Uchwała 3210 z 11.03.2017 Zmieniła się procedura dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych

1. Jakie zmiany zaszły w kolejności konserwacji transakcje gotówkowe organizacje i indywidualni przedsiębiorcy.

2. Czym nowa procedura dokonywania transakcji gotówkowych różni się od nieważnej.

3. Jaką odpowiedzialność przewiduje ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej za naruszenie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych.

4. Jakie akty prawne i wykonawcze regulują procedurę dokonywania transakcji gotówkowych.

Od 1 czerwca 2014 r. Nie tylko się zmieniło , ale także procedurę dokonywania transakcji gotówkowych. Nowe zamówienie przeprowadzania transakcji gotówkowych zatwierdzonych przez Bank Rosji Zarządzeniem z dnia 11.03.2014 Nr 3210-U „W sprawie trybu dokonywania transakcji gotówkowych osoby prawne oraz uproszczona procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych indywidualni przedsiębiorcy i małych firm ”. Jednocześnie „Rozporządzenie w sprawie trybu dokonywania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacja Rosyjska„(Zatwierdzony przez Bank Rosji w dniu 12.10.2011 nr 373-P) stracił ważność. W tym artykule przyjrzymy się bliżej znaczące zmiany w kolejności dokonywania transakcji gotówkowych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców.

! Uwaga: dla małych firm i przedsiębiorców indywidualnych nowa procedura dokonywania transakcji gotówkowych spowodowała zasadnicze zmiany.

Porównanie „starej” i „nowej” kolejności przeprowadzania transakcji gotówkowych

Aby wizualnie ocenić zmiany wprowadzone w procedurze dokonywania transakcji gotówkowych od 1 czerwca 2014 r., Porównajmy wymagania obowiązującego rozporządzenia Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Oraz nieważnego rozporządzenia Banku Rosji. Nr 373-P z 12.10.2011.

Wymagania	Rozporządzenie Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r ważny od 01.06.2014r	Rozporządzenie Banku Rosji nr 373-P z dnia 12.10.2011 przedawniony
1. Kto jest zobowiązany do ustalenia limitu salda gotówki w kasie	Do wykonywania czynności związanych z przyjmowaniem gotówki, w tym ich przeliczania, wydawania gotówkijednostka dokument administracyjny określa maksymalną dopuszczalną ilość gotówki, jaka może być przechowywana w miejscu dokonywania transakcji gotówkowych, ustaloną przez kierownika osoby prawnej, po wykazaniu w kasie kwoty salda gotówki na koniec dnia roboczego książka (dalej - limit salda gotówkowego). Indywidualni przedsiębiorcy, małe firmy nie mogą ustalać limitu salda gotówki. (str. 2 dyrektywy nr 3210-U)	Do przeprowadzania transakcji gotówkowychosoba prawna, indywidualny przedsiębiorca ustala maksymalną dopuszczalną kwotę gotówki , które mogą być przechowywane w miejscu do przeprowadzania transakcji gotówkowych, określonym przez kierownika osoby prawnej, przedsiębiorcę indywidualnego, po wykazaniu w księdze kasowej stanu salda na koniec dnia roboczego (dalej: limit salda gotówkowego).(Punkt 1.2 regulaminu nr 373-P)
2. Procedura obliczania limitu salda gotówki w kasie	(nowo utworzona osoba prawna to oczekiwana wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi).lubAby określić limit salda środków pieniężnych, osoba prawna bierze pod uwagęwielkość wypłat gotówki (nowo utworzona osoba prawna - przewidywana wielkość wypłat gotówki), z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłaty wynagrodzenie, stypendia i inne świadczenia pracownicze.(Załącznik do zarządzenia Nr 3210-U „Określenie limitu salda gotówki”)	Aby określić limit salda środków pieniężnych, osoba prawna bierze pod uwagę indywidualny przedsiębiorcawielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, wykonaną pracę, wykonane usługi (nowo utworzona osoba prawna, przedsiębiorca indywidualny - przewidywana wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, wykonane usługi).W przypadku braku paragonów środki pieniężne za sprzedane towary, wykonaną pracę, wykonane usługi, osobę prawną, indywidualny przedsiębiorcawielkość wypłat gotówki (nowo utworzona osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca - przewidywana wielkość wypłat gotówki), z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników. (Załącznik „Określenie limitu salda gotówkowego”)
3. Procedura wpłaty gotówki przez wyodrębniony oddział	Upoważniony przedstawiciel wyodrębnionego oddziału może przekazać środki pieniężne w sposób określony przez osobę prawnądo kasy osoby prawnej, do banku lub do organizacji będącej częścią systemu Banku Rosji , za zaksięgowanie ich kwot na rachunku bankowym osoby prawnej.(str. 3 dyrektywy nr 3210-U)	Upoważniony przedstawiciel wyodrębnionej jednostki organizacyjnej może w sposób określony przez osobę prawną wpłacać środki pieniężnepodmiot prawny, bank lub organizacja będąca częścią systemu Banku Rosji , w którego statucie przysługuje jej prawo do wykonywania przewozu gotówki, odbioru gotówki, a także transakcji gotówkowych w zakresie przyjmowania i przetwarzania gotówki,lub do organizacji federalnej usługi pocztowej o uznanie, przekazanie lub przekazanie ich na rachunek bankowy osoby prawnej.(Punkt 1.5 regulaminu nr 373-P)
4. Procedura przeniesienia księgi kasowej z wyodrębnionego oddziału do osoby prawnej	Oddzielne podziały przekazują osobie prawnej kopię arkusza księgi kasowejzgodnie z procedurą ustanowioną przez osobę prawną, z uwzględnieniem okresu sporządzenia sprawozdania księgowego (finansowego) przez osobę prawną. (str. 4.6 instrukcji nr 3210-U)	Oddzielny podział, po wyświetleniu kwoty salda środków pieniężnych na koniec dnia roboczego w księdze kasowej, przenosi arkusz księgi kasowej na ten dzień roboczynie później niż następnego dnia roboczego dla osoby prawnej. (Punkt 5.6 regulaminu nr 373-P)
5. Procedura przekazywania pieniędzy od kasjerów do starszego kasjera	W przypadku obecności starszego kasjera operacje transferu gotówki między starszym kasjerem a kasjerami w ciągu dnia roboczego są odzwierciedlane przez starszego kasjeraw księdze rachunkowej otrzymanej i wydanej przez kasjera pieniądze ze wskazaniem kwoty przekazanej gotówki. Zapisy w księdze środków otrzymanych i wydanych przez kasjera są dokonywane w momencie przelewu gotówki i są potwierdzane podpisami starszego kasjera, kasjera.(str. 4.5 kierunku nr 3210-U)	Starszy kasjer wydaje kwotę gotówki niezbędną do wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności zgodnie z listą płac (listą płac) kasjerom wydającym gotówkę, za podpisemw księdze rachunkowej środków otrzymanych i wydanych przez kasjera lub na zlecenie gotówkowe na rachunek na okres wskazany na liście płac (lista płac).(Punkt 4.6 regulaminu nr 373-P)
6. Kto powinien sporządzać dokumenty kasowe, książkę kasową	Indywidualni przedsiębiorcy, prowadzenie zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat księgowanie dochodów lub przychodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych charakteryzujących określony rodzaj działalność gospodarcza, nie można wystawiać dokumentów gotówkowych. (Punkt 4.1 w kierunku nr 3210-U) Jeżeli przedsiębiorcy indywidualni, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o podatkach i opłatach, prowadzą ewidencję przychodów lub przychodów i wydatków i (lub) inne przedmioty opodatkowania lub wskaźniki fizyczne charakteryzujące określony rodzaj działalności gospodarczej,nie mogą prowadzić księgi gotówkowej. (str. 4.6 instrukcji nr 3210-U)	Transakcje gotówkowe dokonywane przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę, są sporządzane poprzez przychodzące zlecenia gotówkowe, polecenia wypływu gotówki (dalej - dokumenty gotówkowe).(Punkt 1.8 regulaminu nr 373-P) Rozliczanie gotówki otrzymanej w kasie, z wyjątkiem gotówki zaakceptowanej przez płatnika, bankowego agenta płatniczego (subagenta) i wydanej przez kasjera,osoba prawna, przedsiębiorca indywidualny prowadzi księgę kasową. (Punkt 5.1 regulaminu nr 373-P)
7. Umiejętność poprawiania dokumentów	W dokumentach sporządzonych na papierze,bez dokumentów kasowych,dozwolona korekta , zawierające datę sprostowania, nazwiska i inicjały oraz podpisy osób, które wystawiły dokumenty, na których dokonano sprostowania.(str.4.7 Instrukcja nr 3210-U)	Dokonywanie poprawekniedozwolone w dokumentach gotówkowych. (Punkt 2.1 regulaminu nr 373-P)
8. Możliwość sporządzenia jednego przychodzącego zlecenia gotówkowego na wszystkie paragony lub ścisłe formularze sprawozdawcze dziennie	Polecenie odbioru gotówki można sporządzić na zakończenie transakcji gotówkowych na podstawie taśmy kontrolnej zdjętej z urządzenia kasowego, ścisłe formularze sprawozdawcze zrównane z paragonem fiskalnym , inne dokumenty określone w ustawie federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ „O korzystaniu z kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności kartą płatniczą”,za całkowitą kwotę przyjętej gotówki , z wyjątkiem kwot gotówki przyjmowanych w ramach działalności agenta płatniczego, bankowego agenta płatności (subagenta).(str. 5.2 instrukcji nr 3210-U)	Ta możliwość nie jest bezpośrednio ustalona
9. Rejestracja zlecenia gotówkowego wydatkowego	W przypadku wypłaty gotówki przy wychodzącym zleceniu gotówkowym kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wydania i przekazuje zlecenie wychodzące do odbiorcy gotówkiza złożenie podpisu. (p.6.2 instrukcji nr 3210-U)	Przy wydawaniu gotówki na podstawie polecenia wypłaty gotówki kasjer przygotowuje kwotę do wydania i przekazuje zlecenie wypłaty do odbiorcy gotówki, którywskazuje kwotę otrzymanej gotówki (ruble - słownie, kopiejek - w liczbach) i podpisuje zlecenie gotówkowe wydatku. (Punkt 4.3 regulaminu nr 373-P)
10. Rejestracja wniosku o wydanie gotówki na podstawie raportu	Aby wydać pracownikowi gotówkę na podstawie raportu o wydatkach związanych z wykonywaniem czynności osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, sporządza się zlecenie kasowe zgodnie z pisemnymoświadczenie osoba odpowiedzialna, sporządzona w dowolnej formie izawierający zapis kwoty gotówki i okresu, na jaki gotówka jest wydana, podpis kierownika oraz datę. (str. 6.3 instrukcji nr 3210-U)	Aby wydać gotówkę na wydatki związane z wykonywaniem czynności osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, pracownika na rachunek wydatku, zlecenie kasowe jest sporządzane zgodnie z pisemnym wnioskiem osoby odpowiedzialnej, sporządzonym w dowolnej formie izawierające odręczny napis głowy o wysokości gotówki i okresie, na jaki jest wydana, podpis kierownika oraz datę. (Punkt 4.4 regulaminu nr 373-P)

Główne zmiany w kolejności transakcji gotówkowych od 1 czerwca 2014 r

Podsumujmy powyższą analizę zmian dokonanych przez Bank Rosji w procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych:

1. Przedsiębiorcy indywidualni i małe firmy są zwolnione z obowiązku ustanawiania i przestrzegania limitu salda środków pieniężnych (wcześniej wszystkie osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni musieli zatwierdzić limit salda środków pieniężnych)

2. Limit salda gotówkowego można obliczyć nie tylko na podstawie kwoty wpływów, ale także kwoty wypłaty gotówki z kasy (dotychczas metodę określania limitu kwoty wypłaty można było stosować tylko w przypadku braku paragonów).

3. Oddzielny oddział nie jest uprawniony do przekazywania środków pieniężnych w celu uznania rachunku bankowego osoby prawnej korzystającej z usług pocztowych. Teraz przelew pieniędzy z osobnego podziału jest możliwy w następujący sposób: do kasy osoby prawnej lub do banku lub do organizacji będącej częścią systemu Banku Rosji (wcześniej można było również przesyłać pocztą).

4. Osoba prawna ma prawo samodzielnie ustalić termin przekazania arkuszy księgi kasowej odrębnymi oddziałami, biorąc pod uwagę termin sprawozdania księgowe (wcześniej okres ten został ustalony przez Bank Rosji - nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu sporządzenia).

5. Fakt przekazania środków pieniężnych należy odnotować tylko w księdze rozliczeń środków otrzymanych i wydanych przez kasjera (wcześniej można było również sporządzać polecenia wypływu gotówki).

6. Przedsiębiorcy indywidualni prowadzący ewidencję przychodów lub przychodów i rozchodów i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych, czyli wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, są zwolnieni z obowiązku sporządzania wpływów i wypłat gotówkowych oraz prowadzenia gotówki. księga (wcześniej wszystkie osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy musieli prowadzić księgę kasową i sporządzać dokumenty kasowe).

7. Wyjaśniono, że można wprowadzać zmiany we wszystkich dokumentach obsługujących transakcje gotówkowe, z wyjątkiem przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych (wcześniej nie było bezpośredniego zezwolenia, wprowadzono jedynie zakaz dokonywania korekt w przekazach gotówkowych). W ten sposób można wprowadzić korekty w księdze kasowej, księdze rozliczeń środków otrzymanych i wydanych przez kasjera, liście płac, liście płac, raporcie zaliczkowym, nie można korygować przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.

8. Wyjaśniono procedurę sporządzania przychodzącego zlecenia gotówkowego na kwotę wpływów gotówkowych przebijanych w ciągu dnia i wydawane formularze ścisłego raportowania: można sporządzić jedno przychodzące zlecenie gotówkowe na całą kwotę (wcześniej ta opcja nie była przeliterowane bezpośrednio).

9. Odbiorca musi jedynie podpisać się własnym podpisem na voucherze gotówkowym, kwota nie musi być wpisana słownie, można ją wydrukować.

10. We wniosku o wydanie środków zgodnie z protokołem kierownik musi złożyć tylko swój podpis, odręczny napis szefa dotyczący terminu i kwoty środków podlegających rozliczeniu nie jest już wymagany.

! Uwaga:formularze dokumentów kasowych pozostały takie same - zainstalowaneUchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z 18.08.1998 nr 88 (poprawiona z 03.05.2000) "W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych formularzy podstawowej dokumentacji księgowej do rejestrowania transakcji gotówkowych, do rejestrowania wyników inwentaryzacji."

Odpowiedzialność za naruszenie procedury wykonywania operacji gotówkowych

Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność za „naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, wyrażone w realizacji rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami powyżej ustalonych kwot, brak odbioru (Niekompletne zaksięgowanie) do kasy, nieprzestrzeganie procedury przechowywania wolnych środków, a także gromadzenie gotówki w kasie powyżej ustalonych limitów "w formie kary administracyjnej:

od 4000 rubli do 5000 rubli - dla urzędników;

od 40000 rubli do 50000 rubli - dla osób prawnych.

(Artykuł 15.1 Rozdział 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej)

Ale teraz, po rozważeniu wszystkich zmian w procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych, jestem pewien, że nie zostaniesz pociągnięty do odpowiedzialności!

Jeśli uważasz, że artykuł jest przydatny i interesujący - udostępnij go swoim współpracownikom w sieciach społecznościowych!

Jeśli masz uwagi i pytania - napisz, omówimy!

Yandex_partner_id \u003d 143121; yandex_site_bg_color \u003d "FFFFFF"; yandex_stat_id \u003d 2; yandex_ad_format \u003d "bezpośrednio"; yandex_font_size \u003d 1; yandex_direct_type \u003d "pionowa"; yandex_direct_border_type \u003d "blokuj"; yandex_direct_limit \u003d 2; yandex_direct_title_font_size \u003d 3; yandex_direct_links_underline \u003d false; yandex_direct_border_color \u003d "CCCCCC"; yandex_direct_title_color \u003d "000080"; yandex_direct_url_color \u003d "000000"; yandex_direct_text_color \u003d "000000"; yandex_direct_hover_color \u003d "000000"; yandex_direct_favicon \u003d true; yandex_no_sitelinks \u003d true; document.write ("");

Akty ustawodawcze i regulacyjne

1. Rozporządzenie Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. „W sprawie trybu dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy”

2. „Regulamin wykonywania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej” (zatwierdzony przez Bank Rosji 12.10.2011 nr 373-P)

Jak zapoznać się z oficjalnymi tekstami dokumentów - zobacz sekcję

Wybierz nagłówek 1. Prawo gospodarcze (239) 1.1. Instrukcje dotyczące rozpoczęcia działalności (26) 1.2. Wykrywanie adresu IP (29) 1.3. Zmiany w EGRIP (4) 1.4. Zamknięcie IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Otwarcie LLC (27) 1.5.2. Zmiany w LLC (6) 1.5.3. Likwidacja LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencje biznesowe (13) 1.8. Dyscyplina gotówkowa i rachunkowość (69) 1.8.1. Lista płac (3) 1.8.2. Zasiłki macierzyńskie (7) 1.8.3. Zasiłek z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy (11) 1.8.4. Ogólne problemy księgowość (8) 1.8.5. Inwentarz (13) 1.8.6. Dyscyplina gotówkowa (13) 1.9. Czeki biznesowe (19) 10. Kasy online (15) 2. Przedsiębiorczość i podatki (448) 2.1. Ogólne kwestie podatkowe (29) 2.10. Podatek dochodowy od osób zawodowych (26) 2.2. Numer USN (49) 2.3. UTII (47) 2.3.1. Współczynnik K2 (2) 2.4. OSNO (37) 2.4.1. Podatek VAT (18) 2.4.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (8) 2.5. System patentowy (25) 2.6. Opłaty transakcyjne (8) 2.7. Składki ubezpieczeniowe (69) 2.7.1. Fundusze pozabudżetowe (9) 2.8. Raportowanie (87) 2.9. Zachęty podatkowe (71) 3. Przydatne programy i usługi (40) 3.1. Podatnik LE (9) 3.2. Podatek od usług Ru (12) 3.3. Usługi w zakresie sprawozdawczości emerytalnej (4) 3.4. Pakiet biznesowy (1) 3.5. Kalkulatory online (3) 3.6. Inspekcja online (1) 4. Wsparcie państwa dla małych firm (6) 5. PERSONEL (105) 5.1. Urlop (7) 5.10 Wynagrodzenie za pracę (6) 5.2. Świadczenia macierzyńskie (2) 5.3. Zwolnienie lekarskie (7) 5.4. Zwolnienie (11) 5.5. Ogólne (23) 5.6. Akty lokalne oraz dokumenty personalne (8) 5.7. Ochrona pracy (9) 5.8. Zatrudnianie (3) 5.9. Personel zagraniczny (1) 6. Stosunki umowne (34) 6.1. Bank umów (15) 6.2. Zawarcie umowy (9) 6.3. Uzgodnienia dodatkowe do umowy (2) 6.4. Rozwiązanie umowy (5) 6.5. Reklamacje (3) 7. Ramy prawne (37) 7.1. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji i Federalnej Służby Podatkowej Rosji (15) 7.1.1. Rodzaje działalności na UTII (1) 7.2. Przepisy i regulacje (12) 7.3. GOST i przepisy techniczne (10) 8. Formy dokumentów (82) 8.1. Podstawowe dokumenty (35) 8.2. Oświadczenia (25) 8.3. Pełnomocnictwa (5) 8.4. Formularze wniosków (12) 8.5. Decyzje i protokoły (2) 8.6. Karty LLC (3) 9. Różne (26) 9.1. AKTUALNOŚCI (5) 9.2. KRYM (5) 9.3. Pożyczki (2) 9.4. Spory prawne (5)

„O procedurze dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne i uproszczonej procedurze dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy”

Ze zmianami i dodatkami od:

GWARANCJA:

Zobacz podsumowanie zmian w kierunku 3210-U

1. Niniejsza instrukcja jest oparta na Prawo federalne z dnia 10 lipca 2002 r. N 86-FZ „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (Zbiorowe ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, art. 2426; N 30, art. 3101; 2006, N 19, art. 2061; N 25 , Art. 2648; 2007, nr 1, art. 9, art. 10; nr 10, art. 1151; nr 18, art. 2117; 2008, nr 42, art. 4696, art. 4699; nr 44, art. 4982; Nr 52, art. 6229, art. 6231; 2009, nr 1, art. 25; nr 29, art. 3629; nr 48, art. 5731; 2010, nr 45, art. 5756; 2011, nr . 7, art. 907; nr 27, art. 3873; N 43, art. 5973; N 48, art. 6728; 2012, N 50, art. 6954; N 53, art. 7591, art. 7607; 2013 , N 11, art. 1076; N 14 1649; N 19, art. 2329; N 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; N 30, art. 4084; N 49, art. 6336; N 52, art. 6975) określa procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji (zwanego dalej gotówką) na terytorium Federacji Rosyjskiej przez osoby prawne (z wyjątkiem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, instytucji kredytowych nizacje (zwane dalej bankiem), a także uproszczony tryb dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy.

Do celów niniejszej dyrektywy małe przedsiębiorstwa są rozumiane jako podmioty prawne sklasyfikowane zgodnie z warunkami ustanowionymi w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” (Przepisy zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2007, nr 31, art. 4006; N 43, art. 5084; 2008, N 30, art. 3615, art. 3616; 2009, N 31, art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52, art. 6961), małych przedsiębiorców, w tym mikroprzedsiębiorstw.

Podmiot prawny samodzielnie określa limit salda środków pieniężnych zgodnie z dodatkiem do niniejszej dyrektywy w oparciu o charakter swojej działalności, biorąc pod uwagę wielkość wpływów lub wielkość wypłat gotówki.

Bezpłatne porady prawne:

Agent płatniczy prowadzący działalność zgodnie z ustawą federalną z dnia 3 czerwca 2009 r. N 103-FZ „O działalności w zakresie przyjmowania płatności od osób fizycznych prowadzonej przez agentów płatności” (Collected Legislation of the Russian Federation, 2009, N 23, Art. . 2758; N 48, art. 5739; 2010, N 19, art. 2291; 2011, N 27, art. 3873) (dalej - agent rozliczeniowy), bankowy agent rozliczeniowy (subagent) działający zgodnie z prawem federalnym z dnia 27 czerwca 2011 r. N 161 -FZ „O krajowym systemie płatniczym” (Zgromadzone ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 2011, N 27, art. 3872; 2012, N 53, art. 7592; 2013, N 27, art. 3477 ; N 30, art. 4084) (dalej - bankowy agent płatniczy (subagent), przy ustalaniu limitu salda środków pieniężnych, nie bierze się gotówki przyjętej w toku działalności płatnika, bankowego agenta płatniczego (subagenta) na konto.

Podmiot prawny przechowuje środki pieniężne na rachunkach bankowych przekraczające limit salda środków pieniężnych określony zgodnie z ust. 2–5 niniejszej klauzuli, czyli środki pieniężne wolne.

Bezpłatne porady prawne:

Gromadzenie środków pieniężnych przez osobę prawną powyżej ustalonego limitu salda środków pieniężnych jest dozwolone w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, płatności zawartych zgodnie z metodyką przyjętą do wypełniania formularzy federalnych obserwacji statystycznych, w fundusz wynagrodzeń i świadczenia socjalne (dalej - inne wpłaty), w tym dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty, a także w weekendy, wolne od pracy wakacje w przypadku osoby prawnej dokonującej w tych dniach transakcji gotówkowych.

Upoważniony przedstawiciel wyodrębnionej jednostki może, zgodnie z procedurą ustanowioną przez osobę prawną, wpłacić gotówkę do kasjera osoby prawnej, banku lub organizacji będącej częścią systemu Banku Rosji na uznanie swoich kwot na rachunku bankowym osoby prawnej.

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

4. Transakcje gotówkowe są dokonywane w kasie przez kasjera lub innego pracownika wyznaczonego przez kierownika osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcę lub inną upoważnioną osobę (zwaną dalej kierownikiem) spośród swoich pracowników (dalej zwaną jako kasjer), z ustaleniem odpowiednich oficjalnych praw i obowiązków, z którymi kasjer musi zapoznać się z podpisem. Transakcje gotówkowe z osobami niedowidzącymi z wykorzystaniem faksymilowej reprodukcji ich odręcznego podpisu, złożonego za pomocą mechanicznego urządzenia kopiującego, są przeprowadzane z uwzględnieniem wymogów art. 14 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 listopada 1995 r. N 181-FZ "W dniu ochrona socjalna osób niepełnosprawnych w Federacji Rosyjskiej. Federacja ”(Zbiorowe ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, art. 3426; N 53; art. 5024; 2002, nr 1, art. 2; 2003, nr 2, art. 167; N 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006, N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, art. 3616; N 52, art. 6224; 2009, nr 18, art. 2152; nr 30, art. 3739; 2010, nr 50, art. 6609; 2011, nr 27, Art. 3880; Nr 30, Art. 4596; Nr 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, art. 7621; 2013, N 8, art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr 52, art. 6986; 2014, nr 26, art. 3406; Nr 30, art. 4268) przez kasjera w obecności pracownika określonego w dokumencie administracyjnym osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy i nie dokonującego tej transakcji gotówkowej. W takim przypadku wskazany pracownik przed dokonaniem transakcji gotówkowej informuje ustnie osobę niedowidzącą o charakterze transakcji gotówkowej oraz kwocie transakcji (kwota gotówki).

Bezpłatne porady prawne:

GWARANCJA:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 4.1 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

Dokumenty kasowe można sporządzić na koniec transakcji gotówkowych na podstawie dokumentów fiskalnych przewidzianych w paragrafie dwudziestym siódmym artykułu 1.1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ „O korzystaniu z urządzeń kasowych, gdy dokonywanie płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu elektronicznych środków płatniczych ”(Collected Legislation of the Russian Federation, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, art. 4161; 2011, N 27, art. 3873; 2012, N 26, art. 3447; 2013, N 19, art. 2316; N 27, art. 3477; N 48, art. 6165; 2014, N 19, art. 2316; 2015, nr 10, art. 1421; 2016, nr 27, art. 4223).

Bezpłatne porady prawne:

Płatnik, bankowy agent rozliczeniowy (subagent) za gotówkę przyjętą w ramach działalności agenta rozliczeniowego, bankowy agent rozliczeniowy (subagent) wystawia odrębne polecenie odbioru gotówki.

Bezpłatne porady prawne:

GWARANCJA:

Jeśli miejsce pracy księgowy jest geograficznie oddalony od kasy, dokumenty kasowe może wystawiać księgowy w w formacie elektronicznym za pomocą podpisu elektronicznego i przekazane kasjerowi w celu wydrukowania określonego dokumentu na papierze oraz złożenia podpisu i nadruku pieczęci (pieczęci) przez kasjera

Informacje o zmianach:

Podrozdział 4.4 zmieniony od 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

4.4. Kasjerowi dostarczana jest pieczęć (stempel) zawierająca (zawierająca) dane potwierdzające zawarcie transakcji gotówkowej (dalej - pieczęć (stempel), a także próbki podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych przy przetwarzaniu dokumentów kasowych na papierze .

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 4.6 zmieniony od 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

Bezpłatne porady prawne:

Wpisy do księgi kasowej dokonywane są dla każdego przychodzącego zlecenia gotówkowego, polecenia wypływu gotówki, sporządzanego odpowiednio dla otrzymanej, wydanej gotówki (pełne zaksięgowanie do kasy).

Na koniec dnia roboczego kasjer weryfikuje faktyczną ilość gotówki w kasie z danymi dokumentów kasowych, kwotę pozostałej gotówki odzwierciedloną w księdze kasowej i potwierdza zapisy w księdze kasowej podpisem .

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 4.7 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

Dokumenty w formie elektronicznej sporządza się za pomocą środki techniczne mając na uwadze zapewnienie ich ochrony przed nieuprawnionym dostępem, zniekształceniem i utratą informacji. Dokumenty sporządzane w formie elektronicznej są podpisywane podpisami elektronicznymi zgodnie z wymogami ustawy federalnej z dnia 6 kwietnia 2011 r. N 63-FZ „O podpisie elektronicznym” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, art. 3880; 2012, N 29, art. 3988; 2013, N 14, art. 1668; N 27, art. 3463, art. 3477; 2014, N 11, art. 1098; N 26, art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (dalej - podpis elektroniczny). Niedopuszczalne jest dokonywanie poprawek w dokumentach sporządzonych w formie elektronicznej po podpisaniu tych dokumentów.

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 5.1 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

5.1. Po otrzymaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego kasjer sprawdza podpis głównego księgowego lub księgowego (jeśli jest nieobecny, obecność podpisu szefa), a przy sporządzaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego na papierze - jego zgodność z próbką, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 4 pkt 4.4 ust. 4 niniejszej dyrektywy, sprawdza zgodność liczbową kwoty gotówki, słownie kwoty gotówki, obecność dokumentów uzupełniających wymienionych na odcinku pokwitowania.

Bezpłatne porady prawne:

Jeżeli wpłacona kwota gotówki odpowiada kwocie określonej w przychodzącym zleceniu gotówkowym, kasjer podpisuje przychodzące zlecenie gotówkowe, umieszcza pokwitowania na przychodzącym zleceniu gotówkowym wydanym wpłacającemu, odcisk pieczęci (stempel) i wydaje mu wskazany paragon do przychodzącego zlecenia gotówkowego. Rejestrując przychodzące zlecenie gotówkowe w formie elektronicznej, do deponenta gotówki na jego żądanie na podany przez niego adres można wysłać potwierdzenie przyjęcia przychodzącego zlecenia gotówkowego e-mail.

Jeżeli zdeponowana kwota gotówki nie odpowiada kwocie wskazanej w zleceniu kasowym paragonu, kasjer zaprasza deponenta do wniesienia brakującej kwoty gotówki lub zwraca nadmierną ilość gotówki. Jeśli deponent odmówi dodania brakującej kwoty gotówki, kasjer zwraca zdeponowaną kwotę gotówki. Kasjer wykreśla przychodzące zlecenie gotówkowe (w przypadku wydania przychodzącego zlecenia gotówkowego w formie elektronicznej - zaznacza konieczność ponownego wystawienia przychodzącego zlecenia gotówkowego) oraz przelewy (wysyła) do głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - do menadżera) w celu ponownego zarejestrowania przychodzącego zlecenia gotówkowego rzeczywistej kwoty gotówki.

Informacje o zmianach:

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 6.1 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

6.1. Po otrzymaniu polecenia kasowego wydatkowego (lista płac, lista płac) kasjer sprawdza podpis głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku obecność podpisu szefa), a podczas sporządzania tych dokumentów na papierze - zgodność z próbka, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w drugim akapicie podpunktu 4.4 punktu 4 niniejszego Zarządzenia, zgodność kwot środków pieniężnych w liczbach z kwotami słownie. Przy wydawaniu gotówki na polecenie wypłaty gotówki kasjer sprawdza również dostępność dokumentów uzupełniających wymienionych w zleceniu wypłaty gotówki.

Wypłacając gotówkę za pomocą pełnomocnictwa, kasjer sprawdza zgodność nazwiska, imienia, patronimika (jeśli istnieje) odbiorcy gotówki wskazanego na fakturze gotówkowej, nazwiska, imienia, nazwiska (jeśli istnieje) mocodawca wskazany w pełnomocnictwie; korespondencja zawierająca nazwisko, imię, nazwisko osoby upoważnionej (jeśli istnieje), dane z dokumentu tożsamości wskazanego w pełnomocnictwie i poleceniu zapłaty, z danymi z dokumentu tożsamości przedstawionego przez osobę upoważnioną. Na liście płac przed podpisem osoby, której powierzono odbiór gotówki, kasjer dokonuje wpisu „przez pełnomocnika”. Pełnomocnictwo jest dołączone do zlecenia wypłaty środków (lista płac, lista płac).

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 6.2 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

6.2. Podczas wydawania gotówki na wychodzącym czeku gotówkowym kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wydania i przekazuje kuponowi gotówki do podpisu odbiorcy gotówki. W przypadku elektronicznego polecenia wypływu gotówki odbiorca może złożyć podpis elektroniczny.

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

Podrozdział 6.3 zmieniony od dnia 19 sierpnia 2017 r. - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 r. N 4416-U

6.3. Aby wydać pracownikowi gotówkę za raport (dalej jako osoba odpowiedzialna) za wydatki związane z wykonywaniem czynności osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego, sporządza się zlecenie kasowe zgodnie z dokumentem administracyjnym z dnia osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca lub pisemne oświadczenie osoby odpowiedzialnej sporządzone w dowolnej formie i zawierające zapis o wysokości gotówki i okresie, na jaki jest ona wydana, podpis kierownika oraz datę.

Bezpłatne porady prawne:

Informacje o zmianach:

W ostatnim dniu wydania gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności kasjer na liście płac przykleja pieczęć (stempel) lub dokonuje wpisu „zdeponowanego” przy nazwiskach i inicjałach pracowników, którzy nie zostały wydane pieniądze, zlicza i zapisuje w podsumowaniu kwotę faktycznie wydanej gotówki i kwotę do wpłaty, porównuje wskazane kwoty z całkowitą kwotą na liście płac (listy płac), umieszcza swój podpis na liście płac (lista płac) i przekazuje do podpisu przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - do szefa).

Bezpłatne porady prawne:

8. Niniejsza dyrektywa podlega oficjalnej publikacji w Biuletynie Banku Rosji i zgodnie z decyzją Rady Dyrektorów Banku Rosji (protokół z posiedzenia Rady Dyrektorów Banku Rosji nr 5 z dnia 28 lutego 2014 r.) ) wchodzi w życie 1 czerwca 2014 r., z wyjątkiem paragrafu piątego pkt 4.

8.2. Od dnia wejścia w życie niniejszej dyrektywy, Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. N 373-P „W sprawie procedury dokonywania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Rosji Federacja ”, zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 24 listopada 2011 r. N („ Biuletyn Banku Rosji ”z dnia 30 listopada 2011 r. N 66).

Bezpłatne porady prawne:

Rejestracja N 32404

Zmieniono procedurę dokonywania transakcji gotówkowych. Zwróćmy uwagę na główne innowacje.

Dokumenty gotówkowe są podpisywane przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności przez szefa), a także przez kasjera.

Wyłączono przepisy o prowadzeniu rejestru kwot zdeponowanych.

Obliczenie limitu salda gotówkowego pozostaje takie samo.

Bezpłatne porady prawne:

Małe firmy i indywidualni przedsiębiorcy nie mogą ustalać limitu salda gotówkowego. Ponadto przedsiębiorcy są zwolnieni z obowiązku prowadzenia księgi kasowej, a także sporządzania rachunków i wydatków.

Dyrektywa wchodzi w życie 1 czerwca 2014 r. Od tego dnia poprzedni przepis nie obowiązuje. Od 1 stycznia 2015 r. Do oprogramowania i sprzętu komputerowego, którego konstrukcja przewiduje akceptację banknotów Banku Rosji, obowiązuje następujący wymóg. Muszą być zdolne do rozpoznania co najmniej 4 odczytywalnych maszynowo zabezpieczeń banknotów.

Rozporządzenie Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. „W sprawie procedury dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe przedsiębiorstwa”

Rejestracja N 32404

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 czerwca 2014 r., Z wyjątkiem ust. 4 ust. 4, który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.

W niniejszym dokumencie wprowadzono następujące zmiany:

Zmiany wchodzą w życie 10 dni po oficjalnej publikacji w Biuletynie Banku Rosji

O procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne i uproszczonej procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy

Zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji 23 maja 2014 r. Pod numerem 32404

1. Niniejsza dyrektywa opiera się na ustawie federalnej nr 86-FZ z dnia 10 lipca 2002 r. „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, Nr 2, Art. 157; Nr 52, Art. 5032; 2004, Nr 27, Art. 2711; Nr 31, Art. 3233; 2005, Nr 25, Art. 2426; Nr. 30, art. 3101; 2006, nr 19, art. 2061; nr 25, art. 2648; 2007, nr 1, art. 9, art. 10; nr 10, art. 1151; nr 18, art. 2117; 2008 Nr 42, art. 4696, art. 4699; nr 44, art. 4982; nr 52, art. 6229, art. 6231; 2009, nr 1, art. 25; nr 29, art. 3629; nr . 48, art. 5731; 2010, nr 45, art. 5756; 2011, nr 7, art. 907; nr 27, art. 3873; nr 43, art. 5973; nr 48, art. 6728 ; 2012, Nr 50, Art. 6954; Nr 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, Nr 11, Art. 1076; Nr 14, Art. 1649; Nr 19, Art. 2329; No . 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; nr 30, art. 4084; nr 49, art. 6336; nr 52, art. 6975) określa tryb dokonywania transakcji gotówkowych przy użyciu banknotów i monet Banku Rosji (zwanego dalej gotówką) na terytorium Federacji Rosyjskiej przez osoby prawne (z wyjątkiem Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, organizacje kredytowe (zwane dalej bankiem), a także uproszczona procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy.

Do celów niniejszej dyrektywy małe podmioty gospodarcze są rozumiane jako podmioty prawne sklasyfikowane zgodnie z warunkami ustanowionymi w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” ( Zgromadzone ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 2007, nr 31, art. 4006; nr 43, art. 5084; 2008, nr 30, art. 3615, art. 3616; 2009, nr 31, art. 3923; nr . 52, art. 6441; 2010, nr 28, art. 3553; 2011, nr 27, art. 3880; nr 50, art. 7343; 2013, nr 27, art. 3436, art. 3477; nr . 30, art. 4071; nr 52, art. 6961), dla małych przedsiębiorców, w tym mikroprzedsiębiorstw.

Przy dokonywaniu transakcji gotówkowych odbiorcy środków budżetowych kierują się niniejszą dyrektywą, chyba że ustawowy akt prawny regulujący procedurę dokonywania transakcji gotówkowych przez odbiorców środków budżetowych stanowi inaczej.

2. W celu przeprowadzenia czynności związanych z przyjmowaniem gotówki, w tym jej przeliczania, wydawania gotówki (zwane dalej transakcjami gotówkowymi), osoba prawna w drodze dokumentu administracyjnego ustala maksymalną dopuszczalną ilość gotówki, jaka może być przechowywana w miejscu dokonywania transakcji gotówkowych określonych przez kierownika osoby prawnej (dalej - kasa), po wypłacie salda gotówki na koniec dnia roboczego w księdze kasowej (dalej - limit salda gotówkowego).

Podmiot prawny samodzielnie ustala limit salda środków pieniężnych zgodnie z załącznikiem do niniejszego Kierunku, kierując się charakterem prowadzonej przez siebie działalności, uwzględniając wielkość wpływów lub wielkość wypłat gotówki.

Agent płatniczy działający zgodnie z ustawą federalną z dnia 3 czerwca 2009 r. Nr 103-FZ „O działalności polegającej na przyjmowaniu płatności od osób fizycznych prowadzonej przez agentów płatności” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2009, nr 23, art. . 2758; Nr 48, art. 5739; 2010, Nr 19, art. 2291; 2011, Nr 27, art. 3873) (dalej: agent płatności), bankowy agent (subagent) płatności działający w zgodnie z ustawą federalną nr 161 z dnia 27 czerwca 2011 r. - FZ „O krajowym systemie płatniczym” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2011, nr 27, art. 3872; 2012, nr 53, art. 7592; 2013 , Nr 27, Art. 3477; Nr 30, Art. 4084) (dalej - bankowy agent płatności (subagent), przy ustalaniu limitu salda gotówkowego, środki pieniężne otrzymane w toku działalności agenta płatniczego, bankowego pośrednika płatności (subagent) nie jest brany pod uwagę.

W przypadku oddziału osoby prawnej, w której znajduje się wydzielone miejsce pracy (miejsca pracy) (dalej - wyodrębniony oddział), wpłacające gotówkę na rachunek bankowy otwarty dla osoby prawnej w banku, limit salda gotówkowego ustala się w sposób określony w niniejszej instrukcji dla osoby prawnej ...

Podmiot prawny, który obejmuje oddzielne pododdziały, które przekazują gotówkę do kasy osoby prawnej, określa limit salda gotówkowego, biorąc pod uwagę limity salda gotówkowego ustalone przez te oddzielne pododdziały.

Kopia dokumentu administracyjnego ustanawiającego limit salda gotówkowego dla oddzielnej części jest wysyłana przez osobę prawną do oddzielnej jednostki w sposób określony przez osobę prawną.

Podmiot prawny przechowuje środki pieniężne na rachunkach bankowych przekraczające limit salda środków pieniężnych określony zgodnie z paragrafami od drugiego do piątego niniejszej klauzuli, czyli środki pieniężne wolne.

Gromadzenie środków pieniężnych przez osobę prawną powyżej ustalonego limitu salda środków pieniężnych jest dozwolone w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, płatności zawartych zgodnie z metodyką przyjętą do wypełniania formularzy federalnych obserwacji statystycznych, w wypłaty wynagrodzeń i świadczeń socjalnych (dalej - inne wpłaty), w tym dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty, a także w weekendy, dni wolne od pracy, jeżeli osoba prawna dokonuje w te dni transakcji gotówkowych.

W innych przypadkach niedopuszczalne jest gromadzenie środków pieniężnych przez osobę prawną w kasie powyżej ustalonego limitu salda gotówkowego.

Indywidualni przedsiębiorcy, małe firmy nie mogą ustalać limitu salda gotówki.

3. Upoważniony przedstawiciel osoby prawnej przekazuje gotówkę do banku lub organizacji wchodzącej w skład systemu Banku Rosji, która zajmuje się transportem gotówki, pobieraniem gotówki, operacjami przyjmowania, liczenia, sortowania, formowania i pakowania gotówki klientów banku ( zwaną dalej organizacją, wchodzącą w skład systemu Banku Rosji), do uznania swoich kwot na rachunek bankowy osoby prawnej.

Upoważniony przedstawiciel wyodrębnionej jednostki może, zgodnie z procedurą ustanowioną przez osobę prawną, zdeponować gotówkę w kasie osoby prawnej lub banku lub organizacji będącej częścią systemu Banku Rosji w celu uznania ich kwoty na rachunek bankowy osoby prawnej.

Jeżeli osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca ma kilku kasjerów, jeden z nich pełni funkcję starszego kasjera (zwanego dalej starszym kasjerem).

Transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane przez menedżera.

Osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca może przeprowadzać transakcje gotówkowe za pomocą oprogramowania i sprzętu.

Oprogramowanie i sprzęt, których konstrukcja przewiduje akceptację banknotów Banku Rosji, musi mieć funkcję rozpoznawania co najmniej czterech odczytywalnych maszynowo zabezpieczeń banknotów Banku Rosji, których lista jest ustalona przez rozporządzenie Banku Rosji .

4.1. Transakcje gotówkowe są sporządzane poprzez przychodzące zlecenia gotówkowe, polecenia wypływu gotówki (dalej - dokumenty kasowe).

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o podatkach i opłatach prowadzą ewidencję przychodów lub przychodów i wydatków i (lub) inne przedmioty opodatkowania lub wskaźniki fizyczne charakteryzujące określony rodzaj działalności gospodarczej, dokumenty gotówkowe nie mogą być sporządzone.

4.2. Dokumenty gotówkowe są sporządzane:

główny księgowy;
księgowy lub inny urzędnik (w tym kasjer) określony w dokumencie administracyjnym, lub urzędnik osoby prawnej, naturalna osobaz którymi umowy o świadczenie usług w zakresie utrzymania księgowość (zwany dalej księgowym);
kierownik (pod nieobecność głównego księgowego i księgowego).

4.3. Dokumenty gotówkowe są podpisywane przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności przez szefa), a także przez kasjera.

W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów kasowych przez kierownika dokumenty kasowe podpisuje kierownik.

4.4. Kasjerowi dostarczana jest pieczęć (stempel) zawierająca (zawierająca) dane potwierdzające przeprowadzenie transakcji gotówkowej (dalej - pieczęć (stempel), a także próbki podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych.

W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych i wystawiania dokumentów kasowych przez kierownika nie sporządza się wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych.

4.5. Jeśli istnieje starszy kasjer, operacje transferu gotówki między starszym kasjerem a kasjerami w ciągu dnia roboczego są odzwierciedlane przez starszego kasjera w księdze rachunkowej środków otrzymanych i wydanych przez kasjera, wskazując kwotę przekazanej gotówki. Zapisy w księdze środków otrzymanych i wydanych przez kasjera są dokonywane w momencie przelewu gotówki i są potwierdzane podpisami starszego kasjera, kasjera.

4.6. Środki pieniężne otrzymane w kasie, z wyjątkiem gotówki przyjętej w ramach działalności agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta) oraz gotówki wydanej z kasy, podlegają ewidencji przez osobę prawną w księdze kasowej .

Płatnik, agent płatniczy banku (subagent) prowadzi oddzielną księgę kasową do rozliczania środków pieniężnych otrzymanych w toku działalności agenta płatności, agenta płatniczego banku (subagenta).

Wpisy do księgi kasowej dokonywane są przez kasjera dla każdego przychodzącego zlecenia gotówkowego, polecenia wypływu gotówki, sporządzonego odpowiednio dla otrzymanej, wydanej gotówki (pełne zaksięgowanie do kasy).

Na koniec dnia roboczego kasjer weryfikuje dane zawarte w księdze kasowej z danymi dokumentów kasowych, wyświetla stan pozostałej gotówki w księdze kasowej i składa podpis.

Zapisy w księdze kasowej są weryfikowane danymi dokumentów kasowych przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności przez kierownika) i podpisywane przez osobę, która dokonała tego uzgodnienia.

Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie dokonano żadnych transakcji gotówkowych, zapisy do księgi kasowej nie są dokonywane.

Poszczególne podziały przekazują osobie prawnej kopię arkusza księgi kasowej w sposób ustalony przez osobę prawną, biorąc pod uwagę okres czasu, w którym osoba prawna może sporządzić sprawozdania księgowe (finansowe).

Prowadzona jest kontrola nad utrzymaniem księgi kasowej główny księgowy (pod jego nieobecność - głowa).

Jeżeli indywidualni przedsiębiorcy, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o podatkach i opłatach, prowadzą ewidencję przychodów lub przychodów i wydatków i (lub) inne przedmioty opodatkowania lub wskaźniki fizyczne charakteryzujące określony rodzaj działalności gospodarczej, księga kasowa nie może być trzymanym.

4.7. Dokumenty przewidziane w niniejszej Dyrekcji mogą być sporządzone w formie papierowej lub elektronicznej.

Dokumenty papierowe są sporządzane ręcznie lub przy użyciu środków technicznych przeznaczonych do przetwarzania informacji, w tym komputera osobistego i oprogramowanie (zwane dalej środkiem technicznym) i podpisane własnoręcznymi podpisami. W dokumentach sporządzonych w formie papierowej, z wyjątkiem dokumentów kasowych, dopuszcza się dokonywanie korekt zawierających datę sprostowania, nazwiska i inicjały oraz podpisy osób, które wystawiły dokumenty, na których dokonano korekty.

Dokumenty w formie elektronicznej sporządzane są z wykorzystaniem środków technicznych, mając na uwadze ich ochronę przed nieuprawnionym dostępem, zniekształceniem i utratą informacji. Dokumenty wydawane w formie elektronicznej są podpisywane podpisami elektronicznymi zgodnie z wymogami ustawy federalnej z dnia 6 kwietnia 2011 r. Nr 63-FZ „O podpisach elektronicznych” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2011, nr 15, art. 2036; Nr 27, art. 3880; 2012, nr 29, art. 3988; 2013, nr 14, art. 1668; nr 27, art. 3463, art. 3477). Niedopuszczalne jest dokonywanie poprawek w dokumentach sporządzonych w formie elektronicznej po podpisaniu tych dokumentów.

Przechowywanie dokumentów wydanych w formie papierowej lub elektronicznej organizuje kierownik.

5. Przyjęcie gotówki przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę, w tym od osoby, z którą jest zawierana umowa o pracę lub umowa o charakterze cywilnoprawnym (zwana dalej pracownikiem) jest realizowana na podstawie wpływów pieniężnych.

5.1. Po otrzymaniu przychodzącego kuponu gotówkowego kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku, obecność podpisu szefa) i jego zgodność z próbką, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w akapicie drugim podpunktu 4.4 punktu 4 niniejszego Zarządzenia, sprawdza zgodność kwoty gotówki wskazanej liczbami, kwoty gotówki słownie, dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych na kwicie gotówkowym paragonu.

Kasjer przyjmuje gotówkę arkusz po arkuszu.

Gotówka jest akceptowana przez kasjera, aby wpłacający mógł obserwować działania kasjera.

Po przyjęciu gotówki kasjer weryfikuje kwotę wskazaną na paragonie z kwotą faktycznie otrzymaną gotówką.

5.2. Polecenie odbioru gotówki można sporządzić na koniec transakcji gotówkowych na podstawie taśmy kontrolnej wyjętej z urządzenia kasowego, ścisłych formularzy sprawozdawczych zrównanych z paragonem fiskalnym, innych dokumentów przewidzianych w ustawie federalnej nr 54-FZ z dnia 22.05.2003 „O stosowaniu urządzeń kontrolnych i gotówkowych przy dokonywaniu rozliczeń gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych” (Collected Legislation of the Russian Federation, 2003, No. 21, Art. 1957; 2009, No. 23, Art. 2776; nr 29, art. 3599; 2010, nr 31, art. 4161; 2011, nr 27, art. 3873; 2012, nr 26, art. 3447; 2013; nr 19, art. 2316; Nr 27, art. 3477; Nr 48, art. 6165), od łącznej kwoty przyjętej gotówki, z wyłączeniem kwot gotówki przyjętych w ramach działalności agenta płatniczego, bankowego agenta płatności (subagenta) .

Płatnik, bankowy agent (subagent) wypłacający całą kwotę środków pieniężnych otrzymanych w ramach działalności płatnika, bankowy agent (subagent), w sposób określony w ust. 1 niniejszego podrozdziału, pobiera złożyć osobne zamówienie odbioru gotówki.

5.3. Przyjmowanie gotówki w kasie osoby prawnej, przekazanej przez oddzielny oddział, odbywa się w sposób określony przez osobę prawną, zgodnie z przychodzącym zleceniem gotówkowym.

6. Wydawanie gotówki odbywa się na zlecenie gotówkowe na konto.

Wydawanie gotówki na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników odbywa się zgodnie z poleceniami dotyczącymi wydatków gotówkowych, listą płac, listą płac.

6.1. Po otrzymaniu zlecenia gotówkowego wydatkowego (lista płac, lista płac) kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (jeśli ich nie ma, podpis szefa) i jego zgodność z próbką, z wyjątkiem przypadku przewidziana w ustępie 4 punktu 4.4 ustępu 4 niniejszego Zarządzenia, zgodność kwot gotówki, wyrażonych liczbowo, kwotami, wyrażonymi słownie. Przy wydawaniu gotówki na polecenie wypłaty gotówki kasjer sprawdza również dostępność dokumentów uzupełniających wymienionych w zleceniu wypłaty gotówki.

Kasjer wydaje gotówkę po zidentyfikowaniu odbiorcy gotówki na podstawie paszportu lub innego dokumentu tożsamości przedstawionego przez niego zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej (dalej - dokument tożsamości) lub zgodnie z pełnomocnictwem przedstawionym przez odbiorcy gotówki i dokumentu tożsamości. Wydanie gotówki przez kasjera następuje bezpośrednio do odbiorcy gotówki wskazanego w zleceniu wypłaty (lista płac, lista płac) lub w pełnomocnictwie.

W przypadku wydawania gotówki na podstawie pełnomocnictwa wydanego do kilku płatności lub w celu otrzymania gotówki od różnych osób prawnych, przedsiębiorców indywidualnych, sporządza się ich kopie, które są poświadczone w sposób określony przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę. Poświadczoną kopię pełnomocnictwa dołącza się do zlecenia wypłaty (lista płac, lista płac). Oryginał pełnomocnictwa (jeśli istnieje) jest przechowywany przez kasjera i przy ostatniej wypłacie gotówki jest dołączany do faktury gotówkowej (listy płac, listy płac).

6.2. Podczas wydawania gotówki na wychodzącym czeku gotówkowym kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wydania i przekazuje kuponowi gotówki do podpisu odbiorcy gotówki.

Kasjer przelicza kwotę gotówki przygotowanej do wydania w taki sposób, aby odbiorca gotówki mógł obserwować swoje poczynania i wystawia odbiorcę gotówki arkusz po arkuszu, wyliczenie jednostkowe w kwocie wskazanej w zleceniu wypłaty gotówki.

Kasjer nie przyjmuje roszczeń o kwotę gotówki od odbiorcy gotówki, jeżeli odbiorca gotówki nie zweryfikował zgodności kwot gotówki wskazanych cyframi z kwotami słownie na dowodzie wypływu gotówki i nie zaliczył , pod nadzorem kasjera, pojedynczo arkusz otrzymanej gotówki.

Po wydaniu gotówki na zleceniu wypłaty gotówki kasjer podpisuje je.

6.3. W celu wydania pracownikowi gotówki za meldunek (dalej jako osoba odpowiedzialna) za wydatki związane z wykonywaniem czynności osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego, na pisemny wniosek wydany zostaje wydatek kasowy. osoba odpowiedzialna, sporządzona w dowolnej formie i zawierająca ewidencję ilości gotówki i okresu, na jaki gotówka jest wydana, podpis kierownika oraz datę.

Odpowiedzialny jest obowiązany, w terminie nieprzekraczającym trzech dni roboczych od dnia, w którym upłynął okres, na który wpłynęła gotówka na rachunek, lub od dnia podjęcia pracy, przedstawić głównemu księgowemu lub księgowemu ( w przypadku ich nieobecności do kierownika) sprawozdanie wstępne z załączonymi dokumentami uzupełniającymi. Sprawdzenie raportu wstępnego przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - przez kierownika), jego zatwierdzenie przez kierownika oraz ostateczne wyliczenie raportu wstępnego przeprowadzane są w terminie ustalonym przez kierownika.

Wydanie gotówki na podstawie raportu następuje pod warunkiem całkowitej spłaty zadłużenia przez osobę odpowiedzialną za kwotę otrzymaną uprzednio za raport.

6.4. Wydanie z kasy osoby prawnej do oddzielnego podziału gotówki niezbędnej do przeprowadzenia transakcji gotówkowych odbywa się w sposób określony przez osobę prawną, zgodnie z wydaniem gotówki.

6.5. Kwota gotówki przeznaczona na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności ustalana jest zgodnie z listą płac. Termin wydania gotówki za te płatności określa kierownik i wskazany na liście płac (liście płac). Okres wydawania gotówki na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat nie może przekroczyć pięciu dni roboczych (wliczając dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty).

Wydanie gotówki pracownikowi odbywa się w sposób określony w ust. 1 - 3 pkt 6.2 niniejszego paragrafu, z podpisem pracownika na liście płac.

W ostatnim dniu wydania gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności kasjer na liście płac przykleja pieczęć (stempel) lub dokonuje wpisu „zdeponowanego” przy nazwiskach i inicjałach pracowników, którzy mają nie wydano gotówki, zlicza i zapisuje w podsumowaniu kwotę faktycznie wydanej gotówki i kwotę do wpłaty, porównuje wskazane kwoty z całkowitą kwotą na liście płac (listy płac), umieszcza swój podpis na liście płac (lista płac) oraz przekazuje go do podpisu przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - do szefa).

Dla faktycznie wydanych kwot gotówki znajdujących się na liście płac (listy płac) sporządzane jest polecenie wypływu gotówki.

7. Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki podczas obrotu gotówkowego, przechowywania, transportu, tryb i terminy kontroli faktycznej dostępności gotówki ustala osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca.

8.2. Od dnia wejścia w życie niniejszej dyrektywy, Bank Rosji rozporządzenie nr 373-P z dnia 12 października 2011 r. „W sprawie procedury dokonywania transakcji gotówkowych przy użyciu banknotów i monet Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej ", zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej nr (" Biuletyn Banku Rosji "z dnia 30 listopada 2011 r. nr 66).

do rozporządzenia Banku Rosji

z dnia 11.03.2014 Nr 3210-U

„O procedurze prowadzenia kas fiskalnych

transakcje dokonywane przez osoby prawne

i uproszczona procedura

transakcje gotówkowe indywidualne

przedsiębiorcy i podmioty

DEFINICJA LIMITU BILANSU GOTÓWKOWEGO

1. Aby określić limit salda środków pieniężnych, osoba prawna bierze pod uwagę wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi (nowo utworzona osoba prawna to oczekiwana wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, pracę wykonane, świadczone usługi).

V to wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, wykonaną pracę, usługi świadczone za okres rozliczeniowy w rublach (osoba prawna, która obejmuje oddzielne podziały, określa wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi, biorąc pod uwagę gotówka na konto przyjmowana za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi przez oddzielne wydziały, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w czwartym akapicie punktu 2 niniejszego Kierunku);

P jest okresem rozliczeniowym ustalonym przez osobę prawną, dla którego wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi jest uwzględniana w dniach roboczych (przy jego ustalaniu okresy szczytowych wielkości wpływów pieniężnych, a także dynamika wpływów pieniężnych za podobne okresy poprzednich lat; okres rozliczeniowy wynosi nie więcej niż 92 dni robocze osoby prawnej);

Nc - okres pomiędzy dniami, w których osoba prawna wpłynęła do banku w postaci gotówki otrzymanej za sprzedany towar, wykonaną pracę, świadczone usługi, w dniach roboczych. Określony okres nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli osoba prawna znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku - czternaście dni roboczych. W przypadku akcji siła wyższa Nc jest określane po ustaniu siły wyższej.

Na przykład, jeśli gotówka jest wpłacana do banku raz na trzy dni, Nc jest równe trzem dniom roboczym. Przy określaniu N c można wziąć pod uwagę lokalizację, struktura organizacyjnaspecyfika działalności osoby prawnej (np. sezonowość pracy, godziny pracy).

2. Przy ustalaniu limitu salda gotówki osoba prawna bierze pod uwagę wielkość wypłat gotówki (nowo utworzona osoba prawna - przewidywana wielkość wypłat gotówki), z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat pracownikom.

Limit salda gotówkowego oblicza się według wzoru:

L - limit salda gotówkowego w rublach;

R to wielkość wypłat gotówki, z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników, za okres rozliczeniowy w rublach (osoba prawna, która obejmuje oddzielne działy, przy określaniu wielkości wypłat gotówki gotówka jest biorąc pod uwagę przechowywane w tych oddzielnych poddziałach, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ustępie czwartym punktu 2 niniejszego Kierunku);

P to określony przez osobę prawną okres rozliczeniowy, dla którego brana jest pod uwagę wielkość wypłat gotówki w dniach roboczych (przy jego ustalaniu okresy szczytowych wolumenów wypłat, a także dynamika wolumenów wypłat gotówki dla podobnych uwzględniane są okresy z lat poprzednich; okres rozliczeniowy wynosi nie więcej niż 92 dni robocze osoby prawnej);

N n - okres między dniami otrzymania gotówki czekiem bankowym przez osobę prawną, z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników, w dniach roboczych. Określony okres nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli osoba prawna znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku - czternaście dni roboczych. W przypadku siły wyższej, N n jest określane po ustaniu siły wyższej.

Prezes Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej E.S. Nabiullina

Nowa procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych

Ciekawa historia przydarzyła się nowej kasie. Najpierw Bank Rosji zamieścił go na swojej stronie internetowej dla komentarz publiczny pod koniec ubiegłego roku. Wszyscy już myśleli, że po wakacjach noworocznych zacznie działać nowy przekaz gotówkowy. Ale go tam nie było! Czas minął i nie było ruchu w sprawie przyjęcia zlecenia gotówkowego. A potem w kwietniu pojawiła się informacja, że \u200b\u200binstrukcja № 3210-U jest w Ministerstwie Sprawiedliwości.

„O procedurze dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne i uproszczonej procedurze dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy”

Wydanie z dnia 19.06.2017 r. - ważne od 19.08.2017 r

 Pokaż zmiany

BANK CENTRALNY FEDERACJI ROSYJSKIEJ

UWAGA
z 11 marca 2014 r. N 3210-U

W SPRAWIE PROCEDURY PRZEPROWADZANIA OPERACJI GOTÓWKOWYCH PRZEZ PODMIOTY PRAWNE ORAZ UPROSZCZONEGO PROCEDURY PROCEDURY WYKONYWANIA OPERACJI GOTÓWKOWYCH PRZEZ INDYWIDUALNYCH PRZEDSIĘBIORCÓW I PODMIOTÓW MAŁEGO PRZEDSIĘBIORSTWA

1. Niniejsza instrukcja oparta jest na ustawie federalnej nr 86-FZ z dnia 10 lipca 2002 r. „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, art. 2426; N 30, art. 3101 ; 2006, N 19, art. 2061; nr 25, art. 2648; 2007, nr 1, art. 9, art. 10; nr 10, art. 1151; nr 18, art. 2117; 2008, nr 42, art. 4696, art. 4699; nr 44, art. 4982; N 52, art. 6229, art. 6231; 2009, nr 1, art. 25; N 29, art. 3629; N 48, art. 5731; 2010, N 45, art. 5756; 2011 N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, art. 1076; N 14, art. 1649; N 19, art. 2329; N 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; N 30, art. 4084; N 49, art. 6336 ; N 52, art. 6975) określa procedurę dokonywania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji (dalej - gotówka) na terytorium Federacji Rosyjskiej przez osoby prawne (z wyjątkiem Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, instytucje kredytowe (zwane dalej bankiem), a także uproszczona procedura dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy.

Na potrzeby niniejszej instrukcji małe firmy są rozumiane jako podmioty prawne sklasyfikowane zgodnie z warunkami określonymi w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” (Przepisy zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2007, nr 31, art. 4006; N 43, art. 5084; 2008, N 30, art. 3615, art. 3616; 2009, N 31, art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52, art. 6961), małych przedsiębiorców, w tym mikroprzedsiębiorstw.

2. W celu przeprowadzenia czynności związanych z przyjmowaniem gotówki, w tym jej przeliczania, wydawania gotówki (zwane dalej transakcjami gotówkowymi), osoba prawna w drodze dokumentu administracyjnego ustala maksymalną dopuszczalną ilość gotówki, jaka może być przechowywana w miejscu dokonywania transakcji gotówkowych określonych przez kierownika osoby prawnej (dalej - kasa), po wykazaniu w księdze kasowej 0310004 kwoty salda gotówkowego na koniec dnia roboczego (dalej - limit salda gotówkowego).

Agent płatniczy prowadzący działalność zgodnie z ustawą federalną z dnia 3 czerwca 2009 r. N 103-FZ „O działalności w zakresie przyjmowania płatności od osób fizycznych przez agentów płatności” (Collected Legislation of the Russian Federation, 2009, N 23, Art. . 2758; N 48, art. 5739; 2010, N 19, art. 2291; 2011, N 27, art. 3873) (dalej - agent rozliczeniowy), bankowy agent rozliczeniowy (subagent) prowadzący działalność zgodnie z Ustawa federalna z dnia 27 czerwca 2011 r. N 161 -FZ „O krajowym systemie płatniczym” (Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2011, N 27, art. 3872; 2012, N 53, art. 7592; 2013, N 27, art. 3477; N 30, art. 4084) (dalej - bankowy agent płatności (subagent), przy ustalaniu limitu salda środków pieniężnych przyjmuje się gotówkę przyjmowaną w toku działalności agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta) nie brane pod uwagę.

Gromadzenie środków pieniężnych przez osobę prawną powyżej ustalonego limitu salda środków pieniężnych jest dozwolone w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, płatności zawartych zgodnie z metodyką przyjętą do wypełniania formularzy federalnych obserwacji statystycznych, w wypłaty wynagrodzeń i świadczeń socjalnych (dalej - inne wpłaty), w tym dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty, a także w weekendy, dni wolne od pracy, jeżeli osoba prawna dokonuje w te dni transakcji gotówkowych.

W innych przypadkach niedopuszczalne jest gromadzenie środków pieniężnych przez osobę prawną w kasie powyżej ustalonego limitu salda gotówkowego.

Indywidualni przedsiębiorcy, małe firmy nie mogą ustalać limitu salda gotówki.

4. Transakcje gotówkowe są dokonywane w kasie przez kasjera lub innego pracownika wyznaczonego przez kierownika osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcę lub inną upoważnioną osobę (zwaną dalej kierownikiem) spośród swoich pracowników (dalej: kasjera), z ustaleniem odpowiednich oficjalnych praw i obowiązków, z którymi kasjer musi zapoznać się z podpisem. Transakcje gotówkowe z osobami niedowidzącymi z wykorzystaniem faksymilowej reprodukcji ich odręcznego podpisu, złożonego za pomocą mechanicznego urządzenia kopiującego, są przeprowadzane z uwzględnieniem wymogów art. 14 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 listopada 1995 r. N 181-FZ "W dniu ochrona socjalna osób niepełnosprawnych w Federacji Rosyjskiej. Federacja ”(Zbiorowe ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, art. 3426; N 53; art. 5024; 2002, nr 1, art. 2; 2003, nr 2, art. 167; N 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006, N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, art. 3616; N 52, art. 6224; 2009, nr 18, art. 2152; nr 30, art. 3739; 2010, nr 50, art. 6609; 2011, nr 27, Art. 3880; Nr 30, Art. 4596; Nr 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, art. 7621; 2013, N 8, art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr 52, art. 6986; 2014, nr 26, art. 3406; Nr 30, art. 4268) przez kasjera w obecności pracownika określonego w dokumencie administracyjnym osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy i nie dokonującego tej transakcji gotówkowej. W takim przypadku wskazany pracownik przed dokonaniem transakcji gotówkowej informuje ustnie osobę niedowidzącą o charakterze transakcji gotówkowej oraz kwocie transakcji (kwota gotówki). (zmieniona instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 03.02.2015 N 3558-U)

Jeżeli osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca ma kilku kasjerów, jeden z nich pełni funkcję starszego kasjera (zwanego dalej starszym kasjerem).

Transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane przez menedżera.

Osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca może przeprowadzać transakcje gotówkowe za pomocą oprogramowania i sprzętu.

4.1. Transakcje gotówkowe są realizowane za pomocą wpływów gotówkowych 0310001, wpływów gotówkowych 0310002 (zwane dalej dokumentami gotówkowymi). (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Dokumenty gotówkowe można sporządzić na koniec transakcji gotówkowych na podstawie dokumentów fiskalnych przewidzianych w paragrafie dwudziestym siódmym artykułu 1.1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ „O korzystaniu z kas fiskalnych podczas dokonywania rozliczenia gotówkowe i (lub) rozliczenia z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych ”(Ustawodawstwo zbiorowe Federacji Rosyjskiej, 2003, nr 21, art. 1957; 2009, nr 23, art. 2776; nr 29, art. 3599; 2010 , Nr 31, art. 4161; 2011, nr 27, art. 3873; 2012, nr 26, art. 3447; 2013, nr 19, art. 2316; nr 27, art. 3477; nr 48 , Art. 6165; 2014, nr 19, art. 2316; 2015, nr 10, art. 1421; 2016, nr 27, art. 4223). (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Płatnik, bankowy agent rozliczeniowy (subagent) za gotówkę przyjętą w ramach działalności agenta płatniczego, bankowy agent rozliczeniowy (subagent) wystawia oddzielne polecenie odbioru gotówki 0310001. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

4.2. Dokumenty gotówkowe są sporządzane:

główny księgowy;

księgowy lub inny urzędnik (w tym kasjer) wskazany w dokumencie administracyjnym lub osoba prawna, osoba fizyczna, z którą zawarto umowy o świadczenie usług księgowych (zwana dalej księgowym);

kierownik (pod nieobecność głównego księgowego i księgowego).

4.3. Dokumenty gotówkowe są podpisywane przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności przez szefa), a także przez kasjera.

W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych i sporządzania dokumentów kasowych przez kierownika dokumenty kasowe podpisuje kierownik.

W przypadku dokonywania transakcji gotówkowych i wystawiania dokumentów kasowych przez kierownika nie sporządza się wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych.

4.5. Jeśli istnieje starszy kasjer, operacje transferu gotówki między starszym kasjerem a kasjerami w ciągu dnia roboczego są odzwierciedlane przez starszego kasjera w księdze rachunkowej otrzymanej i wydanej przez kasjera środków 0310005 ze wskazaniem kwoty przekazanej gotówki. Wpisy do księgi rachunkowej środków otrzymanych i wydanych przez kasjera 0310005 są dokonywane w momencie przelewu gotówki i są potwierdzane podpisami starszego kasjera, kasjera.

Agent płatniczy, agent płatniczy banku (subagent) do rozliczania środków pieniężnych otrzymanych w ramach działalności agenta płatności, agent płatności banku (subagent), prowadzi odrębną księgę kasową 0310004.

Wpisów do księgi kasowej 0310004 dokonuje się dla każdego przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001, polecenia wypływu gotówki 0310002, sporządzonego odpowiednio dla otrzymanej, wydanej gotówki (pełne zaksięgowanie do kasy). (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Na koniec dnia roboczego kasjer weryfikuje faktyczną ilość gotówki w kasie z danymi dokumentów kasowych, kwotą salda gotówki wykazaną w księdze kasowej 0310004 i poświadcza zapisy w księdze kasowej 0310004 podpis. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Zapisy w księdze kasowej 0310004 są sprawdzane z danymi dokumentów kasowych przez głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności przez kierownika) i podpisywane przez osobę, która dokonała uzgodnienia.

Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie dokonano żadnych transakcji gotówkowych, zapisy w księdze kasowej 0310004 nie są dokonywane.

Poszczególne wydziały przekazują osobie prawnej kopię arkusza księgi kasowej 0310004 w sposób określony przez osobę prawną, biorąc pod uwagę okres czasu, w którym osoba prawna może sporządzić sprawozdania księgowe (finansowe).

Kontrolę nad prowadzeniem księgi kasowej 0310004 sprawuje główny księgowy (w przypadku jego nieobecności - kierownik).

Jeżeli przedsiębiorcy indywidualni, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o podatkach i opłatach, prowadzą ewidencję przychodów lub przychodów i wydatków i (lub) inne przedmioty opodatkowania lub wskaźniki fizyczne charakteryzujące określony rodzaj działalności gospodarczej, nie mogą prowadzić książka kasowa 0310004.

4.7. Dokumenty przewidziane w niniejszej Dyrekcji mogą być sporządzone w formie papierowej lub elektronicznej.

Dokumenty w wersji papierowej sporządzane są odręcznie lub przy użyciu środków technicznych przeznaczonych do przetwarzania informacji, w tym komputera osobistego i oprogramowania (zwane dalej „środkami technicznymi”) i są podpisywane własnoręcznymi podpisami. W dokumentach sporządzonych w formie papierowej, z wyjątkiem dokumentów kasowych, dopuszcza się dokonywanie korekt zawierających datę sprostowania, nazwiska i inicjały oraz podpisy osób, które wystawiły dokumenty, na których dokonano korekty.

Dokumenty w formie elektronicznej sporządzane są z wykorzystaniem środków technicznych, mając na uwadze ich ochronę przed nieuprawnionym dostępem, zniekształceniem i utratą informacji. Dokumenty sporządzane w formie elektronicznej są podpisywane podpisami elektronicznymi zgodnie z wymogami ustawy federalnej z dnia 6 kwietnia 2011 r. N 63-FZ „O podpisach elektronicznych” (Zgromadzone ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, art. 3880; 2012, N 29, art. 3988; 2013, N 14, art. 1668; N 27, art. 3463, art. 3477; 2014, N 11, art. 1098; N 26, art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (dalej - podpis elektroniczny). Niedopuszczalne jest dokonywanie poprawek w dokumentach sporządzonych w formie elektronicznej po podpisaniu tych dokumentów. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Przechowywanie dokumentów wydanych w formie papierowej lub elektronicznej organizuje kierownik.

5. Przyjmowanie środków pieniężnych przez osobę prawną, przedsiębiorcę indywidualnego, w tym od osoby, z którą zawarta jest umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna (zwana dalej pracownikiem), następuje na podstawie wpływów pieniężnych 0310001.

5.1. Po otrzymaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 kasjer sprawdza podpis głównego księgowego lub księgowego (jeśli jest nieobecny, obecność podpisu kierownika), a podczas sporządzania przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 na papierze, zgodność z próbka, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 4 pkt. 4 ust. 4 pkt 4 niniejszej instrukcji, sprawdza zgodność kwoty gotówki wskazanej cyframi, kwotę gotówki wskazaną słownie, obecność dokumentów potwierdzających wymienionych na pokwitowaniu bon gotówkowy 0310001. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Kasjer przyjmuje gotówkę arkusz po arkuszu.

Gotówka jest akceptowana przez kasjera, aby wpłacający mógł obserwować działania kasjera.

Po przyjęciu gotówki kasjer weryfikuje kwotę wskazaną na paragonie kasowym 0310001 z kwotą faktycznie przyjętej gotówki.

Jeżeli wpłacona kwota gotówki odpowiada kwocie określonej w zleceniu odbioru gotówki 0310001, kasjer podpisuje polecenie odbioru gotówki 0310001, umieszcza na paragonach na zleceniu odbioru gotówki 0310001, wydanym wpłacającemu, odcisk pieczęci ( pieczęć) i przekazuje mu wskazany pokwitowanie do zlecenia odbioru gotówki 0310001. Podczas rejestracji przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 w formie elektronicznej, do wpłacającego można na jego żądanie przesłać potwierdzenie przyjęcia przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 na adres e-mail adres podany przez niego. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Jeżeli zdeponowana kwota gotówki nie odpowiada kwocie wskazanej na paragonie kasowym 0310001, kasjer wzywa deponenta do wniesienia brakującej kwoty gotówki lub zwraca nadmierną ilość gotówki. Jeśli deponent odmówi dodania brakującej kwoty gotówki, kasjer zwraca zdeponowaną kwotę gotówki. Kasjer wykreśla przychodzące zlecenie gotówkowe 0310001 (w przypadku rejestracji przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 w formie elektronicznej - zaznacza konieczność ponownego wystawienia przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001) i przelewy (wysyła) do głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich braku - kierownikowi) za ponowne wystawienie przychodzącego zlecenia gotówkowego 0310001 o faktycznie zdeponowaną kwotę gotówki. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

5.2. akapit stracił ważność. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

5.3. Przyjęcie gotówki w kasie osoby prawnej, przekazanej przez oddzielny oddział, odbywa się w sposób określony przez osobę prawną, zgodnie z przychodzącym zleceniem gotówkowym 0310001.

6. Wypłata gotówki odbywa się na rachunek bankowy 0310002.

Wydawanie gotówki na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników odbywa się zgodnie z poleceniami wypływu gotówki 0310002, listą płac 0301009, listą płac 0301011.

6.1. Po otrzymaniu polecenia zapłaty 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011) kasjer sprawdza podpis głównego księgowego lub księgowego (jeśli jest nieobecny, podpis szefa) i gdy te dokumenty są sporządzone na papierze - zgodność z próbą, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w drugim akapicie podpunktu 4.4 punktu 4 niniejszego Zarządzenia, zgodność kwot środków pieniężnych w liczbach z kwotami słownie. Wydając gotówkę na poleceniu wypływu środków 0310002, kasjer sprawdza również dostępność dokumentów uzupełniających wymienionych w poleceniu wypływu środków 0310002. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Kasjer wydaje gotówkę po zidentyfikowaniu odbiorcy gotówki na podstawie paszportu lub innego dokumentu tożsamości przedstawionego przez niego zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej (dalej - dokument tożsamości) lub zgodnie z pełnomocnictwem przedstawionym przez odbiorcy gotówki i dokumentu tożsamości. Gotówka jest wydawana przez kasjera bezpośrednio odbiorcy gotówki wskazanemu w poleceniu wypłaty 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011) lub w pełnomocnictwie.

Wypłacając gotówkę za pomocą pełnomocnictwa, kasjer sprawdza zgodność nazwiska, imienia, patronimiki (jeśli istnieje) odbiorcy gotówki wskazanej w zleceniu wypływu gotówki 0310002, nazwisko, imię, nazwisko patronimiczne (jeśli istnieje) ) mocodawcy wskazanego w pełnomocnictwie; zgodność nazwiska, imienia, nazwiska (jeśli istnieje) osoby upoważnionej, danych dokumentu tożsamości z danymi dokumentu tożsamości przedstawionego przez upoważnionego przedstawiciela, określonymi w pełnomocnictwie i poleceniu wypłaty 0310002. Na liście płac 0301009 (lista płac 0301011) przed podpisem osoby, której powierzono odbiór gotówki, kasjer dokonuje wpisu „przez pełnomocnika”. Pełnomocnictwo jest dołączone do polecenia wypłaty środków 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011).

W przypadku wydawania gotówki na podstawie pełnomocnictwa wydanego do kilku płatności lub w celu otrzymania gotówki od różnych osób prawnych, przedsiębiorców indywidualnych, sporządza się ich kopie, które są poświadczone w sposób określony przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę. Poświadczoną kopię pełnomocnictwa dołącza się do polecenia wypłaty 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011). Oryginał pełnomocnictwa (jeśli istnieje) jest przechowywany przez kasjera i przy ostatniej wypłacie gotówki jest dołączany do polecenia wypłaty gotówki 0310002 (lista płac 0301009, lista płac 0301011).

6.2. Podczas wydawania gotówki na podstawie polecenia wypływu gotówki 0310002, kasjer przygotowuje kwotę gotówki do wydania i przekazuje zlecenie wypłaty 0310002 odbiorcy gotówki do podpisu. W przypadku rejestracji czeku gotówkowego 0310002 wydatkowego w formie elektronicznej odbiorca gotówki może złożyć podpis elektroniczny. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Kasjer przelicza kwotę gotówki przygotowanej do wydania w taki sposób, aby odbiorca gotówki mógł obserwować jego działania, i przekazuje otrzymującemu gotówkę arkusz po arkuszu, wyliczenie częściowe w kwocie określonej w poleceniu wypływu 0310002.

Kasjer nie przyjmuje roszczeń o kwotę gotówki od odbiorcy gotówki, jeżeli odbiorca gotówki nie zweryfikował w dowodzie wypływu 0310002 zgodności między kwotami środków pieniężnych wskazanymi liczbami a kwotami słownie i nie liczył, pod nadzorem kasjera, pojedynczo otrzymaną przez siebie gotówkę ...

Po wydaniu gotówki na zleceniu wypłaty 0310002 kasjer podpisuje je.

6.3. Aby wydać pracownikowi gotówkę za raport (dalej jako osoba odpowiedzialna) za wydatki związane z wykonywaniem czynności osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego, polecenie wypływu środków 0310002 sporządza się zgodnie z dokumentem administracyjnym osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy lub pisemnego oświadczenia osoby odpowiedzialnej sporządzonego w dowolnej formie i zawierającego ewidencję ilości gotówki i okresu, na jaki została wydana, podpis kierownika oraz datę. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

Akapit trzeci - Zniesiono. (zmieniony instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19.06.2017 N 4416-U)

6.4. Wydanie z kasy osoby prawnej do wyodrębnionego podziału środków pieniężnych niezbędnych do przeprowadzenia transakcji gotówkowych odbywa się w sposób określony przez osobę prawną, zgodnie z poleceniem wypływu środków 0310002.

6.5. Kwotę przeznaczoną na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności ustala się zgodnie z listą płac 0301009 (lista płac 0301011). Termin wydania gotówki na te płatności jest określany przez kierownika i jest wskazany w liście płac 0301009 (lista płac 0301011). Okres wydawania gotówki na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat nie może przekroczyć pięciu dni roboczych (wliczając dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty).

Wydanie gotówki pracownikowi odbywa się w sposób określony w ust. 1 - 3 pkt 6.2 niniejszego paragrafu, z podpisem pracownika na liście płac 0301009 (lista płac 0301011).

W ostatnim dniu wydania gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności kasjer na liście płac 0301009 (lista płac 0301011) przykleja pieczęć (stempel) lub dokonuje wpisu „zdeponowany” obok nazwisk i inicjałów pracowników dla których nie dokonano wypłaty gotówki, oblicza i zapisuje w ostatniej linii kwotę faktycznie wydanej gotówki i kwotę do wpłaty, porównuje wskazane kwoty z łączną kwotą na liście płac 0301009 (lista płac 0301011), składa swój podpis lista płac 0301009 (lista płac 0301011) i przekazuje ją do podpisu głównemu księgowemu lub księgowemu (w przypadku ich nieobecności kierownikowi).

Na faktycznie wydanych kwotach środków pieniężnych na liście płac 0301009 (lista płac 0301011) sporządzane jest polecenie wypływu środków 0310002.

7. Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki podczas dokonywania transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, tryb i terminy kontroli faktycznej dostępności gotówki określa osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca.

8.2. Od dnia wejścia w życie niniejszej dyrektywy, Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 12 października 2011 r. N 373-P „W sprawie procedury dokonywania operacji gotówkowych przy użyciu banknotów i monet Banku Rosji na terytorium Rosji Federacja ”, zarejestrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 24 listopada 2011 r. N 22394 („ Biuletyn Banku Rosji ”z dnia 30 listopada 2011 r. N 66).

Przewodniczący
Bank Centralny
Federacja Rosyjska
E.S. NABIULLINA

podanie
do rozporządzenia Banku Rosji
z 11 marca 2014 r. N 3210-U
„O procedurze prowadzenia kas fiskalnych
transakcje dokonywane przez osoby prawne
i uproszczona procedura
transakcje gotówkowe indywidualne
przedsiębiorcy i podmioty
mały biznes "

DEFINICJA LIMITU BILANSU GOTÓWKOWEGO

1. Aby określić limit salda gotówkowego, osoba prawna bierze pod uwagę wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi (nowo utworzona osoba prawna to oczekiwana wielkość wpływów gotówkowych za sprzedane towary, wykonaną pracę, usługi renderowane).

Okres pomiędzy dniami, w których osoba prawna przekazuje środki pieniężne otrzymane za sprzedane towary, wykonaną pracę, wykonane usługi, w dniach roboczych. Określony okres nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli osoba prawna znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku - czternaście dni roboczych. W przypadku siły wyższej ustala się ją po ustaniu siły wyższej.

Na przykład przy wpłacie gotówki do banku raz na trzy dni odpowiada trzem dniom roboczym. Ustalenie może uwzględniać lokalizację, strukturę organizacyjną, specyfikę działalności podmiotu prawnego (np. Sezonowość pracy, godziny pracy).

2. Przy określaniu limitu salda gotówki osoba prawna bierze pod uwagę wielkość wypłat gotówki (nowo utworzona osoba prawna - przewidywana wielkość wypłat gotówki), z wyłączeniem kwot gotówki przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników.

Limit salda gotówkowego oblicza się według wzoru:

L - limit salda gotówkowego w rublach;

Okres pomiędzy dniami otrzymania przez osobę prawną gotówki na przekazie bankowym, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników, w dniach roboczych. Określony okres nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli osoba prawna znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku - czternaście dni roboczych. W przypadku siły wyższej ustala się ją po ustaniu siły wyższej.

Jak zmieniła się procedura dokonywania transakcji gotówkowych w 2017 roku? Dlaczego dokonaliście zmian w rozporządzeniu nr 3210-U w sprawie trybu dokonywania transakcji gotówkowych? Czy to prawda, że \u200b\u200b19 sierpnia 2017 roku zostaną wprowadzone nowe zasady dotyczące dyscypliny gotówkowej? Jak zachować książeczkę kasową z podanego terminu? Czy zmieniły się zasady przetwarzania dokumentów gotówkowych? Zrozummy to.

Informacje wstępne

Normatywne akt prawnyregulujące zarządzanie środkami pieniężnymi - Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U „W sprawie trybu dokonywania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury dokonywania transakcji gotówkowych przez przedsiębiorców indywidualnych i małe firmy”. Dokument ten został zmieniony rozporządzeniem Centralnego Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2017 roku nr 4416-U. Zmiany wejdą w życie 10 dni po publikacji (dokument opublikowany 8 sierpnia). W związku z tym od 19 sierpnia 2017 r. Zmienia się procedura dokonywania transakcji gotówkowych.

Dlaczego potrzebne były zmiany

Ale dlaczego musiałeś dostosować rozporządzenie dotyczące procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych? Główną odpowiedź można znaleźć w nocie wyjaśniającej do projektu zgłaszanych poprawek:

Co wynika z noty wyjaśniającej

Rozwój projektu wynika z wprowadzenia kas fiskalnych online od 1 lipca 2017 r. ( kasy online), który zapewnia przechowywanie danych fiskalnych w akumulatorach fiskalnych. Cm. " ".

Projekt nowelizacji doprecyzowuje procedurę wydawania przychodzącego zlecenia kasowego 0310001, a także przewiduje wystawienie wychodzącego zlecenia kasowego 0310002 na łączną kwotę otrzymanych środków pieniężnych, wydanych w przypadku korzystania przez osoby prawne, indywidualnych przedsiębiorców kas fiskalnych.

W związku z tym otrzymanie i wydatkowanie środków będzie weryfikowane na podstawie danych przesłanych do IFTS online.

Doprecyzowano również procedurę przetwarzania dokumentów kasowych w formie elektronicznej oraz zaktualizowano niektóre przepisy rozporządzenia nr 3210-U. Porozmawiajmy bardziej szczegółowo o najważniejszych zmianach w dyscyplinie gotówkowej od 19 sierpnia 2017 r.

Pieniądze na raport można wystawić bez wniosku

Osoby odpowiedzialne to pracownicy, którym organizacja lub indywidualny przedsiębiorca wydaje pieniądze na wykonywanie zadań służbowych i którzy są zobowiązani do złożenia raportu z ich wykorzystania.

Aby otrzymać gotówkę za raport, pracownik musi napisać oświadczenie w dowolnej formie, w której jest zobowiązany do ustalenia wymaganej kwoty i wskazać, na jakie cele zostanie wydany. Wynika to z punktu 6.3 Instrukcji Banku Rosji z dnia 11.03.2017 r. Banku Rosji. 2014 nr 3210-U. Znana wielu aplikacja do wydawania pieniędzy z kasy może wyglądać na przykład tak:

Dzięki komentowanym zmianom od 19 sierpnia 2017 r. Organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy będą mieli prawo do wydawania pieniędzy na podstawie raportu na podstawie wewnętrznego dokumentu administracyjnego. Bank centralny nie przewidział jego nazwy ani formy. W związku z tym organizacja lub indywidualny przedsiębiorca będzie mógł sporządzić zamówienie, zamówienie lub inny dokument administracyjny dotyczący wydania środków. Forma dokumentu administracyjnego jest dowolna. Musi jednak zawierać zapisy dotyczące ilości gotówki i okresu, na jaki gotówka jest wydana, podpis kierownika i datę. Jest to wymagane w punkcie 6.3 instrukcji Banku Rosji z dnia 11.03.2013 r. Banku Rosji. 2014 nr 3210-U (nowe wydanie).

Oto możliwy przykład polecenia od organizacji wydania pieniędzy na podstawie raportu, które może zostać wydane przez dyrektora (lub inną upoważnioną osobę) w lipcu 2017 r.

Należy pamiętać, że po 19 sierpnia 2017 r. Będzie można pracować w ten sam sposób i wystawiać pracowników do rozliczania wniosków. Bank Centralny dopuszcza taką możliwość. Wcześniej, jak powiedzieliśmy, aplikacja była obowiązkowa i jedyna opcja.

Od 19 sierpnia 2017 r., Po otrzymaniu wniosku od pracownika lub dokumentu administracyjnego (np. Zlecenia) o wydanie pieniędzy na konto, księgowy będzie zobowiązany do sporządzenia rozkazu wydatkowego (0310002). Polecenie gotówkowe wychodzące jest wydawane za każdym razem, gdy pieniądze są wydawane z kasy. Należy sporządzić go zgodnie z formularzem nr KO-2 w jednym egzemplarzu (punkt 4.1 instrukcji Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Oto przykład zlecenia przepływów pieniężnych sporządzonego w lipcu 2017 r., W którym za podstawę wydania środków zapisuje się polecenie dyrektora, a nie wyciąg.

Jako przykład możesz wziąć ten przykład kuponu gotówkowego KO-2. Na podstawie wygenerowanego rozliczenia zarządzania gotówką kasjer jest zobowiązany do wydania pracownikowi pieniędzy.

Przeczytaj także Jak złożyć wniosek o niewłaściwe informacje o pracy lub usłudze

Istnieje możliwość wydania pieniędzy na konto w przypadku zadłużenia

Wiele osób wie, że niemożliwe jest wydanie z kasy pracownika, który nie zgłosił wcześniej otrzymanych pieniędzy, kwot podlegających rozliczeniu. Za naruszenie tego ograniczenia mogą zostać ukarani grzywną do 50000 rubli (art. 15.1 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej). Przypomnijmy, że ta zasada nie dotyczy przypadków, gdy pieniądze są przelewane na kartę.

Termin, na jaki można wydać gotówkę na konto, nie jest ograniczony przepisami prawa. Jeżeli termin zwrotu kwot sprawozdawczych został ustalony przez kierownika, to nie później niż trzy dni robocze po jego zakończeniu pracownik musi rozliczyć otrzymane pieniądze (klauzula 6.3 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z 11 marca 2014). Okres ten nie został anulowany. Jednak teraz, nawet jeśli pracownik nie zwrócił kwoty raportowania w wymaganym terminie, ma prawo do otrzymania nowej kwoty raportowania.

Przypomnijmy, że jeśli pracownik nie zwrócił w terminie kwoty niewydanej zaliczki, pieniądze mogą zostać potrącone z wynagrodzenia. W tym celu sporządzane jest zlecenie odbioru - nie później niż miesiąc od dnia zakończenia wyznaczonego na raportowanie terminu. Możliwe jest jednak pobranie kwot od pracownika, jeśli nie kwestionuje on podstawy i kwoty potrąceń. Dlatego wymagane jest uzyskanie pisemnej zgody pracownika na potrącenia. W przeciwnym razie ściągnięcie długu będzie możliwe tylko na drodze sądowej (art. 137, 248 Kodeks pracy RF).

Potwierdzenie do PKO można przesłać na e-mail

Zamówienie odbioru gotówki jest realizowane po otrzymaniu pieniędzy w kasie. Został sporządzony w jednym egzemplarzu zgodnie z formularzem nr KO-1 (punkt 4.1 instrukcji Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Formularz odbioru gotówki składa się z dwóch części: