Relațiile financiare externe din întreprindere includ. Relațiile financiare

Trimite-ți munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Folosiți formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

1. Organizarea și implementarea decontărilor financiare ale întreprinderii

2. Împrumuturi către organizații

2.3 Analiza (redactarea) contractului de împrumut

2.4 Studiul (pregătirea) unui studiu de fezabilitate pentru o cerere de împrumut finanțarea bugetului de decontare a plăților

3.2 Atașați un raport privind finanțarea țintită a întreprinderii sau alte documente disponibile privind sprijinul de stat al întreprinderii

4. Asigurarea activităților organizațiilor

4.1 Efectuați o analiză financiară a organizației de asigurare activitatea economică întreprinderi. Tipuri de asigurări. Evaluarea opțiunilor condițiilor de asigurare

4.2 Desenați o diagramă a relației de asigurare dintre asigurat și asigurător

4.3 Atașați documente privind asigurarea activităților companiei

Concluzie

Aplicații

Introducere

Locul pregătirii mele practice OJSC "Pokrovsky Mine", 676150, regiunea Amur, districtul Magdagachinsky, satul Tygda, st. Sovetskaya, 17.

Scopul practicii este de a consolida cunoștințele teoretice dobândite în procesul de învățare și de a dobândi abilități practice în contabilitate, analiză economică și audit.

În conformitate cu obiectivul, sarcinile sale sunt determinate: să dezvăluie organizarea și implementarea calculelor financiare ale întreprinderii, să se familiarizeze cu împrumuturile către organizație, să ia în considerare tema fondurilor bugetare ca sursă de finanțare pentru activitățile organizațiilor, să obțină familiarizat cu asigurarea activităților organizației.

Scurte caracteristici economice ale întreprinderii: întreprinderea OJSC "Pokrovsky Rudnik" a fost înființată la 1 septembrie 1994 și înregistrată ca societate pe acțiuni deschisă. Locația întreprinderii în Federația Rusă, regiunea Amur, districtul Magdagachinsky, așezarea Tygda. Adresa legală: regiunea Amur, districtul Magdagachinsky, Tygda, st. Sovetskaya, 17. Biroul este situat în Blagoveshchensk, st. Kalinina, 137. În prezent, directorul general este A.V. Biryukov.

Pokrovsky Rudnik OJSC are reprezentanțe la Moscova și Anglia.

Activitatea principală a Pokrovsky Rudnik OJSC este extragerea metalelor prețioase - aur și argint. În același timp, în cursul anului 2014, au continuat atât în \u200b\u200bplan economic, cât și contractual, construcția - lucrări de instalare pentru finalizarea și modernizarea instalațiilor de producție construite și comandate în 2015, precum și construcția unui număr de instalații noi atât în \u200b\u200bscopuri de producție, cât și în afara producției.

Zăcământul Pokrovskoye este cel mai mare obiect de minereu de aur și este liderul întreprinderilor miniere de aur din regiunea Amur. Punerea în funcțiune a acestuia are un impact semnificativ asupra dezvoltării socio-economice nu numai a regiunii Amur, ci și a întregii regiuni din Orientul Îndepărtat al Rusiei.

Volumul total al cheltuielilor de capital pentru construcția complexului industrial și minier s-a ridicat la aproximativ 40 milioane USD.

Furnizorii companiei sunt:

· Echipamente de producție - NPF ANAKON LLC

· Echipamente informatice - Afaceri cu informații sisteme

· Vehicule "Ural", "Kamaz", SA "Companie industrială și financiară minieră"

· Echipamente pentru un laborator chimic - SA "Mekhanobz - tekhnika"

· Combustibil - SA "Amur nefteprodukt"

Concentrate - Analit - marketing, Aquilon

Toate unitățile de producție care alcătuiesc compania sunt strâns interconectate și realizează o producție continuă a produselor lor. Numărul total de personal la Pokrovsky Rudnik SA este de 1756 de persoane. Astăzi Pokrovsky Rudnik OJSC este una dintre cele mai bune zece întreprinderi miniere de aur din Rusia. Deci, în cadrul acestui proiect în 1999, primul aur a fost extras în cantitate de 200 kg., În 2003 - aproximativ 3770 kg., În 2004 - 4707 kg., În 2005 - 5100 kg., În 2006 6402 kg. ., În 2007. - 7000 kg., În 2016, volumul de producție planificat este de 7600 kg. În mai puțin de doi ani, productivitatea prelucrării minereului s-a dublat - de la 730 mii tone la 2 milioane. În 2015, au fost extrase 7002 kg de aur și aproximativ 1994 kg de argint, ceea ce este de câteva ori mai mare decât în \u200b\u200b1999.

Fondurile câștigate sunt investite în mod constant în extinderea producției, achiziționarea de echipamente moderne, în proiecte noi, construcția de locuințe și alte facilități. Producția de aur crește anual, iar rata de creștere a profiturilor depășește rata de creștere a producției de aur. Numărul de angajați crește anual. În același timp, nivelul plăților fiscale listate scade anual. Cel mai probabil, aceasta este dovada unei planificări fiscale raționale. Investițiile anuale în explorarea geologică sunt în creștere, ceea ce indică perspectivele de extindere a producției.

Acum să trecem la luarea în considerare a subiectelor sarcinii.

1. Organizarea și implementarea decontărilor financiare ale întreprinderii "

1.1 Decontarea prin ordinele de plată

Un ordin de plată este un ordin scris al proprietarului contului către bancă de a transfera o anumită sumă de bani din contul său (decontare, curent, buget, împrumut) în contul unei alte întreprinderi-beneficiar de fonduri în același sau altul un singur oraș sau instituție nerezidentă a băncii.

Posibilitățile de utilizare a ordinelor de plată în calcule sunt diverse. Cu ajutorul lor, decontările sunt efectuate atât pentru tranzacții cu mărfuri, cât și pentru tranzacții non-mărfuri. În acest caz, toate plățile fără mărfuri se efectuează exclusiv prin ordinele de plată.

În decontările pentru bunuri și servicii, ordinele de plată sunt utilizate în următoarele cazuri:

Pentru bunurile primite și serviciile prestate (adică prin acceptarea directă a bunurilor), cu condiția ca comanda să fie menționată la numărul și data documentului de transport al mărfii care confirmă primirea bunurilor sau serviciilor de către plătitor;

Pentru plăți în avans de plată și servicii (sub rezerva referinței din ordine la numărul contractului, acordului, contractului, care prevede plata în avans);

Să plătească conturile de plătit pentru tranzacțiile cu mărfuri;

La efectuarea plăților pentru bunuri și servicii pe baza deciziilor instanței și a arbitrajului;

La închirierea spațiilor;

Plăți către transport, utilități, întreprinderi gospodărești pentru întreținere etc.

În decontările pentru tranzacții fără mărfuri, se utilizează ordinele de plată:

Pentru plăți către buget;

Rambursarea împrumuturilor bancare și a dobânzii la împrumuturi;

Transfer de fonduri către organismele de stat și de asigurări sociale;

Contribuții la fonduri statutare la înființarea de societăți pe acțiuni, parteneriate etc.;

Achiziționarea de acțiuni, obligațiuni, certificate de depozit, facturi bancare;

Plata dobânzilor, amenzilor, penalităților etc.

Ordinul de plată este emis de plătitor sub forma formularului stabilit, conținând toate detaliile necesare pentru efectuarea unei plăți și transmiterea acesteia la bancă, de regulă, în 4 exemplare, fiecare dintre acestea având propriul său scop specific:

Primul exemplar este utilizat în banca plătitorului pentru a elimina fondurile din contul plătitorului și rămâne în documentele pentru bancă;

Al patrulea exemplar este returnat plătitorului cu o ștampilă bancară ca chitanță pentru acceptarea ordinului de plată pentru executare;

A doua și a treia copie a ordinului de plată sunt trimise băncii beneficiarului; în acest caz, al doilea exemplar servește ca bază pentru creditarea fondurilor în contul beneficiarului și rămâne în documentele pentru această bancă, iar al treilea exemplar este atașat la extrasul de cont al beneficiarului ca bază pentru confirmarea tranzacției bancare.

Banca acceptă un ordin de plată pentru executare numai dacă există suficiente fonduri în contul plătitorului. Un împrumut bancar poate fi, de asemenea, utilizat pentru a efectua o plată dacă compania are dreptul să o primească.

Comanda este valabilă 10 zile de la data emiterii sale (ziua emiterii nu este luată în considerare). Schema fluxului de lucru pentru decontări cu ordine de plată pentru bunuri primite efectiv, servicii prestate, lucrări efectuate este după cum urmează.

Cu o aprovizionare constantă și uniformă de bunuri și furnizarea de servicii, cumpărătorii pot deconta conturi cu furnizorii cu ordine de plată în ordinea plăților planificate. În acest caz, decontările se fac nu pentru fiecare livrare sau serviciu individual, ci prin transferul periodic de fonduri din contul cumpărătorului în contul furnizorului la un anumit moment și într-o anumită sumă pe baza planului de bunuri și servicii pentru luna următoare, sfert. În acest fel, se pot face decontări între organizații comerciale și furnizorii acestora, între centrale electrice, întreprinderi producătoare de cărbune, gaz, electricitate, metal etc.

Diagrama fluxului de documente pentru decontări cu ordine de plată

1 - expedierea produselor, furnizarea de servicii cu transferul facturilor;

2 - transmiterea către bancă a unui ordin de plată pentru transferul fondurilor către furnizor;

3 - transfer de documente către centrul de calculatoare pentru a reflecta tranzacțiile pe conturi;

4 - executarea documentelor trecute prin CC și livrarea lor către CCR;

5 - debitarea fondurilor din contul corespondent al băncii plătitorului și trimiterea unei note de credit către MFO către CCR (sucursala B);

6 - creditarea fondurilor în contul corespondent al băncii furnizorului;

7 - debitarea fondurilor din contul corespondent bancar al furnizorului și creditarea acestora în contul curent al furnizorului;

8 - extras din contul curent al furnizorului privind creditarea fondurilor la o cerere de plată.

Decontarea prin plăți planificate este o formă progresivă de transfer de plăți, deoarece se bazează pe contracurarea de bani și bunuri. Acest lucru duce la o accelerare a decontărilor, la o scădere a conturilor reciproce de primit și de plătit, simplifică tehnica decontărilor și permite întreprinderilor și organizațiilor să își planifice în avans cifra de afaceri.

După ce banca verifică corectitudinea comenzii, fondurile sunt debitate din contul plătitorului. În absența fondurilor din contul cumpărătorului în ziua scadenței programate a plății, banca acceptă ordinul de plată în indexul cardului a documentelor de decontare neplătite cu înregistrarea în contul din afara bilanțului „Documente de decontare neplătite la timp” . Se plătește pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului după plăți prioritare către buget, Fondul de pensii, Fondul pentru ocuparea forței de muncă și Fondul obligatoriu de asigurări medicale.

Regulamentul actual „Cu privire la plățile fără numerar” prevede o procedură specială pentru decontările cu ordine de plată la plata transferurilor de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații.

Întreprinderile și organizațiile au dreptul, fără a limita suma, să efectueze transferuri de bani prin intermediul companiilor de telecomunicații în următoarele scopuri:

În numele cetățenilor individuali ai fondurilor datorate acestora personal (pensii, pensie alimentară, salarii, cheltuieli de călătorie, redevențe);

Întreprinderi în locuri unde nu există instituție bancară, pentru cheltuieli pentru plata salariilor, pentru o recrutare organizată de lucrători.

În aceste cazuri, compania plătitoare emite un ordin de plată la cel mai apropiat birou poștal, unde indică scopul sumei transferate și îl transmite instituției sale bancare. Plătitorul trebuie să atașeze la comandă formularele de transferuri de bani completate către anumiți destinatari, precum și o listă generală a tuturor destinatarilor (în 2 exemplare) care indică cine primește banii, în ce scopuri, în ce oraș sau oraș este trimis transferul .

La rândul său, compania de comunicații care transferă fonduri, prin instituția sa bancară, emite un ordin de plată adresat oficiului poștal care va plăti pentru aceste transferuri. Această comandă este însoțită de formularele completate de transferuri de bani de la traducători și de o copie a listei complete a destinatarilor.

În acest caz, mișcarea fondurilor între bănci se efectuează prin conturi corespondente în CCR. Companiile de comunicații plătesc pentru transferurile primite în numerar sau prin creditarea fondurilor în conturile destinatarilor. În același timp, transferurile adresate persoanelor juridice sunt plătite numai prin transfer bancar și prin instrucțiuni întocmite în 4 exemplare, pentru suma totală a tuturor transferurilor pentru fiecare destinatar.

De asemenea, entitățile comerciale pot transfera sume în numerar din veniturile comerciale către conturile lor deschise în bănci prin intermediul întreprinderilor de comunicații. În formularul de mandat poștal, traducătorul trebuie să indice:

Numele tău complet;

Numărul contului bancar la care se încredințează acest venit;

Numele și numărul băncii în care este deschis acest cont.

O companie de comunicații pentru toate transferurile de bani legate de transferul încasărilor comerciale trebuie să întocmească un ordin de plată către destinatar pentru suma totală și să prezinte acest ordin băncii care deservește această companie de comunicații. Pe reversul tuturor copiilor comenzilor legate de transferul veniturilor comerciale, compania de comunicații trebuie să indice numele traducătorilor specifici ai veniturilor comerciale.

Decontările prin ordinele de plată au o serie de avantaje în comparație cu alte forme de decontări: flux de lucru relativ simplu și rapid, accelerarea fluxului de numerar, posibilitatea plătitorului de a verifica preliminar calitatea bunurilor sau serviciilor plătite, capacitatea de a utiliza această formă de decontare pentru plăți fără mărfuri, care face decontările prin ordinele de plată cea mai promițătoare formă de plată.

1.2 Decontări prin cereri de plată, scrisori de credit, ordine de încasare

Decontări prin cereri de plată, scrisori de credit, ordine de încasare. Decontări în baza scrisorilor de credit - scrisoarea de credit este o obligație monetară condiționată acceptată de bancă (banca emitentă) în numele plătitorului de a efectua plăți în favoarea beneficiarului fondurilor la prezentarea acestor documente din urmă care îndeplinesc condițiile scrisorii de credit sau să autorizeze o altă bancă (banca executantă) să efectueze astfel de plăți.

Băncile se pot deschide următoarele tipuri scrisori de credit:

Acoperit (depus) și neacoperit (garantat);

Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unei scrisori de credit acoperite (depuse), banca emitentă transferă suma scrisorii de credit (acoperire) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii de executare pe întreaga durată a scrisoare de credit.

Atunci când deschide o scrisoare de credit neacoperită (garantată), banca emitentă acordă băncii nominalizate dreptul de a retrage fonduri din contul său corespondent în limita scrisorii de credit.

Revocabil este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de destinatar după scrisoarea de credit este revocat.

Irevocabil este o scrisoare de credit, care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. La cererea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma acreditivul irevocabil (acreditiv confirmat). O scrisoare de credit irevocabilă, confirmată de banca nominalizată, nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Sunt permise plăți parțiale conform acreditivului.

Plătitorul trimite o scrisoare de credit băncii de servicii sub forma formularului stabilit, în care, pe lângă detaliile obligatorii, plătitorul este obligat să indice:

· Tipul acreditivului (dacă nu există nicio indicație că scrisoarea de credit este irevocabilă, se consideră revocabilă); · Condiția plății acreditivului (cu sau fără acceptare);

· Numărul contului deschis de banca nominalizată pentru depunerea de fonduri cu o scrisoare de credit acoperită (depusă); · Perioada de valabilitate a scrisorii de credit care indică data (ziua, luna și anul) închiderii acesteia;

· Denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se efectuează plata conform acreditivului;

· Numele mărfurilor (lucrări, servicii) pentru a căror plată este deschisă o acreditivă, numărul și data contractului principal, perioada de livrare a bunurilor (executarea lucrărilor, serviciile), destinatarul și locul de destinație (la plata bunurilor).

În absența a cel puțin unuia dintre aceste detalii, banca refuză să deschidă o scrisoare de credit. În caz de revocare (integrală sau parțială) sau modificări ale condițiilor scrisorii de credit, plătitorul transmite băncii emitente un ordin corespunzător întocmit sub orice formă în 3 exemplare. Directorul executiv al băncii aplică data, ștampila și semnătura pe fiecare copie a ordinului. O copie a comenzii este plasată în contul corespunzător din bilanț, pe care sunt înregistrate acreditivele în banca emitentă. Două copii ale ordinului sunt trimise băncii de executare cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acestuia. O copie a ordinului este transferată de banca executantă către destinatarul fondurilor, cealaltă servește ca bază pentru rambursarea fondurilor sau modificarea condițiilor scrisorii de credit.

În cazul în care se stabilește că documentele primite de banca nominalizată de la beneficiarul de fonduri nu respectă condițiile scrisorii de credit, banca emitentă are dreptul de a solicita băncii nominalizate în conformitate cu acreditivul acoperit rambursarea sumele plătite destinatarului fondurilor și sub acreditivul neacoperit - restabilirea sumelor debitate din contul corespondentului său.

Pentru a primi fonduri în baza unei acreditive, destinatarul fondurilor transmite băncii de executare 4 copii ale registrului de conturi, de expediere și alte documente prevăzute de termenii scrisorii de credit. Acestea trebuie prezentate în perioada de valabilitate a acreditivului.

Banca executantă este obligată să verifice conformitatea documentelor depuse de către destinatarul fondurilor cu documentele prevăzute de acreditiv, precum și corectitudinea registrului de conturi, coerența semnăturilor destinatarului și ștampila cu mostre declarate în card cu mostre de semnături și ștampilă. Dacă se constată încălcări în ceea ce privește depunerea documentelor, precum și corectitudinea înregistrării registrelor de conturi, plata sub acreditiv nu se face, documentele sunt returnate destinatarului fondurilor. Destinatarul fondurilor are dreptul de a retrimite documentele prevăzute de acreditiv înainte de expirarea acesteia.

Încheierea unei acreditive se face (în suma scrisorii de credit sau soldul acesteia):

· La expirarea acreditivului;

· Pe baza unei cereri de către destinatarul fondurilor de a refuza utilizarea ulterioară a acreditivului înainte de expirarea acestuia, dacă acest lucru este prevăzut de termenii scrisorii de credit;

· Prin ordinul plătitorului de a revoca scrisoarea de credit în totalitate sau parțial, dacă o astfel de revocare este posibilă în condițiile scrisorii de credit.

Decontările pentru încasare sunt o operațiune bancară prin care banca (banca emitentă), în numele și pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, ia măsuri pentru a primi plata de la plătitor.

Banca emitentă are dreptul să angajeze o altă bancă (bancă nominalizată) pentru a efectua plăți pentru încasare. Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată poate fi efectuată prin ordin al plătitorului (cu acceptare) sau fără comanda acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără comanda a plătitorului (într-o ordine incontestabilă).

Cererile de plată și ordinele de încasare sunt prezentate de către destinatarul fondurilor (recuperator) în contul plătitorului prin banca care deservește destinatarul fondurilor (recuperator).

Reclamantul depune documentele de decontare specificate băncii cu registrul documentelor de decontare transferate pentru încasare, întocmit în 2 exemplare. Primul exemplar al registrului este întocmit cu două semnături ale persoanelor îndreptățite să semneze documente de decontare și o amprentă a sigiliului.

În absența sau insuficiența fondurilor din contul plătitorului, acceptate de plătitor, cererile de plată pentru neacceptarea debitării fondurilor și ordinele de încasare sunt plasate în indexul cardului din contul în afara bilanțului „Documente de decontare neplătite la timp” indicând data plasării în indexul cardului. Banca nominalizată este obligată să notifice băncii emitente plasarea documentelor de decontare în cabinetul de înregistrare. Banca emitentă notifică clientul cu privire la depunerea în dosarul cardului. Plata documentelor de decontare se face pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului în ordinea stabilită de lege.

Permis plata parțială solicitări de plată, ordine de colectare localizate în indexul cardului.

O cerere de plată este un document de decontare care conține o creanță a creditorului (destinatarului de fonduri) în temeiul acordului principal către debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani prin bancă. Cererile de plată se aplică în decontări pentru bunuri furnizate, lucrări efectuate, servicii prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal.

Decontările prin intermediul cererilor de plată pot fi efectuate cu acceptarea prealabilă și fără acceptul plătitorului.

Fără acceptul plătitorului, decontările cu cereri de plată se fac în următoarele cazuri:

1) stabilit prin lege;

2) furnizate de părți în temeiul contractului principal, cu condiția ca băncii de servicii să primească dreptul de a anula fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

În cererea de plată, plătită cu acceptul plătitorului, destinatarul fondurilor va introduce „cu acceptare” în rubrica „Condiții de plată”. Perioada de acceptare a cererilor de plată este stabilită de părți în baza acordului principal (perioada de acceptare trebuie să fie de cel puțin 5 zile lucrătoare).

Ultima copie a cererii de plată este utilizată pentru a notifica plătitorul cu privire la primirea cererii de plată. Copia specificată a documentului de decontare este transferată plătitorului pentru acceptare cel târziu în următoarea zi lucrătoare din ziua în care banca primește cererea de plată.

Cererile de plată sunt plasate de banca executantă în indexul cardului documentelor de decontare în așteptarea acceptării plății, până la primirea acceptării plătitorului, acceptarea este refuzată (integral sau parțial) sau expiră perioada de acceptare.

Plătitorul, în termenul stabilit pentru acceptare, transmite băncii un document corespunzător privind acceptarea cererii de plată sau refuzul total sau parțial de la acceptarea acesteia din motivele prevăzute în acord. Acceptarea unei cereri de plată sau refuzul de acceptare (integral sau parțial) este formalizat cu o declarație de acceptare, refuz de acceptare. La acceptarea cererilor de plată, cererea este întocmită în 2 exemplare, dintre care primul este întocmit cu semnături oficiali, având dreptul de a semna documentele de decontare și ștampila plătitorului. În caz de refuz total sau parțial al acceptării, cererea se întocmește în 3 exemplare. Prima și a doua copie a cererii sunt întocmite cu semnăturile funcționarilor care au dreptul de a semna documentele de decontare și ștampila plătitorului. Cererea de plată acceptată se achită din contul plătitorului cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii. În cazul unui refuz complet de acceptare, cererea de plată trebuie returnată băncii emitente împreună cu o copie a cererii de rambursare către destinatarul fondurilor cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de acceptare a cererii.

Dacă cererea de acceptare, refuzul acceptării nu este primită în termenul stabilit, cererea de plată este returnată băncii emitente în următoarea zi lucrătoare după expirarea perioadei de acceptare, indicând motivul returnării pe spatele prima copie a cererii de plată: „Nu a fost primit niciun consimțământ pentru acceptare”.

Pe baza legislației, destinatarul fondurilor indică „fără acceptare” în cererea de plată pentru neacceptare și face, de asemenea, o trimitere la lege (număr, data acceptării și articol), pe baza căreia colectarea Se efectuează. În câmpul „Scopul plății”, recuperatorul, în cazuri stabilite, indică citirile dispozitivelor de măsurare și tarifele curente, sau se face o înregistrare a calculelor pe baza dispozitivelor de măsurare și a tarifelor actuale.

În cererea de plată pentru debitarea neacceptării fondurilor pe baza unui acord, destinatarul fondurilor indică „fără acceptare”, precum și data, numărul acordului principal și clauza corespunzătoare a acestuia care prevede un astfel de drept de a scrie oprit.

Fără acceptare, debitarea din cont în cazurile prevăzute de acordul principal se efectuează de către bancă dacă există o condiție în acordul de cont bancar privind neacceptarea fondurilor de debitare. Plătitorul este obligat să furnizeze băncii informații despre creditor, care are dreptul să facă cereri de plată pentru debitarea fondurilor fără acceptare, numele bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care vor fi efectuate plățile, precum și despre principalele contract (data, numărul și clauza corespunzătoare care prevede dreptul fără acceptare).

Un ordin de încasare este un document de decontare, pe baza căruia fondurile sunt debitate din conturile plătitorilor într-un mod incontestabil.

Comenzile de colectare sunt aplicate:

1) în cazurile în care procedura incontestabilă de colectare a fondurilor este stabilită prin lege, inclusiv pentru colectarea de fonduri de către organismele care îndeplinesc funcții de control (Serviciul Fiscal Federal, Comitetul Vamal de Stat, Banca Centrală);

2) pentru colectare conform documentelor executive;

3) în cazurile prevăzute de părți în baza acordului principal, sub rezerva acordării băncii plătitorului cu dreptul de a retrage fonduri din cont fără ordinul acestuia.

Când se colectează fonduri din conturi într-o manieră incontestabilă în cazurile stabilite de lege, trebuie făcută o trimitere la lege în ordinul de încasare (indicând numărul acesteia, data adoptării și articolul corespunzător). La colectarea fondurilor pe baza documentelor executive, ordinul de colectare trebuie să conțină o referință la data emiterii documentului executiv, numărul acestuia, numărul cazului în care a fost luată decizia, sub rezerva executării obligatorii, precum și numele organismului care a luat o astfel de decizie.

Ordinele de colectare pentru colectarea fondurilor din conturi, emise pe baza documentelor executive, sunt acceptate de banca reclamantului odată cu anexarea documentului executiv original sau a duplicatului acestuia.

1.3 Alegerea formei optime de plăți fără numerar atunci când efectuați tranzacții de decontare cu un anumit furnizor

Selectarea formei optime de plăți fără numerar la efectuarea tranzacțiilor de decontare cu un anumit furnizor (cumpărător). Decontările fără numerar se efectuează pe baza documentelor de decontare în forma stabilită și în conformitate cu fluxul de documente relevant. În funcție de tipul documentelor de decontare, metoda de plată și organizarea fluxului de documente în bancă, plătitorii și beneficiarii de fonduri au următoarele forme de bază de decontări fără numerar: decontări prin ordin de plată, decontări prin scrisoare de credit, decontări prin cecuri, decontări prin ordinele de plată-ordine, compensarea creanțelor reciproce.

Formele de decontări între plătitor și destinatarul fondurilor sunt determinate de un acord (acord, acorduri separate).

Alegerea formei de plată este determinată în principal de:

* natura legăturilor economice dintre contractori;

* particularitatea produselor furnizate și condițiile de acceptare a acestuia;

* locația părților la tranzacție;

* metoda de transport a mărfurilor;

* situația financiară a persoanelor juridice.

Decontări prin ordine de plată. Aceasta este cea mai comună formă de plăți fără numerar în Rusia de astăzi. Un ordin de plată este un ordin al unei companii către o bancă de service pentru a transfera o anumită sumă din contul său. Această formă de plată tinde să fie mai utilizată pe scară largă într-o economie de piață.

Decontările prin ordinele de plată sunt utilizate pentru a efectua o gamă largă de plăți: cu ajutorul lor se stabilesc cu furnizorii și contractorii în caz de plată anticipată, cu organismele fondurilor de pensii și asigurări, cu angajații la transferul salariilor în conturile lor din alte bănci, cu impozite și impozite. alte plăți, la plata unor comisioane bancare etc.

Decontări în ordinea plăților planificate . În literatura economică modernă, există diferite abordări ale interpretării calculelor în ordinea plăților planificate. Adesea acestea sunt considerate ca un tip de decontări cu ordine de plată, deoarece acest document este principalul tip de document de plată utilizat în calculele de plăți bugetare. Cu livrări egale și constante între furnizori și cumpărători, decontările dintre aceștia pot fi efectuate în ordinea plăților planificate pe baza contractelor (acordurilor) folosind ordinele de plată în calcule.

Conform termenilor contractului, furnizorul se obligă să livreze produsele către cumpărător în sumele specificate și în intervalul de timp specificat pe baza programului de livrare convenit. Cumpărătorul se angajează să efectueze plăți planificate pe baza frecvenței plăților și a volumului planificat de livrări în termenele specificate în contract (zilnic sau periodic).

La trecerea la calcule cu plăți planificate, părțile la tranzacție trimit băncilor care le deservesc copii ale acordurilor cu detaliile contrapartidei tranzacției, indicând durata perioadelor de decontare, momentul plăților, indicând conturile din care se vor efectua plăți și cărora li se vor credita fondurile, momentul reconcilierii și procedura pentru calculele de finalizare.

Pentru fiecare plată planificată, un document separat este emis și trimis băncii - un ordin de plată (emis de cumpărător).

Compensare reciprocă. Compensarea creanțelor reciproce, adică transferați din contul unei organizații în contul contrapartidei doar diferența (soldul) cererilor reconvenționale. Principalul avantaj al acestei forme de plăți fără numerar este simplitatea relativă și eficiența costurilor.

Diferite documente de decontare pot fi prezentate pentru compensare: ordinele de plată-ordinele, ordinele de plată, cecurile de decontare etc. La compensarea creanțelor reciproce, există o reducere bruscă a mișcării fondurilor. Acestea sunt necesare numai în cantitatea de diferență rămasă după compensare.

Compensările de creanțe reciproce sunt permanente și unice. Soldurile periodice permanente sunt calculate de obicei o dată la zece zile între două organizații de afaceri pe baza livrărilor reciproce, aproximativ egale. Ambii participanți la compensare țin conturi de decontare reciprocă pe care sunt înregistrate toate sumele de plătit. Documentele de decontare nu sunt predate băncii, ci sunt trimise imediat cumpărătorului cu suma lor reflectată în contul creanțelor reciproce. Din când în când, reprezentanții părților reconciliază conturile decontărilor reciproce, stabilesc în favoarea cărora există un sold și, pentru această sumă, scriu fie un ordin de plată, fie un alt document de decontare care efectuează un flux de documente tradițional.

Compensările unice de creanțe reciproce între două persoane juridice se efectuează în cazul în care o parte, atunci când efectuează o plată în favoarea celeilalte părți, are cereri reconvenționale și creanțe împotriva acesteia. Soldul necontabilizat este rambursat de partea care ar fi trebuit să plătească cel mai mult. Compensările unice de grup pot fi efectuate de bănci la o anumită dată (sfârșitul unui trimestru, începutul unui an) pentru a elimina datoriile reciproce restante ale persoanelor juridice pentru decontări între ele.

Am examinat formele de plăți fără numerar care sunt utilizate la întreprindere.

1.4 Atașați, dacă este posibil, o copie a extrasului de cont

În raport, desenați un exemplu de extras de cont. Un exemplu de extras de cont este prezentat mai jos.

2. Împrumuturi către organizații

2.1 Pentru a evalua fezabilitatea economică a atragerii de credite, a împrumutat fonduri ale întreprinderii. Calculați indicatorul pârghiei financiare

Evaluează fezabilitatea economică a atragerii de credite, fonduri împrumutate ale întreprinderii. Calculați indicatorul pârghiei financiare (efectul pârghiei financiare).

Capitalul datoriei - un set de fonduri împrumutate (numerar și active materiale) avansate către întreprindere și obținând profit. Cu alte cuvinte, capitalul împrumutat utilizat de întreprindere caracterizează volumul pasivelor sale financiare (suma totală a datoriei).

Decizia privind alegerea anumitor forme de atragere a fondurilor împrumutate se ia pe baza unei analize comparative a prețurilor acestora, precum și a unei evaluări a impactului rezultatelor utilizării capitalului împrumutat asupra performanței financiare a întreprinderii ca un întreg. Utilizarea capitalului împrumutat în anumite condiții este benefică din punct de vedere economic pentru întreprindere, iar gestionarea sa efectivă duce la o creștere a volumelor de producție, a profiturilor și la o creștere a profitabilității. capitaluri proprii... În schimb, abordarea greșită a formării surselor împrumutate a întreprinderii poate avea un efect foarte negativ asupra stării sale financiare.

Atunci când atrageți capital împrumutat, este necesar să rezolvați două sarcini contradictorii: să minimizați riscul financiar asociat atragerii de capital împrumutat și, pe de altă parte, să creșteți rentabilitatea capitalului propriu prin utilizarea fondurilor împrumutate. Astfel, este necesar să se determine granița fezabilității economice a atragerii de fonduri împrumutate. Mecanismul de evaluare a impactului utilizării fondurilor împrumutate asupra rentabilității capitalurilor proprii se bazează pe un raport numit efectul pârghiei financiare.

Efectul pârghiei financiare este o creștere a profitabilității nete a capitalurilor proprii (variația câștigurilor pe acțiune) obținută prin utilizarea unui împrumut (capital împrumutat), în ciuda plății acestuia din urmă. Astfel, efectul pârghiei financiare reflectă principiul creșterii venitului pentru proprietari prin atragerea de fonduri împrumutate. Folosind acest indicator, este posibil să se determine eficiența raportului dintre fondurile proprii și împrumutate și să se calculeze limita maximă a creditelor bancare, dincolo de care se încalcă stabilitatea financiară a întreprinderii.

Nivelul pârghiei financiare depinde de condițiile de creditare, de nivelul impozitării, de disponibilitatea stimulentelor fiscale pentru împrumuturi, împrumuturi, împrumuturi și procedura de plată a dobânzii la împrumuturi, împrumuturi etc. Efectul pârghiei financiare (EFI) este măsurată prin randamentul suplimentar al capitalului propriu obținut prin utilizarea fondurilor împrumutate (împrumuturi) în comparație cu randamentul capitalului propriu al unei organizații independente din punct de vedere financiar:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Unde Нп - rata impozitului pe venit,%; ER - profitabilitate economică,%; SSPS - rata medie a dobânzii calculată la împrumuturi (fonduri împrumutate); ZK - costul capitalului împrumutat, SK - costul capitalului propriu. În ceea ce privește indicatorul profitabilității economice, acesta este definit ca raportul profitului înainte de dobânzi și impozite (în practica rusă - profit înainte de impozit plus plăți pentru utilizarea fondurilor împrumutate (dobânzi de plătit)) la valoarea medie a activelor companiei.

Începând de astăzi, întreprinderea nu are angajamente pentru împrumuturi și împrumuturi.

2.2 Alegerea structurii de capital optime pentru o organizație comercială

Alegerea structurii capitalului se referă la deciziile strategice pe termen lung ale firmei. Structura capitalului este determinată de structura activelor firmei - ponderea costurilor de capital constante în costurile totale ale firmei. Firmele din industriile cu capital intensiv necesită active imobilizate semnificative care necesită finanțare din surse pe termen lung. Pe de altă parte, strângerea de fonduri împrumutate crește rata rentabilității capitalurilor proprii, dar în același timp, extinderea împrumuturilor duce la o creștere a riscului financiar al firmei. Există mai multe abordări pentru formarea structurii de capital a unei firme.

Prima abordare presupune o structură de capital optimă pentru firmă. Cu această abordare, conducerea companiei stabilește structura țintă a capitalului în conformitate cu criteriul EPS, iar toate deciziile de finanțare trebuie să respecte standardele adoptate.

Atunci când se utilizează această abordare, acestea sunt ghidate de indicatorul EPS - iar raționamentul este după cum urmează. Înlocuirea datoriei pentru acțiunile unei firme crește mai întâi și apoi scade câștigurile pe acțiune (EPS). Cu cât ponderea datoriei este mai mare în capitalul total, cu atât vor fi necesari mai mulți creditori de plată pentru a compensa riscul nerambursării datoriilor - valoarea obligațiilor datoriei va crește. La un moment dat (D / D + E \u003d 0,5), costurile de finanțare a datoriilor vor începe să depășească efectul unei scăderi a numărului de acțiuni ordinare aflate în circulație, iar EPS va începe să scadă. În același timp, extinderea datoriei va crește riscul financiar al companiei peste riscul operațional existent inerent companiei. În acest exemplu, structura optimă de capital ar trebui luată ca o structură în care ponderea obligațiilor datorate nu depășește 50%.

Inconvenientul abordării luate în considerare se datorează faptului că nu există metode suficient de fiabile pentru prezicerea EPS pentru diferite niveluri de dependență financiară a firmelor. Este posibil ca estimările managerilor financiari să nu se potrivească cu așteptările pieței care evaluează performanța firmei.

Pe de altă parte, este foarte dificil să se demonstreze că structura de capital aleasă nu corespunde cu maximul prețului acțiunii.

Graficul rentabilității și al riscului

În cea de-a doua abordare, atunci când se formează structura capitalului, acestea sunt ghidate nu de criteriul pe termen scurt pentru evaluarea rezultatelor companiei sub forma maximizării EPS, ci de fluxul de numerar net pe termen lung generat de capitalul firmei. Această abordare este utilizată de organizațiile axate pe activitate stabilă pe termen lung, alegând o structură de capital care oferă valoarea actuală maximă a fluxului de numerar net pentru perioada de prognoză atunci când este actualizată la o rată care corespunde costului mediu ponderat presupus al capitalului kav.

Dinamica costurilor de capital

Costul acțiunilor ordinare ale companiei (capitaluri proprii) este estimat prin formula:

unde: kо este costul acțiunilor ordinare; kср este costul mediu ponderat al capitalului; kd costul obligațiilor datoriei.

Pe măsură ce ponderea datoriei în totalul capitalului crește, prețul capitalului propriu crește. Prețul datoriei crește ușor la început, apoi mai rapid. Deoarece prețul datoriei este mai mic decât capitalul de capital, linia kav are un punct cu o valoare minimă. Valoarea D / D + E, la care ksr \u003d min, corespunde structurii de capital optime pe termen lung.

A treia abordare a formării structurii de capital este axată pe îndeplinirea cerințelor investitorilor și creditorilor firmei. Raportul dintre capitalul propriu și capitalul împrumutat este unul dintre cei mai importanți indicatori analitici în evaluarea riscului de investiții și împrumuturi către o companie. Într-o astfel de evaluare, se utilizează următorii indicatori de pârghie financiară și acoperire, calculați din informații contabile.

Ponderea obligațiilor datoriei într-un activ este calculată utilizând formula:

Acest raport caracterizează ponderea împrumuturilor în costul total al capitalului firmei (D / D + E).

Raportul dintre capitalul datoriei și capitalul propriu este estimat prin formula:

Acest indicator caracterizează ponderea creanțelor creditorilor în proprietatea proprietarilor societății (D / E).

Acești indicatori interschimbabili reflectă capacitatea firmei de a acoperi obligațiile datoriei cu propria proprietate. Calculate pe baza situațiilor financiare, acestea nu corespund cu valoarea de piață a datoriilor și proprietății companiei, dar permit o estimare aproximativă a structurii capitalului.

Raportul de plată a dobânzii este calculat utilizând formula:

Acest coeficient arată de câte ori profit brut depășește valoarea dobânzii anuale la împrumuturile și împrumuturile pe termen mediu pe termen lung. Valoarea medie a acestui indicator este la nivelul 5,5-6.

Raportul de acoperire a datoriei (serviciul datoriei) se calculează utilizând formula:

Acest raport ia în considerare capacitatea firmei nu numai de a plăti dobânzi, ci și de a achita datoria principală. Valoarea (1 - rata impozitului pe venit) vă permite să aduceți fluxul de numerar al plăților datoriei principale la calculul înainte de impozitare, deoarece profitul brut este fluxul de numerar înainte de impozite. Această ajustare asigură comparabilitatea elementelor fluxului de numerar utilizate pentru calcularea indicatorului.

De exemplu, dacă profitul brut al companiei corespunde cu 100 de milioane de ruble, plata anuală a dobânzii este de 10 milioane de ruble, iar rambursarea anuală a datoriei principale este de 15 milioane de ruble, atunci cu o rată a impozitului pe profit de 24%, datoria raportul de servicii va fi:

Conform rezultatelor calculelor, rezultă că profitul brut poate scădea de mai mult de 3 ori înainte ca firma să înceapă să întâmpine dificultăți în deservirea datoriilor.

Costurile de finanțare a închirierii nu sunt supuse impozitului pe venit și trebuie luate în calcul la calcularea raporturilor de acoperire prin analogie cu dobânzile.

Dezavantajele indicatorilor enumerați, calculați pe baza contabilității, și nu a informațiilor de piață, firma ar trebui să includă natura lor statică, care nu reflectă dinamica actuală a firmei. Prezicerea performanței viitoare pe baza acestor indicatori ia în considerare în continuare discrepanțele dintre estimările de piață și cele contabile ale costului de capital al firmei. Cu toate acestea, lipsa unei piețe de capital dezvoltate pentru firma de servicii, investitori și creditori forțează utilizarea pe scară largă a estimărilor contabile chiar și atunci când utilizarea lor nu este justificată.

Există și alte abordări ale formării structurii de capital a unei firme. De exemplu, teoria Modigliani-Miller (MM), formulată pentru condițiile unei piețe de capital ideale, în care nu există restricții privind circulația fondurilor (impozite etc.), afirmă că costul capitalului nu depinde de structura sa.

Teoriile existente ale fundamentării structurii optime a capitalului sunt suficient de imperfecte pentru o utilizare practică. Nu este posibil să se estimeze în mod fiabil impactul structurii capitalului asupra prețului unei organizații sau asupra valorii de piață a acțiunilor sale. Majoritatea organizațiilor împărtășesc conceptul unei structuri de capital optime. Alții practică deciziile privind structura capitalului pe baza preferințelor și oportunităților personale.

2.3 Analiza (întocmirea) contractului de împrumut

Analiza (întocmirea) unui contract de împrumut (contract de împrumut, contract de împrumut). După cum am spus, astăzi organizația nu are împrumuturi sau obligații de credit. Cu toate acestea, vom analiza pe scurt această problemă. În baza unui contract de împrumut, o parte transferă bani celeilalte părți, iar împrumutatul se angajează să restituie aceeași sumă de bani creditorului.

Contractul de împrumut este considerat încheiat din momentul transferului banilor, din care rezultă că este imposibil să forțăm creditorul să emită un împrumut, deoarece promisiunea de a acorda un împrumut nu are valoare legală. Părțile la contractul de împrumut pot fi orice subiecți ai dreptului civil - cetățeni capabili, persoane juridice, entități de drept public care sunt proprietarii proprietății lor. Un contract de împrumut necesită o formă scrisă simplă în cazurile în care creditorul este o persoană juridică sau valoarea acestui acord încheiat între cetățeni este de cel puțin 10 ori mai mare decât salariul minim stabilit de lege, care corespunde regulilor generale privind forma scrisă simplă a tranzacțiilor. În conformitate cu legea, un astfel de formular poate fi o chitanță a împrumutatului sau un alt document care confirmă transferul unei anumite sume de bani de către creditor către împrumutat. În alte cazuri, contractul de împrumut poate fi încheiat oral.

Un contract de împrumut este un tip special, independent de contract de împrumut. Această circumstanță face posibilă utilizarea regulilor privind împrumutul într-o manieră subsidiară pentru a-l reglementa, cu excepția cazului în care rezultă altfel din esența contractului de împrumut.

Majoritatea participanților la cifra de afaceri imobiliară au o nevoie constantă de împrumut în numerar. Satisfacția acestuia în cadrul contractului de împrumut este imposibilă, deoarece este de natură reală și nu poate crea încrederea debitorului în primirea banilor la momentul potrivit, deoarece împrumutătorul nu poate fi obligat să emită un împrumut. Prin urmare, piața financiară, în cadrul căreia se desfășoară, de fapt, „tranzacționarea banilor”, are nevoie de un alt acord de natură consensuală. Această circumstanță a predeterminat apariția unui contract de împrumut relativ independent. În baza unui contract de împrumut, o bancă sau o altă instituție de credit se angajează să furnizeze împrumutatului fonduri în suma și în condițiile stipulate în acord, iar împrumutatul se obligă să returneze suma primită de bani cu dobânzi.

Prin natura sa juridică, contractul de împrumut este consensual, rambursabil și bilateral. Spre deosebire de un contract de împrumut, acesta intră în vigoare deja în momentul în care părțile ajung la un acord adecvat, înainte de transferul efectiv de bani către împrumutat. Acest lucru face posibil ca împrumutatul, dacă este necesar, să-l oblige pe creditor să emită un împrumut, care este exclus în relațiile de împrumut.

Un contract de împrumut diferă, de asemenea, de un contract de împrumut în ceea ce privește structura obiectului său. Numai o bancă sau altă instituție de credit care are licența corespunzătoare de la Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua astfel de operațiuni poate acționa ca creditor aici. Numai banii pot face obiectul unui contract de împrumut. Mai mult, majoritatea împrumuturilor sunt emise sub formă de numerar, adică subiectul relațiilor de credit devine drepturi de creanță, și nu bani sub formă de bancnote. De aceea legea vorbește despre acordarea unui împrumut sub formă de „numerar” și nu „bani sau alte lucruri”, așa cum se întâmplă în contractul de împrumut. Astfel, subiectul contractului de împrumut este banii fără numerar („numerar”), adică drepturi de revendicare, nu lucruri. Dacă acordul se referă la obligația de a acorda credite pentru lucruri (definite prin caracteristici generice), și nu bani, atunci un astfel de acord este supus unor reguli speciale privind un împrumut de marfă.

În consecință, contractul de împrumut, atât în \u200b\u200bceea ce privește obiectul, cât și subiectul său, are un domeniu de aplicare mai restrâns decât un contract de împrumut. În cele din urmă, un contract de împrumut, spre deosebire de un contract de împrumut, este întotdeauna oneros. Remunerația acordată împrumutătorului este determinată sub forma dobânzii acumulate la valoarea împrumutului pe întreaga perioadă de utilizare efectivă a acestuia. Valoarea acestor dobânzi este determinată de contract și, în absența unor instrucțiuni speciale în acesta - în conformitate cu regulile paragrafului 1 al art. 809 GK, adică la rata de refinanțare.

2.4 Studiul (pregătirea) unui studiu de fezabilitate pentru o cerere de împrumut

Studiul (pregătirea) unui studiu de fezabilitate pentru o cerere de împrumut. Să aruncăm o privire rapidă asupra acestei probleme. Un studiu de fezabilitate (TEO) este utilizat pentru a descrie pe scurt necesitatea și fezabilitatea unor costuri.

Un studiu de fezabilitate a unui împrumut este unul dintre principalele documente pe care le oferă un împrumutat, demonstrând calitatea și nivelul tranzacției de credit a împrumutatului. Poate fi realizat în orice formă arbitrară și semnat de șeful companiei și de contabilul șef.

Lungimea studiului de fezabilitate este de obicei de 2-3 pagini, uneori puțin mai mult.

Uneori, depinde de modul și la ce nivel se face studiul de fezabilitate dacă banca va putea evalua împrumutatul și gradul de risc de credit. Prin urmare, un studiu de fezabilitate este un document foarte important atât pentru bancă, cât și pentru client.

Principalele sarcini ale studiului de fezabilitate:

· Arătați că compania are nevoie de aceste costuri sau de aceste soluții.

· Stabiliți cât de fezabil este proiectul din punct de vedere tehnic și economic.

Studiul de fezabilitate pentru obținerea unui împrumut trebuie să reflecte eficiența economică și recuperarea costurilor în perioada pentru care este luat împrumutul.

Studiul de fezabilitate include următoarele secțiuni:

1) Termenele limită pentru tranzacție;

2) Fonduri proprii și împrumutate (evaluarea fondurilor disponibile clientului);

3) Cursul de schimb al rublei în momentul tranzacției;

4) Costul tranzacției-cumpărare (dacă tranzacția este cu un partener străin, atunci luând în considerare accizele vamale);

5) Sumele primite după vânzarea subiectului tranzacției;

6) Costuri;

7) Cifra de afaceri a fondurilor;

8) Calculul impozitului pe venit, câți bani vor rămâne la dispoziția debitorului după ce s-au stabilit cu creditorii și au plătit toate impozitele către stat, calculând indicatorul de eficiență a tranzacției, care include rata rentabilității și rata rentabilității capitalului investit.

Deci, de exemplu, o companie ia un împrumut în valoare de 50.000.000 de ruble la 15,0% pe an timp de 3 luni pentru a cumpăra echipamente sub garanția unei companii de asigurări. Compania se așteaptă să efectueze această tranzacție fără participarea fondurilor proprii și participarea la acțiuni a partenerilor. Compania își asumă, exploatând și vândând metale prețioase în fiecare lună, să plătească creditorul și să obțină un profit.

Dacă un specialist din departamentul de credit al unei bănci examinează aceste studii de fezabilitate pentru o tranzacție de împrumut, el va putea trage imediat următoarele concluzii:

1. Ca urmare a acestei tranzacții, o sumă foarte mică va rămâne la dispoziția întreprinderii, în ciuda costurilor reduse.

2. Indicatorii de performanță sunt foarte mici.

3. Această companie poate achita împrumutul numai dacă numărul de rotații (articolul 7) pentru perioada împrumutului este egal cu trei.

Dacă analizăm formulele pentru calcularea impozitului pe venit și a indicatorilor de eficiență cu o viteză mai mică de 3 (063), atunci profitul impozabil (094) va fi mult mai mic decât dobânda care trebuie plătită băncii și plățile către compania de asigurări. Numărul de revoluții egal cu trei denotă cumpărarea și vânzarea de bunuri în fiecare lună, ceea ce este posibil numai cu relații foarte bine stabilite cu vânzătorii și cumpărătorii și acest lucru este foarte riscant, deoarece pot exista întârzieri în livrarea bunurilor și imposibilitatea de a le vinde, ceea ce va duce la pierderea bonității ...

4. Dacă împrumutatul ar avea fonduri proprii sau ar fi atras parteneri la participarea la capitaluri proprii, situația cu această tranzacție ar fi mai stabilă.

Se poate concluziona că această tranzacție este posibilă, dar nu foarte eficientă și riscantă, iar banca își poate asuma riscuri numai lucrând cu parteneri de încredere și de încredere.

3. Fondurile bugetare ca sursă de finanțare pentru activitățile organizațiilor

3.1 Realizați o analiză a eficacității utilizării sprijinului financiar de stat (municipal) în procesul de finanțare a activităților organizației

Analizați eficacitatea utilizării sprijinului financiar de stat (municipal) în procesul de finanțare a activităților organizației.

Analiza eficacității utilizării fondurilor publice include următoarele elemente:

1) verificarea economiei utilizării de către organizație a fondurilor publice cheltuite pentru obținerea unor rezultate specifice ale activităților sale;

...

Documente similare

Ștergerea fondurilor din cont, alegerea formei de plăți fără numerar, documente de decontare utilizate în implementarea plăților fără numerar. Decontări prin ordin de plată, sub acreditiv; procedura de lucru cu acreditivele în banca emitentă.

rezumat, adăugat 17.01.2010


Fundamente generale, forme și principii de organizare a plăților fără numerar. Decontări prin ordine de plată, prin scrisoare de credit, prin încasare, prin ordinele de plată-ordine, prin ordine de încasare și prin intermediul cardurilor de plastic. Bilete la ordin și decontări de compensare.

hârtie la termen, adăugată 27.09.2011


Principalele forme de plăți fără numerar utilizate în bănci. Conceptul de plăți fără numerar, caracteristicile și semnificația acestora. Plăți fără numerar prin cereri de plată, comenzi, scrisori de credit, cecuri, prin facturi, carduri bancare din plastic.

termen de hârtie, adăugat 16.06.2010


Fundamente generale, funcții și principii cheie ale organizării plăților fără numerar. Procedura de decontare prin ordine de plată și cerințe-ordine. Plăți fără numerar sub acreditiv și încasare. Caracteristici ale decontărilor folosind cambii și carduri de plastic.

hârtie la termen, adăugată 21/10/2011


Conceptul circulației banilor fără numerar și rolul său în economie. Principii și forme de organizare a plăților fără numerar. Decontări prin ordine de plată, cecuri, acreditive și încasări. Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului de plăți fără numerar.

hârtie la termen, adăugată 25.03.2011


Relațiile juridice de decontare în sistemul financiar Federația Rusă... Reglementarea legală a decontărilor prin ordine de plată, acreditive și încasări. Utilizarea plăților fără numerar în relațiile fiscale, vamale, bugetare și bancare.

teză, adăugată la 12.06.2010


Decontări prin ordinele de plată, garanțiile acestora. Calcule în ordinea plăților planificate. Scrisoarea de decontare a creditului. Stabilirea de relații corespondente între bănci. Carnet de cecuri garantat de bancă (fără a depune fonduri). Plata prin cec personal.

rezumat, adăugat 13.12.2008


Formularul cecului și procedura de completare a acestuia. Formele de decontări ca metode legalizate de execuție printr-o bancă a obligațiilor monetare ale întreprinderilor și organizațiilor. Schema fluxului de documente la efectuarea plăților prin ordinele de plată. Decontări pentru încasare.

test, adăugat 23.01.2010


Decontări prin cereri de plată. Decontări prin cereri de plată plătibile cu acceptarea plătitorilor. Decontări prin cereri de plată plătibile fără acceptarea plătitorilor. Plăți fără numerar.

rezumat adăugat la 05/12/2002


Temei legal pentru plăți fără numerar. Tipuri de documente de decontare. Responsabilitatea clientului băncii. Principiile plăților fără numerar. Organizarea decontărilor fără numerar folosind cecuri, scrisori de credit, cereri de încasare și plată. Perspectivele sistemului de decontare.

Relațiile financiare apar:
între entitățile de afaceri în procesul de vânzare a produselor, furnizarea de servicii, achiziționarea de inventar;
între entitățile de afaceri și organizațiile superioare la crearea de fonduri comune de fonduri și utilizarea acestora;
între entitățile de afaceri și organismele de stat ale autoguvernării locale în formarea bugetelor și a fondurilor extrabugetare;
în cadrul entităților de afaceri în formarea și utilizarea fondurilor vizate de fonduri;
între bugete separate, fonduri extrabugetare;
între cetățeni și stat, autoritățile locale în formarea bugetelor și a fondurilor extrabugetare (cumulative) fond de pensie).
Agregatul de fonduri în distribuția populației, entitățile economice, statul, autoritățile locale reprezintă resurse financiare.
Surse de resurse financiare:
La nivelul entităților comerciale:
profit, amortizarea vânzării de valori mobiliare, împrumut bancar, dobânzi, dividende la valori mobiliare de la alți emitenți.
La nivel de populație:
salarii, bonusuri, suplimente salariale, plăți sociale;
(pensii, beneficii, plata pentru servicii) la întreprindere;
cheltuieli de calatorie;
venituri din activități de afaceri;
tranzacții cu bunuri personale.
La nivel de stat și de guvern local:
venituri din întreprinderile de stat și municipale;
venituri din privatizarea proprietății;
venituri din activitatea economică străină (regiune cu 29 de state);
veniturile fiscale;
împrumuturi de stat și municipale;
emisiune de bani și venituri din emisiunea de valori mobiliare

Funcții de finanțare
Funcția principală a finanțelor este funcția de distribuție.
Metoda de distribuție financiară acoperă diferite niveluri de gestionare economică:
Federal;
Regional (subiect al Federației Ruse);
Local (guvern local).
Finanțele joacă un rol decisiv în dezvoltarea sectoarelor publice și private, a economiei, a infrastructurii industriale și sociale, a progresului științific și tehnologic etc.

Funcția de distribuție permite:
crearea de fonduri țintă de fonduri la nivelul entităților economice, statului, guvernelor locale, populației;
să efectueze redistribuirea interindustrială, interteritorială, intraindustrială, precum și între sferele de producție și neproducție etc;
să creeze rezerve la toate nivelurile economiei, statului, precum și să facă economii de către cetățeni.
Funcția de control.
Distributiv, reprezintă două laturi ale aceluiași proces economic. Controlul asupra circulației fluxurilor financiare.
Funcția de reglementare.
Setul de norme, reguli, dispoziții ale actelor juridice este conceput pentru a reglementa activitățile financiare și, prin urmare, a reglementa procesul de reproducere.

Organizare (întreprindere) (organizație franceză, din latină organiso - dau un aspect subțire) este o entitate economică independentă cu drepturile unei persoane juridice, producătoare de produse, bunuri, prestare de servicii, prestare de muncă, angajată în diferite tipuri de activități economice, scopul căruia este de a asigura nevoile publice, profitul și câștigul de capital.

O organizație (întreprindere) poate desfășura oricare dintre tipurile de activitate antreprenorială sau toate tipurile în același timp.

În procesul de activitate antreprenorială, organizațiile (întreprinderile) au anumite relații economice cu contrapartidele lor: furnizori și cumpărători; parteneri în activități comune; asociații și asociații; sistemul financiar și de credit etc., însoțit de fluxul de numerar.

Baza materială a finanțării este bani... Cu toate acestea, o condiție necesară pentru apariția finanțelor este flux de numerar real: acumularea, consumul și utilizarea acestora la toate nivelurile guvernamentale. Se datorează decontărilor reciproce între entități economice, cu sisteme bugetare și de credit, în procesul cărora se creează și se utilizează fonduri de fonduri centralizate și descentralizate.

În literatura străină, finanțele sunt considerate ca fiind flux de fonduri (procese asociate cu mișcarea banilor).

În lucrările oamenilor de știință domestici, esența finanțelor este de obicei exprimată ca un set de relații economice care decurg din formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri. Recent, au apărut alte definiții ale conținutului finanțelor, apropiate de cele străine. Interpretarea ambiguă a definiției indică complexitatea și natura multifacetică a finanțelor. Obiectul finanțării nu este doar procesele care apar în timpul mișcării fondurilor, ci și relațiile economice care le mediază. Finanțele organizațiilor (întreprinderilor) sunt un set de relații monetare care mediază relațiile economice asociate cu organizarea producției și vânzărilor de produse, performanța muncii, furnizarea de servicii, formarea resurselor financiare, implementarea activităților de investiții.

Cum categoria economicăfinanțele organizațiilor (întreprinderilor) este un sistem de relații financiare sau monetare care apar în procesul de formare a capitalului fix și circulant, a fondurilor unei organizații (întreprindere) și a utilizării acestora. Sunt de natură distributivă și redistributivă și au un impact direct asupra procesului de reproducere.

Finanțele organizațiilor (întreprinderilor) sunt o verigă independentă în sistemul financiar care deservește producția și serviciile materiale. În această legătură a sistemului financiar se formează o parte semnificativă din venitul național al țării, distribuția acestora în cadrul organizațiilor și redistribuirea parțială prin sistemul bugetar și sistemul de fonduri extrabugetare.

Sfera relațiilor financiare ale organizațiilor (întreprinderilor) este diversă și s-a extins și s-a schimbat semnificativ odată cu dezvoltarea relațiilor reale de piață, prin introducerea Codului civil al Federației Ruse. În funcție de conținutul economic relațiile financiare ale organizațiilor (întreprinderilor) pot fi grupate în următoarele domenii:

• care apare între fondatori la momentul creării organizației (întreprinderii) în timpul formării capitalului autorizat (rezervă, acțiune). La rândul său, capitalul autorizat (acțiune, acțiune) servește ca sursă inițială de formare a activelor de producție, achiziționarea de active necorporale;
• între organizații individuale (întreprinderi) asociate cu producția și vânzarea de produse, apariția valorii nou create. Acestea includ relații financiare între un furnizor și un cumpărător de materii prime, materiale, produse finite etc., relații cu organizațiile de construcții în perioada activităților de investiții, cu organizațiile de transport la transportul mărfurilor, cu întreprinderile de comunicații, vamale, firme străine etc. ... Aceste relații sunt fundamentale în activitatea economică, deoarece produsul intern brut și venitul național sunt create în sfera producției materiale. Acestea reprezintă cel mai mare volum de plăți; rezultatul financiar al activităților întreprinderilor depinde în mare măsură de organizarea lor efectivă; între organizații (întreprinderi) și unitățile lor - sucursale, ateliere, departamente, echipe - în procesul de finanțare a costurilor, distribuirea și redistribuirea profiturilor, fondul de rulment. Acest grup de relații afectează organizarea și ritmul producției;
• între organizații (întreprinderi) și angajații acestora în distribuirea și utilizarea veniturilor, emiterea și plasarea acțiunilor și obligațiunilor întreprinderii, plata dobânzilor la obligațiuni și dividende pe acțiuni, colectarea amenzilor și compensarea daunelor materiale cauzate, reținerea impozitelor de la indivizi. Organizarea lor afectează eficiența utilizării resurselor de muncă;
• între organizații (întreprinderi) și organizații superioare, în cadrul grupurilor financiare și industriale, în cadrul unei exploatații, cu sindicate și asociații ale căror organizații (întreprinderi) sunt membre. Aceste relații apar din formarea, distribuția și utilizarea țintei centralizate fonduri în numerar și rezerve pentru finanțarea programelor industriale vizate, efectuarea de cercetări de marketing, cercetare, organizarea de expoziții, acordarea de asistență financiară rambursabilă pentru implementare proiecte de investiții și reaprovizionarea fondului de rulment, în timpul reorganizării. Acest grup de relații, de regulă, este asociat cu redistribuirea intra-industrială a fondurilor și vizează sprijinirea și dezvoltarea organizațiilor (întreprinderilor);
• între organizații (întreprinderi) și sistemul financiar al statului la plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugete de diferite niveluri, formarea de fonduri extrabugetare, furnizarea de stimulente fiscale, aplicarea de penalități și primirea de alocații de la buget.

Organizarea acestui grup de relații determină starea financiară a organizațiilor (întreprinderilor) și formarea unei baze de venituri pentru bugete de diferite niveluri:

• între organizații (întreprinderi) și sistemul bancar în procesul de stocare a banilor în bănci comerciale, organizarea plăților fără numerar, obținerea și rambursarea împrumuturilor, plata dobânzii la împrumuturi, cumpărarea și vânzarea de valută și furnizarea altor servicii bancare.

Starea financiară a întreprinderilor depinde și de organizarea acestor relații:

• între organizații (întreprinderi) și companii de asigurări și organizații care decurg din asigurări de proprietate, anumite categorii de angajați, riscuri comerciale și antreprenoriale;
• între organizații (întreprinderi) și instituții de investiții în cursul plasării investițiilor, privatizării și altor entități de afaceri.

Fiecare dintre grupurile enumerate are propriile sale caracteristici și domeniu, metode de implementare. Cu toate acestea, toate sunt de natură bilaterală, iar baza lor materială este mișcarea fondurilor, datorită utilizării lor, se formează fluxuri de numerar, însoțesc formarea capitalului autorizat al organizației (întreprindere), circulația fondurilor începe și se încheie , formarea și utilizarea fondurilor monetare în diverse scopuri, rezerve financiare și resursele financiare totale ale organizației.

Funcții

Esența finanțelor se manifestă cel mai pe deplin în funcțiile lor.

Nu există un consens între economiști cu privire la funcțiile de finanțare ale organizațiilor (întreprinderilor). În literatura economică, există în prezent o largă dispersie în definirea funcțiilor, atât în \u200b\u200bceea ce privește numărul, cât și conținutul acestora. Unitatea este notată numai în două funcții: distribuțieși control... Multe surse din literatură indică următoarele funcții:

• formarea de capital, venituri și fonduri;
• utilizarea veniturilor și a fondurilor,
• economisirea resurselor,
• control etc.

Evident, funcțiile enumerate în conținutul lor au aceeași natură și scop - de a furniza sursele necesare de finanțare pentru activitățile organizației (întreprinderii). Majoritatea economiștilor recunosc că finanțarea întreprinderii are trei funcții principale: formarea capitalului și a veniturilor organizației (întreprinderii); distribuirea și utilizarea veniturilor; Control.

Toate funcțiile interacționează strâns între ele.

Când funcțiile de finanțare formarea de capital are loc formarea capitalului inițial al organizației (întreprinderii), creșterea acestuia; atragerea de fonduri din diverse surse pentru a forma volumul resurselor financiare necesare activității antreprenoriale, însoțit de mișcarea fondurilor. ÎN condiții moderne nu toate fondurile întreprinderii sunt fonduri de acțiuni. Întreprinderea soluționează independent problema formării fondurilor și rezervelor monetare.

Distribuirea și utilizarea veniturilor la nivelul organizațiilor (întreprinderilor) se manifestă prin distribuirea încasărilor din vânzarea produselor și a veniturilor din alte activități în termeni valorici în funcție de domeniile de utilizare, determinarea principalelor proporții de cost în procesul de distribuire a veniturilor și a resurselor financiare, asigurând combinația optimă de interese ale producătorilor individuali, întreprinderilor și organizațiilor și a statului în ansamblu.

Baza obiectivă controlfuncții - contabilitatea costurilor de producție și vânzare a produselor, performanța muncii, furnizarea de servicii, formarea veniturilor și fondurilor întreprinderii și utilizarea acestora. Cu ajutorul acestei funcții, controlul asupra primirii la timp a veniturilor din vânzarea de produse și furnizarea de servicii, formarea și utilizarea țintită a fondurilor și a resurselor financiare ale organizației în general, modificări ale indicatorilor financiari, respectarea legislației fiscale, etc. se efectuează.

Finanțele se bazează pe distribuțierelații care furnizează surse de finanțare pentru procesul de reproducere și, prin urmare, leagă împreună toate fazele procesului de reproducere: producție, schimb și consum. Cu toate acestea, mărimea veniturilor primite de organizație (întreprindere) determină posibilitățile dezvoltării sale ulterioare. Managementul eficient și rațional al economiei predetermină posibilitățile pentru dezvoltarea sa ulterioară. Și invers, întreruperea circulației neîntrerupte a fondurilor, creșterea costurilor pentru producția și vânzarea de produse, performanța muncii, furnizarea de servicii reduc veniturile organizației (întreprinderii) și, în consecință, posibilitatea dezvoltarea sa ulterioară, competitivitatea și stabilitatea financiară. În acest caz, funcția de control al finanțelor indică un impact insuficient al relațiilor de distribuție asupra eficienței producției, deficiențe în gestionarea resurselor financiare, organizarea producției. Ignorarea unor astfel de dovezi poate duce la falimentul întreprinderii.

Implementarea funcției de control se realizează cu ajutorul indicatorilor de performanță financiară ai întreprinderilor, evaluarea acestora și dezvoltarea măsurilor necesare pentru îmbunătățirea eficienței relațiilor de distribuție. Funcția de control este realizată atât direct în organizație, cât și de către proprietarii, contrapartidele, agențiile de credit și guvernamentale ale acesteia.

Finanţa a reprezentat / reprezintă relații economice asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor centralizate și descentralizate de fonduri pentru a îndeplini funcțiile și sarcinile statului și pentru a asigura condiții de reproducere extinsă.

Relațiile financiare pot apărea între:

1) de către stat și persoane juridice, persoane fizice (plata impozitelor);

2) între persoane fizice și persoane juridice (plata studenților pentru școlarizare);

3) între persoane juridice (închirierea unei întreprinderi a unei clădiri aparținând altei întreprinderi);

4) între state individuale (relații financiare internaționale).

Principalele caracteristici ale finanțelor:

1_ relațiile monetare între doi subiecți, adică banii reprezintă baza materială pentru existența și funcționarea finanțelor (acolo unde nu există bani, nu poate exista finanțare);

2) subiecții au drepturi diferite în procesul acestor relații: unul dintre ei (statul) are puteri speciale;

3) în procesul acestor relații, se formează un fond național de fonduri - bugetul (prin urmare, putem spune că aceste relații sunt de natură fond);

4) fluxul regulat de fonduri către buget nu poate fi asigurat fără acordarea de impozite, taxe și alte plăți de natură obligatorie de stat, care se realizează prin activitatea de reglementare legală a statului, prin crearea unui aparat fiscal adecvat.

24. Esența finanțelor și funcțiile acestora

Finanţa - sistemul relațiilor din societate cu privire la formarea și utilizarea fondurilor în conformitate cu funcțiile și rolul categoriilor incluse în finanțe.

Finanțarea include:

1) Stat / finanțe (bugetul de stat, impozite, credit de stat, fonduri extrabugetare, finanțarea întreprinderilor de stat, asigurări de stat)

2) Sistem de creditare (operațiuni ale Băncii Centrale, operațiuni ale băncilor comerciale, emisiune de bani, sistem de asigurări comerciale, fonduri de investiții, fonduri de pensii comerciale)

3) Finanțarea industriei (finanțarea organizațiilor din sectorul producției, finanțarea întreprinderilor neproductive, finanțarea altor entități comerciale)

4) Piața financiară (operațiuni cu valori mobiliare, operațiuni cu metale prețioase și pietre, operațiuni cu proprietăți imobiliare, alte operațiuni)

5) finanțe internaționale (finanțarea corporațiilor transnaționale)

Finanțe - relații economice care apar între entitățile economice în procesul de formare, distribuire și utilizare a fondurilor de fonduri.

Funcții de finanțare

Funcțiile oricărei categorii economice caracterizează tipul sau tipurile de activități desfășurate cu ajutorul acesteia. Funcțiile finanțelor caracterizează forma de exprimare a semnificației lor sociale; funcțiile finanțelor includ: 1. distribuție; 2. control; 3. cumulativ; 4. reglementare; 5. stabilizare

La nivel micro, finanțele fac o urmă. funcții:

1.formarea resurselor financiare

2. utilizarea resurselor financiare

3. reglementarea fluxurilor de numerar

Relațiile financiare ale întreprinderilor - un sistem de relații cu organele guvernamentale, sistemul fiscal, bugetele, băncile și alte instituții de credit, companiile de asigurări și așa mai departe, precum și relațiile monetare care exprimă formarea și utilizarea fondurilor în procesul de circulație a resursele întreprinderii, formarea veniturilor sale în numerar și economii ...

Relațiile financiare sunt împărțite în interne și externe.

Relații financiare interne:

• - formarea capitalului autorizat al entităților comerciale;
• - formarea și distribuirea veniturilor în numerar: venituri, venituri brute și nete, profit, numerar al întreprinderii;
• - relații cu angajații la plata salariilor.
• -relatii financiare cu diviziuni structurale proprii
• -relatii in cadrul asociatiilor de productie si relatia intreprinderii cu filialele sale.

Relațiile financiare externe

relațiile cu alte entități de afaceri în procesul de generare și distribuire a veniturilor (relații intangibile);

• - amenzi, penalități, confiscare; - relații de leasing;
• - emiterea și vânzarea valorilor mobiliare;
• - activitate cooperativă;
• - împrumuturi comerciale;

Organizarea finanțelor entităților de afaceri se realizează pe baza unui număr de principii care corespund esenței activității antreprenoriale în condițiile pieței:

Independența economică. Implementarea acestui principiu este asigurată de faptul că o entitate economică, indiferent de forma de proprietate, determină în mod independent direcțiile cheltuielilor sale, sursele finanțării acestora, ghidate de dorința de a maximiza profiturile.

Autofinanțare. Acest principiu înseamnă recuperarea integrală a costurilor de producție și vânzare a produselor, investiții în dezvoltarea producției în detrimentul fondurilor proprii și, dacă este necesar, împrumuturi bancare și comerciale. Implementarea acestui principiu este una dintre principalele condiții pentru activitatea antreprenorială, asigurând competitivitatea întreprinderii.

Răspunderea materială. Înseamnă prezența unui anumit sistem de responsabilitate pentru desfășurarea și rezultatele activității economice. Metode financiare implementarea acestui principiu este diferită pentru întreprinderi individuale, manageri și angajați ai întreprinderii.

Interes material. Acest principiu este predeterminat obiectiv de obiectivul principal al activității antreprenoriale - obținerea unui profit.

Acordarea de rezerve financiare. Acest principiu este asociat cu necesitatea de a forma rezerve financiare pentru a asigura activitatea antreprenorială.

Principiul controlului financiar. Implementarea acestui principiu la nivelul întreprinderii prevede o astfel de organizare a finanțelor care oferă capacitatea de a efectua un control financiar intern bazat pe analize și audit intern.

Astfel, finanțele organizațiilor sunt principala verigă în sistemul financiar. Finanțele întreprinderilor sunt un set de relații monetare sau financiare care decurg din entitățile de afaceri în legătură cu formarea fondurilor reale și (sau) potențiale de fonduri, distribuția și utilizarea acestora pentru nevoile de producție și consum.

Toate principiile organizării finanțelor entităților de afaceri sunt în curs de dezvoltare și pentru implementarea lor în fiecare situație economică specifică, se aplică formele și metodele acestora, corespunzătoare nivelului de dezvoltare a forțelor productive și a relațiilor de producție.

În mediul economic actual, băncile comerciale devin un element important al infrastructurii pieței.

Deoarece băncile comerciale sunt create și funcționează sub formă de societăți cu răspundere limitată sau societăți pe acțiuni, activitățile lor sunt posibile numai cu condiția obținerii propriului profit. Astfel, relația dintre întreprinderi și bănci este construită ținând seama de interesele reciproce și ar trebui să fie benefică ambelor părți.

Relația dintre organizație și bancă apare în ceea ce privește decontarea și serviciile de numerar și de credit, precum și în legătură cu apariția de noi servicii caracteristice unei economii de piață. O caracteristică importantă a acestor relații este natura lor contractuală. Inițiativa de a încheia contracte vine de la întreprindere, care alege în mod independent o bancă pentru serviciile sale de decontare, numerar și credit.

Pentru serviciile de decontare, compania încheie un acord de cont bancar cu banca, care este necesar pentru organizarea plăților fără numerar. În conformitate cu acordul, banca deschide conturi curente și alte conturi pentru întreprindere în calitate de client, le creditează fondurile primite atât de la întreprindere, cât și de la întreprindere, anulează sumele din contul întreprinderii în numele acesteia în conturile furnizorilor , creditori și fondurile bugetare și extrabugetare corespunzătoare. În plus, banca se angajează să accepte de la întreprinderea clientă și să o emită sau în numele său numerar, să plătească dobânzi pentru păstrarea banilor în conturi.

Principalul cont al unei întreprinderi ca persoană juridică este un cont curent. Compania are dreptul să deschidă mai multe conturi curente în diferite bănci. Veniturile din vânzarea produselor (lucrări, servicii) sunt creditate în contul curent, decontările se fac pe obligațiile întreprinderii. Alte conturi - curent, împrumut, valută - organizația are dreptul să deschidă în orice număr în diferite bănci. Se deschide un cont secundar de decontare pentru o întreprindere care are separat unități structurale în afara locației lor. La locația lor în bănci, conturile sunt deschise în numele întreprinderii. Deoarece subcontul de decontare are o valoare auxiliară, acesta acumulează venituri din diviziune pentru transferul ulterior în contul principal de decontare al întreprinderii.

Conturile curente sunt deschise pentru sucursale, departamente și alte divizii de decontare ale întreprinderii. Acestea sunt utilizate pentru operațiuni de decontare limitate, în principal legate de salarii și cheltuieli administrative.

Atunci când un cont curent în valută este deschis în bancă, se deschide automat un cont în tranzit în valută, către care se primesc transferuri în valută din activitatea economică străină a întreprinderii. După vânzarea unei părți din câștigurile valutare, soldul fondurilor valutare este transferat în contul curent.

În procesul de decontare și servicii de numerar între o întreprindere și o bancă, se formează anumite relații financiare, însoțite de mișcarea fondurilor și care afectează formarea veniturilor întreprinderii și băncii.

Multe bănci percep taxe pentru înființarea conturilor clienților și efectuarea tranzacțiilor de decontare și numerar pentru a rambursa costurile implementării acestora. Alții, pentru a atrage clientela, deschid conturi curente gratuit. Fiecare bancă plătește o anumită taxă în favoarea acesteia din urmă pentru păstrarea fondurilor întreprinderilor cu ea (cu excepția unui cont valutar de tranzit). Valoarea taxei este stabilită de comun acord în cazul unui cont curent. Compania plasează temporar surplusul de fonduri pe conturile de depozit pe termen fix în condițiile băncii, care stabilește dobânda la depozite în funcție de condițiile de păstrare a banilor.

Cheltuielile organizației pentru plata serviciilor băncii sunt incluse în costul produselor (lucrări, servicii), veniturile primite din păstrarea fondurilor în conturile bancare sunt luate în considerare ca parte a profitului bilanțului companiei ca neoperante sursa de venit. Băncile nu au dreptul de a controla decontările unei întreprinderi cu bugetul, alte întreprinderi sau alte plăți fără numerar, deși sunt efectuate în formele stabilite. Cu toate acestea, banca poartă o anumită responsabilitate pentru respectarea regulilor disciplinei de decontare, care este stabilită reguli A Băncii Centrale a Federației Ruse și este determinată de acorduri între întreprindere și banca comercială. Pentru debitarea prematură sau incorectă a fondurilor din conturile companiei, precum și pentru creditarea prematură sau incorectă a fondurilor primite de companie, aceasta are dreptul de a solicita băncii să plătească o amendă în favoarea sa în valoare de 0,5% din aceste sume pentru fiecare zi de întârziere. Acordul dintre bancă și întreprindere poate prevedea și alte forme de răspundere (suplimentare).

Răspunderea întreprinderilor față de bancă este stabilită în contracte bancare și de depozit, contracte de credit.

Rețineți că rolul creditului în asigurarea funcționării normale a unei întreprinderi în condiții moderne este cu siguranță important.

Împrumuturile bancare reprezintă cea mai importantă sursă de resurse financiare pentru nevoile întreprinderilor asociate cu producția și vânzarea de produse. Nevoia temporară de fonduri mai ales se întâmplă adesea în întreprinderi unde există fluctuații sezoniere în producția și vânzările de produse. Dar poate apărea ca urmare a unui decalaj temporar între primirea unor surse de anumite tipuri de costuri și nevoia de fonduri în acest scop, de exemplu, pentru implementarea lucrărilor de reparații. Asociațiile de autofinanțare și întreprinderile din industrie sunt creditate pe baza agregatului de stocuri și a costurilor de producție.

Principiul general al verificării garanției de împrumut este următorul. Datoria efectivă este comparată cu suma soldului plătit în exces al inventarului de obiecte de valoare și al costurilor de producție din cadrul planului și al mărfurilor expediate în suma soldului acestora în bilanț.

În practică, o verificare a securității unei instituții bancare se efectuează simultan pentru totalitatea stocurilor și costurilor și a bunurilor expediate. Dacă datoria depășește suma planificată a împrumutului, instituția bancară, împreună cu compania, ia în considerare motivele care au cauzat necesitatea excesivă a unui împrumut.

Se poate lua o decizie de a acorda un împrumut pentru nevoi temporare pentru suma totală sau parțială a excesului de inventar și a costurilor de producție, precum și a bunurilor expediate. Dacă aceste măsuri fac posibilă aducerea datoriei la perioada planificată, atunci instituția bancară poate acorda un împrumut pentru nevoi temporare.

Dacă este imposibil să aducă datoria unui împrumut la nivelul planificat în timp util, precum și în cazul unei datorii restante la împrumuturile bancare, se introduce o limită de credit în cadrul sumei planificate a împrumutului.

Dacă mărimea planificată a împrumutului este depășită din cauza creșterii excesive a mărfurilor expediate, ale căror condiții de plată nu au venit încă, acestea sunt acceptate pentru creditare fără a limita suma și termenul. În acest caz, banca nu aplică sancțiuni.

La verificarea soldurilor de lucru în curs, bunurile finite și bunurile expediate sunt acceptate pentru creditare la costul real, dar nu mai mare decât cel planificat, precum și toate celelalte stocuri și costuri - conform estimării bilanțului. Valoarea stocului este redusă cu valoarea amortizării valorilor, provizioanelor pentru cheltuieli sau pierderi viitoare, precum și reduceri comerciale dacă bunurile sunt înregistrate în bilanț la prețuri de vânzare cu amănuntul sau cu ridicata.

Banca poate acorda împrumuturi pentru costurile activelor fixe dacă întreprinderea nu are fonduri de stimulare. Analiza relației dintre întreprindere și bancă pentru astfel de împrumuturi constă în verificarea utilizării intenționate a împrumuturilor și a eficacității activităților desfășurate pe cheltuiala acestora.

Împrumutul este o metodă de finanțare rambursabilă a unei întreprinderi. Este un serviciu bancar tradițional. Compania are dreptul de a primi un împrumut atât în \u200b\u200bbanca în care este deschis contul curent pentru aceasta, cât și în orice altă bancă. Împrumutul se efectuează pe baza unui contract de împrumut care definește drepturile și obligațiile părților, precum și răspunderea pentru încălcarea condițiilor acordului, ținând seama de natura împrumutului acordat și de starea financiară a împrumutului companie.

În funcție de natura nevoilor întreprinderii pentru fonduri împrumutate, există împrumuturi pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la unu la trei ani) și împrumuturi pe termen lung (peste trei ani).

Compania plătește dobânzi băncii pentru utilizarea creditului, care trebuie returnat în termenul specificat în contract. Ratele dobânzii depind de perioada de utilizare a capitalului împrumutat, luând în considerare cererea și oferta. Ratele dobânzii pot varia de la o bancă la alta.

Practica băncilor rusești în domeniul împrumuturilor arată că activitățile lor în acest domeniu constau aproape în totalitate din împrumuturi pe termen scurt, concentrate în domeniul comerțului și al achizițiilor. Practic, fondurile împrumutate vizează operațiuni intermediare, care se caracterizează printr-o rulare rapidă a fondurilor și profituri mari.

Întrucât băncile acordă împrumuturi pe bază comercială, principiile împrumuturilor sunt garanția împrumutului, natura țintei, urgența, rambursarea și rambursarea împrumutului. În acest caz, aceasta determină preferințele unor tipuri specifice de operațiuni de credit și superioritatea lor numerică copleșitoare. Relația cu sistemul financiar și de credit este diversă. În primul rând, acestea sunt relațiile cu bugetele de diferite niveluri și fondurile extrabugetare legate de transferul de impozite și deduceri. Sistemul fiscal rusesc este imperfect și nu contribuie la normal activități de producție... Experiența mondială arată că este posibil să se reducă ratele ridicate ale inflației numai prin susținerea producției și dezvoltarea investițiilor. Acesta ar trebui să fie principalul obiectiv al politicilor fiscale, de credit și vamale. În special, în multe țări, o parte sau o parte din creșterea producției nu este impozitată. Acest lucru este benefic atât pentru întreprindere, cât și pentru stat, deoarece impozitele de la astfel de întreprinderi sunt primite integral și, după un an, cresc brusc.

Relațiile cu legătura de asigurare a sistemului financiar constau în transferuri de fonduri pentru asigurări sociale și medicale, precum și asigurarea proprietății companiei.

Relațiile financiare ale întreprinderilor cu băncile sunt construite atât în \u200b\u200bceea ce privește organizarea decontărilor fără numerar, cât și în obținerea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt și pe termen lung. Organizarea plăților fără numerar are un impact direct asupra pozitie financiară întreprinderi. Creditul este o sursă de formare a fondului de rulment, extinderea producției, ritmul acestuia, îmbunătățirea calității produselor, ajută la eliminarea dificultăților financiare temporare ale întreprinderilor.

În prezent, există o serie de probleme în relațiile dintre întreprinderi și bănci. Practica plăților fără numerar este primitivă: plata anticipată, barter, numerar, neplăți mari. Împrumutul este foarte scump, prin urmare ponderea sa în formarea fondului de rulment al întreprinderilor este foarte mică (în medie, nu mai mult de 10%). Împrumuturile pe termen lung pentru finanțarea investițiilor nu sunt practic utilizate. Nici serviciile bancare netradiționale nu au fost dezvoltate.