Metodele elementare de analiză factorială includ. Pe tema „Metoda de analiză factorială

AGENȚIA FEDERALĂ PENTRU EDUCAȚIE

Universitatea de Stat din Moscova

Economie, statistică și informatică

filiala Tver

(Extramural)

Test

După disciplină: Metode de analiză strategică

Subiectul 11: Analiza factorilor companiilor.

Efectuat:

elev în anul 3

Grupele Z8-MO-31

Rumyantseva E.S.

Nu. cărți 66201

Verificat:

Dorokhin D.G.

Introducere. ………………………………………………………….……….3

1.Analiza factorială, tipurile și sarcinile acesteia. ………………………..patru

2. Tipuri de analiză factorială companiilor. …………………………7

3. Principalele modele analiză financiară . ……….……………10

Concluzie. ………………………………………………………12

Bibliografie. ……………………………..paisprezece

Introducere.

Gestionarea oricărui obiect necesită, în primul rând, cunoașterea stării sale inițiale, informații despre modul în care a existat și s-a dezvoltat obiectul în perioadele premergătoare prezentului. Numai după ce a primit informații suficient de complete și de încredere despre activitățile obiectului în trecut, despre tendințele predominante în funcționarea și dezvoltarea acestuia, este posibil să se elaboreze decizii de management încrezătoare, planuri de afaceri și programe pentru dezvoltarea obiectelor pentru perioadele viitoare.
Într-o economie de piață, este deosebit de important să se determine stabilitatea financiară a întreprinderilor, de ex. starea resurselor financiare în care întreprinderea poate manevra liber numerar pentru a asigura un proces neîntrerupt de producție și vânzare a produselor prin utilizarea efectivă a acestora, precum și pentru a suporta costuri pentru extinderea și actualizarea bazei de producție.

Stabilirea limitelor stabilității financiare a întreprinderilor este una dintre cele mai importante probleme într-o economie de piață. Stabilitatea financiară insuficientă poate duce la insolvența organizațiilor, la lipsa fondurilor pentru finanțarea activităților curente sau de investiții, la faliment, iar stabilitatea financiară excesivă va împiedica dezvoltarea, ducând la apariția unor stocuri și rezerve în exces, creșterea perioadelor de rotație a capitalului, reducerea profituri.

Justificarea parametrilor unei astfel de sustenabilitate permite analiza financiară. Cu toate acestea, o astfel de analiză nu numai că face posibilă aprecierea poziției întreprinderii în acest moment, ci servește și drept bază, o condiție prealabilă necesară pentru dezvoltarea deciziilor strategice care determină perspectivele de dezvoltare a companiei. Unul dintre tipurile de analiză financiară este analiza factorială. scopul meu munca de control este luarea în considerare a tipurilor, sarcinilor și modelelor de analiză factorială, scopul acesteia și relevanța utilizării.

1.Analiza factorială, scopul și sarcinile acesteia. Funcționarea oricărui sistem socio-economic (care include o întreprindere operațională) are loc într-o interacțiune complexă a unui complex de factori interni și externi. Factor- acesta este motivul, forța motrice a oricărui proces sau fenomen, care determină natura acestuia sau una dintre trăsăturile principale. Analiza factorilor- o metodologie pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor efectivi, o secțiune de analiză statistică multivariată care combină metode de evaluare a dimensiunii unui set de variabile observate. Cu alte cuvinte, sarcina metodei este trecerea de la un număr real mare de semne sau cauze care determină variabilitatea observată la un număr mic de variabile (factori) cele mai importante, cu pierderi minime de informație (metode similare în esență). , dar nu în ceea ce privește aparatura matematică - analiza componentelor, analiza canonică etc.). Analiza factorială a apărut pentru prima dată în psihometrie și în prezent este utilizată pe scară largă nu numai în psihologie, ci și în neurofiziologie, sociologie, științe politice, economie, statistică și alte științe. Principalele idei ale analizei factoriale au fost formulate de psihologul și antropologul englez, fondatorul eugeniei, Galton F. (1822-1911).

Procedura de estimare constă în două etape: evaluarea structurii factorilor - numărul de factori necesari pentru a explica corelația dintre valori și încărcarea factorilor, iar apoi evaluarea factorilor înșiși pe baza rezultatelor observației. Pe scurt, sub analiza factorilor se referă la metodologia de studiu și măsurare complexă și sistematică a impactului factorilor asupra mărimii indicatorilor de performanță.

Scopul analizei factoriale

Analiza factorială – definiție influența factorilor asupra rezultatului – este una dintre cele mai puternice soluții metodologice din analiză activitate economică companii pentru luarea deciziilor. Pentru manageri- suplimentar argument, suplimentar „unghi de vedere”.

Fezabilitatea utilizării analizei factoriale

După cum știți, puteți analiza totul și la infinit. Este recomandabil în prima etapă să se implementeze o analiză a abaterilor și, acolo unde este necesar și justificat - să se aplice metoda factorială de analiză. În multe cazuri, o simplă analiză a abaterii este suficientă pentru a înțelege că abaterea este „critică”, iar când nu este deloc necesar să se cunoască amploarea influenței sale.

Principalele sarcini ale analizei factoriale:

1. Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță studiați.

2. Clasificarea şi sistematizarea factorilor în vederea asigurării unei cuprinzătoare şi abordarea sistemelor la studiul impactului acestora asupra rezultatelor activităţii economice.

3. Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorii de performanţă.

4. Modelarea relaţiei dintre factori şi indicatorii de performanţă.

5. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea indicatorului de performanță.

6. Lucrul cu modelul factorilor. Metoda de analiză factorială.

Cu toate acestea, analiza factorială este rar utilizată în practică din mai multe motive:
1) implementarea acestei metode necesită un oarecare efort și un instrument specific (produs software);
2) companiile au alte priorităţi „eterne”.
Și mai bine, dacă metoda factorială de analiză este „încorporată”. model financiar, dar nu este abstract aplicarea.

În general, se pot distinge următoarele principalele etape ale analizei factorilor :

Stabilirea scopului analizei.

Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță studiați.

Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului impactului acestora asupra rezultatelor activității economice.

Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorul de performanţă.

Modelarea relaţiei dintre performanţă şi indicatori factori.

Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre ei în modificarea valorii indicatorului efectiv.

Lucrul cu un model de factori (utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice).

Selectarea factorilor pentru analiză unul sau altul indicator este realizat pe baza cunoștințelor teoretice și practice dintr-o anumită industrie. În acest caz, de obicei pornesc de la principiul: cu cât complexul de factori studiati este mai mare, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise. Totodată, trebuie avut în vedere că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a evidenția principalii determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În analiza activității economice (AHA), prin sistematizarea acestora se realizează un studiu interconectat al influenței factorilor asupra valorii indicatorilor eficienți, care este una dintre principalele probleme metodologice ale acestei științe.

O problemă metodologică importantă în analiza factorială este determinarea formei de dependenţăîntre factori și indicatori de performanță: funcțional sau stocastic, direct sau invers, rectilinie sau curbilinie. Utilizează experiența teoretică și practică, precum și metode de comparare a serii paralele și dinamice, grupări analitice de informații inițiale, grafice etc.

Modelarea indicatorilor economici este, de asemenea, o problemă complexă în analiza factorilor, a cărei soluție necesită cunoștințe și abilități speciale.

Calculul influenței factorilor- principalul aspect metodologic în AHD.

Ultima etapă a analizei factorilor este utilizarea practică a modelului factorial să calculeze rezervele pentru creșterea indicatorului efectiv, să planifice și să prezică valoarea acestuia atunci când situația se schimbă.

2. Tipuri de analiză factorială companiilor.

În funcție de tipul de model factorial, există două tipuri principale de analiză factorială - deterministă și stocastică.

Analiza factorială deterministă este o metodologie pentru studierea influenței factorilor a căror relație cu indicatorul de performanță este funcțională, adică atunci când indicatorul de performanță al modelului factorial este prezentat ca un produs, sumă privată sau algebrică a factorilor.

Acest tip de analiză factorială este cel mai comun, deoarece, fiind destul de simplu de utilizat (comparativ cu analiza stocastică), vă permite să înțelegeți logica principalilor factori ai dezvoltării întreprinderii, să cuantificați influența acestora, să înțelegeți ce factori și în ce proporție. este posibil și oportun să se schimbe pentru a crește eficiența producției.

Analiza factorială deterministă are o secvență destul de rigidă de proceduri efectuate:

construirea unui model de factori determinist solid din punct de vedere economic;

alegerea metodei de analiză factorială și pregătirea condițiilor pentru implementarea acesteia;

implementarea procedurilor de calcul pentru analiza modelului;

Analiza stocastică este o metodologie de studiere a factorilor a căror relație cu indicatorul de performanță, spre deosebire de cel funcțional, este incompletă, probabilistă (corelație). Esența metodei stocastice este măsurarea influenței dependențelor stocastice cu factori nesiguri și aproximativi. Metoda stocastică ar trebui utilizată pentru cercetări economice cu corelație incompletă (probabilistă): de exemplu, pentru sarcini de marketing. Dacă cu o dependență funcțională (completă), o schimbare corespunzătoare a funcției are loc întotdeauna cu o schimbare a argumentului, atunci cu o relație de corelare, o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției, în funcție de combinarea altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate să nu fie aceeași în întreprinderi diferite. Depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

Spre deosebire de abordarea rigid deterministă, abordarea stocastică pentru implementare necesită o serie de condiții prealabile:

a) prezența unei populații;

b) un volum suficient de observații;

c) aleatorietatea și independența observațiilor;

d) uniformitate;

e) prezenţa unei distribuţii a semnelor apropiate de normal;

f) prezenţa unui aparat matematic special.

Pe lângă împărțirea în deterministă și stocastică, se disting următoarele tipuri de analiză factorială:

direct și invers;

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

static și dinamic;

retrospectivă și prospectivă (prognoză).

La analiza factorială directă cercetarea se desfășoară într-un mod deductiv – de la general la particular. Analiza factorială inversă realizează un studiu al relațiilor cauză-efect prin metoda inducției logice - de la factori privați, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi o singură etapăși în mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii dintr-un singur nivel (o etapă) de subordonare fără a-i detalia în părțile lor constitutive. De exemplu, . În analiza factorilor în mai multe etape, factorii sunt detaliați Ași bîn elemente constitutive pentru a studia comportamentul acestora. Detalierea factorilor poate fi continuată în continuare. În acest caz, se studiază influența factorilor de diferite niveluri de subordonare.

De asemenea, este necesar să distingem staticși dinamic analiza factorilor. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță pentru data corespunzătoare. Un alt tip este o metodologie pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

În cele din urmă, analiza factorială poate fi retrospectiv care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță pentru perioadele trecute și promițătoare care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în viitor.

3. Modele de bază de analiză financiară.

Fiecare tip de analiză financiară se bazează pe utilizarea unui model care face posibilă evaluarea și analizarea dinamicii principalilor indicatori ai întreprinderii. Există trei tipuri principale de modele: descriptive, predicative și normative.

Modele descriptive cunoscute și sub denumirea de modele descriptive. Ele stau la baza evaluării starea financiaraîntreprinderilor. Acestea includ: construirea unui sistem de raportare a soldurilor, prezentarea situațiilor financiare în diferite secțiuni analitice, analiza verticală și orizontală a raportării, un sistem de rapoarte analitice, note analitice la raportare. Toate aceste modele se bazează pe utilizarea informațiilor situațiile financiare.

In nucleu analiza verticală există o prezentare diferită a situațiilor financiare - sub formă de valori relative care caracterizează structura indicatorilor finali generalizatori. Un element obligatoriu al analizei este seria dinamică a acestor valori, care vă permite să urmăriți și să anticipați schimbările structurale în compoziția activelor economice și a surselor de acoperire a acestora.

Analiza orizontală vă permite să identificați tendințele elementelor individuale sau grupurilor acestora care fac parte din situațiile financiare. Această analiză se bazează pe calculul ratelor de creștere de bază ale elementelor din bilanț și din contul de profit și pierdere.

Sistemul de coeficienți analitici- elementul principal al analizei stării financiare, utilizat de diverse grupuri de utilizatori: manageri, analiști, acționari, investitori, creditori etc. Există zeci de astfel de indicatori, împărțiți în mai multe grupe în funcție de principalele domenii de analiză financiară:

indicatori de lichiditate;

indicatori de stabilitate financiară;

indicatori de activitate a afacerii;

indicatori de rentabilitate.

Modele predicative sunt modele predictive. Acestea sunt utilizate pentru a prezice veniturile întreprinderii și situația financiară viitoare a acesteia. Cele mai frecvente dintre ele sunt: ​​calculul punctului critic al volumului de vânzări, construirea de rapoarte financiare predictive, modele de analiză dinamică (modele factoriale determinate rigid și modele de regresie), modele de analiză situațională.

modele normative. Modelele de acest tip fac posibilă compararea performanței efective a întreprinderilor cu cele așteptate calculate în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă. Esența acestora se reduce la stabilirea de standarde pentru fiecare articol de cheltuieli prin procese tehnologice, tipuri de produse, centre de responsabilitate etc., și la analiza abaterilor datelor efective de la aceste standarde. Analiza se bazează în mare măsură pe utilizarea modelelor factoriale determinate în mod rigid.

Concluzie.

Toți factorii modelului, atât în ​​ceea ce privește semnificația, cât și tendințele, au specificul industriei, de care analistul trebuie să țină cont. Astfel, indicatorul rentabilității resurselor poate avea o valoare relativ scăzută în industriile high-tech care sunt intensive în capital, dimpotrivă, indicatorul de profitabilitate al activității economice în acestea va fi relativ ridicat. O valoare ridicată a coeficientului de dependență financiară poate fi oferită de firmele care au un flux de bani stabil și previzibil pentru produsele lor. Același lucru este valabil și pentru întreprinderile cu o pondere mare de active lichide (întreprinderi de comerț și marketing, bănci). Prin urmare, în funcție de specificul industriei, precum și de condițiile financiare și economice specifice existente la o anumită întreprindere, aceasta se poate baza pe unul sau altul pentru a crește rentabilitatea capitalului propriu.

În urma lucrărilor, se pot trage următoarele concluzii.

Analiza factorială – este una dintre cele mai puternice soluții metodologice în analiza activităților economice ale companiilor pentru luarea deciziilor. Sarcina principală, care este rezolvată prin diferite metode de analiză factorială, inclusiv metoda componentelor principale, este comprimarea informațiilor, trecerea de la un set de valori în funcție de caracteristicile elementare cu cantitatea de informații la un set limitat de elemente ale matricei de cartografiere a factorilor sau ale matricei valorilor factorilor latenți pentru fiecare obiect observat.

Metodele de analiză factorială permit, de asemenea, vizualizarea structurii fenomenelor și proceselor studiate, ceea ce înseamnă determinarea stării acestora și predicția dezvoltării lor. În cele din urmă, datele de analiză factorială oferă temeiuri pentru identificarea obiectului, adică. rezolvarea problemei recunoașterii imaginilor.

Metodele de analiză factorială au proprietăți care sunt foarte atractive pentru utilizarea lor ca parte a altor metode statistice, cel mai adesea în analiza de corelație și regresie, analiza cluster, scalarea multivariată etc.

Bibliografie.

1. Gaponenko A.L. Management general și special: manual / A.L. Gaponenko, A.P. Pankruhin. - M.: ZREPE, 2009. - 436 p.

2. Klyunya V.L., Silvanovici V.I. Management internaţional: manual. indemnizatie / V.L. Klyunya, V.I. Silvanovici. - Grodno: GrGU, 2008. - 184 p.

3. Savitskaya G.V. Analiza activității economice: manual. indemnizatie. - Minsk „Noua cunoaștere”, 2007. - 234 p.

4. Manual electronic de statistică. Moscova, StatSoft. WEB: www.statsoft.ru/home/textbook/default.htm.

1. factorial analiză rentabilitatea activelor (2)

   Rezumat >> Teorie economică

   Studii ale activităților de succes și neprofitabile companiilor a dezvoltat valorile optime ale unui număr de coeficienți... din metodele economice analiză – factorial analiză diverși indicatori economici. În procesul factorial analiză se construiesc indicatori...

2. factorial analiză financiar analizăîntreprinderi și modalități de consolidare a acestora

   Diploma >> Economie

   Există metode deterministe și stocastice factorial analiză. determinat factorial analiză este o metodologie de cercetare... echipamente şi calitate superioară serviciu companie oferă un competitiv Politica de prețuri, ce...

3. factorial analiză rentabilitatea activelor (1)

   Lucrări de curs >> Științe financiare

   Societate. 1.2 factorial analiză profitul total (contabil) înainte de impozitare În general, factorial analiză- aceasta este analiză influenta individului... I (rentabilitate mare - cifra de afaceri mare) lovit companiilor, combinând o politică de succes în materie de mărfuri și eficient...

Relația fenomenelor economice. Introducere în analiza factorială. Tipuri de analiză factorială, principalele sale sarcini.

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interconectate, interdependente și condiționate. Unele dintre ele sunt legate direct, altele indirect. De exemplu, valoarea producției brute este direct afectată de factori precum numărul de lucrători și nivelul de productivitate al muncii lor. Toți ceilalți factori afectează indirect acest indicator.

Fiecare fenomen poate fi considerat ca o cauză și ca o consecință. De exemplu, productivitatea muncii poate fi considerată, pe de o parte, cauza unei modificări a volumului producției, a nivelului costului acesteia, iar pe de altă parte, ca urmare a unei modificări a gradului de mecanizare și automatizarea producției, îmbunătățirea organizării muncii etc.

Fiecare indicator de performanță depinde de numeroși și variați factori. Cu cât influența factorilor asupra valorii indicatorului efectiv este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării calității muncii întreprinderilor sunt mai precise. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiza activității economice este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra amplorii indicatorilor economici studiați. Fără un studiu profund și cuprinzător al factorilor, este imposibil să se tragă concluzii rezonabile despre rezultatele activităților, să se identifice rezervele de producție, să se justifice planurile și deciziile de management.

Sub analiza factorilor se referă la metodologia de studiu și măsurare complexă și sistematică a impactului factorilor asupra mărimii indicatorilor de performanță.

Există următoarele tipuri de analiză factorială:

determinist și stocastic;

direct și invers;

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

static și dinamic;

retrospectivă și prospectivă (prognoză).

Analiza factorială deterministă este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror relație cu indicatorul de performanță este de natură funcțională, i.e. când indicatorul de performanță este prezentat ca produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

Analiza stocastică este o metodologie de studiere a factorilor a căror relație cu indicatorul de performanță, spre deosebire de cel funcțional, este incompletă, probabilistă (corelație). Dacă cu o dependență funcțională (completă), o schimbare corespunzătoare a funcției are loc întotdeauna cu o schimbare a argumentului, atunci cu o relație de corelare, o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției, în funcție de combinarea altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate să nu fie aceeași la diferite întreprinderi. Depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

La analiza factorială directă cercetarea se desfășoară într-un mod deductiv – de la general la particular. Analiza factorială inversă realizează un studiu al relațiilor cauză-efect prin metoda inducției logice - de la factori privați, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi o singură etapăși în mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii dintr-un singur nivel (o etapă) de subordonare fără a-i detalia în părțile lor constitutive. De exemplu, la = A X b.În analiza factorilor în mai multe etape, factorii sunt detaliați Ași bîn elemente constitutive pentru a studia comportamentul acestora. Detalierea factorilor poate fi continuată în continuare. În acest caz, se studiază influența factorilor de diferite niveluri de subordonare.

De asemenea, este necesar să distingem static și dinamic analiza factorilor. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță pentru data corespunzătoare. Un alt tip este o metodologie pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

În cele din urmă, analiza factorială poate fi retrospectiv care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță pentru perioadele trecute și promițătoare care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în viitor.

Principalele sarcini ale analizei factoriale sunt următoarele.

1. Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță studiați.

2. Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului impactului acestora asupra rezultatelor activității economice.

3. Determinarea formei relaţiei dintre factori şi indicatorul de performanţă.

4. Modelarea relaţiei dintre indicatorii de performanţă şi factori.

5. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului efectiv.

6. Lucrul cu un model de factori (utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice).

Selectarea factorilor pentru analiză acest sau acel indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dobândite în această industrie. În acest caz, de obicei pornesc de la principiul: cu cât complexul de factori studiati este mai mare, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise. Totodată, trebuie avut în vedere că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a evidenția principalii determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În AHD, un studiu interconectat al influenței factorilor asupra valorii indicatorilor eficienți se realizează prin sistematizarea acestora, care este una dintre principalele probleme metodologice ale acestei științe.

O problemă metodologică importantă în analiza factorială este determinarea formei de dependenţă între factori și indicatori de performanță: funcțional sau stocastic, direct sau invers, rectilinie sau curbilinie. Utilizează experiența teoretică și practică, precum și metode de comparare a serii paralele și dinamice, grupări analitice de informații inițiale, grafice etc.

Modelarea indicatorilor economici (deterministă și stocastică) este, de asemenea, o problemă metodologică complexă în analiza factorială, a cărei rezolvare necesită cunoștințe speciale și abilități practice în această industrie. În acest sens, acestei probleme i se acordă multă atenție în acest curs.

Cel mai important aspect metodologic în AHD este calculul influenței factori privind valoarea indicatorilor efectivi, pentru care analiza utilizeaza un intreg arsenal de metode, esenta, scop, a caror scop si procedura de calcul sunt discutate in capitolele urmatoare.

Și, în sfârșit stadiu final analiza factorilor - utilizarea practică a modelului factorial să calculeze rezervele pentru creșterea indicatorului efectiv, să planifice și să prezică valoarea acestuia atunci când situația producției se schimbă.

5.2. Clasificarea factorilor în analiza activității economice

Valoarea clasificării factorilor Principalele tipuri de factori. Conceptul și diferența dintre diferitele tipuri de factori în AHD.

Clasificarea factorilor este distribuția lor în grupuri în funcție de caracteristicile comune. Vă permite să înțelegeți mai bine motivele schimbării fenomenelor studiate, să evaluați mai precis locul și rolul fiecărui factor în formarea valorii indicatorilor eficienți.

Factorii studiați în analiză pot fi clasificați după diferite criterii (Fig. 5.1).

Prin natura lor, factorii sunt împărțiți în natural-climatici, socio-economici și producție-economici. Factori naturali și climatici au un impact semnificativ asupra performanței agricultură, în minerit, silvicultură și alte industrii. Contabilitatea influenței lor permite o evaluare mai precisă a rezultatelor activității entităților comerciale.

La factori socio-economici includ condițiile de viață ale lucrătorilor, organizarea activității culturale de masă, sportive și recreative la întreprindere, nivelul general de cultură și educație a personalului etc. Acestea contribuie la o utilizare mai completă a resurselor de producție ale întreprinderii și la creșterea eficienței munca sa.

Productie si factori economici determină completitudinea şi eficienţa utilizării resurselor de producţie ale întreprinderii şi rezultate finale activitățile sale.

În funcție de gradul de impact asupra rezultatelor activității economice, factorii sunt împărțiți în primari și secundari. La principal factori care au o influenţă decisivă asupra indicatorului de performanţă. Minor sunt luate în considerare cele care nu au un impact decisiv asupra rezultatelor activităţii economice în condiţiile actuale. Aici trebuie remarcat faptul că același factor, în funcție de circumstanțe, poate fi atât primar, cât și secundar. Capacitatea de a identifica principalii factori determinanți dintr-o varietate de factori asigură corectitudinea concluziilor bazate pe rezultatele analizei.

De mare importanță în studiul fenomenelor și proceselor economice și în evaluarea rezultatelor activităților întreprinderilor este clasificarea factorilor. intern și extern, adică de factori care depind şi nu de activitate această întreprindere. Atenția principală în analiză ar trebui acordată studiului factorilor interni pe care întreprinderea îi poate influența.

În același timp, în multe cazuri, cu legături și relații de producție dezvoltate, performanța fiecărei întreprinderi în într-o mare măsură activitățile altor întreprinderi sunt influențate, de exemplu, de uniformitatea și oportunitatea aprovizionării cu materii prime, materiale, calitatea acestora, costul, condițiile pieței, procesele inflaționiste etc. Destul de des, schimbările în domeniul specializării și cooperare industrială. Acești factori sunt externi. Ele nu caracterizează eforturile unei echipe date, dar studiul lor face posibilă determinarea mai precisă a gradului de influență a cauzelor interne și, prin urmare, dezvăluirea mai completă a rezervelor interne de producție.

Pentru o evaluare corectă a activităților întreprinderilor, factorii trebuie împărțiți în obiectiv și subiectiv Cele obiective, cum ar fi un dezastru natural, nu depind de voința și dorințele oamenilor. Spre deosebire de motive obiective, subiective depind de activitățile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice.

În funcție de gradul de prevalență, factorii sunt împărțiți în general și specific. Factorii generali includ factori care operează în toate sectoarele economiei. Specifice sunt cele care funcționează în condiții industrie separată economie sau afaceri. O astfel de împărțire a factorilor face posibilă luarea în considerare mai pe deplin a caracteristicilor întreprinderilor individuale și ramurilor de producție și efectuarea unei evaluări mai precise a activităților acestora.

În funcție de perioada de impact asupra rezultatelor activității economice, se disting factorii permanent și variabile. Factorii constanți afectează fenomenul studiat continuu, pe tot parcursul timpului. Impactul factorilor variabili se manifestă periodic, de exemplu, dezvoltarea tehnologie nouă, noi tipuri de produse, noi tehnologii de producție etc.

De mare importanță pentru evaluarea activităților întreprinderilor este împărțirea factorilor în funcție de natura acțiunii lor în intens și extensiv. Factorii extensivi includ cei care sunt asociați cu o creștere cantitativă, mai degrabă decât calitativă, a indicatorului de rezultat, de exemplu, o creștere a volumului producției prin extinderea suprafeței însămânțate, creșterea numărului de animale, a numărului de muncitori etc. . Factorii intensivi caracterizează gradul de efort, intensitatea muncii în procesul de producție, de exemplu, o creștere a randamentelor culturilor, productivitatea animalelor și nivelul productivității muncii.

Dacă analiza urmărește măsurarea impactului fiecărui factor asupra rezultatelor activității economice, atunci acestea sunt împărțite în cantitativ și calitate, sofisticat și simplu, drept și indirect, măsurabil și nemăsurată.

cantitativ se consideră factori care exprimă certitudinea cantitativă a fenomenelor (numărul de muncitori, utilaje, materii prime etc.). calitate factorii determină calitățile interne, semnele și caracteristicile obiectelor studiate (productivitatea muncii, calitatea produsului, fertilitatea solului etc.).

Majoritatea factorilor studiați sunt complexi în compoziția lor, constând din mai multe elemente. Cu toate acestea, există și cele care nu sunt descompuse în părți componente. În acest sens, factorii sunt împărțiți în complex (complex) și simplu (elemental). Un exemplu de factor complex este productivitatea muncii, iar unul simplu este numărul de zile lucrătoare din perioada de raportare.

După cum sa menționat deja, unii factori au un impact direct asupra indicatorului de performanță, alții indirect. După nivelul de subordonare (ierarhie), se disting factorii de la primul, al doilea, al treilea și următorii niveluri de subordonare. La factori de prim nivel sunt cele care afectează direct performanța. Se numesc factorii care determină indirect indicatorul de performanță, cu ajutorul factorilor de prim nivel factori de al doilea nivel etc. Pe fig. 5.2 arată că factorii de la primul nivel sunt numărul mediu anual de lucrători și producția medie anuală pe lucrător. Numărul de zile lucrate de un lucrător și producția zilnică medie sunt factori de nivel al doilea în raport cu producția brută. Factorii de al treilea nivel includ durata zilei de lucru și producția medie orară.

Impactul factorilor individuali asupra indicatorului de performanță poate fi cuantificat. În același timp, există o serie de factori a căror influență asupra performanței întreprinderilor nu poate fi măsurată direct, de exemplu, asigurarea personalului cu locuințe, facilități de îngrijire a copiilor, nivelul de pregătire a personalului etc.

5.3. Sistematizarea factorilor în analiza activității economice

Necesitatea și importanța sistematizării factorilor. Principalele modalități de sistematizare a factorilor în analiza deterministă și stocastică.

O abordare sistematică în AHD necesită un studiu interconectat al factorilor, luând în considerare relațiile lor interne și externe, interacțiunea și subordonarea, care se realizează prin sistematizare. Sistematizarea în ansamblu este plasarea fenomenelor sau obiectelor studiate într-o anumită ordine cu identificarea relației și subordonării acestora.

O modalitate de a sistematiza factorii este crearea unor sisteme de factori deterministici. Creați un sistem de factori - înseamnă a reprezenta fenomenul studiat sub forma unei sume algebrice, a unui coeficient sau a unui produs al mai multor factori care îi determină amploarea și sunt dependenți funcțional de acesta.

De exemplu, volumul producției brute întreprindere industrială poate fi reprezentat ca un produs al a doi factori de ordinul întâi: numărul mediu de muncitori și producția medie anuală de către un lucrător pe an, care, la rândul său, depinde direct de numărul de zile lucrate de un lucrător în medie pe an și de media producția zilnică a muncitorului. Acesta din urmă poate fi, de asemenea, descompus în lungimea zilei de lucru și în producția medie orară (Fig. 5.2).

Dezvoltarea unui sistem de factori determinist se realizează, de regulă, prin detalierea factorilor complexi. Elementele (în exemplul nostru - numărul de lucrători, numărul de zile lucrate, durata zilei de lucru) nu sunt descompuse în factori, deoarece sunt omogene în conținut. Odată cu dezvoltarea sistemului, factorii complecși sunt detaliați treptat în alții mai puțin generali, care, la rândul lor, în alții și mai puțin generali, apropiindu-se treptat de cei elementali (simpli) în conținutul lor analitic.

Totuși, trebuie remarcat faptul că dezvoltarea sistemelor factoriale la profunzimea necesară este asociată cu unele dificultăți metodologice și, mai ales, cu dificultatea de a găsi factori de natură generală care ar putea fi reprezentați ca un produs, particular sau sumă algebrică a mai mulți factori. Prin urmare, sistemele deterministe acoperă de obicei cei mai comuni factori. Între timp, studiul unor factori mai specifici în AHD este mult mai important decât cei generali.

De aici rezultă că îmbunătățirea metodei de analiză factorială ar trebui să vizeze studiul interconectat al factorilor specifici care se află, de regulă, într-o relație stocastică cu indicatorii de performanță.

De mare importanță în studiul relațiilor stocastice este analiza structurală şi logică a relaţiei dintre indicatorii studiaţi. Vă permite să stabiliți prezența sau absența relațiilor cauzale între indicatorii studiați, să studiați direcția relației, forma de dependență etc., ceea ce este foarte important atunci când se determină gradul de influență a acestora asupra fenomenului studiat și la rezumarea rezultatelor analizei.

Analiza structurii relației indicatorilor studiați în AHD se realizează folosind construcția diagrama bloc structural-logica, care vă permite să stabiliți prezența și direcția relației nu numai între factorii studiați și indicatorul de performanță, ci și între factorii înșiși. După ce am construit o diagramă de flux, se poate observa că printre factorii studiați se numără cei care afectează mai mult sau mai puțin direct indicatorul de performanță și cei care afectează nu atât indicatorul de performanță cât și unul pe altul.

De exemplu, în fig. 5.3 arată relația dintre costul unitar al producției agricole și factori precum randamentul culturilor, productivitatea muncii, cantitatea de îngrășământ aplicat, calitatea semințelor și gradul de mecanizare a producției.

În primul rând, este necesar să se stabilească prezența și direcția relației dintre costul de producție și fiecare factor. Desigur, există o relație strânsă între ei. În acest exemplu, numai randamentul culturilor are un impact direct asupra costului de producție. Toți ceilalți factori afectează costul de producție nu numai direct, ci și indirect, prin randamentul culturilor și productivitatea muncii. De exemplu, cantitatea de îngrășământ aplicată solului contribuie la creșterea randamentelor culturilor, ceea ce, restul fiind aceleași, duce la o scădere a costului unitar de producție. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că o creștere a cantității de îngrășăminte aplicate duce la o creștere a cantității de costuri la hectar de semănat. Și dacă valoarea costurilor crește cu o rată mai mare decât randamentul, atunci costul de producție nu va scădea, ci va crește. Aceasta înseamnă că relația dintre acești doi indicatori poate fi atât directă, cât și inversă. În mod similar, afectează costul de producție și calitatea semințelor. Achiziționarea semințelor de elită, de înaltă calitate, provoacă o creștere a costurilor. Dacă acestea cresc într-o măsură mai mare decât randamentul din utilizarea semințelor de calitate superioară, atunci costul de producție va crește și invers.

Gradul de mecanizare a producției afectează costul de producție atât direct, cât și indirect. O crestere a nivelului de mecanizare determina o crestere a costului de intretinere a mijloacelor fixe de productie. Totuși, în același timp, productivitatea muncii crește, productivitatea crește, ceea ce ajută la reducerea costului de producție.

Un studiu al relațiilor dintre factori arată că dintre toți factorii studiați nu există o relație de cauzalitate între calitatea semințelor, cantitatea de îngrășăminte și mecanizarea producției. De asemenea, nu există o relație inversă directă între acești indicatori și nivelul randamentului culturilor. Toți ceilalți factori se afectează direct sau indirect unul pe altul.

Astfel, sistematizarea factorilor permite un studiu mai profund al relației factorilor în formarea valorii indicatorului studiat, lucru foarte important în etapele următoare ale analizei, mai ales la etapa modelării indicatorilor studiați.

5.4. Modelarea deterministă și transformarea sistemelor factoriale

Esența și valoarea modelării, cerințe pentru aceasta. Principalele tipuri de modele factoriale deterministe. Metode de transformare a modelelor factorilor. Reguli de modelare.

Una dintre sarcinile analizei factoriale este de a modela relația dintre indicatorii de performanță și factorii care determină valoarea acestora.

Modelare - aceasta este una dintre cele mai importante metode de cunoaștere științifică, cu ajutorul căreia se creează un model (imagine condiționată) a obiectului de studiu. Esența sa constă în faptul că relația indicatorului studiat cu cei factoriali se transmite sub forma unei ecuații matematice specifice.

În analiza factorială, există modele deterministe (funcțional) și stocastică (corelație). Cu ajutorul modelelor factoriale deterministe se investigheaza relatia functionala dintre indicatorul de performanta (functia) si factori (argumentele).

La modelarea sistemelor de factori determiniști, trebuie îndeplinite o serie de cerințe.

1. Factorii incluși în model, precum și modelele în sine trebuie să aibă un caracter definit, să existe cu adevărat, și să nu fie inventate cantități sau fenomene abstracte.

2. Factorii incluși în sistem nu ar trebui să fie doar elemente necesare ale formulei, ci și să se afle într-o relație de cauzalitate cu indicatorii studiați. Cu alte cuvinte, sistemul factorial construit ar trebui să aibă valoare cognitivă. Modelele factoriale care reflectă relațiile cauză-efect dintre indicatori au o valoare cognitivă mult mai mare decât modelele create folosind tehnici de abstractizare matematică. Acesta din urmă poate fi ilustrat după cum urmează. Să luăm două modele:

1)VP=CR X GV:

2) HV=VP/CR, Unde VP - producția brută a întreprinderii; CR - numărul de angajați în întreprindere; GV - producția medie anuală pe lucrător.

În primul sistem, factorii sunt într-o relație cauzală cu indicatorul de performanță, iar în al doilea - într-o relație matematică. Aceasta înseamnă că al doilea model, construit pe dependențe matematice, are o valoare cognitivă mai mică decât primul.

3. Toți indicatorii modelului factorial trebuie să fie cuantificabili, i.e. trebuie să aibă o unitate de măsură și securitatea informațiilor necesare.

4. Modelul factorilor ar trebui să ofere capacitatea de a măsura influența factorilor individuali, ceea ce înseamnă că ar trebui să ia în considerare proporționalitatea schimbărilor în indicatorii de performanță și factori, iar suma influenței factorilor individuali ar trebui să fie egală cu creșterea generală a indicatorului de performanță.

În analiza deterministă, se disting următoarele tipuri de modele factoriale cele mai comune.

1. Modele aditive:

Ele sunt utilizate în cazurile în care indicatorul de performanță este o sumă algebrică a mai multor indicatori factoriali.

2. Modele multiplicative:

Acest tip de model este utilizat atunci când indicatorul de performanță este produsul mai multor factori.

3. Modele multiple:

Ele sunt utilizate atunci când indicatorul efectiv se obține prin împărțirea unui indicator factor la valoarea altuia.

4. Modele mixte (combinate). este o combinație în diferite combinații ale modelelor anterioare:

Modelarea sistemelor de factori multiplicatori în AHD se realizează prin împărțirea succesivă a factorilor sistemului original în factori-factori. De exemplu, atunci când studiați procesul de formare a volumului de producție (vezi Figura 5.2), puteți utiliza astfel de modele deterministe precum:

Aceste modele reflectă procesul de detaliere a sistemului factorial original de tip multiplicativ și extinderea acestuia prin împărțirea factorilor complecși în factori. Gradul de detaliere și extindere a modelului depinde de scopul studiului, precum și de posibilitatea detalierii și formalizării indicatorilor în cadrul regulilor stabilite.

Intr-un mod similar, modelarea sistemelor de factori aditivi prin împărțirea unuia sau mai multor indicatori factori în elemente constitutive.

După cum știți, volumul vânzărilor de produse este egal cu:

VRP =VBP -VȘI,

Unde VBP - volumul producției; VȘI - volumul de utilizare în fermă a produselor.

În fermă, produsele erau folosite ca semințe (C) și furaje (LA). Atunci modelul inițial dat poate fi scris după cum urmează: VRP =VBP - (C + K).

La clasa modele multiple se folosesc următoarele metode de transformare a acestora: alungire, descompunere formală, expansiune și reducere.

Prima metodă prevede prelungirea numărătorului modelului original prin înlocuirea unuia sau mai multor factori cu suma indicatorilor omogene. De exemplu, costul unei unități de producție poate fi reprezentat în funcție de doi factori: modificările cantității costurilor (3) și volumul producției. (VBP). Modelul inițial al acestui sistem factorial va avea forma

Dacă suma totală a costurilor (3) este înlocuită cu elementele lor individuale, cum ar fi salariu(3P), materii prime (SM), amortizarea mijloacelor fixe (A), cheltuieli generale (HP) etc., atunci modelul factorial determinist va arăta ca un model aditiv cu un nou set de factori:

Unde X 1 - intensitatea muncii a produselor; X 2 - consumul material al produselor; X 3 - intensitatea capitalului de producție; X 4 - nivelul deasupra capului.

Metoda de descompunere formală sistemul factorilor prevede prelungirea numitorului modelului factorial original prin înlocuirea unuia sau mai multor factori cu suma sau produsul indicatorilor omogene. În cazul în care un LA = L+ M + N + P, atunci

Ca rezultat, am obținut modelul final de același tip ca și sistemul factorial original (model multiplu). În practică, o astfel de descompunere apare destul de des. De exemplu, atunci când se analizează indicatorul rentabilității producției (R):

unde P - valoarea profitului din vânzarea produselor; 3 - valoarea costurilor pentru producerea și vânzarea produselor. Dacă suma costurilor este înlocuită cu elementele sale individuale, modelul final ca urmare a transformării va lua următoarea formă:

Costul unei tone-kilometri depinde de valoarea costurilor pentru întreținerea și exploatarea vehiculului (3) și de producția medie anuală a acestuia. (GV). Modelul inițial al acestui sistem va arăta astfel: C tkm = 3 / GV. Având în vedere că producția medie anuală a unui autoturism, la rândul său, depinde de numărul de zile lucrate de un autoturism pe an (D) durata schimbului (P)și producția medie orară (CV), putem extinde acest model considerabil și descompune creșterea costului în mai mulți factori:

Metoda de expansiune presupune extinderea modelului factorial original prin înmulțirea numărătorului și numitorului fracției cu unul sau mai mulți indicatori noi. De exemplu, dacă modelul original

introduceți un nou indicator, modelul va lua forma

Rezultatul este un model multiplicativ final sub forma unui produs al unui nou set de factori.

Această metodă de modelare este foarte utilizată în analiză. De exemplu, producția medie anuală de produse de către un muncitor (un indicator al productivității muncii) poate fi scrisă după cum urmează: GV \u003d VP / CR. Dacă introduceți un astfel de indicator ca numărul de zile lucrate de toți angajații (D), atunci obținem următorul model de producție anuală:

Unde DV - producția medie zilnică; D - numărul de zile lucrate per angajat.

După introducerea indicatorului numărului de ore lucrate de toți angajații (D), vom obține un model cu un nou set de factori: producția medie orară (CV), numărul de zile lucrate per angajat (D)și durata zilei de lucru (I):

Metoda reducerii este crearea unui nou model factorial prin împărțirea numărătorului și numitorului fracției la același indicator:

În acest caz, obținem modelul final de același tip cu cel original, dar cu un set diferit de factori.

Din nou, un exemplu practic. După cum știți, profitabilitatea economică a întreprinderii se calculează împărțind valoarea profitului ( P) asupra costului mediu anual al principalului şi capital de lucruîntreprinderilor (KL):

R=P/K.L.

Dacă împărțim numărătorul și numitorul la volumul vânzărilor de produse (cifra de afaceri), obținem un model multiplu, dar cu un nou set de factori: randamentul vânzărilor și intensitatea capitalului produselor:

Și încă un exemplu. Rentabilitatea activelor (FR) este determinată de raportul dintre brut ( VP) sau produse comercializabile ( TP) la costul mediu anual al mijloacelor fixe de producție (OPF):

Împărțirea numărătorului și numitorului la numărul mediu anual de lucrători (CR), vom obține un model multiplu mai semnificativ cu alți indicatori factori: producția medie anuală de produse de către un lucrător (GW), care caracterizează nivelul productivității muncii și raportul capital-muncă (FV):

Trebuie remarcat faptul că în practică pot fi folosite succesiv mai multe metode pentru a transforma același model. De exemplu:

Unde FO - productivitatea capitalului; RP - volum produsele vândute(venituri); C - costul mărfurilor vândute; P- profit; OPF-costul mediu anual al mijloacelor fixe de producție; OS - soldurile medii ale capitalului de lucru.

În acest caz, pentru a transforma modelul factorial original, care este construit pe dependențe matematice, se folosesc metodele de alungire și extindere. Ca urmare, s-a obținut un model mai semnificativ, care are o valoare cognitivă mai mare, deoarece ține cont de relațiile cauză-efect dintre indicatori. Modelul final rezultat ne permite să explorăm modul în care profitabilitatea mijloacelor fixe de producție, relația dintre principalele și capital de lucru, precum și rata de rulare a capitalului de lucru.

Astfel, indicatorii de performanță pot fi descompuși în elemente constitutive (factori) în diverse moduri și prezentați sub forma diferitelor tipuri de modele deterministe. Alegerea metodei de modelare depinde de obiectul de studiu, scopul, precum și de cunoștințele și aptitudinile profesionale ale cercetătorului.

Procesul de modelare a sistemelor factoriale este un moment foarte complex și crucial în AHD. Rezultatele finale ale analizei depind de cât de realist și de acuratețe modelele create reflectă relația dintre indicatorii studiați.

sunt numite analiza factorilor. Principalele varietăți de analiză factorială sunt analiza deterministă și analiza stocastică.

Analiza factorială deterministă se bazează pe o metodologie de studiere a influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic generalizator este funcțională. Acesta din urmă înseamnă că indicatorul de generalizare este fie un produs, fie un coeficient de diviziune, fie o sumă algebrică a factorilor individuali.

Analiza factorială stocastică se bazează pe o metodologie de studiu a influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic generalizant este probabilistică, în caz contrar - corelațională.

În prezența unei relații funcționale cu o modificare a argumentului, există întotdeauna o schimbare corespunzătoare a funcției. Dacă există o relație probabilistică, modificarea argumentului poate fi combinată cu mai multe valori ale modificării funcției.

Analiza factorială este, de asemenea, subdivizată în Drept, altfel analiza deductivă și înapoi analiză (inductivă).

Primul tip de analiză realizează studiul influenţei factorilor prin metoda deductivă, adică în direcţia de la general la particular. În analiza factorială inversă influenţa factorilor se studiază prin metoda inductivă – în direcţia de la factorii privaţi la indicatorii economici generalizatori.

Clasificarea factorilor care afectează eficacitatea organizației

Factorii a căror influență este studiată în timpul conduitei sunt clasificați după diverse criterii. În primul rând, acestea pot fi împărțite în două tipuri principale: factori interni, în funcție de activitatea acestuia , și factori externi independent de această organizație.

Factorii interni, în funcție de amploarea impactului lor asupra, pot fi împărțiți în principali și secundari. Printre factorii principali se numără cei asociați cu utilizarea și materialele, precum și factorii datorați activităților de aprovizionare și marketing și alte câteva aspecte ale funcționării organizației. Principalii factori au un impact fundamental asupra indicatorilor economici generali. Factori externi, care nu depind de această organizare, sunt determinate de condițiile naturale și climatice (geografice), socio-economice, precum și de condițiile economice externe.

În funcție de durata impactului acestora asupra indicatorilor economici, putem distinge factori fixe și variabili. Primul tip de factori are un impact asupra performanței economice, care nu este limitată în timp. Factori variabili afectează performanța economică doar pentru o anumită perioadă de timp.

Factorii pot fi împărțiți în extensiv (cantitativ) și intensiv (calitativ) pe baza esenţei influenţei lor asupra indicatorilor economici. Deci, de exemplu, dacă se studiază influența factorilor de muncă asupra volumului producției, atunci modificarea numărului de lucrători va fi un factor extensiv, iar modificarea productivității muncii unui muncitor va fi un factor intensiv.

Factorii care afectează performanța economică, în funcție de gradul de dependență al acestora de voința și conștiința angajaților organizației și a altor persoane, pot fi împărțiți în factori obiectivi si subiectivi. Factorii obiectivi pot include condițiile meteorologice, dezastrele naturale, care nu depind de activitatea umană. Factorii subiectivi depind în totalitate de oameni. Marea majoritate a factorilor ar trebui clasificați drept subiectivi.

Factorii pot fi, de asemenea, subdivizați, în funcție de sfera acțiunii lor, în factori de acțiune nelimitată și factori de acțiune limitată. Primul tip de factori operează peste tot, în orice industrie. economie nationala. Al doilea tip de factori afectează numai în cadrul unei industrii sau chiar al unei organizații individuale.

În funcție de structura lor, factorii sunt împărțiți în simpli și complexi. Marea majoritate a factorilor sunt complexi, inclusiv mai multi părțile constitutive. Cu toate acestea, există și factori care nu pot fi împărțiți. De exemplu, productivitatea capitalului poate servi ca exemplu de factor complex. Numărul de zile în care echipamentul a funcționat într-o anumită perioadă este un factor simplu.

După natura impactului asupra generalizării indicatorilor economici, există factori directi si indirecti. Astfel, modificarea produselor vândute, deși are un efect invers asupra mărimii profitului, ar trebui considerate factori direcți, adică un factor de prim ordin. O modificare a valorii costurilor materiale are un efect indirect asupra profitului, de exemplu. afectează profitul nu direct, ci prin cost, care este un factor de prim ordin. Pe baza acestui fapt, nivelul costurilor materiale ar trebui considerat un factor de ordinul doi, adică un factor indirect.

În funcție de posibilitatea de cuantificare a influenței acestui factor asupra indicatorului economic general, există factori măsurabili și nemăsurabile.

Această clasificare este strâns legată de clasificarea rezervelor pentru creșterea eficienței activității economice a organizațiilor sau, cu alte cuvinte, a rezervelor pentru îmbunătățirea indicatorilor economici analizați.

Analiza economică factorială

În acele semne care caracterizează cauza, sunt numite factoriale, independente. Aceleași semne care caracterizează consecința sunt de obicei numite rezultante, dependente.

Se numește combinația de factori și semne rezultate care sunt în aceeași relație cauzală sistem de factori. Există, de asemenea, conceptul de model de sistem factori. Caracterizează relația dintre trăsătura rezultată, notată cu y, și trăsăturile factoriale, notate ca . Cu alte cuvinte, modelul sistemului factorial exprimă relația dintre indicatorii economici generali și factorii individuali care afectează acest indicator. În același timp, ca factori acționează și alți indicatori economici, care sunt motivele modificării indicatorului generalizator.

Model de sistem factorial poate fi exprimat matematic folosind următoarea formulă:

Stabilirea dependențelor între factorii generalizatori (eficienți) și factorii de influență se numește modelare economică și matematică.

Sunt studiate două tipuri de relații între indicatorii generalizatori și factorii care îi influențează:

• funcțional (în caz contrar - conexiune determinată funcțional sau determinată rigid.)
• conexiune stocastică (probabilistă).

conexiune funcțională- aceasta este o astfel de relație în care fiecărei valori a factorului (atribut factorial) îi corespunde o valoare nealeatoare bine definită a indicatorului de generalizare (atribut efectiv).

Conexiune stocastică- aceasta este o astfel de relație în care fiecare valoare a unui factor (atribut factorial) corespunde unui set de valori ale unui indicator de generalizare (atribut efectiv). În aceste condiții, pentru fiecare valoare a factorului x, valorile indicatorului de generalizare y formează o distribuție statistică condiționată. Ca urmare, o modificare a valorii factorului x numai în medie determină o modificare a indicatorului general y.

În conformitate cu cele două tipuri de relații considerate, există metode de analiză factorială deterministă și metode de analiză factorială stocastică. Luați în considerare următoarea diagramă:

Metode utilizate în analiza factorială. Schema nr. 2

Cea mai mare completitudine și profunzime a cercetării analitice, cea mai mare acuratețe a rezultatelor analizei este asigurată de utilizarea metodelor economice și matematice de cercetare.

Aceste metode au o serie de avantaje față de metodele tradiționale și statistice de analiză.

Astfel, ele oferă un calcul mai precis și mai detaliat al influenței factorilor individuali asupra modificării valorilor indicatorilor economici și, de asemenea, fac posibilă rezolvarea unui număr de probleme analitice care nu pot fi realizate fără utilizarea economică și matematică. metode.

Analiza factorială a profitului vă permite să evaluați impactul fiecărui factor separat asupra rezultatului financiar în ansamblu. Citiți cum să o desfășurați și, de asemenea, descărcați metodologia.

Esența analizei factoriale

Esența metodei factoriale este de a determina influența fiecărui factor individual asupra rezultatului în ansamblu. Acest lucru este destul de dificil de făcut, deoarece factorii se influențează reciproc, iar dacă factorul nu este cantitativ (de exemplu, serviciu), atunci ponderea sa este estimată de un expert, ceea ce lasă o amprentă de subiectivitate asupra întregii analize. În plus, atunci când există prea mulți factori care afectează rezultatul, datele nu pot fi procesate și calculate fără programe speciale modelare matematică.

Unul dintre cei mai importanți indicatori financiari ai întreprinderii este profitul. Ca parte a analizei factorilor, este mai bine să analizați profitul marginal, acolo unde nu există costuri fixe, sau profit din vânzări.

Aflați motivele modificărilor folosind modelul Excel

Descarca model finitîn Excel. Vă va ajuta să aflați cum volumul vânzărilor, prețul și structura vânzărilor au afectat veniturile.

Analiza factorială prin substituție de lanț

În analiza factorială, economiștii folosesc de obicei metoda substituției în lanț, dar matematic aceasta metoda este incorectă și produce rezultate foarte distorsionate care diferă semnificativ în funcție de care variabile sunt înlocuite prima și care sunt înlocuite după (de exemplu, în Tabelul 1).

tabelul 1. Analiza veniturilor in functie de pretul si cantitatea produselor vandute

	Anul de baza			Anul acesta			Cresterea veniturilor
			Venituri La 0			Venituri La 0	Datorită preturi În p	Datorita cantitatii În q
Opțiunea 1							P 1 Q 0 - P 0 Q 0	P 1 Q 1 - P 1 Q 0	B1-B0
Opțiunea 2							P 1 Q 1 -P 0 Q 1	P 0 Q 1 - P 0 Q 0	B1-B0

În prima variantă, veniturile datorate prețului au crescut cu 500 de ruble, iar în a doua, cu 600 de ruble; veniturile datorate cantității din primul au crescut cu 300 de ruble, iar în al doilea cu doar 200 de ruble. Astfel, rezultatele variază semnificativ în funcție de ordinea substituției. .

Este posibil să se distribuie mai corect factorii care influențează rezultatul final în funcție de markup (Nats) și de numărul de vânzări (Col) (vezi Figura 1).

Poza 1

Formula pentru creșterea profitului datorită markupului: P nat = ∆ Nat * (Col (actual) + Col (bază)) / 2

Formula pentru creșterea profitului datorită cantității: P count \u003d ∆ Col * (Nat (curent) + Nat (bază)) / 2

Un exemplu de analiză în două sensuri

Luați în considerare un exemplu din tabelul 2.

masa 2. Exemplu de analiză bidirecțională a veniturilor

	Anul de baza			Anul acesta			Cresterea veniturilor
			Venituri La 0			Venituri La 0	Din cauza markupului În p	cantitate În q
							∆P(Q 1 +Q 0)/2	∆Q(P 1 +P 0)/2	B1-B0
Produsul „A”

Au fost obținute valorile medii între variantele de substituții de lanț (a se vedea tabelul 1).

Model cu trei factori pentru analiza profitului

Modelul cu trei factori este mult mai complicat decât cel cu doi factori (Figura 2).

Figura 2

Formula care determină influența fiecărui factor dintr-un model cu 3 factori (de exemplu, marjă, cantitate, nomenclatură) asupra rezultatului general este similară cu formula dintr-un model cu doi factori, dar mai complicată.

P nat \u003d ∆Nat * ((Col (curent) * Nom (curent) + Nom (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Col * ∆Nom / 6)

P count \u003d ∆Col * ((Nat (actual) * Nom (act) + Nat (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom \u003d ∆Nom * ((Nat (actual) * Număr (act) + Nat (bază) * Număr (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Col / 6)

Exemplu de analiză

În tabel am dat un exemplu de utilizare a unui model cu trei factori.

Tabelul 3. Un exemplu de calculare a veniturilor folosind un model cu trei factori

	Anul trecut				Anul acesta				Factori de venituri
											Nomenclatură
									∆ Q((N 1 P 1 + N 0 P 0) / 2 - - ∆N ∆P/6)	∆ P((N 1 Q 1 + N 0 Q 0) / 2 - - ∆N ∆Q/6)	∆ N ((Q 1 P 1 + Q 0 P 0) / 2 - - ∆Q ∆P/6)

Privind rezultatele analizei veniturilor metoda factoriala, atunci cea mai mare creștere a veniturilor s-a produs din cauza creșterilor de preț. Prețurile au crescut cu (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, următoarea cea mai importantă a fost creșterea în intervalul de la 3 la 4 unități - rata de creștere a fost (4 / 3 - 1) * 100% = 33% iar pe ultimul loc „cantitatea”, care a crescut doar cu (120/100-1) * 100% = 20%. Astfel, factorii afectează profitul proporțional cu rata de creștere.

Model cu patru factori

Din păcate, pentru o funcție de forma Pr \u003d Col av * Nom * (Preț - Seb), nu există formule simple pentru calcularea influenței fiecărui factor individual asupra indicatorului.

Pr - profit;

Kol av - cantitatea medie pe unitate a nomenclaturii;

Nom - numărul de poziții de articol;

Pret - pret;

.

Există o metodă de calcul bazată pe teorema incrementelor finite Lagrange, folosind calcul diferențial și integral, dar este atât de complicată și laborioasă încât practic nu este aplicabilă în viața reală.

Prin urmare, pentru a izola fiecare factor individual, mai întâi se calculează factorii mai generali conform modelului obișnuit cu doi factori, iar apoi componentele lor sunt calculate în același mod.

Formula generală a profitului: Pr \u003d Kol * Nat (Nat - markup pe o unitate de producție). În consecință, determinăm influența a doi factori: cantitatea și markup. La rândul său, numărul de produse vândute depinde de gamă și de numărul de vânzări pe articol în medie.

Obținem Qty \u003d Qty cf * Nom. Iar markupul depinde de preț și cost, adică. Nat = Pret - Seb. La rândul său, impactul costului asupra modificării profitului depinde de numărul de produse vândute și de modificarea costului în sine.

Astfel, trebuie să determinăm separat influența a 4 factori asupra modificării profitului: Call, Price, Seb, Nom, folosind 4 ecuații:

1. Pr \u003d Număr * Nat
2. Cantitate \u003d Cantitate cf * Nom
3. Cost \u003d Cantitate * Seb.
4. Ex = Cantitate * Preț

Un exemplu de analiză a modelului în patru direcții

Să ne uităm la asta cu un exemplu. Date inițiale și calcule în tabel

Tabelul 4. Un exemplu de analiză a profitului folosind un model cu 4 factori

Anul trecut
		Col (miercuri) Q (cp 0)				Profit P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)
			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0
Anul acesta
		Col (miercuri) Q (cf 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)
Totaluri și medii ponderate
			∑Q 1 P 1 /∑Q 1	∑Q 1 P 1 /∑Q 1
Influența factorului asupra modificării profitului
Nu eu N∆	col Q∆	Col (miercuri) Q (av)∆	Preț P∆		Nat H ∆
∆N * (Q (medie 0) +Q (medie 1)) / 2 * (H1 + H0) / 2	∆Q*(H1 + H0) / 2	∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H1 + H0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆С * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2
Totaluri și medii ponderate

Notă: numerele din tabelul Excel pot diferi cu câteva unități de datele din descrierea textului, deoarece în tabel ele sunt rotunjite la zecimi.

1. În primul rând, conform modelului cu doi factori (descris chiar la început), descompunem modificarea profitului într-un factor cantitativ și un factor de marjă. Aceștia sunt factori de ordinul întâi.

Pr \u003d Număr * Nat

Col ∆ \u003d ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 \u003d 172

Național ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Verificați: ∆Pr = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Calculăm dependența de parametrul costului. Pentru a face acest lucru, descompunem costurile în cantitate și cost conform aceleiași formule, dar cu semnul minus, deoarece costul reduce profitul.

Cost \u003d Număr * Seb

Seb∆ \u003d - ∆С * (Q1 + Q0) / 2 \u003d - (7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 \u003d -147

3. Calculăm dependența de preț. Pentru a face acest lucru, descompunem venitul în cantitate și preț folosind aceeași formulă.

Ext = Cantitate*Preț

Preț ∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9 - 10,3) * (220 + 180) / 2 = 315

Verificați: Nat∆ = Preț∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Calculăm impactul nomenclaturii asupra profitului. Pentru a face acest lucru, descompunem numărul de produse vândute după numărul de unități din sortiment și cantitatea medie pe o unitate a nomenclatorului. Deci vom determina raportul dintre factorul cantitativ și nomenclatura în termeni fizici. După aceea, înmulțim datele obținute cu marja medie anuală și le convertim în ruble.

Număr = Nom * Număr (medie)

Nom ∆ = ∆N * (Q (cf 0) + Q (cf 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Col (av) \u003d ∆Q (av) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 \u003d (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Verificați: Col ∆ = Nom ∆ + Col (av) = 352-180 = 172

Analiza cu patru factori de mai sus a arătat că profitul a crescut comparativ cu anul precedent datorită:

• prețul crește cu 315 mii de ruble;
• modificări ale nomenclaturii cu 352 mii de ruble.

Și a scăzut din cauza:

• creșterea costurilor cu 147 mii de ruble;
• scăderea numărului de vânzări cu 180 de mii de ruble.

S-ar părea un paradox: numărul total de unități vândute în acest an față de anul precedent a crescut cu 40 de unități, dar factorul cantitativ arată un rezultat negativ. Acest lucru se datorează faptului că creșterea vânzărilor s-a produs datorită creșterii unităților de nomenclatură. Dacă anul trecut au fost doar 2, atunci anul acesta a mai fost adăugat unul. Totodată, din punct de vedere cantitativ, bunurile „B” au fost vândute în anul de raportare cu 20 de unităţi. mai puțin decât în ​​precedentul.

Aceasta sugerează că produsul C, introdus în noul an, a înlocuit parțial produsul B, dar a atras noi clienți pe care produsul B nu i-a avut. Dacă anul viitor produsul „B” continuă să-și piardă poziția, atunci acesta poate fi scos din sortiment.

În ceea ce privește prețurile, creșterea acestora cu (11,9 / 10,3 - 1) * 100% = 15,5% nu a afectat foarte mult vânzările în general. Judecând după produsul „A”, care nu a fost afectat de modificările structurale ale sortimentului, vânzările sale au crescut cu 20%, în ciuda creșterii prețului cu 33%. Aceasta înseamnă că creșterile de preț nu sunt esențiale pentru firmă.

Totul este clar cu prețul de cost: a crescut și profitul a scăzut.

Analiza factorială a profitului vânzărilor

Evgeny Shagin, director financiar MC "RusCherMet"

Pentru a efectua o analiză factorială, trebuie să:

• alegeți baza de analiză - venituri din vânzări, profit;
• selectați factorii a căror influență urmează să fie evaluată. În funcție de baza de analiză aleasă, acestea pot fi: volumul vânzărilor, costul, cheltuielile de exploatare, veniturile neexploatare, dobânda la un împrumut, impozite;
• evalua impactul fiecărui factor asupra indicatorului final. În calculul de bază pentru perioada anterioară, înlocuiți valoarea factorului selectat din perioada de raportare și ajustați indicatorul final ținând cont de aceste modificări;
• determina influenta factorului. Scădeți din valoarea intermediară obținută a indicatorului estimat valoarea reală a acestuia pentru perioada anterioară. Dacă cifra este pozitivă, modificarea factorului a avut un impact pozitiv, unul negativ - unul negativ.

Exemplu de analiză factorială a profitului din vânzări

Să ne uităm la un exemplu. Într-un reportaj despre rezultate financiare pentru compania Alpha pentru perioada anterioară, înlocuim valoarea vânzărilor pentru perioada curentă (571.513.512 ruble în loc de 488.473.087 ruble), toți ceilalți indicatori vor rămâne la fel (a se vedea tabelul 5). Drept urmare, profitul net a crescut cu 83.040.425 RUB. (116.049.828 ruble - 33.009.403 ruble). Aceasta înseamnă că, dacă în perioada anterioară compania a reușit să vândă produse pentru aceeași sumă ca în aceasta, atunci profitul său net ar crește cu doar aceste 83.040.425 de ruble.

Tabelul 5. Analiza factorială a profitului în funcție de volumul vânzărilor

Index	Perioada anterioară, frecați.
		cu înlocuire valorile factor de la actual perioadă
Volumul vânzărilor
Profit brut
Costuri de operare
Profit operational
Dobânda la un împrumut
Profit înainte de impozitare
Profit net
1 Valoarea volumului vânzărilor pentru perioada curentă. 2 Indicatorul este recalculat luând în considerare ajustarea volumului vânzărilor.

Conform unei scheme similare, este posibil să se evalueze influența fiecărui factor și să se recalculeze profitul net și să se sintetizeze rezultatele finale într-un singur tabel (a se vedea tabelul 6).

Tabelul 6. Influența factorilor asupra profitului, frecare.

Volumul vânzărilor
Costul mărfurilor vândute, al serviciilor
Costuri de operare
Venituri/cheltuieli neexploatare
Dobânda la un împrumut
Total	32 244 671

După cum se poate observa din Tabelul 6, creșterea vânzărilor (83.040.425 ruble) a avut cel mai mare impact în perioada analizată. Suma influenței tuturor factorilor coincide cu schimbarea reală a profitului în perioada trecută. Din aceasta putem concluziona că rezultatele analizei sunt corecte.

Concluzie

În concluzie, aș dori să înțeleg: cu ce ar trebui să fie comparate profiturile în analiza factorială? Cu anul trecut, cu anul de bază, cu concurenții, cu planul? Cum să înțelegeți dacă compania a funcționat bine în acest an sau nu? De exemplu, o întreprindere și-a dublat profitul pentru anul curent, s-ar părea că acesta este un rezultat excelent! Dar la acest moment, concurenții au efectuat o reechipare tehnică a întreprinderii și de anul viitor îi vor forța pe norocoși să iasă de pe piață. Și în comparație cu concurenții, atunci au mai puține venituri, pentru că. în loc, să zicem, să facă publicitate sau să extindă gama, au investit în modernizare. Astfel, totul depinde de obiectivele și planurile întreprinderii. Din care rezultă că profitul efectiv trebuie comparat, în primul rând, cu cel planificat.

Toate procesele de afaceri ale întreprinderilor sunt interconectate și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele se manifestă indirect. Astfel, o problemă importantă în analiza economică este evaluarea influenței unui factor asupra unui anumit indicator economic, iar pentru aceasta se utilizează analiza factorială.

Analiza factorială a întreprinderii. Definiție. Goluri. feluri

Analiza factorială se referă în literatura științifică la secțiunea de analiză statistică multivariată, unde evaluarea variabilelor observate se realizează folosind matrice de covarianță sau corelație.

Analiza factorială a fost folosită pentru prima dată în psihometrie și este utilizată în prezent în aproape toate științele, de la psihologie la neurofiziologie și științe politice. Conceptele de bază ale analizei factoriale au fost definite de psihologul englez Galton și apoi dezvoltate de Spearman, Thurstone și Cattell.

Poate fi distins 2 obiective ale analizei factoriale:
– determinarea relaţiei dintre variabile (clasificare).
– reducerea numărului de variabile (clustering).

Analiza factorială a întreprinderii- o metodologie cuprinzătoare pentru studiul și evaluarea sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorului efectiv.

Se pot distinge următoarele tipuri de analiză factorială:

1. Funcțională, unde indicatorul efectiv este definit ca un produs sau o sumă algebrică de factori.
2. Corelația (stochastică) - relația dintre indicatorul de performanță și factori este probabilistică.
3. Direct / Reverse - de la general la specific și invers.
4. O singură etapă / mai multe etape.
5. Retrospectivă / prospectivă.

Să aruncăm o privire mai atentă la primele două.

Pentru a putea este necesară analiza factorială:
Toți factorii trebuie să fie cantitativi.
- Numărul de factori este de 2 ori mai mare decât indicatorii de performanță.
– Probă omogenă.
– Distribuția normală a factorilor.

Analiza factorilor realizat în mai multe etape:
Etapa 1. Factori selectați.
Etapa 2. Factorii sunt clasificați și sistematizati.
Etapa 3. Relația dintre indicatorul de performanță și factori este modelată.
Etapa 4. Evaluarea influenței fiecărui factor asupra indicatorului de performanță.
Etapa 5 Utilizarea practică a modelului.

Sunt evidențiate metodele de analiză factorială deterministă și metodele de analiză factorială stocastică.

Analiza factorială deterministă- un studiu în care factorii afectează funcțional indicatorul de performanță. Metode de analiză factorială deterministă - metoda diferențelor absolute, metoda logaritmului, metoda diferențelor relative. Acest tip analiza este cea mai comună datorită ușurinței sale de utilizare și vă permite să înțelegeți factorii care trebuie modificați pentru a crește/scădea indicatorul efectiv.

Analiza factorială stocastică- un studiu în care factorii afectează probabil indicatorul de performanță, i.e. atunci când un factor se modifică, pot exista mai multe valori (sau un interval) ale indicatorului rezultat. Metode de analiză factorială stocastică - teoria jocurilor, programare matematică, analiza corelațiilor multiple, modele matriceale.