Plan finansowy w biznesplanie: dlaczego go potrzebujesz i jak go sporządzić. Streszczenie: Plan finansowy jako część biznes planu przedsiębiorstwa Oczekiwane wyniki finansowe realizacji biznesplanu

* Obliczenia oparte są na średnich danych dla Rosji

Sekcja kroku 9 biznesplanu: Plan finansowy

Przechodzimy więc do największej i najważniejszej części Twojego biznesplanu, która zawiera informacje finansowe o projekcie, określa jego koszt i pomoże inwestorom, partnerom biznesowym i Tobie ocenić zdolność nowego przedsięwzięcia do zapewnienia przepływu środków w kwota wystarczająca na spłatę zobowiązań kredytowych (spłata odsetek lub dywidend, spłata pożyczek).

Opisując wyniki finansowe projektu, pamiętaj o podaniu warunków, szacunków i założeń, na których się opierałeś. Wskaż, czy kosztorys został wykonany samodzielnie, czy przez niezależnego rzeczoznawcę. Pamiętaj, że logiczne prognozy pomogą Ci wyznaczyć cele jakościowe i osiągnąć cele ilościowe.

Uwaga: jeśli planujesz otworzyć duże (zasobochłonne lub przemysłowe) przedsiębiorstwo i/lub zamierzasz zaciągnąć pożyczkę lub pożyczkę na jego rozwój, podane w tych tabelach wyliczenia nie wystarczą dla Ciebie .

W takim przypadku bardzo wskazane jest skorzystanie z pomocy w sporządzeniu biznesplanu, a zwłaszcza jego części finansowej, u ekspertów. W efekcie otrzymasz dobrze napisany dokument z rzetelnymi kalkulacjami ekonomicznymi, który zrobi pozytywne wrażenie na inwestorach i pożyczkodawcach.

Sekcja z informacjami finansowymi może być dołączona zgodnie z prawem zatwierdzone formularzeksięgowość i sprawozdania finansowe. Z reguły istnieją trzy główne dokumenty: rachunek zysków i strat, który odzwierciedla działalność firmy według okresów, plan przepływów pieniężnych (Cash-Flo), bilans, który pozwala ocenić kondycję finansową firmy na w określonym momencie.

Z rachunku zysków i strat możesz dowiedzieć się, czy Twoja firma osiąga zysk i w jakiej wysokości, pomniejszone o wszystkie istniejące wydatki. Chociaż ten dokument nie daje wyobrażenia ani wartości firmy (w przeciwieństwie do bilansu przedsiębiorstwa), ani funduszy, które posiada.

Dane te zawarte są w rachunku przepływów pieniężnych, z którego wynika, czy firma posiada wystarczającą ilość środków pieniężnych na spłatę bieżących zobowiązań (rozliczenia z dostawcami, wypłata wynagrodzeń pracownikom, zapłata podatków i innych obowiązkowych płatności, spłata kredytów i pożyczek itp. ).

Aby jednak poznać rzeczywistą wartość firmy, potrzebny jest bilans przedsiębiorstwa - główna forma księgowości. Zawiera informacje o wszystkich zobowiązaniach i aktywach firmy w ujęciu wartościowym. Mówiąc najprościej, składnik aktywów bilansu zawiera informacje o majątku i funduszach przedsiębiorstwa, aw zobowiązaniach - o źródłach tej nieruchomości i funduszy. Suma aktywów i pasywów w bilansie musi się zgadzać.

Zarabiaj do
200 000 RUB miesiąc zabawy!

Trend 2020 roku. Inteligentny biznes rozrywkowy. Minimalna inwestycja... Brak dodatkowych potrąceń i płatności. Szkolenie pod klucz.

Opisz szczegółowo proponowane źródła i schematy finansowania, odpowiedzialność za spłatę kredytów, system gwarancji, które możesz udzielić, a także wskaż potrzebę dodatkowych środków finansowych, jeśli takie istnieją. Zwróć szczególną uwagę na opis aktualnej i prognozowanej sytuacji na rynku iw gospodarce, zaproponuj kilka różnych scenariuszy rozwoju wydarzeń i sposobów rozwiązania ewentualnych sytuacji kryzysowych.

Przygotuj prognozy i bieżące sprawozdania finansowe, przedstaw historię finansową firmy i jej plan zysków, oceń ryzyko, z którym mogą się zmierzyć inwestorzy i pożyczkodawcy oraz wskaż sposoby ich minimalizacji.

Informacje o ryzykach i gwarancjach są często prezentowane w osobnym podrozdziale, który opisuje czynniki zewnętrzne i wewnętrzne, które wpływają na określony rodzaj ryzyka, a także podaje środki zabezpieczające przed ewentualnymi stratami finansowymi przedsiębiorstwa i pożyczkodawcy. Informacje o tym, jakie problemy mogą pojawić się w trakcie realizacji projektu i jak przedsiębiorca zamierza je rozwiązać, cieszą się dużym zainteresowaniem inwestorów.

Głębokość i analiza ryzyka przedsiębiorstwa zależą od rodzaju działalności i wysokości oczekiwanych strat. Ryzyko oznacza prawdopodobieństwo (zagrożenie) utraty części zasobów przez przedsiębiorstwo, niedoboru dochodów lub powstania nieplanowanych wydatków wynikających z działalności produkcyjnej i finansowej przedsiębiorstwa.

Istnieją trzy główne rodzaje ryzyka: handlowe, finansowe i przemysłowe.

Ryzyko handlowe odzwierciedla niepewność dochodów związaną z otoczeniem konkurencyjnym i problemami ze sprzedażą.

Ryzyko finansowe z powodu niewystarczającego finansowania projektu, niezdolności lub niechęci firmy do zwrotu pożyczonych środków wraz z odsetkami od nich.

Ryzyko produkcyjne związane z czynnikami złej jakości produktu, zawodnością sprzętu, brakiem lub słabością systemów zaopatrzenia w surowce i materiały, a także ekologią produkcji.
Proszę podać jasny opis kosztów projektu i wykorzystania środków.

Jeśli zaciągnąłeś już jakieś pożyczki na rozwój swojego projektu, wskaż warunki i warunki płatności. Możesz to zrobić w formie harmonogramu spłat kredytu i odsetek.

Gotowe pomysły na Twój biznes

Podaj również informacje o kapitale obrotowym, wskazując zmiany w okresie kredytowania i oczekiwany harmonogram płacenia podatków, dołącz obliczenia głównych wskaźników wypłacalności i płynności, a także prognozy skuteczności projektu.

Uwaga: terminy prognoz muszą odpowiadać terminom pożyczek lub inwestycji, o które prosisz.

Tak naprawdę trzeba uwzględnić przez kilka okresów (miesięcznych, kwartalnych, rocznych) możliwe wahania kursu rubla w stosunku do dolara, wykaz i stawki podatków, inflację rubla, akumulację środków własnych, pożyczki, emisję akcji, procedura spłaty pożyczek itp. kredytów.

Biznesplan: Wskaźniki wykonania projektu

Ocena efektywności projektu inwestycyjnego pomoże inwestorowi określić, w jakim stopniu cena nabytego aktywa (czyli wielkość inwestycji) odpowiada oczekiwanym przychodom, biorąc pod uwagę wszystkie ryzyka projektu. Dzięki temu będzie mógł zrozumieć, czy warto inwestować w projekt.

Gotowe pomysły na Twój biznes

Jeśli zarejestrowałeś się jako indywidualny przedsiębiorca, pisząc tę ​​sekcję, użyj następujących wskaźników, które są określane na podstawie Przepływy środków pieniężnych projekt i jego uczestnik: dochód netto, wartość bieżąca netto, wewnętrzna stopa zwrotu, potrzeba dodatkowego finansowania, wskaźniki opłacalności kosztów i inwestycji, okres zwrotu.

Dochód netto- To zysk bez podatków, jaki firma otrzymuje przez określony czas. Wartość bieżąca netto (NPV) to suma oczekiwanego przepływu płatności pomniejszona o koszt na obecnie czas. Zazwyczaj ta ważna metryka jest obliczana podczas oceny opłacalności inwestycji dla przyszłych strumieni płatności.

Dochód netto i aktualna wartość netto scharakteryzować nadwyżkę łącznych wpływów gotówkowych nad łącznymi kosztami danego projektu. Aby inwestor uznał Twój projekt za skuteczny i chciał w niego zainwestować swoje pieniądze, konieczne jest, aby NPV Twojej firmy było dodatnie. W związku z tym im wyższy wskaźnik, tym wyższa atrakcyjność inwestycyjna projektu.

Wewnętrzna stopa zwrotu(zysk, rentowność, zwrot z inwestycji, wewnętrzna stopa zwrotu - IRR) określa maksymalną akceptowalną stopę dyskontową, przy której środki mogą być inwestowane bez strat dla właściciela. Wskaźnik ten, często określany skrótem IRR (wewnętrzna stopa zwrotu), oznacza stopę dyskontową, przy której wartość bieżąca netto projektu inwestycyjnego wynosi zero.

Prosty okres zwrotu projektu inwestycyjnego to okres prostego zwrotu całkowitego dochodu netto z projektu, w który zainwestowano kapitał. Dla inwestora ten wskaźnik nie jest zbyt interesujący, ponieważ nie wskazuje, ile i przez jaki okres będzie mógł uzyskać dodatkowe zyski.

I tu zdyskontowany okres zwrotu(zdyskontowany okres zwrotu) oznacza okres, za który środki zainwestowane w ten projekt przyniosą taką samą kwotę zysku zdyskontowaną (podaną współczynnikiem czasu) do chwili obecnej, która w tym samym czasie mogłaby zostać uzyskana z innego aktywa inwestycyjnego .

Gotowe pomysły na Twój biznes

Potrzeba dodatkowego finansowania Czy maksymalna wartość całkowita wartość ujemne skumulowane saldo z działalności inwestycyjnej i operacyjnej. Wskaźnik ten wskazuje minimalną kwotę finansowania zewnętrznego projektu, która jest wymagana do jego realizacji. Z tego powodu potrzeba dodatkowego finansowania nazywana jest również kapitałem ryzyka.

Indeksy rentowności(wskaźniki rentowności) odzwierciedlają „zwrot” projektu z zainwestowanych w niego środków. Można je obliczyć zarówno dla zdyskontowanych, jak i niezdyskontowanych przepływów pieniężnych. Ten wskaźnik jest często spotykany w porównaniu projekty inwestycyjne, które różnią się między sobą wielkością strumieni kosztów i przychodów. Oceniając skuteczność, zwykle używają:

• wskaźnik opłacalności kosztów- stosunek kwoty skumulowanych wpływów do kwoty skumulowanych kosztów;
• zdyskontowany wskaźnik opłacalności kosztów- stosunek kwoty zdyskontowanych przepływów pieniężnych do kwoty zdyskontowanych wypływów pieniężnych;
• wskaźnik zwrotu z inwestycji- stosunek NP do skumulowanego wolumenu inwestycji powiększony o jedną jednostkę;
• zdyskontowany indeks zwrotu z inwestycji- zwiększona o jeden stosunek NPV do skumulowanego zdyskontowanego wolumenu inwestycji.

Wskaźniki kosztów i zwrotu z inwestycji są większe niż jeden, jeśli dochód netto dla tego przepływu pieniężnego jest dodatni. W związku z tym wskaźniki zwrotu z zdyskontowanych kosztów i inwestycji są większe niż jeden, jeśli zdyskontowany dochód netto dla tego strumienia jest dodatni.

Wróć do listy instrukcji sporządzania biznesplanu

93 osoby studiują dziś ten biznes.

Przez 30 dni tym biznesem interesowało się 57843 razy.

Głównym zadaniem każdej firmy jest osiągnięcie zysku, ale nic nie jest dane osobie bez żadnych kosztów. Czasami wydatki nie są pokrywane z roku na rok z dochodów, a pomysł na biznes wymaga ciągle nowych inwestycji.

W większości przypadków tak się nie dzieje, ponieważ szczęście „zapomniało, jak się uśmiechać”, ale plan finansowy (FP) nie był dobrze przemyślany lub w ogóle nie został sporządzony. Czasami drobne, wprowadzone na czas korekty mogą mieć duże znaczenie.

Co to jest plan finansowy. Jego główne cele i zadania

Plan finansowy jest najważniejszą sekcją, która odzwierciedla wszystkie działania przedsiębiorstwa (dochody, wydatki, prognozy itp.) W kategoriach pieniężnych.

Jego kompetentne przygotowanie pozwala kalkulować na kilka lat naprzód, śledzić odchylenia od planu i terminowo regulować procesy biznesowe, przyciągać inwestorów, wierzycieli i partnerów.

W planowaniu finansowym są ważne nie tylko obliczenia matematyczne, ale także umiejętność przewidywania i analizowania. W kontekście dzisiejszej niestabilności następują ciągłe zmiany popytu, zwiększona konkurencja, rosnące ceny surowców, materiałów i zasobów energetycznych. Wszystkie te niuanse z pewnością należy wziąć pod uwagę przy sporządzaniu FP, w przeciwnym razie nie będzie można go przestrzegać, a sam dokument stanie się bezużyteczny.

Główny cel planowanie finansowe to kontrola stosunku dochodów i wydatków przedsiębiorstwa, przyczyniająca się do uzyskania zysku.

Aby osiągnąć cel wymagane jest określenie:

1. Ilość kapitału potrzebna do wsparcia produkcji.
2. Źródła finansowania.
3. Lista nieodłącznych wydatków na sprzęt, materiały, wynajem pomieszczeń, rekrutację personelu, reklamę, opłacenie rachunków i podatków itp.
4. Warunki maksymalizacji zysków i zapewnienia stabilności finansowej.
5. Strategia osiągania atrakcyjności inwestycyjnej przedsiębiorstwa.
6. Średniozaawansowany i wyniki końcowe działalność pod względem finansowym.

Główne zadanie FP jest stworzenie skutecznego mechanizmu, który kontroluje wszystko zasoby finansowe przedsiębiorstw i pokazanie inwestorom opłacalnej perspektywy inwestycji pieniężnych.

Sekcje i ich zawartość

Ustanowiono ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej trzy formy sprawozdań finansowych których obecność w biznesplanie jest obowiązkowa:

Dopiero kompleksowe opracowanie wszystkich trzech raportów pozwoli na obiektywną ocenę kondycji finansowej firmy.

Skład sprawozdania finansowego jest opisany w tym filmie:

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najłatwiejszy zrobić to za pomocą usług online, które pomogą Ci stworzyć wszystko za darmo Wymagane dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak ułatwić i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przychodzą następujące usługi online, które całkowicie zastąpią księgowego w Twojej firmie i zaoszczędzą mnóstwo pieniędzy i czasu. Wszystkie raporty generowane są automatycznie, podpisywane podpis elektroniczny i jest wysyłany automatycznie online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jak łatwo to się stało!

Obliczanie i analiza ryzyka

Biznesowi zawsze towarzyszą pewne ryzykowne sytuacje, które należy wcześniej przewidzieć i przeanalizować. Ostrzegany jest uzbrojony - to dobrze znany fakt. Nie jest łatwym zadaniem obliczenie wszystkich negatywnych konsekwencji, próba ich uniknięcia lub szybkie znalezienie wyjścia z nieprzyjemnej sytuacji przy minimalnych stratach.

Każda branża charakteryzuje się: pewne grupy ryzyka dlatego na etapie planowania bardzo ważne jest określenie najbardziej prawdopodobnej ich listy dla określonego rodzaju działalności.

Aby jasno zidentyfikować wszystkie możliwe negatywne konsekwencje, ryzyka dzieli się na trzy główne kategorie:

1. Ryzyka handlowe powstają w procesie interakcji przedsiębiorstwa z partnerami, otoczeniem zewnętrznym i jego czynnikami:
   • Spadek popytu na produkty z różnych powodów.
   • Pojawienie się nowych konkurentów.
   • Nieuczciwa postawa partnerów (dostawa niskiej jakości surowców lub sprzętu, opóźnione dostawy itp.).
   • Wzrost cen materiałów i komponentów.
   • Podwyżka taryf za niektóre usługi: czynsz, transport, komunalny itp.
2. Ryzyka finansowe- jest to nieotrzymanie oczekiwanej rentowności i utrata stabilności finansowej przedsiębiorstwa z następujących powodów:
   • Wzrost i brak płatności (nieterminowa płatność) przez kontrahentów otrzymanych produktów.
   • Podnoszenie stóp procentowych przez pożyczkodawców.
   • Zmiany w przepisach, podwyżki podatków itp.
   • Wahania kursów walut (szczególnie powinny być brane pod uwagę przez organizacje pracujące z importowanymi surowcami i sprzętem)
3. Produkcja. Przyczyny tych zagrożeń obejmują:
   • Niekompetencja i niezadowolenie pracowników (strajki, kradzieże i sabotaże).
   • Produkcja wadliwych produktów, a nie profesjonalizm personelu.
   • Brak niezbędny sprzęt, kontrola jakości. Naruszenia bezpieczeństwa prowadzące do pożarów, powodzi, wypadków przemysłowych.

Wszystkie powyższe czynniki mogą zniszczyć biznes, na którego budowę wydano dużo pieniędzy i wysiłku. Środki zapobiegawcze pomogą uniknąć przykrych konsekwencji: ubezpieczenie mienia, monitoring działań i Polityka cenowa konkurentów, tworzenie rezerwy finansowej na nieprzewidziane wydatki itp.

Umiejętność matematyczna nie odgrywa tu najważniejszej roli, znacznie ważniejsza jest fachowa umiejętność rozpoznawania rodzaju zagrożeń i ich źródeł, a także minimalizowania strat i prawdopodobieństwa wystąpienia sytuacji krytycznych.

Obliczanie wskaźników wydajności

Do głównych wskaźniki efektywności przedsiębiorstwa to: rentowność, rentowność, zwrot i konieczność dodatkowego finansowania. To według tych kryteriów można ocenić, jaki los czeka przedsiębiorstwo, jego wiarygodność i perspektywy.

Aby obliczyć te wskaźniki, istnieje wiele prostych formuł, ale należy operować tylko liczbami rzeczywistymi, w przeciwnym razie cała matematyka będzie bezużyteczna „małpą pracą”.

Wartość bieżąca netto(NPV lub NPV). Każdy dochód zależy od poziomu inflacji, dlatego obliczany jest przy użyciu stopy dyskontowej.

Przybliżona kalkulacja za trzy lata istnienie organizacji:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
gdzie: NC - kapitał inwestycji początkowych i kosztów
D - dochód za pierwszy, drugi, trzeci rok według numerów następnych
P - wydatki za pierwszy, drugi, trzeci rok zgodnie z numerami następnych
SD - stopa dyskontowa (uwzględniająca inflację za rok obliczony)

Jeżeli przy obliczaniu NPV = 0 przedsiębiorstwo osiągnęło TB (punkt bez straty).

Rentowność przedsiębiorstwa- wskaźnik nie jest tak prosty jak dochód lub wydatek. Wskaźnik ten jest często porównywany z efektywnością (sprawnością). Działania mogą być przydatne w różny sposób, a o rentowności przedsiębiorstwa decyduje więcej niż jedno kryterium.

Istnieją różne wskaźniki rentowności: inwestycje, środki trwałe, sprzedaż - znowu wszystko zależy od wszechstronności działalności firmy.

W takim przypadku uwzględniona zostanie kalkulacja rentowności główna działalność przedsiębiorstwa:

RHOD = POR / PZ
gdzie: ROOD - rentowność z głównej działalności;
POR - zysk ze sprzedaży; PP - poniesione koszty.

Mierzone oczywiście w jednostkach czasu, a nie w walucie.

Formuła wygląda tak:

CO = NK / NPD
gdzie: СО - okres zwrotu; NK - inwestycje początkowe, konieczne jest dodanie do nich dodatkowych inwestycji, jeśli takie istnieją (pożyczki itp. w okresie istnienia organizacji); NPV - dochód dyskontowy netto przedsiębiorstwa.

Przykład: Inwestycje biznesowe 100 000 rubli, średni miesięczny dochód 12 000 rubli, łącznie: CO = 100 000 / 12 000 = 8,33 miesiąca. Oznacza to, że za dziewięć miesięcy firma spłaci swoje długi i zacznie generować dochód. (Tu kalkulowane są koszty własne, jeśli mówimy o kredycie, należy wziąć pod uwagę oprocentowanie 100 tys. + odsetki roczne).

Analiza otrzymanych danych

Konieczna jest analiza biznesplanu z uwzględnieniem kilku głównych aspektów. To właśnie to podejście się ujawni słabe strony i zadowolić się zgrabnymi korektami. W końcu tę wspaniałą pracę można poprawić i nie należy jej złomować.

Więc, podstawy udanego planu finansowego:

• Zmaksymalizuj swój zysk przy jednoczesnej redukcji kosztów.
• Dokładna kalkulacja i ubezpieczenie ewentualnych ryzyk.
• Śledzenie konkurencyjności pomysłu na biznes.
• Obecność kapitału początkowego i majątku własnego (lokal, Pojazd, ekwipunek).
• Pomysł musi być realny, wykonalny, a produkty muszą być poszukiwane.
• Prognozowane dochody i wydatki powinny być udokumentowane na podstawie działalności podobnych przedsiębiorstw.

Wytworzony analiza powinna potwierdzić: dodatni wynik finansowy przedsiębiorstwa, minimalne ryzyko przy obiecujących zyskach. Początkowo sam przedsiębiorca powinien być przekonany o sukcesie finansowym, a dopiero potem przyciągać inwestorów. Jednak ryzyko to szlachetna sprawa, panowie!

Aby zapoznać się z analizą i interpretacją sprawozdań finansowych, obejrzyj poniższy samouczek wideo:

W tej części należy wziąć pod uwagę wsparcie finansowe firmy oraz metody pozwalające na najbardziej efektywne wykorzystanie środków zgodnie z analizą stanu rynku i prognozowanej wielkości sprzedaży towarów i usług w kolejnych okresach.

Jak to poprawnie napisać, zostanie omówione w naszym artykule.

Co powinno tu znaleźć odzwierciedlenie?

Klauzula powinna zawierać następujące wskaźniki i dokumenty:

• prognozowane wartości wyników finansowych;
• projekt przepływów pieniężnych;
• planowany bilans firmy;
• szereg kluczowych propozycji i kluczowych wskaźników finansowych;
• prognoza zysków i strat.

Okres prognozy jest zwykle uważany za okres czasu od 3 do 5 lat.

Koszty otwarcia

Napisanie sekcji wiąże się z obowiązkowym rozszyfrowaniem kosztów niezbędnych do rozpoczęcia działalności. Każde z tych działań można zaliczyć do jednej z następujących grup:

• organizacja przestrzeni fizycznej, w tym przygotowanie lokalu i wymaganej liczby miejsc pracy, zaaranżowanie odpowiedniej przestrzeni do pracy z konsumentami itp.;
• zakup wymaganej ilości sprzętu, jego instalacja i konfiguracja (przemysłowa, handlowa lub biurowa);
• instalacja systemów komunikacyjnych - telefonicznych i internetowych;
• wyposażenie obiektu w alarm antywłamaniowy, jeśli to konieczne;
• zapłata za usługi takich kategorii pracowników jak prawnik, księgowy lub inny zawodowy asystent;
• opłacanie składek podatkowych, opłacanie cła państwowego przy przejściu oficjalnej procedury rejestracyjnej, a także uzyskiwanie różnego rodzaju licencji (jeśli wymaga tego planowany rodzaj działalności);
• zapłata za usługi projektanta, który wykonuje szyldy, plakaty, wewnętrzne stojaki reklamowe itp.;
• opłata za usługi agencji rekrutacyjnej, która dobierze niezbędny personel.

Aby uzyskać informacje o tym, jak poprawnie zaplanować ten przedmiot, zobacz następujący film:

Miesięczne wydatki

Prawie każde nowo otwarte przedsiębiorstwo nie może obejść się bez następujących kosztów stałych:

• czynsz - wysokość uzależniona od powierzchni i lokalizacji lokalu;
• miesięczna opłata za usługi telefoniczne i internetowe, inne koszty mediów;
• opłata za księgowość lub inne wsparcie;
• inne wydatki biurowe;
• wypłata wynagrodzeń pracownikom;
• opłacanie podatków i obowiązkowych składek;
• umieszczenie reklamy.

Źródła finansowania

Część finansowa projektu zakłada dostępność określonych schematów finansowania w oparciu o indywidualne cechy przedsiębiorstwa.

Tak więc niezbędne fundusze można uzyskać:

• ze źródła wewnętrznego;
• z przyciągniętych inwestycji;
• z pożyczonych środków;
• z mieszanego (złożonego, połączonego) źródła.

Źródłami wewnętrznymi są własne finanse firmy lub wysokość jej zysków oraz odpisy amortyzacyjne. Najbardziej akceptowalnym i najtańszym sposobem na rozszerzenie działalności organizacji jest: reinwestycja zysków.

Źródła zewnętrzne sumują się:

• z przyciągniętych inwestycji- zazwyczaj w tym przypadku inwestor jest zainteresowany wysoki poziom zyski w samej firmie;
• z pożyczonych- wykorzystanie środków odbywa się zgodnie z warunkami umowy.

Realizacja strategii finansowania obejmuje również połączenie następujących instrumentów finansowych reprezentujących środki z różnych źródeł:

• inwestor może nabyć udziały w spółce;
• wykorzystanie finansowania venture;
• pozyskanie niezbędnych środków poprzez publiczną lub prywatną ofertę papierów wartościowych;
• kwit depozytowy;
• uzyskanie kredytu komercyjnego, rządowego lub bankowego;
• ubezpieczenie operacji eksportowych.

Przepływy środków pieniężnych

Efektywne zarządzanie finansami można osiągnąć jedynie poprzez planowanie w odniesieniu do każdego zasobu finansowego i jego źródła. Ta sekcja musi koniecznie przewidywać opracowanie i przyjęcie celów, które mają wyraz ilościowy i jakościowy, a także jasno określić sposoby, przy których przestrzeganiu możliwe jest osiągnięcie pożądanego przy jak najmniejszych stratach.

Przepływ środków pieniężnych nazywa się bieżący przepływ środków pieniężnych... Innymi słowy, nazywa się to różnicą między kwotami wpływów i wypłat środków, które miały miejsce w firmie w określonym czasie.

W biznesplanie należy przeprowadzić analizę ruchu tych przepływów, czyli określić momenty i wartości wpływów i wypływów gotówki. W takim przypadku kalkulacja powinna opierać się na działaniach operacyjnych (bieżących).

Wartość przepływu determinuje takie kluczowe wskaźniki firmy, jak samofinansowanie, siła finansowa, potencjalne możliwości i poziom rentowności.

Organizacja musi koniecznie dysponować kwotą pieniężną, która może pokryć wszystkie jej zobowiązania. Jeśli minimum niezbędne zapasy nieobecny, można to nazwać początkiem trudności finansowych. Nadwyżki ilości pieniędzy również nie można nazwać cechą pozytywną, wręcz przeciwnie, może oznaczać nieopłacalny czas.

Warto również zwrócić uwagę na czynniki zewnętrzne i wewnętrzne, które mają istotny wpływ na kształtowanie się przepływów pieniężnych:

• Wpływ warunków rynkowych, stosowanego systemu podatkowego, ustalonej procedury udzielania pożyczek dostawcy i nabywcy (obroty działalności), dostępność zewnętrznego źródła finansowania są czynniki zewnętrzne.
• Cykl życia, a raczej jego etap, występowanie sezonowości produkcji i sprzedaży towarów, politykę amortyzacji firmy, a także szereg cech osobowych i poziom profesjonalizmu kadry zarządzającej określa się jako czynniki wewnętrzne.

Przy sporządzaniu planu zarządzania przepływami w firmie należy przestrzegać następujących zasad:

• wiarygodność informacyjna i przejrzystość;
• planowanie i kontrola;
• wypłacalność i płynność;
• efektywność i racjonalność.

„Właściwe” zarządzanie zawsze opiera się na szybkiej i rzetelnej informacji tworzonej na podstawie rachunkowości i rachunkowości zarządczej. Składnikami tych informacji są różnorodne informacje: budżet na przyszłe zakupy, wysokość środków na koncie i w kasie oraz ich ruch, dostawcy wymagający przedpłaty, poziom należności i należności itp. Wszystko to jest zwykle sporządzane w formie tabel.

Źródła informacji są nie mniej zróżnicowane, dlatego konieczne jest ich niezwykle uważne gromadzenie i usystematyzowanie, ponieważ nieaktualność lub niedokładność informacji może prowadzić do katastrofalnych konsekwencji dla całego przedsiębiorstwa.

Obliczanie dochodów

Szacowany poziom dochodów można nazwać zwieńczeniem biznesplanu. Pozycje dochodów obejmują przychody ze sprzedaży towarów, wykonania pracy lub świadczenia usług.

Inne dochody obejmują:

• wpływy z działalności niezwiązanej z podstawową działalnością, w tym ze sprzedaży środka trwałego lub materiału;
• dodatnia różnica kursowa;
• otrzymywanie odsetek od wcześniej udzielonej pożyczki itp.

Tak więc obliczenie całkowitego dochodu firmy polega na zsumowaniu wpływów z głównego rodzaju działalności i innych otrzymanych środków.

Jak poprawnie napisać sekcję?

Plan finansowy powinien określać zakres działań, który pozwala uzyskać maksymalną kwotę zysku na tle minimalnych kosztów. Podstawy jego kompetentnej kompilacji:

• Poprawnie i jasno sformułowane cele. Należy pamiętać, że cel kształtuje się w zależności od możliwości finansowych przedsiębiorstwa, ale nie odwrotnie. Jeśli ta zasada nie jest przestrzegana, nie możesz dalej czytać - biznes jest skazany na niepowodzenie.
• Skuteczny i zorganizowany system monitorowania i kontroli wykonywanych działań w odniesieniu do celów. Dzięki temu możesz stale „trzymać rękę na pulsie” i kontrolować postępy w realizacji przydzielonych zadań.
• Przejrzysta prognoza zwrotu z projektu z rozbiciem miesięcznym. Jeżeli realizacja projektu zakłada długofalowość, to podział pierwszego roku powinien być dokonywany co miesiąc, a dla każdego kolejnego okresu kwartalnie.

Biznesplan to dokument, który ma przekonać potencjalnego inwestora, że ​​zysk z pieniędzy zainwestowanych w konkretny projekt przedsiębiorczy będzie co najmniej nie niższy niż akceptowalna przez inwestora stopa procentowa banku.

Zwykle głównymi elementami biznesplanu są, jak S.I. Golovan i mgr Spiridonov: strona tytułowa, część wprowadzająca (podsumowanie projektu), część analityczna, część merytoryczna (istota projektu) i działy planowania wewnętrznego. Biznesplan może być bardziej złożony pod względem zawartych w nim sekcji i kwestii do rozwiązania.

Kluczową częścią biznesplanu jest oczywiście plan finansowy. Zawiera informacje o planie przychodów i wydatków związanych z produkcją i sprzedażą towarów przez określony czas. koło życia, na saldzie przychodów i wydatków na poszczególne towary (jeśli jest ich kilka), na opłacalności i okresie zwrotu projektu. Wszystkie obliczenia w dziale finansowym muszą potwierdzać, że począwszy od pewnego poziomu produkcji dobra, jego produkcja będzie opłacalna.

Plan finansowy, jako część biznesplanu, jest zwykle podzielony na dwie podsekcje:
- plan finansowy;
- strategia finansowania.

W pierwszym podrozdziale wskazane jest uwzględnienie następujących pozycji:

1. Prognoza wielkości sprzedaży. Badanie tego zagadnienia daje wyobrażenie o planowanym do zdobycia w najbliższej przyszłości udziałach w rynku, w oparciu o optymalny wolumen produkcji przy istniejących zdolnościach produkcyjnych przedsiębiorstwa. Ta prognoza jest zwykle sporządzana na trzy lata;

2. Plan wpływów i płatności. Ten plan wskazane jest, aby wpływy i płatności były zestawiane w formie tabeli przez trzy lata. Pozycje i kwoty inwestycji, wpływy ze sprzedaży produktów ujmowane są następująco: pierwszy rok – miesięcznie, drugi rok – kwartalnie, trzeci rok – łącznie za dwanaście miesięcy. Głównym celem planu jest sprawdzenie przyszłej płynności firmy oraz synchronizacja wpływów i wydatków gotówkowych. Treść planu wpływów i płatności odzwierciedla tabela 1.

Tabela 1

3. Plan dochodów i wydatków. Wskazane jest sporządzenie tego planu dochodów i wydatków w formie tabeli na trzy lata. Przychody i wydatki prezentowane są w następujący sposób: pierwszy rok – miesięcznie, drugi rok – kwartalnie, trzeci rok – łącznie przez dwanaście miesięcy. Głównym zadaniem planu jest pokazanie, jak będzie się kształtował i zmieniał zysk. Treść planu przychodów i kosztów przedstawia tabela 2.

Tabela 2

4. Skonsolidowany bilans aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Skonsolidowany bilans, jak zauważył O.G. Karamov, jest opracowywany na początku i na końcu pierwszego roku projektu. Specjaliści bankowi oceniają, jakie kwoty planuje się zainwestować w aktywa różne rodzaje oraz jakimi zobowiązaniami spółka zamierza sfinansować tworzenie lub nabywanie tych aktywów.

Tabela 3

W drugiej podsekcji planu finansowego, zwanej Strategią Finansowania, zaleca się odpowiedzieć na następujące pytania:
Ile środków potrzeba na realizację projektu?
Gdzie planujesz otrzymać te środki?
Jaką część finansowania planuje się pozyskać w formie pożyczki, a ile w postaci kapitału zakładowego?
Na jakie cele zostanie przeznaczona inwestycja?
Kiedy zostanie osiągnięty pierwszy zysk?
Jaki jest zwrot z inwestycji?

Aby odpowiedzieć na te pytania, wykonuje się zestaw obliczeń.

Różni autorzy podają różne współczynniki obliczeniowe. W każdym razie w opinii A.M. Lopareva, biznesplan powinien zawierać:
- wyliczone wskaźniki finansowo-ekonomiczne uwzględnione w kalkulacji efektywności projektu inwestycyjnego;
- ocena aktualnej kondycji finansowej firmy;
- plan płatności podatkowych i kalkulacja efektu budżetowego;
- integralne wskaźniki efektywności komercyjnej projektu;
- tabele podsumowujące.
Przy sporządzaniu planu finansowego analizowany jest stan gotówki, stabilność przedsiębiorstwa, źródła i wykorzystanie środków. W konkluzji określa się okres zwrotu lub próg rentowności.
Najważniejszą częścią obliczeń jest obliczenie punktu samowystarczalności projektu według wzoru:

Bardzo ważne jest również, aby przedsiębiorca wiedział, kiedy iw jakim czasie w pełni odzyska zainwestowany w biznes kapitał. Aby to zrobić, często używają harmonogramu do obliczania okresu zwrotu projektu inwestycyjnego, jak pokazano na ryc. 1.


Ryż. 1. Obliczenie progu rentowności w biznesplanie

Zatem, kluczowa sekcja Biznesplan jest uważany za dokładnie plan finansowy. Plan finansowy, jako część biznesplanu, dzieli się zwykle na dwa podsekcje: plan finansowy i strategię finansowania. W pierwszym podrozdziale pożądane jest uwzględnienie następujących pozycji: prognoza wielkości sprzedaży, plan wpływów i płatności, plan przychodów i kosztów, skonsolidowany bilans aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Drugi podrozdział planu finansowego, zwany Strategią Finansowania, zaleca odpowiedź na szereg pytań. Aby odpowiedzieć na te pytania, wykonuje się zestaw obliczeń. Różni autorzy podają różne współczynniki obliczeniowe. Przy sporządzaniu planu finansowego analizowany jest stan gotówki, stabilność przedsiębiorstwa, źródła i wykorzystanie środków. W konkluzji określa się okres zwrotu lub próg rentowności.

ZADANIE 2

Twoja firma na rynku towarów masowych stoi w obliczu sytuacji, w której popyt wtórny ustabilizował się, a popyt pierwotny jest nasycony, choć nie w pełni zaspokojony. W najbliższym czasie nie należy spodziewać się szybkiego rozwoju nowych rynków. Jaką strategię marketingową wybierze firma, jeśli będzie działać na pierwotnym i wtórnym rynku popytu?

A. Rozległy rozwój.
B. Intensywny rozwój.
C. Wzmocnienie konkurencyjności.
D. Stworzenie grona rzetelnych klientów.

Zgodnie z definicjami I.S. Berezin i N.K. Moisejewa:

- rozbudowana strategia rozwoju - strategia zwiększania popytu pierwotnego. Cel strategii: ukierunkowany na podbój nowych rynków i nowych konsumentów;
- strategia intensywnego rozwoju - strategia wzrostu konsumenta. Cel strategii: stosowany do zwiększenia popytu wtórnego;
- strategia konkurencyjna - dokładna analiza sytuacji konkurencyjnej na rynku dla danego produktu, co oznacza świadomy wybór zestawu różnych działań w celu dostarczenia kupującemu unikalnego połączenia wartości. Działania te mają na celu tworzenie zrównoważonych przewaga konkurencyjna firmy;
- strategia relacji opartych na zaufaniu - strategia mająca na celu utrzymanie stałych klientów, co przyczynia się do pozyskiwania nowych.
Oznacza to, że w obecnej sytuacji, gdy popyt pierwotny i wtórny ustabilizował się i nie należy oczekiwać rozwoju rynku, nie należy stosować strategii zaufania.
Pozwoli to na utrzymanie stałych klientów na ustabilizowanym rynku pierwotnego i wtórnego popytu, co pomoże przyciągnąć nowych.
Jednocześnie, naszym zdaniem, w obecnej sytuacji firma powinna stosować nie jedną, a kombinację strategii szerokiego rozwoju, wzmocnienia konkurencyjności i stworzenia kręgu wiarygodnych klientów. Strategia intensywnego rozwoju w obecnej sytuacji pełnego nasycenia popytu wtórnego będzie nieskuteczna. Zastosowanie kompleksu trzech wymienionych strategii pozwoli firmie działać efektywniej i rozwijać się w obecnych warunkach rynkowych.

BIBLIOGRAFIA

1. Berezin I.S. Analiza marketingowa... Rynek. Solidny. Produkt. Awans. - M .: Wierszyna, 2012 .-- 480 s.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Planowanie biznesowe w przedsiębiorstwie. - Kijów: Szkoła Wyższa, 2011 .-- 432 s.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Poradnik do opracowania i realizacji strategii biznesowej organizacji komercyjnej. - Woroneż: Wydawnictwo Uniwersytetu Stanowego w Woroneżu, 2007 .-- 94 s.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Planowanie biznesowe i inwestycje. Podręcznik. Rostów nad Donem, 2010 .-- 302 s.
5. Zarubinsky VM, Zarubinskaya NS, Semerenko IV, Demyanov NI Planowanie biznesu. - M .: Finanse i statystyki, 2012 .-- 176 s.
6. Kaplan Robert S. Organizacja zorientowana na strategię. - M .: CJSC „Olymp-Business”, 2011. - 416 s.
7. Karamov O.G. Planowanie biznesowe: Podręcznik do nauki. - M.: Wyd. Centrum EAOI, 2011 .-- 124 s.
8. Lopareva rano Planowanie biznesu. - M .: Forum, 2011 .-- 208 s.
9. McDonald M. Strategiczne planowanie marketingowe. - SPb .: Piotr, 2011 .-- 258 s.
10. Zarządzanie marketingowe: teoria, praktyka, technologia informacyjna/ Wyd. N.K. Moisejewa. - M .: Finanse i statystyki, 2012 .-- 349 s.

Federalna Agencja ds. Edukacji

Stan instytucja edukacyjna
wyższe wykształcenie zawodowe
„Państwo Sankt Petersburga”
Wyższa Szkoła Inżyniersko-Ekonomiczna”

Wydział Przedsiębiorczości i Finansów

Departament Finansów i Bankowości

Zajęcia według dyscypliny

ZARZĄDZANIE FINANSAMI

Ukończone przez: Anastasia Alekseeva

student III roku 3.10 semestr

specjalność 080105 „Finanse i Kredyt”

Grupa 8/3371

Numer dziennika ocen 33980/07

Podpis___________

Sprawdzony przez: ___________________________

Ocena: _______ Data _________________

Podpis____________

Petersburg

W szybko zmieniającej się gospodarce ważne jest, aby menedżerowie podejmowali terminowe i odpowiednie reakcje. Nieocenione jest tutaj planowanie, które pozwala przeanalizować cały zakres przyszłych operacji biznesowych. To właśnie na podstawie planowania dalszego rozwoju przedsiębiorstwa pojawia się realna szansa na zminimalizowanie ryzyka wewnętrznego i części zewnętrznych przedsiębiorstwa, zachowanie elastyczności zarządzania produkcją. Jeżeli praca bez planu jest wymuszoną reakcją na zdarzenia, które już zaszły, to działanie na podstawie planu jest reakcją kierownictwa na oczekiwane i planowane zdarzenia.

Znaczenie biznesplanu jest z góry określone przez fakt, że żadna poważna decyzja zarządcza nie może zostać podjęta bez biznesplanu przedstawionego w takiej czy innej formie.

W kompleksie warunki ekonomiczne okresu przejściowego na rynek biznesplan przedsiębiorstwa musi przede wszystkim rozwiązywać problemy poprawy jego kondycji finansowej. W związku z tym najistotniejsze jest rozważenie finansowego aspektu biznesplanu.

W pierwszym rozdziale kursu będą brane pod uwagę prace: charakterystyka otoczenia rynkowego przedsiębiorstwa; państwowa regulacja działalności finansowej przedsiębiorstwa; funkcje, cele i zadania zarządzania finansami; mechanizm finansowy i instrumenty finansowe.

W drugim rozdziale dokonamy krótkiego przeglądu biznesplanu przedsiębiorstwa, a część finansowa biznesplanu zostanie ujawniona bardziej szczegółowo.

W trzecim rozdziale opracujemy plan finansowy produkcji słodyczy.

W szerokim sensie rynek jest sferą manifestacji relacji ekonomicznych powstających między ludźmi w procesie produkcji, dystrybucji, wymiany i konsumpcji. W węższym znaczeniu rynek jest sferą obrotu towarowego i związanym z nim zespołem relacji towar-pieniądz, które powstają między producentami (sprzedawcami) a konsumentami (nabywcami) w procesie kupna i sprzedaży towarów.

Rozszerzona interpretacja ujawnia bardzo ważny, istotny aspekt rynku, który pozwala określić jego miejsce i rolę w procesie reprodukcji: rynek zapewnia organiczny związek między produkcją a konsumpcją, jest pod ich wpływem i sam na nie wpływa. Rynek określa realną wielkość i strukturę różnych potrzeb, społeczne znaczenie produktu produkcyjnego i pracy włożonej w jego produkcję, ustala się stosunek popytu do podaży, który kształtuje pewien poziom cen towarów i usług.

Chęć zdobycia przewagi rynkowej stymuluje intensywnie działalność innowacyjna producentów, mające na celu terminową aktualizację bazy technicznej i technologicznej przedsiębiorstwa, opanowanie nowych rodzajów produktów i usług, a także wzmacnia zachęty pracowników do podnoszenia swoich umiejętności, kreatywnej i wysoce produktywnej pracy.

Relacje rynkowe mają charakter ogólny, dotyczą wszystkich sfer gospodarczych i regionów kraju, przenikają do wszystkich części system ekonomiczny stan. W te relacje wchodzi wiele podmiotów, a różne towary i usługi wchodzą w sferę obrotu, która tworzy złożoną i wielowymiarową strukturę rynku.

Największy zasięg podmiotów rynkowych, grupując je z uwzględnieniem specyfiki zachowań rynkowych, uzyskuje się poprzez wyodrębnienie pięciu głównych typów rynków:

· Rynek konsumencki – osoby i gospodarstwa domowe, które kupują towary lub otrzymują usługi na własny użytek;

· Rynek producentów – zbiór osób i przedsiębiorstw, które kupują towary w celu ich wykorzystania w produkcji innych towarów i usług;

· Rynek pośredników (pośredników) – zbiór osób i organizacji, które stają się właścicielami towarów w celu ich odsprzedaży lub wynajmu innym konsumentom z zyskiem dla siebie;

Rynek instytucje publiczne kupowanie towarów i usług dla sektora użyteczności publicznej lub wspieranie działalności różnych organizacje non-profit;

Rynek miedzynarodowy - zagraniczni kupujący, konsumenci, producenci, pośrednicy sprzedawcy.

Sprawne funkcjonowanie tak złożonego i wielopoziomowego systemu, jakim jest rynek, wymaga wysoce rozwiniętej i szeroko rozgałęzionej infrastruktury ogólnej i specjalnej uwzględniającej specyfikę rynku. Infrastruktura rynkowa składa się ze zbioru organizacji (instytucji) o różnych obszarach działalności, zapewniających: efektywna interakcja producenci towarów i inni agenci rynkowi, którzy dokonują obrotu towarami, promowanie tych ostatnich ze sfery produkcji do sfery konsumpcji.

Do najważniejszych elementów infrastruktury rynkowej należą: centra informacji handlowej, towarowe, giełdowe, kantory wymiany walut; banki komercyjne, inwestycyjne, emisyjne, kredytowe i inne; sieci transportowe i magazynowe; systemy komunikacji itp.

Zasady zachowania podmiotów gospodarczych na rynku:

1. Szczególne miejsce zajmuje zasada partnerstwo społeczne, który ze względu na szeroki zakres aspektów behawioralnych i kierunki ich realizacji należy do podstawowych, a zatem określa każdą rozwiniętą gospodarkę rynkową jako zorientowaną społecznie.

2. Inną ważną zasadą zachowań rynkowych jest zasada wolnej przedsiębiorczości.

W celu stworzenia sprzyjającego otoczenia gospodarczego konieczne jest wypracowanie i przestrzeganie określonych standardów etycznych zachowań podmiotów gospodarczych na każdym rynku. Wraz z powszechnymi wartościami etycznymi (wzajemne zaufanie, przyzwoitość, sumienność, uczciwość, szacunek dla człowieka, wiara w jego siłę, wysoka motywacja do pracy twórczej) obejmują również zasady etycznego postępowania w biznesie: wierność słowu i pomoc w relacjach, uczciwość biznesowa i rzetelność partnera, przestrzeganie tajemnicy handlowej i innych zasad, które spełniają najwyższe standardy honor biznesowy... Wszystko to razem przyczynia się do kształtowania wizerunku firmy jako partnera, z którym możliwa jest długotrwała, rzetelna i obopólnie korzystna współpraca, co jest niezbędne w szybko zmieniającym się otoczeniu rynkowym.

V nowoczesne warunki efektywność działań przedsiębiorstw w dużej mierze zależy od państwa. Państwo wpływa na wszystkie sfery ekonomicznej działalności społeczeństwa, pełniąc funkcje prawne, gospodarcze, społeczne, obronne, kierownicze i inne. rynek nie może regulować gospodarki i procesy społeczne w interesie całego społeczeństwa. Prerogatywą państwa jest zapewnienie właściwego prawa i porządku w państwie oraz jego bezpieczeństwa narodowego, co jest podstawą rozwoju przedsiębiorczości i gospodarki.

Regulacja państwowa w warunkach rynkowych to prawnie sformalizowany system zewnętrznego wpływu na finanse przedsiębiorstw.

Państwo kształtuje politykę finansową na poziomie makro oraz wdraża legislacyjne regulacje finansów na poziomie mikro. Określa procedurę tworzenia, dystrybucji i wykorzystywania scentralizowanych funduszy środków finansowych, które stanowią jedno ze źródeł finansowania przedsiębiorstw.

Główne kierunki państwowa regulacja działalność finansowa przedsiębiorstw to: system podatkowy, ustalanie cen, zagraniczna działalność gospodarcza, obrót pieniędzmi, udzielanie pożyczek, formy płatności i rozliczeń, organizacja obrotu papierami wartościowymi, finansowanie budżetowe, skład i kompetencje organów kontrolowane przez rząd w decyzji problemy finansowe, gwarancje państwowe, licencjonowanie niektórych rodzajów działalności.

Mechanizm oddziaływania państwa na działalność przedsiębiorczą ma charakter ekonomiczny (pośredni) i administracyjny (bezpośredni). Powinny być stosowane łącznie przy realizacji polityk fiskalnych, inwestycyjnych, cenowych, amortyzacyjnych, monetarnych i innych w taki sposób, aby nie niszczyć fundamentów rynku, aby zapobiegać zjawiskom kryzysowym.

Ekonomiczne (pośrednie) metody oddziaływania rządu na działalność przedsiębiorczą są dość zróżnicowane. Główne z nich to: podatki; sposoby redystrybucji dochodów i zasobów; cennik; działalność przedsiębiorcza państwa; mechanizmy kredytowe i finansowe itp.

Metody administracyjne (bezpośrednie) powinny być stosowane, jeśli metody ekonomiczne są niedopuszczalne lub niewystarczająco efektywne. Należą do nich: ograniczenia; zakazy; limity; kontyngenty; itd.

Metody ekonomiczne i administracyjne mają wpływ na wyniki finansowe przedsiębiorstw.

Finanse przedsiębiorstw są głównym instrumentem państwowej regulacji gospodarki. Za ich pomocą dokonuje się regulacji reprodukcji wytworzonego produktu, finansowanie potrzeb reprodukcji rozszerzonej odbywa się w oparciu o optymalny stosunek środków przeznaczonych na konsumpcję i na akumulację. Finanse przedsiębiorstw można wykorzystać do regulowania proporcji sektorowych w gospodarka rynkowa przyczyniają się do przyspieszenia rozwoju wybrane branże gospodarka, tworzenie nowych gałęzi przemysłu i nowoczesnych technologii, przyspieszenie postępu naukowo-technicznego.

Doświadczenia światowe pokazują, że w warunkach reformy gospodarczej, w sytuacjach kryzysowych, rola państwa wzrasta, w warunkach stabilności i ożywienia maleje.

Zarządzanie finansami jako nauka to system zasad, metod opracowywania i realizacji decyzji zarządczych związanych z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem środków finansowych przedsiębiorstwa oraz organizacją obrotu jego funduszami.

Zarządzanie finansami można zdefiniować jako celowe działanie podmiotu zarządzania (górne kierownictwo przedsiębiorstwa i jego usługi finansowe), mające na celu osiągnięcie pożądanego stanu finansowego zarządzanego obiektu (przedsiębiorstwa), innymi słowy zarządzanie przedsiębiorstwem w celu osiągnięcia zamierzonych wyników finansowych i ich efektywności.

Celem zarządzania finansami jest maksymalizacja dobrobytu właścicieli poprzez racjonalne Polityka finansowa w oparciu o: długoterminową maksymalizację zysku; maksymalizacja wartości rynkowej firmy.

Zadania związane z zarządzaniem finansami:

Zapewnienie kształtowania wysokości środków finansowych niezbędnych do zapewnienia planowanych działań;

Zapewnienie najbardziej efektywnego wykorzystania środków finansowych;

Optymalizacja przepływu środków pieniężnych;

Optymalizacja kosztów;

Zapewnienie maksymalizacji zysków firmy;

Zapewnienie minimalizacji poziomu ryzyka finansowego;

Zapewnienie stałej równowagi finansowej przedsiębiorstwa;

Zapewnienie trwałego tempa wzrostu potencjału gospodarczego;

Ocena potencjalnych możliwości finansowych przedsiębiorstwa na najbliższe okresy;

Zapewnienie docelowej rentowności;

Unikanie upadłości (zarządzanie kryzysowe);

Zapewnienie bieżącej stabilności finansowej organizacji.

Ćwiczenie jego główny cel zarządzanie finansami pełni określone funkcje. Funkcje zarządzania finansami dzielą się na dwie grupy: funkcje zarządzania finansami jako system kontroli; funkcje zarządzania finansami jako szczególny obszar zarządzania przedsiębiorstwem.

Główne funkcje zarządzania finansami jako system kontroli: funkcja opracowywania strategii finansowej przedsiębiorstwa; funkcja organizacyjna; funkcja informacyjna; funkcja analizowania różnych aspektów działalności finansowej przedsiębiorstwa; funkcja planowania; funkcja stymulująca; funkcja sterowania.

Funkcje zarządzania finansami jako szczególny obszar zarządzania przedsiębiorstwem: zarządzanie aktywami; zarządzanie kapitałem; zarządzanie inwestycjami; Przepływy środków pieniężnych; ryzyko finansowe.

Jako proces zarządzania, zarządzanie finansami opiera się na wykorzystaniu mechanizmu finansowego – systemu organizacji, planowania i wykorzystania zasobów finansowych. Mechanizm finansowy to system podstawowych elementów regulujących proces opracowywania i wdrażania decyzji zarządczych w zakresie finansów, czyli system zarządzania finansami przedsiębiorstw.

Mechanizm finansowy powinien umożliwiać jak najpełniejsze realizowanie swoich funkcji przez finanse, ich wzajemne oddziaływanie.

Jako system podstawowych elementów regulujących opracowywanie i wdrażanie decyzji zarządczych w zakresie działalności finansowej przedsiębiorstw, mechanizm finansowy obejmuje: państwową regulację prawną; regulacja rynku (podaż-popyt); mechanizm regulacji wewnętrznych (plany, standardy, procedury, struktura organizacyjna); system metod i technik zarządzania działalnością finansową przedsiębiorstwa (rachunki techniczno-ekonomiczne, bilansowe, ekonomiczno-statystyczne, ekonomiczno-matematyczne, porównania itp.).

Mechanizm finansowy obejmuje: instrumenty finansowe (różne formy inwestycji krótko- i długoterminowych, które są przedmiotem obrotu na rynkach finansowych); techniki i metody; podsystemy wspierające (kadrowe, prawne, regulacyjne, informacyjne, sprzętowe i programowe).

Aktywa finansowe obejmują: gotówkę; umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego rodzaju aktywów finansowych od innej jednostki; umowne prawo do wymiany instrumentów finansowych z innym podmiotem na potencjalnie korzystne warunki; akcje innej spółki.

Zobowiązania finansowe obejmują zobowiązania umowne: do zapłaty gotówki lub przekazania innego rodzaju aktywów finansowych innemu przedsiębiorstwu; wymieniać instrumenty finansowe z inną firmą na potencjalnie niekorzystnych warunkach (w szczególności taka sytuacja może mieć miejsce w przypadku przymusowej sprzedaży wierzytelności).

Instrumenty finansowe dzielą się na: podstawowe (gotówka, papiery wartościowe, pożyczki, zobowiązania i należności z bieżącej działalności); wtórne, czyli instrumenty pochodne - kontrakty i papiery wartościowe emitowane na podstawie kontraktów pierwotnych i papierów wartościowych (opcje finansowe, futures, forward, swapy stopy procentowej, swapy walutowe).

Metody (techniki) zarządzania finansami (narzędzia metodologiczne oceny finansów przedsiębiorstwa) są zróżnicowane. Najważniejsze z nich to: budżetowanie; analiza finansowa; zarządzanie pozyskiwaniem długu; zarządzanie alokacją dostępnych środków; zarządzanie inwestycjami; emisja, zarządzanie kapitałem; zarządzanie upadłością i kryzysami; faktoring; leasing; ubezpieczenie; operacje zastawu; stymulacja itp.

Główne metody i techniki prognostyczne i analityczne zarządzania finansami dzielą się na sformalizowane i niesformalizowane.

Te niesformalizowane opierają się na opisie procedur analitycznych na poziomie logicznym, a nie na stosowaniu ścisłych zależności analitycznych. Należą do nich metody: oceny eksperckie, scenariuszowe, psychologiczne, morfologiczne, porównawcze, konstruowania systemów wskaźników, tabel analitycznych.

Sformalizowane prognozowanie i analityczne metody zarządzania finansami są sformalizowanymi zależnościami analitycznymi. Metody te wraz z modelami służą do oceny i prognozowania kondycji finansowej przedsiębiorstw:

1. Modele opisowe to modele opisowe. Przy ich pomocy ocenia się głównie kondycję finansową przedsiębiorstwa, wykorzystują informacje zawarte w sprawozdaniach księgowych.

2. Modele predykcyjne to modele predykcyjne wykorzystywane do przewidywania dochodów przedsiębiorstwa i jego przyszłej kondycji finansowej.

3. Modele regulacyjne pozwalają na porównanie rzeczywistych wyników przedsiębiorstw z oczekiwanymi, obliczonymi według budżetu. Modele te są używane głównie w gospodarstwie domowym analiza finansowa a także w rachunkowości zarządczej, w szczególności w zarządzaniu kosztami.

W ramach mechanizmu zarządzania finansami istotną rolę przypisuje się systemom i metodom wewnętrznej kontroli finansowej.

Wewnętrzna kontrola finansowa to organizowany przez przedsiębiorstwo proces weryfikacji wykonania i zapewnienia realizacji wszystkich decyzji zarządczych w zakresie strategii finansowej i zapobiegania sytuacjom kryzysowym prowadzącym do jego upadłości.

System zarządzania finansami obejmuje zarówno: Wsparcie informacyjne oraz zarządzanie finansami na podstawie otrzymanych informacji.

Obecna sytuacja gospodarcza wymusza na biznesie zwracanie szczególnej uwagi na planowanie wewnątrzfirmowe. To właśnie biznesplan jest najbardziej postępową formą takiego planowania. Sukces w świecie biznesu jest krytycznie zależny od zrozumienia aktualnego stanu rzeczy, jasnego zrozumienia tego, co firma zamierza osiągnąć i planowania przejścia z jednego stanu do drugiego.

Biznesplan to dokument, który analizuje główne problemy, z którymi może się zmierzyć przedsiębiorca, i identyfikuje główne sposoby ich rozwiązania. To właśnie za pomocą biznesplanu menedżer jest w stanie ocenić, jakie wstrząsy rynkowe może wytrzymać biznes i odpowiednio sprostać pojawieniu się wielu nieoczekiwanych problemów. Wykluczenie wszystkich błędów jest oczywiście nierealne, ale planowanie biznesowe pozwala ocenić możliwe dalsze działania, monitorować stan i rozwój firmy, a nie tylko konkretnie reagować na zdarzenia. Dlatego jednym z najczęściej używanych terminów we współczesnej gospodarce rynkowej jest „biznes plan”.

„Biznes plan to plan rozwoju przedsiębiorstwa, który jest niezbędny do doskonalenia istniejących i opanowania nowych obszarów przedsiębiorstwa, tworzenia nowych typów i form działalności.

Biznesplan to złożony dokument, który odzwierciedla najważniejsze aspekty i dane, które zapewniają obiektywny i całościowy obraz obecnego i przyszłego stanu firmy. Innymi słowy, biznesplan to zaplanowany program optymalizacji biznesu. Taki plan można opracować zarówno dla nowo utworzonego przedsiębiorstwa, jak i dla już istniejącej organizacji gospodarczej na kolejnym etapie jej rozwoju, z uwzględnieniem etapu ich cyklu życia.”

Planowanie biznesowe pozwala rozwiązać następujące problemy:

Określ stopień rentowności i przyszłej trwałości przedsiębiorstwa, zmniejsz ryzyko w działalność przedsiębiorcza;

Określ perspektywy biznesowe w postaci zaplanowanego systemu ilościowych i jakościowych wskaźników rozwoju;

Zwrócenie uwagi potencjalnych inwestorów spółki na jej możliwości;

Pomóż budować pozytywne doświadczenia związane z planowaniem.

W przeciwieństwie do tradycyjnego planu organizacji, biznesplan uwzględnia interesy wszystkich interesariuszy. Oprócz inwestorów takimi osobami są potencjalni konsumenci i dostawcy firmy.

Dla początkującego przedsiębiorcy biznesplan jest narzędziem do przyciągnięcia uwagi inwestorów. Jakość przedstawionego biznesplanu jest wyznacznikiem zdolności przedsiębiorcy do działania i jego działalności.

Biznesplan zawiera zalety elastycznego łączenia produkcji i rynku, finansowych i technicznych, wewnętrznych i zewnętrznych aspektów przedsiębiorstwa.

Biznesplan składa się z następujących sekcji:

1. Koncepcja biznesowa (podsumowanie);

2. Aktualna sytuacja i krótka informacja o przedsiębiorstwie;

3. Opis przedmiotu działalności;

4. Badania i analizy rynku;

5. Plan organizacyjny;

6. Personel i zarządzanie;

7. Plan produkcji;

8. Plan działań marketingowych;

9. Potencjalne zagrożenia;

10. Plan finansowy i strategia finansowa.

Duże znaczenie ma zarówno struktura, jak i treść biznesplanu. Należy zwrócić szczególną uwagę na stronę tytułową i spis treści. Strona tytułowa zawiera: tytuł planu; data jego przygotowania; kto jest autorem planu, pełną nazwę i adres firmy, dla której plan został opracowany.

Na stronie tytułowej warto zastanowić się nad wskazaniem, że informacje zawarte w dokumencie nie podlegają ujawnieniu.

CV jest przygotowywane jako ostatnie, po sporządzeniu całego biznesplanu. Powinien zawierać wszystkie główne zapisy i koncepcje biznesplanu, a także wnioski. Struktura CV jest następująca. Przede wszystkim – wprowadzenie, w którym zawarte są cele planu, charakteryzuje istotę projektu.

Następnie wyróżniona zostaje główna treść: krótka prezentacja wszystkich kluczowych elementów biznesplanu, jego głównych części (charakter działań, analiza popytu, koszt projektu, źródła finansowania itp.).

Na zakończenie podsumowano główne czynniki oczekiwanego sukcesu firmy, przedstawiono dane dotyczące działań kierownictwa.

Główną częścią biznesplanu jest sekcja finansów. Opiera się na trzech dokumentach: bilansie przepływów pieniężnych, zestawieniu wyników finansowych oraz bilansie. Obejmuje to również sprawozdanie z przepływu środków i kilka innych dokumentów. Tekst biznesplanu ma zawierać uzasadnienie parametrów, które stanowiły podstawę wszystkich prognoz finansowych. Wstępnie wyliczone dane to: cena, prognoza sprzedaży, struktura kosztów, koszt środków trwałych i amortyzacji, liczba pracowników, ich płaca, numer kapitał obrotowy, prędkość ich ruchu.

Pod względem finansowym wszystkie wskaźniki opierają się na szacunkach zawartych w głównych częściach biznesplanu. Na podstawie tych danych opracowywane są harmonogramy inwestycji kapitałowych, prognoza rachunku przepływów pieniężnych, sprawozdania finansowe oraz projekcje bilansowe. Plan finansowy jest dokumentem informacyjnym. Główne miejsce zajmuje w nim bilans przepływu środków, który pokazuje, jakie środki finansowe będą potrzebne i kiedy, na co zostaną wykorzystane i jakich dochodów oczekuje. Plan finansowy określa najbardziej prawdopodobny scenariusz rozwoju biznesu. Celem planu finansowego jest ukazanie specyfiki finansów przedsiębiorstwa bez zbytniego uszczegółowienia, tak aby inwestor mógł w pełni zrozumieć mechanizm finansowy projektu.

Cięcia finansowe biznesplanu przedstawiono w sekcjach „Plan finansowy” i „Strategia finansowania”. Plan finansowy jest ostateczny i ma na celu podsumowanie w postaci kosztów materiałów wszystkich poprzednich rozdziałów. Organizacje komercyjne są zainteresowane planowaniem finansowym, aby odnieść sukces w działalność gospodarcza w celu terminowego wywiązywania się ze swoich zobowiązań wobec budżetu, banków, firm ubezpieczeniowych i innych instytucji. Aby to zrobić, ważne jest, aby z góry obliczyć dochody, wydatki, zyski, uwzględnić skutki inflacji, zmiany koniunktury, rynek finansowy i inne czynniki.

Sekcja „plan finansowy” bada bezpieczeństwo finansowe firmy i jak najefektywniejsze wykorzystanie dostępnych środków. Celem planowania finansowego jest określenie możliwych wielkości zasobów finansowych, kapitału i rezerw na podstawie prognozy wartości wskaźników finansowych. Wskaźniki te obejmują przede wszystkim własne aktywa obrotowe, odpisy amortyzacyjne, rachunki płatne stale do dyspozycji przedsiębiorstwa, zysk, podatki płacone od zysków itp. Zabezpieczenie finansowe działalność prowadzona jest na podstawie planu finansowego, będącego bilansem jej przychodów i wydatków lub budżetu.

„Planowanie finansowe to rodzaj działania zarządcze, w celu określenia wymaganej ilości środków finansowych, dochodów, ich optymalnego podziału i wykorzystania w celu zapewnienia stabilności finansowej organizacji.

Do głównych zadań planowania finansowego należy zapewnienie procesowi biznesowemu niezbędnych środków finansowych, określenie planowanych wielkości niezbędnych środków i kierunków ich wydatkowania; zakładanie i rozwój relacje finansowe z budżetem, bankiem, organizacjami ubezpieczeniowymi i innymi podmiotami gospodarczymi, z poszanowaniem interesów akcjonariuszy i inwestorów; identyfikacja sposobów najbardziej racjonalnego inwestowania kapitału i rezerw w celu jego efektywnego wykorzystania; zwiększanie zysków poprzez racjonalne wykorzystanie środków oraz sprawowanie kontroli nad edukacją oraz wydatkowaniem środków i inwestycji kapitałowych.

Planowanie finansowe wykorzystywane jest w budżetowaniu kapitałowym i ocenie projektów inwestycyjnych oraz projektów długoterminowych, a także długoterminowych strategiach finansowania.

Proces planowania finansowego obejmuje analizę wyników finansowych firmy za poprzedni okres. Kalkulacja wskaźników opiera się na głównych dokumentach finansowych firmy - bilansie, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych, długoterminowym planowaniu finansowym oraz operacyjnym planowaniu finansowym. Planowanie finansowe kończy się praktyczną realizacją planów i kontrolą ich realizacji.

Przy planowaniu wskaźników finansowych stosuje się różne metody: modelowanie normatywne, obliczeniowo-analityczne, bilansowe, ekonomiczne i matematyczne.

Istota i treść normatywnej metody planowania wskaźników finansowych polega na tym, że na podstawie wcześniej ustalonych norm i standardów technicznych i ekonomicznych określa się zapotrzebowanie przedsiębiorstwa na środki finansowe i odpowiadające im źródła. Takimi standardami są stawki podatków, składek i opłat taryfowych, stawki amortyzacji, normy zapotrzebowania na kapitał obrotowy itp.

Metoda obliczeniowo-analityczna planowania wskaźników finansowych polega na tym, że na podstawie analizy wskaźnika przyjętego za podstawę oraz wskaźników jego zmiany w okresie planowania obliczana jest planowana wartość tego wskaźnika. Ta metoda planowania jest stosowana w przypadku braku standardów technicznych i ekonomicznych, a relacje między wskaźnikami można ustalić nie bezpośrednio, ale pośrednio, na podstawie analizy ich dynamiki i relacji. Ta metoda opiera się na wykorzystaniu oceny eksperckiej. Metodę kalkulacyjną i analityczną stosuje się zwykle przy planowaniu zysków i dochodów, przy ustalaniu wysokości odpisów z zysku na fundusze akumulacyjne, konsumpcyjne, rezerwowe itp.

Zastosowanie metody bilansowej do planowania wskaźników finansowych polega na tym, że konstruując bilanse uzyskuje się powiązanie między dostępnymi środkami finansowymi a rzeczywistym ich zapotrzebowaniem. Metodę tę stosuje się przy planowaniu podziału zysków i innych środków finansowych, planowaniu otrzymania środków w różnych funduszach finansowych itp.

Modelowanie ekonomiczne i matematyczne w planowaniu wskaźników finansowych pozwala na określenie ilościowego wyrazu relacji między wskaźnikami finansowymi a czynnikami, które je determinują. Zależność tę wyraża model ekonomiczno-matematyczny reprezentujący matematyczny opis procesu gospodarczego, tj. przedstawienie czynników charakteryzujących strukturę i wzorce zmian danego zjawiska gospodarczego za pomocą symboli i technik matematycznych.

W warunkach relacji rynkowych przedsiębiorstwo samodzielnie opracowuje plany, określa perspektywy rozwoju, osiągając wysokie wyniki ekonomiczne. Stąd maksymalną uwagę przywiązuje się do jak najpełniejszej identyfikacji rezerw wewnętrznych, efektywnego wykorzystania wszelkiego rodzaju zasobów, optymalizacji organizacji produkcji i pracy.

Podejście ogólne: praca przedsiębiorstwa powinna być opłacalna i zapewniać wpływy pieniężne i zyski w ilościach satysfakcjonujących interesariuszy (właścicieli, menedżerów, rząd itp.).

„Planowanie finansowe w przedsiębiorstwie - systematyczne określanie wszystkich jego dochodów i wydatków funduszy w celu zapewnienia pomyślnego rozwoju przedsiębiorstwa poprzez sporządzanie planów finansowych, których treść i cel określają zadania i przedmioty planowania. " Plany finansowe mają charakter strategiczny (długoterminowy), bieżący i operacyjny.

Strategiczne planowanie finansowe to studium możliwych sposobów rozwoju finansów organizacji komercyjnych na przyszłość. Ma na celu zapewnienie wysokiej efektywności zarządzania, wzrostu środków finansowych i dochodów, racjonalnego ich wykorzystania, wzmocnienia pozycji finansowej przedsiębiorstwa.

Zadaniem planowania strategicznego jest identyfikacja problemów, z jakimi zmierzy się firma realizując swoje cele w niepewnym, konkurencyjnym otoczeniu rynkowym oraz określenie konkretnych sposobów rozwiązywania tych problemów. Mówimy nie tylko o strategicznym planowaniu finansowym, ale także o prognozowaniu finansowym, wypracowaniu probabilistycznej idei stanów granicznych i pożądanych przedsiębiorstwa w przyszłości.

Wiodącym planem finansowym w nowoczesnych warunkach jest obecny. Jest opracowywany na rok, pół roku, kwartał, miesiąc i stanowi bilans dochodów i wydatków organizacji komercyjnej (lub jej budżetu). Odzwierciedla w formie pieniężnej wszystkie aspekty działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa, uzyskiwane dochody i oszczędności oraz wydawanie funduszy. Taki plan finansowy (budżet) jest niezbędny dla każdej organizacji komercyjnej.

Operacyjne planowanie finansowe ma szczególne znaczenie w warunkach rynkowych. Konieczność opracowania takiego planu wiąże się ze zmianami warunków rozliczeń i kredytowania przedsiębiorstw, dużymi karami za opóźnienia w płatnościach, dużymi kwotami należności i zobowiązań. Stąd - zwiększona uwaga na dzienne saldo wpływów i płatności oraz, jeśli to konieczne, na terminowe podjęcie działań w celu przyciągnięcia dodatkowych środków.

Rola operacyjnych planów finansowych przede wszystkim w określeniu określonej sytuacji finansowo-ekonomicznej, a dokładniej kolejności i terminowości transakcji finansowych przy optymalnym manewrowaniu własnymi, pożyczonymi i pożyczonymi środkami pieniężnymi w celu uzyskania jak największego wyniku finansowego.

Operacyjne planowanie finansowe obejmuje przygotowanie i wykonanie planu kredytowego, kasowego, kalendarza płatności.

Plan kredytowy- plan odbioru pożyczonych środków i ich zwrotu w terminach określonych w umowach. Gdy firma potrzebuje kredytu krótkoterminowego, niezbędne dokumenty są składane do banku i zawierana jest umowa kredytowa.

Plan gotówkowy - plan obrotu gotówką, który odzwierciedla wpływy i wypłaty gotówki za pośrednictwem kasy przedsiębiorstwa. Najważniejsze jest, aby w odpowiednim czasie zapewnić niezbędne potrzeby przedsiębiorstwa gotówką. Plany gotówkowe, kontrola nad ich realizacją pomagają zapewnić wypłacalność przedsiębiorstwa. Plan gotówkowy - kwartalnie.

Bardzo ważną rolę odgrywa kalendarz płatności - program optymalizacji operacyjnej działalności finansowej przedsiębiorstwa, w którym źródła wpływów gotówkowych (przychody ze sprzedaży, pożyczki i pożyczki, inne wpływy) są powiązane z kalendarzem wydatków. Kalendarz płatności rejestruje dochody, wpływy środków, relacje z budżetem na podatki, relacje kredytowe. Obejmuje zatem przepływ wszystkich funduszy organizacji. Jej głównym celem jest kontrola wypłacalności i zdolności kredytowej.

Kalendarz płatności opiera się na doprecyzowaniu specyfikacji planowanych wskaźników i rozbiciu tych wskaźników na miesiące, pięć dni, tygodnie, dekady. W kalendarzu płatności wpływy pieniędzy i ich wydatki są zbilansowane.

Wyniki działalności finansowej przedsiębiorstwa muszą reprezentować określony system dokumentów planistycznych i sprawozdawczych. Takie dokumenty dostarczają danych do kalkulacji i analizy wyników finansowych firmy oraz służą jako podstawa do opracowania Projekcje finansowe... Główne dokumenty finansowe obejmują prognozę wyników finansowych, plan przepływów pieniężnych oraz bilans projektu.

Do przygotowania prognozowanych dokumentów finansowych wykorzystywana jest metoda prognozy sprzedaży. Prognoza przychodów pieniężnych jest podstawą, na której opierają się inne koszty. Wielkość sprzedaży aktywnie wpływa na kształtowanie bieżącego zysku. W przeciwieństwie do bilansu, który przedstawia statyczną sytuację finansów firmy, prognoza wyników finansowych podaje dynamikę jej transakcji finansowych. Ta prognoza porównuje koszty i wyniki przedsiębiorstwa, ujawnia wysokość zysku netto.

Plan przepływów pieniężnych pokazuje proces przyjmowania i wydatkowania środków w firmie. Pomaga określić zapotrzebowanie na kapitał i ocenić efektywność jego wykorzystania. Plan ten jest tworzony w dynamice, na przykład w latach lub kwartałach. Pozwala kontrolować synchronizację przepływów pieniężnych, sprawdzać przyszłą płynność przedsiębiorstwa.

Bilans projektu rejestruje wyniki pracy ekonomiczno-finansowej spółki za okres sprawozdawczy. Działa jako ostatnia w dokumentach dotyczących planowania finansowego.

Najważniejsze w bilansowej metodzie planowania wskaźników finansowych jest prognozowanie kluczowych pozycji bilansu (środki pieniężne, inne aktywa obrotowe - surowce, kwoty do otrzymania, produkcja w toku i wyroby gotowe, kapitał trwały, kapitał własny i kapitał obcy, oraz bieżące zobowiązania niezbędne do normalnego funkcjonowania przedsiębiorstwa) ... Bilans firmy jako dokument sprawozdawczy jest podstawą analizy wskaźników finansowych.

Tworząc plan finansowy, przedsiębiorstwo jest w stanie skuteczniej rozwiązywać kluczowe zadania: identyfikować rezerwy na zwiększenie dochodów firmy, a także najlepsze sposoby ich mobilizacji; bardziej racjonalne wykorzystanie środków finansowych, wyznaczanie najbardziej racjonalnych kierunków inwestycji, zapewniających największy zysk w ramach planu; gwarancja koordynacji wskaźników planu produkcyjnego przedsiębiorstwa z zasobami finansowymi i wreszcie poszukiwanie i wdrożenie optymalnych relacji finansowych z budżetem, bankami i innymi wierzycielami.

Liderzy wielu przedsiębiorstw (zwłaszcza małych) uważają, że nie powinni tracić czasu na planowanie biznesowe, ponieważ sytuacja gospodarcza zmienia się tak szybko, że muszą ciągle wprowadzać zmiany i uzupełnienia pierwotnego schematu. Oznacza to, że uważają, że w szybko zmieniającym się otoczeniu gospodarczym wystarczy mieć wszystko na uwadze i nie trzeba tracić czasu na planowanie swoich działań.

Jednak eksperci i menedżerowie dużych przedsiębiorstw uważają planowanie biznesowe za pierwszorzędne i wierzą, że daje ono wiele korzyści:

Pomaga kierownictwu firmy myśleć do przodu;

promuje przejrzystą koordynację podejmowanych wysiłków;

Tworzy system docelowych wskaźników wydajności do późniejszej kontroli;

Przygotowuje przedsiębiorstwo na ewentualne nagłe zmiany;

Pokazuje związek między obowiązkami wszystkich urzędników.

Dlatego sensowne jest opracowanie biznesplanu nawet w stale zmieniającym się środowisku, jeśli istnieje potrzeba, aby normalna działalność przedsiębiorstwa nie została zakłócona przez przebieg przyszłych wydarzeń.

Generalnie wzrost poziomu planowania finansowego wiąże się z dokładniejszym określeniem przyszłych wydatków i przychodów, dokładne obliczenia wymagane środki pieniężne i prawidłową ocenę przyszłych wyników finansowych. Wysokiej jakości planowanie finansowe przyczynia się do stabilności sytuacji finansowej, stabilności wypłacalności, stałej dostępności środków, optymalnego wykorzystania kapitału obrotowego oraz lepszej organizacji rozliczeń.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie. Instruktaż. - SPb .: Dmitrij Bulanin, 2002 .-- 264p .;

2. Kowaliow W.W. Wprowadzenie do zarządzania finansami. - M .: Finanse i statystyki, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanse Przedsiębiorstwa: Podręcznik. - M .: TK Welby, 2003. - 424p .;

4. Lyubanova TP, Myasoedova LV, Gramotenko TA, Oleinikova Yu.A. Biznesplan: Podręcznik do nauki. - M .: „Usługa książkowa”, 2003. - 96p .;

5. Zarządzanie finansami: Podręcznik / Wyd. N.F. Samsonow. - M .: UNITI, 2004. - 468 s.;

6. Finanse i kredyt: Podręcznik. dodatek / wyd. JESTEM. Kowalowa. - M .: Finanse i statystyki, 2003. - 574p .;

7. Finanse przedsiębiorstwa: podręcznik / wyd. N.V. Kołchina. - M .: UNITI, 2003. - 331 s.;

8. Ostapenko V.V. Finanse Przedsiębiorstwa: Podręcznik. - M .: Omega - L, 2003. - 392p .;

9. Zarządzanie finansami (Enterprise Finance): Podręcznik / А.А. Volodin i wsp. - M .: INFRA-M, 2004. - 504p .;

10. Utkin EA, Kotlyar BA, Rapoport B.M. Planowanie biznesu. - M .: Wydawnictwo EKMOS, 2004r. - 320s.