Ce sunt companiile offshore? Cum se verifică dacă o companie este offshore? Companii offshore și achiziții publice Verificați compania offshore 44 FZ.

Introduceți în Legea federală din 5 aprilie 2013 N 44-FZ „Cu privire la sistemul contractual în achiziția de bunuri, lucrări, servicii pentru furnizarea de stat și nevoile municipale"(Colecție de legislație Federația Rusă, 2013, N 14, art. 1652; Nr. 27, art. 3480; Nr. 52, art. 6961; 2014, N 23, art. 2925; Nr. 30, art. 4225; 48, art. 6637; 49, art. 6925; 2015, N 1, art. 11, 51, 72; N 10, art. 1418; N 14, art. 2022; Portal oficial de informații juridice pe internet (www.pravo.gov.ru), 30 iunie 2015, N 00012015063000082; 1 iulie 2015, N 0001201507010036) următoarele modificări:

1) paragraful 4 al articolului 3, după cuvintele „originea capitalului”, se adaugă cuvintele „, cu excepția unei persoane juridice al cărei loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista statelor și teritoriilor aprobate în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede un regim fiscal preferențial de impozitare și (sau) care nu prevede divulgarea și furnizarea de informații în timpul tranzacțiilor financiare (zone offshore) în legătură cu entitati legale (denumită în continuare o companie offshore), ";

2) la articolul 14:

a) în partea 4, cuvintele „se interzice o interdicție, restricțiile” se înlocuiesc cu cuvintele „se interzice o interdicție”;

b) completează cu partea 6 după cum urmează:

„6. Regulator acte juridice, prevăzute în părțile 3 și 4 ale prezentului articol și care stabilesc restricții, condițiile de admitere a mărfurilor originare din state străine, lucrări, servicii, respectiv prestate, furnizate de persoane străine, în scopul achiziției, cazurile pot fi stabilite în pe care clientul, atunci când execută contractul, nu are dreptul să permită înlocuirea bunurilor sau a țării (țărilor) de origine a bunurilor, în conformitate cu articolul 7 partea 7 din prezentul Lege federala.";

3) la articolul 31:

a) partea 1 se completează cu clauza 10 după cum urmează:

"10) participantul la achiziții nu este o companie offshore.";

b) partea 8 se menționează în următoarea ediție:

"8. Comisia pentru achiziții verifică conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauza 1, clauza 10 (cu excepția cazurilor de licitație electronică, cerere de ofertă și selecție preliminară) partea 1 și partea 1.1 (dacă există o astfel de cerință) din prezentul articol și în legătură cu anumite tipuri de achiziții de bunuri, lucrări, servicii la cerințele stabilite în conformitate cu părțile 2 și 2.1 ale acestui articol, dacă aceste cerințe sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse. Comisia pentru achiziții are dreptul de a verifica conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauzele 3 - 5, 7 - 9 din partea 1 a acestui articol, precum și în timpul unei licitații electronice, a cererii de ofertă și a selecției preliminare cu cerința specificate în clauza 10 a părții 1 a acestui articol. Comisia pentru achiziții nu va avea dreptul să impună participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate, cu excepția cazului în care cerințele specificate sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol. ";

d) completează cu partea 8.2 după cum urmează:

"8.2. Clientul verifică conformitatea participantului la cererea de ofertă cu care este încheiat contractul cu cerința specificată în clauza 10 a părții 1 a acestui articol la încheierea contractului.";

4) în partea 15 a articolului 34 cuvintele "40 și 41" se înlocuiesc cu cuvintele "40, 41, 44 și 45";

(vezi textul din ediția anterioară)

6) Articolul 73 se completează cu partea 3.1 din următorul conținut:

"3.1. Un participant la cererea de oferte care a depus o cerere de participare la cererea de ofertă se consideră că a furnizat clientului informații cu privire la conformitatea cu cerința specificată în clauza 10 a părții 1 a articolului 31 din prezentul regulament federal Lege.";

7) partea 11 a articolului 78 după cuvintele „contract semnat” se adaugă cuvintele „și un extras din registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau o copie notarială a unui astfel de extract (pentru o persoană juridică), care au fost primite nu mai devreme de cu șase luni înainte de data plasării într-un unificat sistem informatic notificări ale unei cereri de ofertă, traducere rusă a documentelor certificată în mod corespunzător înregistrare de stat o persoană juridică în conformitate cu legislația statului respectiv (pentru o entitate străină) ";

8) Articolul 80 se completează cu partea 5.1 din următorul conținut:

"5.1. Participantul la selecția preliminară care a depus o cerere de participare la selecția preliminară se consideră că a furnizat clientului informații cu privire la conformitatea sa cu cerința specificată în clauza 10 a părții 1 a articolului 31 din prezenta lege federală." ;

9) la articolul 93:

a) în partea 1:

Se completează cu paragraful 44 după cum urmează:

"44) achiziționarea de către biblioteci de stat și municipale, organizații educaționale, organizații științifice de stat și municipale a serviciilor pentru furnizarea dreptului de acces la informații conținute în baze de date străine documentare, documentare, abstracte, cu text integral și baze de date specializate ale indicilor internaționali de citare științifică de la operatori din bazele de date specificate incluse în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse; ";

Se completează cu paragraful 45 după cum urmează:

"45) achiziționarea de către biblioteci de stat și municipale, organizații educaționale, organizații științifice de stat și municipale a serviciilor pentru furnizarea dreptului de acces la informațiile conținute în baze de date străine documentare, documentare, abstracte, cu text integral și baze de date specializate ale indicilor internaționali de citare științifică biblioteci și biblioteci federale cu specializare științifică. Mai mult, prețul unui astfel de contract încheiat cu un singur furnizor (antreprenor, executant) este stabilit în conformitate cu procedura stabilită de Guvernul Federației Ruse. ";

O luptă inegală cu companiile offshore continuă în Rusia. Cât de reușită este această bătălie, nu vom afla acum. Ne interesează mai mult modul în care aceasta afectează sistemul de achiziții publice.

Legea privind sistemul contractual modificată prin Legea federală nr. 227-FZ din 13 iulie 2015 a primit o nouă regulă foarte interesantă cu privire la admiterea companiilor offshore pentru a participa la ordinul guvernului rus. (Puteți găsi o prezentare generală a edițiilor de 44-FZ.

După cum știți, până de curând, conceptul de participant la achiziții era cât mai larg posibil, permițând, în general, persoanelor fizice și juridice din întreaga lume să intre pe piața de ordine a guvernului rus. Da, de fapt, „străinul” nu a putut participa la achizițiile publice din formular electronic din cauza problemelor de primire semnatura electronicatotuși, de drept, accesul la achizițiile publice era deschis reprezentanților tuturor țărilor.

Noua versiune a clauzei 4 a art. 3 44-FZ, care exclude din numărul participanților la achiziții entități juridice înregistrate în jurisdicții offshore. Sunt evidențiate noile prevederi ale articolului:

4) participant la achiziții - orice persoană juridică, indiferent de forma sa organizatorică și juridică, forma de proprietate, locația și locul de origine al capitalului, cu excepția unei persoane juridice al cărei loc de înregistrare este statul sau teritoriul inclus în aprobat în în conformitate cu articolul 284 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, o listă a statelor și teritoriilor care oferă un regim fiscal preferențial pentru impozitare și (sau) nu prevăd divulgarea și furnizarea de informații atunci când desfășoară activități financiare tranzacții (zone offshore) în legătură cu entități juridice (denumite în continuare o companie offshore) sau oricare individual, inclusiv cele înregistrate ca antreprenor individual;

Partea 1 a art. 31 a fost completat de o clauză laconică 10:

10) participantul la achiziții nu este o companie offshore.

Interesant este faptul că normele prohibitive au fost formalizate nu numai ca o cerință pentru participanți, ci și ca o excepție de la însăși conceptul de „participant”. Sunteți din Insulele Cayman? Acum nu sunteți deloc participant la achiziție! Pentru gustul meu, o astfel de construcție de norme este redundantă: un participant nu poate fi o companie offshore, iar o companie offshore nu poate fi un participant.

Au fost introduse mecanisme de implementare a măsurilor de blocare a participării companiilor offshore la achiziții. Mecanismele s-au dovedit a fi diferite în funcție de metodele de determinare a furnizorilor (antreprenori, interpreți).

Concurs deschis, concurs limitat, competiție în două etape.

Participant la achiziții.

Comision client.

Obligat să verifice dacă participantul nu este o companie offshore (a se vedea partea 8 a articolului 31 44-FZ modificat):

Comisia pentru achiziții verifică conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauza 1, clauza 10 (cu excepția cazurilor unei licitații electronice, cererea de cotații și selecția preliminară) din partea 1 și partea 1.1 (dacă este necesar) din prezentul articol , și în legătură cu anumite tipuri de achiziții de bunuri, lucrări, servicii la cerințele stabilite în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol, dacă aceste cerințe sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse.

Client.

Licitație electronică.

Participant la achiziții.

Nici prin depunerea unei cereri, nici niciodată, nu declară sau confirmă în niciun fel că nu este o companie offshore.

Comision client.

Are dreptul de a verifica dacă participantul nu este o companie offshore (a se vedea partea 8 a articolului 31 44-FZ modificat):

Comisia pentru achiziții are dreptul de a verifica conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauzele 3 - 5, 7 - 9 din partea 1 a acestui articol, precum și în timpul unei licitații electronice, a cererii de ofertă și a selecției preliminare cu cerința specificate în clauza 10 a părții 1 a acestui articol. Comisia pentru achiziții nu are dreptul să impună participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate, cu excepția cazului în care cerințele specificate sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol.

Client.

Este îndreptățit, ca și până acum, să verifice și să stabilească dacă participantul nu respectă cerința sau a furnizat informații false cu privire la conformitate. Consecințe - a se vedea partea 15 a art. 95 din lege.

Operatorul site-ului.

Operatorului i se încredințează o nouă funcție pentru a verifica conformitatea participantului cu cerințele. Anterior, Operatorul, în virtutea legii privind KS, nu a verificat conformitatea cu nici o cerință. Articolul 31 44-FZ completat cu partea 8.1:

8.1. Operatorul site-ului electronic verifică conformitatea participantului la licitație electronică cu cerința specificată în clauza 10 din partea 1 a acestui articol, atunci când o acredită pentru platformă electronică.

În același timp, lista motivelor pentru refuzul acreditării a fost extinsă:

Operatorul site-ului electronic este obligat să refuze acreditarea participantului la licitația electronică în cazul în care nu le furnizează documentele și informațiile specificate în partea 2 a acestui articol sau furnizarea de documente care nu îndeplinesc cerințele stabilite conform legislației Federației Ruse, precum și dacă un astfel de participant este o companie offshore.

Toate companiile offshore deja acreditate pentru ES ar trebui să aibă terminată acreditarea. Aceasta este și o funcție a operatorului ES (a se vedea partea 2 a articolului 2227-FZ):

De la data intrării în vigoare a prezentei legi federale, operatorul site-ului electronic încetează acreditarea pe site-ul electronic a participantului la achiziții care nu îndeplinește cerința specificată în clauza 10 a părții 1 a articolului 31 din Legea federală a 5 aprilie 2013 N 44-FZ „Cu privire la sistemul contractual în domeniul achizițiilor de bunuri, lucrări, servicii pentru satisfacerea nevoilor de stat și municipale” (astfel cum a fost modificată prin prezenta lege federală). Aceasta oprește blocarea banidepuse de un astfel de participant ca garanție pentru o cerere de participare la o licitație electronică.

Cerere de ofertă.

Participant la achiziții.

Prin depunerea unei cereri, el nu declară sau confirmă în niciun fel separat că nu este o companie offshore. Mai mult, chiar faptul de a depune cereri este recunoscut ca declarant (a se vedea partea 3.1. Articolul 73 44-FZ):

3.1. Participantul la cererea de ofertă care a depus o cerere de participare la cererea de ofertă se consideră că a furnizat clientului informații cu privire la conformitatea cu cerința specificată în clauza 10 a părții 1 a articolului 31 din prezenta lege federală.

Cu toate acestea, participantul la achiziții este responsabil pentru confirmarea conformității cu cerința la încheierea contractului. Articolul 79 este completat de partea 11:

În cazul în care câștigătorul cererii de ofertă nu a furnizat clientului un contract semnat și un extras din registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau o copie notarială a unui astfel de extras (pentru o persoană juridică), care au fost primite nu mai devreme de șase luni înainte de data plasării în sistemul de informații unificat al notificării privind cererea de ofertă, o traducere certificată în limba rusă a documentelor privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice în conformitate cu legislația statului relevant (pentru o entitate străină) ) în termenul specificat în notificarea cererii de ofertă, un astfel de câștigător este recunoscut ca s-a sustras de la contract.

Astfel, este cel mai dificil să confirmați că nu sunteți o organizație offshore atunci când faceți o cerere de ofertă. Merită să acordăm atenție faptului că nu este denumit direct în ce formă este furnizat extractul sau copia acestuia. În mod formal, declarația nu mai este legată de cerere, prin urmare poate fi trimisă sub orice formă, inclusiv electronică. De asemenea, nu este deloc necesar să se prezinte simultan un extras și un contract semnat. Este important ca acest lucru să se facă în intervalul de timp alocat.

Comision client.

Are dreptul de a verifica dacă participantul nu este o companie offshore (a se vedea partea 8 a articolului 31 44-FZ modificat).

Client.

Este obligat să recunoască participantul ca s-a sustras de la încheierea contractului în caz de neprezentare a unui extras.

Este îndreptățit, ca și până acum, să verifice și să stabilească dacă participantul nu respectă cerința sau a furnizat informații false cu privire la conformitate. Consecințe - a se vedea partea 15 a art. 95 din lege.

Cerere de propuneri.

Participant la achiziții.

Deoarece cerințele pentru compunerea cererii nu sunt încă reglementate direct de lege, clientul are dreptul să stabilească anumite cerințe pentru documente, informații care confirmă conformitatea cu cerința.

Comision client.

Client.

Este îndreptățit, ca și până acum, să verifice și să stabilească dacă participantul nu respectă cerința sau a furnizat informații false cu privire la conformitate. Consecințe - a se vedea partea 15 a art. 95 din lege.

Selecție preliminară.

Participant la achiziții.

Prin depunerea unei cereri, el nu declară sau confirmă în niciun fel separat că nu este o companie offshore. Mai mult, chiar faptul de a depune cereri este recunoscut ca declarant (a se vedea partea 5.1. Articolul 80 44-FZ):

5.1. Un participant la selecția preliminară care a depus o cerere de participare la selecția preliminară se consideră că a furnizat clientului informații cu privire la conformitatea cu cerința specificată în articolul 31 partea 1 clauza 10 a prezentei legi federale.

La încheierea unui contract, se aplică reguli similare unei simple cereri de ofertă. Astfel, o companie offshore poate fi printre participanții la selecția preliminară, o poate trece și poate fi inclusă în lista furnizorilor.

Client.

Similar cu o cerere normală de cotații.

Concursuri închise.

Similar cu concursul deschis.

Licitație închisă.

Participant la achiziții.

Nu au fost introduse inovații. Participantul trimite în continuare o copie a extrasului din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice ca parte a cererii (a se vedea paragraful b) paragraful 1 al părții 2 a art. 88 din lege).

Comision client.

Obligat să verifice dacă participantul nu este o companie offshore (a se vedea partea 8 a articolului 31 44-FZ modificat).

Acum câteva întrebări cu privire la aplicarea noilor reguli.

Ce fel de companii offshore sunt?

În virtutea legislației fiscale din Rusia, zonele offshore sunt state și teritorii care oferă un regim fiscal preferențial pentru impozitare și (sau) nu prevăd divulgarea și furnizarea de informații atunci când efectuează tranzacții financiare.

Astfel de zone, în virtutea ordinului Ministerului Finanțelor din Rusia din 13 noiembrie 2007 nr. 108n, includ:

Anguilla;
Principatul Andorra;
Antigua si Barbuda;
Aruba;
Comunitatea din Bahamas;
Regatul Bahrain;
Belize;
Bermuda;
Brunei Darussalam;
Republica Vanuatu;
Insulele Virgine Britanice;
Gibraltar;
Grenada;
Comunitatea Dominica;
Republica Populară Chineză: Regiunea Administrativă Specială Hong Kong (Xianggang);
Regiunea administrativă specială Macau (Macau);
Uniunea Comorelor: Insula Anjouan;
Republica Liberia;
Principatul Liechtenstein;
Republica Mauritius;
Malaezia: Insula Labuan;
Republica Maldive;
Republica Insulele Marshall;
Principatul Monaco;
Montserrat;
Republica Nauru;
Curacao și Saint-Martin (partea olandeză);
Republica Niue;
Emiratele Arabe Unite;
Insulele Cayman;
Insulele Cook;
Insulele Turks și Caicos;
Republica Palau;
Republica Panama;
Republica Samoa;
Republica San Marino;
Sfântul Vincent și Grenadine;
Saint Kitts și Nevis;
Sfânta Lucia;
Diviziuni administrative separate ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord: Insula Man;
Insulele Canalului (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);
Republica Seychelles.

O companie înregistrată în Federația Rusă (sau într-o altă țară care nu aparține zonelor offshore) va participa la achiziții, fondatorul (participant, acționar) al cărui companie este offshore?

Da se va. Încă nu există restricții privind locul de origine al capitalului. Adică, o companie offshore „expulzată” dintr-un ordin guvernamental rus va putea deveni fondator al unei companii ruse, iar această „fiică”, la rândul ei, va putea participa la achiziții în mod general.

O persoană care este cetățean al unui stat sau al unei zone offshore poate fi participant la achiziții?

Da, deoarece restricțiile sunt impuse numai persoanelor juridice. Deci, așteptăm un aflux de cereri din partea cetățenilor din San Marino și Mauritius)).

Și ce zici de birourile companiilor offshore?

Dar pentru ei intrarea este închisă: reprezentanța în virtutea Codului civil al Federației Ruse nu este o persoană juridică și acționează în numele unei persoane juridice. Prin urmare, interdicția va funcționa.

Cum poate comisionul sau clientul să verifice dacă participantul este o companie offshore?

Având informații despre locația participantului, este destul de simplu să faceți acest lucru - este suficient să studiați Ordinul de mai sus al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse. De asemenea, persoanele interesate pot trimite o cerere la Serviciul Fiscal, care întreține Registrul de stat sucursale acreditate, reprezentanțe ale persoanelor juridice străine (a se vedea Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 26 decembrie 2014 nr. ММВ-7-14 / [e-mail protejat]).

Ce să fac cu contractele deja încheiate cu companii offshore?

Acestea vor rămâne valabile și vor fi efectuate în ordinea generală.

Acum să ne uităm la site-ul oficial din registrul de contracte pentru a vedea dacă există contracte încheiate anterior cu companii offshore. Au existat 81 de intrări pe întreaga listă de țări, dar toate sunt inexactități pe site. Dezamăgire. Unde sunt miliardele care au curs spre Insula Cook?

Afacerile sunt dificile. Și crud. În lumea banilor, a tranzacțiilor și a proceselor de afaceri, există sute de capcane care amenință antreprenorii cu ruina. Un exemplu izbitor în acest sens este cooperarea firmelor juridice cu companiile offshore. De ce este periculos un astfel de parteneriat, la ce anume poate duce și cum se poate evita această problemă? Aceste întrebări vor fi discutate în acest articol.

Informatii de baza.

„Offshores” în țara noastră sunt acele companii care au fost înregistrate în state cu impozitare preferențială. De exemplu - în Cipru, Singapore, Insulele Virgine etc. Trasaturi caracteristice politica financiară majoritatea acestor puteri sunt:

1) Numărul minim de impozite;
2) Renunțarea la impozitul pe venit. Cu alte cuvinte, un antreprenor plătește o sumă strict fixă \u200b\u200bla bugetul unei țări offshore. Indiferent de mărimea propriului venit.

Esența problemei.

S-ar părea - ce este în neregulă cu cooperarea cu o companie înregistrată într-un stat cu o politică financiară atât de loială? La prima vedere, nimic. Dar dacă te uiți mai atent la această problemă, poți găsi multe „daruri”. În primul rând, astfel de firme își înșeală într-un fel sau altul propriul stat, lipsindu-l de venituri legitime. Ceea ce, în mod firesc, dă naștere la suspiciuni.

În al doilea rând, multe companii offshore păstrează confidențialitatea completă a afacerilor financiare ale deponenților lor. Adică, companiile înregistrate în astfel de țări au adesea legături cu infractorii și folosesc „capital murdar”. Nu este posibil să le verificăm onestitatea sau să aflăm de unde au luat banii.

În al treilea rând, litigiile cu o companie offshore nu sunt doar dificile, ci incredibil de dificile. La urma urmei, procesul intentat va fi luat în considerare într-o altă țară. Să ne gândim - există mulți specialiști în Federația Rusă care sunt bine versați în legislația internațională și au experiență în acest domeniu? Desigur că nu. În consecință, costul serviciilor lor este stabil. nivel inalt.

Trebuie remarcat faptul că astfel de revendicări sunt luate în considerare pentru o perioadă foarte lungă de timp. În plus, multe dintre ele sunt respinse din cauza documentelor executate incorect. În cele din urmă, în multe state există o lege conform căreia partea care pierde în instanță plătește costurile legale (costul muncii avocaților etc.).

Cum se determină dacă o firmă este offshore sau nu?

În cazul în care doriți să aflați informațiile care vă interesează fără a implica experți externi, vi se recomandă:

1) Studiați toate informațiile publicate despre partenerul dvs. potențial;
2) Trimiteți o cerere către diferite servicii de stat pentru a obține date valoroase;
3) Renunță la această chestiune și apelează la profesioniști pentru ajutor.

Există multe argumente puternice în favoarea definirii unei firme ca „offshore” pe cont propriu, este o prostie. Iată câteva dintre ele:

1) Acest proces va dura mult timp;
2) Nimeni nu garantează că nu va fi irosit;
3) Multe răspunsuri pot fi obținute numai cu cunoștințele necesare și accesul acolo unde cetățenii obișnuiți nu au voie;
4) Cooperarea cu profesioniști este mai profitabilă din punct de vedere financiar.

Despre ce fel de „specialiști” vorbim și ce anume pot oferi antreprenorului?

În prezent există multe companii de internet, ale căror activități sunt legate de căutarea și analiza informațiilor. Ele preiau unele date din surse deschise, în timp ce altele le obțin datorită cunoștințelor necesare, lacunelor din legislație etc.

Ce oferă mai exact companiile de acest tip?

O gamă largă de informații referitoare la o anumită companie. Cu ajutorul lor, puteți obține date referitoare la aceasta:

1) Mărimea capitalului autorizat;
2) Încredere;
3) Rentabilitate;
4) Lichiditate;
5) Relații cu alte întreprinderi;
6) Bilanț contabil;
7) Povești;
8) Ghiduri.
Și mult mai mult.

Cât de fiabile sunt aceste companii?

Totul depinde de artistul specific. Însă, în 90% din cazuri, datele furnizate de aceștia nu au nicio îndoială.

Rezumând.

Este aproape imposibil să determinați singuri natura „offshore” a unei companii. Sau cel puțin dificil și scump. Dar dacă sunteți hotărât să vă verificați viitorul partener, există o cale de ieșire - puteți apela la experți externi.

Beneficiu fiscal - o scădere a dimensiunii obligației fiscale datorată, în special, unei scăderi a bazei de impozitare, obținerea unei deduceri fiscale, stimulente fiscale, aplicarea unei cote de impozitare mai mici, precum și obținerea dreptului la rambursare (compensare) sau rambursarea impozitului de la buget (Rezoluția Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 12.10.2006 nr. 53). Companii offshore - firmele înregistrate în zone offshore, care pot stabili obiectivul de a obține beneficii fiscale nejustificate.

Prezentarea de către contribuabil a autorității fiscale a tuturor documentelor executate în mod corespunzător prevăzute de legislația privind impozitele și taxele pentru a obține beneficii fiscale este baza pentru obținerea acesteia, cu excepția cazului în care autoritatea fiscală a dovedit că informațiile conținute în aceste documente sunt incomplete , inexacte și (sau) contradictorii.

În cazul în care organizația plătitoare este străină, rata de impozitare stabilită 0% (paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse) se aplică organizațiilor a căror stare de amplasare permanentă nu este inclusă pe lista statelor și teritoriilor aprobate de Ministerul Finanțelor din Federația Rusă care oferă un drept preferențial regimul fiscal pentru impozitare și (sau) nu prevăd divulgarea și furnizarea de informații atunci când se efectuează operațiuni financiare ( zonele offshore).

Companie offshore ca participant la achiziții - o entitate juridică al cărei loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista statelor și teritoriilor aprobată în conformitate cu articolul 284 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse care prevede un regim fiscal preferențial pentru impozitare și (sau) nu prevăd divulgarea și furnizarea de informații atunci când efectuează tranzacții financiare (zone offshore).

Partea 8 a articolului 10 stabilește că Comisia pentru achiziții verifică conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauza 1, clauza 10 (cu excepția cazurilor unei licitații electronice, cererea de cotații și selecția preliminară) din partea 1 și partea 1.1 (dacă este necesar) din prezentul articol , și în legătură cu anumite tipuri de achiziții de bunuri, lucrări, servicii la cerințele stabilite în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol, dacă aceste cerințe sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse. Comisia pentru achiziții are dreptul de a verifica conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate în clauzele 3 - 5, 7 - 9 din partea 1 a acestui articol, precum și în timpul unei licitații electronice, a cererii de ofertă și a selecției preliminare cu cerința specificate în clauza 10 a părții 1 a acestui articol. Comisia pentru achiziții nu are dreptul să impună participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate, cu excepția cazului în care cerințele specificate sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol..

Adică, este stipulat legal că comisia nu are dreptul să impună participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate.

Conform Scrisorii lui Primorsky OFAS Rusia din 28.03.2016 Nr. 2042/03 - Legea nr. 44-FZ interzice participarea la achiziții de către persoane juridice al căror loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista de mai sus. Legea nr. 44-FZ nu conține rezerve cu privire la fondatorii (companiile offshore) ale persoanelor juridice înregistrate în Federația Rusă. În consecință, Legea nr. 44-FZ nu clasifică o companie înregistrată și înregistrată fiscal în Federația Rusă ca fiind o companie offshore, ci singur participant (fondator) este o companie străină (în zona offshore).

Zone offshore în domeniul impozitării

Lista statelor și teritoriilor care prevede un regim fiscal preferențial pentru impozitare și (sau) care nu prevede divulgarea și furnizarea de informații la efectuarea tranzacțiilor financiare (zone offshore) (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 108n din 13.11. .2007) include:

1. Anguilla;
2. Principatul Andorra;
3. Antigua si Barbuda;
4. Aruba;
5. Comunitatea din Bahamas;
6. Regatul Bahrain;
7. Belize;
8. Bermuda;
9. Brunei Darussalam;
10. Republica Vanuatu;
11. Insulele Virgine Britanice;
12. Gibraltar;
13. Grenada;
14. Comunitatea Dominica;
15. Republica Populară Chineză:

• Regiunea administrativă specială Macau (Macau);

1. Uniunea Comorilor:

• insula Anjouan;

1. Republica Liberia;
2. Principatul Liechtenstein;
3. Republica Mauritius;
4. Malaezia:

• insula Labuan;

1. Republica Maldive;
2. Republica Insulele Marshall;
3. Principatul Monaco;
4. Montserrat;
5. Republica Nauru;
6. Curacao și Saint-Martin (partea olandeză);
7. Republica Niue;
8. Emiratele Arabe Unite;
9. Insulele Cayman;
10. Insulele Cook;
11. Insulele Turks și Caicos;
12. Republica Palau;
13. Republica Panama;
14. Republica Samoa;
15. Republica San Marino;
16. Sfântul Vincent și Grenadine;
17. Saint Kitts și Nevis;
18. Sfânta Lucia;
19. Diviziile administrative selectate ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord:

• Insula Barbatului;
• Insulele Canalului (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);

1. Republica Seychelles.

Zone offshore în sectorul bancar

Ordonanța Băncii Rusiei nr. 1317-U din 07.08.2003 a aprobat lista statelor și teritoriilor în care sunt situate zonele offshore. Lista este împărțită în trei grupuri. Primul este cel mai respectabil. Al doilea este mai puțin fiabil, iar al treilea necesită reasigurări serioase.

grup	Nume
Primul grup	Diviziile administrative selectate ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord: - Insulele Canalului (Guernsey, Jersey, Sark); - Insula Barbatului
Primul grup	Irlanda (Dublin, Shannon)
Primul grup	Republica Malta
Primul grup	Republica Populară Chineză (Hong Kong (Xianggang))
Primul grup	Confederația Elvețiană
Primul grup	Republica Singapore
Primul grup	Republica Muntenegru
Primul grup	Principatul Liechtenstein
Al doilea grup	Antigua si Barbuda
Al doilea grup	Comunitatea din Bahamas
Al doilea grup	Barbados
Al doilea grup	Statul Bahrain
Al doilea grup	Belize
Al doilea grup	Brunei Darussalam
Al doilea grup	Teritorii dependente de Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord: - Anguilla; - Bermuda; - Insulele Virgine Britanice; - Montserrat; - Gibraltar; - Insulele Turks și Caicos; - Insulele Cayman
Al doilea grup	Grenada
Al doilea grup	Republica Djibouti
Al doilea grup	Commonwealth of Dominica
Al doilea grup	Republica Populară Chineză (Macau (Macau))
Al doilea grup	Republica Costa Rica
Al doilea grup	Republica Libaneză
Al doilea grup	Republica Mauritius
Al doilea grup	Malaezia (Insula Labuan)
Al doilea grup	Maldive
Al doilea grup	Principatul Monaco
Al doilea grup	Antilele Olandeze
Al doilea grup	Noua Zeelanda: - Insulele Cook; - Niue
Al doilea grup	Emiratele Arabe Unite (Dubai)
Al doilea grup	Republica Portugheză (Insula Madeira)
Al doilea grup	Stat independent din Samoa de Vest
Al doilea grup	Republica Seychelles
Al doilea grup	Sfântul Kitts și Nevis
Al doilea grup	Sfânta Lucia
Al doilea grup	Sfântul Vincent și Grenadine
Al doilea grup	STATELE UNITE ALE AMERICII: - Insulele Virgine SUA; - Comunitatea din Puerto Rico; - statul Wyoming; - Delaware
Al doilea grup	Regatul Tonga
Al doilea grup	Republica Democrată Socialistă Sri Lanka
Al doilea grup	Republica Palau
Al treilea grup	Principatul Andorra
Al treilea grup	Republica Federală Islamică din Comore: - Insulele Anjouan
Al treilea grup	Aruba
Al treilea grup	Republica Vanuatu
Al treilea grup	Republica Liberia
Al treilea grup	Republica Insulelor Marshall
Al treilea grup	Republica Nauru

Bună dragă colegă! În articolul de astăzi ne vom ocupa de un concept atât de cunoscut ca „offshore”. Termenul în sine a fost auzit de mulți participanți la achiziții, dar nu toată lumea știe ce este și cum funcționează. De asemenea, clauza 10 a părții 1 a articolului 31 din 44-FZ stabilește o cerință pentru participanții la achiziții, care prevede că participantul nu trebuie să fie o companie offshore. În acest sens, vă sugerez să înțelegeți acest concept cât mai detaliat posibil. Sunteți gata? Atunci mergi înainte!

1. Ce este offshore?

Un astfel de concept ca „offshore” / „offshore” are mai degrabă un accent economic și geografic decât unul legal, deoarece nu există o lege privind offshore-ul în Rusia.

Ce este „offshore” în cuvinte simple? Acestea sunt companii înregistrate în țări care oferă condiții preferențiale, și anume absența sau rata minimă a dobânzii pentru impozite și alte taxe.

O jurisdicție offshore este o țară în care este legal aprobată să ofere companiilor înregistrate pe teritoriul său beneficii sau eliminarea completă a impozitelor și nu există depunerea de rapoarte la autoritățile fiscale și contabile.

Trebuie remarcat faptul că scutirea de la diverse plăți către o companie offshore la locul așa-numitei „înregistrări” nu o scutește de aceste obligații la locul prezenței efective.

Offshore în traducere din in engleza „Offshore” înseamnă „în afara graniței”. Puteți găsi adesea ortografia acestui concept cu o singură literă „f” - aceasta nu este o eroare, dar în comunitatea de afaceri este obișnuit să-l utilizați cu o literă dublă.

În general, conceptul de „offshore” are o istorie destul de lungă de formare. Chiar și în cele mai vechi timpuri, comercianții își exportau bunurile în afara orașelor de reședință și le vindeau în alte teritorii unde taxele erau mai mici.

Pentru prima dată în practica juridică, conceptul de offshore a fost utilizat în a doua jumătate a secolului XX. Într-unul din ziarele britanice, acest cuvânt a fost supranumit operațiunea de succes a companiei, care și-a mutat activele în altă țară.

Afacerile rusești au obținut acces la zonele offshore în 1991, după prăbușirea URSS. În acest moment, primul reprezentant al afacerii offshore din Elveția a apărut în Rusia.

Jurisdicțiile offshore au mai multe tipuri și diferă între ele prin mai mulți parametri:

• comoditatea de a lucra cu compania (cerințe pentru componența directorilor și fondatorilor, pentru capital autorizat, costurile asociate înființării, întreținerii și întreținerii companiei);
• baza pentru scutirea de impozite (absența completă a impozitelor în conformitate cu legea, impozite pe veniturile primite pe teritoriul acestor state și așa mai departe);
• reputația jurisdicției (prezența țării în diferite liste negre, respectarea legislației internaționale, disponibilitatea informațiilor despre companie și fondatori etc.);
• stabilitatea legislației.

În ciuda faptului că legislația globală în acest domeniu a înăsprit controlul asupra companiilor offshore, vedere dată a face afaceri continuă să fie popular. Astfel, în acest paragraf al articolului, am discutat cu dvs. ce înseamnă offshore și de ce sunt necesare offshore.

2. Argumente pro și contra deschiderii sau cumpărării companiilor offshore gata preparate

Conceptul de „offshore” a intrat deja în mod constant în viața noastră. Mulți cred că deschiderea acestui tip de companie este cea mai bună opțiune. Avantajele și dezavantajele deschiderii unei companii offshore pot fi luate în considerare atât din punctul de vedere al înregistrării unei noi companii, cât și din punctul de vedere al cumpărării uneia existente. Să ne uităm la ambele situații.

Deci, în cazul înregistrării inițiale a companiilor offshore, există următoarele pozitive și laturile negative.

Laturile pozitive

• puteți deschide o companie offshore în 2-3 zile, fără a fi nevoie să călătoriți în țara de jurisdicție;
• procent redus de impozite sau deloc impozite;
• fără restricții la exportul / importul de monedă;
• a face afaceri pe piața internațională, de regulă, duce la o creștere accelerată;
• confidențialitate completă a informațiilor despre proprietarii companiei;
• costuri minime pentru deschiderea unei companii offshore;
• disponibilitatea unui manager de încredere;
• o gamă largă de forme de afaceri.

Laturile negative

• dificultăți în obținerea de împrumuturi pentru o companie offshore;
• înregistrarea unei companii offshore în sine nu va dura mai mult de 2-3 zile, dar nu veți putea începe o activitate până când nu veți primi documentele originale. În general, va dura 2-3 săptămâni pentru expediere;
• companiile mari de renume nu prea au încredere în companiile offshore;
• în perioada actuală în țările UE există o atenție sporită către astfel de companii, dar dacă desfășurați activități juridice, nici un control nu va fi înfricoșător.

Astfel, există mult mai multe avantaje decât dezavantaje în cazul înregistrării unei noi companii offshore.

Acum propun să ia în considerare aspectele pozitive și negative ale cumpărării companiilor offshore gata făcute. În această privință, este dificil să întocmim un tabel comparativ, așa că propun să îl luăm în considerare în etape.

Cea mai simplă și mai rapidă modalitate de a deveni proprietarul unei companii offshore este de a cumpăra una gata făcută. Acest tip de companie se mai numește companii de raft și avantajul este că toate aspectele legale au fost deja adoptate, deci nu trebuie să așteptați zile și săptămâni. Agentul care furnizează serviciile înregistrează de obicei compania în avans, selectează numele și directorii nominalizați. Atunci când faceți o achiziție a unei companii gata făcute, toate hârtiile sunt reeditate pur și simplu, ceea ce reduce intervalul de timp.

Pe lângă viteza de înregistrare, există și un moment al existenței companiei. Garanțiile offshore de acest tip pot exista pentru o perioadă destul de lungă de timp și nu au reclamații din partea autorităților de inspecție, informațiile despre momentul în care ați devenit proprietar sunt ascunse tuturor, astfel încât să puteți cumpăra o companie offshore gata făcută, cu o reputație pozitivă, care deja are dezvoltat de-a lungul anilor.

Dar pe lângă aspectele pozitive ale cumpărării companie gata făcută, sunt și negative.

Este imposibil să se excludă momentul în care nu există obligații de creanță pe un offshore gata făcut, chiar dacă acesta există doar pentru câteva zile. Verificarea acestui tip de informații este, de asemenea, extrem de dificilă. Singurul garant poate fi doar o companie juridică care organizează o tranzacție de vânzare și cumpărare offshore.

De asemenea, încă un lucru care poate respinge cumpărarea unei companii offshore este numele deja existent, care nu poate fi schimbat. Pentru mulți, acest moment este fundamental.

Și, în sfârșit, ultimul, dar în niciun caz un simplu moment negativ în cumpărarea unui offshore înregistrat este o afacere cu un agent care, așa cum ar fi, vinde o companie offshore gata făcută, dar de fapt nu o are la dispoziție. Mai întâi, agentul găsește un cumpărător, apoi se înregistrează companie nouă pe sine și apoi o înregistrează pe tine. Astfel, cel mai important avantaj - viteza de înregistrare, este absolut pierdut.

Iată principalele argumente pro și contra înregistrării companiilor offshore.

3. Cum se înregistrează o companie offshore?

Plățile de impozite și asigurări sunt în continuă creștere, în timp ce apare din ce în ce mai des întrebarea: „Cum să deschidem o companie offshore?” Deși legislația mondială își întărește atitudinea față de companiile offshore, este foarte posibil să înregistrați o companie în altă țară.

Cel mai adesea, pentru a deschide un offshore, oamenii de afaceri ruși apelează la serviciile intermediarilor. Acest lucru reduce timpul procedurii în sine, deoarece specialiști cu experiență știu cum să facă totul. De asemenea, costul acestui serviciu este de obicei justificat. Este important să înțelegem aici că antreprenorul primește garanții și încredere că totul se va face în mod competent, clar și rapid.

Dacă antreprenorul dorește să evite plățile excesive, puteți încerca să efectuați singur această procedură. Fiecare jurisdicție offshore are o descriere clară a procedurii de înregistrare. Principalul și cel mai important lucru este alegerea competentă a unui „paradis fiscal” cu condiții optime. Este important să evaluați gradul de confidențialitate și restricțiile la lecție activitati comerciale.

Pentru a deschide o companie într-o țară offshore, trebuie să alegeți un nume original, după care fie solicitați ajutor de la o firmă intermediară, fie colectați personal un pachet de documente și trimiteți-l autorității de înregistrare.

După ce se ia o decizie pozitivă, compania offshore va fi înscrisă în registrul oficial, iar originalele documentelor vor fi primite „în mână”, puteți începe să funcționați. Este important să înțelegeți că în orice etapă a înregistrării este posibil să aveți nevoie de sfaturi competente și de o evaluare a unui avocat cu experiență.

Mai jos vi se va prezenta o listă a țărilor offshore cu costul aproximativ de înregistrare, serviciul de nominalizare și plățile anuale. Vă rugăm să rețineți că aceste cifre nu sunt corecte.

Pe lângă țările prezentate mai sus, țările offshore sunt, de asemenea, Insulele Cayman (costul de înregistrare va fi de 7.500 USD), Scoția (costul de înregistrare va fi de 2.500 USD), Luxemburg (costul de înregistrare va fi de 23.200 USD) etc.

4. Principalele posibilități de utilizare a companiilor offshore

În acest paragraf al articolului, a fost desigur mai ușor să se utilizeze conceptul de „schemă” de utilizare a companiilor offshore, dar cred că este mai potrivit pentru activități ilegale. Prin urmare, propun să ia în considerare principalele oportunități care se deschid atunci când se utilizează companii din zona offshore.

1. Organizarea relațiilor de export-import. Această opțiune poate facilita intrarea produselor, bunurilor și serviciilor dvs. pe piața internațională.
2. Crearea unei mari holdinguri care se ocupă de numerar, producție și alte active. Datorită faptului că informațiile despre offshore sunt complet ascunse, acest lucru oferă o mare oportunitate pentru dezvoltarea exploatației.
3. Crearea unei companii de asigurări, bancă și altele institutie financiara... Companiile cu active mari, de regulă, sunt interesate de stimulente fiscale ca nimeni altele.
4. Înregistrarea de către o companie offshore a oricărei proprietăți mari scumpe (iaht, navă, avion și așa mai departe). O navă care arborează pavilionul unei companii internaționale oferă o cantitate imensă de oportunități financiare și, uneori, politice.
5. Drepturile de autor și proprietatea intelectuală pot fi înregistrate în larg.
6. Fonduri financiare în zonele offshore, oamenii de afaceri mari sunt de cele mai multe ori creați, lăsând piața mondială în umbră.
7. Pentru cei care fac afaceri pe World Wide Web, cea mai bună formă de a face afaceri este offshore. Incapacitatea de a se raporta la orice teritoriu și de a urmări geografia specifică a activităților sale face ca o companie offshore să fie practic invulnerabilă.

Acestea nu sunt toate oportunitățile pe care le oferă un offshore pentru a face afaceri. Totul depinde de direcția activității planificate, precum și de țara în care este înregistrat offshore-ul.

În următorul paragraf al articolului, ne vom concentra pe cele mai frecvente întrebări, într-un fel sau altul legate de activitățile companiilor offshore.

5. Întrebări frecvente

Cum se deschide un cont offshore?

Un cont bancar offshore este o garanție a încrederii tale în viitor, a siguranței activelor tale. Pentru a deschide un cont, nu trebuie să depuneți eforturi excesive, este suficient să alegeți o bancă convenabilă și potrivită pentru dvs., să colectați și să trimiteți documente necesare.

Desigur, există un anumit risc. Este suficient să ne reamintim criza din Cipru din 2014 și 2015, când toate activele, inclusiv cetățenii străini și companiile, au fost înghețate, dar, veți fi de acord, plasând resurse financiare în băncile rusești, de asemenea, nu sunteți asigurat împotriva acestor incidente.

Este important să înțelegem diferența dintre o bancă offshore și o bancă offshore.

De fapt, o bancă offshore este orice bancă din afara statului de reședință și înregistrare. O bancă offshore este o instituție financiară înregistrată și / sau situată în țări cu rate de impozitare favorabile sau deloc. De regulă, astfel de bănci au rate de dobândă mult mai mari la depozite și servicii mai ieftine, dar nu mai puțin fiabile decât altele.

În orice caz, este important să știți că toate informațiile despre dvs. sunt de acest gen. institutii financiare complet ascuns.

Va fi puțin mai dificil să deschizi un cont bancar offshore pentru o companie, deoarece astfel de instituții serioase își apreciază reputația și efectuează o verificare amănunțită a clienților lor.

Lichidarea unui SRL printr-un offshore

Lichidarea printr-un offshore este o modalitate convenabilă de a reduce datoriile companiei către stat, precum și capacitatea de a „renunța” legal la împrumuturile restante. Aceasta metoda este complet legal supus tuturor reglementărilor legale. Bineînțeles, lichidarea unei LLC prin intermediul unei companii offshore prezintă riscuri, dar acestea pot fi evitate prin atragerea unei echipe competente de avocați.

Câștiguri în larg

În paragrafele anterioare ale articolului, am descris deja în detaliu cum funcționează companiile offshore, cum să înregistreze o astfel de companie. Răspunsul la această întrebare este cel mai probabil în natura unei concluzii din toate cele de mai sus. Puteți câștiga bani în larg prin reducerea plăților fiscale ale companiei. Dacă intenționați o cifră de afaceri mare de fonduri, atunci suma pentru înregistrarea și întreținerea unei companii offshore vă va reveni foarte repede sub forma unei reduceri a costurilor impozitelor și a altor plăți la buget. Lista companiilor offshore, sau mai bine zis a țărilor cu un cost aproximativ al serviciului, este prezentată mai sus.

Unde și cum să cumpărați o companie offshore?

Puteți cumpăra o companie offshore gata făcută într-o companie specializată. Este suficient să introduceți „cumpărați offshore” în căutarea browserului și veți vedea imediat o listă destul de mare de companii rusești care furnizează astfel de servicii.

6. Concluzii

Astfel, nu ar trebui să vă fie frică de companiile offshore, așa cum este destul mod real făcând afaceri și reducând o mulțime de costuri. Vă recomand cu tărie, înainte de a vă grăbi în capcana cu capul și a începe să colecționați documentele dvs., să elaborați unul detaliat și să le efectuați pentru a efectua o analiză completă a riscurilor și beneficiilor și a nu arde în viitor.

Aceasta încheie articolul meu. Acum știi aproape totul despre zonele offshore și offshore. Sper că acest material ți-a fost de ajutor. Mult succes și ne vedem în curând pe site.