Rezoluția 3210 din 11.03. Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice și antreprenori individuali s-a schimbat

1. Ce modificări au avut loc în procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar ale organizațiilor și antreprenorilor individuali.

2. Cum diferă noua procedură de efectuare a tranzacțiilor în numerar de invalid.

3. Ce răspundere este prevăzută de legislația Federației Ruse pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

4. Ce acte legislative și de reglementare guvernează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

De la 1 iunie 2014, nu numai că s-au schimbat , dar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Comandă nouă de efectuare a tranzacțiilor în numerar aprobate prin Ordonanța Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U "Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar entitati legale și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar antreprenori individuali și întreprinderile mici ”. În același timp, „Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federația Rusă"(Aprobat de Banca Rusiei la 12.10.2011 nr. 373-P) a încetat să mai fie valabil. În acest articol, vom arunca o privire mai atentă asupra tuturor schimbări semnificative în ordinea efectuării tranzacțiilor în numerar de către organizații și antreprenori individuali.

! Notă: pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali, noua procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar a făcut modificări fundamentale.

Compararea ordinii „vechi” și „noi” de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Pentru a evalua vizual modificările aduse procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar de la 1 iunie 2014, să comparăm cerințele actualei ordonanțe a Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 și a Regulamentului invalid al Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011.

Cerințe	Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014 valabil din 01.06.2014	Regulamentul nr. 373-P al Bancii Rusiei din data de 12.10.2011 expirat
1. Cine este obligat să stabilească o limită pentru soldul numerarului la casierie	Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv recontarea acestora, emiterea numeraruluientitate un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, determinată de șeful persoanei juridice, după ce valoarea soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare este afișată în registrul de numerar (în continuare - limita soldului de numerar). Antreprenorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului numerar. (p. 2 din Directiva nr. 3210-U)	Pentru efectuarea de tranzacții în numerarpersoană juridică, antreprenor individual a stabilit suma maximă admisibilă de numerar , care poate fi stocat într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, determinat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual, după afișarea sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare în registrul de numerar (denumită în continuare limita soldului de numerar).(Clauza 1.2 din Regulamentul nr. 373-P)
2. Procedura de calcul al limitei soldului de numerar la casierie	(o entitate juridică nou creată este volumul preconizat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate).sauPentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerarevolumul retragerilor de numerar (entitate juridică nou creată - volumul estimat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor de numerar destinate plăților salarii, burse și alte beneficii pentru angajați.(Anexa la Ordonanța nr. 3210-U "Determinarea limitei soldului de numerar")	Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică, un antreprenor individual ia în considerarevolumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată, un antreprenor individual - volumul preconizat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate).În absența chitanțelor se iau în considerare numerarul pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, o persoană juridică, un antreprenor individualvolumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată, un antreprenor individual - volumul preconizat de plăți în numerar), cu excepția sumelor de numerar destinate plăților salariale, burse și alte plăți către angajați. (Anexa "Determinarea limitei soldului de numerar")
3. Procedura de depunere a numerarului de către o divizie separată	Un reprezentant autorizat al unei divizii separate poate, în modul prescris de o persoană juridică, să doneze numerarla casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau a unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei , pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.(p. 3 din Directiva nr. 3210-U)	Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în modul prescris de o persoană juridică, să depună numerarunei persoane juridice sau unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei , statutul căruia i se acordă dreptul de a efectua transportul de numerar, încasarea numerarului, precum și tranzacțiile în numerar în ceea ce privește primirea și prelucrarea numerarului,sau către organizarea serviciului poștal federal să le înscrie, să le transfere sau să le transfere în contul bancar al unei persoane juridice.(Clauza 1.5 din Regulamentul nr. 373-P)
4. Procedura de transfer al registrului de numerar dintr-o divizie separată către o persoană juridică	Subdiviziuni separate transferă persoanei juridice o copie a foii registrului de numerarîn modul stabilit de o persoană juridică, luând în considerare perioada de timp pentru ca persoana juridică să pregătească situații contabile (financiare). (p. 4.6 din Instrucțiunile nr. 3210-U)	O subdiviziune separată, după afișarea sumei de numerar rămase în registrul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare, transferă o foaie din registrul de numerar pentru acea zi lucrătoarenu mai târziu de următoarea zi lucrătoare pentru o persoană juridică. (Clauza 5.6 din Regulamentul nr. 373-P)
5. Procedura de transfer a banilor de la casieri la un casier senior	Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul seniorîn cartea de contabilitate primită și emisă de casier bani indicând suma numerarului transferat. Înscrierile în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier se fac în momentul transferului de numerar și sunt confirmate de semnăturile casierului senior, casier.(p. 4.5 din Direcția nr. 3210-U)	Casierul senior emite suma de numerar necesară pentru plata salariilor, a burselor și a altor plăți în conformitate cu salarizarea (salarizarea) casierilor care emit numerar, contra semnăriiîn cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier sau pe ordine de numerar de cheltuieli pentru perioada specificată în salarizare (salarizare).(Clauza 4.6 din Regulamentul nr. 373-P)
6. Cine ar trebui să întocmească documente de numerar, carte de numerar	Antreprenori individuali, ținerea în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele contabilizarea veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip activități de afaceri, nu se pot emite documente în numerar. (Clauza 4.1 din Direcția nr. 3210-U) Dacă antreprenorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de afacereeste posibil să nu păstreze o carte de numerar. (p. 4.6 din Instrucțiunile nr. 3210-U)	Tranzacțiile în numerar efectuate de o persoană juridică, un antreprenor individual sunt formalizate prin încasări de numerar, încasări de numerar (în continuare - documente în numerar).(Clauza 1.8 din Regulamentul nr. 373-P) Pentru a contabiliza numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat de agentul de plăți, agentul de plăți bancare (subagent) și emis de la casieriepersoană juridică, antreprenor individual păstrează un registru de numerar. (Clauza 5.1 din Regulamentul nr. 373-P)
7. Capacitatea de a face corecții la documente	În documentele întocmite pe hârtie,cu excepția documentelor de numerar,corectare permisă , conținând data corectării, numele de familie și inițialele, precum și semnăturile persoanelor care au emis documentele cărora li s-au făcut corecturile.(p. 4.7 Instrucțiuni nr. 3210-U)	Efectuarea de corecțiinepermis în documentele de numerar. (Clauza 2.1 din Regulamentul nr. 373-P)
8. Posibilitatea de a întocmi un ordin de numerar primit pentru toate cecurile sau formele de raportare strictă pe zi	O comandă de primire de numerar poate fi întocmită la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza unei benzi de control preluate din echipamentele casei de marcat, formulare stricte de raportare echivalate cu o primire a casei de marcat , alte documente stipulate de Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) a plăților cu carduri de plată”,pentru suma totală a numerarului acceptat , cu excepția sumelor de numerar acceptate în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancare (subagent).(p. 5.2 din Instrucțiunea nr. 3210-U)	Această posibilitate nu este stabilită direct
9. Înregistrarea unui ordin de numerar pentru cheltuieli	Atunci când distribuie numerar pe un ordin de numerar ieșit, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă ordinul de ieșire către destinatarul numeraruluipentru aplicarea unei semnături. (p. 6.2 din Instrucțiunile nr. 3210-U)	Atunci când distribuie numerar pe un ordin de ieșire de numerar, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transferă ordinul de ieșire de numerar destinatarului de numerar, careindică suma de numerar primită (ruble - în cuvinte, copeici - în cifre) și semnează un ordin de numerar de cheltuială. (Clauza 4.3 din Regulamentul nr. 373-P)
10. Înregistrarea unei cereri de emitere a numerarului împotriva unui raport	Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport privind cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, a unui antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu un scriso declarație persoană responsabilă, întocmită sub orice formă șicare conține o evidență a sumei de numerar și a perioadei pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data. (p. 6.3 din Instrucțiunea nr. 3210-U)	Pentru a emite numerar pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, se întocmește un antreprenor individual, un angajat în contul unui ordin de numerar de cheltuieli conform unei cereri scrise a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă șicare conține inscripția scrisă de mână a administratorului pe suma de numerar și perioada pentru care se emit numerar, semnătura și data administratorului. (Clauza 4.4 din Regulamentul nr. 373-P)

Principalele modificări în ordinea tranzacțiilor în numerar de la 1 iunie 2014

Să rezumăm analiza de mai sus a modificărilor făcute de Banca Rusiei la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar:

1. Antreprenorii individuali și întreprinderile mici sunt scutiți de obligația de a stabili și de a respecta o limită a soldului numerar (anterior, toate persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuiau să aprobe limita soldului numerar)

2. Limita soldului de numerar poate fi calculată nu numai prin suma încasărilor, ci și prin suma de numerar retrasă de la casierie (anterior, metoda de determinare a limitei cuantumul retragerii numerarului era permisă să fie utilizată numai în absența încasărilor).

3. O subdiviziune separată nu are dreptul să transfere numerar pentru a fi creditat într-un cont bancar al unei persoane juridice care utilizează serviciile poștale. Acum, transferul de bani dintr-o subdiviziune separată este posibil în următoarele moduri: către casierul unei persoane juridice sau către o bancă sau către o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei (anterior era permisă și transferul prin poștă).

4. O persoană juridică are dreptul de a stabili în mod independent termenul limită pentru transferul foilor de carte de numerar de către subdiviziuni separate, ținând seama de momentul pregătirii situațiilor financiare (mai devreme acest termen a fost stabilit de Banca Rusiei - cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de pregătire).

5. Faptul transferului de numerar trebuie înregistrat numai în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier (anterior era permisă și întocmirea ordinelor de ieșire de numerar).

6. Antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici, adică toți antreprenorii individuali, sunt scutiți de obligația de a întocmi încasări și retrageri de numerar, precum și de a păstra un registru de numerar (anterior toate persoanele juridice și antreprenorii individuali au trebuit să țină o carte de numerar și să întocmească documente de numerar).

7. S-a clarificat faptul că pot fi aduse modificări tuturor documentelor care prelucrează tranzacțiile în numerar, cu excepția ordinelor de numerar primite și ieșite (anterior nu exista o autorizație directă, doar s-a impus interzicerea corecțiilor la numerar). Astfel, corecțiile se pot face în carnetul de numerar, cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier, salarizare, salarizare, raport de avans, este imposibil să se corecteze ordinele de numerar primite și ieșite.

8. S-a clarificat procedura de întocmire a unui ordin de numerar primit pentru suma încasărilor de numerar perforate pe parcursul zilei și a formularelor emise de raportare strictă: se poate întocmi un ordin de numerar primit pentru întreaga sumă (anterior, această opțiune nu era explicată direct).

9. Destinatarul trebuie să semneze doar semnătura proprie pe bonul de numerar, suma nu trebuie scrisă în cuvinte, poate fi tipărită.

10. În cererea de emitere a fondurilor conform raportului, șeful trebuie să pună doar semnătura sa, nu mai este necesară inscripția scrisă de mână a șefului la termenul limită și la suma fondurilor responsabile.

! Notă:formularele de documente în numerar au rămas aceleași - instalateRezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88 (revizuită din 03.05.2000) „Cu privire la aprobarea formularelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor în numerar, pentru înregistrarea rezultatelor stocurilor”

Responsabilitatea pentru încălcarea ordinii de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Codul infracțiunilor administrative al Federației Ruse prevede răspunderea pentru „încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, exprimată în implementarea decontărilor de numerar cu alte organizații care depășesc sumele stabilite, nerespectarea (înregistrarea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea procedurii de păstrare a fondurilor gratuite, precum și în acumularea de numerar care depășește limitele stabilite "sub formă de amendă administrativă:

de la 4.000 de ruble la 5.000 de ruble - pentru oficiali;

de la 40.000 de ruble la 50.000 de ruble - pentru persoanele juridice.

(Articolul 15.1 Capitolul 15 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse)

Dar acum, având în vedere toate modificările procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, sunt sigur că nu veți fi tras la răspundere!

Dacă vi se pare util și interesant articolul - împărtășiți-l colegilor dvs. pe rețelele de socializare!

Dacă aveți comentarii și întrebări - scrieți, vom discuta!

Yandex_partner_id \u003d 143121; yandex_site_bg_color \u003d "FFFFFF"; yandex_stat_id \u003d 2; yandex_ad_format \u003d "direct"; yandex_font_size \u003d 1; yandex_direct_type \u003d "vertical"; yandex_direct_border_type \u003d "bloc"; yandex_direct_limit \u003d 2; yandex_direct_title_font_size \u003d 3; yandex_direct_links_underline \u003d false; yandex_direct_border_color \u003d "CCCCCC"; yandex_direct_title_color \u003d "000080"; yandex_direct_url_color \u003d "000000"; yandex_direct_text_color \u003d "000000"; yandex_direct_hover_color \u003d "000000"; yandex_direct_favicon \u003d adevărat; yandex_no_sitelinks \u003d adevărat; document.write ("");

Acte legislative și de reglementare

1. Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici”

2. „Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” (aprobat de Banca Rusiei la 12.10.2011 nr. 373-P)

Cum să vă familiarizați cu textele oficiale ale documentelor - consultați secțiunea

Selectați titlul 1. Dreptul afacerilor (239) 1.1. Instrucțiuni de pornire a întreprinderii (26) 1.2. Descoperire IP (29) 1.3. Modificări în EGRIP (4) 1.4. Închidere IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Deschiderea unui LLC (27) 1.5.2. Modificări în LLC (6) 1.5.3. Lichidarea LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențiere de afaceri (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina numerarului (13) 1.9. Cecuri de afaceri (19) 10. Bancuri online (15) 2. Antreprenoriat și impozite (448) 2.1. Probleme generale de impozitare (29) 2.10. Impozitul pe venit profesional (26) 2.2. USN (49) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. OSNO (37) 2.4.1. TVA (18) 2.4.2. Impozitul pe venitul personal (8) 2.5. Sistem de brevet (25) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (69) 2.7.1. Fonduri extrabugetare (9) 2.8. Raportare (87) 2.9. Stimulentele fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Contribuabil LE (9) 3.2. Taxa serviciilor Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderile mici (6) 5. PERSONAL (105) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Remunerația muncii (6) 5.2. Prestații de maternitate (2) 5.3. Concediu medical (7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. General (23) 5.6. Acte locale și documente de personal (8) 5.7. Protecția muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui contract (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Plângeri (3) 7. Cadrul legislativ (37) 7.1. Clarificări ale Ministerului Finanțelor din Rusia și ale Serviciului Fiscal Federal din Rusia (15) 7.1.1. Tipuri de activitate la UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST-uri și reglementări tehnice (10) 8. Formulare ale documentelor (82) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Împuterniciri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Diverse (26) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Împrumuturi (2) 9.4. Litigii juridice (5)

„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către întreprinzători individuali și întreprinderi mici”

Cu modificări și adăugiri de la:

GARANȚIE:

Consultați rezumatul modificărilor din Direcția 3210-U

1. Această Instrucțiune se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, nr. 2, art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101; 2006, N 19, Art. 2061; 25, articolul 2648; 2007, nr. 1, articolul 9, articolul 10; nr. 10, articolul 1151; nr. 18, articolul 2117; 2008, nr. 42, articolul 4696, articolul 4699; nr. 44, Art 4982; N 52, Art 6229, Art 6231; 2009, N 1, Art 25; N 29, Art 3629; N 48, Art 5731; 2010, N 45, Art 5756; 2011, N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, N 11, Art.1076; N 14, Art. 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084; N 49, Art. 6336; N 52, Art. 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoanele juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici.

În sensul prezentei instrucțiuni, întreprinderile mici sunt înțelese ca persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Despre dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, nr. 31, Art.4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553 ; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52, Art. 6961), pentru întreprinderile mici, în inclusiv microîntreprinderi.

O entitate juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă pe baza naturii activităților sale, ținând seama de volumul de încasări sau volumele de retrageri de numerar.

Sfaturi juridice gratuite:

Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, Art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (în continuare - agentul plătitor), un agent plătitor bancar (subagent), care funcționează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agentul de plăți bancare (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, nu se iau în considerare numerarul primit în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancare (subagent).

O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu alineatele (2) - (5) din această clauză, care este numerar gratuit.

Sfaturi juridice gratuite:

Acumularea de numerar de către o persoană juridică care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului este permisă în zilele de plată a salariilor, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal în fondul de salarii și plăți sociale (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, fără lucru sărbători în cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții în numerar în aceste zile.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau la o bancă sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

4. Tranzacțiile în numerar sunt efectuate la casa de marcat de către un casier sau alt angajat, stabilit de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumit în continuare manager) din rândul angajaților săi (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și atribuțiilor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, care utilizează reproducerea facsimilă a semnăturii lor scrise de mână, aplicate prin copiere mecanică, se efectuează ținând seama de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu dizabilități din Federația Rusă. Federația "(Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; art. 5024; 2002, N 1, art. 2; 2003, N 2, art. 167; N 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, art. 25; 2006 , N 1, Art.10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, Nr. 18, Art. 2152; Nr. 30, Art. 3739; 2010, Nr. 50, Art. 6609; 2011, Nr. 27, Art. 3880; Nr. 30, Art. 4596; Nr. 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621; 2013, N 8, Art. 717; N 19 , art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr. 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; Nr. 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat definit în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de efectuarea unei tranzacții în numerar, informează verbal o persoană cu deficiențe de vedere cu informații despre natura tranzacției în numerar și valoarea tranzacției (suma numerarului).

Sfaturi juridice gratuite:

GARANȚIE:

Informații despre modificări:

Subclauza 4.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța nr. 4416-U a Băncii Rusiei, din 19 iunie 2017

Documentele de numerar pot fi întocmite la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la articolul 1.1 paragraful douăzeci și șapte al Legii federale din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă la efectuarea plăților în numerar și (sau) decontărilor folosind mijloace de plată electronice "(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, Art. 3447; 2013, N 19, Art. 2316; N 27, Art. 3477; N 48, Art. 6165; 2014, N 19, Art. 2316; 2015, N 10, Art. 1421; 2016, N 27, art. 4223).

Sfaturi juridice gratuite:

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) va întocmi un ordin de primire separat în numerar.

Sfaturi juridice gratuite:

GARANȚIE:

În cazul în care un la locul de muncă contabilul este geografic îndepărtat de casă, documentele de numerar pot fi întocmite de un contabil în în format electronic folosind o semnătură electronică și transferată la casierie pentru tipărirea documentului specificat pe hârtie și aplicarea semnăturii și amprentei sigiliului (ștampila) de către casier

Informații despre modificări:

Subclauza 4.4 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

4.4. Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă executarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar la prelucrarea documentelor de numerar pe hârtie.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 4.6 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

Sfaturi juridice gratuite:

Înscrierile în registrul de numerar se efectuează pentru fiecare ordin de numerar primit, ordin de ieșire de numerar, întocmit corespunzător pentru numerarul primit, emis (afișarea completă la casieria numerarului).

La sfârșitul zilei lucrătoare, casierul verifică suma efectivă a numerarului în casa de marcat cu datele documentelor de numerar, suma restantă a numerarului reflectată în registrul de numerar și certifică intrările în registrul de numerar cu o semnătură.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 4.7 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice luând în considerare protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnătura electronică” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (în continuare - semnatura electronica). Nu este permisă corectarea documentelor întocmite în format electronic după semnarea acestor documente.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 5.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

5.1. La primirea unui ordin de numerar primit, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea unui ordin de numerar primit pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful al doilea paragraf 4.4 al alineatului 4 din prezenta direcție, verifică corespondența sumei de numerar în cifre, suma de numerar în cuvinte, prezența documentelor justificative enumerate în bonul de numerar al chitanței.

Sfaturi juridice gratuite:

În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma indicată în ordinul de intrare, casierul semnează ordinul de intrare, pune chitanțele la ordinul de intrare emis către deponentul de numerar, o amprentă a sigiliului (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de intrare. La înregistrarea unui ordin de numerar primit în formă electronică, o chitanță pentru un ordin de numerar primit poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa furnizată de acesta e-mail.

Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire, casierul îl invită pe deponent să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează ordinul de numerar primit (în cazul emiterii unui ordin de numerar primit în formă electronică - pune un semn asupra necesității de a retransmite ordinul de numerar primit) și transferă (trimite) către contabilul șef sau contabil (în absența lor - către manager) pentru retransmiterea ordinului de numerar primit, suma efectiv depusă.

Informații despre modificări:

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 6.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli (salarizare, salarizare), casierul verifică semnătura contabilului șef sau a contabilului (în absența acestora, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea acestor documente pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 a prezentei instrucțiuni, corespondența sumelor de numerar în cifre, sumele în cuvinte. Atunci când emite numerar pe un ordin de ieșire de numerar, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative listate în ordinul de ieșire de numerar.

La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura în numerar, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului indicat în procură; conformitatea numelui, numelui, patronimicului (dacă există) al persoanei autorizate, datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentate de persoana autorizată, specificate în procură și în ordinul de numerar de debit. În statul de plată (salarizare), înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul face o înregistrare „prin împuternicire”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar (salarizare, salarizare).

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 6.2 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

6.2. Atunci când distribuie numerar pe un bon de numerar ieșit, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă bonul de numerar de debit destinatarului de numerar pentru semnare. În cazul înregistrării unui ordin de numerar pentru cheltuieli în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

Subclauza 6.3 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare „persoană responsabilă”) pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, a unui antreprenor individual, a unui ordin de numerar de cheltuieli se întocmește în conformitate cu un document administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o declarație scrisă a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență despre suma de numerar și despre perioada pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data.

Sfaturi juridice gratuite:

Informații despre modificări:

În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din salarizare (salarizare) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face înregistrarea „depusă” vizavi de numele și inițialele lucrătorilor care nu au fost eliberate numerar, contează și înregistrează în linia sumară suma numerarului efectiv emis și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (salarizare), aplică semnătura acestuia pe statul de plată (salarizare) și transferurile pentru semnarea de către contabilul șef sau contabil (în absența lor - la cap).

Sfaturi juridice gratuite:

8. Prezenta Instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014) va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci punctul 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Sfaturi juridice gratuite:

Înregistrare N 32404

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar a fost revizuită. Să notăm principalele inovații.

Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier.

Au fost excluse dispozițiile privind menținerea registrului sumelor depuse.

Calculul limitei soldului de numerar rămâne același.

Sfaturi juridice gratuite:

Este posibil ca întreprinderile mici și antreprenorii individuali să nu stabilească o limită a soldului de numerar. În plus, antreprenorii sunt scutiți de obligația de a ține un registru de numerar, precum și de a întocmi chitanțe și cheltuieli.

Directiva intră în vigoare la 1 iunie 2014. De la această dată, dispoziția anterioară nu mai este valabilă. De la 1 ianuarie 2015, următoarea cerință se aplică software-ului și hardware-ului, al cărui design prevede acceptarea bancnotelor de la Banca Rusiei. Acestea trebuie să fie capabile să recunoască cel puțin 4 caracteristici de securitate ale bancnotelor care pot fi citite de mașină.

Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către întreprinzători individuali și întreprinderi mici”

Înregistrare N 32404

Prezenta directie va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului al cincilea al clauzei 4, care va intra în vigoare la 1 ianuarie 2015.

Acest document este modificat de următoarele documente:

Modificările intră în vigoare la 10 zile de la data publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei

Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către întreprinzători individuali și întreprinderi mici

Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 23 mai 2014 Nr. 32404

1. Prezenta directivă se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, nr. 2, art. 157; Nr. 52, Art. 5032; 2004, Nr. 27, Art. 2711; Nr. 31, Art. 3233; 2005, Nr. 25, Art. 2426; Nr. 30, Art. 3101; 2006, Nr. 19, Art. 2061; Nr. 25, articolul 2648; 2007, nr. 1, articolul 9, articolul 10; nr. 10, articolul 1151; nr. 18, articolul 2117; 2008, nr. 42, articolul 4696, articolul 4699; nr. 44, Art. 4982; Nr. 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, Nr. 1, Art. 25; Nr. 29, Art. 3629; Nr. 48, Art. 5731; 2010, Nr. 45, Art. 5756; 2011, Nr. 7, Art. 907; Nr. 27, Art. 3873; Nr. 43, Art. 5973; Nr. 48, Art. 6728; 2012, Nr. 50, Art. 6954; Nr. 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, Nr. 11, art. 1076; nr. 14, art. 1649; nr. 19, art. 2329; nr. 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; nr. 30, art. 4084; nr. 49, art. 6336; nr. 52, Art. 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoanele juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici.

În sensul prezentei directive, entitățile de întreprinderi mici sunt înțelese ca entități juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Despre dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, nr. 31, art. 4006; nr. 43, art. 5084; 2008, nr. 30, art. 3615, art. 3616; 2009, nr. 31, art. 3923; nr. 52, art. 6441; 2010, nr. 28, art. 3553 ; 2011, nr. 27, art. 3880; nr. 50, art. 7343; 2013, nr. 27, art. 3436, art. 3477; nr. 30, art. 4071; nr. 52, art. 6961), pentru întreprinderile mici, în inclusiv microîntreprinderi.

Atunci când efectuează tranzacții în numerar, destinatarii fondurilor bugetare sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către destinatarii fondurilor bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv recontarea acestuia, emiterea numerarului (denumite în continuare tranzacții în numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar determinate de șeful entității juridice (în continuare - casierie), după retragerea sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare în carnetul de numerar (în continuare - limita soldului de numerar).

O entitate juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul de încasări sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent plătitor care operează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 nr. 103-FZ „Despre activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, nr. 23, art. 2758; nr. 48, Art. 5739; 2010, nr. 19, art. 2291; 2011, nr. 27, art. 3873) (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancare (subagent) care funcționează în conformitate cu Legea federală nr. 161 din 27 iunie 2011 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, nr. 27, art. 3872; 2012, nr. 53, art. 7592; 2013, nr. 27, art. 3477; nr. 30, art. 4084) (în continuare - agentul de plăți bancare (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, numerarul acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agentul de plăți bancare (subagent) nu este luat în considerare.

Pentru o diviziune a unei persoane juridice, la locul căreia este dotat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (în continuare - o divizie separată), care depune numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prescris de această Instrucțiune pentru o persoană juridică ...

O entitate juridică, care include subdiviziuni separate care donează numerar la casieria unei entități juridice, determină limita soldului de numerar, luând în considerare limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică către o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu alineatele (2) - (5) ale acestei clauze, care este numerar gratuit.

Acumularea de numerar de către o persoană juridică care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observare statistică a statului federal, în statul de plată și plățile sociale (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții în numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o entitate juridică la casierie care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului.

Antreprenorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului numerar.

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar către o bancă sau către o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunilor de primire, numărare, sortare, formare și ambalare a numerarului clienților băncii (în continuare - organizația, incluse în sistemul Băncii Rusiei), să-și crediteze sumele în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

4. Tranzacțiile în numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, stabilit de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumit în continuare manager) din rândul angajaților săi (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și atribuțiilor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai mulți casieri, unul dintre aceștia îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare „casier senior”).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O persoană juridică, un antreprenor individual, poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Software-ul și hardware-ul, al cărui design prevede acceptarea bancnotelor de la Banca Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașini ale bancnotelor de la Banca Rusiei, a căror listă este stabilită regulament Banca Rusiei.

4.1. Tranzacțiile în numerar sunt întocmite prin ordinele de numerar primite, ordinele de ieșire de numerar (în continuare - documente de numerar).

Antreprenorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, nu pot fi întocmite documente în numerar.

4.2. Se întocmesc documente în numerar:

contabil șef;
contabil sau altul oficial (inclusiv casierul) specificat în documentul administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, persoana naturalacu care au fost încheiate contracte pentru furnizarea de servicii contabile (denumit în continuare contabil);
șeful (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier.

În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar sunt semnate de șef.

4.4. Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă desfășurarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar.

În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu sunt întocmite mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei lucrătoare sunt reflectate de casierul senior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casier, indicând suma numerarului transferat. Înscrierile în registrul de fonduri primite și emise de casier se fac la momentul transferului de numerar și sunt confirmate de semnăturile casierului senior, casier.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancare (subagent) și numerar emis de la casierie, se înregistrează de către o persoană juridică în registrul de numerar.

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) ține o carte de numerar separată pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent).

Înscrierile în registrul de numerar sunt efectuate de casier pentru fiecare ordin de numerar primit, ordin de ieșire de numerar, întocmit în mod corespunzător pentru numerarul primit, emis (afișarea completă la casieria numerarului).

La sfârșitul zilei lucrătoare, casierul verifică datele conținute în registrul de numerar cu datele documentelor de numerar, afișează suma restantă în numerar în registrul de numerar și aplică o semnătură.

Înscrierile în registrul de numerar sunt verificate cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef sau contabil (în lipsa acestora, de către șef) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de numerar.

Subdiviziuni separate transferă persoanei juridice o copie a foii registrului de numerar în modul stabilit de persoana juridică, luând în considerare perioada de timp pentru ca persoana juridică să întocmească situații contabile (financiare).

Se efectuează controlul asupra întreținerii carnetului de numerar contabil șef (în lipsa lui - capul).

În cazul în care antreprenorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, păstrează evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, nu se pot păstra registrele de numerar.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta direcție pot fi emise pe suport de hârtie sau în format electronic.

Documentele pe hârtie sunt întocmite manual sau folosind mijloace tehnice concepute pentru prelucrarea informațiilor, inclusiv un computer personal și software (în continuare - mijloace tehnice), și semnat cu semnături scrise de mână. În documentele executate pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, este permis să se facă corecții care să conțină data corectării, prenumele și inițialele, precum și semnăturile persoanelor care au emis documentele cărora li s-au făcut corecțiile.

Documentele în formă electronică sunt întocmite folosind mijloace tehnice, luând în considerare protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, nr. 15, art. 2036; nr. 27, art. 3880; 2012, nr. 29, art. 3988; 2013, nr. 14, art. 1668; nr. 27, art. 3463, art. 3477). Nu este permisă corectarea documentelor întocmite în format electronic după semnarea acestor documente.

Depozitarea documentelor emise pe hârtie sau în formă electronică este organizată de către șef.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual, inclusiv de la persoana cu care este încheiat contract de muncă sau un acord de natură civilă (denumit în continuare „angajat”), se realizează conform încasărilor în numerar.

5.1. La primirea unui voucher de numerar primit, casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau a contabilului (în absența acestora, prezența semnăturii șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut în paragraful doi al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 a prezentei instrucțiuni, verifică corespondența cantității de numerar indicate în numere, suma numerarului în cuvinte, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în bonul de numerar al chitanței.

Casierul acceptă numerar pe foi, pe număr de piese.

Numerarul este acceptat de casier, astfel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de numerar al chitanței cu suma primită efectiv în numerar.

Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire, casierul îl invită pe deponent să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul se stabilește și transferă către contabilul-șef sau contabil (dacă sunt absenți, către șef) pentru a retransmite ordinul de primire a numerarului, suma de numerar efectiv depusă.

5.2. O comandă de primire de numerar poate fi întocmită la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza unei benzi de control scoase din echipamentul casei de marcat, formulare stricte de raportare echivalate cu o primire a casei de numerar, alte documente prevăzute de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 "Cu privire la cererea de control și echipamente de numerar la efectuarea decontărilor și (sau) decontărilor cu ajutorul cardurilor de plată "(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, nr. 21, art. 1957; 2009, nr. 23, art. 2776; nr. 29, art. 3599; 2010, Nr. 31, Art. 4161; 2011, Nr. 27, Art. 3873; 2012, Nr. 26, Art. 3447; 2013; Nr. 19, Art. 2316; Nr. 27, Art. 3477; Nr. 48, Art. 6165), pe suma totală de numerar acceptată, excluzând suma de bani acceptată în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată banca (subagent).

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) pentru suma totală a numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent), în modul prevăzut la alineatul (1) al prezentului subclauză, întocmește un ordin separat de primire a numerarului.

5.3. Acceptarea numerarului la casieria unei entități juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul stabilit de entitatea juridică, conform unui ordin de numerar primit.

6. Retragerea numerarului se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar.

Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burse și alte plăți către angajați se efectuează în conformitate cu ordinele de cheltuieli în numerar, salarizare, salarizare.

6.1. La primirea unui ordin de numerar pentru cheltuieli (salarizare, salarizare), casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau a contabilului (dacă acestea sunt absente, semnătura șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut în paragraful doi al paragrafului 4.4 din paragraful 4 al prezentei instrucțiuni. , corespondența sumelor de numerar, plasate în cifre, sume, plasate în cuvinte. Atunci când emite numerar pe un ordin de ieșire de numerar, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative listate în ordinul de ieșire de numerar.

Casierul emite numerar după identificarea beneficiarului de numerar în conformitate cu pașaportul sau alt document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - documentul de identitate) sau în funcție de procura prezentată de destinatarul numerarului și de un document de identitate. Numerarul este distribuit de casier direct destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare) sau într-o procură.

În cazul emiterii de numerar în baza unei procuri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, antreprenori individuali, se fac copii ale acestora, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, antreprenorul individual. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare). Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și, la ultima retragere de numerar, este atașată facturii în numerar (salarizare, salarizare).

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât destinatarul de numerar să își poată observa acțiunile și eliberează destinatarul de numerar într-o foaie cu foaie, calculând în bucăți în sumă indicată în ordinul de ieșire de numerar.

Casierul nu acceptă cererile pentru suma de numerar de la beneficiarul de numerar, în cazul în care beneficiarul de numerar nu a verificat corespondența sumelor de numerar indicate în cifre cu sumele exprimate în cuvintele din bonul de ieșire de numerar și nu a numărat, sub supravegherea casierului, o foaie una câte una din numerarul primit de acesta.

După distribuirea numerarului în ordinul de ieșire a numerarului, casierul îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat contra unui raport (denumit în continuare „persoană responsabilă”) pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli conform unei cereri scrise a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a cantității de numerar și a termenului, la care se emit numerar, semnătura administratorului și data.

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-au emis numerar în contul sau din ziua plecării la serviciu, să prezinte contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, șefului) un raport anticipat cu documentele justificative atașate. Verificarea raportului anticipat de către contabilul șef sau contabil (în absența acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și soluționarea finală a raportului avans se efectuează în termenul stabilit de către șef.

Emiterea de numerar împotriva raportului se efectuează sub rezerva rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.

6.4. Emiterea de la casieria unei entități juridice către o divizare separată a numerarului necesară pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se efectuează în modul prescris de entitatea juridică, conform unui ordin de numerar de cheltuieli.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burse și alte plăți se stabilește în funcție de salarizare (salarizare). Termenul de emitere a numerarului pentru aceste plăți este stabilit de către șef și indicat în statul de plată (salarizare). Durata termenului de emitere a numerarului pentru plăți salariale, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile indicate).

Emiterea de numerar către angajat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - treime din paragraful 6.2 al acestui paragraf, cu semnătura angajatului pe statul de plată (stat de plată).

În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din salarizare (salarizare) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face înregistrarea „depusă” vizavi de numele și inițialele angajaților care nu au fost eliberate numerar, numără și scrie în rândul sumar suma numerarului efectiv emis și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din salarizare (salarizare), aplică semnătura acestuia pe salarizare (salarizare) și transferuri pentru semnarea de către contabilul șef sau contabil (în absența lor - la cap).

Pentru sumele de numerar emise efectiv pe salarizare (salarizare), se întocmește un ordin de cheltuieli în numerar.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor în numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului Director al Băncii Rusiei (procesul-verbal al ședinței Consiliului Director al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014) va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția alineatului cinci punctul 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul nr. 373-P al Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse Nr. („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 nr. 66).

la Ordonanța Băncii Rusiei

din data de 11.03.2014 nr. 3210-U

„Despre procedura de menținere a caselor de marcat

tranzacții de către persoane juridice

și procedură simplificată

tranzacții în numerar de către individ

antreprenori și entități

DEFINIȚIA LIMITEI DE BALANȚ DE CASĂ

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ține cont de volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul preconizat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate).

V este volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o persoană juridică, care include subdiviziuni separate, determină volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, ținând cont de numerar acceptate pentru bunuri vândute, lucrări prestate, servicii prestate, prin subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la punctul patru al clauzei 2 din prezenta directivă);

P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zilele lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de volum maxime ale încasărilor de numerar, precum și dinamica încasărilor de numerar pentru perioade similare din anii precedenți; perioada de decontare nu depășește 92 de zile lucrătoare ale persoanei juridice);

N c - perioada de timp dintre zilele în care o persoană juridică a depus numerar primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zilele lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și, dacă o persoană juridică se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În cazul forței majore, N c se determină după încetarea forței majore.

De exemplu, dacă numerarul este depus la bancă o dată la trei zile, N c este egal cu trei zile lucrătoare. La determinarea N c, se poate lua în considerare locația, structura organizațională, specificul activităților entității juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ține cont de volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul preconizat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, a indemnizațiilor și a altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar este calculată utilizând formula:

L - limita soldului de numerar în ruble;

R este volumul de retrageri de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați, pentru perioada de decontare în ruble (o persoană juridică care include divizii separate, la determinarea volumului de retrageri de numerar, se ia în considerare numerarul stocate în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la punctul patru din clauza 2 a prezentei directive);

P este perioada de decontare, determinată de persoana juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zilele lucrătoare (la determinarea acestuia, sunt luate în considerare perioadele de volum maxime ale retragerilor de numerar, precum și dinamica volumelor de retragere de numerar pentru perioade similare din anii precedenți; perioada de decontare nu depășește 92 de zile lucrătoare ale unei persoane juridice);

N n - perioada de timp cuprinsă între zilele de primire a numerarului de către o persoană juridică pe ordin de plată într-o bancă, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și, dacă persoana juridică se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În cazul forței majore, N n se determină după încetarea forței majore.

Președinte al Băncii Centrale a Federației Ruse E.S. Nabiullina

Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar

O nouă poveste interesantă i s-a întâmplat noii box-office. În primul rând, Banca Rusiei a postat-o \u200b\u200bpe site-ul său web pentru comentariu public la sfârșitul anului trecut. Toată lumea credea deja că, după sărbătorile de Anul Nou, va începe să funcționeze un nou ordin de numerar. Dar nu era acolo! Timpul a trecut și nu a existat nicio mișcare cu privire la adoptarea ordinului de numerar. Și apoi, în aprilie, au existat informații că instrucțiunea № 3210-U se afla în Ministerul Justiției.

Ediție din 19.06.2017 - În vigoare din 19.08.2017

 Afișați modificările

BANCA CENTRALĂ A FEDERAȚIEI RUSII

NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U

PRIVIND ORDINUL OPERAȚIUNILOR ÎN CAZ DE CĂTRE ENTITĂȚI JURIDICE ȘI ORDINUL SIMPLIFICAT DE OPERAȚIUNI ÎN CAZ DE ÎNTREPRENORII INDIVIDUALI ȘI SUBIECTELE ÎNTREPRINDERILOR MICI

1. Această Instrucțiune se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, nr. 2, art. 157, N 52, Art 5032;. 2004, N 27, Art 2711;. N 31, Art 3233;. 2005, N 25, Art 2426;. N 30, Art 3101,. 2006, N 19, art 2061.; 25, articolul 2648; 2007, nr. 1, articolul 9, articolul 10; nr. 10, articolul 1151; nr. 18, articolul 2117; 2008, nr. 42, articolul 4696, articolul 4699; nr. 44, Art 4982; N 52, Art 6229, Art 6231; 2009, N 1, Art 25; N 29, Art 3629; N 48, Art 5731; 2010, N 45, Art 5756; 2011, N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, N 11, Art.1076; N 14, Art. 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084; N 49, Art. 6336; N 52, Art. 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoanele juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv recontarea acestuia, emiterea de numerar (denumite în continuare tranzacții în numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar determinate de șeful entității juridice (în continuare - casierie), după retragerea în registrul de numerar 0310004 suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare (în continuare - limita soldului de numerar).

Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Despre activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, Art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (în continuare - agentul de plăți), un agent de plăți bancare (subagent), care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agentul de plăți bancare (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, numerarul acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agentul de plăți bancare (subagent) nu este luat în considerare.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o entitate juridică la casierie care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului.

Antreprenorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului numerar.

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice transferă numerar către o bancă sau către o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunilor de primire, numărare, sortare, formare și ambalare a numerarului clienților băncii (în continuare - organizația, incluse în sistemul Băncii Rusiei), să-și crediteze sumele în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

4. Tranzacțiile în numerar sunt efectuate la casa de marcat de către un casier sau alt angajat, stabilit de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumit în continuare manager) din rândul angajaților săi (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și atribuțiilor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, care utilizează reproducerea facsimilă a semnăturii lor scrise de mână, aplicate cu ajutorul unui dispozitiv de copiere mecanică, se efectuează ținând seama de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu dizabilități din Federația Rusă. Federația "(Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; art. 5024; 2002, N 1, art. 2; 2003, N 2, art. 167; N 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, art. 25; 2006 , N 1, Art.10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, Nr. 18, Art. 2152; Nr. 30, Art. 3739; 2010, Nr. 50, Art. 6609; 2011, Nr. 27, Art. 3880; Nr. 30, Art. 4596; Nr. 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621; 2013, N 8, Art. 717; N 19 , art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr. 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; Nr. 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat definit în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de efectuarea unei tranzacții în numerar, informează verbal o persoană cu deficiențe de vedere cu informații despre natura tranzacției în numerar și valoarea tranzacției (suma numerarului). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.02.2015 N 3558-U)

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai mulți casieri, unul dintre aceștia îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare „casier senior”).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O persoană juridică, un antreprenor individual, poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Software-ul și hardware-ul, al cărui design prevede acceptarea bancnotelor de la Bank of Russia, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașini ale bancnotelor de la Bank of Russia, a căror listă este stabilită printr-un act de reglementare al Bank of Russia.

4.1. Tranzacțiile în numerar sunt întocmite prin chitanțe de numerar 0310001, chitanțe de numerar 0310002 (denumite în continuare documente în numerar). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Documentele de numerar pot fi întocmite la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la articolul 1.1 paragraful douăzeci și șapte din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat atunci când se fac decontări și (sau) decontări folosind mijloace electronice de plată "(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, nr. 21, art. 1957; 2009, nr. 23, art. 2776; nr. 29, art. 3599; 2010, nr. 31, art. 4161; 2011, nr. 27, art. 4161) 3873; 2012, nr. 26, art. 3447; 2013, nr. 19, art. 2316; nr. 27, art. 3477; nr. 48, art. 6165; 2014, nr. 19, art. 2316; 2015, nr. 10, art. 1421; 2016, N 27, art. 4223). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) va emite un ordin de primire de numerar separat 0310001. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

4.2. Se întocmesc documente în numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană cu care au fost încheiate contracte pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

șeful (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier.

În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar sunt semnate de șef.

4.5. Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casierul 0310005 cu o indicație a sumei de numerar transferate. Înscrierile în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier 0310005 se fac la momentul transferului de numerar și sunt confirmate de semnăturile casierului senior, casier.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancare (subagent) și numerar emis de la casierie, se înregistrează de către o persoană juridică în registrul de numerar 0310004.

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent), menține un registru de numerar separat 0310004.

Înscrierile în registrul de numerar 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar 0310001, ordin de ieșire de numerar 0310002, întocmit corespunzător pentru numerar primit, emis (afișare completă la casierie). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

La sfârșitul zilei lucrătoare, casierul verifică suma reală de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de numerar, suma soldului de numerar reflectată în registrul de numerar 0310004 și certifică înregistrările în registrul de numerar 0310004 cu o semnătură. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Înscrierile din registrul de numerar 0310004 sunt verificate în raport cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de numerar 0310004.

Diviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de numerar 0310004 în modul prescris de persoana juridică, luând în considerare perioada de timp pentru ca persoana juridică să întocmească situații contabile (financiare).

Controlul asupra întreținerii registrului de numerar 0310004 este efectuat de către contabilul șef (în absența acestuia - de către șef).

În cazul în care antreprenorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, aceștia nu pot păstra registrul de numerar 0310004.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta direcție pot fi emise pe suport de hârtie sau în format electronic.

Documentele tipărite sunt întocmite manual sau folosind mijloace tehnice destinate prelucrării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumite în continuare mijloace tehnice) și sunt semnate cu semnături scrise de mână. În documentele executate pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, este permis să se facă corecții care să conțină data corectării, prenumele și inițialele, precum și semnăturile persoanelor care au emis documentele cărora li s-au făcut corecțiile.

Documentele în formă electronică sunt întocmite folosind mijloace tehnice, luând în considerare protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (în continuare - semnătura electronică). Nu este permisă corectarea documentelor întocmite în format electronic după semnarea acestor documente. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Depozitarea documentelor emise pe hârtie sau în formă electronică este organizată de către șef.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual, inclusiv de la o persoană cu care este încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare „angajat”), se efectuează conform chitanțelor de numerar 0310001.

5.1. La primirea unui ordin de numerar 0310001, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau a contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și la întocmirea unui ordin de numerar 0310001 primit pe hârtie, conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 din această Instrucțiune, verifică corespondența sumei de numerar indicate în cifre, a sumei de numerar indicate în cuvinte, a prezenței documentelor justificative enumerate în bonul de numerar 0310001. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casierul acceptă numerar pe foi, pe număr de piese.

Numerarul este acceptat de casier, astfel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de primire 0310001 cu suma numerarului efectiv acceptat.

În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma specificată în ordinul de primire numerar 0310001, casierul semnează ordinul de primire numerar 0310001, pune pe chitanțele ordinului de primire numerar 0310001 emis deponentului de numerar, o amprentă a sigiliului (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de primire numerar 0310001. La înregistrarea unui ordin de numerar primit 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru un ordin de numerar primit 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail furnizată de acesta. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire 0310001, casierul invită deponentul de numerar să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează ordinul de numerar primit 0310001 (în cazul înregistrării ordinului de numerar primit 0310001 în formă electronică - pune un semn asupra necesității de a retransmite ordinul de intrare 0310001) și transferă (trimite) către contabilul șef sau contabil (în absența lor - către manager) pentru retransmiterea ordinului de numerar primit 0310001 de suma depusă efectiv de numerar. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

5.2. paragraful nu mai este valabil. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

5.3. Acceptarea numerarului la casieria unei entități juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul prevăzut de entitatea juridică, conform ordinului de numerar 0310001.

6. Retragerea numerarului se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002.

Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burse și alte plăți către angajați se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002, salarizare 0301009, salarizare 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011), casierul verifică semnătura contabilului șef sau a contabilului (dacă acestea sunt absente, semnătura șefului) și când aceste documente sunt întocmite pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului , prevăzută la al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 a prezentei instrucțiuni, corespondența sumelor de numerar în cifre cu sumele în cuvinte. Atunci când emite numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar 0310002. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casierul emite numerar după identificarea beneficiarului de numerar în conformitate cu pașaportul sau alt document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - documentul de identitate) sau în funcție de procura prezentată de destinatarul numerarului și de un document de identitate. Numerarul este emis de către casier direct destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011) sau printr-o procură.

La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului 0310002, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului indicat în procură; conformitatea numelui, numelui, patronimicului (dacă există) al persoanei autorizate, datele documentului de identitate cu datele documentului de identitate prezentate de reprezentantul autorizat, specificate în procură și ordinul de ieșire a numerarului 0310002. În salarizarea 0301009 (salarizare 0301011), înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul face o înregistrare „prin împuternicire”. Procura este atașată la ordinul de ieșire de numerar 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011).

În cazul emiterii de numerar în baza unei procuri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, antreprenori individuali, se fac copii ale acestora, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, antreprenorul individual. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011). Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și la ultima retragere de numerar este atașată ordinului de ieșire de numerar 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011).

6.2. Când se distribuie numerar în baza ordinului de ieșire de numerar 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă ordinul de ieșire de numerar 0310002 destinatarului numerar pentru semnare. În cazul înregistrării unui cupon de numerar de cheltuieli 0310002 în formă electronică, destinatarul numerar poate pune o semnătură electronică. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât destinatarul de numerar să își poată observa acțiunile și îi dă destinatarului numerarul într-o foaie cu foaie, calculând în bucăți în sumă specificată în ordinul de ieșire de numerar 0310002.

Casierul nu acceptă cererile pentru suma de numerar de la beneficiarul de numerar, dacă beneficiarul de numerar nu a verificat în bonul de ieșire de numerar 0310002 corespondența dintre sumele de numerar indicate în cifre și sumele în cuvinte și nu a numărat, sub supravegherea casierului, o foaie una câte una din numerarul primit ...

După emiterea de numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare „persoană responsabilă”) pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 este întocmit în conformitate cu un document administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o declarație scrisă a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă care conține o evidență a sumei de numerar și a perioadei pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

Al treilea paragraf - Abolit. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 N 4416-U)

6.4. Emiterea de la casa de numerar a unei entități juridice către o divizare separată a numerarului necesară pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se efectuează în modul prevăzut de entitatea juridică, conform ordinului de ieșire de numerar 0310002.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burse și alte plăți se stabilește în conformitate cu salarizarea 0301009 (salarizare 0301011). Termenul de emitere a numerarului pentru aceste plăți este determinat de către șef și indicat în salarizarea 0301009 (salarizare 0301011). Durata termenului de emitere a numerarului pentru plăți salariale, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile indicate).

Emiterea de numerar către angajat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei din paragraful 6.2 al acestui paragraf, cu semnătura angajatului pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).

În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de salariu 0301009 (salarizare 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face înregistrarea „depusă” vizavi de numele și inițialele angajaților care nu sunt retragerea numerarului a fost efectuată, calculează și scrie în linia finală suma numerarului efectiv emis și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din statul de salariu 0301009 (salarizare 0301011), își aplică semnătura pe statul de salariu 0301009 ( salarizare 0301011) și o transmite spre semnare contabilului șef sau contabilului (în absența lor, șefului).

Pentru sumele de numerar emise efectiv conform salarizării 0301009 (salarizare 0301011), se întocmește un ordin de ieșire de numerar 0310002.

7. Măsurile pentru a asigura siguranța numerarului atunci când efectuează tranzacții în numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Președintele
Banca Centrală
Federația Rusă
E.S. NABIULLINA

cerere
la Ordonanța Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Despre procedura de menținere a caselor de marcat
tranzacții de către persoane juridice
și procedură simplificată
tranzacții în numerar de către individ
antreprenori și entități
mici afaceri "

DEFINIȚIA LIMITEI DE BALANȚ DE CASĂ

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ține cont de volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o persoană juridică nou creată este volumul preconizat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate).

Perioada de timp cuprinsă între zilele în care o persoană juridică depune numerarul primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zilele lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și, dacă persoana juridică se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, se determină după încetarea forței majore.

De exemplu, atunci când depuneți numerar la bancă, o dată la trei zile este egal cu trei zile lucrătoare. Determinarea poate lua în considerare locația, structura organizațională, specificul activităților persoanei juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ține cont de volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul preconizat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, a indemnizațiilor și a altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar este calculată utilizând formula:

L - limita soldului de numerar în ruble;

Perioada de timp cuprinsă între zilele primirii numerarului de către o persoană juridică pe un ordin de plată într-o bancă, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și, dacă persoana juridică se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, se determină după încetarea forței majore.

Cum s-a schimbat procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017? De ce ați făcut modificări la Regulamentul nr. 3210-U privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar? Este adevărat că noile reguli de disciplină în numerar sunt introduse pe 19 august 2017? Cum se păstrează un registru de numerar de la o dată specificată? S-au schimbat regulile de procesare a documentelor de numerar? Să ne dăm seama.

Informații introductive

Actul juridic normativ care reglementează gestionarea numerarului este Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici”. Acest document a fost modificat prin Ordonanța Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U. Modificările vor intra în vigoare la 10 zile de la publicare (document publicat la 8 august). În consecință, procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se modifică de la 19 august 2017.

De ce au fost necesare schimbările

Dar de ce a fost necesar să se adapteze regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar? Răspunsul principal îl putem găsi în nota explicativă la proiectul de amendamente comentate:

Ceea ce rezultă din nota explicativă

Dezvoltarea proiectului se datorează introducerii de la 1 iulie 2017 a aparatelor de marcat online (case de marcat online), care asigură stocarea datelor fiscale în impulsuri fiscale. Cm. " ".

Proiectul de amendamente clarifică procedura de emitere a unui ordin de numerar primit 0310001 și prevede, de asemenea, emiterea unui ordin de numerar de ieșire 0310002 pentru suma totală a numerarului primit, emis atunci când este utilizat de persoane juridice, antreprenori individuali ai caselor de marcat.

Astfel, veniturile și cheltuielile fondurilor vor fi verificate în raport cu datele transmise IFTS online.

Procedura de procesare a documentelor de numerar în format electronic este de asemenea clarificată și anumite prevederi ale Ordonanței nr. 3210-U sunt actualizate. Să vorbim mai detaliat despre cele mai semnificative ajustări în disciplina numerarului din 19 august 2017.

Banii pentru raport pot fi emiși fără o cerere

Persoanele responsabile sunt angajații cărora o organizație sau un antreprenor individual le emite bani pentru a îndeplini misiuni oficiale și cărora li se cere să prezinte un raport privind utilizarea lor.

Pentru a primi numerar pentru raport, un angajat trebuie să scrie o declarație sub orice formă, în care trebuie să stabilească suma cerută și să indice în ce scop va fi cheltuită. Acest lucru rezultă din clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr. 3210-U. Aplicația, familiară pentru mulți, pentru emiterea de bani de la casă poate arăta, de exemplu, astfel:

Datorită modificărilor comentate, din 19 august 2017, 2017, organizațiile sau antreprenorii individuali vor avea dreptul să emită bani împotriva unui raport pe baza unui document administrativ intern. Banca Centrală nu și-a prevăzut numele sau forma. Prin urmare, o organizație sau un antreprenor individual va putea elabora un ordin, un ordin sau orice alt document administrativ pentru emiterea de fonduri. Forma documentului administrativ este arbitrară. Cu toate acestea, trebuie să conțină o evidență a cantității de numerar și perioada pentru care se eliberează în numerar, semnătura administratorului și data. Acest lucru este cerut de clauza 6.3 din Banca Rusiei instrucțiuni de la Banca Rusiei din data de 11.03. 2014 Nr. 3210-U (ediție nouă).

Aici este un posibil exemplu de ordin de la o organizație de a emite monedă împotriva unui raport, care pot fi emise de către directorul (sau o altă persoană autorizată) în iulie 2017.

Rețineți că după 19 august 2017 va fi posibil să lucrați în același mod și să eliberați angajații responsabili conform cererilor. Banca Centrală lasă această opțiune acceptabilă. Înainte, așa cum am spus, aplicația era obligatorie și singura opțiune.

Din 19 august 2017, după ce a primit o cerere de la un angajat sau un document administrativ (de exemplu, un ordin) pentru emiterea de bani în cont, contabilul va fi obligat să formeze un ordin de numerar pentru cheltuieli (0310002). Un ordin de cheltuială se emite de fiecare dată când sunt emise bani de la casă. Redactați-l în conformitate cu formularul nr. KO-2 într-un singur exemplar (clauza 4.1 a Instrucțiunilor nr. 3210-U ale Băncii Rusiei din 11 martie 2014). Iată un exemplu de ordin de flux de numerar elaborat în iulie 2017, în care un ordin emis de director și nu o declarație este înregistrat ca bază pentru emiterea de fonduri.

Puteți lua acest exemplu de voucher de numerar KO-2 ca exemplu. Pe baza decontării generate de gestionarea numerarului, casierul este obligat să dea angajaților bani.

Citește și Cum să faceți o reclamație pentru informații necorespunzătoare despre un loc de muncă sau un serviciu

Este posibil să emiteți bani în cont dacă există o datorie

Mulți oameni știu că este imposibil să emită sume responsabile, de casieria unui angajat care nu a fost încă raportat pe banii primit anterior. Pentru încălcarea acestei restricții, pot fi amendați cu până la 50.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențional administrativ al Federației Ruse). Amintiți-vă că această regulă nu se aplică cazurilor în care banii sunt transferați pe un card.

Termenul pentru care puteți emite numerar pe cont nu este limitat de lege. În cazul în care termenul de returnare a sumelor de raportare a fost stabilit de către manager, atunci nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la sfârșitul acestuia, angajatul trebuie să contabilizeze banii primiți (clauza 6.3 din directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Această perioadă nu a fost anulată. Cu toate acestea, acum, chiar dacă angajatul nu a returnat sumele responsabile în timp util, el are dreptul să primească o nouă sumă responsabilă de bani.

Amintiți-vă că, în cazul în care angajatul nu a returnat la timp plata avansului necheltuit, atunci banii pot fi reținuți din salariu. În acest scop, un ordin de colectare este întocmit - nu mai târziu de o lună de la ziua în care termenul stabilit pentru raportul sa încheiat. Cu toate acestea, este posibil să se colecteze sume de la un angajat, dacă acesta nu contestă baza și cuantumul deducerilor. Prin urmare, este necesar să obțineți consimțământul scris de la angajat pentru deduceri. În caz contrar, va fi posibil de a colecta datoria numai prin intermediul instanțelor (articolele 137, 248 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Chitanța către PKO poate fi trimisă prin e-mail

Un ordin de primire de numerar este completat la primirea banilor la casă. Se întocmește într-un singur exemplar conform formularului nr. KO-1 (clauza 4.1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11.03.2014). Formularul de primire de numerar este format din două părți: