Rentabilitatea băncii: formule și calcul. Teza: Rentabilitatea afacerii bancare: evaluarea si managementul Rentabilitatea operatiunilor bancare
MUNCĂ DE LICENȚĂ
„Profitabilitatea afacerilor bancare: evaluare și management”
Sankt Petersburg 2008
Introducere
Rentabilitatea este cel mai important indicator al activității oricărei entități comerciale.
Pe parcursul etapei de transformare a pieței a sistemului financiar și de credit al Rusiei, nivelul ridicat al acestui indicator al activității băncilor comerciale a fost asigurat, în primul rând, de situația favorabilă pentru acestea pe piețele financiare.
Disponibilitatea împrumuturilor concesionale de la Banca Centrală, deprecierea stabilă a rublei la schimbul valutar interbancar și randamentul crescut al titlurilor de stat pe termen scurt au garantat băncilor un nivel unic de înalt de profitabilitate.
Stabilizarea relativă a situaţiei economice generale în perioada 1996–1997. au afectat în primul rând starea piețelor financiare, reducându-le drastic rentabilitatea potențială. În același timp, gradul de competitivitate al acestor piețe a crescut, iar cerințele pentru participanții lor au devenit mai dure. În aceste condiții, instituțiile bancare au fost nevoite să acorde atenție rezervelor ignorate anterior pentru a crește profitabilitatea propriilor activități. Una dintre ele este rentabilitatea departamentelor comerciale ale băncii, adică. categoria principală diviziuni structurale responsabil de producerea și vânzarea de servicii către clienții bancar.
O anumită experiență în utilizarea metodelor financiare de management al profitabilității la nivel de fermă a fost acumulată în țara noastră în perioada economiei planificate. La mijlocul anilor '80, în legătură cu trecerea majorității întreprinderilor la regimul de autofinanțare, acestea s-au răspândit în construcții, industrie și transporturi. Introducerea lor practic nu a afectat însă sistemul bancar, care a continuat să funcționeze în condiții de centralizare strictă a gestiunii, bazată exclusiv pe metode administrative. Este indicativ faptul că o situație similară s-a păstrat în băncile comerciale, majoritatea fiind create inițial ca structuri nestatale.
În prezent, o bancă comercială este capabilă să ofere unui client câteva sute de tipuri de diverse produse și servicii bancare. Diversificarea largă a operațiunilor permite băncilor să păstreze clienții și să rămână profitabile chiar și în condiții de piață foarte nefavorabile. Dar nu toate operațiunile bancare sunt folosite zilnic în practica unei instituții bancare comerciale.
Sarcina principală în procesul de organizare a activităților băncii și a diviziilor sale structurale este de a atinge cel puțin trei obiective cele mai semnificative - obținerea unei rentabilități ridicate, a lichidității suficiente și a securității băncii.
Scopul acestei lucrări este de a analiza profitabilitatea unei bănci comerciale și de a gestiona profitabilitatea afacerii bancare pe exemplul UniCredit Bank CJSC.
Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să se rezolve următoarea gamă de sarcini:
- definește conceptul de rentabilitate, dezvăluie sensul acestuia și caracterizează principalele domenii de aplicare a acestuia;
– luați în considerare sistemul de indicatori ai profitabilității unei bănci comerciale;
– să analizeze profitabilitatea afacerii bancare pe exemplul UniCredit Bank CJSC.
1. Rentabilitatea băncii
Rentabilitatea este un indicator foarte important munca comuna borcan.
Întreaga analiză a profitabilității activităților bancare se bazează pe o relație strânsă între rentabilitate și rentabilitatea activelor, adecvarea capitalului și ponderea profitului în venit. Cu alte cuvinte, băncile cu șanse egale pot obține rezultate diferite și, dimpotrivă, băncile cu diferențe semnificative de rentabilitate a activelor și adecvarea capitalului pot obține aceeași profitabilitate.
Rentabilitatea (randamentul) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori de cost ai unei activități bancare eficiente.
Există o divizie inter-nivel de management al profitabilității unei bănci comerciale, care include:
1) gestionarea profitabilității unei bănci comerciale în ansamblu;
2) managementul profitabilității anumitor domenii de activitate ale băncii;
3) managementul rentabilității produsului bancar.
Managementul profitabilității anumitor domenii de activitate ale băncii se bazează pe alocarea centrelor de responsabilitate - diviziile funcționale ale băncii responsabile pentru anumite domenii de activitate ale băncii, adică pentru un grup de produse bancare omogene, și rezultate financiare obtinute de la ei.
Exemple de astfel de centre de responsabilitate sunt: managementul operațiunilor de împrumut, managementul titlurilor de valoare, managementul operațiunilor de tranzacționare, managementul valutar, managementul operațional, managementul operațiunilor de depozit.
Evaluarea rezultatului financiar al activității unităților responsabile cu anumite domenii de activitate cuprinde mai multe etape.
Prima etapă este cea principală și presupune determinarea bugetului unității, adică a devizelor de cost pentru perioada corespunzătoare și a sumei veniturilor primite în această perioadă din crearea și vânzarea produselor de care răspunde această unitate.
În a doua etapă, centrele de profitabilitate și centrele de cost sunt identificate prin compararea cheltuielilor și veniturilor departamentelor.
La a treia etapă se realizează suma veniturilor transferate de unitatea responsabilă cu acest domeniu de activitate a băncii către alte unități funcționale în legătură cu utilizarea resurselor atrase de acestea.
În cele din urmă, la a patra etapă de evaluare a eficienței fiecărei zone a activităților băncii, se determină rezultatul financiar net al centrelor de profitabilitate.
Managementul profitului unei bănci comerciale la nivel micro include managementul profitabilității produselor bancare specifice. Profitul din vânzarea oricărui produs bancar este determinat pe baza prețului și costului său de piață. Specificul calculului efectului creării și vânzării anumitor tipuri de produse de către bancă este determinat de natura acestora, de structura costurilor pentru crearea produselor bancare și de forma prețului.
Conform acestor caracteristici, produsele bancare pot fi împărțite în două grupe:
Prima grupă ar trebui să includă produse care aduc dobânzi bancare sau venituri echivalente, a căror creare este asociată cu investiția în operațiuni active a resurselor bancare. Acestea pot fi, de exemplu, operațiuni de împrumut, operațiuni cu titluri de valoare;
Al doilea va include produse care generează venituri din comisioane pentru bancă și nu au legătură cu utilizarea resurselor, precum serviciile de decontare, acordarea de garanții, serviciile de numerar.
1.1 Analiza veniturilor bancare
Pentru a analiza veniturile, în primul rând, este necesar să le grupăm și, în legătură cu acesta, să elaborăm abordări metodologice comune pentru analiza principalelor factori de formare a veniturilor și a principalelor componente ale acestora.
Sarcinile analizei veniturilor băncii constau în evaluarea obiectivității și structurii acestora, a dinamicii componentelor venitului, a nivelului venitului pe unitatea de active, pentru a determina gradul de influență a factorilor asupra valoarea totală venituri şi în analiza veniturilor primite din anumite tipuri de operaţiuni.
Principala sursă de venit pentru bănci este dobânda din credit, tranzacții valutare, din prestarea de servicii și munca pe piața valorilor mobiliare. Structura veniturilor băncii este determinată de specificul activităților acesteia.
În analiză, veniturile pot fi grupate după:
– tipuri de activități bancare;
- domenii de generare a veniturilor.
Prima grupare a veniturilor este prezentată în tabelul 1.
indicator de profitabilitate banca comerciala
Tab. 1. Analiza compoziției veniturilor băncilor comerciale
| Număr | Tipuri de venituri pe activități principale |
| 1. | I. Venituri din activități de exploatare: |
| 2 | dobânzi acumulate și primite |
| 3. | comision primit pentru servicii pe conturile de corespondent |
| 4. | rambursarea clientului |
| 5. | venituri din tranzactii valutare |
| 6. | II. Venituri din operațiuni „nebancare”: |
| 7. | venituri din participarea la activitățile băncilor, întreprinderilor, organizațiilor |
| 8. | plata pentru serviciile prestate |
| 9. | Alt venit |
| 10. | amenzi primite |
| 11. | |
| 12. | profitul operațiunilor de auto-susținere ale băncii |
| 13. | Alt venit |
La analiza veniturilor bancare, a ponderii veniturilor primite din operațiuni bancare și „near-bank”, se determină ponderea fiecărui tip de venit în valoarea lor totală. În condiții de inflație, posibilitatea creșterii veniturilor băncii datorită împrumuturilor acordate este redusă, astfel încât banca trebuie să găsească mai activ alte surse de venit prin asigurarea unui complex servicii cu platăși alte operațiuni netradiționale.
A doua abordare a analizei structurii veniturilor este studiul împărțirii acestora în dobânzi și non-dobânzi. O astfel de grupare a veniturilor este prezentată în tabelul 2.
Tab. 2. Analiza compoziției și structurii veniturilor unei bănci comerciale
Cele mai importante pentru bancă sunt veniturile din dobânzi. Băncile primesc venituri din dobânzi de la:
Plasarea de fonduri sub formă de împrumuturi și depozite în conturi în alte bănci;
Credite acordate altor clienti;
Închirierea imobilizărilor de către clienți cu drept de răscumpărare ulterioară;
alte surse.
Venitul din dobânzi depinde de volumul și structura activelor producătoare de venit. În procesul de analiză, este necesar să se compare ratele de creștere ale acestor active cu ratele de creștere ale veniturilor primite din utilizarea lor.
Creșterea veniturilor din dobânzi se datorează influenței a doi factori: creșterea soldurilor medii la creditele emise și creșterea nivelului mediu al ratei dobânzii practicate pentru un credit.
În stadiul analizei calitative, este necesar să se afle motivele care provoacă modificări ale acestor factori.
Următorul pas în analiza veniturilor din dobânzi este studierea structurii acestora. Toate dobânzile acumulate și primite sunt defalcate pe termenii împrumuturilor acordate, împrumuturile interbancare sunt alocate. În continuare, se calculează ponderea fiecărui grup în total, se face o comparație cu indicatori similari din perioada anterioară și se calculează ratele de creștere ale acestor valori. Din analiză se trag concluzii.
Creșterea veniturilor din dobânzi la împrumuturile pe termen scurt în comparație cu împrumuturile pe termen lung în contextul inflației ar trebui privită pozitiv, deoarece doar investițiile pe termen scurt și pe termen ultrascurt pot fi eficiente și depășesc rata deprecierii rublei.
Dintr-o perspectivă dezvoltare economică băncile nu pot abandona complet împrumuturile pe termen lung, care sunt cele mai supuse inflației. Participarea băncii la proiecte pe termen lung poate aduce venituri semnificative în viitor, care vor compensa pierderile de astăzi.
Ponderea veniturilor din creditele restante în volumul total al veniturilor din dobânzi nu trebuie să depășească 2-3%. În caz contrar, acesta este un semnal al stării nesatisfăcătoare a portofoliului de credite al băncii și o posibilă amenințare la adresa lichidității acesteia.
Creșterea veniturilor din împrumuturile interbancare indică specializarea băncii în operațiuni interbancare. Împrumuturile interbancare sunt o sursă stabilă de dobândă, dar mai puțin profitabilă.
Secvența de mai sus de analiză a veniturilor din dobânzi poate fi reprezentată în diagramă (Fig. 1).
Orez. 1. Secvența analizei veniturilor din dobânzi
Băncile primesc venituri fără dobânzi împreună cu venituri din dobânzi.
Analizând veniturile non-dobânzi, ar trebui în primul rând să le determine volumul și structura, să identifice cele mai profitabile tipuri de servicii oferite de bancă.
La sfârșitul analizei metodelor de analiză a veniturilor unei bănci comerciale, observăm că băncile au o bază de informații adecvată pentru implementarea acesteia, totuși, o astfel de analiză, după cum arată practica, nu este efectuată în mod sistematic și, prin urmare, rezultatele de analiza veniturilor nu sunt utilizate suficient.
Astfel, este indicat să analizați veniturile băncii în următoarea secvență.
1. Analiza veniturilor ar trebui să precedă analiza profiturilor, deoarece acestea sunt principalul factor în formarea profitului. Evaluarea analitică a veniturilor se realizează din punct de vedere al volumului și structurii. Analiza utilizează două grupe de venituri.
2. Analiza veniturilor din dobânzi se realizează în general și în mod necesar prin factorii modificării acestora și motivele schimbării factorilor.
3. Este oportun să se efectueze analiza din punct de vedere al structurii lor.
4. Analiza veniturilor non-dobânzi ar trebui efectuată prin determinarea volumului, structurii acestora, identificarea celor mai profitabile servicii.
1.2 Analiza cheltuielilor bancare
Cheltuielile unei bănci comerciale, împreună cu veniturile, reprezintă a doua componentă a formării profitului, de aceea fac obiectul unei analize atente. Toate cheltuielile sunt împărțite în cheltuieli cu dobândă și cheltuieli fără dobândă - tabelul 3.
Tab. 3. Gruparea cheltuielilor bancare
| Număr | cheltuieli |
| 1 | Cheltuieli - total |
| 2 | Costuri de operare: |
| 3 | dobânda plătită |
| 4 | comision platit |
| 5 | cheltuieli valutare |
| 6 | cheltuielile poștale, telegrafice ale clienților |
| 7 | Cheltuieli pentru asigurarea activităților funcționale ale băncii: |
| 8 | salariile și alte cheltuieli de personal |
| 9 | cheltuieli nete de exploatare |
| 10 | deduceri de amortizare |
| 11 | plata pentru servicii |
| 12 | Alte cheltuieli ale bancii: |
| 13 | amenzile platite |
| 14 | dobânda și comisionul anilor anteriori |
| 15 | alte cheltuieli |
Cheltuielile cu dobânzile includ costurile de atragere de fonduri de la bănci în depozite, fonduri de la alți clienți în împrumuturi și depozite; pentru emiterea de titluri de creanță, chirie, precum și alte cheltuieli de natură similară.
Cheltuielile fără dobândă în bănci includ cheltuielile cu comisioanele; costurile forței de muncă; costuri de operare; cheltuieli cu tranzacțiile cu valută și alte valori valutare; diferente de curs valutar, alte cheltuieli curente.
Cheltuielile fără dobândă (de exploatare) sunt relativ fixe și gestionabile. Sunt mai ușor de analizat și controlat decât alte cheltuieli bancare.
Analiza elementelor de cheltuieli se realizează în mod similar cu metodologia de analiză a elementelor de venit.
Cheltuielile cu dobânzile ocupă o pondere semnificativă în totalul cheltuielilor băncii. Unele dintre motivele care determină creșterea cheltuielilor cu dobânzile sunt de natură obiectivă și nu depind de bancă. Cu toate acestea, există factori pe care banca îi poate elimina și, prin urmare, reduce costurile cu dobânzile, care vor afecta imediat creșterea profitului băncii. Cheltuielile cu dobânzile depind de doi factori: soldurile medii ale depozitelor plătite și rata medie a dobânzii la depozite.
După identificarea care dintre cei doi factori a avut cel mai mare impact asupra modificării cheltuielilor totale cu dobânzile, este necesar să se analizeze influența factorilor.
Abordările metodologice ale analizei costurilor operațiunilor bancare sunt următoarele:
1. Cheltuielile se analizează după volumul total și componența lor. O atenție deosebită se acordă analizei factoriale a cheltuielilor cu dobânzile, precum și analizei motivelor modificării factorilor.
2. Costurile de deservire a conturilor de decontare în bănci sunt cele mai mici. Aceasta este cea mai ieftină resursă pentru o bancă. O creștere a componentei specificate în baza de resurse reduce costurile cu dobânzile băncii.
3. Creditul interbancar este cea mai scumpă resursă. Creșterea ponderii sale în structura fondurilor atrase determină o puternică apreciere resurse de credit banca în ansamblu.
4. Analiza cheltuielilor băncii se realizează în contextul principalelor articole.
5. Analiza cheltuielilor băncii ar trebui să includă un studiu separat al costurilor asociate cu formarea pasivelor și activelor acesteia.
Toate abordările luate în considerare ale analizei cheltuielilor urmăresc un singur scop - acela de a fundamenta corectitudinea calculului lor efectiv, ceea ce va face posibilă determinarea în mod fiabil a profitului băncii.
1.3 Analiza profitului bancar
Unul dintre obiectivele principale ale funcționării unei bănci comerciale este realizarea de profit. Creșterea depinde de valoarea sa. capitaluri proprii, crearea și completarea fondurilor de rezervă, finanțarea investițiilor de capital, valoarea plății dividendelor și acoperirea altor costuri.
Analiza profitului se efectuează în următoarea secvență:
se studiază un plan de afaceri în raport cu volumul și componența profiturilor;
se evaluează nivelul general al profitului realizat de bancă pentru perioada de raportare și în dinamică;
analizează profitul bilanţier, profitul net, profitul în contextul activităţilor bancare şi operaţiunilor efectuate, profitul în contextul diviziunilor structurale;
analizează utilizarea profiturilor.
Analiza profitului începe cu studiul unui plan de afaceri, care face parte din managementul băncilor comerciale. La întocmirea unui plan de afaceri, se efectuează o analiză a nivelului de profit atins în ceea ce privește volumul și compoziția acestuia.
Planul prevede calcularea sumei venitului planificat al băncii, ținând cont de resursele de care dispune. Totodată, profitul din activitățile bancare este determinat atât pentru întreaga bancă, cât și pentru diviziile acesteia, inclusiv sucursale. Planul prevede ca banca să primească venituri suplimentare (din vânzarea de acțiuni, vânzarea de active, închirierea mijloacelor fixe, prestarea de servicii plătite etc.).
În procesul de planificare a profitului, se studiază impactul asupra valorii sale a stării portofoliului de credite, corespondența condițiilor de atragere a fondurilor de depozit cu termenii de acordare a creditelor. Atenția principală este acordată evaluării nivelului de profit planificat suficient pentru a forma activele și pasivele băncii și pentru a-și menține competitivitatea pe piața financiară.
Scăderea ponderii profitului net în profitul bilanţier indică faptul că profitul bilanţier al băncii creşte într-un ritm mai lent comparativ cu ritmul de creştere a cheltuielilor efectuate în detrimentul profitului. Această tendință nu poate fi considerată pozitivă.
Valoarea profitului primit este influențată de factori interni și externi. Intern asociat cu încasarea veniturilor și producerea costurilor pentru implementarea operațiunilor bancare. Factorii externi sunt legați de starea situației pieței, adoptată în perioada de raportare, de noile reglementări care reglementează activitățile bancare și de alți factori.
Impactul impactului asupra profiturilor interne și factori externi trebuie separate în analiză.
Pentru a efectua o analiză factorială a profitului net, se calculează randamentul capitalului propriu.
Rentabilitatea
capitaluri proprii Profit net după impozitare (1)
capital capital social
Majorarea capitalului social este privită pozitiv dacă s-a produs ca urmare a reinvestirii profiturilor, și nu datorită unei creșteri a contribuțiilor fondurilor fondatorilor.
De mare importanță pentru aprecierea profitului băncii este tendința
vyy analiză în dinamică pe ani, trimestre și luni.
Analizând profitul în dinamică, este posibil să se determine
valoarea medie a profitului pentru perioada studiată și valoarea
influența factorilor care determină mărimea abaterii de la aceasta
valoarea medie. Prin aceste abateri se poate
vezi formarea rezultatului în activități ulterioare
borcan.
Rețineți că, pentru a efectua o analiză a tendinței, este necesar să se respecte cerințele de comparabilitate a datelor analizate, care este dificil de asigurat în absența valorilor oficiale ale indicilor de nivel și inflație. Prin urmare, analiza profitului băncilor este limitată în principal prin compararea valorilor reale ale acestuia cu datele de anul trecut.
Există o distincție între operațiunile din bănci, deși mai degrabă condiționate. În primul rând, acestea sunt operațiuni valutare, creditare, investiționale, de depozit și operațiuni cu valori mobiliare.
Pentru serviciile de creditare, randamentul este definit ca diferența dintre veniturile din dobânzi la împrumuturi și cheltuielile cu dobânzile la depozite. In acelasi mod se calculeaza si suma profitului primit din anumite tipuri de credite acordate. Pentru analiză este necesară utilizarea datelor analitice privind starea portofoliului de credite.
Calitatea profitului primit din serviciile de creditare depinde de structura și calitatea creditelor acordate. În procesul de analiză, este necesar să se determine valoarea profitului primit din emiterea de credite îndoielnice, credite cu risc crescut și valoarea pierderilor din creditele restante. O astfel de analiză ar trebui efectuată separat pentru împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung.
Unul dintre obiectivele analizei este verificarea echilibrului portofoliului de credite pe tipuri de credite, termeni de creditare, natura garanției acestora.
Operațiunile de depozit ale băncilor sunt active și pasive mi. Operațiunile active ale băncilor sunt asociate cu crearea de rezerve în Banca Rusiei. Astfel de operațiuni active de depozit (ținerea fondurilor în conturi corespondente la bănci, investiții în valori mobiliare etc.) pot aduce profit. În procesul de analiză, este necesar să se identifice suma profitului primit din păstrarea fondurilor în conturi corespondente și din investițiile în valori mobiliare.
Operațiunile de investiții ale băncii sunt asociate cu investiții pe termen lung în producție, titluri de valoare sau drepturi de asociere în participațiune. Astfel de operațiuni pot fi profitabile. Costurile asociate cu operațiunile de investiții, după cum arată practica, nu sunt mari pentru activitățile comune. Astfel de operațiuni pot fi profitabile. Costurile asociate cu operațiunile de investiții, după cum arată practica, sunt mici.
Eșecul băncii are ca rezultat pierderi financiare. Acestea sunt legate de întârzierea plăților de către debitor pentru împrumuturi, întârzierea dobânzilor acumulate la acestea, plata amenzilor și penalităților, vânzarea mijloacelor fixe la un preț sub valoarea reziduală.
Principalul lucru atunci când efectuați o analiză este să determinați corect valoarea reală a pierderilor, structura lor specifică, precum și impactul asupra scăderii profitului total al băncii.
Pe baza rezultatelor analizei, este recomandabil să se determine posibile acțiuni pentru reducerea acestor pierderi.
În procesul de analiză a profitului, se face o evaluare nu numai a eficacității formării profitului, ci și a utilizării acestuia.
La sfârșitul analizei analizei formării și distribuției profiturilor, observăm că aceasta ar trebui completată de o evaluare a profiturilor pierdute. Pentru a face acest lucru, este necesar să aflăm dacă, în perioada de raportare, banca a luat decizii de a atrage clienți noi, promițători, cu solduri semnificative în conturi; dacă sunt folosite oportunitățile pentru a reduce costurile și a crește baza de resurse; dacă se iau măsuri de reducere a valorii activelor neperformante, de a investi fonduri pentru a genera venituri în activitățile altor bănci și structuri comerciale care funcționează eficient.
Din luarea în considerare a abordărilor metodologice ale analizei profitului, se pot trage următoarele concluzii.
1. Analiza profitului ca parte a unui plan de afaceri face parte din management financiar. Principalul lucru în analiză este acela de a evalua nivelul planificat al profitului în termeni de suficiență pentru formarea activelor și pasivelor băncii, menținând competitivitatea acesteia pe piața financiară.
2. Important parte integrantă analiza este analiza factorilor profitul net folosind diferite caracteristici ale indicatorilor de rentabilitate a capitalului propriu. Modificarea venitului net față de plan sau perioada anterioară este influențată de factori care caracterizează mărimea capitalului social, eficacitatea managementului fiscal, eficacitatea controlului costurilor, eficacitatea gestionării activelor și eficacitatea gestionării resurselor.
3. Analiza dinamică sau de tendință a profitului trebuie efectuată prin metode care să permită determinarea valorii medii a profitului pentru perioada analizată și a impactului factorilor care determină abaterea valorilor efective a profitului de la valoarea medie.
4. Analiza structurii profitului permite, în primul rând, să se determine ponderea veniturilor din dobânzi ca componentă principală a profitului, precum și impactul asupra acesteia al valorii activelor generatoare de venit, marjei și spread-ului.
5. Profunzimea analizei rentabilității operațiunilor și abordările metodologice sunt diferite.
6. Analiza profitului în contextul diviziunilor structurale ale băncii necesită utilizarea pe scară largă a datelor contabile analitice. Este mai oportun să se evalueze și să se analizeze profiturile nu pe divizii structurale, ci pe centre de profit, deoarece nu toate diviziile structurale realizează profit.
1.4 Analiza si evaluarea rentabilitatii unei banci comerciale
Analiza rentabilității se realizează folosind raportarea bazată pe sistemul actual de conturi, care este, într-o anumită măsură, aliniat la standardele internaționale de raportare.
Rentabilitatea băncii ar trebui luată în considerare împreună cu indicatorii de lichiditate și structura soldului activelor și pasivelor. Banca trebuie să asigure raportul optim de rentabilitate și lichiditate, corelat cu riscurile activităților bancare și calitatea portofoliului de credite.
Analiza indicatorilor de profitabilitate ar trebui efectuată în următoarea secvență:
· Calcularea valorii reale a ratelor de rentabilitate pe baza formelor de raportare anuala si trimestriala;
· evaluarea comparativă a ratelor de profitabilitate calculate în dinamică;
Identificarea gradului de influență a factorilor asupra tendinței de modificare a coeficienților;
· evaluarea factorilor în raport cu lichiditatea bilanţului şi riscurile bancare.
Analiza raportului profitului se realizează pe baza contului de profit și pierdere.
Luați în considerare metodele de analiză a coeficienților de rentabilitate a băncilor. Pentru analiza de descompunere a profitului, astfel de parametri financiari sunt utilizați ca:
profit net;
Venitul net;
valoarea medie active;
valoarea medie a capitalului propriu.
Folosind acești indicatori, analiza profitabilității se realizează în cinci etape.
La a doua etapă a analizei se calculează următorii indicatori de rentabilitate.
1. Rentabilitatea activelor (K1) este determinată de raportul dintre profitul bilanțului și activele. Acest indicator caracterizează nivelul general de profitabilitate al tuturor activelor.
2. Rentabilitatea activelor de exploatare (K 2) este determinată de raportul dintre profitul bilanţului şi valoarea activelor de exploatare. Indicatorul (K 2) este derivat din (K).
3. Multiplicatorul valorii nete (K 3) se calculează prin raportul dintre valoarea medie a activelor și valoarea medie a capitalului propriu.
4. Rentabilitatea capitalului (K 4) este determinată de raportul dintre venitul net și valoarea medie a capitalului propriu. Acest indicator caracterizează adecvarea capitalului, este unul dintre cei mai importanți indicatori ai profitabilității. Acesta ar trebui să fie punctul central al analizei. Măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al acționarilor.
Rentabilitatea capitalul autorizat(K 5) se calculează în evoluția ratei de rentabilitate a capitalului ca raport dintre venitul net și valoarea medie a capitalului autorizat.
Indicatorii (K 1 și K 2) sunt calculați pe baza tuturor activelor și, respectiv, a activelor de exploatare, ei caracterizează doar indirect eficiența băncii.
Indicatorii (K 4 și K 5) măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al proprietarului capitalului. Dezavantajul acestor indicatori este că pot fi foarte mari chiar și cu capital propriu sau capital autorizat insuficient. Prin urmare, este recomandabil, la calcularea acestor coeficienți, să se țină seama la determinarea capitalului propriu nu numai a părților plătite ale acestora, ci și a părților neplătite. Valoarea capitalului autorizat nevărsat al băncii este reflectată în contabilitatea în afara bilanţului.
În a treia etapă, indicatorul este supus unei analize detaliate. Este împărțit în două dimensiuni - marja de profit (M) și utilizarea activelor (A).
unde M este raportul dintre profitul după impozitare și suma totală a veniturilor din dobânzi și altele decât dobânzi;
A este raportul dintre suma totală a venitului și valoarea medie a valorii totale a activelor.
În această etapă a analizei sunt supuse unui studiu detaliat componentele rentabilității activelor M și A. La determinarea M se folosește profitul net, la determinarea A - venitul total. În procesul de analiză, este necesar să se exprime profitul net prin suma totală a venitului conform formulei
PE \u003d D-R-3-N, (3)
unde PE este profitul net;
D este suma totală a venitului;
P este suma totală a cheltuielilor;
3 – modificarea rezervei;
N - impozite neplatite de banca.
Suma totală a veniturilor băncii (D) include veniturile din dobânzi, veniturile din comisioane, veniturile primite din reevaluarea conturilor în valută, din operațiuni de cumpărare și vânzare de valori mobiliare și metale prețioase, din reevaluarea pozitivă a valorilor mobiliare și metale prețioase, din Operațiuni REPO etc.
Cuantumul total al cheltuielilor băncii (P) include cheltuielile cu dobânzile, cheltuielile cu comisioanele, cheltuielile pentru întreținerea aparaturii și sociale, gospodărești, operaționale, din reevaluarea conturilor în valută, din operațiuni de cumpărare și vânzare de valori mobiliare și metale prețioase, din rezultatele negative ale reevaluării titlurilor și metalelor prețioase, din tranzacții REPO etc.
Valoarea lui 3 înseamnă modificarea totală a provizionului pentru eventuale pierderi la credite, pentru deprecierea titlurilor de valoare și a altor rezerve.
Valoarea lui H este suma impozitului pe venit și a altor impozite plătite de bancă.
La a patra etapă a analizei, componentele individuale ale rentabilității (K 1) sunt studiate în raport cu venitul total sau cu activele totale. Pentru fiecare componentă a formulei se dezvăluie greutatea și dinamica lor specifică. Abaterile identificate și motivele asumării lor ne permit să evaluăm și să schimbăm calitativ activitate financiară borcan.
Pentru a aprofunda analiza în această etapă, este indicat să se calculeze separat valorile marjei nete de dobândă la împrumuturi, valori mobiliare, valori valutare și alte tranzacții. La determinarea acestor valori se folosește un numitor comun - active care generează venituri.
Marja netă a dobânzii (M1) este determinată de raportul dintre venitul net din dobânzi din plasarea și atragerea de fonduri și valoarea medie a activelor producătoare de venit. Venitul net din dobânzi este diferența dintre veniturile din dobânzi și cheltuieli. Acest indicator, în esență, evaluează profitabilitatea portofoliului de credite al băncii. Dacă la determinarea marjei de dobândă, ca numitor al formulei, în loc de active producătoare de venit, folosim active totale, atunci se va determina indicatorul marjei totale de dobândă. Dinamica acestui indicator oferă conducerii băncii informații despre necesitatea modificării ratei dobânzii, volumului și structurii activelor și pasivelor câștigătoare.
Marja netă pe titluri (M2) este determinată de raportul dintre venitul net din titluri, obligații și bilete la ordin și activele generatoare de venit. Acest indicator este conceput pentru a determina rentabilitatea portofoliului de acțiuni al băncii și se calculează ca raport dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile aferente operațiunilor cu titluri de valoare și valoarea medie a activelor generatoare de venit.
Marja netă asupra valorilor valutare (M3) este determinată de raportul dintre venitul net din operațiunile pe piața valutară și din reevaluarea conturilor în valută la activele generatoare de venit. Acest indicator este conceput pentru a calcula profitabilitatea operațiunilor valutare ale băncii, care este definită ca raportul dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile din operațiunile de pe piața valutară și valoarea medie a activelor generatoare de venit.
Marja netă aferentă altor operațiuni (M4) este determinată de raportul dintre venitul net din alte operațiuni și activele generatoare de venit. Acest indicator este utilizat pentru a calcula profitabilitatea altor operațiuni bancare și reprezintă raportul dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile aferente altor operațiuni și valoarea medie a activelor producătoare de venituri.
Compoziția altor venituri și cheltuieli este semnificativă. Alte venituri includ dividende primite (cu excepția acțiunilor), amenzi, penalități, pierderi primite și alte venituri. Alte cheltuieli includ cheltuielile pentru întreținerea aparatului, cheltuielile sociale și casnice, amenzile, penalitățile, forfaiturile plătite și alte cheltuieli.
Mai sus, am examinat diagrama de succesiune a unei analize detaliate a indicatorilor de profitabilitate ai unei bănci comerciale în etapele I–V. Evaluarea indicatorilor de rentabilitate cu diferite grade de detaliere este determinată de obiectivele specifice ale analizei.
În același timp, observăm că nu toți indicatorii de rentabilitate au fost luați în considerare în cadrul tuturor etapelor analizei. În practica internațională analiza bancara se calculează, de asemenea, indicatorul rentabilității rentabilității operaționale, marja venitului intermediar, rentabilitatea tuturor activelor și activelor care generează venituri, ajustate pentru rata dobânzii predominante etc.. Pentru calcularea acestora este necesară utilizarea pe scară largă a datelor contabile.
Din luarea în considerare a abordării metodologice la analiza profitabilității, tragem următoarele concluzii.
1. Rentabilitatea băncii nu trebuie luată în considerare izolat, ci împreună cu indicatorii de lichiditate, structura activului și pasivelor din bilanţ. Banca trebuie să atingă raportul optim de rentabilitate, lichiditate, calitate a portofoliului de credite și riscuri.
2. Analiza raportului de rentabilitate (rentabilitatea capitalurilor proprii) se realizează folosind indicatori de venit net, profit net, active și capitaluri proprii. Rețineți că indicatorii (K 4 și K 5) pot fi mari chiar și cu capital propriu sau capital autorizat insuficient. Este recomandabil la calcularea acestor indicatori în calculele la determinarea capitalului propriu să se ia nu numai partea plătită, ci și cea neplătită, reflectată în contabilitatea extra-bilanț.
3. Analiza se realizează în cinci etape. În prima etapă se calculează indicatorii utilizați la calcularea indicatorilor de rentabilitate; pe al doilea - cinci indicatori principali ai profitabilității, dintre care patru sunt determinați de raportul la valoarea medie a capitalului propriu și unul - la valoarea totală a activelor. În a treia etapă, se determină profitabilitatea activelor, în a patra - marja de profit, iar în a cincea, se realizează o detaliere suplimentară a indicatorilor de rentabilitate.
4. Analiza rentabilității se realizează folosind raportarea bazată pe sistemul actual de conturi, care nu este încă pe deplin în concordanță cu standarde internaționale. În practica internațională se calculează și indicatorul rentabilității operaționale, rentabilitatea tuturor activelor și activelor care generează venituri, ajustată la rata dobânzii predominantă; rentabilitatea diverselor instrumente financiare (împrumuturi interbancare, cambii, leasing, factoring etc.) se calculează și se analizează pe baza datelor contabile. O astfel de analiză face posibilă, desigur, obținerea unei evaluări mai complete a activităților băncii.
2. Privire de ansamblu asupra stării actuale a rentabilității unei bănci comerciale
Până de curând, practic nu a existat o analiză a activității bancare în băncile rusești; acest lucru nu a fost necesar, deoarece o reglementare strictă a predeterminat rezultatele funcționării oricărei bănci. Acum că problema independenței băncilor comerciale față de dictatele organelor executive și administrative ale puterii și administrației, care au influențat activ activitati operationale băncilor, efectuarea unei analize independente a activităților fiecărei bănci este absolut necesară. O analiză a activității bancare în ceea ce privește profitabilitatea acesteia permite conducerii să formeze o politică de creditare adecvată, să identifice blocajele și să elaboreze măsuri pentru eliminarea acestora.
Băncile comerciale străine acordă o mare atenție acestei probleme. Nu cu mult timp în urmă, conceptul de servicii bancare extrem de profitabile a devenit larg răspândit în băncile americane. Conceptul conține trei componente.
1. Maximizarea veniturilor: din acordarea de credite; pentru titlurile scutite de impozit: menținerea unei structuri a activelor suficient de flexibile pentru a face față modificărilor ratelor dobânzii.
2. Minimizarea costurilor: menținerea structurii optime a pasivelor; minimizarea pierderilor din creditele neperformante; control a cheltuieli curente, inclusiv fondurile alocate pentru salariile personal. Aici a fost dezvoltat principiul: este mai bine să obțineți un efect prin reducerea numărului de angajați decât să reduceți câștigurile individuale ale unui specialist bancar.
3. Management competent. Acesta acoperă implementarea primelor două componente.
Pentru a maximiza profiturile, conducerea băncii se bazează pe un cadru analitic bine definit. În băncile comerciale străine, analiza activității bancare acoperă patru etape majore.
1) Comparația obișnuită a activităților băncii pentru o anumită perioadă cu perioada de bază.
2) Nota gravitație specifică fiecare element de bilanț activ și pasiv în volumul total al activelor și, respectiv, pasivelor băncii, precum și o analiză a ponderii veniturilor primite din fiecare tip de activitate în veniturile totale.
3) Analiza modificărilor principalelor conturi bancare prin metoda indexării.
4) Analiza activităților folosind indicatori, inclusiv indicatori de lichiditate.
Analiza activității bancare depășește sfera unei bănci: rezultatele obținute sunt comparate cu datele de la alte instituții similare. Abia după aceea se trag concluziile finale.
2.1 Analiza rentabilității celor mai mari bănci rusești
În urma analizei datelor privind randamentul activelor, am obținut o valoare medie a activelor egală cu 3,08% pentru 100 de bănci.
| Numele băncii | ROA, % | ROE, % |
| SBERBANK | 3,7 | 28,5 |
| VTB | 2,4 | 10 |
| GAZPROMBANK | 2,5 | 20,8 |
| BANCA MOSCOVEI | 2,6 | 28,9 |
| URALSIB | 1,5 | 13,6 |
| MDM BANK | 4 | 30,8 |
| STANDARD RUS | 5,2 | 40 |
| URSA BANK | 2,4 | 8,3 |
| BANCA „REVIVAL | 2,9 | 26,4 |
| BANCA „SAINT-PETERSBURG | 3,6 | 30 |
Conform tabelului, Uralsib Bank are cel mai mic ROA. Acest lucru sugerează că banca își folosește ineficient activele.
Analizând rentabilitatea capitalului propriu (ROE), puteți observa că Ursa Bank este pe ultimul loc, iar MDM Bank pe primul loc.
Cu cât acest raport este mai mare, cu atât este mai mare câștigul pe acțiune și cu atât dividendul potențial este mai mare.
2.2 Analiza rentabilității unei bănci străine pe exemplul Băncii Austriei „Kreditanstalt”
Bank Austria Creditanstalt este acționar al UniCredit Bank. Analizând activitățile Băncii Austria Creditanstalt (BA-CA), se poate spune că Banca a continuat să înregistreze rate de creștere puternice în prima jumătate a anului 2007. Toate departamentele băncii au contribuit la aceste rezultate. Performanța afacerii a fost îmbunătățită semnificativ în Austria.
În prima jumătate a anului 2007, profitul net după impozitare al BA-CA a crescut cu 76,1 la sută, până la 1.208 milioane EUR (S1 2006: 686 milioane EUR (proforma)). ROE după impozitare a fost de 18,7 la sută. Raportul cost-venit, la 48,9 la sută, a scăzut sub pragul de 50 la sută pentru prima dată (S1 2006: 57,7 la sută).
Datele din contul de profit și pierdere arată că venitul net din dobânzi al BA-CA în prima jumătate a anului 2007 a crescut cu 16,2 la sută, până la 1.838 milioane EUR (2006: 1.582 milioane EUR). Venitul net din comisioane a înregistrat, de asemenea, o creștere cu 17,6 la sută, la 1.054 milioane euro (2006: 897 milioane euro). Venitul net din tranzactionare a fost de 224 milioane euro, in scadere cu 28,7 la suta fata de aceeasi perioada a anului trecut (2006: 314 milioane euro).
Costurile operaționale au scăzut cu 3,7 la sută, până la 1.584 milioane EUR (2006: 1.645 milioane EUR). Astfel, profitul operațional al BA-CA s-a ridicat la 1.657 milioane euro, în creștere cu 37,5 la sută față de anul precedent (2006: 1.205 milioane euro). Deprecierea netă a creditelor și provizioanele pentru garanții și angajamente s-au ridicat la 208 milioane EUR, comparabil cu anul precedent (2006: 205 milioane EUR).
Profitul înainte de impozitare a fost de 1528 milioane euro, ceea ce este cu 53,2 la sută mai mare decât același indicator al anului precedent (2006: 997 milioane euro). Profitul consolidat după impozitare a crescut în prima jumătate a anului 2007 cu 76,1 la sută, până la 1.208 milioane euro (2006: 686 milioane euro).
Pe baza acestor rezultate s-au calculat următorii indicatori financiari:
Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) înainte de impozitare a fost de 22,6 la sută
Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) după impozitare a fost de 18,7 la sută
· Raportul cost-venit sa îmbunătățit la 48,9 la sută (2006: 57,7 la sută)
· Raportul risc-recompensă sa îmbunătățit de la 13 la sută la 11,3 la sută
· Rata de adecvare a capitalului de nivel I a fost de 10,4 la sută; adecvarea totală a capitalului a fost de 13,5 la sută.
BA-CA menține înregistrări de performanță pentru cinci divizii: Servicii de retail, Private Banking și gestionarea activelor, Servicii corporative, Piețe și Investment Banking și Europa Centrală și de Est (CEE). Banca ține cont și de performanța Centrului său Corporativ.
Având în vedere rezultatele activităților Băncii Austriei „Kreditanstalt” în aceste domenii, putem obține următoarele date:
În prima jumătate a anului 2007, profitul înainte de impozitare al Autorităţii de Servicii Retail a fost de 72 milioane euro (2006: pierdere înainte de impozitare de 7 milioane euro), continuând astfel trendul pozitiv pe acest segment. Aceste rezultate au fost obținute în cadrul unui program de doi ani care a permis băncii să-și consolideze semnificativ poziția în relațiile cu clienții, precum și, de exemplu, să se concentreze pe produse precum garanțiile în afacerile sale cu valori mobiliare. ROE înainte de impozitare a ajuns la 14 la sută, iar raportul cost-venit a fost de 73,5 la sută (2006: 83,9 la sută).
Profitul înainte de impozitare pentru Private Banking și Asset Management în prima jumătate a anului 2007 a fost de 44 milioane EUR, în creștere cu 27,3 la sută față de aceeași perioadă a anului trecut (2006: 34 milioane EUR). ROE înainte de impozitare a fost de 43,6 la sută (2006: 44,2 la sută), iar raportul cost-venit a fost de 52,5 la sută (2006: 58,6 la sută).
Creșterea profitului înainte de impozitare a Departamentului de Servicii Corporate în prima jumătate a anului 2007 a fost de 9,1 la sută la 323 milioane euro (2006: 296 milioane euro). ROE înainte de impozitare a fost de 27,7 la sută (2006: 24,6 la sută), iar raportul cost-venit a fost de 37,0 la sută (2006: 40,5 la sută). Divizia Servicii Corporate – împreună cu Divizia Piețe și Investment Banking – se bucură de beneficii semnificative din cooperarea activă în cadrul Grupului UniCredit, în primul rând, dar fără a se limita la, operațiuni multinaționale. În 2006, CA IB Corporate Finance Beratungs GmbH a făcut parte din departamentul de servicii corporative. În 2007, a fost transferată la Markets and Investment Banking.
Profitul înainte de impozitare al Oficiului pentru Pieţe şi Investiţii Bancare a ajuns la 187 milioane euro, în creştere cu 21,1 la sută (2006: 155 milioane euro). ROE înainte de impozitare a fost de 87,5 la sută (2006: 100,1 la sută), iar raportul cost-venit a fost de 37,5 la sută (2006: 33,7 la sută).
Autoritatea CEE a înregistrat o creștere de 77,6 la sută a profitului înainte de impozitare la 679 milioane euro (2006: 383 milioane euro), unul dintre motivele pentru care a fost extinderea limitelor afacerilor. ROE înainte de impozitare a fost de 20,1 la sută (2006: 19,4 la sută), iar raportul cost-venit a fost de 50,2 la sută (2006: 51,7 la sută).
Fuziunea băncilor din ECE aparținând Grupului UniCredit (cu excepția piețelor poloneze) în Direcția ECE a extins semnificativ limitele activităților BA-CA în regiune. Înainte de integrarea în Grupul UniCredit, BA-CA controla o rețea bancară în 10 țări, inclusiv Polonia, al cărei volum de afaceri a ajuns la 40 de miliarde de euro. Astăzi, rețeaua acoperă 15 țări, iar activele sale totale se ridică la aproximativ 80 de miliarde de euro. Astăzi este cea mai mare rețea bancară din Europa Centrală și de Est.
În plus, BA-CA a finalizat achiziția afacerii instituționale a casei de brokeraj ruse Aton și a capitalului social rămas al UniCredit Bank. Prețul total de achiziție al Aton a fost de 424 milioane USD (aproximativ 307 milioane EUR la cursurile de schimb curente). Această tranzacție a permis Grupului UniCredit să devină una dintre cele mai mari cinci bănci de investiții din Rusia și să ocupe poziții semnificative într-un astfel de segment precum tranzacționarea de acțiuni și valori mobiliare cu venit fix, precum și în furnizarea de servicii de consultanță pentru finanțarea corporativă.
Analizând bilanţul băncii, putem observa că activele totale au crescut cu 31,6 la sută, până la 203,0 miliarde euro, faţă de cifra de la sfârşitul anului 2006 (31 decembrie 2006: 154,3 miliarde euro). Creșterea ajustată (proforma) a fost de 6,1% (2006: 191,4 miliarde EUR).
Active: activele financiare (de tranzacționare) au crescut cu 3,6 la sută, până la 17,3 miliarde de euro (2006: 16,7 miliarde de euro). Creditele și sumele datorate de la instituțiile de credit s-au ridicat la 46,6 miliarde euro, în creștere cu 43,4 la sută (2006: 32,5 miliarde euro). Creditele acordate clienților au crescut cu 30,6 la sută, până la 104,6 miliarde de euro (2006: 80,1 miliarde de euro).
Datorii: datorate instituțiilor de credit au crescut cu 25,4 la sută, până la 60,6 miliarde euro (2006: 48,3 miliarde euro). Fondurile clienților au crescut cu 54,1% la 84,7 miliarde EUR (2006: 55,0 miliarde EUR). IOU, inclusiv obligațiunile, au crescut cu 1,9%, până la 25,8 miliarde EUR (2006: 25,3 miliarde EUR). Capitalurile proprii au crescut cu 41,1 la sută, până la 14,3 miliarde de euro (2006: 10,1 miliarde de euro).
La 30 iunie 2007, WA-SA avea 49.192 de angajați, în creștere cu 28.105 față de anul precedent (31 decembrie 2006: 21.087 de angajați). În această perioadă, numărul filialelor a crescut cu 1.214 la 2.284 (2006: 1070). Această creștere este rezultatul transferului activităților bancare ale diviziilor UniCredit și HVB din ECE către conducerea BA-CA.
Analizând activitățile BA-CA în 4 domenii, obținem următoarea diagramă, care poate fi folosită pentru a urmări dinamica modificărilor coeficientului ROE înainte de impozitare timp de doi ani.
Cu cât acest raport este mai mare, cu atât este mai mare câștigul pe acțiune și cu atât dividendul potențial este mai mare.
În cazul nostru, cea mai mare valoare acest indicator este realizat în anul 2006 în domeniul serviciilor bancare de piață și de investiții.
În al doilea capitol au fost luate în considerare aspecte atât de importante precum o trecere în revistă a stării actuale a rentabilității unei bănci comerciale, a fost luat în considerare și un exemplu de bancă străină, au fost calculați și analizați unii dintre coeficienții acesteia.
3. Analiza activitatilor unei banci comerciale pe exemplul UniCredit Bank
3.1 Istoricul și principalele etape de dezvoltare a UniCredit Bank
International Moscow Bank a fost fondată la Moscova la 19 octombrie 1989. Prima dintre băncile rusești (pe atunci sovietice), el a atras fonduri de la instituții bancare străine pentru a-și forma capitalul. Fondatorii săi au inclus trei bănci interne (Vnesheconombank - 20%, Sberbank - 10%, Promstroibank - 10%) și cinci bănci internaționale (Bayerische Vereinsbank AG, Creditanstalt-Bankverein, Banka Commerciale Italiana, Credit Lyonnais și Kansalis-Osaki-Pankki). din care dețineau 12%. În iunie 1994, Vnesheconombank s-a retras de la acționarii IMB. Acțiunile sale au fost distribuite în părți egale între doi noi acționari - Vneshtorgbank și Eurobank (Franța). Încă de la înființare, International Moscow Bank și-a propus să respecte practicile de afaceri ale celor mai bune bănci din lume, folosind tehnologii bancare și instrumente financiare moderne, precum și experiența acționarilor săi.
În 1990, banca a devenit membră a organizației internaționale SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) și a început să efectueze operațiuni internaționale de decontare și alte operațiuni.
În 1991, IMB a fost prima dintre băncile comerciale rusești care a primit Licența Generală a Băncii Centrale pentru operațiuni valutare, ceea ce a permis băncii să ocupe o poziție de lider în deservirea operațiunilor de comerț exterior și în alte domenii ale bancar. În anii următori, a continuat dezvoltare cu succes banca: au apărut produse și servicii noi, baza de clienți a crescut, tehnologiile s-au îmbunătățit, s-a extins rețeaua de corespondenți, personalul a crescut, structura organizationala. IMB a devenit una dintre cele mai mari bănci din Rusia în ceea ce privește activele totale, o autoritate recunoscută în domeniul decontărilor internaționale, un partener atractiv pentru băncile comerciale rusești și clienti corporativi, care și-a câștigat reputația de bancă serioasă și de încredere.
Politica tradițională conservatoare și prudentă de pe piața financiară internă a permis IMB să depășească cu succes criza financiară din 1998. Chiar și în cea mai critică perioadă, banca nu a amânat niciun ordin de plată din partea clienților, continuând să-și îndeplinească acordurile cu partenerii ruși și străini. Principiile fundamentale ale politicii IMB - menținerea lichidității ridicate și o abordare conservatoare a asumării riscurilor - au fost condițiile cheie care au permis băncii să își îndeplinească toate obligațiile și să continue să servească clienții.
În septembrie 2000, Thomson Financial BankWatch a îmbunătățit ratingul de credit al IMB la cea mai mare valoare posibilă, limitată doar de ratingul suveran al Rusiei: de la CCC la B-. La acea vreme, era cel mai mare punctaj acordat unei bănci străine sau naționale care operează în Rusia. IMB a fost printre primele trei bănci rusești ale căror ratinguri au fost îmbunătățite după criza din 1998. La sfârșitul anului 2000, revista din Europa Centrală a acordat IMB titlul onorific de „Cel mai bun banca ruseasca decenii” (1989-1999).
La 1 octombrie 2001, International Moscow Bank (IMB) a fuzionat cu succes cu Bank Austria Creditanstalt (Rusia), o filială a Bank Austria. IMB a devenit succesorul legal al Bank Austria Creditanstalt (Rusia) și și-a asumat pe deplin toate obligațiile față de clienți pentru siguranța celor aflați în conturi. Bani, plata acestora la prima solicitare a clientului si decontari la timp.
Fuziunea a consolidat poziția noii bănci și a sporit competitivitatea acesteia. Înainte de integrare punct forte Activitățile IMB au fost deservirea clienților corporativi, iar Bank Austria Creditanstalt (Rusia) a furnizat servicii bancare cu amănuntul. Fuziunea a rezultat într-o bancă capabilă să ofere o gamă largă de servicii de înaltă calitate utilizând tehnologii moderne. Banca reorganizată și-a păstrat numele „International Moscow Bank”. La momentul fuziunii, capitalul său se ridica la peste 100 de milioane de dolari SUA, iar valoarea totală a activelor a ajuns la 2,8 miliarde de dolari SUA.
Banca unită a moștenit astfel de caracteristici tradiționale pentru IMB și Bank Austria Creditanstalt (Rusia) precum fiabilitatea, respectabilitatea și calitatea serviciilor. În urma fuziunii, clienții băncii fuzionate au câștigat o serie de avantaje. Alături de operațiunile tradiționale (plăți, depozite), au fost oferite clienților privați o serie de noi produse de creditare și servicii de administrare a activelor. Banca a extins gama de servicii pentru operațiuni cu carduri de plasticși și-a consolidat poziția în afacerea cu carduri. Clientela corporativă a primit o rețea de servicii mai largă, atât la Moscova și Sankt Petersburg, cât și în regiunile Rusiei.
La începutul anului 2002, agenția internațională de rating Standard&Poor's a atribuit Băncii Internaționale din Moscova un rating de credit pe termen lung de B-, un rating de credit pe termen scurt și un rating de certificat de depozit de C, cu o perspectivă stabilă. În septembrie 2002, ratingul de credit pe termen lung al băncii a fost actualizat la „B”. Acest rating a fost confirmat pe 28 martie 2003. Pe 2 septembrie 2003, Standard&Poor's a actualizat din nou ratingurile de credit ale IMB: pe termen lung la „B+”, pe termen scurt la „B”.
La 21 decembrie 2004, ratingul de credit pe termen lung al IMB a fost actualizat de Standard & Poor's la „BB-”. În același timp, ratingul de credit al contrapartidei pe termen scurt și ratingul certificatului de depozit au fost afirmate la „B”. Prognoza - „Stable”. Astfel, IMB ocupă cea mai înaltă poziție dintre ratingurile Standard&Poor's atribuite băncilor comerciale rusești.
În septembrie 2004 ședință extraordinară acționarii Băncii Internaționale din Moscova au decis să majoreze capitalul autorizat cu aproape 3 miliarde de ruble. Ca urmare a acestei decizii, valoarea totală a capitalului de bază a depășit 9,5 miliarde de ruble, ceea ce este echivalent cu 320 de milioane de dolari SUA (în conformitate cu IFRS). De asemenea, s-a decis transferul unui pachet de control (52,88%) către unul dintre acționarii IMB, HVB Group.
La 12 iunie 2005, Președintele Consiliului de Administrație al Grupului HVB, Dieter Rampl, și Șeful Grupului UniCredit, Alessandro Profumo, au emis o declarație despre fuziunea grupurilor bancare pe care le conduc. Grupul bancar italian UniCredit este una dintre băncile europene cu rentabilitate și eficiență ridicate. Grupul reprezintă peste 28 de milioane de clienți în toată Europa. Peste 7 mii de sucursale sunt angajate în serviciul clienți. Fuziunea dintre HVB și UniCredit a reprezentat o piatră de hotar în formarea primei bănci paneuropene (The First Truly European Bank), cu un accent puternic pe țările din Europa Centrală și de Est, dintre care Rusia și Banca Internațională a Moscovei sunt acum un parte.
La 20 iunie 2006, Bayerische Hypo – und Vereinsbank AG a încheiat un acord cu Nordea Bank Finland Plc pentru a achiziționa un pachet suplimentar de 26,44% din acțiunile cu drept de vot ale CJSC IMB.
În decembrie 2006, Bank Austria Creditanstalt (BA-CA) a finalizat achiziția unui pachet de acțiuni (19,77%) la MMB deținut de VTB Bank France SA (fosta Banca Comercială pentru Europa de Nord BCEN-Eurobank). La 11 ianuarie 2007, BA-CA a finalizat achiziția unui pachet de control al IMB, deținut anterior de Bayerische Hypound Fairinsbank AG (HVB). Această tranzacție a fost următorul pas în reorganizarea Grupului UniCredit, în cadrul căruia BA-CA este responsabilă de afaceri în Europa Centrală și de Est.
În aprilie 2007, IMB a fost redenumită UniCredit Bank.
UniCredit Bank se străduiește să îmbunătățească în mod constant calitatea serviciilor sale și să dezvolte noi produse care sunt solicitate de clienți. Odată cu aceasta, banca lucrează continuu pentru a îmbunătăți procedurile de management al riscului și a înăspri controlul costurilor. Sarcina principală a băncii este de a oferi de primă clasă servicii financiareîn beneficiul economiei ruse, al clienților și al acționarilor acesteia.
3.2 Analiza situatiei financiare a bancii
UniCredit Bank este o bancă comercială universală rusă, una dintre cele mai mari zece instituții bancare din țară. Acţionarii băncii sunt bănci străine de renume mondial. În prezent, capitalul băncii este de 796138000 dolari SUA, iar valoarea totală a activelor depășește 9376738 mii dolari SUA.
Banca deservește peste 260.000 indiviziiși 8.000 de clienți corporativi, precum și peste 9.200 de IMM-uri. Mai mult de 85 din cele 200 cele mai mari companiile rusești consideră UniCredit Bank drept unul dintre principalii lor parteneri bancari. La mijlocul anului 2006, portofoliul de credite al băncii se ridica la peste 4,1 miliarde de dolari SUA. Rețeaua de corespondenți a băncii este una dintre cele mai mari din Rusia și acoperă peste 1.700 de bănci. Peste 300 de bănci au deschis conturi Loro la UniCredit Bank. Banca efectuează toate tipurile de plăți în toate valutele majore.
Bazându-se pe potențialul puternic al acționarilor săi, banca ocupă una dintre pozițiile de lider în sistemul bancar rus. În activitățile sale, banca este ghidată de regulile și standardele comerciale internaționale, precum și de o abordare conservatoare a evaluării riscurilor. Analiza activităților băncii de către agențiile de rating autorizate arată că lichiditatea băncii depășește nivelul mediu al băncilor rusești. Aceasta reflectă buna reputație a băncii, surse de încredere de finanțare și investiții semnificative în active lichide.
În octombrie 2006, agenția internațională de rating Fitch Ratings și-a actualizat ratingul de default al emitentului în valută străină și națională (IDR) de la BBB+ la A-, cel mai înalt rating dintre băncile rusești (la momentul acordării ratingului).
Upgrade-ul urmează anunțului din 10 octombrie 2006 cu privire la finalizarea cu succes a acestei tranzacții, care crește participația totală a capitalului UniCredito de la 53% la 79% și crește astfel suportul așteptat din partea UniCredito. Un factor pozitiv suplimentar a fost emisiunea suplimentară planificată în valoare de aproximativ 100 de milioane de dolari SUA.
Ca factori care influențează pozitiv ratingurile, S&P a evidențiat pozițiile comerciale puternice ale Băncii în piata ruseasca servicii de finanțare corporativă, un sistem de management al riscului foarte dezvoltat, lichiditate ridicată și un nivel bun de profitabilitate.
Astăzi, conducerea UniCredit Bank își vede principala sarcină în extinderea constantă a serviciilor oferite clienților și a acestora. calitate superioară. Banca deschide și menține conturi în valută rusă și străină, oferă servicii de plată și decontare. În numele clienților săi, banca își administrează fondurile, efectuează tranzacții cu valută și valori mobiliare pe piețele ruse și internaționale, oferă tipuri diferiteîmprumut. UniCredit oferă servicii specializate, cum ar fi leasing și consultanță financiară, sindicate de împrumuturi și servicii de custodie. UniCredit Bank operează sisteme „Bank - Client” (IMB-Link) și „Internet - Bank - Client” (Enter.IMB), care permit clienților să își gestioneze fondurile în bancă fără a părăsi biroul sau acasă. Dezvoltând activ servicii pentru persoane fizice, banca oferă clienților particulari întreaga gamă de carduri bancare VISA International și MasterCard International.
Serviciile clienților sunt furnizate de 25 de sucursale din Moscova, șase sucursale și o sucursală a UniCredit din Sankt Petersburg, sucursale în Voronezh, Ekaterinburg, Krasnodar, Perm, Rostov-pe-Don, Samara și o sucursală și sucursală în Chelyabinsk, un birou suplimentar în Magnitogorsk, precum și reprezentanțe regionale din Arhangelsk, Belgorod, Volgograd, Kazan, Krasnoyarsk, Nijni Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Saratov, Stavropol și Ufa.
În următorii cinci ani, principalele priorități ale UniCredit Bank vor fi creșterea bazei de clienți a întreprinderilor mici și mijlocii nu numai în Moscova și Sankt Petersburg, ci și în regiuni, dezvoltarea afaceri cu amănuntul, îmbunătățirea calității serviciilor. Ca și până acum, banca plănuiește să lucreze activ cu clienți corporativi mari.
3.3 Analiza profitabilității UniCredit Bank »
UniCredit Bank este o bancă comercială universală rusă, una dintre cele mai mari zece instituții bancare din țară. Acţionarii băncii sunt bănci străine de renume mondial. În prezent, capitalul băncii este de 796.138.000 dolari SUA, iar valoarea totală a activelor depășește 9.376.738 mii dolari SUA.
Având în vedere principalii indicatori financiari ai UniCredit Bank conform IFRS, putem observa tendința de dezvoltare a unor indicatori precum rentabilitatea capitalului propriu (ROE) și rentabilitatea activelor (ROA) pe o anumită perioadă de timp.
Tab. 4. Principalii indicatori financiari ai UniCredit Bank conform IFRS
| Indicator, mii de dolari | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Rentabilitatea capitalurilor proprii - după valoarea medie anuală (ROE) | 26% | 52,5% | 16,9% | 33,8% | 38,4% | 28% | 37,1% |
| Rentabilitatea medie anuală a capitalurilor proprii, net de fondul comercial (ROE) 3 | - | 64,5% | 18,4% | 34,9% | 39,9% | 28% | 37,1% |
| Rentabilitatea activelor după valoarea medie anuală (ROA) | 1,1% | 2,1% | 1% | 2,2% | 2,8% | 2,4% | 3,2% |
| Adecvarea capitalului de nivel 1 conform metodologiei BIS (BRI) | 6,2% | 10,4% | 9,5% | 8,7% | 9% | 8,9% | 9,1% |
| Adecvarea totală a capitalului conform metodologiei BRI (BRI) | 8,2% | 14,3% | 12,6% | 11% | 13,5% | 11,9% | 12,5% |
| Raportul cost pe venit pe unitate | 64,3% | 44,6% | 62,5% | 42,3% | 39,2% | 44,9% | 37,9% |
Acești doi indicatori fac parte integrantă din analiza și evaluarea profitabilității unei bănci comerciale.
Raportul de rentabilitate pe active (ROA) - caracterizează rentabilitatea operațiunilor băncii contrapartide în ansamblu.
Raportul de rentabilitate a capitalului (ROE) al băncii – arată performanța băncii contrapartide din punctul de vedere al acționarilor săi.
Analizând acești indicatori, putem construi graficele acestora pe baza datelor din Tabelul 4:
Graficul arată că cea mai mare valoare a indicatorului ajunge în 2001, iar cea mai scăzută în 2002. După 2002, valoarea indicatorului este mai stabilă.
Rentabilitatea capitalurilor proprii arată valoarea profitului net care a fost generat de capitalul propriu al băncii, caracterizează gradul de atractivitate a obiectului pentru investirea fondurilor acţionarilor. Cu cât acest raport este mai mare, cu atât este mai mare câștigul pe acțiune și cu atât dividendul potențial este mai mare.
Analizând graficul de rentabilitate a activelor, concluzionăm că valoarea cea mai mare a acestui indicator în anul 2006, iar cea mai mică în anul 2000.
Graficul arată că începând cu anul 2005, valoarea indicatorului începe să crească. Acest lucru sugerează că banca își gestionează eficient activele, prin urmare, operațiunile efectuate de bancă îi aduc profit.
Iată o analiză a principalilor indicatori de performanță ai băncii:
În conformitate cu IFRS, profitul net după impozitare în 2006 a fost de 219,6 milioane USD - Istoricul verii.
Venitul net din dobânzi în 2006 sa ridicat la 217,6 milioane USD și a depășit cifra din 2005 cu 46% sau 68,1 milioane USD.
Venitul din afara dobânzilor s-a ridicat la 222,6 milioane USD în 2006 (față de 100,7 milioane USD în 2005). O rentabilitate neașteptat de mare a capitalului operațional, cauzată de scăderea cursului de schimb oficial al dolarului de la 28,79 la 26,33 ruble, a afectat semnificativ profitul pe operațiuni de tranzacționareîn valută, care a depășit anul precedent cu 104,2 milioane USD.
Să calculăm niște coeficienți și să analizăm activitățile UniCredit Bank conform metodologiei propuse în primul capitol (Anexa 4-7).
Tab. 5. Analiza ratelor UniCredit Bank pentru 2004-2006
Conform tabelului 5, putem observa o scădere constantă a rentabilității activelor și a randamentului capitalului propriu.
Rata rentabilității activelor caracterizează nivelul general de rentabilitate al tuturor activelor. Acest indicator caracterizează doar indirect eficiența băncii.
Raportul rentabilității capitalului propriu măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al proprietarului capitalului. Dezavantajul acestui indicator este că poate fi foarte mare chiar dacă capitalul propriu este insuficient.
Concluzie
Indicatorul de rentabilitate este deosebit de important în condițiile actuale de piață, când conducerea trebuie să ia constant o serie de decizii extraordinare pentru a asigura profitabilitatea și, în consecință, stabilitate Financiară.
Factorii care afectează profitabilitatea sunt mulți și variați. Unele dintre ele depind de activitățile unor echipe specifice, altele sunt legate de tehnologia și organizarea producției, eficiența utilizării resurselor de producție, introducerea realizărilor progresului științific și tehnologic.
Indicatorii de rentabilitate sunt caracteristici importante ale mediului factorial pentru formarea profitului bancar. Prin urmare, acestea sunt obligatorii atunci când se efectuează analiza comparativași evaluare starea financiara.
Teza finalizată constă dintr-o introducere, trei capitole principale, o concluzie, o listă de referințe și aplicații.
În primul capitol au fost luate în considerare aspecte precum analiza veniturilor, cheltuielilor și profiturilor băncii.
A fost conturată metodologia rusă de analiză și evaluare a profitabilității băncilor comerciale, care se desfășoară în cinci etape:
În prima etapă se calculează indicatorii utilizați la calcularea indicatorilor de rentabilitate; pe al doilea - cinci indicatori principali ai profitabilității, dintre care patru sunt determinați de raportul la valoarea medie a capitalului propriu și unul - la valoarea totală a activelor. În a treia etapă, se determină profitabilitatea activelor, în a patra - marja de profit, iar în a cincea, se realizează o detaliere suplimentară a indicatorilor de rentabilitate.
Din luarea în considerare a abordării metodologice a analizei rentabilității, se pot trage următoarele concluzii.
1. Rentabilitatea băncii nu trebuie luată în considerare izolat, ci împreună cu indicatorii de lichiditate, structura activului și pasivelor din bilanţ.
2. Analiza raportului de rentabilitate se realizează folosind indicatori de venit net, profit net, active și capitaluri proprii.
3. Analiza rentabilității se realizează prin raportare bazată pe sistemul de conturi actual, care încă nu îndeplinește pe deplin standardele internaționale.
În cel de-al doilea capitol, au fost luate în considerare aspecte atât de importante precum o trecere în revistă a stării actuale a rentabilității unei bănci comerciale. Au fost luate în considerare ratingurile băncilor din punct de vedere al capitalului propriu și al activelor și au fost calculate ratele ROA și ROE.
Sberbank nu își pierde pozițiile și deține primul loc, la nivelul de 3,7%. Aceasta indică activitatea normală bine stabilită a băncii, utilizarea eficientă a activelor sale și profitul din operațiuni.
S-a luat în considerare și un exemplu de bancă străină, au fost calculați și analizați unii dintre coeficienții acesteia.
Activitățile Băncii Austriei au fost analizate în 4 direcții, pe baza cărora a fost construită o diagramă care urmărește dinamica modificărilor coeficientului ROE înainte de impozitare pentru 2006–2007.
Cea mai mare valoare a acestui indicator este atinsă în anul 2006 în sfera pieţei şi serviciilor bancare de investiţii (100,1%). Până în 2007, valoarea acestui indicator a scăzut cu 12,4% și a devenit 87,7%.
Al treilea capitol a fost dedicat analizei și evaluării indicatorilor de profitabilitate ai UniCredit Bank.
Au fost analizați indicatori financiari precum profitul net, venitul net din dobânzi, venitul fără dobânzi; se construiesc diagramele lor.
Conform graficelor, putem observa o tendință ascendentă constantă a acestor indicatori.
De asemenea, am calculat și analizat ratele ROA și ROE ale UniCredit Bank pentru 2004-2006.
Conform analizei, putem observa o scădere constantă a rentabilității activelor (ROA) și a rentabilității capitalului propriu (ROE).
Astfel, comparativ cu anul 2004, randamentul activelor a scăzut cu 0,7% și a constituit 2,3% în 2006, în timp ce randamentul capitalului propriu a scăzut cu 12,3% și a constituit 27,4% în 2006.
Această scădere a marjelor UniCredit Bank se poate datora faptului că rata de creștere a activelor și a capitalului crește mai rapid decât rata de creștere a câștigurilor.
În consecință, Banca trebuie să-și regândească utilizarea și distribuția activelor și a capitalului, astfel încât să utilizeze cât mai eficient resursele și să profite din operațiuni în viitor. De asemenea, ar trebui depuse eforturi pentru a crește profitabilitatea UniCredit Bank.
Bibliografie
1. legea federală din 2 decembrie 1990 Nr 395-I „Despre bănci și activități bancare”
2. Legea federală nr. 40-FZ din 25 februarie 1999 „Cu privire la insolvența (falimentul) instituțiilor de credit”
3. Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2004 nr. 1379-U „Cu privire la evaluarea stabilității financiare a unei bănci pentru a o recunoaște ca fiind suficientă pentru participarea la sistemul de asigurare a depozitelor”
4. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2004 nr. 110-I „Cu privire la ratele bancare obligatorii”
5. Instrucţiunea nr. 10 „Cu privire la procedura de reglementare şi analiză a activităţii băncilor comerciale”. Aprobat prin Hotărârea Consiliului BNU din 30 decembrie 1996 Nr. 343
6. Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 septembrie 2006 nr. 119-T „Pe instrucțiuni privind analiza situatiilor financiare intocmite de institutiile de credit in conformitate cu IFRS"
7. Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 februarie 2007 nr. 11-T „Cu privire la lista de probleme pentru instituțiile de credit pentru a evalua starea guvernanței corporative”
8. Raportul anual al CJSC UniCredit Bank pentru anul 2006.
9. Bakanov M.I., Smirnova L.R. Analiză economică cuprinzătoare în managementul unei bănci comerciale. - M .: Editura Moscova, 1999.
10. Batrakova L.G. Analiză economică activitățile unei bănci comerciale. – M.: Logos, 2005.
11. Belykh L.P., Stabilitatea băncilor comerciale - M. 2002.
12. Lavrushin O.I. Conducerea activităților unei bănci comerciale. - M.: Jurist, 2003.
13. Panova G.S. Analiza stării băncilor comerciale - M. 2002.
14. Petrov A.Yu., Petrova V.I. Analiza cuprinzătoare a activității financiare a băncii. – M.: Finanțe și statistică, 2007.
15. Fetisov G.G. Stabilitatea unei bănci comerciale și a sistemelor de rating. - M.: Finanțe și statistică, 1999.
16. Sheremet A.D. Analiză complexă activitate economică. – M.: Infra-M, 2006.
17. Shcherbakova G.N. Analiza si evaluarea activitatilor bancare. – M.: Vershina, 2006.
18. Shirinskaya E.B. Operațiuni ale băncilor comerciale: experiență rusă și străină. - M.: Finanțe și statistică, 1995.
Rentabilitatea (randamentul) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori relativi ai eficacității activităților bancare. Nivelul de profitabilitate al băncii este caracterizat de raportul de rentabilitate.
Nivelul general de profitabilitate al băncii (Rtot) vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul atribuit unei rubrici. venit (ponderea profitului în venit), % Rtot = profit: venit bancar x 100
Acest indicator poate fi rafinat folosind o serie de coeficienți care caracterizează gradul de rentabilitate al operațiunilor active și de credit.
Principalul indicator al rentabilității băncii este un indicator care reflectă randamentul capitalului propriu,%
Profit
K1 = Capital social x 100
(fond autorizat)
Acest indicator caracterizează profitul atribuit unei rubrici. capitalul social. Numitorul poate fi extins prin introducerea tuturor fondurilor proprii ale băncii. Acționarii băncii, comparând valorile acestui indicator în diferite bănci, pot lua o decizie cu privire la plasarea fondurilor lor.
Rata profitului K1 depinde de rentabilitatea activelor (K2) și de rata de adecvare a capitalului (K3), care se exprimă prin formula:
Profit: Capital propriu = (Profit: Active) x (Active: Capital) i.e. K1= K2 x K3
Aceasta înseamnă că profitabilitatea activităților bancare este direct dependentă de performanța activelor (profit/active) și invers dependentă de rata de adecvare a capitalului (capital/active). În legătură cu această împrejurare, devine clar de ce este benefic pentru bancă să opereze în pragul riscului, i.e. cu cea mai mică asigurare de active cu capital propriu. Rezerva pentru creșterea profitabilității rămâne o creștere a gradului de rentabilitate a activelor (K2). Acest indicator caracterizează profitabilitatea operațiunilor active și estimează valoarea profitului pe 1 rubrică. active.
Direcțiile principale ale activității băncii pentru îmbunătățirea profitabilității operațiunilor active (K2) pot fi determinate prin descompunerea acestui indicator în doi factori:
profit: active = (venit: active) x (profit: venit) i.e. K2 = K4 x K5
Rentabilitatea activelor este direct legată de rentabilitatea activelor ( K4)și ponderea profitului în venitul băncii (K5).
Coeficientul K4 caracterizează activitatea băncii în ceea ce privește eficiența plasării activelor, i.e. oportunități de a genera venituri:
K4 = venit: active = (venit din dobânzi: active) = (venit fără dobânzi: active), i.e. K4 = D1 + D2. Index D1 afectează nivelul de rentabilitate al operațiunilor active individuale, structura portofoliului de credite și ponderea activelor de credit care generează venituri în totalul activelor.
Coeficient K5 reflectă capacitatea băncii de a-și controla cheltuielile:
K5= profit: venit = (venituri - cheltuieli - impozite) : venit = (Venituri: venit) - (impozit: venit) - (cheltuieli fără dobânzi: venit) - (cheltuieli cu dobânzi: venit), i.e. K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3. Cu cât ponderea fiecărui factor în venit este mai mică, cu atât coeficientul K5 este mai mare.
Rentabilitatea activelor nu caracterizează suficient de adecvat activitățile băncii, deoarece Nu toate activele generează venituri. Cu excluderea unor astfel de active, obținem un rezultat mai realist al profitabilității operațiunilor active:
K6 = Profit: active care generează venituri. Astfel, se va determina valoarea profitului atribuibil unei ruble. operațiuni active profitabile.
Diferență între K2 și K6 vă permite să judecați oportunitățile potențiale de creștere a profitabilității prin reducerea numărului de active care nu generează venituri. În primul rând, este vorba despre fondurile proprii imobilizate. Pentru băncile care utilizează fonduri împrumutate ca resurse de credit, egalitatea absolută a acestor indicatori este imposibilă, deoarece băncilor li se cere să păstreze o parte din depozitele atrase în cea mai lichidă formă și, prin urmare, negeneratoare de venit. În practica occidentală, indicatorul K2 numit rentabilitatea investiției și K6 - rentabilitatea activelor.
Un indicator al rentabilității operațiunilor de credit este rentabilitatea împrumuturilor:
Profit din activități de exploatare: suma totală a împrumuturilor acordate, incl. Profit de exploatare pe împrumuturi pe termen lung: valoarea împrumuturilor pe termen lung și Profit de exploatare pe împrumuturi pe termen scurt: valoarea împrumuturilor pe termen scurt.
Acest indicator caracterizează valoarea profitului atribuită unei rubrici. împrumuturi emise. Pentru a evalua eficacitatea cheltuielilor bancare, este adesea folosit raportul dintre profit și suma totală a cheltuielilor bancare (sau costul). Acest indicator va caracteriza profitul pe 1 rub. cheltuieli.
Analizând indicatorii de rentabilitate, este posibilă identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea eficienței băncii.
Este important să ne amintim despre părere nivelul de rentabilitate si raportul de lichiditate al bilantului. O pondere mare a resurselor neplătite în pasive contribuie la creșterea profitabilității, dar reduce nivelul lichidității bancare și, dimpotrivă, o cantitate semnificativă de active negeneratoare de venit reduce profitabilitatea, dar crește lichiditatea.
Una dintre principalele metode de evaluare a nivelului de profitabilitate al unei bănci comerciale este analiza sistemului de indicatori financiari, care include:
1. compararea valorii efective calculate raport financiar cu nivelul său standard;
2. compararea coeficientului acestei bănci cu coeficienții băncilor concurente aparținând acestui grup;
3. evaluarea dinamicii coeficienților;
4. analiza factorială a dinamicii coeficienților.
Sistemul de rate de profitabilitate include următorii indicatori:
a) raportul dintre profit și active;
b) raportul dintre profit înainte de impozitare și active;
c) raportul dintre profit și capital propriu;
d) profit pe muncitor.
Metodologia de calcul a acestor indicatori depinde de sistemul de contabilitate și raportare adoptat în țară.
Profit la active este principalul coeficient care vă permite să dați prima evaluare cantitativă a rentabilității băncii. Metodele de calcul al acestui coeficient pot fi următoarele:
K = P: OCA (6,8)
Unde P - profit pentru perioada,
OCA - soldul mediu al totalului activului bilantului in perioada.
K \u003d (P - Dn): OCA (6,9)
Unde Dn este venit instabil.
Diferența dintre coeficienții (6.8) și (6.9) este că profitul este eliminat din surse instabile. Acest lucru este de o importanță fundamentală atunci când dinamica coeficientului este ulterior evaluată. Ratingul băncii nu poate fi mare dacă creșterea ratei profitului este asigurată de surse instabile.
La calcularea coeficientului pe baza profitului net, se pot folosi valorile lor normative recomandate de specialiștii Băncii Mondiale ca urmare a generalizării experienței bancare. În special, nivelul normativ al coeficientului (6,8) ar trebui să varieze de la 1,15 la 0,35%, coeficientul (6,9) - de la 1 la 0,6%.
Profit înainte de impozitare asupra activelor– raportul comparativ cu raportul profit/active.
Calcularea coeficientului:
K \u003d (P + NP): OS (6.10)
Unde NP - toate taxele plătite pentru perioada respectivă
OS - soldul mediu al soldului total pentru perioada.
Cu cât discrepanța dintre profit/active și profit înainte de impozitare/active este mai mare, cu atât celălalt este mai rău condiţii egale managementul profitului.
Profit la capitaluri proprii. Capitalul propriu este partea cea mai stabilă a resurselor unei bănci comerciale. Prin urmare, stabilitatea și creșterea profitului cu 1 rub. capitalul propriu din perioadele trecute garantează într-o anumită măsură păstrarea nivelului de rentabilitate în viitor. În sfârșit, acest raport este de interes pentru fondatori, acționari sau acționari, deoarece arată eficiența investițiilor lor.
Metodologia de calcul a ratelor de rentabilitate a capitalului propriu:
K \u003d P: SRsk (6.11)
Unde SRsk este valoarea medie a capitalului social în perioada respectivă.,
K \u003d ( P + Np (profit înainte de impozitare) : SRak ) (6.12)
Nivelul normativ pentru coeficientul (6.11) este de la 10 la 20%, pentru coeficientul (6.12) - 15%.
Profit per angajat- un raport care vă permite să evaluați cât de consistent este gestionarea profitului și a personalului. Metoda de calcul al coeficientului:
K \u003d P: SCH (6,13)
Unde P - profitul bilantului
SChr - numărul mediu de angajați în perioada respectivă.
Fundamental în sistemul ratelor de rentabilitate este indicatorul profit/active. Valoarea sa reală nu este singurul criteriu de evaluare a eficacității (profitabilității) băncii. Acest lucru se explică, în primul rând, prin faptul că, de obicei, profiturile mari sunt asociate cu un risc ridicat, deci este foarte important să se țină cont simultan de gradul de protecție al băncii de risc. În al doilea rând, acele fenomene economice care stau în spatele factorilor care determină dinamica ratei de profitabilitate numite au o importanță fundamentală.
Rentabilitatea (randamentul) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori relativi ai eficacității activităților bancare. Nivelul de profitabilitate al băncii este caracterizat de raportul de rentabilitate.
Nivelul general de profitabilitate al băncii (Rtot) vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul atribuit unei rubrici. venit (ponderea profitului în venit), %
Rtot = profit: venit bancar x 100
Acest indicator poate fi rafinat folosind o serie de coeficienți care caracterizează gradul de rentabilitate al operațiunilor active și de credit.
Principalul indicator al rentabilității băncii este un indicator care reflectă randamentul capitalului propriu,%
Profit
K1 = Capital social x 100
Acest indicator caracterizează profitul atribuit unei rubrici. capitalul social. Numitorul poate fi extins prin introducerea tuturor fondurilor proprii ale băncii. Acționarii băncii, comparând valorile acestui indicator în diferite bănci, pot lua o decizie cu privire la plasarea fondurilor lor.
Rata profitului K1 depinde de rentabilitatea activelor (K2) și de rata de adecvare a capitalului (K3), care se exprimă prin formula:
K1= K2 x K3, adică
Profit: Capital = (Profit: Active) x (Active: Capital)
Aceasta înseamnă că profitabilitatea activității bancare este direct dependentă de performanța activelor (profit/active) și invers dependentă de rata de adecvare a capitalului (capital/active). În legătură cu această împrejurare, devine clar de ce este benefic pentru bancă să opereze în pragul riscului, i.e. cu cea mai mică asigurare de active cu capital propriu. Rezerva pentru creșterea profitabilității rămâne o creștere a gradului de rentabilitate a activelor (K2). Acest indicator caracterizează profitabilitatea operațiunilor active și estimează valoarea profitului pe 1 rubrică. active.
Direcțiile principale ale activității băncii pentru îmbunătățirea profitabilității operațiunilor active (K2) pot fi determinate prin descompunerea acestui indicator în doi factori:
K2 = K4 x K5, adică
profit:active = (venit:active) x (profit:venit) Rentabilitatea activelor este direct legată de rentabilitatea activelor ( K4)și ponderea profitului în venitul băncii (K5).
Coeficientul K4 caracterizează activitatea băncii în ceea ce privește eficiența plasării activelor, i.e. oportunități de a genera venituri:
K4 = D1 + D2, adică
K4 = venit: active = (venit din dobânzi: active) = (venit fără dobânzi: active)
Index D1 afectează nivelul de rentabilitate al operațiunilor active individuale, structura portofoliului de credite și ponderea activelor de credit care generează venituri în totalul activelor.
Coeficient K5 reflectă capacitatea băncii de a-și controla cheltuielile:
K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3, acestea.
K5 \u003d profit: venit \u003d (venit - cheltuieli - impozite) : venit \u003d (Venit: venit) - (impozit: venit) - (cheltuieli fără dobânzi: venit) - (cheltuieli cu dobânzi: venit)
Cu cât ponderea fiecărui factor în venit este mai mică, cu atât coeficientul K5 este mai mare.
Rentabilitatea activelor nu caracterizează suficient de adecvat activitățile băncii, deoarece Nu toate activele generează venituri. Cu excluderea unor astfel de active, obținem un rezultat mai realist al profitabilității operațiunilor active:
K6 = Profit: active generatoare de venit
Astfel, se va determina valoarea profitului atribuibil unei ruble. operațiuni active profitabile.
Diferență între K2 și K6 vă permite să judecați oportunitățile potențiale de creștere a profitabilității prin reducerea numărului de active care nu generează venituri. În primul rând, este vorba despre fondurile proprii imobilizate. Pentru băncile care utilizează fonduri împrumutate ca resurse de credit, egalitatea absolută a acestor indicatori este imposibilă, deoarece băncilor li se cere să păstreze o parte din depozitele atrase în cea mai lichidă formă și, prin urmare, negeneratoare de venit. În practica occidentală, indicatorul K2 numit rentabilitatea investiției și K6 - rentabilitatea activelor.
Un indicator al rentabilității operațiunilor de credit este rentabilitatea împrumuturilor:
Profit din operațiuni de creditare: suma totală a împrumuturilor acordate, incl. Profit din operațiuni de creditare în termeni de împrumuturi pe termen lung: valoarea împrumuturilor pe termen lung și Profit din operațiuni de creditare în termeni de împrumuturi pe termen scurt: valoarea împrumuturilor pe termen scurt.
Acest indicator caracterizează valoarea profitului atribuită unei rubrici. împrumuturi emise.
Pentru a evalua eficacitatea cheltuielilor bancare, este adesea folosit raportul dintre profit și suma totală a cheltuielilor bancare (sau costul). Acest indicator va caracteriza profitul pe 1 rub. cheltuieli.
Analizând indicatorii de rentabilitate, este posibilă identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea eficienței băncii.
Este important să ne amintim despre feedback-ul dintre nivelul de profitabilitate și raportul de lichiditate al bilanţului. O pondere mare a resurselor neplătite în pasive contribuie la creșterea profitabilității, dar reduce nivelul lichidității bancare și, dimpotrivă, o cantitate semnificativă de active negeneratoare de venit reduce profitabilitatea, dar crește lichiditatea.
Una dintre principalele metode de evaluare a nivelului de profitabilitate al unei bănci comerciale este analiza sistemului de indicatori financiari, care include:
1. compararea valorii efective calculate a raportului financiar cu nivelul standard al acestuia;
2. compararea coeficientului acestei bănci cu coeficienții băncilor concurente aparținând acestui grup;
3. evaluarea dinamicii coeficienților;
4. analiza factorială a dinamicii coeficienților.
Sistemul de rate de profitabilitate include următorii indicatori:
a) raportul dintre profit și active;
b) raportul dintre profit înainte de impozitare și active;
c) raportul dintre profit și capital propriu;
d) profit pe muncitor.
Metodologia de calcul a acestor indicatori depinde de sistemul de contabilitate și raportare adoptat.
Profit la active este principalul coeficient care vă permite să dați prima evaluare cantitativă a rentabilității băncii. Metodele de calcul al acestui coeficient pot fi următoarele:
K₁ \u003d P: OCA
Unde P - profit pentru perioada,
OCA - soldul mediu al totalului activului bilantului in perioada.
K₂ \u003d (P - Dn): OCA
Unde Dn este venit instabil.
Diferența dintre coeficienți K₁și K₂ sunt că profiturile sunt eliminate din surse instabile. Acest lucru este de o importanță fundamentală atunci când dinamica coeficientului este ulterior evaluată. Ratingul băncii nu poate fi mare dacă creșterea ratei profitului este asigurată de surse instabile.
La calcularea coeficientului pe baza profitului net, se pot folosi valorile lor normative recomandate de specialiștii Băncii Mondiale ca urmare a generalizării experienței bancare. În special, nivelul normativ al coeficientului K₁ ar trebui să varieze de la 1,15 la 0,35%, coeficient K₂– de la 1 la 0,6%.
Profit înainte de impozitare asupra activelor– raportul comparativ cu raportul profit/active.
Calcularea coeficientului:
K \u003d (P + NP): OS
Unde NP - toate taxele plătite pentru perioada respectivă
OS - soldul mediu al soldului total pentru perioada.
Cu cât discrepanța dintre profit/active și profit înainte de impozitare/active este mai mare, cu atât mai rău, toate celelalte lucruri fiind egale, gestionarea profitului.
Profit la capitaluri proprii. Capitalul propriu este partea cea mai stabilă a resurselor unei bănci comerciale. Prin urmare, stabilitatea și creșterea profitului cu 1 rub. capitalul propriu din perioadele trecute garantează într-o anumită măsură păstrarea nivelului de rentabilitate în viitor. În sfârșit, acest raport este de interes pentru fondatori, acționari sau acționari, deoarece arată eficiența investițiilor lor.
Metodologia de calcul a ratelor de rentabilitate a capitalului propriu:
K₃ \u003d P: SRsk
Unde SRsk este valoarea medie a capitalului social în perioada respectivă.,
K₄ \u003d ( P + Np (profit înainte de impozitare): SRak )
Nivel normativ pentru coeficient K₃ de la 10 la 20%, pentru coeficient K₄– 15%.
Profit per angajat- un raport care vă permite să evaluați cât de consistent este gestionarea profitului și a personalului. Metoda de calcul al coeficientului:
K₅ \u003d P: SChr
Unde P - profitul bilantului
SChr - numărul mediu de angajați în perioada respectivă.
Fundamental în sistemul ratelor de rentabilitate este indicatorul profit/active. Valoarea sa reală nu este singurul criteriu de evaluare a eficacității (profitabilității) băncii. Acest lucru se explică, în primul rând, prin faptul că, de obicei, profiturile mari sunt asociate cu un risc ridicat, deci este foarte important să se țină cont simultan de gradul de protecție al băncii de risc. În al doilea rând, acele fenomene economice care stau în spatele factorilor care determină dinamica ratei de profitabilitate numite au o importanță fundamentală.
Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Găzduit la http://www.allbest.ru/
INTRODUCERE
CAPITOLUL 1. RENTABILITATEA BANCĂ
1.1 ANALIZA VENITURILOR BANCII
1.2 ANALIZA CHELTUIELILOR BANCARE
1.3 ANALIZA PROFITULUI BANCII
1.4 ANALIZA ȘI EVALUAREA RENTABILITĂȚII UNEI BANCI COMERCIALE
CONCLUZIE
BIBLIOGRAFIE
INTRODUCERE
Starea actuală a economiei, caracterizată prin instabilitatea piețelor financiare, creșterea concurenței între bănci, scăderea profitabilității instrumentelor financiare și creșterea gradului de risc al operațiunilor, obligă băncile să introducă metode care să asigure suficientă lichiditate, stabilitate financiară, să facă profit și să-și extindă activitățile. Introducerea acestor metode în practica bancară necesită dezvoltare ulterioară fundamente teoretice și abordări metodologice pentru determinarea eficienței funcționării instituțiilor de credit și a sistemului bancar în ansamblu.
Indicatorii absoluti care reflectă performanța băncilor comerciale nu permit să prezinte pe deplin imaginea completă a activității lor, deoarece valoarea profitului nu caracterizează eficiența muncii. Pentru a obține cel mai mare profit, este necesar să se determine fezabilitatea și rentabilitatea activităților curente. Din acest motiv, a fost dezvoltată o întreagă gamă de indicatori de profitabilitate. Rentabilitatea este un indicator relativ care măsoară rezultatul obţinut cu costul realizării acestuia şi caracterizează capacitatea de majorare a capitalului propriu al firmei.
Rentabilitatea, un indicator relativ al eficienței economice. Rentabilitatea reflectă în mod cuprinzător gradul de eficiență în utilizarea materialelor, a forței de muncă și resurse monetare precum și resursele naturale. Raportul de profitabilitate se calculează ca raportul dintre profit și activele, resursele sau fluxurile care îl formează. Ea poate fi exprimată atât în profit pe unitate de fonduri investite, cât și în profitul pe care îl poartă fiecare unitate monetară primită. Ratele de profitabilitate sunt adesea exprimate ca procent. În acest curs vom vorbi despre profitabilitatea băncilor comerciale, esența acesteia, indicatori cheie și modalități de îmbunătățire. Acest subiect este foarte relevant acum, pentru că. indicatorii de rentabilitate caracterizează foarte pe deplin rezultatele finale ale managementului. O analiză a indicatorilor de profitabilitate ne permite să concluzionam că este oportun să investim în această întreprindere sau despre posibilitatea de a-i acorda un împrumut.
Obiectul de studiu al lucrării de curs este o bancă comercială. Subiectul de studiu este însăși conceptul de rentabilitate.
Scopul lucrării va fi studierea și caracterizarea profitabilității băncilor comerciale.
Următoarele sarcini decurg din acest obiectiv:
1. Luați în considerare esența economică a indicatorilor de rentabilitate;
2. Familiarizați-vă cu principalele rezerve și modalități de creștere a profitabilității unei întreprinderi comerciale;
3. Să caracterizeze trăsăturile calculării indicatorilor de rentabilitate ai unei bănci comerciale.
1. RENTABILITATEA BANCII
Rentabilitatea este un indicator foarte important al performanței generale a unei bănci.
Întreaga analiză a profitabilității activităților bancare se bazează pe o relație strânsă între rentabilitate și rentabilitatea activelor, adecvarea capitalului și ponderea profitului în venit. Cu alte cuvinte, băncile cu șanse egale pot obține rezultate diferite și, dimpotrivă, băncile cu diferențe semnificative de rentabilitate a activelor și adecvarea capitalului pot obține aceeași profitabilitate.
Rentabilitatea unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori de cost ai unei activități bancare eficiente.
Există o divizie inter-nivel de management al profitabilității unei bănci comerciale, care include:
gestionarea profitabilității unei bănci comerciale în ansamblu;
gestionarea profitabilității anumitor domenii de activitate ale băncii;
managementul rentabilităţii unui produs bancar.
Managementul profitabilității anumitor domenii de activitate ale băncii se bazează pe alocarea centrelor de responsabilitate - diviziile funcționale ale băncii responsabile pentru anumite domenii de activitate ale băncii, adică pentru un grup de produse bancare omogene, și rezultatul financiar obținut din lor.
Exemple de astfel de centre de responsabilitate sunt: managementul operațiunilor de împrumut, managementul titlurilor de valoare, managementul operațiunilor de tranzacționare, managementul valutar, managementul operațional, managementul operațiunilor de depozit.
Evaluarea rezultatului financiar al activității unităților responsabile cu anumite domenii de activitate cuprinde mai multe etape.
Prima etapă este cea principală și presupune determinarea bugetului unității, adică a devizelor de cost pentru perioada corespunzătoare și a sumei veniturilor primite în această perioadă din crearea și vânzarea produselor de care răspunde această unitate.
În a doua etapă, centrele de profitabilitate și centrele de cost sunt identificate prin compararea cheltuielilor și veniturilor departamentelor.
La a treia etapă se realizează suma veniturilor transferate de unitatea responsabilă cu acest domeniu de activitate a băncii către alte unități funcționale în legătură cu utilizarea resurselor atrase de acestea.
În cele din urmă, la a patra etapă de evaluare a eficienței fiecărei zone a activităților băncii, se determină rezultatul financiar net al centrelor de profitabilitate.
Managementul profitului unei bănci comerciale la nivel micro include managementul profitabilității produselor bancare specifice. Profitul din vânzarea oricărui produs bancar este determinat pe baza prețului și costului său de piață. Specificul calculului efectului creării și vânzării anumitor tipuri de produse de către bancă este determinat de natura acestora, de structura costurilor pentru crearea produselor bancare și de forma prețului.
Conform acestor caracteristici, produsele bancare pot fi împărțite în două grupe:
prima grupă ar trebui să includă produse care aduc dobânzi bancare sau venituri echivalente, a căror creare este asociată cu investiția în operațiuni active a resurselor bancare. Acestea pot fi, de exemplu, operațiuni de împrumut, operațiuni cu titluri de valoare;
al doilea va include produse care generează venituri din comisioane pentru bancă și nu au legătură cu utilizarea resurselor, precum servicii de decontare, garanții, servicii de numerar.
1.1 ANALIZA VENITURILOR BANCII
rezerva de profitabilitate bancară
Pentru a analiza veniturile, în primul rând, este necesar să le grupăm și să dezvolte abordări metodologice comune pentru analiza principalelor factori de formare a venitului și a principalelor componente ale acestora.
Sarcinile analizei veniturilor băncii constau în evaluarea obiectivității și structurii acestora, a dinamicii componentelor venitului, a nivelului venitului pe unitatea de activ, a determina gradul de influență a factorilor asupra sumei totale a veniturilor și a analiza veniturilor primite. din anumite tipuri de operaţii.
Principala sursă de venit pentru bănci este dobânda din credit, tranzacții valutare, din prestarea de servicii și munca pe piața valorilor mobiliare. Structura veniturilor băncii este determinată de specificul activităților acesteia.
În timpul analizei, veniturile pot fi grupate pe tipuri de activități bancare și domenii de venituri.
Prima grupare a veniturilor este prezentată în tabelul 1.
Masa. 1. Analiza compoziției veniturilor băncilor comerciale
|
Tipuri de venituri pe activități principale |
||
|
I. Venituri din activități de exploatare: |
||
|
dobânzi acumulate și primite |
||
|
comision primit pentru servicii pe conturile de corespondent |
||
|
rambursarea clientului |
||
|
venituri din tranzactii valutare |
||
|
II. Venituri din operațiuni „nebancare”: |
||
|
venituri din participarea la activitățile băncilor, întreprinderilor, organizațiilor |
||
|
plata pentru serviciile prestate |
||
|
Alt venit |
||
|
amenzi primite |
||
|
profitul operațiunilor de auto-susținere ale băncii |
||
|
Alt venit |
La analiza veniturilor bancare, ponderea veniturilor primite din operațiuni bancare, se determină ponderea fiecărui tip de venit în valoarea lor totală. În condiții de inflație, posibilitatea creșterii veniturilor băncii datorate creditelor este redusă, astfel că banca trebuie să găsească mai activ alte surse de venit prin furnizarea unei game de servicii cu plată și alte operațiuni netradiționale.
A doua abordare a analizei structurii veniturilor este studiul împărțirii acestora în dobânzi și non-dobânzi. O astfel de grupare a veniturilor este prezentată în tabelul 2.
Tab. 2. Analiza compoziției și structurii veniturilor unei bănci comerciale
|
Tipuri de venituri în principalele domenii de activitate ale băncii |
||
|
Dobânzi primite pentru împrumuturile acordate |
||
|
Venituri primite din operațiuni cu valori mobiliare |
||
|
Venituri primite din operațiuni cu valută și alte valori valutare |
||
|
Dividende primite |
||
|
Venituri ale organizațiilor bancare |
||
|
Amenzi, penalități, pierderi primite |
||
|
Alt venit |
||
Cele mai importante pentru bancă sunt veniturile din dobânzi. Băncile primesc venituri din dobânzi de la:
plasarea de fonduri sub formă de împrumuturi și depozite în conturi în alte bănci;
împrumuturi către alți clienți;
închirierea imobilizărilor de către clienți cu drept de răscumpărare ulterioară;
alte surse.
Venitul din dobânzi depinde de volumul și structura activelor producătoare de venit. În procesul de analiză, este necesar să se compare ratele de creștere ale acestor active cu ratele de creștere ale veniturilor primite din utilizarea lor.
Creșterea veniturilor din dobânzi se datorează influenței a doi factori: creșterea soldurilor medii la creditele emise și creșterea nivelului mediu al ratei dobânzii practicate pentru un credit.
În stadiul analizei calitative, este necesar să se afle motivele care provoacă modificări ale acestor factori.
Următorul pas în analiza veniturilor din dobânzi este studierea structurii acestora. Toate dobânzile acumulate și primite sunt defalcate pe termenii împrumuturilor acordate, împrumuturile interbancare sunt alocate. În continuare, se calculează ponderea fiecărui grup în total, se face o comparație cu indicatori similari din perioada anterioară și se calculează ratele de creștere ale acestor valori. Din analiză se trag concluzii.
Creșterea veniturilor din dobânzi la împrumuturile pe termen scurt în comparație cu împrumuturile pe termen lung în contextul inflației ar trebui privită pozitiv, deoarece doar investițiile pe termen scurt și pe termen ultrascurt pot fi eficiente și depășesc rata deprecierii rublei.
Din perspectiva dezvoltării economice, băncile nu pot abandona complet împrumuturile pe termen lung, care sunt cele mai predispuse la inflație. Participarea băncii la proiecte pe termen lung poate aduce venituri semnificative în viitor, care vor compensa pierderile de astăzi.
Ponderea veniturilor din creditele restante în volumul total al veniturilor din dobânzi nu trebuie să depășească 2-3%. În caz contrar, acesta este un semnal al stării nesatisfăcătoare a portofoliului de credite al băncii și o posibilă amenințare la adresa lichidității acesteia.
Creșterea veniturilor din împrumuturile interbancare indică specializarea băncii în operațiuni interbancare. Împrumuturile interbancare sunt o sursă stabilă de dobândă, dar mai puțin profitabilă.
Secvența de analiză a veniturilor din dobânzi prezentată mai sus poate fi reprezentată în Diagrama 1.
Diagrama 1. Secvența analizei veniturilor din dobânzi
Băncile primesc venituri fără dobânzi împreună cu venituri din dobânzi.
Analizând veniturile non-dobânzi, ar trebui în primul rând să le determine volumul și structura, să identifice cele mai profitabile tipuri de servicii oferite de bancă.
La sfârșitul analizei metodelor de analiză a veniturilor unei bănci comerciale, observăm că băncile au o bază de informații adecvată pentru implementarea acesteia, totuși, o astfel de analiză, după cum arată practica, nu este efectuată în mod sistematic și, prin urmare, rezultatele de analiza veniturilor nu sunt utilizate suficient.
Astfel, este indicat să analizați veniturile băncii în următoarea secvență.
1. Analiza veniturilor ar trebui să precedă analiza profiturilor, deoarece acestea sunt principalul factor în formarea profitului. Evaluarea analitică a veniturilor se realizează din punct de vedere al volumului și structurii. Analiza utilizează două grupe de venituri.
2. Analiza veniturilor din dobânzi se realizează în general și în mod necesar prin factorii modificării acestora și motivele schimbării factorilor.
3. Este oportun să se efectueze analiza din punct de vedere al structurii lor.
4. Analiza veniturilor non-dobânzi ar trebui efectuată prin determinarea volumului, structurii acestora, identificarea celor mai profitabile servicii.
1.2 ANALIZA CHELTUIELILOR BANCARE
Cheltuielile unei bănci comerciale, împreună cu veniturile, reprezintă a doua componentă a formării profitului, de aceea fac obiectul unei analize atente. Toate cheltuielile sunt împărțite în dobânzi și fără dobândă - tabelul 3.
Tabelul 3. Gruparea cheltuielilor bancare
|
cheltuieli |
||
|
Cheltuieli - total |
||
|
Costuri de operare: |
||
|
dobânda plătită |
||
|
comision platit |
||
|
cheltuieli valutare |
||
|
cheltuielile poștale, telegrafice ale clienților |
||
|
Cheltuieli pentru asigurarea activităților funcționale ale băncii: |
||
|
salariile și alte cheltuieli de personal |
||
|
cheltuieli nete de exploatare |
||
|
deduceri de amortizare |
||
|
plata pentru servicii |
||
|
Alte cheltuieli ale bancii: |
||
|
amenzile platite |
||
|
dobânda și comisionul anilor anteriori |
||
|
alte cheltuieli |
Cheltuielile cu dobânzile includ costurile de atragere de fonduri de la bănci în depozite, fonduri de la alți clienți în împrumuturi și depozite; pentru emiterea de titluri de creanță, chirie, precum și alte cheltuieli de natură similară.
Cheltuielile fără dobândă în bănci includ cheltuielile cu comisioanele; costurile forței de muncă; costuri de operare; cheltuieli cu tranzacțiile cu valută și alte valori valutare; diferente de curs valutar, alte cheltuieli curente.
Cheltuielile fără dobândă (de exploatare) sunt relativ fixe și gestionabile. Sunt mai ușor de analizat și controlat decât alte cheltuieli bancare.
Cheltuielile cu dobânzile ocupă o pondere semnificativă în totalul cheltuielilor băncii. Unele dintre motivele care determină creșterea cheltuielilor cu dobânzile sunt de natură obiectivă și nu depind de bancă. Cu toate acestea, există factori pe care banca îi poate elimina și, prin urmare, reduce costurile cu dobânzile, care vor afecta imediat creșterea profitului băncii. Cheltuielile cu dobânzile depind de doi factori: soldurile medii ale depozitelor plătite și rata medie a dobânzii la depozite.
Abordările metodologice ale analizei costurilor operațiunilor bancare sunt următoarele:
1. Cheltuielile se analizează după volumul total și componența lor. O atenție deosebită se acordă analizei factoriale a cheltuielilor cu dobânzile, precum și analizei motivelor modificării factorilor.
2. Costurile de deservire a conturilor de decontare în bănci sunt cele mai mici. Aceasta este cea mai ieftină resursă pentru o bancă. O creștere a componentei specificate în baza de resurse reduce costurile cu dobânzile băncii.
3. Creditul interbancar este cea mai scumpă resursă. Creșterea ponderii sale în structura fondurilor împrumutate determină o puternică apreciere a resurselor de credit ale băncii în ansamblu.
4. Analiza cheltuielilor băncii se realizează în contextul principalelor articole.
5. Analiza cheltuielilor băncii ar trebui să includă un studiu separat al costurilor asociate cu formarea pasivelor și activelor acesteia.
Toate abordările luate în considerare ale analizei cheltuielilor urmăresc un singur scop - acela de a fundamenta corectitudinea calculului lor efectiv, ceea ce va face posibilă determinarea în mod fiabil a profitului băncii.
1.3 ANALIZA PROFITULUI BANCII
Unul dintre obiectivele principale ale funcționării unei bănci comerciale este realizarea de profit. De valoarea acestuia depind creșterea capitalului propriu, crearea și completarea fondurilor de rezervă, finanțarea investițiilor de capital, valoarea plăților de dividende și acoperirea altor costuri.
Analiza profitului începe cu studiul unui plan de afaceri, care face parte din managementul băncilor comerciale. La întocmirea unui plan de afaceri, se efectuează o analiză a nivelului de profit atins în ceea ce privește volumul și compoziția acestuia.
Planul prevede calcularea sumei venitului planificat al băncii, ținând cont de resursele de care dispune. Totodată, profitul din activitățile bancare este determinat atât pentru întreaga bancă, cât și pentru diviziile acesteia, inclusiv sucursale. Planul prevede ca banca să primească venituri suplimentare (din vânzarea de acțiuni, vânzarea de active, închirierea mijloacelor fixe, prestarea de servicii plătite etc.).
Scăderea ponderii profitului net în profitul bilanţier indică faptul că profitul bilanţier al băncii creşte într-un ritm mai lent comparativ cu ritmul de creştere a cheltuielilor efectuate în detrimentul profitului. Această tendință nu poate fi considerată pozitivă.
Valoarea profitului primit este influențată de factori interni și externi. Intern asociat cu încasarea veniturilor și producerea costurilor pentru implementarea operațiunilor bancare. Factorii externi sunt legați de starea situației pieței, adoptată în perioada de raportare, de noile reglementări care reglementează activitățile bancare și de alți factori.
Influența impactului asupra profiturilor a factorilor interni și externi în analiză ar trebui separată.
Pentru a efectua o analiză factorială a profitului net, se calculează randamentul capitalului propriu.
Rentabilitatea
capital propriu = profit net după impozitare (1)
capital capital social
Majorarea capitalului social este privită pozitiv dacă s-a produs ca urmare a reinvestirii profiturilor, și nu datorită unei creșteri a contribuțiilor fondurilor fondatorilor.
De mare importanță pentru aprecierea profitului băncii este tendința
vyy analiză în dinamică pe ani, trimestre și luni.
Analizând profitul în dinamică, este posibil să se determine
valoarea medie a profitului pentru perioada studiată și valoarea
influența factorilor care determină mărimea abaterii de la aceasta
valoarea medie. Prin aceste abateri se poate
vezi formarea rezultatului în activități ulterioare
Rețineți că, pentru a efectua o analiză a tendinței, este necesar să se respecte cerințele de comparabilitate a datelor analizate, care este dificil de asigurat în absența valorilor oficiale ale indicilor de nivel și inflație. Prin urmare, analiza profitului băncilor este limitată în principal prin compararea valorilor reale ale acestuia cu datele de anul trecut.
Există o distincție între operațiunile din bănci, deși mai degrabă condiționate. În primul rând, acestea sunt operațiuni valutare, creditare, investiționale, de depozit și operațiuni cu valori mobiliare.
Pentru serviciile de creditare, randamentul este definit ca diferența dintre veniturile din dobânzi la împrumuturi și cheltuielile cu dobânzile la depozite. In acelasi mod se calculeaza si suma profitului primit din anumite tipuri de credite acordate. Pentru analiză este necesară utilizarea datelor analitice privind starea portofoliului de credite.
Calitatea profitului primit din serviciile de creditare depinde de structura și calitatea creditelor acordate. În procesul de analiză, este necesar să se determine valoarea profitului primit din emiterea de credite îndoielnice, credite cu risc crescut și valoarea pierderilor din creditele restante. O astfel de analiză ar trebui efectuată separat pentru împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung.
Unul dintre obiectivele analizei este verificarea echilibrului portofoliului de credite pe tipuri de credite, termeni de creditare, natura garanției acestora.
Operațiunile de depozit ale băncilor sunt active și pasive. Operațiunile active ale băncilor sunt asociate cu crearea de rezerve în Banca Rusiei. Astfel de operațiuni active de depozit (ținerea fondurilor în conturi corespondente la bănci, investiții în valori mobiliare etc.) pot aduce profit. În procesul de analiză, este necesar să se identifice suma profitului primit din păstrarea fondurilor în conturi corespondente și din investițiile în valori mobiliare.
Operațiunile de investiții ale băncii sunt asociate cu investiții pe termen lung în producție, titluri de valoare sau drepturi de asociere în participațiune. Astfel de operațiuni pot fi profitabile. Costurile asociate cu operațiunile de investiții, după cum arată practica, nu sunt mari pentru activitățile comune. Astfel de operațiuni pot fi profitabile. Costurile asociate cu operațiunile de investiții, după cum arată practica, sunt mici.
Eșecul băncii are ca rezultat pierderi financiare. Acestea sunt legate de întârzierea plăților de către debitor pentru împrumuturi, întârzierea dobânzilor acumulate la acestea, plata amenzilor și penalităților, vânzarea mijloacelor fixe la un preț sub valoarea reziduală.
Principalul lucru atunci când efectuați o analiză este să determinați corect valoarea reală a pierderilor, structura lor specifică, precum și impactul asupra scăderii profitului total al băncii.
La sfârșitul analizei analizei formării și distribuției profiturilor, observăm că aceasta ar trebui completată de o evaluare a profiturilor pierdute. Pentru a face acest lucru, este necesar să aflăm dacă, în perioada de raportare, banca a luat decizii de a atrage clienți noi, promițători, cu solduri semnificative în conturi; dacă sunt folosite oportunitățile pentru a reduce costurile și a crește baza de resurse; dacă se iau măsuri de reducere a valorii activelor neperformante, de a investi fonduri pentru a genera venituri în activitățile altor bănci și structuri comerciale care funcționează eficient.
Din luarea în considerare a abordărilor metodologice ale analizei profitului, se pot trage următoarele concluzii.
Analiza profitului în cadrul planului de afaceri acționează ca parte a managementului financiar. Principalul lucru în analiză este evaluarea nivelului de profit planificat pentru formarea activelor și pasivelor băncii, menținând competitivitatea acesteia pe piața financiară.
O componentă importantă a analizei este o analiză factorială a profitului net folosind diferite caracteristici ale indicatorilor de rentabilitate a capitalului propriu.
Analiza dinamică sau de tendință a profitului trebuie efectuată prin metode care să permită determinarea valorii medii a profitului pentru perioada analizată și a impactului factorilor care determină abaterea valorilor efective a profitului de la valoarea medie.
O analiză a structurii profitului face posibilă, în primul rând, determinarea ponderii veniturilor din dobânzi ca componentă principală a profitului, precum și influența asupra acesteia a valorii activelor generatoare de venit, a marjei și a spread-ului.
Profunzimea analizei rentabilității operațiunilor și abordările metodologice sunt diferite.
Analiza profitului în contextul diviziunilor structurale ale băncii necesită utilizarea pe scară largă a datelor contabile analitice.
1.4 ANALIZA ȘI EVALUAREA RENTABILITĂȚII UNEI BANCI COMERCIALE
Analiza rentabilității se realizează folosind raportarea bazată pe sistemul actual de conturi, care este, într-o anumită măsură, aliniat la standardele internaționale de raportare.
Rentabilitatea băncii ar trebui luată în considerare împreună cu indicatorii de lichiditate și structura soldului activelor și pasivelor. Banca trebuie să asigure raportul optim de rentabilitate și lichiditate, corelat cu riscurile activităților bancare și calitatea portofoliului de credite.
Analiza indicatorilor de profitabilitate ar trebui efectuată în următoarea secvență:
calcularea valorii reale a ratelor de rentabilitate pe baza formelor de raportare anuala si trimestriala;
evaluarea comparativă a ratelor de profitabilitate calculate în dinamică;
identificarea gradului de influență a factorilor asupra tendinței de modificare a coeficienților;
evaluarea factorilor în legătură cu lichiditatea bilanţului şi riscurile bancare.
Analiza raportului de profit se efectuează pe baza situației de profit și pierdere Luați în considerare metodele de analiză a raportului de rentabilitate a băncilor. Pentru analiza profitului, astfel de parametri financiari sunt utilizați ca:
profit net;
Venitul net;
valoarea medie a activelor;
valoarea medie a capitalului propriu.
Folosind acești indicatori, analiza profitabilității se realizează în cinci etape.
La a doua etapă a analizei se calculează următorii indicatori de rentabilitate.
Rentabilitatea activelor (K1) este determinată de raportul dintre profitul bilanțului și activele. Acest indicator caracterizează nivelul general de profitabilitate al tuturor activelor.
Rentabilitatea activelor operaționale (K2) este determinată de raportul dintre profitul bilanțului și valoarea activelor operaționale. Indicatorul (K2) este derivat din (K).
Multiplicatorul valorii nete (K3) este calculat ca raport dintre valoarea medie a activelor și valoarea medie a capitalului propriu.
Rentabilitatea capitalurilor proprii (K4) este determinată de raportul dintre venitul net și valoarea medie a capitalului propriu. Acest indicator caracterizează adecvarea capitalului, este unul dintre cei mai importanți indicatori ai profitabilității. Acesta ar trebui să fie punctul central al analizei. Măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al acționarilor.
Rentabilitatea capitalului autorizat (K5) se calculează în dezvoltarea rentabilității capitalului ca raport dintre venitul net și valoarea medie a capitalului autorizat.
Indicatorii (K1 și K2) sunt calculați pe baza tuturor activelor și, respectiv, activelor de lucru, ei caracterizează doar indirect eficiența băncii.
Indicatorii (K4 și K5) măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al proprietarului capitalului. Dezavantajul acestor indicatori este că pot fi foarte mari chiar și cu capital propriu sau capital autorizat insuficient. Prin urmare, este recomandabil, la calcularea acestor coeficienți, să se țină seama la determinarea capitalului propriu nu numai a părților plătite ale acestora, ci și a părților neplătite. Valoarea capitalului autorizat nevărsat al băncii este reflectată în contabilitatea în afara bilanţului.
În a treia etapă, indicatorul este supus unei analize detaliate. Este împărțit în două valori - marja de profit (M) și utilizarea activelor (A).
unde M este raportul dintre profitul după impozitare și suma totală a veniturilor din dobânzi și altele decât dobânzi;
A - raportul dintre suma totală a venitului și valoarea medie a valorii totale a activelor.
În această etapă a analizei sunt supuse unui studiu detaliat componentele rentabilității activelor M și A. La determinarea M se folosește profitul net, la determinarea A - venitul total. În procesul de analiză, este necesar să se exprime profitul net prin suma totală a venitului conform formulei
PE \u003d D-R-3-N, (3)
unde PE - profit net;
D - suma totală a venitului;
P este suma totală a cheltuielilor;
3 - modificarea rezervei;
H - impozite neplătite de către bancă.
Suma totală a veniturilor băncii (D) include veniturile din dobânzi, veniturile din comisioane, veniturile primite din reevaluarea conturilor în valută, din operațiuni de cumpărare și vânzare de valori mobiliare și metale prețioase, din reevaluarea pozitivă a valorilor mobiliare și metale prețioase, din Operațiuni REPO etc.
Cuantumul total al cheltuielilor băncii (P) include cheltuielile cu dobânzile, cheltuielile cu comisioanele, cheltuielile pentru întreținerea aparaturii și sociale, gospodărești, operaționale, din reevaluarea conturilor în valută, din operațiuni de cumpărare și vânzare de valori mobiliare și metale prețioase, din rezultatele negative ale reevaluării titlurilor și metalelor prețioase, din tranzacții REPO etc.
Valoarea lui 3 înseamnă modificarea totală a provizionului pentru eventuale pierderi la credite, pentru deprecierea titlurilor de valoare și a altor rezerve.
Valoarea lui H este suma impozitului pe venit și a altor impozite plătite de bancă.
La a patra etapă a analizei, componentele individuale ale rentabilității (K1) sunt studiate în raport cu venitul total sau cu activele totale. Pentru fiecare componentă a formulei se dezvăluie greutatea și dinamica lor specifică. Abaterile identificate și motivele asumării lor ne permit să evaluăm și să schimbăm calitativ activitățile financiare ale băncii.
Pentru a aprofunda analiza în această etapă, este indicat să se calculeze separat valorile marjei nete de dobândă la împrumuturi, valori mobiliare, valori valutare și alte tranzacții. La determinarea acestor valori se folosește un numitor comun - active care generează venituri.
Marja netă a dobânzii (M1) este determinată de raportul dintre venitul net din dobânzi din plasarea și atragerea de fonduri și valoarea medie a activelor producătoare de venit. Venitul net din dobânzi este diferența dintre veniturile din dobânzi și cheltuieli. Acest indicator, în esență, evaluează profitabilitatea portofoliului de credite al băncii. Dacă la determinarea marjei de dobândă, ca numitor al formulei, în loc de active producătoare de venit, folosim active totale, atunci se va determina indicatorul marjei totale de dobândă. Dinamica acestui indicator oferă conducerii băncii informații despre necesitatea modificării ratei dobânzii, volumului și structurii activelor și pasivelor câștigătoare.
Marja netă pe titluri (M2) este determinată de raportul dintre venitul net din titluri, obligații și bilete la ordin și activele generatoare de venit. Acest indicator este conceput pentru a determina rentabilitatea portofoliului de acțiuni al băncii și se calculează ca raport dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile aferente operațiunilor cu titluri de valoare și valoarea medie a activelor generatoare de venit.
Marja netă asupra valorilor valutare (M3) este determinată de raportul dintre venitul net din operațiunile pe piața valutară și din reevaluarea conturilor în valută la activele generatoare de venit. Acest indicator este conceput pentru a calcula profitabilitatea operațiunilor valutare ale băncii, care este definită ca raportul dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile din operațiunile de pe piața valutară și valoarea medie a activelor generatoare de venit.
Marja netă aferentă altor operațiuni (M4) este determinată de raportul dintre venitul net din alte operațiuni și activele generatoare de venit. Acest indicator este utilizat pentru a calcula profitabilitatea altor operațiuni bancare și reprezintă raportul dintre diferența dintre veniturile și cheltuielile aferente altor operațiuni și valoarea medie a activelor producătoare de venituri.
Compoziția altor venituri și cheltuieli este semnificativă. Alte venituri includ dividende primite (cu excepția acțiunilor), amenzi, penalități, pierderi primite și alte venituri. Alte cheltuieli includ cheltuielile pentru întreținerea aparatului, cheltuielile sociale și casnice, amenzile, penalitățile, forfaiturile plătite și alte cheltuieli.
Mai sus, am examinat diagrama de secvență a unei analize detaliate a indicatorilor de profitabilitate a unei bănci comerciale pe etapele I-V. Evaluarea indicatorilor de rentabilitate cu diferite grade de detaliere este determinată de obiectivele specifice ale analizei.
În același timp, observăm că nu toți indicatorii de rentabilitate au fost luați în considerare în cadrul tuturor etapelor analizei. În practica internațională a analizei bancare, se calculează și indicatorul rentabilității rentabilității operaționale, marja veniturilor intermediare, rentabilitatea tuturor activelor și activelor care generează venituri, ajustate pentru rata dobânzii predominante etc.. Pentru a le calcula, este necesară utilizarea pe scară largă a datelor contabile.
Din luarea în considerare a abordării metodologice la analiza profitabilității, tragem următoarele concluzii.
1. Rentabilitatea băncii nu trebuie luată în considerare izolat, ci împreună cu indicatorii de lichiditate, structura activului și pasivelor din bilanţ. Banca trebuie să atingă raportul optim de rentabilitate, lichiditate, calitate a portofoliului de credite și riscuri.
2. Analiza raportului de rentabilitate (rentabilitatea capitalurilor proprii) se realizează folosind indicatori de venit net, profit net, active și capitaluri proprii. Rețineți că indicatorii (K4 și K5) pot fi mari chiar și cu capital propriu sau capital autorizat insuficient. Este recomandabil la calcularea acestor indicatori în calculele la determinarea capitalului propriu să se ia nu numai partea plătită, ci și cea neplătită, reflectată în contabilitatea extra-bilanț.
Analiza se realizează în cinci etape. În prima etapă se calculează indicatorii utilizați la calcularea indicatorilor de rentabilitate; pe al doilea - cinci indicatori principali ai profitabilității, dintre care patru sunt determinați de raportul la valoarea medie a capitalului propriu și unul - la valoarea totală a activelor. În a treia etapă, se determină rentabilitatea activelor, în a patra - marja de profit, iar în a cincea, se realizează detalii suplimentare ale indicatorilor de rentabilitate.
Analiza rentabilității se realizează folosind raportarea bazată pe sistemul actual de conturi, care încă nu îndeplinește pe deplin standardele internaționale. În practica internațională se calculează și indicatorul rentabilității operaționale, rentabilitatea tuturor activelor și activelor care generează venituri, ajustată la rata dobânzii predominantă; rentabilitatea diverselor instrumente financiare (împrumuturi interbancare, cambii, leasing, factoring etc.) se calculează și se analizează pe baza datelor contabile. O astfel de analiză face posibilă, desigur, obținerea unei evaluări mai complete a activităților băncii.
CONCLUZIE
In acest termen de hârtie s-a studiat conceptul de rentabilitate, principalele sale caracteristici, și s-a făcut o scurtă analiză a veniturilor, cheltuielilor, profiturilor și rentabilității unei bănci comerciale. S-a făcut și o evaluare cost-beneficiu.
Indicatorul de rentabilitate este deosebit de important în condițiile actuale de piață, când conducerea trebuie să ia constant o serie de decizii extraordinare pentru a asigura profitabilitatea și, în consecință, stabilitatea financiară.
Factorii care afectează profitabilitatea sunt mulți și variați. Unele dintre ele depind de activitățile unor echipe specifice, altele sunt legate de tehnologia și organizarea producției, eficiența utilizării resurselor de producție, introducerea realizărilor progresului științific și tehnologic.
Indicatorii de rentabilitate sunt principalele caracteristici ale mediului factorial al formării profitului băncii. Prin urmare, acestea sunt obligatorii atunci când se efectuează o analiză comparativă și se evaluează situația financiară.
LISTA LITERATURII UTILIZATE
[Resursă electronică]. - Mod de acces: http://www.banki.ru/wikibank/rentabelnost/
Batrakova A.G. Analiza economică a activităților băncilor comerciale - M., 2008
Academia Financiară sub Guvernul Federației Ruse. Inovații în afacerile bancare din Rusia / Ed. E.A. Utkin-M.:FA-2006
Bancar / Ed. O.I. Lavrushina.- M.: INFRA-M.2006.
Savdokasov K. Bănci comerciale. Analiza managementului Activități. Planificare si control. - M.: Os - 89, 2008 - 160s.
Site-ul oficial al băncii „Rosbank” [Resursa electronică]. - Mod de acces: http://www.rosbank.ru/ru
Site-ul oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse [Resursă electronică]. - Mod de acces: http://www.cbr.ru/DKP/default.aspx?Prtid=corating&ch=
Găzduit pe Allbest.ru
Documente similare
Studiul stabilității unei bănci comerciale în timpul crizei. Analiza structurii și dinamicii operațiunilor de creditare, indicatori de rentabilitate, nivelul de profitabilitate, rentabilitatea activelor. Caracteristicile eficacității activității financiare a băncii SRL CB "Naratbank".
teză, adăugată la 01.03.2012
Identificarea rezervelor pentru creșterea profitului și creșterea valorilor principalelor indicatori financiari pe baza unei analize complete a activităților băncii comerciale OAO SKB-bank. Analiza veniturilor, cheltuielilor si profitabilitatii bancii analizate.
teză, adăugată 20.05.2009
Caracteristicile indicatorilor de fiabilitate și stabilitate financiară a băncii. Analiza indicatorilor de fiabilitate și adecvare a capitalului unei bănci comerciale. Dezvoltarea măsurilor de consolidare a capitalului unei bănci comerciale. Prognoza fiabilității băncii.
teză, adăugată 22.01.2018
Conceptul, esența, scopurile și obiectivele finanțării băncilor comerciale. Rolul finanțelor în consolidarea stabilității unei bănci comerciale. Caracteristicile principalelor indicatori de performanță ai unei bănci comerciale. Probleme de funcționare a finanțelor unei bănci comerciale.
lucrare de termen, adăugată 10.09.2011
Baza economică pentru implementare evaluare financiară stabilitatea unei bănci comerciale. Indicatori de fiabilitate bancară. Evaluarea performanței bilanțului, datoriilor și activelor. Direcții pentru îmbunătățirea evaluării stabilității unei bănci comerciale.
teză, adăugată 25.12.2012
Înțeles, atribuire și Suport informațional analiza profitului si profitabilitatii bancii. Determinarea sumei totale a profitului înainte de impozitare. Evaluarea eficacității activităților bancare. Analiza stabilitatii financiare a bancii din punct de vedere al veniturilor si profitului.
lucrare de termen, adăugată 05.02.2013
Baza teoretica profitul bancar, esența și indicatorii rentabilității și rentabilității unei bănci comerciale. Evaluarea indicatorilor absoluti ai profitabilității, analiza profitabilității băncii pe exemplul Kazkommertsbank JSC, căutarea modalităților de creștere.
lucrare de termen, adăugată 28.09.2010
Profit total înainte de impozitare. Evaluarea eficacității activităților bancare. Analiza stabilitatii financiare a bancii din punct de vedere al veniturilor si profitului. Analiza formării resurselor bancare, operațiunilor active, veniturilor și cheltuielilor „Raiffeisen Bank Aval”.
lucrare de termen, adăugată 25.04.2011
Caracteristicile băncii comerciale OJSC „Rosselkhozbank”, structura sa organizatorică. Activitati de credit si depozit ale bancii, operatiuni cu valori mobiliare. Analiza situației financiare a unei bănci comerciale, a politicii sale fiscale și a serviciilor de numerar.
raport de practică, adăugat la 06.02.2015
Esența veniturilor, cheltuielilor și profiturilor unei bănci comerciale, principalii indicatori ai profitabilității acestei instituții financiare. Analiza indicatorilor de rentabilitate si rentabilitate a bancii studiate, masuri de imbunatatire a acestor indicatori.
Volumul, structura și dinamica profitului unei bănci comerciale este analizată în diverse direcții. Acestea includ: analiza volumului profitului pentru perioada de raportare, analiza profitului bilanțului și a structurii acestuia, analiza profitului net, utilizarea profitului, analiza profitului în contextul diviziilor structurale ale băncii, profitabilitatea principalelor domeniile activităţilor bancare şi operaţiunilor efectuate de bancă.
În practica analizei nivelului de profit al unei bănci comerciale se folosesc trei metode principale: analiza structurală a surselor de profit, analiza factorială, analiza sistemului de indicatori financiari.
Volumul profitului și structura acestuia, în ciuda importanței acestui indicator generalizant, nu oferă întotdeauna informații complete despre nivelul de eficiență al băncii. Caracteristica finală a rentabilității băncii poate fi considerată rentabilitatea sau rata rentabilității acesteia.
Indicatorii de rentabilitate înseamnă raportul dintre profit și costuri și, în acest sens, caracterizează rezultatele performanței băncii, i.e. restituirea resurselor sale financiare, completând analiza indicatorilor absoluti cu conținut calitativ. Sensul economic general al indicatorilor de rentabilitate se manifesta prin faptul ca acestia caracterizeaza profitul primit din fiecare cheltuita de banca (propria si imprumutata) rubla.
Indicatorii de rentabilitate ai unei bănci comerciale
Există un număr semnificativ de indicatori diferiți ai profitabilității.
Nivelul general de profitabilitate al băncii (Rtot) vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul atribuit unei rubrici. venit (ponderea profitului în venit):
În practica mondială, acest indicator este specificat de indicatorul profitabilității generale a băncii, calculat ca raport dintre volumul profitului primit pentru o anumită perioadă și capitalul social (fond autorizat):
Acest indicator este cunoscut în practica mondială sub numele de ROE (rentabilitatea eguității), calculat ca raport dintre bilanțul total sau profitul net (după impozitare) al băncii (P) și capitalul propriu (K) sau vărsat autorizat. capital.
Calculele acestui indicator și al altor indicatori de rentabilitate depind de sistemul de raportare adoptat în țară și contabilitate. În condițiile rusești, atunci când se calculează indicatorul de profitabilitate, profitul bilanțului este utilizat în prezent.
Indicatorul ROE arată eficiența băncii, caracterizând performanța fondurilor investite de acționari (acționari). Valoarea ROE depinde direct de raportul dintre capitalul propriu și fondurile împrumutate în moneda totală a bilanțului băncii. În același timp, cu cât este mai mare ponderea capitalului propriu și, după cum se crede în mod obișnuit, cu cât este mai mare fiabilitatea băncii, cu atât este mai dificil să se asigure o rentabilitate ridicată a capitalului cuiva.
Un alt indicator important al profitabilității generale a băncii - rata rentabilității activelor (ROA - rentabilitatea activelor), care arată valoarea profitului atribuibilă rublei activelor băncii. Acest indicator este utilizat în analiza eficacității operațiunilor active ale băncii, a eficacității managementului băncii în ansamblu și este determinat de următoarea formulă:
unde A este valoarea medie a activelor.
Dinamica pozitivă a acestui indicator de profitabilitate caracterizează o creștere a eficienței utilizării activelor băncii. În același timp, o creștere rapidă a acestui indicator indică o creștere a gradului de riscuri asociate plasării activelor.
Analiza diferitelor aspecte ale rentabilității necesită calcularea indicatorilor de rentabilitate ai operațiunilor active și pasive ale băncii. Operațiunile active reprezintă principala sursă de venit pentru bancă și, pe baza acesteia, profitabilitatea băncii este determinată de eficacitatea operațiunilor active.
Pentru a calcula și analiza profitabilitatea anumitor tipuri de operațiuni active: credit, investiții, schimb valutar etc., este necesar să se determine valoarea veniturilor primite pentru fiecare grup de operațiuni active de același tip și să o compare cu suma corespunzătoare. a cheltuielilor efectuate pentru aceste operațiuni:
unde RaI - rentabilitatea celui de-al i-lea tip de operațiuni;
Di - suma veniturilor primite din operațiuni de tip i-a;
Ai - valoarea medie a activelor utilizate în tranzacții de tip i-lea.
Rentabilitatea operațiunilor pasive prin care sunt atrase resursele băncii se calculează ca raport dintre suma totală a resurselor atrase și suma totală a investiției băncii:
Caracteristica generală a rentabilității (eficienței) atragerii datoriilor ar trebui detaliată prin indicatori de rentabilitate pentru tipuri specifice de resurse atrase: depozite, cambii, credite interbancare.
