Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire. Instrucțiuni: completați jurnalul pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire jurnal pentru înregistrarea ordinelor de numerar de intrare și de ieșire, formularul ko 3

De ce aveți nevoie de un jurnal de bord pentru înregistrarea PKO și RKO

Reglementarea existentă privind circulația numerarului (Legea nr. 86-FZ din 10 iulie 2002) prevede reguli uniforme care sunt obligatorii atât pentru organizații, cât și pentru bănci. Potrivit art. 34 din această lege, Banca Rusiei stabilește procedura de menținere tranzactii cu numerar firmele care trebuie să aibă o casă pentru primirea și emiterea de numerar. Fondurile neutilizate trebuie păstrate într-o bancă.

La plata în numerar pentru bunuri și servicii, organizația care primește banii trebuie să folosească o casă de marcat pentru a înregistra suma primită. În același timp, se întocmește un ordin de primire în numerar (PKO, formular KO-1). Dacă suma primită depășește limita soldului de numerar, atunci excedentul trebuie depus la bancă. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de primire în numerar (RKO, formular KO-2). PKO este, de asemenea, emis la primire Bani de la bancă pentru emiterea de salarii, sume contabile și cheltuieli de călătorie. RKO este emis la emiterea de bani în aceste scopuri angajați specifici companiilor.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este prevăzută în instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/14 nr. 3210-U, care a intrat în vigoare la 06/01/2014. Conform acestei instrucțiuni, toate tranzacțiile pentru emiterea sau primirea de bani sunt înregistrate în documentele primare (PKO și RKO), după care trebuie reflectate în jurnalul de înregistrare (formular KO-3). Toate aceste formulare sunt aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică (Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998).

Cerințele pentru documentele primare pot fi găsite în articolul „Documentul primar: cerințe pentru formular și consecințele încălcării acestuia”.

Reguli pentru înregistrarea unui jurnal al comenzilor în numerar primite și ieșite

Cerințe legale de bază pentru completarea PKO și RKO:

• trebuie atașat la comandă document primar, care sta la baza inregistrarii acestuia;
• nu sunt permise bloturile și corecțiile în comenzi;
• asigurarea numerotarii continue a comenzilor pentru fiecare tip de la inceputul anului;
• înregistrarea obligatorie a comenzilor într-un jurnal;
• comenzile sunt valabile doar în ziua în care sunt emise.

Contabilitatea încasărilor de numerar și a încasărilor de numerar este responsabilitatea fiecărei companii. Efectuează tranzacții cu numerar Contabil șef sau o persoană autorizată de acesta. Comenzile sunt emise manual sau tipărite pe o imprimantă.

O chitanță din ordinul de primire se dă celui care a depus banii, iar comanda în sine rămâne la casierie. Casierul înregistrează informații complete despre el în casa de marcat KO-3.

Emiterea numerarului se realizează cu emiterea unui ordin de primire de numerar. În același timp, este consemnat în jurnal. De asemenea, reflectă datele despre fișele de salariu. Și pe declarațiile în sine au pus un semn (ștampilă) cu detaliile RKO.

În talonul de plată se înregistrează detaliile pașaportului destinatarului banilor. Pe declarațiile de salariu este permisă indicarea unui ordin de cheltuieli.

Când efectuați plăți în numerar între persoane juridice, trebuie să vă amintiți să respectați suma maximă permisă a acestora. În 2019, este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Nerespectarea acestei reguli va duce la amenzi. Compania poate folosi banii primiți la casierie doar pentru a plăti salariile și pentru a plăti bunurile achiziționate. Ea trebuie să depună la bancă sumele rămase peste limita stabilită.

Rezultate

Casa de marcat înregistrează informații despre toate încasările și cheltuielile de numerar emise. Trebuie condus de în forma prescrisă KO-3.

Este imposibil să păstrați înregistrări contabile la o întreprindere fără formulare de documente aprobate. Această listă include o carte de înregistrare, forma sa aprobată se numește KO-3. Acest jurnal are scopul de a înregistra toate fluxurile de documente asociate cu cheltuielile și încasările la casieria întreprinderii. Această carte face contabilitatea mult mai ușoară. Reglează ordinea în fluxul documentelor și simplifică calculul soldului final pentru orice perioadă.

Înainte de a finaliza orice tranzacție executivînregistrează fiecare lucrare emisă pentru mișcarea bunurilor în jurnal. Acestea includ date despre și extrasele de plată, documentele pentru emiterea de fonduri în numerar, plata facturilor curente și încasările de fonduri din exterior. Înregistrarea în jurnal este posibilă în format electronic și formă tipărită sau scris de mână.

Toate foile trebuie numerotate și asigurate cu sigiliul întreprinderii. Jurnalul se începe pentru o anumită perioadă: pentru un an, un trimestru sau o lună. Acești parametri sunt stabiliți chiar de organizații.

Cine are dreptul să o completeze?

Jurnalul se umple casier sau angajat contabil desemnat, familiarizat cu procedura de umplere. Șeful întreprinderii numește persoana responsabilă cu ținerea evidenței fondurilor și se încheie un acord privind responsabilitatea financiară cu angajatul.

Raportare incorectă standard de stat identificate în timpul auditurilor externe și interne, conduce la amenzi semnificative și răspundere administrativă. Corecțiile și absența înregistrărilor obligatorii sunt considerate inacceptabile.

Ce fel de raportare este înregistrată în el?

Toate actele care confirmă mișcarea banilor trebuie înscrise în carte:

• Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)- un document întocmit la emiterea de fonduri din casa de marcat. Ordinul trebuie semnat de contabilul-șef și de șeful departamentului.
• Chitanță de comandă în numerar (PKO)– un document care confirmă primirea fondurilor în bilanţ. Acest document este eliberat într-un singur exemplar, iar o chitanță detașabilă este dată persoanei care a depus banii la casierie.
• Declarație pentru emitere salariile reflectă plata efectivă a salariilor către angajații organizației. Acesta trebuie semnat de contabilul-șef și directorul întreprinderii. Un astfel de document este înregistrat ca cheltuieli, iar în cazul depunerii salariilor, este înregistrat ca o primire de fonduri și se creează un document de chitanță în numerar pentru această sumă.

Înainte de înregistrarea actului, persoana responsabilă este obligată să verifice corectitudinea completării și prezența semnăturii și sigiliului persoanei împuternicite.

Puteți viziona videoclipul despre cum să creați acest jurnal în programul 1C:

Procedura de umplere

Baza unei cărți de cont este pagina de titlu. Pe lângă numele documentului în sine, pe acesta sunt introduse următoarele detalii:

• denumirea întreprinderii în care se efectuează contabilitatea;
• (clasificator general al întreprinderilor și organizațiilor);
• data de începere a menținerii documentului și perioada pentru care este creat;
• Numele complet al persoanei responsabile de ocupare, indicând postul.

Următoarele foi ale cărții conțin aceleași tabele de completat. Acestea conțin opt puncte, 4 dintre ele se referă la cheltuieli și alte 4 la venituri:

• Coloana 1 – data înregistrării comenzii de primire;
• Coloana 2 – seria documentului;
• Coloana 3 – valoarea capitalului primit;
• Coloana 4 – o notă în care se consemnează sursa încasărilor de numerar;
• Coloana 5 – data emiterii ordinului de cheltuieli;
• Coloana 6 – seria documentului;
• Coloana 7 – suma fondurilor de cheltuieli;
• Coloana 8 – o notă care indică pentru ce sunt cheltuite fondurile sau cui sunt destinate.

Toate documentele care dovedesc anumite tranzacții care trec prin casieria companiei trebuie să fie înregistrate într-un jurnal special pentru înregistrarea încasărilor și cheltuielilor. documente de numerar- Aceasta este una dintre normele de bază ale disciplinei de numerar.

FIȘIERE

Rolul jurnalului

Sarcina principală a jurnalului este de a pune în ordine mișcarea documentelor primare de cheltuieli și încasări, astfel încât acestea trebuie înregistrate imediat după creare. Și numai atunci pot fi transferate la casierie pentru muncă ulterioară (excepție fac ordinele de primire a salariilor, care sunt întocmite pentru o zi, dar nu pot fi întotdeauna implementate în timp util).

În plus, prezența unui jurnal permite conducerii întreprinderii să evite situațiile legate de utilizarea ilegală a documentelor de plată. În acest scop, la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, contabilul companiei trebuie să reconcilieze toate înregistrările făcute în jurnal cu taloanele disponibile de „chitanțe” și „consumabile”.

De asemenea, un jurnal completat corect în cazurile de inspecții fiscale vă permite să controlați rapid soldul din casa de marcat (aici ar fi util să vă reamintim că atunci când utilizați o casă de marcat, trebuie să respectați cu strictețe numerarul).

Ce documente trebuie consemnate în jurnal

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire trebuie să conțină:

• toate documentele care indică primirea și cheltuirea fondurilor, indiferent de ce surse provin sau în ce scopuri au fost cheltuite;
• informații despre însoțirea eliberării salariilor către angajații întreprinderii (dar numai după efectuarea procedurii de plată);
• cereri de primire de fonduri etc.

Este posibil să faci fără un jurnal de bord?

Prin lege, companiile care lucrează cu echipamente de casa de marcat, sunt obligați să respecte disciplina de numerar. Una dintre regulile sale de bază prevede că toate documentele trebuie să fie înregistrate într-un jurnal special. Mai mult, dacă o organizație încalcă această normă, se confruntă cu o pedeapsă administrativă sub forma unei amenzi mari (în acest caz, atât persoana juridică în sine, cât și directorul acesteia sunt pedepsite).

Cine ar trebui să țină jurnalul?

Funcția ținerii unui jurnal revine de obicei persoanei responsabile financiar - un specialist în departamentul de contabilitate, care poate fi fie un contabil obișnuit, fie un casier al întreprinderii. Controlul asupra corectitudinii înregistrării și întreținerii la o anumită frecvență ar trebui să fie efectuat de contabilul șef.

Cât de des ar trebui să schimbi revista?

Legea nu stabilește termene exacte pentru perioada de păstrare a jurnalului, prin urmare, acestea sunt determinate de regulamentul intern al companiei, în funcție de nevoile acesteia.

Destul de des acest lucru se întâmplă în timpul unei perioade fiscale: un trimestru, o jumătate de an sau un an.

Este posibil să permiteți erori în jurnal?

Este extrem de nedorit să faceți erori sau corectări în jurnal. Dar dacă totuși s-a strecurat în document o inexactitate, ar trebui să tăiați cu atenție informațiile incorecte, să scrieți informațiile corecte deasupra și să puneți alături semnătura persoanei responsabile și data corectării.

Reguli pentru întocmirea unui jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire

Astăzi, există mai multe modalități de a ține un jurnal, deoarece nu există un singur eșantion unificat care să fie obligatoriu pentru utilizare. Întreprinderile pot menține un document sub orice formă sau conform unui șablon dezvoltat și aprobat în politica contabila companie sau utilizați un formular anterior aplicabil general.
În acest caz, jurnalul trebuie să conțină o serie de informații obligatorii:

• denumirea întreprinderii și unitate structurală, a cărui proprietate este documentul;
• codul organizației conform (Clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor și organizațiilor);
• anul sau altă perioadă pentru care se menține;
• datele personale ale angajatului direct legate de completarea acestuia: funcția acestuia, numele complet.

Informațiile de bază sunt prezentate sub forma unui tabel în care datele despre toate documentele de numerar sunt introduse în ordine cronologică: în partea stângă despre chitanțe, în partea dreaptă despre cheltuieli. Pentru fiecare dintre ele, următoarele sunt introduse în celulele corespunzătoare:

• data de,
• numărul (în funcție de fluxul de documente intern al companiei),
• cantitatea care trece prin el
• Notă.

Toate rândurile trebuie completate, inclusiv o notă - oferă o explicație pentru un anumit document de plată.

Reguli de proiectare a revistei

Jurnalul poate fi ținut atât electronic, cât și pe hârtie. În plus, dacă se desfășoară „în direct” la întreprindere, atunci toate paginile acesteia trebuie să fie numerotate, fixate cu un fir special puternic și certificate cu o semnătură. Nu este necesar să vizați jurnalul cu ștampilă, deoarece mai mult, se referă la fluxul de documente intern al companiei, începând din 2016 entitati legale sunt scutiți din punct de vedere legal de obligația de a folosi ștampile și sigilii în activitatea lor.

În perioada de întreținere, jurnalul trebuie păstrat într-un anumit loc, accesul la care trebuie să fie strict limitat. După pierderea relevanței, ar trebui să fie transferat spre păstrare în arhiva întreprinderii, unde să fie păstrat pentru perioada stabilită de lege.

Cantitate:

În stoc

X
Ai comandat din nou o revistă subțire.
Poate aveți nevoie de o revistă cu mai multe pagini și alte caracteristici.
Vă rugăm să utilizați calculator

Articol: 00201808
Goskomstat al Federației Ruse
Anul: 2019
Format: 297x210
Legare: broşat
Metoda de lipire: Clamă

Configurarea unui bloc de pagini

Arată ▼

Pagini: 10 (coli: 20) (Recomandat 60 de pagini )

Selectați numărul de pagini

Densitatea hârtiei: ?

48 gr./mp- hârtie subțire, ieftină, cu o nuanță ușor cenușie sau lemnoasă. Folosit pentru tipărirea ziarelor sau a produselor similare. Are densitate scăzută și, în consecință, rezistență scăzută la uzură. Avantajul acestei hârtie este prețul scăzut.

65 gr./mp- hârtie albită. Folosit pe scară largă în tipărirea cărților, revistelor etc.

80 gr./mp- hârtie albită. Folosit pentru tipărirea cărților, revistelor etc. Folosit la imprimantele de uz casnic. Rezistența acestei hârtie este semnificativ mai mare decât a celor două tipuri de hârtie anterioare. Este recomandat să comandați reviste din această hârtie pentru producție (praf, murdărie), unități de catering (mâinile ude), etc.

Număr, dantelă, sigiliu: ?

Primești produse tipărite numerotate, dantelate și pregătite pentru sigilare în conformitate cu curentul documente de reglementare:

Costul de dantelă și fixare este de 45 de ruble.

9 din 10 cumpărători comandă dantelă și etanșare
Și 7 din 10 comandă suplimentar numerotarea paginilor

?

Numerotarea paginilor începe cu Pagina titlu până la ultima pagină a revistei. Numerele paginilor sunt situate în colțurile de jos ale revistei.

?

Blocul magazinului este perforat cu două găuri cu diametrul de 6 mm, care sunt situate la o distanță de 80 mm unul de celălalt, din partea coloanei vertebrale în mijlocul magaziei.

?

Revista este împletită cu un fir special de lavsan trecut prin orificiile perforatorului. Asigurați-vă cu o inserție de carton și un autocolant imprimabil.

Configurarea capacului

Arată ▼

Lipirea cusut-adeziv ? Legatura de cusut

(face legarea mai durabilă)

Legatura de cusutÎn timpul procesului de fabricație se folosesc foi tipărite care sunt pliate, asamblate cu caiete și cusute împreună cu fire, ceea ce conferă blocului o rezistență ridicată. Acest bloc este apoi introdus în capacul de legare. (Se folosește o singură copertă de legare, constând din carton de 2,5 mm acoperit cu hârtie de vinil). Apoi blocul este conectat la capac folosind o foaie de hârtie - o foaie de hârtie. Un captal este lipit de părțile superioare și inferioare ale coloanei vertebrale a blocului pentru frumusețea vizuală și completitudinea produsului.

Gravare pe coperta: ?

Numele revistei este transferat complet prin ștanțare pe copertă este folosită în principal folia de aur (dar sunt disponibile și argintiu, albastru și roșu). Puteți imprima în relief: numele organizației, logo-ul, orice combinație de litere, cifre și desene.

Costul lucrărilor de gofrare este de 80 de ruble.

Dacă ați încărcat logo-ul companiei dvs., îl putem imprima în relief împreună cu numele revistei

Număr, dantelă, sigiliu: ? Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 16 aprilie 2003 N 225 „Cu privire la cărțile de muncă” Carnetul de chitanțe și cheltuieli pentru evidența formularelor și inserțiile din carnetul de muncăȘi carnetul de circulație înregistrările de lucruși se inserează în ele trebuie să fie numerotate, dantelate, certificate prin semnătura șefului organizației și, de asemenea, sigilate cu sigiliu de ceară sau sigilate.

Mai multe despre softcover Coperta moale- una dintre cele mai ieftine și mai rapid produse legături.

Coperta de legare este din hartie groasa cu o densitate de 160 g/m2 la cerere, coperta poate fi laminata.

După ce coperta este gata și blocul este imprimat, acestea sunt fixate cu o agrafă, iar dacă există mai mult de 60 de pagini în bloc, atunci lipirea se efectuează cu o mașină de adeziv cu topire la cald.

Legatura moale, datorita usurintei de executie si a pretului accesibil, este cea mai populara si unul dintre cele mai accesibile tipuri de legare.

Culoare coperta: alb

Laminați capacul: ?
Laminare- acesta este o acoperire produse de imprimare film. Laminarea vă va permite să mențineți un aspect atractiv pentru o lungă perioadă de timp. aspect produse imprimate și protejează-le în mod fiabil de contaminare și deteriorări mecanice. Efectuăm laminare pe o singură față și pe două fețe până la formatul A1 folosind dispozitive speciale - laminatoare. Scopul principal al laminării la cald este de a proteja imaginea de diferite influențe externe, care pot include cafea vărsată, tot felul de încercări de a încreți, zgâria, zgâria imaginea, curățarea umedă a spațiilor, ploaie, zăpadă. Dar utilizatorii experimentați știu și despre o altă proprietate valoroasă a laminării: poate îmbunătăți semnificativ calitatea imaginii. Când utilizați filme lucioase, imaginea „apare” și culorile devin mai contrastante și mai bogate. Efectul de „dezvoltare” conferă hârtiei laminate ieftine aspectul hârtiei foto de lux.

Fluxul de numerar în companie, și anume fiecare fapt activitate economică asociate cu primirea sau cheltuirea numerarului de la casieria întreprinderii se reflectă în ordinul de numerar aferent încasării sau cheltuielilor. Comenzile în numerar, la rândul lor, trebuie să facă obiectul unor înregistrări de înregistrare, care ar oferi posibilitatea de a urmări documentele primite și ieșite în timp și, dacă este necesar, să demonstreze corectitudinea tranzacțiilor cu numerar în timpul unui audit de către Serviciul Federal de Taxe. Unul dintre astfel de registre poate fi un jurnal al comenzilor de numerar primite și ieșite.

Obligația de a menține un jurnal al PKO și RKO

Păstrați un jurnal al comenzilor în numerar primite și ieșite obligatoriu organizațiile care lucrează cu numerar au avut până la sfârșitul anului 2011. Aceasta a rezultat din punctul 21 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobat de Banca Rusiei la 22 septembrie 1993 Nr. 40. În continuare, aceasta act normativ a fost declarat nul, iar la 1 ianuarie 2012 a intrat în vigoare Regulamentul de înlocuire privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse (aprobat de Banca Rusiei la 12 octombrie). , 2011 Nr. 373-P). ÎN acest document obligația de a ține un jurnal nu mai era prevăzută. Procedura actuală pentru tranzacțiile cu numerar (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U) nu conține, de asemenea, o astfel de cerință, adică informațiile despre PKO și RKO trebuie reflectate numai în registru de casă (clauza 5.2 din Regulamentul nr. 373-P).

În același timp, în timpul controalelor fiscale, inspectorii solicită adesea ca, împreună cu alte documente de numerar, să fie furnizat un jurnal al comenzilor de numerar primite și ieșite. Prin urmare, dacă o companie efectuează un număr semnificativ de tranzacții în numerar, atunci este, de asemenea, recomandabil să țineți un astfel de registru.

Forma jurnalului comenzilor în numerar primite și ieșite

Forma unificată a jurnalului pentru înregistrarea ordinelor de numerar primite și ieșite este codificată cu nr. KO-3 (OKUD 0310003). Acest formular a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Un formular standard pentru un jurnal al comenzilor în numerar de intrare și de ieșire constă, relativ vorbind, din două părți. Partea stângă înregistrează informații despre comenzile primite în numerar, iar partea dreaptă înregistrează date despre comenzile de ieșire. PKO și RKO înșiși sunt reflectate în jurnal în conformitate cu numerele care le sunt atribuite, cu datele, sumele lor, precum și cu indicarea unei note care dezvăluie esența tranzacției de intrare sau de ieșire.

În același timp, acest formular nu este singurul care poate fi utilizat. De fapt, acest document este doar un registru contabil consolidat, prin urmare societatea are dreptul de a utiliza atât formularul aprobat, cât și de a-și dezvolta propriul pe baza acestuia. propria revista. O oportunitate similară de a vă dezvolta în mod independent propriul formular pentru a fi utilizat în cadrul unei organizații este prescrisă în partea 5 a articolului 10 Lege federala din 6 decembrie 2011 Nr 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Potrivit tezelor prezentate în acesta, contabilul-șef sau o altă persoană împuternicită să efectueze contabilitate are dreptul să elaboreze astfel de forme înregistrate de registre consolidate, iar conducătorul societății va trebui să le aprobe pentru utilizare într-un astfel de caz.

Trebuie remarcat faptul că forma standard a unui jurnal pentru înregistrarea ordinelor de numerar primite și ieșite este destul de elementară și, în principiu, conține toate datele necesare pentru menținerea registrului. Dezvoltarea unei forme alternative poate avea sens în cazul în care compania, dintr-un motiv oarecare, necesită o reflectare mai detaliată a detaliilor tranzacțiilor confirmate prin comenzi în numerar. Deși în acest caz, cel mai probabil, forma dezvoltată independent nu va diferi mult de cea standard.

Atât jurnalele standard, cât și cele dezvoltate independent pentru înregistrarea PKO și RKO pot fi păstrate pe hârtie sau în în format electronic. Cu toate acestea, menținerea formular electronic este permisă numai dacă documentul este semnat cu semnătură electronică.