ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร: สูตรและการคำนวณ วิทยานิพนธ์ : การทำกำไรของธุรกิจธนาคาร : การประเมินและการจัดการ ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานธนาคาร

จบงาน

"การทำกำไรของธุรกิจธนาคาร: การประเมินและการจัดการ"

เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก 2008

บทนำ

การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมขององค์กรธุรกิจใดๆ

ตลอดขั้นตอนของการเปลี่ยนแปลงตลาดของระบบการเงินและสินเชื่อของรัสเซีย ตัวบ่งชี้ระดับสูงของกิจกรรมของธนาคารพาณิชยกรรมนี้ได้รับการประกันก่อนอื่นด้วยสถานการณ์ที่เอื้ออำนวยสำหรับพวกเขาในตลาดการเงิน

ความพร้อมของเงินกู้สัมปทานจากธนาคารกลาง ค่าเสื่อมราคาของรูเบิลที่คงที่ในการแลกเปลี่ยนสกุลเงินระหว่างธนาคาร และผลตอบแทนที่เพิ่มขึ้นของหลักทรัพย์ระยะสั้นของรัฐบาลที่ค้ำประกันการทำกำไรในระดับสูง

เสถียรภาพสัมพัทธ์ของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจทั่วไปในช่วงปี พ.ศ. 2539-2540 ส่งผลกระทบต่อสถานะของตลาดการเงินเป็นหลัก ส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรลดลงอย่างรวดเร็ว ในขณะเดียวกัน ระดับความสามารถในการแข่งขันของตลาดเหล่านี้ก็เพิ่มขึ้น และข้อกำหนดสำหรับผู้เข้าร่วมก็เข้มงวดขึ้น ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ สถาบันการธนาคารถูกบังคับให้ให้ความสนใจกับเงินสำรองที่ถูกละเลยไปก่อนหน้านี้ เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมของตนเอง หนึ่งในนั้นคือความสามารถในการทำกำไรของแผนกการค้าของธนาคารเช่น หมวดหมู่หลัก แผนกโครงสร้างรับผิดชอบในการผลิตและขายบริการให้กับลูกค้าธนาคาร

ประสบการณ์บางอย่างในการใช้วิธีการทางการเงินของการจัดการความสามารถในการทำกำไรในระดับฟาร์มได้สะสมในประเทศของเราในช่วงระยะเวลาของเศรษฐกิจที่วางแผนไว้ ในช่วงกลางทศวรรษที่ 80 ที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงขององค์กรส่วนใหญ่ไปสู่ระบอบการเงินด้วยตนเอง พวกเขาเริ่มแพร่หลายในการก่อสร้าง อุตสาหกรรม และการขนส่ง อย่างไรก็ตาม การแนะนำของพวกเขาในทางปฏิบัติไม่ได้ส่งผลกระทบต่อระบบธนาคาร ซึ่งยังคงดำเนินการต่อไปภายใต้เงื่อนไขของการรวมศูนย์การจัดการที่เข้มงวด โดยอาศัยวิธีการบริหารเพียงอย่างเดียว บ่งชี้ว่าธนาคารพาณิชย์ยังคงรักษาสถานการณ์คล้ายคลึงกันซึ่งส่วนใหญ่ถูกสร้างขึ้นเป็นโครงสร้างที่ไม่ใช่ของรัฐ

ในขณะนี้ ธนาคารพาณิชย์สามารถนำเสนอผลิตภัณฑ์และบริการด้านการธนาคารต่างๆ ได้หลายร้อยประเภทแก่ลูกค้า การกระจายความหลากหลายในการดำเนินงานช่วยให้ธนาคารสามารถรักษาลูกค้าไว้และยังคงทำกำไรได้แม้ภายใต้สภาวะตลาดที่ไม่เอื้ออำนวย แต่ไม่ใช่ทุกการดำเนินงานของธนาคารที่ใช้ทุกวันในการปฏิบัติงานของสถาบันการธนาคารพาณิชย์

งานหลักในกระบวนการจัดกิจกรรมของธนาคารและแผนกโครงสร้างคือการบรรลุเป้าหมายที่สำคัญที่สุดอย่างน้อยสามประการ - เพื่อให้เกิดผลกำไรสูง สภาพคล่องที่เพียงพอ และความปลอดภัยของธนาคาร

วัตถุประสงค์ของงานนี้เพื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์และจัดการความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจการธนาคารตามตัวอย่าง UniCredit Bank CJSC

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขช่วงของงานต่อไปนี้:

- กำหนดแนวคิดของการทำกำไรเปิดเผยความหมายและกำหนดลักษณะพื้นที่หลักของการใช้งาน

– พิจารณาระบบตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

– เพื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจธนาคารตามตัวอย่าง UniCredit Bank CJSC

1. ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญมาก งานทั่วไปไห.

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมธนาคารทั้งหมดขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ที่ใกล้ชิดระหว่างความสามารถในการทำกำไรและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ความเพียงพอของเงินทุน และส่วนแบ่งของกำไรในรายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธนาคารที่มีโอกาสเท่าเทียมกันสามารถบรรลุผลลัพธ์ที่แตกต่างกัน และในทางกลับกัน ธนาคารที่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในผลตอบแทนจากสินทรัพย์และความเพียงพอของเงินทุนสามารถบรรลุผลกำไรเช่นเดียวกัน

ความสามารถในการทำกำไร (ผลตอบแทน) ของธนาคารพาณิชย์เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดต้นทุนหลักของการธนาคารที่มีประสิทธิภาพ

มีการแบ่งระดับการจัดการความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ซึ่งรวมถึง:

1) การจัดการความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์โดยรวม

2) การจัดการความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมบางอย่างของธนาคาร

3) การจัดการความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ธนาคาร

การจัดการความสามารถในการทำกำไรของบางพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคารนั้นขึ้นอยู่กับการจัดสรรศูนย์ความรับผิดชอบ - แผนกหน้าที่ของธนาคารที่รับผิดชอบในบางพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคาร นั่นคือสำหรับกลุ่มของผลิตภัณฑ์การธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกันและ ผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับจากพวกเขา

ตัวอย่างของศูนย์ความรับผิดชอบดังกล่าว ได้แก่ การจัดการการดำเนินงานสินเชื่อ การจัดการหลักทรัพย์ การจัดการการดำเนินการซื้อขาย การจัดการการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ การจัดการการดำเนินงาน การจัดการการดำเนินงานเงินฝาก

การประเมินผลงานทางการเงินของหน่วยงานที่รับผิดชอบกิจกรรมบางพื้นที่ประกอบด้วยหลายขั้นตอน

ขั้นตอนแรกเป็นขั้นตอนหลักและเกี่ยวข้องกับการกำหนดงบประมาณของหน่วย นั่นคือ การประมาณการต้นทุนสำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องและจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลานี้จากการสร้างและการขายผลิตภัณฑ์ที่หน่วยงานนี้รับผิดชอบ

ในขั้นตอนที่สอง ศูนย์การทำกำไรและศูนย์ต้นทุนจะถูกระบุโดยการเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายและรายได้ของแผนก

ในขั้นตอนที่สามจำนวนรายได้ที่โอนโดยหน่วยงานที่รับผิดชอบกิจกรรมของธนาคารในส่วนนี้ไปยังหน่วยงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ทรัพยากรที่ดึงดูดโดยพวกเขา

ในที่สุดในขั้นตอนที่สี่ของการประเมินประสิทธิผลของแต่ละพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคารจะกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินสุทธิของศูนย์กลางการทำกำไร

การจัดการผลกำไรของธนาคารพาณิชย์ในระดับจุลภาครวมถึงการจัดการความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ธนาคารเฉพาะ กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ด้านการธนาคารจะพิจารณาจากราคาตลาดและต้นทุน ลักษณะเฉพาะของการคำนวณผลกระทบของการสร้างและการขายผลิตภัณฑ์บางประเภทโดยธนาคารนั้นพิจารณาจากลักษณะโครงสร้างของต้นทุนสำหรับการสร้างผลิตภัณฑ์ของธนาคารและแบบฟอร์มราคา

ตามคุณสมบัติเหล่านี้ ผลิตภัณฑ์ธนาคารสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

กลุ่มแรกควรรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่นำมาซึ่งดอกเบี้ยธนาคารหรือรายได้ที่เทียบเท่า การสร้างที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในการดำเนินงานของทรัพยากรธนาคารที่ใช้งานอยู่ สิ่งเหล่านี้อาจเป็นได้ ตัวอย่างเช่น การดำเนินการสินเชื่อ การดำเนินการกับหลักทรัพย์

ส่วนที่สองจะรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่สร้างรายได้ค่าคอมมิชชั่นให้กับธนาคารและไม่เกี่ยวข้องกับการใช้ทรัพยากร เช่น บริการการชำระเงิน การค้ำประกัน บริการเงินสด

1.1 การวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร

ในการวิเคราะห์รายได้ก่อนอื่นจำเป็นต้องจัดกลุ่มและในการพัฒนาวิธีการทั่วไปในการวิเคราะห์ปัจจัยหลักในการก่อตัวของรายได้และองค์ประกอบหลักของพวกเขา

หน้าที่ของการวิเคราะห์รายได้ของธนาคารคือการประเมินความเที่ยงธรรมและโครงสร้าง พลวัตขององค์ประกอบรายได้ ระดับรายได้ต่อหน่วยสินทรัพย์ เพื่อกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อ มูลค่าโดยรวมรายได้และในการวิเคราะห์รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานบางประเภท

แหล่งรายได้หลักสำหรับธนาคารคือดอกเบี้ยจากสินเชื่อ ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ จากการให้บริการและการทำงานในตลาดหลักทรัพย์ โครงสร้างรายได้ของธนาคารกำหนดโดยลักษณะเฉพาะของกิจกรรม

ในการวิเคราะห์ รายได้สามารถจัดกลุ่มตาม:

– ประเภทของกิจกรรมการธนาคาร

- พื้นที่สร้างรายได้

การจัดกลุ่มรายได้กลุ่มแรกแสดงในตารางที่ 1

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ธนาคารพาณิชย์

แท็บ 1. การวิเคราะห์องค์ประกอบรายได้ธนาคารพาณิชย์

ตัวเลข	ประเภทของรายได้ตามกิจกรรมหลัก
1.	I. รายได้จากการดำเนินงาน:
2	สะสมและรับดอกเบี้ย
3.	ค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับสำหรับบริการในบัญชีตัวแทน
4.	การชำระเงินคืนลูกค้า
5.	รายได้จากการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ
6.	ครั้งที่สอง รายได้จากการดำเนินงาน "ที่ไม่ใช่ธนาคาร":
7.	รายได้จากการเข้าร่วมกิจกรรมของธนาคาร สถานประกอบการ องค์กร
8.	ชำระค่าบริการ
9.	รายได้อื่นๆ
10.	ได้รับค่าปรับ
11.
12.	กำไรจากการดำเนินงานด้วยตนเองของธนาคาร
13.	รายได้อื่นๆ

เมื่อวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร ส่วนแบ่งของรายได้ที่ได้รับจากการธนาคารและการดำเนินการ "ใกล้ธนาคาร" ส่วนแบ่งของรายได้แต่ละประเภทในจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกกำหนด ในภาวะเงินเฟ้อ ความเป็นไปได้ในการเพิ่มรายได้ของธนาคารจากเงินกู้ที่ได้รับจะลดลง ดังนั้นธนาคารจึงต้องค้นหาแหล่งรายได้อื่นอย่างจริงจังมากขึ้นโดยการจัดหาความซับซ้อน บริการชำระเงินและการดำเนินงานที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิมอื่น ๆ

วิธีที่สองในการวิเคราะห์โครงสร้างรายได้คือการศึกษาการแบ่งส่วนดอกเบี้ยและไม่ใช่ดอกเบี้ย การจัดกลุ่มรายได้ดังกล่าวแสดงในตารางที่ 2

แท็บ 2. การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างรายได้ของธนาคารพาณิชย์

ที่สำคัญที่สุดสำหรับธนาคารคือรายได้ดอกเบี้ย ธนาคารรับรายได้ดอกเบี้ยจาก:

การวางเงินในรูปแบบของสินเชื่อและเงินฝากในบัญชีในธนาคารอื่น

เงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้ารายอื่น

การเช่าสินทรัพย์ถาวรโดยลูกค้าโดยมีสิทธิไถ่ถอนในภายหลัง

แหล่งอื่นๆ

รายได้ดอกเบี้ยขึ้นอยู่กับปริมาณและโครงสร้างของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องเปรียบเทียบอัตราการเติบโตของสินทรัพย์เหล่านี้กับอัตราการเติบโตของรายได้ที่ได้รับจากการใช้งาน

การเติบโตของรายได้ดอกเบี้ยเกิดจากอิทธิพลของสองปัจจัย ได้แก่ การเติบโตของยอดดุลเฉลี่ยของสินเชื่อที่ออกและการเติบโตของระดับเฉลี่ยของอัตราดอกเบี้ยที่เรียกเก็บสำหรับเงินกู้

ในขั้นตอนของการวิเคราะห์เชิงคุณภาพ จำเป็นต้องค้นหาสาเหตุที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยเหล่านี้

ขั้นตอนต่อไปในการวิเคราะห์รายได้ดอกเบี้ยคือการศึกษาโครงสร้างของพวกเขา ดอกเบี้ยค้างรับและดอกเบี้ยรับทั้งหมดจะแบ่งตามเงื่อนไขของเงินให้สินเชื่อ เงินกู้ยืมระหว่างธนาคารจะได้รับการจัดสรร ถัดไป คำนวณส่วนแบ่งของแต่ละกลุ่มในผลรวม เปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันของช่วงเวลาก่อนหน้า และคำนวณอัตราการเติบโตของค่าเหล่านี้ ข้อสรุปมาจากการวิเคราะห์

การเติบโตของรายได้ดอกเบี้ยจากเงินกู้ยืมระยะสั้นเมื่อเทียบกับเงินกู้ยืมระยะยาวในบริบทของอัตราเงินเฟ้อควรได้รับการพิจารณาในเชิงบวก เนื่องจากการลงทุนระยะสั้นและระยะสั้นพิเศษเท่านั้นที่จะมีประสิทธิภาพและแซงหน้าค่าเสื่อมราคารูเบิล

จากมุมมอง การพัฒนาเศรษฐกิจธนาคารไม่สามารถละทิ้งเงินกู้ระยะยาวได้โดยสิ้นเชิง ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ภายใต้ภาวะเงินเฟ้อ การมีส่วนร่วมของธนาคารในโครงการระยะยาวอาจนำมาซึ่งรายได้ที่สำคัญในอนาคต ซึ่งจะชดเชยความสูญเสียในวันนี้

ส่วนแบ่งของเงินที่ได้รับจากเงินให้สินเชื่อที่ค้างชำระในปริมาณรายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดไม่ควรเกิน 2-3% มิฉะนั้น นี่เป็นสัญญาณของสถานะที่ไม่น่าพอใจของพอร์ตสินเชื่อของธนาคารและเป็นภัยคุกคามต่อสภาพคล่องของธนาคาร

การเติบโตของรายได้จากสินเชื่อระหว่างธนาคารบ่งชี้ถึงความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านของธนาคารในการดำเนินงานระหว่างธนาคาร เงินกู้ระหว่างธนาคารเป็นแหล่งที่น่าสนใจที่มั่นคง แต่มีกำไรน้อยกว่า

ลำดับการวิเคราะห์รายได้ดอกเบี้ยข้างต้นสามารถแสดงได้ในแผนภาพ (รูปที่ 1)

ข้าว. 1. ลำดับการวิเคราะห์รายรับดอกเบี้ย

ธนาคารได้รับรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยพร้อมกับรายได้ดอกเบี้ย

การวิเคราะห์รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย อันดับแรกควรกำหนดปริมาณและโครงสร้าง ระบุประเภทบริการที่ให้ผลกำไรสูงสุดที่ธนาคารจัดหาให้

ในตอนท้ายของการพิจารณาวิธีการวิเคราะห์รายได้ของธนาคารพาณิชย์ เราสังเกตว่าธนาคารต่างๆ มีฐานข้อมูลที่เหมาะสมสำหรับการนำไปปฏิบัติ อย่างไรก็ตาม การวิเคราะห์ดังกล่าวไม่ได้ดำเนินการอย่างเป็นระบบ ดังนั้น จึงได้ผลลัพธ์ ของการวิเคราะห์รายได้ไม่เพียงพอ

ดังนั้นจึงแนะนำให้วิเคราะห์รายได้ของธนาคารตามลำดับต่อไปนี้

1. การวิเคราะห์รายได้ควรมาก่อนการวิเคราะห์กำไร เนื่องจากเป็นปัจจัยหลักในการสร้างผลกำไร การประเมินรายได้เชิงวิเคราะห์ดำเนินการในแง่ของปริมาณและโครงสร้าง การวิเคราะห์ใช้การแบ่งกลุ่มรายได้สองกลุ่ม

2. การวิเคราะห์รายได้ดอกเบี้ยดำเนินการโดยทั่วไปและจำเป็นโดยปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงและสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงปัจจัย

3. ควรทำการวิเคราะห์จากมุมมองของโครงสร้าง

4. การวิเคราะห์รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยควรดำเนินการโดยกำหนดปริมาณ โครงสร้าง การระบุบริการที่ให้ผลกำไรสูงสุด

1.2 การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายธนาคาร

ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์พร้อมกับรายได้เป็นองค์ประกอบที่สองของการสร้างกำไร ดังนั้นจึงเป็นเป้าหมายของการวิเคราะห์อย่างรอบคอบ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดแบ่งเป็นดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย - ตารางที่ 3

แท็บ 3. การจัดกลุ่มค่าใช้จ่ายธนาคาร

ตัวเลข	ค่าใช้จ่าย
1	ค่าใช้จ่าย - รวม
2	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน:
3	ดอกเบี้ยที่จ่าย
4	จ่ายค่าคอมมิชชั่นแล้ว
5	ค่าแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
6	ค่าไปรษณีย์ ค่าโทรเลข ของลูกค้า
7	ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการทำงานของธนาคาร:
8	ค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของพนักงาน
9	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสุทธิ
10	การหักค่าเสื่อมราคา
11	ชำระค่าบริการ
12	ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของธนาคาร:
13	ค่าปรับที่จ่าย
14	ดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่นของปีก่อนๆ
15	ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ดอกเบี้ยจ่ายรวมถึงค่าใช้จ่ายในการดึงดูดเงินทุนจากธนาคารในเงินฝาก เงินทุนจากลูกค้ารายอื่นในสินเชื่อและเงินฝาก ในการออกตราสารหนี้ ค่าเช่า และค่าใช้จ่ายอื่นที่มีลักษณะคล้ายคลึงกัน

ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ยในธนาคารรวมถึงค่าคอมมิชชั่น ค่าแรง; ต้นทุนการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมที่เป็นเงินตราต่างประเทศและค่าเงินสกุลอื่น ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ในปัจจุบัน

ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย (ดำเนินงาน) ค่อนข้างคงที่และสามารถจัดการได้ วิเคราะห์และควบคุมได้ง่ายกว่าค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของธนาคาร

การวิเคราะห์รายการค่าใช้จ่ายจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับวิธีการวิเคราะห์รายการรายได้

ดอกเบี้ยจ่ายมีส่วนสำคัญในค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธนาคาร สาเหตุบางประการที่ทำให้ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยเพิ่มขึ้นนั้นมีลักษณะเป็นกลางและไม่ขึ้นอยู่กับธนาคาร อย่างไรก็ตาม มีปัจจัยที่ธนาคารสามารถขจัดและลดต้นทุนดอกเบี้ยได้ ซึ่งจะส่งผลต่อการเติบโตของกำไรของธนาคารทันที ดอกเบี้ยจ่ายขึ้นอยู่กับสองปัจจัย: ยอดคงเหลือโดยเฉลี่ยของเงินฝากที่ชำระแล้วและอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของเงินฝาก

หลังจากระบุว่าปัจจัยใดในสองปัจจัยที่ส่งผลกระทบมากที่สุดต่อการเปลี่ยนแปลงของดอกเบี้ยจ่ายทั้งหมด จำเป็นต้องวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยดังกล่าว

วิธีการเชิงระเบียบวิธีในการวิเคราะห์ต้นทุนการดำเนินงานด้านการธนาคาร มีดังนี้

1. ค่าใช้จ่ายจะถูกวิเคราะห์โดยปริมาตรและองค์ประกอบทั้งหมด ความสนใจเป็นพิเศษจะจ่ายให้กับการวิเคราะห์ปัจจัยของค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยตลอดจนการวิเคราะห์สาเหตุของการเปลี่ยนแปลงปัจจัยต่างๆ

2. ค่าใช้จ่ายในการให้บริการบัญชีการชำระเงินในธนาคารนั้นต่ำที่สุด นี่เป็นทรัพยากรที่ถูกที่สุดสำหรับธนาคาร การเพิ่มองค์ประกอบที่ระบุในฐานทรัพยากรช่วยลดต้นทุนดอกเบี้ยของธนาคาร

3. สินเชื่อระหว่างธนาคารเป็นทรัพยากรที่แพงที่สุด การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งในโครงสร้างของกองทุนที่ดึงดูดทำให้เกิดการแข็งค่าขึ้น แหล่งสินเชื่อของธนาคารโดยรวม

4. การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายของธนาคารจะดำเนินการในบริบทของรายการหลัก

5. การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายของธนาคารควรรวมถึงการศึกษาแยกต่างหากของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของหนี้สินและสินทรัพย์

แนวทางการวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่พิจารณาแล้วมีเป้าหมายเดียว - เพื่อยืนยันความถูกต้องของการคำนวณจริง ซึ่งจะทำให้สามารถกำหนดกำไรของธนาคารได้อย่างน่าเชื่อถือ

1.3 การวิเคราะห์กำไรของธนาคาร

วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์คือการทำกำไร การเพิ่มขึ้นขึ้นอยู่กับมูลค่าของมัน ทุน, การสร้างและเติมทุนสำรอง, การจัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุน, จำนวนการจ่ายเงินปันผล และครอบคลุมค่าใช้จ่ายอื่นๆ

การวิเคราะห์กำไรดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

กำลังศึกษาแผนธุรกิจเกี่ยวกับปริมาณและองค์ประกอบของผลกำไร

ระดับกำไรโดยรวมที่ธนาคารทำได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและแบบไดนามิกจะได้รับการประเมิน

วิเคราะห์กำไรในงบดุล กำไรสุทธิ กำไรในบริบทของกิจกรรมการธนาคารและการดำเนินงานที่ดำเนินการ กำไรในบริบทของแผนกโครงสร้าง

วิเคราะห์การใช้กำไร

การวิเคราะห์กำไรเริ่มต้นด้วยการศึกษาแผนธุรกิจซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการบริหารจัดการในธนาคารพาณิชย์ เมื่อจัดทำแผนธุรกิจ การวิเคราะห์ระดับกำไรที่ทำได้จะดำเนินการในแง่ของปริมาณและองค์ประกอบ

แผนนี้จัดทำขึ้นสำหรับการคำนวณจำนวนรายได้ตามแผนของธนาคารโดยคำนึงถึงทรัพยากรที่มีอยู่ ในเวลาเดียวกัน กำไรจากกิจกรรมธนาคารถูกกำหนดทั้งสำหรับทั้งธนาคารและสำหรับแผนกต่างๆ รวมถึงสาขา แผนดังกล่าวกำหนดให้ธนาคารได้รับรายได้เพิ่มเติม (จากการขายหุ้น การขายสินทรัพย์ การเช่าสินทรัพย์ถาวร การให้บริการชำระเงิน เป็นต้น)

ในกระบวนการวางแผนผลกำไรจะศึกษาผลกระทบต่อมูลค่าของสถานะของพอร์ตสินเชื่อ ความสอดคล้องของเงื่อนไขการดึงดูดเงินฝากกับเงื่อนไขการให้สินเชื่อ ความสนใจหลักคือการประเมินระดับกำไรที่วางแผนไว้เพียงพอที่จะสร้างสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร และรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดการเงิน

ส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่ลดลงในกำไรในงบดุลบ่งชี้ว่ากำไรในงบดุลของธนาคารเติบโตในอัตราที่ช้าลงเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกำไร แนวโน้มนี้ไม่สามารถถือเป็นบวกได้

ปริมาณกำไรที่ได้รับขึ้นอยู่กับปัจจัยภายในและภายนอก ภายในที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้และการผลิตต้นทุนสำหรับการดำเนินงานของธนาคาร ปัจจัยภายนอกเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ของตลาด ซึ่งนำมาใช้ในรอบระยะเวลารายงาน กฎระเบียบใหม่ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการธนาคาร และปัจจัยอื่นๆ

ผลกระทบของผลกระทบต่อผลกำไรภายในและ ปัจจัยภายนอกควรแยกวิเคราะห์

ในการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรสุทธิ ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นจะถูกคำนวณ

การทำกำไร

ส่วนของผู้ถือหุ้น กำไรสุทธิหลังหักภาษี (1)

ทุน ทุนหุ้น

การเพิ่มทุนจะถือเป็นบวกหากเกิดขึ้นเนื่องจากการลงทุนซ้ำของผลกำไร และไม่ได้เกิดจากการเพิ่มเงินสมทบของกองทุนผู้ก่อตั้ง

สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งสำหรับการประเมินผลกำไรของธนาคารคือแนวโน้ม
การวิเคราะห์ vyy ในพลวัตตามปี ไตรมาส และเดือน

โดยการวิเคราะห์กำไรในไดนามิกทำให้สามารถระบุได้
มูลค่าเฉลี่ยของกำไรสำหรับช่วงเวลาที่ศึกษาและมูลค่า
อิทธิพลของปัจจัยที่กำหนดขนาดของส่วนเบี่ยงเบนจากสิ่งนี้
ค่าเฉลี่ย ผ่านการเบี่ยงเบนเหล่านี้ที่หนึ่งสามารถ
เห็นผลในกิจกรรมต่อไป
ไห.

โปรดทราบว่าในการดำเนินการวิเคราะห์แนวโน้ม จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการเปรียบเทียบข้อมูลที่วิเคราะห์ ซึ่งทำได้ยากในกรณีที่ไม่มีค่าอย่างเป็นทางการของระดับและดัชนีเงินเฟ้อ ดังนั้นการวิเคราะห์กำไรของธนาคารจึงถูกจำกัดโดยการเปรียบเทียบมูลค่าจริงกับข้อมูลของปีที่แล้วเป็นหลัก

มีความแตกต่างระหว่างการดำเนินงานในธนาคาร แม้ว่าจะค่อนข้างมีเงื่อนไข ประการแรก ได้แก่ สกุลเงิน เครดิต การลงทุน การฝากเงิน และการดำเนินการกับหลักทรัพย์

สำหรับบริการสินเชื่อ อัตราผลตอบแทนหมายถึงส่วนต่างระหว่างรายได้ดอกเบี้ยเงินกู้และดอกเบี้ยเงินฝาก ในทำนองเดียวกันจะคำนวณจำนวนกำไรที่ได้รับจากสินเชื่อบางประเภทที่ออก สำหรับการวิเคราะห์ จำเป็นต้องใช้ข้อมูลการวิเคราะห์เกี่ยวกับสถานะของพอร์ตสินเชื่อ

คุณภาพของกำไรที่ได้รับจากบริการสินเชื่อขึ้นอยู่กับโครงสร้างและคุณภาพของสินเชื่อที่ออก ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนกำไรที่ได้รับจากการออกเงินกู้สงสัยจะสูญ เงินให้กู้ยืมที่มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้น และจำนวนขาดทุนจากเงินให้สินเชื่อคงค้าง การวิเคราะห์ดังกล่าวควรทำแยกกันสำหรับเงินกู้ระยะสั้นและระยะยาว

หนึ่งในวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์คือการตรวจสอบยอดคงเหลือของพอร์ตสินเชื่อตามประเภทของสินเชื่อ เงื่อนไขการกู้ยืม และลักษณะของความปลอดภัย

การดำเนินการฝากเงินของธนาคารเป็นแบบแอคทีฟและพาสซีฟไมล์ การดำเนินงานของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการสร้างเงินสำรองในธนาคารแห่งรัสเซีย การดำเนินการฝากเงินดังกล่าว (การเก็บเงินในบัญชีตัวแทนกับธนาคาร การลงทุนในหลักทรัพย์ ฯลฯ) สามารถสร้างกำไรได้ ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องระบุจำนวนกำไรที่ได้รับจากการเก็บเงินในบัญชีตัวแทนและการลงทุนในหลักทรัพย์

การดำเนินงานด้านการลงทุนของธนาคารเกี่ยวข้องกับการลงทุนระยะยาวในการผลิต หลักทรัพย์ หรือสิทธิในการร่วมค้า การดำเนินการดังกล่าวสามารถทำกำไรได้ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการลงทุนตามที่แสดงในทางปฏิบัตินั้นไม่สูงสำหรับกิจกรรมร่วมกัน การดำเนินการดังกล่าวสามารถทำกำไรได้ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการลงทุนตามที่แสดงในทางปฏิบัติมีขนาดเล็ก

ความล้มเหลวของธนาคารส่งผลให้เกิดการสูญเสียทางการเงิน เกี่ยวข้องกับความล่าช้าในการชำระเงินของผู้กู้เงินกู้ยืม ความล่าช้าในดอกเบี้ยค้างรับ ค่าปรับและค่าปรับ การขายสินทรัพย์ถาวรในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าคงเหลือ

สิ่งสำคัญในการวิเคราะห์คือการกำหนดจำนวนการสูญเสียที่แท้จริง โครงสร้างเฉพาะ และผลกระทบต่อการลดลงของกำไรรวมของธนาคารอย่างถูกต้อง

จากผลการวิเคราะห์ ขอแนะนำให้กำหนดการดำเนินการที่เป็นไปได้เพื่อลดการสูญเสียเหล่านี้

ในกระบวนการวิเคราะห์กำไร การประเมินไม่เพียงแต่ประเมินประสิทธิผลของการสร้างผลกำไรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการใช้งานด้วย

ในตอนท้ายของการทบทวนการวิเคราะห์การก่อตัวและการกระจายผลกำไร เราทราบว่าควรเสริมด้วยการประเมินผลกำไรที่สูญเสียไป ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องค้นหาว่าในช่วงเวลาที่รายงาน ธนาคารได้ตัดสินใจที่จะดึงดูดลูกค้าใหม่ที่มีแนวโน้มว่าจะมีเงินคงเหลือจำนวนมากในบัญชีของตนหรือไม่ มีการใช้โอกาสเพื่อลดต้นทุนและเพิ่มฐานทรัพยากรหรือไม่ ว่ามีการใช้มาตรการเพื่อลดมูลค่าของสินทรัพย์ด้อยคุณภาพ การลงทุนกองทุนเพื่อสร้างรายได้ในกิจกรรมของธนาคารและโครงสร้างทางการค้าอื่น ๆ ที่ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ

จากการพิจารณาแนวทางเชิงระเบียบวิธีจนถึงการวิเคราะห์กำไร สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

1. การวิเคราะห์กำไรเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของ การจัดการทางการเงิน. สิ่งสำคัญในการวิเคราะห์คือการประเมินระดับกำไรที่วางแผนไว้ในแง่ของความเพียงพอสำหรับการก่อตัวของสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร รักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดการเงิน

2. สำคัญ ส่วนสำคัญการวิเคราะห์คือ การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรสุทธิโดยใช้คุณลักษณะต่างๆ ของตัวบ่งชี้ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น การเปลี่ยนแปลงของรายได้สุทธิเมื่อเทียบกับแผนหรืองวดก่อนหน้านั้นได้รับอิทธิพลจากปัจจัยที่กำหนดขนาดของทุนเรือนหุ้น ประสิทธิผลของการจัดการภาษี ประสิทธิผลของการควบคุมต้นทุน ประสิทธิผลของการจัดการสินทรัพย์ และประสิทธิผลของการจัดการทรัพยากร

3. การวิเคราะห์แบบไดนามิกหรือแนวโน้มของกำไรจะต้องดำเนินการโดยวิธีการที่อนุญาตให้กำหนดมูลค่าเฉลี่ยของกำไรสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์และผลกระทบของปัจจัยที่กำหนดความเบี่ยงเบนของมูลค่ากำไรจริงจากค่าเฉลี่ย

4. การวิเคราะห์โครงสร้างกำไรช่วยให้ ประการแรก กำหนดส่วนแบ่งของรายได้ดอกเบี้ยเป็นองค์ประกอบหลักของกำไร เช่นเดียวกับผลกระทบต่อมูลค่าของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ส่วนต่าง และส่วนต่าง

5. ความลึกของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานและวิธีการเชิงระเบียบวิธีแตกต่างกัน

6. การวิเคราะห์กำไรในบริบทของแผนกโครงสร้างของธนาคารต้องใช้ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์อย่างกว้างขวาง เป็นการสมควรมากกว่าที่จะประเมินและวิเคราะห์ผลกำไร ไม่ใช่โดยแผนกโครงสร้าง แต่โดยศูนย์กำไร เนื่องจากไม่ใช่ทุกหน่วยงานที่มีโครงสร้างทำกำไร

1.4 การวิเคราะห์และประเมินความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรดำเนินการโดยใช้การรายงานตามระบบบัญชีปัจจุบัน ซึ่งสอดคล้องกับมาตรฐานการรายงานระหว่างประเทศในระดับหนึ่ง

ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารควรพิจารณาร่วมกับตัวชี้วัดสภาพคล่องและโครงสร้างของยอดสินทรัพย์และหนี้สิน ธนาคารต้องมั่นใจว่าอัตราส่วนที่เหมาะสมของการทำกำไรและสภาพคล่อง มีความสัมพันธ์กับความเสี่ยงของกิจกรรมธนาคารและคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อ

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรควรทำตามลำดับต่อไปนี้:

· การคำนวณมูลค่าที่แท้จริงของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรตามรูปแบบการรายงานประจำปีและรายไตรมาส

· การประเมินเปรียบเทียบอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณได้ในไดนามิก

การระบุระดับอิทธิพลของปัจจัยต่อแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของสัมประสิทธิ์

· การประเมินปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับสภาพคล่องของงบดุลและความเสี่ยงด้านการธนาคาร

การวิเคราะห์อัตราส่วนของกำไรดำเนินการตามงบกำไรขาดทุน

พิจารณาวิธีการวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์การทำกำไรของธนาคาร สำหรับการวิเคราะห์การสลายตัวของกำไร พารามิเตอร์ทางการเงินดังกล่าวจะถูกใช้เป็น:

กำไรสุทธิ;

รายได้สุทธิ;

ค่าเฉลี่ยทรัพย์สิน;

มูลค่าเฉลี่ยของทุนของตัวเอง

การใช้ตัวชี้วัดเหล่านี้ การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรจะดำเนินการในห้าขั้นตอน

ในขั้นตอนที่สองของการวิเคราะห์ ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรต่อไปนี้จะถูกคำนวณ

1. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (K1) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด

2. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ดำเนินงาน (K 2) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อจำนวนสินทรัพย์ดำเนินงาน ตัวบ่งชี้ (K 2) มาจาก (K)

3. ตัวคูณมูลค่าสุทธิ (K 3) คำนวณโดยอัตราส่วนของมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุน

4. ผลตอบแทนจากทุน (K 4) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุน ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงความเพียงพอของเงินทุน ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร ควรเป็นจุดสนใจของการวิเคราะห์ เป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของผู้ถือหุ้น

การทำกำไร ทุนจดทะเบียน(K 5) คำนวณในการพัฒนาอัตราผลตอบแทนจากทุนเป็นอัตราส่วนของรายได้สุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุนจดทะเบียน

ตัวบ่งชี้ (K 1 และ K 2) คำนวณจากสินทรัพย์และสินทรัพย์ดำเนินงานทั้งหมด ตามลำดับ โดยจะกำหนดลักษณะเฉพาะประสิทธิภาพของธนาคารทางอ้อมเท่านั้น

ตัวชี้วัด (K 4 และ K 5) วัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของเจ้าของทุน ข้อเสียของตัวชี้วัดเหล่านี้คือสามารถสูงมากแม้ว่าจะมีทุนไม่เพียงพอหรือทุนจดทะเบียน ดังนั้นจึงแนะนำให้คำนวณค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้เมื่อพิจารณาส่วนได้เสียไม่เพียง แต่จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงส่วนที่ยังไม่ได้ชำระด้วย จำนวนทุนจดทะเบียนที่ยังไม่ได้ชำระของธนาคารจะแสดงในการบัญชีนอกงบดุล

ในขั้นตอนที่สาม ตัวบ่งชี้จะได้รับการวิเคราะห์โดยละเอียด แบ่งออกเป็น 2 มิติ คือ อัตรากำไร (M) และการใช้สินทรัพย์ (A)

โดยที่ M คืออัตราส่วนของกำไรหลังหักภาษีต่อยอดรวมของดอกเบี้ยและรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย

A คืออัตราส่วนของรายได้ทั้งหมดต่อมูลค่าเฉลี่ยของมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมด

ในขั้นตอนนี้ของการวิเคราะห์ ส่วนประกอบของความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ M และ A จะต้องได้รับการศึกษาอย่างละเอียด เมื่อพิจารณา M จะใช้กำไรสุทธิเมื่อกำหนด A - รายได้ทั้งหมด ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องแสดงกำไรสุทธิผ่านยอดรายได้ตามสูตร

PE \u003d D-R-3-N, (3)

โดยที่ PE คือกำไรสุทธิ

D คือจำนวนเงินรายได้ทั้งหมด

P คือยอดค่าใช้จ่ายทั้งหมด

3 – การเปลี่ยนแปลงสำรอง;

N - ภาษีที่ธนาคารยังไม่ได้ชำระ

จำนวนรายได้ทั้งหมดของธนาคาร (D) ประกอบด้วยรายได้ดอกเบี้ย รายได้ค่านายหน้า รายได้ที่ได้รับจากการประเมินค่าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศใหม่ จากการดำเนินการเพื่อซื้อและขายหลักทรัพย์และโลหะมีค่า จากการประเมินมูลค่าหลักทรัพย์และโลหะมีค่าใหม่ในเชิงบวกจาก การดำเนินการ REPO เป็นต้น .

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของธนาคาร (P) รวมถึงดอกเบี้ยจ่าย ค่าคอมมิชชั่น ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาเครื่องมือและสังคม ครัวเรือน การดำเนินงาน จากการประเมินค่าบัญชีใหม่เป็นเงินตราต่างประเทศ จากการดำเนินการซื้อและขายหลักทรัพย์และ โลหะมีค่า จากผลลัพธ์เชิงลบของการตีราคาหลักทรัพย์และโลหะมีค่าใหม่ จากธุรกรรม REPO เป็นต้น

มูลค่า 3 หมายถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในการตั้งสำรองเผื่อขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ ค่าเสื่อมราคาของหลักทรัพย์และข้อกำหนดอื่นๆ

มูลค่าของ H คือจำนวนภาษีเงินได้และภาษีอื่นๆ ที่ธนาคารจ่ายให้

ในขั้นตอนที่สี่ของการวิเคราะห์ ส่วนประกอบแต่ละส่วนของความสามารถในการทำกำไร (K 1) จะได้รับการศึกษาเกี่ยวกับรายได้รวมหรือสินทรัพย์รวม สำหรับแต่ละองค์ประกอบของสูตร น้ำหนักและไดนามิกเฉพาะจะถูกเปิดเผย ความเบี่ยงเบนที่ระบุและสาเหตุของสมมติฐานทำให้เราสามารถประเมินและเปลี่ยนแปลงในเชิงคุณภาพได้ กิจกรรมทางการเงินไห.

เพื่อให้การวิเคราะห์ในขั้นตอนนี้ลึกซึ้งยิ่งขึ้น ขอแนะนำให้คำนวณแยกมูลค่าส่วนต่างดอกเบี้ยสุทธิสำหรับสินเชื่อ หลักทรัพย์ มูลค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ และธุรกรรมอื่นๆ เมื่อกำหนดค่าเหล่านี้จะใช้ตัวส่วนร่วม - สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

ส่วนต่างดอกเบี้ยสุทธิ (M1) กำหนดโดยอัตราส่วนของรายได้ดอกเบี้ยสุทธิจากการจัดวางและการดึงดูดเงินทุนต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ รายได้ดอกเบี้ยสุทธิคือส่วนต่างระหว่างรายได้ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่าย โดยพื้นฐานแล้วตัวบ่งชี้นี้ประเมินความสามารถในการทำกำไรของพอร์ตสินเชื่อของธนาคาร หากเมื่อกำหนดส่วนต่างดอกเบี้ย เป็นตัวส่วนของสูตร แทนที่จะใช้สินทรัพย์ที่สร้างรายได้ เราใช้สินทรัพย์รวม ตัวบ่งชี้ของส่วนต่างดอกเบี้ยทั้งหมดจะถูกกำหนด พลวัตของตัวบ่งชี้นี้ให้ข้อมูลการจัดการของธนาคารเกี่ยวกับความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ย ปริมาณและโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินที่หาได้

อัตรากำไรสุทธิของหลักทรัพย์ (M2) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิจากหลักทรัพย์ ภาระหนี้สิน และตั๋วสัญญาใช้เงินต่อสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ตัวบ่งชี้นี้ออกแบบมาเพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไรของพอร์ตหุ้นของธนาคาร และคำนวณเป็นอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานกับหลักทรัพย์ต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้

อัตรากำไรสุทธิจากมูลค่าสกุลเงิน (M3) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิจากการดำเนินงานในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและจากการประเมินค่าใหม่ของบัญชีสกุลเงินต่างประเทศต่อสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ตัวบ่งชี้นี้ออกแบบมาเพื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของธนาคาร ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้

อัตรากำไรสุทธิจากการดำเนินงานอื่น (M4) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิจากการดำเนินงานอื่นต่อสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานของธนาคารอื่น ๆ และแสดงถึงอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินการอื่น ๆ ต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้

องค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นมีความสำคัญ รายได้อื่นรวมถึงเงินปันผลที่ได้รับ (ยกเว้นหุ้น) ค่าปรับ ค่าปรับ ริบเงินที่ได้รับ และรายได้อื่น ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาเครื่องมือ ค่าใช้จ่ายทางสังคมและในครัวเรือน ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าริบที่จ่าย และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ด้านบน เราได้ตรวจสอบแผนภาพลำดับของการวิเคราะห์โดยละเอียดของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ที่ระยะ I–V การประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่มีระดับรายละเอียดที่แตกต่างกันจะถูกกำหนดโดยเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์

ในเวลาเดียวกัน เราสังเกตว่าไม่มีการพิจารณาตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดภายในกรอบของการวิเคราะห์ทุกขั้นตอน ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ การวิเคราะห์การธนาคารตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการทำกำไรจากการดำเนินงานส่วนต่างของรายได้ตัวกลางความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และสินทรัพย์ทั้งหมดที่สร้างรายได้ปรับอัตราดอกเบี้ยที่มีอยู่ ฯลฯ ในการคำนวณต้องใช้ข้อมูลทางบัญชีอย่างกว้างขวาง

จากการพิจารณาวิธีการเชิงระเบียบวิธีไปจนถึงการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร เราได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้

1. ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารไม่ควรพิจารณาแยกกัน แต่ร่วมกับตัวบ่งชี้สภาพคล่อง โครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล ธนาคารต้องบรรลุอัตราส่วนที่เหมาะสมของการทำกำไร สภาพคล่อง คุณภาพของพอร์ตสินเชื่อและความเสี่ยง

2. การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร (ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น) ดำเนินการโดยใช้ตัวชี้วัดของรายได้สุทธิ กำไรสุทธิ สินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้น โปรดทราบว่าตัวชี้วัด (K 4 และ K 5) อาจสูงได้แม้ว่าจะมีส่วนทุนไม่เพียงพอหรือทุนจดทะเบียน ขอแนะนำเมื่อคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ในการคำนวณเมื่อกำหนดทุนของตราสารทุนเพื่อไม่เพียง แต่จ่าย แต่ยังส่วนที่ยังไม่ได้ชำระซึ่งสะท้อนให้เห็นในการบัญชีนอกงบดุล

3. การวิเคราะห์ดำเนินการในห้าขั้นตอน ในระยะแรก ตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกคำนวณ ในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหลักที่สอง - ห้าซึ่งสี่ตัวถูกกำหนดโดยอัตราส่วนต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุนและหนึ่ง - ต่อจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด ในขั้นตอนที่สาม ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์จะถูกกำหนด ที่สี่ - อัตรากำไร และขั้นที่ห้า ให้รายละเอียดเพิ่มเติมของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

4. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรดำเนินการโดยใช้การรายงานตามระบบบัญชีปัจจุบันซึ่งยังไม่สอดคล้องกับ มาตรฐานสากล. ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ มีการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน การทำกำไรของสินทรัพย์และสินทรัพย์ทั้งหมดที่สร้างรายได้ ปรับอัตราดอกเบี้ยที่มีอยู่ ความสามารถในการทำกำไรของเครื่องมือทางการเงินต่างๆ (สินเชื่อระหว่างธนาคาร ตั๋วแลกเงิน ลีสซิ่ง แฟคตอริ่ง ฯลฯ) คำนวณและวิเคราะห์ตามข้อมูลทางบัญชี การวิเคราะห์ดังกล่าวทำให้สามารถรับการประเมินกิจกรรมของธนาคารได้อย่างสมบูรณ์ยิ่งขึ้น

2. ภาพรวมสถานะการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ในปัจจุบัน

จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ แทบไม่มีการวิเคราะห์กิจกรรมการธนาคารในธนาคารรัสเซีย นี้ไม่จำเป็นเนื่องจากกฎระเบียบที่เข้มงวดที่กำหนดไว้ล่วงหน้าผลของการทำงานของธนาคารใด ๆ ตอนนี้ปัญหาความเป็นอิสระของธนาคารพาณิชย์จากคำสั่งของผู้บริหารและฝ่ายบริหารของอำนาจและการบริหารซึ่งได้รับอิทธิพลอย่างแข็งขัน กิจกรรมการดำเนินงานธนาคารจำเป็นต้องทำการวิเคราะห์กิจกรรมของแต่ละธนาคารอย่างอิสระ การวิเคราะห์กิจกรรมการธนาคารในแง่ของความสามารถในการทำกำไรช่วยให้ฝ่ายบริหารสามารถกำหนดนโยบายสินเชื่อที่เหมาะสม ระบุปัญหาคอขวด และพัฒนามาตรการเพื่อขจัดปัญหาเหล่านี้

ธนาคารพาณิชย์ต่างประเทศให้ความสนใจเรื่องนี้เป็นอย่างมาก ไม่นานมานี้ แนวความคิดของการธนาคารที่ทำกำไรได้สูงได้แพร่หลายในธนาคารอเมริกัน แนวคิดประกอบด้วยสามองค์ประกอบ

1. การเพิ่มรายได้สูงสุด: จากการจัดหาเงินกู้ สำหรับหลักทรัพย์ที่ได้รับยกเว้นภาษี: การรักษาโครงสร้างสินทรัพย์ที่ยืดหยุ่นเพียงพอเพื่อรองรับการเปลี่ยนแปลงของอัตราดอกเบี้ย

2. การลดต้นทุน: การรักษาโครงสร้างที่เหมาะสมของหนี้สิน ลดการขาดทุนจากสินเชื่อไม่ดีให้น้อยที่สุด ควบคุม ค่าใช้จ่ายปัจจุบันรวมทั้งเงินทุนที่จัดสรรให้ ค่าจ้างพนักงาน. หลักการนี้ได้รับการพัฒนา: เป็นการดีกว่าที่จะบรรลุผลโดยการลดจำนวนพนักงานมากกว่าที่จะลดรายได้ส่วนบุคคลของผู้เชี่ยวชาญของธนาคาร

3. การจัดการที่มีความสามารถ ครอบคลุมการใช้งานสององค์ประกอบแรก

เพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด การจัดการธนาคารต้องอาศัยกรอบการวิเคราะห์ที่กำหนดไว้อย่างดี ในธนาคารพาณิชย์ต่างประเทศ การวิเคราะห์กิจกรรมการธนาคารครอบคลุมสี่ขั้นตอนหลัก

1) การเปรียบเทียบปกติของกิจกรรมของธนาคารในช่วงเวลาหนึ่งกับช่วงเวลาฐาน

2) เกรด แรงดึงดูดเฉพาะแต่ละรายการในงบดุลแบบแอคทีฟและพาสซีฟในปริมาณรวมของสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร ตามลำดับ เช่นเดียวกับการวิเคราะห์ส่วนแบ่งของรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมแต่ละประเภทในรายได้รวม

3) การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงในบัญชีธนาคารหลักโดยใช้วิธีดัชนี

4) การวิเคราะห์กิจกรรมโดยใช้อัตราส่วน รวมทั้งอัตราส่วนสภาพคล่อง

การวิเคราะห์กิจกรรมการธนาคารนั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของธนาคารหนึ่งแห่ง: ผลลัพธ์ที่ได้จะถูกนำไปเปรียบเทียบกับข้อมูลจากสถาบันอื่นที่คล้ายคลึงกัน หลังจากได้ข้อสรุปขั้นสุดท้ายแล้วเท่านั้น

2.1 การวิเคราะห์การทำกำไรของธนาคารรัสเซียที่ใหญ่ที่สุด

หลังจากวิเคราะห์ข้อมูลผลตอบแทนจากสินทรัพย์ เราได้รับมูลค่าสินทรัพย์เฉลี่ยเท่ากับ 3.08% สำหรับ 100 ธนาคาร

ชื่อธนาคาร	ROA%	ผลตอบแทนการลงทุน%
SBERBANK	3,7	28,5
VTB	2,4	10
แก๊ซพรอมแบงค์	2,5	20,8
ธนาคารมอสโก	2,6	28,9
URALSIB	1,5	13,6
ธนาคาร MDM	4	30,8
มาตรฐานรัสเซีย	5,2	40
ธนาคาร URSA	2,4	8,3
ธนาคาร "การฟื้นฟู	2,9	26,4
ธนาคาร "เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	3,6	30

จากตาราง ธนาคาร Uralsib มี ROA ต่ำที่สุด นี่แสดงให้เห็นว่าธนาคารกำลังใช้สินทรัพย์ของตนอย่างไม่มีประสิทธิภาพ

การวิเคราะห์ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) คุณจะเห็นว่า Ursa Bank อยู่ในอันดับสุดท้าย และ MDM Bank อยู่ในอันดับแรก

ยิ่งอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด กำไรต่อหุ้นก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น และการจ่ายเงินปันผลก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

2.2 การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารต่างประเทศในตัวอย่างของธนาคารแห่งออสเตรีย "Kreditanstalt"

Bank Austria Creditanstalt เป็นผู้ถือหุ้นของ UniCredit Bank การวิเคราะห์กิจกรรมของธนาคาร Austria Creditanstalt (BA-CA) อาจกล่าวได้ว่าธนาคารยังคงมีอัตราการเติบโตที่แข็งแกร่งในช่วงครึ่งแรกของปี 2550 ทุกหน่วยงานของธนาคารมีส่วนร่วมในผลลัพธ์เหล่านี้ ผลการดำเนินงานทางธุรกิจที่ดีขึ้นอย่างมากในออสเตรีย

ในช่วงครึ่งแรกของปี 2550 กำไรสุทธิหลังหักภาษีของ BA-CA เพิ่มขึ้น 76.1% เป็น 1,208 ล้านยูโร (ครึ่งปีแรกของปี 2549: 686 ล้านยูโร (เสมือน)) ROE หลังหักภาษีอยู่ที่ 18.7 เปอร์เซ็นต์ อัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้ที่ 48.9 เปอร์เซ็นต์ ลดลงต่ำกว่าเครื่องหมาย 50 เปอร์เซ็นต์ เป็นครั้งแรก (H1 2006: 57.7 เปอร์เซ็นต์)

ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนแสดงให้เห็นว่ารายได้ดอกเบี้ยสุทธิของ BA-CA ในช่วงครึ่งแรกของปี 2550 เพิ่มขึ้น 16.2 เปอร์เซ็นต์ เป็น 1,838 ล้านยูโร (2549: 1,582 ล้านยูโร) รายได้ค่าธรรมเนียมสุทธิและค่าคอมมิชชั่นยังเพิ่มขึ้น 17.6% เป็น 1,054 ล้านยูโร (2006: 897 ล้านยูโร) รายได้จากการซื้อขายสุทธิอยู่ที่ 224 ล้านยูโร ลดลง 28.7% จากช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว (2549: 314 ล้านยูโร)

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานลดลง 3.7% เป็น 1,584 ล้านยูโร (2006: 1,645 ล้านยูโร) ดังนั้น กำไรจากการดำเนินงานของ BA-CA อยู่ที่ 1,657 ล้านยูโร เพิ่มขึ้น 37.5% เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า (2549: 1,205 ล้านยูโร) การด้อยค่าของสินเชื่อสุทธิและการกันสำรองสำหรับการค้ำประกันและภาระผูกพันมีจำนวน 208 ล้านยูโร เทียบกับปีก่อนหน้า (2549: 205 ล้านยูโร)

กำไรก่อนหักภาษีมีจำนวน 1528 ล้านยูโร ซึ่งสูงกว่าตัวบ่งชี้เดียวกันของปีที่แล้ว 53.2% (ปี 2549: 997 ล้านยูโร) กำไรรวมหลังหักภาษีเพิ่มขึ้นในครึ่งแรกของปี 2550 โดยร้อยละ 76.1 เป็น 1,208 ล้านยูโร (2549: 686 ล้านยูโร)

จากผลลัพธ์เหล่านี้ ตัวชี้วัดทางการเงินต่อไปนี้ถูกคำนวณ:

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 22.6 เปอร์เซ็นต์

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) หลังหักภาษีอยู่ที่ 18.7 เปอร์เซ็นต์

· อัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้เพิ่มขึ้นเป็น 48.9 เปอร์เซ็นต์ (2006: 57.7 เปอร์เซ็นต์)

· อัตราส่วนความเสี่ยงต่อผลตอบแทนเพิ่มขึ้นจาก 13 เปอร์เซ็นต์เป็น 11.3 เปอร์เซ็นต์

· อัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุนชั้นที่ 1 อยู่ที่ 10.4% ความเพียงพอของเงินกองทุนโดยรวมอยู่ที่ร้อยละ 13.5

BA-CA รักษาบันทึกผลการปฏิบัติงานสำหรับห้าแผนก: บริการค้าปลีก, ธนาคารเอกชนและการจัดการสินทรัพย์, บริการองค์กร, ตลาดและวาณิชธนกิจ และยุโรปกลางและตะวันออก (CEE) ธนาคารยังคำนึงถึงผลการปฏิบัติงานของศูนย์องค์กรด้วย

เมื่อพิจารณาถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมของธนาคารแห่งออสเตรีย "Kreditanstalt" ในพื้นที่เหล่านี้ เราสามารถรับข้อมูลต่อไปนี้:

ในช่วงครึ่งแรกของปี 2550 กำไรก่อนหักภาษีของ Retail Services Authority อยู่ที่ 72 ล้านยูโร (พ.ศ. 2549: ขาดทุนก่อนหักภาษี 7 ล้านยูโร) ดังนั้นจึงยังคงเป็นแนวโน้มในเชิงบวกในกลุ่มนี้ ผลลัพธ์เหล่านี้บรรลุผลสำเร็จโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการระยะเวลา 2 ปีที่ธนาคารสามารถเสริมความแข็งแกร่งให้กับสถานะของตนในด้านลูกค้าสัมพันธ์ได้อย่างมีนัยสำคัญ รวมถึงการมุ่งเน้นไปที่ผลิตภัณฑ์ เช่น การค้ำประกันในธุรกิจหลักทรัพย์ เป็นต้น ROE ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 14 เปอร์เซ็นต์ และอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 73.5 เปอร์เซ็นต์ (2006: 83.9 เปอร์เซ็นต์)

กำไรก่อนหักภาษีสำหรับ Private Banking และ Asset Management ในช่วงครึ่งแรกของปี 2550 อยู่ที่ 44 ล้านยูโร เพิ่มขึ้น 27.3% จากช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว (2549: 34 ล้านยูโร) ROE ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 43.6 เปอร์เซ็นต์ (2006: 44.2 เปอร์เซ็นต์) และอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 52.5 เปอร์เซ็นต์ (2006: 58.6 เปอร์เซ็นต์)

การเพิ่มขึ้นของกำไรก่อนหักภาษีของฝ่ายบริการองค์กรในครึ่งแรกของปี 2550 อยู่ที่ร้อยละ 9.1 เป็น 323 ล้านยูโร (พ.ศ. 2549: 296 ล้านยูโร) ROE ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 27.7 เปอร์เซ็นต์ (2006: 24.6 เปอร์เซ็นต์) และอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 37.0 เปอร์เซ็นต์ (2006: 40.5 เปอร์เซ็นต์) ฝ่ายบริการองค์กร - พร้อมด้วยฝ่ายการตลาดและวาณิชธนกิจ - ได้รับประโยชน์อย่างมากจากความร่วมมืออย่างแข็งขันภายใน UniCredit Group เป็นหลัก แต่ไม่ จำกัด เฉพาะการดำเนินงานข้ามชาติ ในปี 2549 CA IB Corporate Finance Beratungs GmbH เป็นส่วนหนึ่งของแผนกบริการองค์กร ในปี 2550 เธอถูกย้ายไปที่ตลาดและวาณิชธนกิจ

กำไรก่อนหักภาษีของสำนักงานตลาดและวาณิชธนกิจอยู่ที่ 187 ล้านยูโร เพิ่มขึ้นร้อยละ 21.1 (2006: 155 ล้านยูโร) ROE ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 87.5 เปอร์เซ็นต์ (2006: 100.1 เปอร์เซ็นต์) และอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 37.5 เปอร์เซ็นต์ (2006: 33.7 เปอร์เซ็นต์)

หน่วยงาน CEE มีกำไรก่อนหักภาษีเพิ่มขึ้น 77.6% เป็น 679 ล้านยูโร (2006: 383 ล้านยูโร) สาเหตุหนึ่งมาจากการขยายขอบเขตธุรกิจ ROE ก่อนหักภาษีอยู่ที่ 20.1 เปอร์เซ็นต์ (2006: 19.4 เปอร์เซ็นต์) และอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 50.2 เปอร์เซ็นต์ (2006: 51.7 เปอร์เซ็นต์)

การควบรวมกิจการของธนาคาร CEE ที่เป็นของ UniCredit Group (ไม่รวมตลาดในโปแลนด์) เข้าสู่คณะกรรมการ CEE ได้ขยายขอบเขตของกิจกรรม BA-CA ในภูมิภาคอย่างมีนัยสำคัญ ก่อนที่จะรวมเข้ากับ UniCredit Group BA-CA ได้ควบคุมเครือข่ายการธนาคารใน 10 ประเทศ รวมถึงโปแลนด์ซึ่งมีปริมาณธุรกิจสูงถึง 40 พันล้านยูโร วันนี้เครือข่ายครอบคลุม 15 ประเทศและสินทรัพย์รวมมีมูลค่าประมาณ 80 พันล้านยูโร ปัจจุบันเป็นเครือข่ายการธนาคารที่ใหญ่ที่สุดในยุโรปกลางและยุโรปตะวันออก

นอกจากนี้ BA-CA ยังเสร็จสิ้นการเข้าซื้อธุรกิจสถาบันของ Aton ซึ่งเป็นบริษัทนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของรัสเซีย และทุนเรือนหุ้นที่เหลืออยู่ของ UniCredit Bank ราคาซื้อรวมของ Aton อยู่ที่ 424 ล้านเหรียญสหรัฐ (ประมาณ 307 ล้านยูโรที่อัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน) ธุรกรรมนี้ทำให้ UniCredit Group กลายเป็นหนึ่งในห้าธนาคารเพื่อการลงทุนที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซียและเข้ารับตำแหน่งสำคัญในส่วนต่างๆ เช่น การซื้อขายหุ้นและหลักทรัพย์ที่มีรายได้คงที่ ตลอดจนการให้บริการให้คำปรึกษาด้านการเงินขององค์กร

จากการวิเคราะห์งบดุลของธนาคาร เราจะเห็นว่าสินทรัพย์รวมเพิ่มขึ้น 31.6% เป็น 203.0 พันล้านยูโร เมื่อเทียบกับตัวเลข ณ สิ้นปี 2549 (31 ธันวาคม 2549: 154.3 พันล้านยูโร) การเติบโตที่ปรับแล้ว (โปรฟอร์ม) คือ 6.1 เปอร์เซ็นต์ (2006: 191.4 พันล้านยูโร)

สินทรัพย์: สินทรัพย์ทางการเงิน (การซื้อขาย) เพิ่มขึ้น 3.6% เป็น 17.3 พันล้านยูโร (2006: 16.7 พันล้านยูโร) เงินกู้และจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระจากสถาบันสินเชื่อมีจำนวน 46.6 พันล้านยูโร เพิ่มขึ้นร้อยละ 43.4 (2006: 32.5 พันล้านยูโร) เงินให้สินเชื่อแก่ลูกค้าเพิ่มขึ้น 30.6% เป็น 104.6 พันล้านยูโร (2006: 80.1 พันล้านยูโร)

หนี้สิน: เนื่องจากสถาบันสินเชื่อเพิ่มขึ้น 25.4% เป็น 60.6 พันล้านยูโร (2006: 48.3 พันล้านยูโร) เงินทุนของลูกค้าเพิ่มขึ้น 54.1% เป็น 84.7 พันล้านยูโร (2006: 55.0 พันล้านยูโร) IOU รวมถึงพันธบัตร เพิ่มขึ้น 1.9% เป็น 25.8 พันล้านยูโร (2549: 25.3 พันล้านยูโร) ส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 41.1 เปอร์เซ็นต์เป็น 14.3 พันล้านยูโร (2006: 10.1 พันล้านยูโร)

ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2550 WA-SA มีพนักงาน 49,192 คน เพิ่มขึ้น 28,105 คนจากปีก่อน (31 ธันวาคม 2549: พนักงาน 21,087 คน) ในช่วงเวลานี้จำนวนสาขาเพิ่มขึ้น 1,214 เป็น 2,284 สาขา (2549: 1070) การเติบโตนี้เป็นผลมาจากการโอนกิจกรรมการธนาคารของแผนก UniCredit และ HVB ใน CEE ไปยังฝ่ายบริหารของ BA-CA

การวิเคราะห์กิจกรรมของ BA-CA ใน 4 ด้าน เราได้แผนภาพต่อไปนี้ ซึ่งสามารถใช้เพื่อติดตามการเปลี่ยนแปลงของค่าสัมประสิทธิ์ ROE ก่อนหักภาษีเป็นเวลาสองปี

ยิ่งอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด กำไรต่อหุ้นก็จะยิ่งสูงขึ้น และเงินปันผลที่มีโอกาสได้รับก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

ในกรณีของเรา มูลค่าสูงสุดตัวบ่งชี้นี้ประสบความสำเร็จในปี 2549 ในด้านการตลาดและบริการวาณิชธนกิจ

ในบทที่สอง มีการพิจารณาประเด็นสำคัญเช่นการทบทวนสถานะปัจจุบันของการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ ตัวอย่างของธนาคารต่างประเทศได้รับการพิจารณาด้วย ค่าสัมประสิทธิ์บางส่วนได้รับการคำนวณและวิเคราะห์

3. วิเคราะห์กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ตามตัวอย่าง UniCredit Bank

3.1 ประวัติและขั้นตอนหลักของการพัฒนา UniCredit Bank

International Moscow Bank ก่อตั้งขึ้นในกรุงมอสโกเมื่อวันที่ 19 ตุลาคม 1989 ธนาคารแห่งแรกของรัสเซีย (ขณะนั้นคือโซเวียต) เขาดึงดูดเงินทุนจากสถาบันการธนาคารต่างประเทศเพื่อสร้างเมืองหลวง ผู้ก่อตั้งประกอบด้วยธนาคารในประเทศสามแห่ง (Vnesheconombank - 20%, Sberbank - 10%, Promstroibank - 10%) และธนาคารต่างประเทศห้าแห่ง (Bayerische Vereinsbank AG, Creditanstalt-Bankverein, Banka Commerciale Italiana, Credit Lyonnais และ Kansalis-Osaki-Pankki) แต่ละแห่ง ซึ่งเป็นเจ้าของ 12% ในเดือนมิถุนายน 1994 Vnesheconombank ถอนตัวจากผู้ถือหุ้นของ IMB หุ้นของมันถูกแจกจ่ายในสัดส่วนที่เท่ากันระหว่างผู้ถือหุ้นใหม่สองราย - Vneshtorgbank และ Eurobank (ฝรั่งเศส) นับตั้งแต่ก่อตั้งธนาคาร International Moscow Bank ได้กำหนดภารกิจในการปฏิบัติตามแนวปฏิบัติทางธุรกิจของธนาคารที่ดีที่สุดในโลก โดยใช้เทคโนโลยีการธนาคารที่ทันสมัยและเครื่องมือทางการเงิน ตลอดจนประสบการณ์ของผู้ถือหุ้น

ในปี 1990 ธนาคารได้เข้าเป็นสมาชิกขององค์กรระหว่างประเทศ SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) และเริ่มดำเนินการตั้งถิ่นฐานระหว่างประเทศและดำเนินการอื่นๆ

ในปี 1991 IMB เป็นธนาคารพาณิชย์รายแรกในกลุ่มธนาคารพาณิชย์ของรัสเซียที่ได้รับใบอนุญาตทั่วไปของธนาคารกลางสำหรับการดำเนินการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ซึ่งอนุญาตให้ธนาคารเป็นผู้นำในการให้บริการด้านการค้าต่างประเทศและในด้านอื่น ๆ ของการธนาคาร ในปีต่อๆ มา ต่อ การพัฒนาที่ประสบความสำเร็จธนาคาร: ผลิตภัณฑ์และบริการใหม่ปรากฏขึ้น ฐานลูกค้าเติบโต เทคโนโลยีดีขึ้น เครือข่ายผู้สื่อข่าวขยายตัว พนักงานเติบโต โครงสร้างองค์กร. IMB ได้กลายเป็นหนึ่งในธนาคารที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซียในแง่ของสินทรัพย์รวม หน่วยงานที่ได้รับการยอมรับในด้านการชำระเงินระหว่างประเทศ พันธมิตรที่น่าดึงดูดสำหรับธนาคารพาณิชย์ของรัสเซีย และ ลูกค้าองค์กรได้รับชื่อเสียงในฐานะธนาคารที่จริงจังและน่าเชื่อถือ

นโยบายที่ระมัดระวังและระมัดระวังตามธรรมเนียมในตลาดการเงินในประเทศทำให้ IMB สามารถเอาชนะวิกฤตการเงินในปี 2541 ได้สำเร็จ แม้ในช่วงเวลาที่สำคัญที่สุด ธนาคารก็ไม่รอช้าที่จะสั่งชำระเงินจากลูกค้ารายเดียว โดยยังคงดำเนินการตามข้อตกลงกับพันธมิตรรัสเซียและต่างประเทศอย่างต่อเนื่อง หลักการพื้นฐานของนโยบายของ IMB - การรักษาสภาพคล่องสูงและแนวทางระมัดระวังในการรับความเสี่ยง - เป็นเงื่อนไขสำคัญที่อนุญาตให้ธนาคารปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดและให้บริการลูกค้าต่อไป

ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2543 Thomson Financial BankWatch ได้อัปเกรดอันดับเครดิตของ IMB เป็นมูลค่าสูงสุดที่เป็นไปได้ โดยจำกัดโดยอันดับความน่าเชื่อถือของรัสเซียเท่านั้น: จาก CCC เป็น B- ในเวลานั้นเป็นคะแนนสูงสุดที่มอบให้กับธนาคารต่างประเทศหรือในประเทศที่ดำเนินงานในรัสเซีย IMB เป็นหนึ่งในสามธนาคารรัสเซียแห่งแรกที่มีการปรับอันดับเครดิตหลังจากวิกฤตปี 1998 ในตอนท้ายของปี 2000 นิตยสารยุโรปกลางได้รับรางวัล IMB ในตำแหน่งกิตติมศักดิ์ของ "Best ธนาคารรัสเซียทศวรรษ" (พ.ศ. 2532-2542)

เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม พ.ศ. 2544 International Moscow Bank (IMB) ได้ควบรวมกิจการกับ Bank Austria Creditanstalt (รัสเซีย) ซึ่งเป็นบริษัทในเครือของ Bank Austria ได้สำเร็จ IMB กลายเป็นผู้สืบทอดทางกฎหมายของ Bank Austria Creditanstalt (รัสเซีย) และปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทั้งหมดต่อลูกค้าอย่างเต็มที่เพื่อความปลอดภัยของผู้ที่อยู่ในบัญชี เงิน, การชำระเงินตามคำขอครั้งแรกของลูกค้าและการชำระเงินตามกำหนดเวลา

การควบรวมกิจการทำให้สถานะของธนาคารใหม่แข็งแกร่งขึ้นและเพิ่มความสามารถในการแข่งขัน ก่อนบูรณาการ จุดแข็งกิจกรรมของ IMB ให้บริการลูกค้าองค์กร และ Bank Austria Creditanstalt (รัสเซีย) ให้บริการด้านการธนาคารเพื่อรายย่อย การควบรวมกิจการส่งผลให้ธนาคารสามารถให้บริการคุณภาพสูงได้หลากหลายโดยใช้ เทคโนโลยีสมัยใหม่. ธนาคารที่จัดโครงสร้างใหม่ยังคงชื่อ "International Moscow Bank" ในช่วงเวลาของการควบรวมกิจการ ทุนของบริษัทมีมูลค่ามากกว่า 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ และมูลค่าทรัพย์สินรวมสูงถึง 2.8 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ

ธนาคารแห่งสหได้รับสืบทอดคุณสมบัติดั้งเดิมดังกล่าวสำหรับ IMB และ Bank Austria Creditanstalt (รัสเซีย) ในด้านความน่าเชื่อถือ ความน่าเชื่อถือ และคุณภาพของการบริการ ผลจากการควบรวมกิจการ ลูกค้าของธนาคารที่ควบรวมกิจการได้รับข้อได้เปรียบหลายประการ นอกเหนือจากการดำเนินงานแบบดั้งเดิม (การชำระเงิน เงินฝาก) ผลิตภัณฑ์สินเชื่อและบริการการจัดการสินทรัพย์ใหม่จำนวนหนึ่งได้ถูกนำเสนอให้กับลูกค้าส่วนบุคคล ธนาคารได้ขยายขอบเขตการให้บริการเพื่อการดำเนินงานด้วย บัตรพลาสติกและเสริมความแข็งแกร่งในธุรกิจบัตร ลูกค้าองค์กรได้รับเครือข่ายบริการที่กว้างขึ้น ทั้งในมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และในภูมิภาคของรัสเซีย

ในช่วงต้นปี 2545 หน่วยงานจัดอันดับระหว่างประเทศ Standard&Poor's ได้มอบหมายอันดับความน่าเชื่อถือระยะยาวให้กับธนาคารมอสโกวที่ระดับ B- อันดับความน่าเชื่อถือระยะสั้น และใบรับรองอันดับเงินฝากของ C โดยมีมุมมองที่เสถียร ในเดือนกันยายน 2545 อันดับความน่าเชื่อถือระยะยาวของธนาคารได้รับการอัปเกรดเป็น "B" การจัดอันดับนี้ได้รับการยืนยันเมื่อวันที่ 28 มีนาคม 2546 เมื่อวันที่ 2 กันยายน พ.ศ. 2546 Standard&Poor's ได้ปรับปรุงอันดับความน่าเชื่อถือของ IMB อีกครั้ง: ระยะยาวเป็น 'B+' ระยะสั้นเป็น 'B'

เมื่อวันที่ 21 ธันวาคม พ.ศ. 2547 อันดับความน่าเชื่อถือระยะยาวของ IMB ได้รับการอัปเกรดโดย Standard & Poor's เป็น 'BB-' ในขณะเดียวกัน อันดับความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาระยะสั้นและหนังสือรับรองอันดับความน่าเชื่อถือของเงินฝากอยู่ที่ 'B' พยากรณ์ - "เสถียร" ดังนั้น IMB จึงครองตำแหน่งสูงสุดในบรรดาการจัดอันดับของ Standard&Poor ที่กำหนดให้กับธนาคารพาณิชย์ของรัสเซีย

ในเดือนกันยายน 2547 ประชุมวิสามัญผู้ถือหุ้นของธนาคารมอสโกระหว่างประเทศตัดสินใจเพิ่มทุนจดทะเบียนเกือบ 3 พันล้านรูเบิล ผลจากการตัดสินใจครั้งนี้ ทำให้จำนวนเงินทุนหลักทั้งหมดเกิน 9.5 พันล้านรูเบิล ซึ่งเทียบเท่ากับ 320 ล้านดอลลาร์สหรัฐ (ตาม IFRS) นอกจากนี้ยังตัดสินใจโอนสัดส่วนการถือหุ้น (52.88%) ให้กับผู้ถือหุ้นของ IMB คือ HVB Group

เมื่อวันที่ 12 มิถุนายน พ.ศ. 2548 Dieter Rampl ประธานคณะกรรมการกลุ่ม HVB และหัวหน้ากลุ่ม UniCredit Alessandro Profumo ได้ออกแถลงการณ์เกี่ยวกับการควบรวมกิจการของกลุ่มธนาคารที่พวกเขาเป็นผู้นำ UniCredit กลุ่มธนาคารของอิตาลีเป็นหนึ่งในธนาคารในยุโรปที่มีผลกำไรและประสิทธิภาพสูง กลุ่มนี้มีลูกค้ามากกว่า 28 ล้านรายทั่วยุโรป มากกว่า 7,000 สาขามีส่วนร่วมในการบริการลูกค้า การควบรวมกิจการของ HVB และ UniCredit ถือเป็นก้าวสำคัญในการก่อตั้งธนาคารแพนยุโรปแห่งแรก (The First Truly European Bank) โดยมุ่งเน้นที่ประเทศในยุโรปกลางและยุโรปตะวันออก ซึ่งรัสเซียและธนาคารมอสโกระหว่างประเทศ ส่วนหนึ่ง.

เมื่อวันที่ 20 มิถุนายน พ.ศ. 2549 Bayerische Hypo – und Vereinsbank AG ได้ทำข้อตกลงกับ Nordea Bank Finland Plc เพื่อเข้าซื้อหุ้นเพิ่มอีก 26.44% ในหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงของ CJSC IMB

ในเดือนธันวาคม 2549 Bank Austria Creditanstalt (BA-CA) ได้เสร็จสิ้นการเข้าซื้อหุ้น (19.77%) ใน MMB ที่ VTB Bank France SA เป็นเจ้าของ (เดิมชื่อ Commercial Bank for Northern Europe BCEN-Eurobank) เมื่อวันที่ 11 มกราคม พ.ศ. 2550 BA-CA ได้เสร็จสิ้นการเข้าถือครองหุ้นใน IMB ซึ่งเดิมเป็นเจ้าของโดย Bayerische Hypound Fairinsbank AG (HVB) ธุรกรรมนี้เป็นขั้นตอนต่อไปในการปรับโครงสร้างองค์กรของ UniCredit Group ซึ่ง BA-CA รับผิดชอบธุรกิจในยุโรปกลางและยุโรปตะวันออก

ในเดือนเมษายน 2550 IMB ได้เปลี่ยนชื่อเป็น UniCredit Bank

UniCredit Bank มุ่งมั่นที่จะปรับปรุงคุณภาพการบริการอย่างต่อเนื่องและพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ที่เป็นที่ต้องการของลูกค้า นอกจากนี้ ธนาคารยังทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อปรับปรุงขั้นตอนการบริหารความเสี่ยงและควบคุมต้นทุนให้รัดกุมยิ่งขึ้น งานหลักของธนาคารคือการให้ชั้นหนึ่ง บริการทางการเงินเพื่อประโยชน์ของเศรษฐกิจรัสเซีย ลูกค้า และผู้ถือหุ้น

3.2การวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคาร

UniCredit Bank เป็นธนาคารพาณิชย์สากลของรัสเซีย ซึ่งเป็นหนึ่งในสิบสถาบันการธนาคารที่ใหญ่ที่สุดในประเทศ ผู้ถือหุ้นของธนาคารเป็นธนาคารต่างประเทศที่มีชื่อเสียงระดับโลก ปัจจุบัน ทุนของธนาคารอยู่ที่ 796138,000 ดอลลาร์สหรัฐ และมูลค่าทรัพย์สินรวมเกิน 9376738 พันดอลลาร์สหรัฐ

ธนาคารให้บริการมากกว่า 260,000 บุคคลและลูกค้าองค์กร 8,000 ราย รวมถึง SMEs กว่า 9,200 ราย มากกว่า 85 จาก 200 ที่ใหญ่ที่สุด บริษัทรัสเซียพิจารณา UniCredit Bank เป็นหนึ่งในพันธมิตรด้านการธนาคารหลักของพวกเขา ในช่วงกลางปี 2549 พอร์ตสินเชื่อของธนาคารมีมูลค่ากว่า 4.1 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ เครือข่ายผู้สื่อข่าวของธนาคารเป็นหนึ่งในเครือข่ายที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซียและครอบคลุมธนาคารมากกว่า 1,700 แห่ง ธนาคารกว่า 300 แห่งได้เปิดบัญชี Loro กับ UniCredit Bank ธนาคารทำการชำระเงินทุกประเภทในสกุลเงินหลักทั้งหมด

ธนาคารครองตำแหน่งผู้นำในระบบธนาคารของรัสเซียโดยอาศัยศักยภาพอันทรงพลังของผู้ถือหุ้น ในกิจกรรมของธนาคารนั้น ธนาคารได้รับคำแนะนำจากกฎและมาตรฐานทางการค้าระหว่างประเทศ ตลอดจนแนวทางการประเมินความเสี่ยงแบบอนุรักษ์นิยม การวิเคราะห์กิจกรรมของธนาคารโดยหน่วยงานจัดอันดับความน่าเชื่อถือแสดงให้เห็นว่าสภาพคล่องของธนาคารสูงกว่าระดับเฉลี่ยของธนาคารรัสเซีย ซึ่งสะท้อนถึงชื่อเสียงที่ดีของธนาคาร แหล่งเงินทุนที่เชื่อถือได้ และการลงทุนที่สำคัญในสินทรัพย์สภาพคล่อง

ในเดือนตุลาคม 2549 หน่วยงานจัดอันดับระหว่างประเทศ Fitch Ratings ได้อัปเกรดเรตติ้งเริ่มต้นของผู้ออกสกุลเงินต่างประเทศและประจำชาติ (IDR) จาก BBB+ เป็น A- ซึ่งเป็นอันดับสูงสุดในบรรดาธนาคารรัสเซีย

การอัพเกรดนี้เกิดขึ้นหลังจากประกาศเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2549 เกี่ยวกับความสำเร็จในการทำธุรกรรมนี้ ซึ่งทำให้สัดส่วนการถือหุ้นทั้งหมดของ UniCredito เพิ่มขึ้นจาก 53% เป็น 79% และเพิ่มการสนับสนุนที่คาดหวังจาก UniCredito ปัจจัยบวกเพิ่มเติมคือปัญหาเพิ่มเติมที่วางแผนไว้เป็นจำนวนเงินประมาณ 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ

เนื่องจากปัจจัยที่ส่งผลดีต่ออันดับเครดิต S&P ได้เน้นย้ำถึงสถานะทางการค้าที่แข็งแกร่งของธนาคารใน ตลาดรัสเซียบริการด้านการเงินขององค์กร ระบบการบริหารความเสี่ยงที่ได้รับการพัฒนาอย่างสูง สภาพคล่องสูง และความสามารถในการทำกำไรในระดับที่ดี

วันนี้ ผู้บริหารของ UniCredit Bank มองเห็นงานหลักในการขยายบริการให้กับลูกค้าและของพวกเขาอย่างต่อเนื่อง คุณภาพสูง. ธนาคารเปิดและรักษาบัญชีในสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ ให้บริการชำระเงินและชำระบัญชี ในนามของลูกค้า ธนาคารจะจัดการเงินทุน ทำธุรกรรมสกุลเงินและหลักทรัพย์ในตลาดรัสเซียและตลาดต่างประเทศ ประเภทต่างๆการให้ยืม UniCredit ให้บริการเฉพาะทาง เช่น การให้เช่าและให้คำปรึกษาด้านการเงิน การรวมเงินกู้ และบริการการดูแล UniCredit Bank ดำเนินการระบบ "ธนาคาร - ลูกค้า" (IMB-Link) และ "อินเทอร์เน็ต - ธนาคาร - ลูกค้า" (Enter.IMB) ซึ่งช่วยให้ลูกค้าสามารถจัดการเงินในธนาคารโดยไม่ต้องออกจากที่ทำงานหรือที่บ้าน การพัฒนาบริการสำหรับบุคคลอย่างแข็งขัน ธนาคารให้บริการลูกค้าส่วนบุคคลด้วยบัตรธนาคาร VISA International และ MasterCard International

บริการลูกค้าให้บริการโดยสาขามอสโก 25 สาขาหกสาขาและสาขา UniCredit ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กสาขาใน Voronezh, Yekaterinburg, Krasnodar, Perm, Rostov-on-Don, Samara และสาขาและสาขาใน Chelyabinsk ซึ่งเป็นสำนักงานเพิ่มเติมใน Magnitogorsk รวมถึงสำนักงานตัวแทนระดับภูมิภาคใน Arkhangelsk, Belgorod, Volgograd, Kazan, Krasnoyarsk, Nizhny Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Saratov, Stavropol และ Ufa

ในอีกห้าปีข้างหน้า ลำดับความสำคัญหลักของ UniCredit Bank คือการเพิ่มฐานลูกค้าของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ไม่เพียงแต่ในมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในภูมิภาคด้วย ธุรกิจค้าปลีก, ปรับปรุงคุณภาพการบริการ ก่อนหน้านี้ ธนาคารมีแผนที่จะทำงานร่วมกับลูกค้าองค์กรขนาดใหญ่อย่างแข็งขัน

3.3 การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ UniCredit Bank »

UniCredit Bank เป็นธนาคารพาณิชย์สากลของรัสเซีย ซึ่งเป็นหนึ่งในสิบสถาบันการธนาคารที่ใหญ่ที่สุดในประเทศ ผู้ถือหุ้นของธนาคารเป็นธนาคารต่างประเทศที่มีชื่อเสียงระดับโลก ปัจจุบันมีเงินทุนของธนาคารอยู่ที่ 796,138,000 ดอลลาร์สหรัฐ และมูลค่าทรัพย์สินรวมเกินกว่า 9,376,738,000 ดอลลาร์สหรัฐ

เมื่อพิจารณาจากตัวชี้วัดทางการเงินหลักของ UniCredit Bank ภายใต้ IFRS เราสามารถสังเกตแนวโน้มการพัฒนาของตัวชี้วัดดังกล่าวได้ เช่น ผลตอบแทนต่อหุ้น (ROE) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

แท็บ 4. ตัวชี้วัดทางการเงินหลักของ UniCredit Bank ภายใต้ IFRS

ดัชนีพันดอลลาร์	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น - ตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี (ROE)	26%	52,5%	16,9%	33,8%	38,4%	28%	37,1%
ผลตอบแทนผู้ถือหุ้นเฉลี่ยต่อปี สุทธิจากค่าความนิยม (ROE) 3	-	64,5%	18,4%	34,9%	39,9%	28%	37,1%
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี (ROA)	1,1%	2,1%	1%	2,2%	2,8%	2,4%	3,2%
ความเพียงพอของเงินกองทุนชั้นที่ 1 ตามวิธี BIS (BIS)	6,2%	10,4%	9,5%	8,7%	9%	8,9%	9,1%
ความเพียงพอของเงินกองทุนรวมตามวิธี BIS (BIS)	8,2%	14,3%	12,6%	11%	13,5%	11,9%	12,5%
อัตราส่วนต้นทุนต่อหน่วยรายได้	64,3%	44,6%	62,5%	42,3%	39,2%	44,9%	37,9%

ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้เป็นส่วนสำคัญของการวิเคราะห์และประเมินความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรตามสินทรัพย์ (ROA) - กำหนดลักษณะการทำกำไรของการดำเนินงานของธนาคารคู่สัญญาโดยรวม
อัตราส่วนผลตอบแทนต่อเงินทุน (ROE) ของธนาคาร - แสดงผลการดำเนินงานของธนาคารคู่สัญญาจากมุมมองของผู้ถือหุ้น

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้เหล่านี้ เราสามารถสร้างกราฟตามข้อมูลในตารางที่ 4:

กราฟแสดงให้เห็นว่าค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้ถึงในปี 2544 และต่ำสุดในปี 2545 หลังจากปี 2545 ค่าของตัวบ่งชี้จะมีเสถียรภาพมากขึ้น

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงจำนวนกำไรสุทธิที่เกิดจากเงินทุนของธนาคารเอง ซึ่งแสดงถึงระดับความน่าดึงดูดใจของวัตถุประสงค์ในการลงทุนกองทุนของผู้ถือหุ้น ยิ่งอัตราส่วนนี้สูงเท่าใด กำไรต่อหุ้นก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น และการจ่ายเงินปันผลก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

จากการวิเคราะห์ตารางผลตอบแทนจากสินทรัพย์ เราสรุปได้ว่าค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้นี้ในปี 2549 และต่ำสุดในปี 2543

กราฟแสดงให้เห็นว่าตั้งแต่ปี 2548 มูลค่าของตัวบ่งชี้เริ่มเติบโต นี่แสดงให้เห็นว่าธนาคารจัดการสินทรัพย์ของตนอย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้นการดำเนินการของธนาคารจึงทำให้เขามีกำไร

นี่คือการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักของธนาคาร:

ตาม IFRS กำไรสุทธิหลังหักภาษีในปี 2549 มีจำนวน 219.6 ล้านเหรียญสหรัฐ - ประวัติฤดูร้อน

รายรับดอกเบี้ยสุทธิในปี 2549 อยู่ที่ 217.6 ล้านดอลลาร์ และสูงกว่าตัวเลขในปี 2548 ที่ 46% หรือ 68.1 ล้านดอลลาร์

รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยมีจำนวน 222.6 ล้านดอลลาร์ในปี 2549 (เทียบกับ 100.7 ล้านดอลลาร์ในปี 2548) ผลตอบแทนจากการลงทุนที่สูงอย่างไม่คาดคิด ซึ่งเกิดจากการที่อัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์อย่างเป็นทางการลดลงจาก 28.79 เป็น 26.33 รูเบิล ส่งผลกระทบต่อกำไรอย่างมาก การดำเนินการซื้อขายในสกุลเงินต่างประเทศซึ่งเกินปีที่แล้ว 104.2 ล้านดอลลาร์

มาคำนวณค่าสัมประสิทธิ์และวิเคราะห์กิจกรรมของ UniCredit Bank ตามวิธีการที่เสนอในบทแรก (ภาคผนวก 4-7)

แท็บ 5. การวิเคราะห์อัตราส่วน UniCredit Bank สำหรับปี 2547-2549

ตามตารางที่ 5 เราสามารถสังเกตการลดลงอย่างต่อเนื่องของผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวกำหนดระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงประสิทธิภาพของธนาคารทางอ้อมเท่านั้น

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นจะวัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของเจ้าของทุน ข้อเสียของตัวบ่งชี้นี้คือสามารถสูงมากแม้ว่าทุนในตราสารทุนจะไม่เพียงพอ

บทสรุป

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งในสภาวะตลาดปัจจุบัน เมื่อฝ่ายบริหารจำเป็นต้องทำการตัดสินใจที่ไม่ธรรมดาหลายครั้งเพื่อให้มั่นใจว่าสามารถทำกำไรได้ และด้วยเหตุนี้ ความมั่นคงทางการเงิน.

ปัจจัยที่ส่งผลต่อการทำกำไรมีมากมายและหลากหลาย บางส่วนขึ้นอยู่กับกิจกรรมของทีมเฉพาะส่วนอื่น ๆ เกี่ยวข้องกับเทคโนโลยีและองค์กรของการผลิตประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรการผลิตการแนะนำความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของสภาพแวดล้อมของปัจจัยในการสร้างผลกำไรของธนาคาร ดังนั้นจึงเป็นข้อบังคับในการดำเนินการ การวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินผล ฐานะการเงิน.

วิทยานิพนธ์ฉบับสมบูรณ์ประกอบด้วยบทนำ สามบทหลัก บทสรุป รายการอ้างอิงและการประยุกต์ใช้

ในบทแรกได้พิจารณาประเด็นต่างๆ เช่น การวิเคราะห์รายได้ ค่าใช้จ่าย และผลกำไรของธนาคาร

วิธีการของรัสเซียในการวิเคราะห์และประเมินความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ได้ระบุไว้ซึ่งดำเนินการในห้าขั้นตอน:

ในระยะแรก ตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกคำนวณ ในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหลักที่สอง - ห้าซึ่งสี่ตัวถูกกำหนดโดยอัตราส่วนต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุนและหนึ่ง - ต่อจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด ในขั้นตอนที่สาม ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์จะถูกกำหนด ที่สี่ - อัตรากำไร และขั้นที่ห้า ให้รายละเอียดเพิ่มเติมของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

จากการพิจารณาวิธีการเชิงระเบียบวิธีไปจนถึงการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

1. ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารไม่ควรพิจารณาแยกกัน แต่ร่วมกับตัวบ่งชี้สภาพคล่อง โครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล

2. การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรดำเนินการโดยใช้ตัวชี้วัดของรายได้สุทธิ กำไรสุทธิ สินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้น

3. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรดำเนินการโดยใช้การรายงานตามระบบบัญชีปัจจุบันซึ่งยังไม่เป็นไปตามมาตรฐานสากลอย่างเต็มที่

ในบทที่สอง มีการพิจารณาประเด็นสำคัญเช่นการทบทวนสถานะปัจจุบันของการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ อันดับเครดิตของธนาคารในแง่ของทุนและสินทรัพย์ได้รับการพิจารณาและคำนวณอัตราส่วน ROA และ ROE

Sberbank ไม่แพ้ตำแหน่งและครองอันดับหนึ่งที่ระดับ 3.7% สิ่งนี้บ่งชี้ถึงการทำงานปกติของธนาคาร การใช้สินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพ และผลกำไรจากการดำเนินงาน

ตัวอย่างของธนาคารต่างประเทศได้รับการพิจารณาด้วยการคำนวณและวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์บางส่วน

กิจกรรมของธนาคารแห่งออสเตรียได้รับการวิเคราะห์ใน 4 ทิศทาง บนพื้นฐานของการสร้างไดอะแกรมที่ติดตามการเปลี่ยนแปลงของค่าสัมประสิทธิ์ ROE ก่อนหักภาษีสำหรับปี 2549-2550

มูลค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้นี้ทำได้ในปี 2549 ในด้านตลาดและบริการวาณิชธนกิจ (100.1%) ภายในปี 2550 มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ลดลง 12.4% และกลายเป็น 87.7%

บทที่สามมีไว้สำหรับการวิเคราะห์และประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของ UniCredit Bank

วิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงิน เช่น กำไรสุทธิ รายได้ดอกเบี้ยสุทธิ รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย ไดอะแกรมของพวกเขาถูกสร้างขึ้น

ตามแผนภูมิ เราสามารถสังเกตแนวโน้มขาขึ้นอย่างต่อเนื่องในตัวบ่งชี้เหล่านี้

นอกจากนี้เรายังคำนวณและวิเคราะห์อัตราส่วน ROA และ ROE ของ UniCredit Bank สำหรับปี 2547-2549

จากการวิเคราะห์ เราสามารถสังเกตเห็นการลดลงอย่างต่อเนื่องของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE)

ดังนั้น เมื่อเทียบกับปี 2547 ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ลดลง 0.7% และมีมูลค่า 2.3% ในปี 2549 ในขณะที่ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นลดลง 12.3% และมีจำนวน 27.4% ในปี 2549

อัตรากำไรขั้นต้นของธนาคาร UniCredit ที่ลดลงนี้อาจเนื่องมาจากความจริงที่ว่าอัตราการเติบโตของสินทรัพย์และเงินทุนเติบโตเร็วกว่าอัตราการเติบโตของรายได้

ดังนั้น ธนาคารจึงต้องทบทวนการใช้และการกระจายสินทรัพย์และเงินทุนของตนใหม่ เพื่อให้สามารถใช้ทรัพยากรและผลกำไรจากการดำเนินงานได้อย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดในอนาคต ควรพยายามเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของ UniCredit Bank

บรรณานุกรม

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 1990 ครั้งที่ 395-I "เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร"

2. กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 40-FZ วันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2542 "ในการล้มละลาย (ล้มละลาย) ของสถาบันเครดิต"

3. คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 มกราคม 2547 ฉบับที่ 1379-U “ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารเพื่อให้รับรู้ว่าเพียงพอสำหรับการเข้าร่วมในระบบประกันเงินฝาก”

4. คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2547 ฉบับที่ 110-I "ในอัตราส่วนธนาคารบังคับ"

5. คำสั่งที่ 10 "เกี่ยวกับขั้นตอนการควบคุมและวิเคราะห์กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์" อนุมัติโดยมติของคณะกรรมการ NBU เมื่อวันที่ 30 ธันวาคม พ.ศ. 2539 ฉบับที่343

6. จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 กันยายน 2549 ฉบับที่ 119-T “On แนวทางในการวิเคราะห์งบการเงินที่จัดทำโดยสถาบันสินเชื่อตาม IFRS"

7. จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2550 ฉบับที่ 11-T “ ในรายการประเด็นสำหรับสถาบันสินเชื่อเพื่อประเมินสถานะการกำกับดูแลกิจการ”

8. รายงานประจำปีของธนาคาร CJSC UniCredit ประจำปี 2549

9. Bakanov M.I. , Smirnova L.R. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ที่ครอบคลุมในการจัดการของธนาคารพาณิชย์ - ม.: สำนักพิมพ์มอสโก, 2542

10. Batrakova L.G. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ – ม.: โลโก้, 2005.

11. Belykh L.P. ความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ - ม. 2545

12. Lavrushin O.I. บริหารจัดการกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ - ม.: นิติศาสตร์, 2546.

13. พาโนวา จี.เอส. การวิเคราะห์ภาวะธนาคารพาณิชย์ - ม. 2545

14. Petrov A.Yu., Petrova V.I. การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางการเงินของธนาคาร – ม.: การเงินและสถิติ, 2550.

15. Fetisov G.G. เสถียรภาพของธนาคารพาณิชย์และระบบการจัดอันดับ - ม.: การเงินและสถิติ, 2542.

16. Sheremet A.D. การวิเคราะห์ที่ซับซ้อน กิจกรรมทางเศรษฐกิจ. – M .: Infra-M, 2549.

17. Shcherbakova G.N. การวิเคราะห์และประเมินผลกิจกรรมการธนาคาร – ม.: Vershina, 2549.

18. Shirinskaya E.B. การดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์: ประสบการณ์รัสเซียและต่างประเทศ - ม.: การเงินและสถิติ, 2538.

ความสามารถในการทำกำไร (ผลตอบแทน) ของธนาคารพาณิชย์เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดหลักที่สัมพันธ์กันของประสิทธิผลของกิจกรรมการธนาคาร ระดับการทำกำไรของธนาคารนั้นถูกกำหนดโดยอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร

ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร (Rtot) ช่วยให้คุณประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร รวมถึงกำไรที่เป็น 1 rub รายได้ (ส่วนแบ่งกำไรในรายได้) % Rtot = กำไร: รายได้ธนาคาร x 100

ตัวบ่งชี้นี้สามารถปรับแต่งได้โดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์จำนวนหนึ่งที่กำหนดระดับความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการที่ใช้งานอยู่และสินเชื่อ

ตัวบ่งชี้หลักของความสามารถในการทำกำไรของธนาคารคือตัวบ่งชี้ที่สะท้อนผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น%

กำไร

K1 = ทุน x 100

(กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ)

ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะของกำไรที่เป็น 1 rub ทุน. ตัวส่วนสามารถขยายได้โดยการแนะนำกองทุนทั้งหมดของธนาคารเอง ผู้ถือหุ้นของธนาคารเมื่อเปรียบเทียบค่าของตัวบ่งชี้นี้ในธนาคารต่างๆ สามารถตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดวางเงินทุนของตนได้

อัตรากำไร K1ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ (K2) และอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน (K3) ซึ่งแสดงโดยสูตร:

กำไร: ส่วนของผู้ถือหุ้น = (กำไร: สินทรัพย์) x (สินทรัพย์: ทุน) เช่น K1= K2 x K3

ซึ่งหมายความว่าความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมธนาคารขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของสินทรัพย์ (กำไร/สินทรัพย์) โดยตรง และขึ้นอยู่กับอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน (ทุน/สินทรัพย์) โดยตรง ในสถานการณ์นี้ เป็นที่ชัดเจนว่าเหตุใดจึงเป็นประโยชน์สำหรับธนาคารในการดำเนินการภายใต้ความเสี่ยง กล่าวคือ โดยมีการตั้งสำรองทรัพย์สินน้อยที่สุดด้วยทุนของตนเอง เงินสำรองเพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรยังคงเพิ่มขึ้นในระดับความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ (K2) ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่และประมาณการจำนวนกำไรต่อ 1 rub สินทรัพย์

ทิศทางหลักของงานของธนาคารในการปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ (K2) สามารถกำหนดได้โดยการแยกตัวบ่งชี้นี้ออกเป็นสองปัจจัย:

กำไร: สินทรัพย์ = (รายได้: สินทรัพย์) x (กำไร: รายได้) เช่น K2 = K4 x K5

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ( K4)และส่วนแบ่งกำไรในรายได้ของธนาคาร (K5).

ค่าสัมประสิทธิ์ K4 กำหนดลักษณะกิจกรรมของธนาคารในแง่ของประสิทธิภาพของการจัดวางสินทรัพย์เช่น โอกาสในการสร้างรายได้:

K4 = รายได้: สินทรัพย์ = (รายได้ดอกเบี้ย: สินทรัพย์) = (รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย: สินทรัพย์) เช่น K4 = D1 + D2ดัชนี D1ส่งผลกระทบต่อระดับความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่แต่ละรายการ โครงสร้างของพอร์ตสินเชื่อและส่วนแบ่งของสินทรัพย์สินเชื่อที่สร้างรายได้ในสินทรัพย์รวม

ค่าสัมประสิทธิ์ K5สะท้อนถึงความสามารถของธนาคารในการควบคุมการใช้จ่าย:

K5= กำไร: รายได้ = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย - ภาษี) : รายได้ = (รายได้: รายได้) - (ภาษี: รายได้) - (ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย: รายได้) - (ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย: รายได้) เช่น K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3ยิ่งส่วนแบ่งรายได้แต่ละปัจจัยน้อยกว่า ค่าสัมประสิทธิ์ K5 ก็จะยิ่งมากขึ้น

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ไม่ได้ระบุลักษณะกิจกรรมของธนาคารอย่างเพียงพอเพราะ ไม่ใช่สินทรัพย์ทั้งหมดที่สร้างรายได้ ด้วยการยกเว้นสินทรัพย์ดังกล่าว เราจะได้ผลลัพธ์ที่สมจริงยิ่งขึ้นของความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการที่ใช้งานอยู่:

K6 = กำไร: สินทรัพย์ที่สร้างรายได้ดังนั้นจำนวนกำไรที่เป็นของ 1 รูเบิลจะถูกกำหนด การดำเนินงานที่ทำกำไรได้

ความแตกต่างระหว่าง K2 และ K6ให้คุณตัดสินโอกาสที่เป็นไปได้ในการเพิ่มผลกำไรโดยการลดจำนวนสินทรัพย์ที่ไม่สร้างรายได้ ประการแรก เรื่องนี้เกี่ยวข้องกับการตรึงเงินของตัวเอง สำหรับธนาคารที่ใช้เงินทุนที่ยืมมาเป็นแหล่งเครดิต ความเท่าเทียมกันอย่างสมบูรณ์ของตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นไปไม่ได้ เนื่องจากธนาคารจำเป็นต้องเก็บส่วนหนึ่งของเงินฝากที่ดึงดูดให้อยู่ในสภาพคล่องมากที่สุด ดังนั้นจึงไม่ก่อให้เกิดรายได้ ในทางปฏิบัติของตะวันตก ตัวบ่งชี้ K2เรียกว่าผลตอบแทนจากการลงทุนและ K6 -ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานสินเชื่อคือการทำกำไรของสินเชื่อ:

กำไรจากกิจกรรมดำเนินงาน: จำนวนเงินกู้ที่ออกทั้งหมด กำไรจากการดำเนินงานของเงินกู้ยืมระยะยาว: จำนวนเงินกู้ระยะยาวและกำไรจากการดำเนินงานของเงินกู้ยืมระยะสั้น: จำนวนเงินกู้ระยะสั้น

ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะจำนวนกำไรที่เป็น 1 rub สินเชื่อที่ออก ในการประเมินประสิทธิผลของค่าใช้จ่ายธนาคาร มักใช้อัตราส่วนของกำไรต่อยอดรวมของค่าใช้จ่ายธนาคาร (หรือต้นทุน) ตัวบ่งชี้นี้จะกำหนดลักษณะของกำไรต่อ 1 rub ค่าใช้จ่าย.

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร เป็นไปได้ที่จะระบุเงินสำรองเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของธนาคาร

เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำเกี่ยวกับ ข้อเสนอแนะระดับการทำกำไรและอัตราส่วนสภาพคล่องของงบดุล สัดส่วนที่สูงของทรัพยากรที่จ่ายน้อยในหนี้สินมีส่วนทำให้ความสามารถในการทำกำไรเพิ่มขึ้น แต่ลดระดับของสภาพคล่องของธนาคาร และในทางกลับกัน สินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้จำนวนมากจะลดความสามารถในการทำกำไร แต่เพิ่มสภาพคล่อง

หนึ่งในวิธีการหลักในการประเมินระดับความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์คือการวิเคราะห์ระบบอัตราส่วนทางการเงิน ซึ่งรวมถึง:

1. การเปรียบเทียบมูลค่าที่คำนวณได้จริง อัตราส่วนทางการเงินด้วยระดับมาตรฐาน

2. การเปรียบเทียบสัมประสิทธิ์ของธนาคารนี้กับสัมประสิทธิ์ของธนาคารที่แข่งขันกันในกลุ่มนี้

3. การประเมินพลวัตของสัมประสิทธิ์

4. การวิเคราะห์แฟกทอเรียลของพลวัตสัมประสิทธิ์

ระบบอัตราส่วนการทำกำไรประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ก) อัตราส่วนของกำไรและสินทรัพย์

ข) อัตราส่วนกำไรก่อนภาษีและทรัพย์สิน

c) อัตราส่วนของกำไรและส่วนของผู้ถือหุ้น

ง) กำไรต่อคนงาน

วิธีการคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับระบบบัญชีและการรายงานที่นำมาใช้ในประเทศ

กำไรต่อสินทรัพย์เป็นค่าสัมประสิทธิ์หลักที่ช่วยให้คุณประเมินความสามารถในการทำกำไรของธนาคารในเชิงปริมาณครั้งแรก วิธีการคำนวณสัมประสิทธิ์นี้สามารถเป็นดังนี้:

K = P: OCA (6.8)

โดยที่ P - กำไรสำหรับงวด

OCA - ยอดดุลเฉลี่ยของสินทรัพย์ในงบดุลทั้งหมดในช่วงเวลานั้น

K \u003d (P - Dn) : OCA (6.9)

โดยที่ Dn คือรายได้ที่ไม่แน่นอน

ความแตกต่างระหว่างค่าสัมประสิทธิ์ (6.8) และ (6.9) คือกำไรถูกหักล้างจากแหล่งที่ไม่เสถียร นี่เป็นสิ่งสำคัญพื้นฐานเมื่อมีการประเมินพลวัตของสัมประสิทธิ์ในภายหลัง อันดับของธนาคารต้องไม่สูงหากการเติบโตของอัตราส่วนกำไรนั้นมาจากแหล่งที่ไม่เสถียร

เมื่อคำนวณสัมประสิทธิ์บนพื้นฐานของกำไรสุทธิ เราสามารถใช้ค่าเชิงบรรทัดฐานที่ผู้เชี่ยวชาญธนาคารโลกแนะนำซึ่งเป็นผลมาจากประสบการณ์ด้านการธนาคารโดยทั่วไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งระดับเชิงบรรทัดฐานของสัมประสิทธิ์ (6.8) ควรอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1.15 ถึง 0.35% ค่าสัมประสิทธิ์ (6.9) - ตั้งแต่ 1 ถึง 0.6%

กำไรก่อนหักภาษีเข้าสินทรัพย์– อัตราส่วนเปรียบเทียบกับอัตราส่วนกำไร/สินทรัพย์

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:

K \u003d (P + NP) : OS (6.10)

โดยที่ NP - ภาษีทั้งหมดที่จ่ายสำหรับงวด

OS - ยอดดุลเฉลี่ยของยอดรวมสำหรับงวด

ยิ่งความแตกต่างระหว่างกำไร/สินทรัพย์และกำไรก่อนภาษี/สินทรัพย์ ยิ่งแย่ลง เงื่อนไขที่เท่าเทียมกันการจัดการกำไร

กำไรต่อส่วนของผู้ถือหุ้นทุนของตัวเองเป็นส่วนที่มั่นคงที่สุดของทรัพยากรของธนาคารพาณิชย์ ดังนั้นความมั่นคงและการเติบโตของกำไร 1 rub ส่วนของผู้ถือหุ้นในช่วงเวลาที่ผ่านมารับประกันการรักษาระดับการทำกำไรในอนาคตในระดับหนึ่ง สุดท้ายนี้ อัตราส่วนนี้เป็นที่สนใจของผู้ก่อตั้ง ผู้ถือหุ้น หรือผู้ถือหุ้น เนื่องจากแสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการลงทุน

วิธีการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของทุน:

K \u003d P: SRsk (6.11)

โดยที่ SRsk คือจำนวนหุ้นเฉลี่ยในช่วงเวลานั้น

K \u003d ( P + Np (กำไรก่อนหักภาษี) : SRak ) (6.12)

ระดับบรรทัดฐานสำหรับสัมประสิทธิ์ (6.11) คือตั้งแต่ 10 ถึง 20% สำหรับสัมประสิทธิ์ (6.12) - 15%

กำไรต่อพนักงาน- อัตราส่วนที่ช่วยให้คุณประเมินว่าการบริหารผลกำไรและบุคลากรมีความสอดคล้องกันอย่างไร วิธีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:

K \u003d P: SCH (6.13)

โดยที่ P - กำไรงบดุล

SChr - จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเวลานั้น

พื้นฐานในระบบอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคือตัวบ่งชี้กำไร/สินทรัพย์ มูลค่าที่แท้จริงของมันไม่ได้เป็นเพียงเกณฑ์ในการประเมินประสิทธิภาพ (ความสามารถในการทำกำไร) ของธนาคารเท่านั้น ประการแรกมีการอธิบายสิ่งนี้โดยข้อเท็จจริงที่ว่าผลกำไรสูงมักจะเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงสูง ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องคำนึงถึงระดับการป้องกันของธนาคารจากความเสี่ยงไปพร้อม ๆ กัน ประการที่สอง ปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจที่อยู่เบื้องหลังปัจจัยที่กำหนดพลวัตของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่มีชื่อมีความสำคัญพื้นฐาน

Rtot = กำไร: รายได้ธนาคาร x 100

กำไร

K1 = ทุน x 100

K1= K2 x K3 นั่นคือ

กำไร: ทุน = (กำไร: สินทรัพย์) x (สินทรัพย์: ทุน)

K2 = K4 x K5 นั่นคือ

กำไร:สินทรัพย์ = (รายได้:สินทรัพย์) x (กำไร:รายได้)ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เกี่ยวข้องโดยตรงกับผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ( K4)และส่วนแบ่งกำไรในรายได้ของธนาคาร (K5).

K4 = D1 + D2 นั่นคือ

K4 = รายได้: สินทรัพย์ = (รายได้ดอกเบี้ย: สินทรัพย์) = (รายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ย: สินทรัพย์)

ดัชนี D1ส่งผลกระทบต่อระดับความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่แต่ละรายการ โครงสร้างของพอร์ตสินเชื่อและส่วนแบ่งของสินทรัพย์สินเชื่อที่สร้างรายได้ในสินทรัพย์รวม

ค่าสัมประสิทธิ์ K5สะท้อนถึงความสามารถของธนาคารในการควบคุมการใช้จ่าย:

K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3, เหล่านั้น.

K5 \u003d กำไร: รายได้ \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย - ภาษี) : รายได้ \u003d (รายได้: รายได้) - (ภาษี: รายได้) - (ค่าใช้จ่ายที่มิใช่ดอกเบี้ย: รายได้) - (ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย: รายได้)

ยิ่งส่วนแบ่งรายได้แต่ละปัจจัยน้อยกว่า ค่าสัมประสิทธิ์ K5 ก็จะยิ่งมากขึ้น

K6 = กำไร: สินทรัพย์ที่สร้างรายได้

ดังนั้นจำนวนกำไรที่เป็นของ 1 รูเบิลจะถูกกำหนด การดำเนินงานที่ทำกำไรได้

กำไรจากการดำเนินการให้กู้ยืม: จำนวนเงินกู้ที่ออกทั้งหมด กำไรจากการดำเนินการให้กู้ยืมในรูปของเงินกู้ยืมระยะยาว: จำนวนเงินกู้ระยะยาวและกำไรจากการดำเนินการให้กู้ยืมในรูปของเงินกู้ยืมระยะสั้น: จำนวนเงินกู้ระยะสั้น

ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะจำนวนกำไรที่เป็น 1 rub สินเชื่อที่ออก

ในการประเมินประสิทธิผลของค่าใช้จ่ายธนาคาร มักใช้อัตราส่วนของกำไรต่อยอดรวมของค่าใช้จ่ายธนาคาร (หรือต้นทุน) ตัวบ่งชี้นี้จะกำหนดลักษณะของกำไรต่อ 1 rub ค่าใช้จ่าย.

สิ่งสำคัญคือต้องจำเกี่ยวกับข้อเสนอแนะระหว่างระดับความสามารถในการทำกำไรและอัตราส่วนสภาพคล่องของงบดุล สัดส่วนที่สูงของทรัพยากรที่จ่ายน้อยในหนี้สินมีส่วนช่วยในการเพิ่มความสามารถในการทำกำไร แต่ลดระดับของสภาพคล่องของธนาคาร และในทางกลับกัน สินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้จำนวนมากจะลดความสามารถในการทำกำไร แต่เพิ่มสภาพคล่อง

1. การเปรียบเทียบมูลค่าที่คำนวณได้จริงของอัตราส่วนทางการเงินกับระดับมาตรฐาน

3. การประเมินพลวัตของสัมประสิทธิ์

4. การวิเคราะห์แฟกทอเรียลของพลวัตสัมประสิทธิ์

ระบบอัตราส่วนการทำกำไรประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ก) อัตราส่วนของกำไรและสินทรัพย์

ข) อัตราส่วนกำไรก่อนภาษีและทรัพย์สิน

c) อัตราส่วนของกำไรและส่วนของผู้ถือหุ้น

ง) กำไรต่อคนงาน

วิธีการคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับระบบบัญชีและการรายงานที่นำมาใช้

K₁ \u003d P: OCA

โดยที่ P - กำไรสำหรับงวด

OCA - ยอดดุลเฉลี่ยของสินทรัพย์ในงบดุลทั้งหมดในช่วงเวลานั้น

K₂ \u003d (P - Dn): OCA

โดยที่ Dn คือรายได้ที่ไม่แน่นอน

ความแตกต่างระหว่างสัมประสิทธิ์ K₁และ K₂คือการที่กำไรถูกล้างจากแหล่งที่ไม่เสถียร นี่เป็นสิ่งสำคัญพื้นฐานเมื่อมีการประเมินพลวัตของสัมประสิทธิ์ในภายหลัง อันดับของธนาคารต้องไม่สูงหากการเติบโตของอัตราส่วนกำไรนั้นมาจากแหล่งที่ไม่เสถียร

เมื่อคำนวณสัมประสิทธิ์บนพื้นฐานของกำไรสุทธิ เราสามารถใช้ค่าเชิงบรรทัดฐานที่ผู้เชี่ยวชาญธนาคารโลกแนะนำซึ่งเป็นผลมาจากประสบการณ์ด้านการธนาคารโดยทั่วไป โดยเฉพาะระดับกฎเกณฑ์ของสัมประสิทธิ์ K₁ควรอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1.15 ถึง 0.35% สัมประสิทธิ์ K₂– จาก 1 ถึง 0.6%

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:

K \u003d (P + NP): OS

โดยที่ NP - ภาษีทั้งหมดที่จ่ายสำหรับงวด

OS - ยอดดุลเฉลี่ยของยอดรวมสำหรับงวด

ยิ่งความแตกต่างระหว่างกำไร / สินทรัพย์และกำไรก่อนหักภาษี / สินทรัพย์ยิ่งแย่กว่านั้นคือการจัดการกำไรอื่น ๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน

วิธีการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของทุน:

K₃ \u003d P: SRsk

โดยที่ SRsk คือจำนวนหุ้นเฉลี่ยในช่วงเวลานั้น

K₄ \u003d ( P + Np (กำไรก่อนหักภาษี) : SRak )

ระดับกฎเกณฑ์สำหรับสัมประสิทธิ์ K₃จาก 10 ถึง 20% สำหรับค่าสัมประสิทธิ์ K₄– 15%.

K₅ \u003d P: SChr

โดยที่ P - กำไรงบดุล

SChr - จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเวลานั้น

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณอย่างยิ่ง

โฮสต์ที่ http://www.allbest.ru/

การแนะนำ

บทที่ 1. ผลกำไรของธนาคาร

1.1 การวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร

1.2 การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายธนาคาร

1.3 การวิเคราะห์กำไรของธนาคาร

1.4 การวิเคราะห์และการประเมินการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

สถานะปัจจุบันของเศรษฐกิจที่โดดเด่นด้วยความไม่แน่นอนของตลาดการเงิน การแข่งขันที่เพิ่มขึ้นระหว่างธนาคาร ความสามารถในการทำกำไรของเครื่องมือทางการเงินที่ลดลง และระดับความเสี่ยงในการดำเนินงานที่เพิ่มขึ้น บังคับให้ธนาคารแนะนำวิธีการเพื่อให้แน่ใจว่ามีสภาพคล่องเพียงพอ ความมั่นคงทางการเงิน ทำกำไร และขยายกิจกรรม การนำวิธีการเหล่านี้มาใช้ในการปฏิบัติงานด้านการธนาคารมีความจำเป็น พัฒนาต่อไปรากฐานทางทฤษฎีและวิธีการกำหนดประสิทธิผลของการทำงานของสถาบันสินเชื่อและระบบการธนาคารโดยรวม

ตัวชี้วัดสัมบูรณ์ที่สะท้อนถึงผลการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์ไม่อนุญาตให้นำเสนอภาพรวมของงานอย่างเต็มที่ เนื่องจากจำนวนกำไรไม่ได้กำหนดลักษณะการทำงาน เพื่อให้ได้กำไรสูงสุด จำเป็นต้องกำหนดความเป็นไปได้และความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมปัจจุบัน ด้วยเหตุนี้จึงมีการพัฒนาตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่วัดผลลัพธ์ที่ได้จากต้นทุนในการบรรลุผลและกำหนดลักษณะความสามารถในการเพิ่มทุนของบริษัทเอง

การทำกำไรซึ่งเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ ความสามารถในการทำกำไรสะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพในการใช้วัสดุ แรงงาน และ ทรัพยากรทางการเงินตลอดจนทรัพยากรธรรมชาติ อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์ ทรัพยากร หรือกระแสที่เกิดขึ้น สามารถแสดงได้ทั้งในกำไรต่อหน่วยของกองทุนที่ลงทุนและในกำไรที่แต่ละหน่วยการเงินได้รับ อัตราการทำกำไรมักจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ ในหลักสูตรนี้ เราจะพูดถึงความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ สาระสำคัญ ตัวชี้วัดหลัก และวิธีการปรับปรุง หัวข้อนี้มีความเกี่ยวข้องมากในขณะนี้เพราะ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้อธิบายลักษณะผลลัพธ์สุดท้ายของการจัดการอย่างเต็มที่ การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทำให้เราสรุปได้ว่าสมควรลงทุน องค์กรนี้หรือเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการให้เงินกู้แก่เขา

วัตถุประสงค์การศึกษารายวิชาคือธนาคารพาณิชย์ หัวข้อของการศึกษาคือแนวคิดของการทำกำไร

เป้าหมายของงานคือเพื่อศึกษาและกำหนดลักษณะการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

งานต่อไปนี้ติดตามจากเป้าหมายนี้:

1. พิจารณาสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

2. ทำความคุ้นเคยกับเงินสำรองหลักและวิธีการเพิ่มผลกำไรขององค์กรการค้า

3. เพื่อกำหนดลักษณะคุณสมบัติของการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

1. ความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร

การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญมากสำหรับประสิทธิภาพโดยรวมของธนาคาร

ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดต้นทุนหลักของการธนาคารที่มีประสิทธิภาพ

การบริหารการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์โดยรวม

การจัดการความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมบางอย่างของธนาคาร

การจัดการความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ธนาคาร

การจัดการการทำกำไรของบางพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคารขึ้นอยู่กับการจัดสรรศูนย์ความรับผิดชอบ - แผนกหน้าที่ของธนาคารที่รับผิดชอบในบางพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคาร นั่นคือสำหรับกลุ่มของผลิตภัณฑ์การธนาคารที่เป็นเนื้อเดียวกันและผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับจาก พวกเขา.

ตามคุณสมบัติเหล่านี้ ผลิตภัณฑ์ธนาคารสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

กลุ่มแรกควรรวมถึงผลิตภัณฑ์ที่นำมาซึ่งดอกเบี้ยธนาคารหรือรายได้เทียบเท่า การสร้างที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในการดำเนินงานของทรัพยากรธนาคารที่ใช้งานอยู่ สิ่งเหล่านี้อาจเป็นได้ ตัวอย่างเช่น การดำเนินการสินเชื่อ การดำเนินการกับหลักทรัพย์

1.1 การวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร

สำรองการทำกำไรของธนาคาร

ในการวิเคราะห์รายได้ ก่อนอื่น จำเป็นต้องจัดกลุ่มและพัฒนาวิธีการทั่วไปในการวิเคราะห์ปัจจัยหลักในการก่อตัวของรายได้และองค์ประกอบหลัก

งานในการวิเคราะห์รายได้ของธนาคารคือการประเมินความเที่ยงธรรมและโครงสร้าง พลวัตขององค์ประกอบรายได้ ระดับรายได้ต่อหน่วยสินทรัพย์ เพื่อกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยต่อยอดรวมของรายได้ และวิเคราะห์รายได้ที่ได้รับ จากการดำเนินงานบางประเภท

ในระหว่างการวิเคราะห์ รายได้สามารถจัดกลุ่มตามประเภทของกิจกรรมการธนาคารและพื้นที่ของรายได้

การจัดกลุ่มรายได้กลุ่มแรกแสดงในตารางที่ 1

โต๊ะ. 1. การวิเคราะห์องค์ประกอบรายได้ธนาคารพาณิชย์

	ประเภทของรายได้ตามกิจกรรมหลัก
	I. รายได้จากการดำเนินงาน:
	สะสมและรับดอกเบี้ย
	ค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับสำหรับบริการในบัญชีตัวแทน
	การชำระเงินคืนลูกค้า
	รายได้จากการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ
	ครั้งที่สอง รายได้จากการดำเนินงาน "ที่ไม่ใช่ธนาคาร":
	รายได้จากการเข้าร่วมกิจกรรมของธนาคาร สถานประกอบการ องค์กร
	ชำระค่าบริการ
	รายได้อื่นๆ
	ได้รับค่าปรับ

	กำไรจากการดำเนินงานด้วยตนเองของธนาคาร
	รายได้อื่นๆ

เมื่อวิเคราะห์รายได้ของธนาคาร ส่วนแบ่งของรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานของธนาคาร ส่วนแบ่งของรายได้แต่ละประเภทในจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกกำหนด ในภาวะเงินเฟ้อ ความเป็นไปได้ในการเพิ่มรายได้ของธนาคารเนื่องจากการกู้ยืมจะลดลง ดังนั้นธนาคารจึงต้องค้นหาแหล่งรายได้อื่น ๆ อย่างจริงจังมากขึ้นผ่านการให้บริการแบบชำระเงินและการดำเนินการที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิมอื่นๆ

แท็บ 2. การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างรายได้ของธนาคารพาณิชย์

	ประเภทของรายได้ในด้านหลักของกิจกรรมของธนาคาร
	ดอกเบี้ยรับสำหรับเงินกู้ที่ได้รับ
	รายได้จากการดำเนินงานด้านหลักทรัพย์
	รายได้จากการดำเนินงานที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศและมูลค่าสกุลเงินอื่น
	เงินปันผลที่ได้รับ
	รายได้ขององค์กรธนาคาร
	ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับที่ได้รับ
	รายได้อื่นๆ

การวางเงินทุนในรูปแบบของสินเชื่อและเงินฝากในบัญชีในธนาคารอื่น

สินเชื่อให้กับลูกค้ารายอื่น

การเช่าสินทรัพย์ถาวรโดยลูกค้าโดยมีสิทธิไถ่ถอนในภายหลัง

แหล่งอื่นๆ

จากมุมมองของการพัฒนาเศรษฐกิจ ธนาคารไม่สามารถละทิ้งเงินกู้ระยะยาวได้โดยสิ้นเชิง ซึ่งมีแนวโน้มว่าจะเกิดภาวะเงินเฟ้อได้ง่ายที่สุด การมีส่วนร่วมของธนาคารในโครงการระยะยาวอาจนำมาซึ่งรายได้ที่สำคัญในอนาคต ซึ่งจะชดเชยความสูญเสียในวันนี้

ลำดับของการวิเคราะห์รายรับดอกเบี้ยที่แสดงไว้ข้างต้นสามารถแสดงในแผนภาพที่ 1

แผนภาพที่ 1 ลำดับการวิเคราะห์รายรับดอกเบี้ย

ธนาคารได้รับรายได้ที่มิใช่ดอกเบี้ยพร้อมกับรายได้ดอกเบี้ย

ดังนั้นจึงแนะนำให้วิเคราะห์รายได้ของธนาคารตามลำดับต่อไปนี้

3. ควรทำการวิเคราะห์จากมุมมองของโครงสร้าง

1.2 การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายธนาคาร

ค่าใช้จ่ายของธนาคารพาณิชย์พร้อมกับรายได้เป็นองค์ประกอบที่สองของการสร้างกำไร ดังนั้นจึงเป็นเป้าหมายของการวิเคราะห์อย่างรอบคอบ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดแบ่งเป็นดอกเบี้ยและไม่ใช่ดอกเบี้ย - ตารางที่ 3

ตารางที่ 3 การจัดกลุ่มค่าใช้จ่ายธนาคาร

	ค่าใช้จ่าย
	ค่าใช้จ่าย - รวม
	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน:
	ดอกเบี้ยที่จ่าย
	จ่ายค่าคอมมิชชั่นแล้ว
	ค่าแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
	ค่าไปรษณีย์ ค่าโทรเลข ของลูกค้า
	ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการทำงานของธนาคาร:
	ค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของพนักงาน
	ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสุทธิ
	การหักค่าเสื่อมราคา
	ชำระค่าบริการ
	ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของธนาคาร:
	ค่าปรับที่จ่าย
	ดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่นของปีก่อนๆ
	ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

3. สินเชื่อระหว่างธนาคารเป็นทรัพยากรที่แพงที่สุด การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งในโครงสร้างของกองทุนที่ยืมมาทำให้ทรัพยากรสินเชื่อของธนาคารโดยรวมแข็งค่าขึ้น

4. การวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายของธนาคารจะดำเนินการในบริบทของรายการหลัก

1.3 การวิเคราะห์กำไรของธนาคาร

วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งของการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์คือการทำกำไร การเพิ่มทุนของตัวเอง การสร้างและการเติมเต็มของทุนสำรอง การจัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุน จำนวนเงินปันผลที่จ่าย และความคุ้มครองของค่าใช้จ่ายอื่นๆ ขึ้นอยู่กับมูลค่าของมัน

ควรแยกอิทธิพลของผลกระทบต่อผลกำไรของปัจจัยภายในและภายนอกในการวิเคราะห์ออก

การทำกำไร

ทุน = กำไรสุทธิหลังหักภาษี (1)

ทุน ทุนหุ้น

สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งสำหรับการประเมินผลกำไรของธนาคารคือแนวโน้ม

การวิเคราะห์ vyy ในพลวัตตามปี ไตรมาส และเดือน

โดยการวิเคราะห์กำไรในไดนามิกทำให้สามารถระบุได้

มูลค่าเฉลี่ยของกำไรสำหรับช่วงเวลาที่ศึกษาและมูลค่า

อิทธิพลของปัจจัยที่กำหนดขนาดของส่วนเบี่ยงเบนจากสิ่งนี้

ค่าเฉลี่ย ผ่านการเบี่ยงเบนเหล่านี้ที่หนึ่งสามารถ

เห็นผลในกิจกรรมต่อไป

การดำเนินการฝากเงินของธนาคารเป็นแบบแอคทีฟและไม่โต้ตอบ การดำเนินงานของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการสร้างเงินสำรองในธนาคารแห่งรัสเซีย การดำเนินการฝากเงินดังกล่าว (การเก็บเงินในบัญชีตัวแทนกับธนาคาร การลงทุนในหลักทรัพย์ ฯลฯ) สามารถสร้างกำไรได้ ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องระบุจำนวนกำไรที่ได้รับจากการเก็บเงินในบัญชีตัวแทนและการลงทุนในหลักทรัพย์

การวิเคราะห์กำไรภายในแผนธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของการจัดการทางการเงิน สิ่งสำคัญในการวิเคราะห์คือการประเมินระดับกำไรที่วางแผนไว้สำหรับการก่อตัวของสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร รักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดการเงิน

องค์ประกอบที่สำคัญของการวิเคราะห์คือการวิเคราะห์ปัจจัยของกำไรสุทธิโดยใช้คุณลักษณะต่างๆ ของตัวบ่งชี้ผลตอบแทนต่อหุ้น

การวิเคราะห์กำไรแบบไดนามิกหรือแนวโน้มต้องดำเนินการโดยวิธีการที่อนุญาตให้กำหนดมูลค่าเฉลี่ยของกำไรสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์และผลกระทบของปัจจัยที่กำหนดความเบี่ยงเบนของมูลค่ากำไรจริงจากค่าเฉลี่ย

การวิเคราะห์โครงสร้างกำไรทำให้สามารถกำหนดส่วนแบ่งของรายได้ดอกเบี้ยเป็นองค์ประกอบหลักของกำไรได้ อย่างแรกเลย ตลอดจนอิทธิพลที่มีต่อมูลค่าของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ ส่วนต่าง และส่วนต่าง

ความลึกของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานและวิธีการเชิงระเบียบวิธีแตกต่างกัน

การวิเคราะห์กำไรในบริบทของแผนกโครงสร้างของธนาคารจำเป็นต้องใช้ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์อย่างกว้างขวาง

1.4 การวิเคราะห์และการประเมินการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรควรทำตามลำดับต่อไปนี้:

การคำนวณมูลค่าที่แท้จริงของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรตามรูปแบบการรายงานประจำปีและรายไตรมาส

การประเมินเปรียบเทียบอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณได้ในไดนามิก

การประเมินปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับสภาพคล่องของงบดุลและความเสี่ยงด้านการธนาคาร

การวิเคราะห์อัตราส่วนของกำไรดำเนินการบนพื้นฐานของงบกำไรขาดทุนพิจารณาวิธีการวิเคราะห์อัตราส่วนของการทำกำไรของธนาคาร สำหรับการวิเคราะห์กำไร พารามิเตอร์ทางการเงินดังกล่าวถูกใช้เป็น:

กำไรสุทธิ;

รายได้สุทธิ;

มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์

มูลค่าเฉลี่ยของทุนของตัวเอง

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (K1) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดำเนินงาน (K2) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อจำนวนสินทรัพย์ดำเนินงาน ตัวบ่งชี้ (K2) มาจาก (K)

ตัวคูณมูลค่าสุทธิ (K3) คำนวณเป็นอัตราส่วนของมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุน

อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (K4) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุน ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงความเพียงพอของเงินทุน ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของการทำกำไร ควรเป็นจุดสนใจของการวิเคราะห์ เป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของผู้ถือหุ้น

ผลตอบแทนจากทุนจดทะเบียน (K5) คำนวณจากการพัฒนาผลตอบแทนจากทุนเป็นอัตราส่วนของรายได้สุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุนจดทะเบียน

ตัวชี้วัด (K1 และ K2) คำนวณจากสินทรัพย์และสินทรัพย์ที่ใช้งานทั้งหมด ตามลำดับ โดยจะแสดงลักษณะเฉพาะของประสิทธิภาพของธนาคารทางอ้อมเท่านั้น

ตัวชี้วัด (K4 และ K5) วัดความสามารถในการทำกำไรจากมุมมองของเจ้าของทุน ข้อเสียของตัวชี้วัดเหล่านี้คือสามารถสูงมากแม้ว่าจะมีทุนไม่เพียงพอหรือทุนจดทะเบียน ดังนั้นจึงแนะนำให้คำนวณค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้เมื่อพิจารณาส่วนได้เสียไม่เพียง แต่จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงส่วนที่ยังไม่ได้ชำระด้วย จำนวนทุนจดทะเบียนที่ยังไม่ได้ชำระของธนาคารจะแสดงในการบัญชีนอกงบดุล

ในขั้นตอนที่สาม ตัวบ่งชี้จะได้รับการวิเคราะห์โดยละเอียด แบ่งออกเป็น 2 ค่า คือ อัตรากำไร (M) และการใช้สินทรัพย์ (A)

เอ - อัตราส่วนของรายได้ทั้งหมดต่อมูลค่าเฉลี่ยของจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด

PE \u003d D-R-3-N, (3)

โดยที่ PE - กำไรสุทธิ

D - จำนวนรายได้ทั้งหมด;

P คือยอดค่าใช้จ่ายทั้งหมด

3 - การเปลี่ยนแปลงการสำรอง;

H - ภาษีที่ยังไม่ได้ชำระโดยธนาคาร

มูลค่าของ H คือจำนวนภาษีเงินได้และภาษีอื่นๆ ที่ธนาคารจ่ายให้

ในขั้นตอนที่สี่ของการวิเคราะห์ องค์ประกอบของความสามารถในการทำกำไร (K1) แต่ละรายการจะได้รับการศึกษาโดยสัมพันธ์กับรายได้รวมหรือสินทรัพย์รวม สำหรับแต่ละองค์ประกอบของสูตร น้ำหนักและไดนามิกเฉพาะจะถูกเปิดเผย การเบี่ยงเบนที่ระบุและเหตุผลในการสันนิษฐานทำให้เราสามารถประเมินและเปลี่ยนแปลงกิจกรรมทางการเงินของธนาคารในเชิงคุณภาพ

ด้านบน เราได้ตรวจสอบแผนภาพลำดับของการวิเคราะห์โดยละเอียดของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ใน ระยะ I-V. การประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่มีระดับรายละเอียดที่แตกต่างกันจะถูกกำหนดโดยเป้าหมายเฉพาะของการวิเคราะห์

ในเวลาเดียวกัน เราสังเกตว่าไม่มีการพิจารณาตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดภายในกรอบของการวิเคราะห์ทุกขั้นตอน ในการปฏิบัติระหว่างประเทศของการวิเคราะห์การธนาคาร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน ส่วนต่างของรายได้คนกลาง ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และสินทรัพย์ทั้งหมดที่สร้างรายได้ ปรับอัตราดอกเบี้ยที่มีอยู่ ฯลฯ ในการคำนวณ จำเป็นต้องใช้ข้อมูลทางบัญชีอย่างกว้างขวาง

2. การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร (ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น) ดำเนินการโดยใช้ตัวชี้วัดของรายได้สุทธิ กำไรสุทธิ สินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้น โปรดทราบว่าตัวชี้วัด (K4 และ K5) อาจสูงได้แม้ว่าจะมีส่วนทุนไม่เพียงพอหรือทุนจดทะเบียน ขอแนะนำเมื่อคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ในการคำนวณเมื่อกำหนดทุนของตราสารทุนเพื่อไม่เพียง แต่จ่าย แต่ยังส่วนที่ยังไม่ได้ชำระซึ่งสะท้อนให้เห็นในการบัญชีนอกงบดุล

การวิเคราะห์ดำเนินการในห้าขั้นตอน ในระยะแรก ตัวชี้วัดที่ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกคำนวณ ในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหลักที่สอง - ห้าซึ่งสี่ตัวถูกกำหนดโดยอัตราส่วนต่อมูลค่าเฉลี่ยของทุนและหนึ่ง - ต่อจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด ในขั้นตอนที่สาม ผลตอบแทนจากสินทรัพย์จะถูกกำหนด ที่สี่ - ส่วนต่างกำไร และขั้นที่ห้า ให้รายละเอียดเพิ่มเติมของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรดำเนินการโดยใช้การรายงานตามระบบบัญชีปัจจุบันซึ่งยังไม่เป็นไปตามมาตรฐานสากลอย่างเต็มที่ ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ มีการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน การทำกำไรของสินทรัพย์และสินทรัพย์ทั้งหมดที่สร้างรายได้ ปรับอัตราดอกเบี้ยที่มีอยู่ ความสามารถในการทำกำไรของเครื่องมือทางการเงินต่างๆ (สินเชื่อระหว่างธนาคาร ตั๋วแลกเงิน ลีสซิ่ง แฟคตอริ่ง ฯลฯ) คำนวณและวิเคราะห์ตามข้อมูลทางบัญชี การวิเคราะห์ดังกล่าวทำให้สามารถรับการประเมินกิจกรรมของธนาคารได้อย่างสมบูรณ์ยิ่งขึ้น

บทสรุป

ในเรื่องนี้ ภาคนิพนธ์ได้ศึกษาแนวคิดเรื่องการทำกำไร ลักษณะสำคัญ และการวิเคราะห์รายได้ ค่าใช้จ่าย กำไร และความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์โดยสังเขป มีการประเมินต้นทุนและผลประโยชน์ด้วย

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งในสภาวะตลาดปัจจุบัน เมื่อฝ่ายบริหารจำเป็นต้องทำการตัดสินใจที่ไม่ธรรมดาหลายครั้งอย่างต่อเนื่องเพื่อรับประกันความสามารถในการทำกำไร และด้วยเหตุนี้จึงทำให้มีความมั่นคงทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของสภาพแวดล้อมของปัจจัยในการสร้างผลกำไรของธนาคาร ดังนั้นจึงจำเป็นเมื่อทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบและประเมินสถานะทางการเงิน

รายชื่อวรรณคดีใช้แล้ว

[ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์]. - โหมดการเข้าถึง: http://www.banki.ru/wikibank/rentabelnost/

Batrakova A.G. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ - ม., 2551

สถาบันทางการเงินภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย นวัตกรรมในธุรกิจการธนาคารของรัสเซีย / เอ็ด อีเอ Utkin-M.:FA-2006

การธนาคาร / ผศ. โอ.ไอ. Lavrushina.- M .: INFRA-M.2006.

Savdokasov K. ธนาคารพาณิชย์ การวิเคราะห์การจัดการกิจกรรม. การวางแผนและการควบคุม - ม.: Os - 89, 2008 - 160s.

เว็บไซต์ทางการของธนาคาร "Rosbank" [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] - โหมดการเข้าถึง: http://www.rosbank.ru/ru

เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย [ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์] - โหมดการเข้าถึง: http://www.cbr.ru/DKP/default.aspx?Prtid=corating&ch=

โฮสต์บน Allbest.ru

เอกสารที่คล้ายกัน

ศึกษาความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ในช่วงวิกฤต การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของการดำเนินงานสินเชื่อ ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ระดับการทำกำไร ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ลักษณะของประสิทธิผลของงานทางการเงินของธนาคาร LLC CB "Naratbank"

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 01/03/2012

การระบุเงินสำรองสำหรับการเติบโตของกำไรและเพิ่มมูลค่าของหลัก ตัวชี้วัดทางการเงินบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ที่สมบูรณ์ของกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ OAO SKB-bank การวิเคราะห์รายได้ ค่าใช้จ่าย และความสามารถในการทำกำไรของธนาคารที่วิเคราะห์

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 05/20/2009

ลักษณะของตัวชี้วัดความน่าเชื่อถือและความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร การวิเคราะห์ตัวชี้วัดความน่าเชื่อถือและความเพียงพอของเงินกองทุนของธนาคารพาณิชย์ การพัฒนามาตรการเสริมความแข็งแกร่งของเงินทุนของธนาคารพาณิชย์ การคาดการณ์ความน่าเชื่อถือของธนาคาร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 01/22/2018

แนวคิด สาระสำคัญ เป้าหมาย และวัตถุประสงค์ของการเงินธนาคารพาณิชย์ บทบาทของการเงินในการเสริมสร้างความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ ลักษณะของเครื่องบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักของธนาคารพาณิชย์ ปัญหาการทำงานของไฟแนนซ์ของธนาคารพาณิชย์

ภาคเรียนที่เพิ่ม 10/09/2011

พื้นฐานทางเศรษฐกิจสำหรับการนำไปปฏิบัติ การประเมินทางการเงินความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ ตัวชี้วัดความน่าเชื่อถือของธนาคาร การประเมินประสิทธิภาพของงบดุล หนี้สิน และสินทรัพย์ แนวทางการปรับปรุงการประเมินความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 12/25/2012

ความหมาย การมอบหมาย และ ข้อมูลสนับสนุนการวิเคราะห์กำไรและผลกำไรของธนาคาร การกำหนดจำนวนเงินรวมของกำไรก่อนหักภาษี การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมการธนาคาร การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารในด้านรายได้และกำไร

ภาคเรียนที่เพิ่ม 05/02/2013

พื้นฐานทางทฤษฎีกำไรของธนาคาร สาระสำคัญและตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์ การประเมินตัวชี้วัดที่แน่นอนของการทำกำไร การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารในตัวอย่างของ Kazkommertsbank JSC ค้นหาวิธีการเพิ่ม

ภาคเรียนที่เพิ่มเมื่อ 28/09/2010

กำไรรวมก่อนหักภาษี การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมการธนาคาร การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารในด้านรายได้และกำไร การวิเคราะห์การก่อตัวของทรัพยากรธนาคาร การดำเนินงานที่ใช้งานอยู่ รายได้และค่าใช้จ่ายของ "อาวัลธนาคาร Raiffeisen"

ภาคเรียนที่เพิ่ม 04/25/2011

ลักษณะของธนาคารพาณิชย์ OJSC "Rosselkhozbank" โครงสร้างองค์กร กิจกรรมสินเชื่อและเงินฝากของธนาคาร การดำเนินงานกับหลักทรัพย์ การวิเคราะห์ฐานะการเงินของธนาคารพาณิชย์ นโยบายภาษี และบริการเงินสด

รายงานการปฏิบัติเพิ่ม 06/02/2015

สาระสำคัญของรายได้ ค่าใช้จ่าย และผลกำไรของธนาคารพาณิชย์ ซึ่งเป็นตัวชี้วัดหลักในการทำกำไรของสถาบันการเงินแห่งนี้ การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการทำกำไรของธนาคารภายใต้การศึกษา มาตรการในการปรับปรุงตัวชี้วัดเหล่านี้

วิเคราะห์ปริมาณ โครงสร้าง และพลวัตของกำไรของธนาคารพาณิชย์ในทิศทางต่างๆ ซึ่งรวมถึง: การวิเคราะห์ปริมาณกำไรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน, การวิเคราะห์กำไรงบดุลและโครงสร้าง, การวิเคราะห์กำไรสุทธิ, การใช้กำไร, การวิเคราะห์กำไรในบริบทของแผนกโครงสร้างของธนาคาร, การทำกำไรของหลัก พื้นที่ของกิจกรรมการธนาคารและการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยธนาคาร

ในการฝึกวิเคราะห์ระดับกำไรของธนาคารพาณิชย์ ใช้วิธีหลักสามวิธี: การวิเคราะห์โครงสร้างของแหล่งที่มาของกำไร การวิเคราะห์ปัจจัย การวิเคราะห์ระบบอัตราส่วนทางการเงิน

ปริมาณกำไรและโครงสร้างแม้จะมีความสำคัญกับตัวบ่งชี้ทั่วไปนี้ แต่ก็ไม่ได้ให้ข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับระดับประสิทธิภาพของธนาคารเสมอไป ลักษณะสุดท้ายของความสามารถในการทำกำไรของธนาคารถือได้ว่าเป็นความสามารถในการทำกำไรหรืออัตราผลตอบแทน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรหมายถึงอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุน และในแง่นี้ จะแสดงลักษณะผลลัพธ์ของผลการดำเนินงานของธนาคาร กล่าวคือ การกลับมาของทรัพยากรทางการเงินเสริมการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนด้วยเนื้อหาเชิงคุณภาพ ความหมายทางเศรษฐกิจทั่วไปของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าพวกเขากำหนดลักษณะกำไรที่ได้รับจากการใช้จ่ายรูเบิลของธนาคาร (เป็นเจ้าของและยืม) แต่ละครั้ง

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของธนาคารพาณิชย์

มีตัวบ่งชี้การทำกำไรที่แตกต่างกันจำนวนมาก

ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร (Rtot) ช่วยให้คุณประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร รวมถึงกำไรที่เป็น 1 rub รายได้ (ส่วนแบ่งกำไรในรายได้):

ในทางปฏิบัติของโลก ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร โดยคำนวณจากอัตราส่วนของปริมาณกำไรที่ได้รับในช่วงเวลาหนึ่งต่อทุนเรือนหุ้น (กองทุนที่ได้รับอนุญาต):

ตัวบ่งชี้นี้เป็นที่รู้จักในทางปฏิบัติของโลกในชื่อ ROE (ผลตอบแทนจากการลงทุน) ซึ่งคำนวณจากอัตราส่วนของงบดุลทั้งหมดหรือกำไรสุทธิ (หลังหักภาษี) ของธนาคาร (P) ต่อทุนของตนเอง (K) หรือชำระแล้ว เงินทุน.

การคำนวณของสิ่งนี้และตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับระบบการรายงานที่ใช้ในประเทศและ การบัญชี. ในเงื่อนไขของรัสเซียเมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรปัจจุบันใช้กำไรในงบดุล

ตัวบ่งชี้ ROE แสดงถึงประสิทธิภาพของธนาคาร โดยระบุลักษณะการทำงานของกองทุนที่ผู้ถือหุ้นลงทุน (ผู้ถือหุ้น) มูลค่าของ ROE ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนของทุนและเงินที่ยืมโดยตรงในสกุลเงินรวมของงบดุลของธนาคาร ในเวลาเดียวกัน ยิ่งส่วนแบ่งของทุนในตราสารทุนมากขึ้น และตามที่เชื่อกันโดยทั่วไป ยิ่งธนาคารมีความน่าเชื่อถือสูงเท่าใด ก็ยิ่งยากขึ้นเท่านั้นที่จะรับประกันผลกำไรสูงของเงินทุน

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการของการทำกำไรโดยรวมของธนาคาร - อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์) ซึ่งแสดงจำนวนกำไรที่เป็นรูเบิลของสินทรัพย์ของธนาคาร ตัวบ่งชี้นี้ใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการดำเนินงานของธนาคาร ประสิทธิผลของการจัดการธนาคารโดยรวม และถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

โดยที่ A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์

พลวัตเชิงบวกของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนี้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ของธนาคารที่เพิ่มขึ้น ในขณะเดียวกัน การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่าระดับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการจัดวางสินทรัพย์เพิ่มขึ้น

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรด้านต่างๆ จำเป็นต้องมีการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานแบบแอคทีฟและพาสซีฟของธนาคาร การดำเนินงานที่ใช้งานอยู่เป็นแหล่งรายได้หลักของธนาคาร และจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรของธนาคารจะพิจารณาจากประสิทธิภาพของการดำเนินงานที่ใช้งานอยู่

ในการคำนวณและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการที่ใช้งานอยู่บางประเภท: เครดิต การลงทุน การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ฯลฯ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับการดำเนินการที่ใช้งานอยู่แต่ละกลุ่มในประเภทเดียวกันและเปรียบเทียบกับจำนวนเงินที่สอดคล้องกัน ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินงานเหล่านี้:

โดยที่ Rai - ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานประเภทที่ i

Di - จำนวนรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินงานประเภท i-th;

Ai - มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ที่ใช้ในธุรกรรมประเภทที่ i

ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินการแบบพาสซีฟซึ่งดึงดูดทรัพยากรของธนาคารนั้นคำนวณจากอัตราส่วนของจำนวนทรัพยากรที่ดึงดูดทั้งหมดต่อจำนวนรวมของการลงทุนของธนาคาร:

ลักษณะทั่วไปของการทำกำไร (ประสิทธิภาพ) ของการดึงดูดหนี้สินควรมีรายละเอียดโดยตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับประเภทของทรัพยากรที่ดึงดูดเฉพาะ: เงินฝาก ตั๋วเงิน การให้กู้ยืมระหว่างธนาคาร

บทความที่คล้ายกัน

หารือ:

Mikhail Mikhailovich Prishvin - นกใต้หิมะ - อ่านหนังสือฟรี:การล่าสัตว์ - Mikhail Mikhailovich Prishvin นกใต้หิมะ มีสีน้ำตาลแดงสองตัวในหิมะ ...
Prishvin Mikhail Mikhailovich - การล่าสัตว์ -:สีน้ำตาลแดงบ่นในหิมะมีความรอดสองประการ: อย่างแรกคือการใช้เวลากลางคืนอย่างอบอุ่นภายใต้หิมะและ ...
หงส์หงส์นิทานพื้นบ้านรัสเซียอ่านเกี่ยวกับเด็กบาบายากะและพ่อแม่ของพวกเขาสำหรับการใช้เวลาร่วมกัน:นิทานรัสเซียมีประโยชน์สำหรับการเรียนรู้ภาษาแม่ พัฒนาความสดใส ...
คอสีส้ม: 1 บท. สิ่งที่ลาร์คเห็นเมื่อกลับไปบ้านเกิด บทที่ 2 เกี่ยวกับอะไร...