;
• - ทุนจดทะเบียน น. 1.1.1. รายงานระดับความเพียงพอของเงินกองทุนเพื่อรองรับความเสี่ยง จำนวนเงินสำรองเพื่อสินเชื่อหนี้สงสัยจะสูญและสินทรัพย์อื่นๆ

การใช้ตัวบ่งชี้เหล่านี้ เราจะคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรดังต่อไปนี้ การคำนวณตัวชี้วัดดำเนินการตามข้อมูลของรายงานที่เผยแพร่ ณ วันที่ 01.10.2014 และสำหรับการเปรียบเทียบตามข้อมูล ณ วันที่ 01.01.2014 PJSC "ธนาคาร VTB 24"

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) (K1) กำหนดโดยอัตราส่วนของรายได้สุทธิต่อสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด

К1 = กำไรสุทธิ / มูลค่าทรัพย์สิน * 100.

К1 n.p. = 20729863/202949877 * 100 = 1.02

K1 k.p. = 16433088/2297347348 * 100 = 0.72

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ใช้งาน (K 2) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน

К2 = กำไรสุทธิ / สินทรัพย์หมุนเวียน * 100

K2n.p. = 20729863/1784053799 * 100 = 1.16

K2.p. = 16433088/2104165892 * 100 = 0.78

ตัวคูณมูลค่าสุทธิ ทุน(K 3) คำนวณโดยอัตราส่วนของมูลค่าสินทรัพย์ต่อมูลค่าทุน

K3 = มูลค่าทรัพย์สิน / ส่วนของผู้ถือหุ้น

K3n.p. = 2029498877/219571432 = 9.24

K3.p. = 2297347348/247092986 = 9.29

ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (K 4) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงความเพียงพอของเงินทุน ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร ควรเป็นจุดสนใจหลักของการวิเคราะห์ มันวัดความสามารถในการทำกำไรในแง่ของผู้ถือหุ้น

К4 = รายได้สุทธิ / ทุน * 100.

K4n.p. = 137158021/219571432 * 100 = 62.47

K4.p. = 100609613/247092986 * 100 = 40.72

ผลตอบแทนของทุน (ได้รับอนุญาต) ทุน (ROE) (K 5) คำนวณในการพัฒนาตัวบ่งชี้ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นตามอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่า ทุนจดทะเบียน.

К5 = กำไรสุทธิ / ทุน * 100.

K5n.p. = 137158021/74394401 * 100 = 27.86

K5.p. = 100609613/91564891 * 100 = 17.95

ตัวบ่งชี้ (K 1 และ K 2) คำนวณจากสินทรัพย์และสินทรัพย์ที่ใช้งานทั้งหมดตามลำดับซึ่งแสดงลักษณะเฉพาะทางอ้อมของประสิทธิภาพของธนาคารเท่านั้น ตัวชี้วัด (K 4 และ K 5) วัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของเจ้าของทุน ข้อเสียของตัวชี้วัดเหล่านี้คือสามารถสูงมากแม้ว่าจะมีทุนไม่เพียงพอหรือทุนจดทะเบียน ดังนั้นจึงแนะนำให้คำนวณค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้ในการคำนวณเมื่อกำหนดส่วนของผู้ถือหุ้น ไม่เพียงแต่ที่จ่ายไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึงส่วนที่ยังไม่ได้ชำระด้วย จำนวนทุนจดทะเบียนที่ยังไม่ได้ชำระของธนาคารจะแสดงในการบัญชีนอกงบดุล

ปริมาณกำไรและโครงสร้าง ซึ่งมีความสำคัญทั้งหมดของตัวบ่งชี้ทั่วไปนี้ ไม่ได้ให้ข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับระดับประสิทธิภาพของธนาคารเสมอไป ลักษณะสุดท้ายของความสามารถในการทำกำไรของธนาคารถือได้ว่าเป็นความสามารถในการทำกำไร

ความสามารถในการทำกำไรแสดงอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุน และในแง่นี้แสดงถึงประสิทธิภาพของธนาคาร กล่าวคือ แจกค่ะ ทรัพยากรทางการเงินเสริมการวิเคราะห์ ตัวชี้วัดที่แน่นอนเนื้อหาที่มีคุณภาพ ความหมายทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าพวกเขากำหนดลักษณะกำไรที่ได้รับจากการใช้จ่ายรูเบิลของธนาคาร (ของตัวเองและที่ยืมมา) แต่ละครั้ง

มีเมตริก ROI ที่แตกต่างกันจำนวนมาก

ระดับความสามารถในการทำกำไรทั่วไปของธนาคารทำให้คุณสามารถประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคารได้ เช่นเดียวกับกำไรต่อ 1 รูเบิล รายได้ (ส่วนแบ่งกำไรเป็นรายได้):

ในทางปฏิบัติของโลก ตัวบ่งชี้นี้ระบุโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร (ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น) ตัวบ่งชี้นี้ได้รับชื่อในการปฏิบัติโลก ผลตอบแทนการลงทุน คำนวณจากอัตราส่วนของงบดุลทั้งหมดของธนาคารหรือกำไรสุทธิ (P) ต่อทุนของตนเอง (K) หรือทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว:

การคำนวณนี้และตัวชี้วัดอื่น ๆ ของการทำกำไรขึ้นอยู่กับระบบการรายงานที่ใช้ในประเทศและ การบัญชี... ในเงื่อนไขของรัสเซีย กำไรของงบดุลถูกใช้เพื่อคำนวณตัวบ่งชี้การทำกำไร

ROE แสดงประสิทธิภาพของธนาคาร ระบุลักษณะผลผลิตของกองทุนที่ลงทุนโดยผู้ถือหุ้น (ผู้ถือหุ้น) ขนาด ROE ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของทุนและดึงดูดเงินในสกุลเงินรวมของงบดุลของธนาคาร ในขณะเดียวกัน ยิ่งส่วนแบ่งของทุนในตราสารทุนมากขึ้นและตามที่เชื่อกันทั่วไปว่ายิ่งธนาคารมีความน่าเชื่อถือสูงเท่าไร ก็ยิ่งยากขึ้นเท่านั้นที่จะรับประกันความสามารถในการทำกำไรในระดับสูงของเงินทุนของคุณ

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการของการทำกำไรโดยรวมของธนาคารคือผลตอบแทนจากสินทรัพย์ 1YUA, แสดงจำนวนกำไรที่เป็นเงินรูเบิลของสินทรัพย์ธนาคาร ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการดำเนินงานของธนาคาร ประสิทธิผลของการจัดการของธนาคารโดยรวม และถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

โดยที่ A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์

พลวัตเชิงบวกของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ของธนาคารที่เพิ่มขึ้น ในเวลาเดียวกัน การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ระดับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการจัดวางสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้น

ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อเปรียบเทียบความสามารถในการทำกำไรของธนาคารหนึ่งกับความสามารถในการทำกำไรของอีกธนาคารหนึ่ง ตัวบ่งชี้ระดับต่ำอาจเป็นผลมาจากต้นทุนการดำเนินงานที่สูงหรือนโยบายการให้กู้ยืมและการลงทุนแบบอนุรักษ์นิยม

ในปี 2552 ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของสถาบันสินเชื่อลดลงอย่างรวดเร็ว - เป็น 0.7% * และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น - เป็น 4.9% (ในปี 2551 ตัวชี้วัดเหล่านี้คือ 1.8 และ 13.3% ตามลำดับ) ในระหว่างปี ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ลดลงในธนาคาร 699 แห่ง หรือ 66.1% ของสถาบันสินเชื่อที่ดำเนินงาน และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น - ในธนาคาร 737 แห่ง หรือ 69.7% ณ วันที่ 1 มกราคม 2010 ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของธนาคารอยู่ที่ 1.7% และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเท่ากับ 13.2% พลวัตของตัวชี้วัดเหล่านี้สำหรับปี 2548-2553 จะแสดงในรูป 17.1.

ข้าว. 17.1.

ตามวิธีการของธนาคารแห่งรัสเซียในการคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์และตัวชี้วัดเงินทุนของธนาคาร ผลลัพธ์ทางการเงินหมายถึง ต้นทุนเฉลี่ยสินทรัพย์และทุน และตัวบ่งชี้โครงสร้างรายได้ถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิจากการทำธุรกรรมครั้งเดียวต่อผลลัพธ์ทางการเงิน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และตัวชี้วัดทุนและตัวบ่งชี้โครงสร้างรายได้รวมอยู่ในกลุ่มตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินความสามารถในการทำกำไร (มีทั้งหมด 6 ตัว) ที่ใช้ในการประเมิน ความยั่งยืนทางการเงินไห. ในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรก็มี น้ำหนักสูงสุดเมื่อคำนวณผลสรุปสำหรับกลุ่มตัวบ่งชี้เพื่อประเมินความสามารถในการทำกำไร ซึ่งเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของตัวชี้วัดทั้ง 6 ตัวของกลุ่ม

ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร มีการใช้ตัวชี้วัดห้ากลุ่ม ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารก็ถือว่าเพียงพอแล้วที่ธนาคารจะรับรู้ว่าเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการเข้าร่วมระบบประกันเงินฝาก หากผลเป็น "ที่น่าพอใจ" สำหรับทุกกลุ่มตัวชี้วัด

ตัวชี้วัดและ R2 ขึ้นอยู่กับ; R ((เป็นตัวบ่งชี้สากลเท่ากับผลิตภัณฑ์ R2 และอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุนของ LZ:

อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าความสามารถในการทำกำไรของธนาคารขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์โดยตรงและสัมพันธ์ผกผันกับอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน

ในขณะเดียวกัน การที่ธนาคารจะทำงานได้ก็ทำกำไรได้เมื่อมีสินทรัพย์ที่มีความปลอดภัยขั้นต่ำซึ่งมีเงินทุนเป็นของตัวเอง เพิ่มอัตราผลตอบแทนจากเงินทุน R ((/ เนื่องจากการเติบโต SCH มีขีดจำกัด เนื่องจากการเติบโตของสินทรัพย์ของธนาคารต้องได้รับการสนับสนุนจากการเติบโตของทรัพยากรของธนาคาร

ควรสังเกตว่าในปัจจุบันข้อมูลของงบดุล (และภาคผนวก) ของธนาคารรัสเซียไม่มีข้อมูลเพียงพอสำหรับการคำนวณตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับตัวบ่งชี้การทำกำไร

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรด้านต่างๆ จำเป็นต้องมีการคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการเชิงรุกและเชิงรับของธนาคาร การดำเนินงานที่ใช้งานอยู่เป็นแหล่งที่มาหลักของรายได้ของธนาคาร และจากข้อมูลนี้ ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารจะถูกกำหนดโดยประสิทธิภาพของการดำเนินการที่ใช้งานอยู่ ในการคำนวณและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมบางประเภทที่ใช้งานอยู่ (เครดิต การลงทุน การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ) จำเป็นต้องกำหนดจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับกลุ่มที่ใช้งานเดียวกันแต่ละประเภท

ธุรกรรมและเปรียบเทียบกับจำนวนเงินที่สอดคล้องกันของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับธุรกรรมเหล่านี้

ที่ไหน ร1 - ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานประเภทที่ i - จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานประเภทที่ i อา ((- คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่ใช้ในการดำเนินการประเภทที่ i

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการแบบพาสซีฟซึ่งดึงดูดทรัพยากรของธนาคารนั้นคำนวณจากอัตราส่วนของจำนวนทรัพยากรที่ดึงดูดทั้งหมดต่อมูลค่ารวมของการลงทุนของธนาคาร:

ลักษณะทั่วไปของการทำกำไร (ประสิทธิภาพ) ของการดึงดูดหนี้สินควรมีรายละเอียดโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับประเภทของทรัพยากรที่ดึงดูดเฉพาะ: เงินฝาก ตั๋วแลกเงิน เงินกู้ระหว่างธนาคาร

ความสัมพันธ์ระหว่างผลกำไรและผลกำไรของสถาบันสินเชื่อ ลักษณะเฉพาะ

เป้าหมายหลักของสถาบันสินเชื่อคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุดด้วยการดำเนินงานที่มั่นคง มั่นคง ระยะยาว และสถานะที่แข็งแกร่งในธุรกิจการธนาคาร

ในเวลาเดียวกัน ตัวบ่งชี้กำไรทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้หลักของการทำงานที่มีประสิทธิภาพของธนาคาร

หมายเหตุ 1

ปริมาณของกำไรหรือขาดทุนที่ธนาคารได้รับนั้นสะท้อนถึงประสิทธิภาพของธุรกรรมแบบแอคทีฟและพาสซีฟทั้งหมด ดังนั้นการกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของธนาคารส่วนประกอบและปัจจัยที่มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงพลวัตจึงเป็นหนึ่งในสถานที่หลักในการวิเคราะห์งานของธนาคารพาณิชย์

จำนวนกำไรขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับเป็นหลักและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

หมายเหตุ2

กำไรระหว่างปีปัจจุบันถูกกำหนดโดยงบดุลของธนาคารโดยการคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายของธนาคาร ณ สิ้นปีการเงิน (หลังจากจัดทำรายงานการบัญชีประจำปี) กำไรของปีที่แล้วจะแสดงในงบดุลแยกต่างหากซึ่งแจกจ่ายในการประชุมประจำปีตามแนวทางที่ได้รับอนุมัติจากผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) ของธนาคาร

จำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับอนุมัติจากผู้ตรวจสอบบัญชีอิสระทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการเติบโตและการต่ออายุทรัพย์สินของธนาคาร การเพิ่มจำนวนทุนในตราสารทุน ซึ่งรับประกันฐานะการเงินที่มั่นคงและสภาพคล่องในงบดุล รับรองระดับเงินปันผลที่เหมาะสม และปรับปรุง คุณภาพของผลิตภัณฑ์และบริการด้านการธนาคาร

ปริมาณ โครงสร้าง และการเปลี่ยนแปลงในพลวัตของกำไรของสถาบันสินเชื่อได้รับการวิเคราะห์ในทิศทางต่างๆ ซึ่งรวมถึง:

• การวิเคราะห์ปริมาณกำไรสำหรับปีปัจจุบัน
• การคำนวณและวิเคราะห์กำไรในงบดุลและโครงสร้าง
• การวิเคราะห์ปริมาณกำไรสุทธิ
• ทิศทางการใช้กำไรสุทธิ
• การวิเคราะห์ปริมาณกำไรที่แต่ละหน่วยโครงสร้างได้รับ
• การทำกำไรของพื้นที่หลักของการธนาคาร ฯลฯ

ในทางปฏิบัติ การวิเคราะห์ระดับกำไรของธนาคารมีสามวิธี:

1. การวิเคราะห์โครงสร้างของแหล่งกำไร
2. การวิเคราะห์ปัจจัยที่ส่งผลต่อกำไร (การวิเคราะห์ปัจจัย)
3. ศึกษาระบบการประยุกต์ อัตราส่วนทางการเงิน.

ขนาดของกำไรและโครงสร้าง แม้ว่าตัวบ่งชี้นี้จะมีความสำคัญ แต่บางครั้งก็ไม่ได้แสดงภาพรวมทั้งหมดเกี่ยวกับระดับของผลการดำเนินงานของธนาคาร ขั้นตอนสุดท้ายของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารเกี่ยวข้องกับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรหรืออัตราผลตอบแทน

คำจำกัดความ 1

ความหมายทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรคือ ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงให้เห็นถึงผลกำไรที่ธนาคารได้รับจากรูเบิลที่ใช้ไป (ของตัวเองและที่ยืมมา) แต่ละครั้ง

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

มีตัวชี้วัดการทำกำไรที่หลากหลาย

เมื่อคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรทั่วไป (Rtot) จะสามารถประเมินได้ มูลค่ารวมการทำกำไรและผลกำไรซึ่งตรงกับ 1 rub ของรายได้ทั้งหมด (ส่วนแบ่งกำไรเป็นรายได้):

รูปที่ 1

แนวปฏิบัติของธนาคารโลกชี้แจงตัวบ่งชี้นี้โดยการคำนวณความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดซึ่งคำนวณจากอัตราส่วนของปริมาณกำไรทั้งหมดที่ได้รับในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ต่อทุนจดทะเบียน:

รูปที่ 2

กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ $ ROE $ (ผลตอบแทนจากการซื้อหุ้นกู้) ในโลกเป็นอัตราส่วนของงบดุลรวมหรือกำไรสุทธิ (หลังหักภาษีจากกำไร) ($ P $) ต่อจำนวนหุ้น ($ K $) หรือ ทุนจดทะเบียนชำระแล้ว

ตัวบ่งชี้นี้ ($ ROE $) แสดงถึงประสิทธิภาพของธนาคาร โดยแสดงประสิทธิภาพของกองทุนหุ้น '(ผู้เข้าร่วม') มูลค่าผลลัพธ์ของ $ ROE $ ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของทุนและทรัพยากรที่ดึงดูดในสกุลเงินทั้งหมดของงบดุลของธนาคาร เป็นที่เชื่อกันว่าเมื่อสัดส่วนของทุนเพิ่มขึ้น ความน่าเชื่อถือของธนาคารจะเพิ่มขึ้น แต่การประกันความสามารถในการทำกำไรในระดับสูงของเงินทุนทำได้ยากขึ้น

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการของความสามารถในการทำกำไรโดยรวมคืออัตราผลตอบแทนของสินทรัพย์ของธนาคารทั้งหมด ($ ROA $ - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์) ซึ่งแสดงจำนวนกำไรที่เกิดจากรูเบิลของสินทรัพย์ มันถูกใช้เพื่ออธิบายลักษณะการดำเนินงาน ประสิทธิผลของการจัดการธนาคารโดยทั่วไป การคำนวณทำโดยใช้สูตร:

รูปที่ 3

โดยที่ $ A $ - แสดง เฉลี่ยสินทรัพย์

แนวโน้มเชิงบวกในไดนามิกของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้แสดงให้เห็นการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ของธนาคาร แต่การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงการเพิ่มระดับความเสี่ยงสูงสุดเมื่อวางสินทรัพย์

การคำนวณและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ บางชนิดการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ (เครดิต การลงทุน การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ) ช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับกลุ่มการจำแนกประเภทของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่แต่ละกลุ่ม และเปรียบเทียบกับจำนวนค่าใช้จ่ายที่สอดคล้องกันสำหรับการดำเนินการเดียวกัน:

รูปที่ 4

• $ Rai $ - ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานประเภทที่ i;
• $ Di $ - จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมประเภทที่ i;
• $ Ai $ - ขนาดเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่ใช้ทำธุรกรรมประเภท $ i $ -th

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการแบบพาสซีฟด้วยความช่วยเหลือของเงินทุนของธนาคารจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของจำนวนเงินทั้งหมดที่ยกขึ้นต่อจำนวนเงินลงทุนทั้งหมดของธนาคาร:

รูปที่ 5

เมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด (ประสิทธิภาพ) ของหนี้สินที่ดึงดูด ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับกองทุนที่ยืมบางประเภท (เงินฝาก หลักทรัพย์ของตัวเอง เงินกู้ระหว่างธนาคาร ฯลฯ) ควรมีรายละเอียด

การจัดการความสามารถในการทำกำไรของสถาบันสินเชื่อ

คำจำกัดความของการแบ่งระหว่างระดับของการจัดการความสามารถในการทำกำไรของธนาคารรวมถึง:

1. การจัดการความสามารถในการทำกำไรของธนาคารโดยทั่วไป
2. การจัดการความสามารถในการทำกำไรของสายงานแยกของธนาคาร
3. การจัดการผลกำไรของผลิตภัณฑ์ธนาคาร

การจัดการความสามารถในการทำกำไรของสายงานแยกต่างหากของธนาคารเกิดขึ้นที่ระดับศูนย์กลางความรับผิดชอบ - หน่วยหน้าที่ของธนาคารที่รับผิดชอบสายธุรกิจของธนาคารเช่น สำหรับหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์การธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกันและผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ

การประเมิน ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมของหน่วยงานควรดำเนินการในหลายขั้นตอน

ขั้นตอนแรกคือการจัดทำงบประมาณของหน่วยงาน (การกำหนดรายได้, ค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรม);

ในขั้นตอนที่สอง การระบุศูนย์การทำกำไรและศูนย์ต้นทุนจะดำเนินการ

ในขั้นตอนที่สาม จำนวนรายได้ที่โอนโดยหน่วยนี้ไปยังหน่วยงานอื่นๆ จะคำนวณเมื่อใช้เงินทุนที่ดึงดูด

และ, ขั้นตอนสุดท้ายกำหนดการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมธนาคารแต่ละสายคำนวณ ผลสุดท้ายศูนย์การทำกำไร

การจัดการผลกำไรของธนาคารในระดับจุลภาคยังดำเนินการโดยการจัดการความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ธนาคารเฉพาะ กำไรจากการขายคำนวณโดยคำนึงถึงราคาตลาดและต้นทุน

5. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

วี กิจกรรมทางเศรษฐกิจสิ่งสำคัญไม่เพียงแต่ปริมาณกำไรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงปริมาณทรัพยากรที่ต้องใช้เพื่อให้ได้ผลลัพธ์สุดท้ายด้วย ความสัมพันธ์ระหว่างผลกระทบและต้นทุนสะท้อนถึงความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

การทำกำไรเป็นตัวกำหนดระดับของผลตอบแทนต่อ 1 รูเบิลของกองทุนที่ลงทุน ซึ่งสัมพันธ์กับธนาคารพาณิชย์หมายถึงอัตราส่วนของเงินทุนที่ผู้ถือหุ้นของธนาคารมอบให้กับจำนวนกำไรที่ได้รับ

ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารคำนวณดังนี้ = กำไร / ค่าใช้จ่ายในงบดุล * 100

มาคำนวณและเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับ OJSC “Belinvestbank” และสำหรับสาขาใน Gomel การคำนวณจะทำในตารางที่ 5.1

ตาราง 5.1

การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

ตัวชี้วัด			การเบี่ยงเบน (+, -)
1. สาขาธนาคาร
3. การเบี่ยงเบน

หลังจากวิเคราะห์ข้อมูลในตารางแล้ว เราพบว่าความสามารถในการทำกำไรของธนาคารแม่ลดลง 0.05% และสาขาของธนาคารเพิ่มขึ้น 0.49% สำหรับสาขาของธนาคาร นี่เป็นพัฒนาการเชิงบวก เนื่องจากอัตราผลตอบแทนจากการลงทุนเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม ในภาวะเงินเฟ้อ ความสามารถในการทำกำไรควรอยู่ที่ 15% เป็นอย่างน้อย ดังนั้น Belinvestbank จึงต้องค่อยๆ เพิ่มระดับการทำกำไรเพื่อให้ทำงานได้สำเร็จในภาวะเศรษฐกิจปัจจุบัน ตามตารางด้วยนะครับ 5.1 แสดงว่าการทำกำไรของธนาคารแม่ในปี 2545 สูงกว่าความสามารถในการทำกำไรของสาขา นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าธนาคารแม่ให้บริการจำนวนมากซึ่งทำให้เขามีรายได้มากและทำให้อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนเพิ่มขึ้น

ในระหว่างการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร เป็นเรื่องปกติที่จะต้องแยกตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรหลายตัวออก ดังนั้นตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรต่อไปนี้จึงแตกต่าง: ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร, ระดับการทำกำไรโดยทั่วไป, การทำกำไรของสินทรัพย์, การทำกำไรของสินทรัพย์ดำเนินงาน, ความสามารถในการทำกำไรของทุนของธนาคาร การคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้จะดำเนินการในตาราง 5.2.

ตาราง 5.2

ชุดตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

ตัวชี้วัด
1. ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร (กำไรต่อค่าใช้จ่าย)
2. ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวม (กำไรต่อรายได้)
3. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนจากสินทรัพย์)
4. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดำเนินงาน (กำไรต่อสินทรัพย์ดำเนินงาน)
5. ความสามารถในการทำกำไรของ IC (กำไรต่อส่วนของผู้ถือหุ้นของธนาคาร)

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารสะท้อนส่วนแบ่งกำไรในค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธนาคารพาณิชย์ เราเห็นว่าตัวบ่งชี้นี้ลดลงในปี 2546 เมื่อเทียบกับปี 2545 ซึ่งบ่งชี้ว่าส่วนแบ่งกำไรในรายได้รวมของธนาคารลดลง

ตัวบ่งชี้ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไปสะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนของธนาคารเองและที่ระดมได้นั่นคือความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ เราเห็นว่าตัวบ่งชี้นี้ลดลงในปี 2546 เมื่อเทียบกับปี 2545 ซึ่งหมายความว่าเงินของธนาคารเองไม่ได้ใช้อย่างมีประสิทธิภาพ

ผลลัพธ์ที่แท้จริงของความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่สามารถกำหนดได้โดยใช้อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดำเนินงาน ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ เราเห็นว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดำเนินงานสูงกว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ในขณะเดียวกัน ช่องว่างก็กว้างขึ้นในปี 2546 เมื่อเทียบกับปี 2545 ซึ่งบ่งชี้ว่าคุณภาพของการจัดการสินทรัพย์เพิ่มขึ้น

ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรในจำนวนรวมของทุนที่เป็นทุนของธนาคารพาณิชย์ เราเห็นว่าตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้นในปี 2546 เมื่อเทียบกับปี 2545 ซึ่งเป็นปรากฏการณ์เชิงบวก

ขึ้นอยู่กับสององค์ประกอบ: รายได้และค่าใช้จ่าย

อัตราการเติบโตของรายได้และค่าใช้จ่าย

การเปรียบเทียบอัตราการเติบโตของส่วนประกอบเหล่านี้ทำให้สามารถประเมินได้ว่าองค์ประกอบใดบ้างที่มีผลกระทบเชิงบวกหรือเชิงลบต่อผลกำไร

• เครื่องยนต์เทอร์โบเจ็ท- อัตราการเติบโตของรายได้
• D 1- รายได้ของธนาคารในรอบระยะเวลารายงาน
• D 0- รายได้ของธนาคารในงวดที่แล้ว
• TPP- อัตราการเติบโตของค่าใช้จ่าย
• R 1- ค่าใช้จ่ายของธนาคารในรอบระยะเวลารายงาน
• พี 0- ค่าใช้จ่ายของธนาคารในงวดที่แล้ว

ค่าสัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นในการเติบโตของรายได้

ค่าสัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นของการเติบโตของรายได้คำนวณโดยกำหนดเป็นอัตราส่วนของอัตราการเติบโตของรายได้ต่ออัตราการเติบโตของค่าใช้จ่ายธนาคาร หากสัมประสิทธิ์นี้มากกว่าหนึ่ง แสดงว่ามีการใช้เงินทุนอย่างประหยัด และในทางกลับกัน หากมีค่าน้อยกว่าหนึ่ง แสดงว่าเป็นการใช้เงินทุนที่ไม่ประหยัด

ค่าสัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นของรายได้ดอกเบี้ยมักจะเกินหนึ่ง สำหรับรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย ตามกฎแล้วจะน้อยกว่าหนึ่ง

ระดับความคุ้มครองค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ยและรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย

ระดับความคุ้มครองของค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ยโดยรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยมีความสำคัญอย่างยิ่งในการปฏิบัติงานด้านการธนาคาร:

• ดีน- รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย
• R n- ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย

มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ในการปฏิบัติการธนาคารต่างประเทศตั้งไว้ที่ 50 นั่นคือ ระดับของรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยต้องไม่น้อยกว่า 50% ของค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย

ค่าสัมประสิทธิ์โครงสร้างกำไร

จำเป็นต้องระบุระดับของอิทธิพลของการดำเนินงานต่างๆ ของธนาคารที่มีต่อการก่อตัวของผลกำไร ด้วยเหตุนี้จึงใช้สัมประสิทธิ์ของโครงสร้างกำไร:

• K1, K2, K3- ค่าสัมประสิทธิ์ของโครงสร้างกำไร
• D chko- กำไรสุทธิจากการดำเนินงานสินเชื่อ
• D chtsb- กำไรสุทธิจากการดำเนินงานด้านหลักทรัพย์
• D chpo- กำไรสุทธิจากการดำเนินงานอื่น
• พี- กำไร.

โดยการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้จะระบุการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์ที่ทำให้มีส่วนแบ่งกำไรมากที่สุด

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและผลกำไร

ตัวชี้วัดหลักของผลการดำเนินงานของธนาคารถือเป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร)

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานด้านการธนาคารต่างๆ พิจารณาจากตัวชี้วัด:

• อัตรากำไรสุทธิ
• อัตรากำไรจากการดำเนินงาน

อัตรากำไรสุทธิ

อัตรากำไรสุทธิคำนวณโดยสูตร

• CHM- ส่วนต่างดอกเบี้ยสุทธิ
• D p- รายได้ดอกเบี้ยสำหรับงวด
• อาร์พี- ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับงวด
• ดิ- สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

อัตรากำไรจากการดำเนินงาน

อัตรากำไรจากการดำเนินงาน- ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานหลักของธนาคาร คำนวณโดยสูตร

• D chosn- กำไรสุทธิจากการดำเนินงานด้านการธนาคารขั้นพื้นฐาน
• ดิ- สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

กำไรสุทธิจากการดำเนินงานของธนาคารหลักคำนวณโดยการรวม:

• รายได้ดอกเบี้ยสุทธิ
• กำไรสุทธิจากธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
• กำไรสุทธิจากการดำเนินงานด้านหลักทรัพย์
• กำไรสุทธิจากการดำเนินงานลีสซิ่ง
• กำไรสุทธิจากการดำเนินงานเกี่ยวกับโลหะมีค่า

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานอื่น ๆคำนวณโดยสูตร

• D chpo- กำไรสุทธิจากการดำเนินงานอื่น
• ดิ- สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

กำไรสุทธิจากการดำเนินการอื่น ได้แก่ การขาย (จำหน่าย) ทรัพย์สิน การตัดจำหน่ายลูกหนี้ เจ้าหนี้การค้า การเช่าทรัพย์สิน และการดำเนินการอื่น

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการค่าคอมมิชชันคำนวณโดยใช้สูตร

• ดีทู- ความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมค่าคอมมิชชัน
• D chk- รายได้ค่าธรรมเนียมสุทธิและค่าคอมมิชชั่น
• ดิ- สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

ส่วนต่างกำไร

ตัวบ่งชี้ดั้งเดิมของการทำกำไรของธนาคารคือ ส่วนต่างกำไร:

• D p- รายได้ดอกเบี้ย
• อาร์พี- ดอกเบี้ยจ่าย
• ดิ- สินทรัพย์ที่ทำกำไร
• เข็มหมุด- หนี้สินธนาคารที่จ่ายดอกเบี้ย

เมื่อใช้สเปรด จะประเมินว่าธนาคารทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ฝากและผู้กู้ได้สำเร็จเพียงใดและ
การแข่งขันในตลาดการธนาคารจะเข้มข้นเพียงใด การแข่งขันที่เพิ่มขึ้นมักส่งผลให้เกิดช่องว่างที่แคบลงระหว่างผลตอบแทนของสินทรัพย์โดยเฉลี่ยและต้นทุนหนี้สินโดยเฉลี่ย ในกรณีนี้ หากปัจจัยอื่นๆ ทั้งหมดไม่เปลี่ยนแปลง สเปรดของธนาคารจะลดลง ซึ่งทำให้ธนาคารต้องมองหาวิธีอื่นในการทำกำไร

นอกจากนี้ ตัวบ่งชี้นี้ยังมีประโยชน์ในการแยกอิทธิพลของอัตราดอกเบี้ยที่มีต่อผลลัพธ์ทางการเงินของธนาคาร ซึ่งจะทำให้เข้าใจระดับความเปราะบางของการดำเนินงานที่ทำกำไรของธนาคารได้ดียิ่งขึ้น การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้นี้กับตัวบ่งชี้ที่คล้ายคลึงกันสำหรับกลุ่มธนาคารที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนค่าเฉลี่ยที่คำนวณสำหรับรัสเซียหรือภูมิภาคจะทำให้สามารถประเมินประสิทธิภาพของนโยบายอัตราดอกเบี้ยของธนาคารได้

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทำให้สามารถระบุการดำเนินงานของธนาคารที่มีประสิทธิภาพสูงสุด โดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ ROA เพื่อกำหนดการดำเนินการที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงินด้วย ควรระลึกไว้เสมอว่า:

• ตัวบ่งชี้ของอัตรากำไรจากการดำเนินงานระบุสถานที่ในการดำเนินงานของธนาคารของการดำเนินงานธนาคารแบบดั้งเดิม (การดำเนินงานการให้กู้ยืมการดำเนินงานกับหลักทรัพย์และการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศ);
• ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ที่มากเกินไปอย่างมีนัยสำคัญเหนือตัวบ่งชี้ของส่วนต่างดอกเบี้ยสุทธิแสดงถึงความสามารถของธนาคารในการรับรายได้ดอกเบี้ยและบ่งชี้ว่าสูง แรงดึงดูดเฉพาะในสินทรัพย์ของธนาคารซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับรายได้ดอกเบี้ย หรือมีส่วนแบ่งที่สำคัญของรายได้ค่าธรรมเนียมและค่าคอมมิชชันในรายได้ของธนาคาร

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาอัตราผลตอบแทนจากการทำธุรกรรมคอมมิชชั่น ค่าที่ต่ำของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่าธนาคารให้ความสนใจไม่เพียงพอต่อการพัฒนาบริการด้านการธนาคารใหม่ ซึ่งเป็นหนึ่งในทุนสำรองสำหรับเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรในไดนามิกสำหรับวันที่รายงานจำนวนหนึ่งและการเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยสำหรับกลุ่มธนาคารที่เกี่ยวข้องทำให้เราสามารถกำหนดแนวโน้มการเติบโต (ลดลง) ของกำไร กำหนดปัจจัยที่มีอิทธิพลมากที่สุดต่อ เปลี่ยนแปลง หาข้อสรุปเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร และกำหนดเงินสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพโถงาน

ผลกำไรของธนาคาร

ความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของธนาคารพาณิชย์มักจะถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อรายได้ทั้งหมด:

• พี รวม- ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร
• พี- กำไร;
• ดี - รายได้ของธนาคาร

ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมทำให้คุณสามารถประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร รวมถึงกำไรต่อ 1 รูเบิล รายได้ (ส่วนแบ่งกำไรเป็นรายได้) นี่คือตัวบ่งชี้หลักที่กำหนดประสิทธิภาพของธนาคาร

กำไรต่อพนักงานธนาคารเป็นกลไกในการประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของบุคลากรธนาคารทั้งหมด:

• P h- กำไรสุทธิของธนาคาร
• โอชพี -จำนวนพนักงานทั้งหมด

การประเมินความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์โดยใช้อัตราส่วนทางการเงิน ระบบอัตราส่วนการทำกำไรประกอบด้วยตัวชี้วัดหลักดังต่อไปนี้:

• อัตราส่วนของกำไรและส่วนของผู้ถือหุ้น
• อัตราส่วนของกำไรและสินทรัพย์
• อัตราส่วนของกำไรและรายได้

วิธีการคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับระบบบัญชีและการรายงานที่นำมาใช้ในประเทศ

ตัวเศษของอัตราส่วนทางการเงินเหล่านี้จะประกอบด้วยผลลัพธ์ทางการเงินโดยประมาณของกิจกรรมของธนาคาร ณ วันที่รายงาน ภายใต้ระบบบัญชีและการรายงานปัจจุบันในรัสเซีย ตัวเศษประกอบด้วยกำไรสุทธิในงบดุลภายใต้มาตรฐานการบัญชีต่างประเทศ

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

แนวปฏิบัติของโลกแสดงให้เห็นว่าตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของเงินทุนของธนาคารคือการเพิ่มต้นทุนของทุนสูงสุดในขณะที่ยังคงระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ นอกจากราคาตลาดของหุ้นธนาคารแล้ว ตัวบ่งชี้ที่สำคัญในการประเมินกิจกรรมของธนาคารก็คืออัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อทุน (ROEในต่างประเทศ) ตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกว่าเงินทุนของเจ้าของถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใดในระหว่างปี กล่าวคือ เป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผู้ถือหุ้นของธนาคาร กำหนดจำนวนเงินโดยประมาณของกำไรสุทธิที่ผู้ถือหุ้นได้รับจากการลงทุน

ในทางปฏิบัติภายในประเทศ ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนคำนวณโดยสูตร:

• พีซี- ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุน
• พี่บี- กำไรงบดุลสำหรับงวด
• SC- จำนวนส่วนของผู้ถือหุ้นในช่วงเวลานั้น

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนระบุลักษณะของทุนทุนเพื่อสร้างผลกำไร และช่วยให้ประเมินความเป็นไปได้ในการสร้างความมั่นใจในการเติบโตที่แท้จริงของทุนทุนในจำนวนที่เพียงพอต่อการเติบโตของกิจกรรมทางธุรกิจ

ขอแนะนำให้เปรียบเทียบมูลค่าที่ได้รับของผลตอบแทนจากเงินทุนกับตัวชี้วัดความเพียงพอของเงินทุน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA)เป็นหนึ่งในค่าสัมประสิทธิ์หลักที่ช่วยให้สามารถวัดความสามารถในการทำกำไรของธนาคารได้

• ROA คือความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์
• PB - กำไรงบดุล
• A - ยอดรวมของสินทรัพย์ในงบดุลสำหรับงวด

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์แสดงถึงความสามารถของสินทรัพย์ของธนาคารในการสร้างผลกำไรและสะท้อนถึงคุณภาพโดยอ้อมตลอดจนประสิทธิภาพของการจัดการสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร

อัตราส่วนที่ต่ำอาจเป็นผลมาจากนโยบายการให้กู้ยืมแบบอนุรักษ์นิยมหรือต้นทุนการดำเนินงานที่มากเกินไป ค่าที่สูงของตัวบ่งชี้บ่งชี้ว่าการกำจัดสินทรัพย์ที่ประสบความสำเร็จ

ตัวบ่งชี้นี้สามารถแก้ไขได้:

ดิ- สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

ความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้พูดถึงความสามารถของธนาคารในการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรโดยการลดจำนวนสินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้

ในทางปฏิบัติในต่างประเทศ ตัวเศษของตัวชี้วัดเหล่านี้คือกำไรสุทธิ

ควรสังเกตว่าในสภาวะของการเติบโตในการทำกำไรของสินทรัพย์และทุนควรสูงกว่าอัตราเงินเฟ้อเฉลี่ย

เมื่อจัดการความสามารถในการทำกำไร มูลค่าการทำกำไรของสินทรัพย์และทุนต้องนำมาเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของกลุ่มธนาคารที่เกี่ยวข้อง

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และการทำกำไรของเงินทุนเป็นพื้นฐานในระบบสัมประสิทธิ์ทางการเงินของการทำกำไรของธนาคาร อย่างไรก็ตาม ผลกำไรที่สูงมักเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงสูง ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงระดับการป้องกันความเสี่ยงของธนาคารไปพร้อม ๆ กัน