W sprawie zawierania umów z kontrahentami posiadającymi osobowość prawną. Status firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy Kontrahenci darczyńca i obdarowany

Yuri Tarasenko, kandydat nauk prawnych, starszy konsultant prawny w Traditions of Quality LLC.

Zasada swobody umów, zapisana w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, zakłada, że ​​jednostki mają swobodę wyboru nie tylko warunków, na jakich będą prowadzone dalsze stosunki między przyszłymi kontrahentami, ale także samego wyboru kontrahenta. O wyborze kontrahenta decyduje szereg czynników, w tym informacja o reputacja biznesowa osoby i jej statusu prawnego. Jakie znaczenie ma ustalenie statusu prawnego osoby w umowie? Czy powołanie się na status prawny osoby można uznać za jeden z warunków umowy zawartej z kontrahentem?

Osoba fizyczna w obrocie majątkiem może działać jako obywatel i jako przedsiębiorca indywidualny. Innymi słowy, indywidualny ma wybór. W ten sposób jednostka określa swój status prawny. O statusie prawnym osoby prawnej decyduje przede wszystkim jej forma organizacyjno-prawna.

Forma organizacyjno-prawna osoby prawnej

Dla każdej ze stron umowy ogromne znaczenie ma kwestia formy organizacyjno-prawnej przyszłego kontrahenta. Różne formy organizacyjno-prawne implikują różny zakres możliwości. Na przykład odpowiedzialność w spółkach osobowych rozciąga się nie tylko na majątek samej osoby prawnej, ale także na majątek samych uczestników – komplementariuszy. Odpowiedzialność w spółkach gospodarczych ogranicza się wyłącznie do majątku samej organizacji. Inny przykład: otwarta spółka akcyjna ma obowiązek podawać do publicznej wiadomości informacje o najważniejszych aspektach swojej działalności, podczas gdy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma takiego obowiązku.

Nawet w obrębie jednego formę organizacyjną możliwe są zmiany, które będą miały poważne konsekwencje nie tylko dla akcjonariuszy, ale także dla wierzycieli. Na przykład W przypadku przekształcenia spółki otwartej w zamkniętą zostaje ona pozbawiona prawa do przeprowadzenia subskrypcji otwartej na wyemitowane przez nią akcje lub w inny sposób oferowania ich do nabycia nieograniczonej liczbie osób. Jednocześnie wierzyciele tracą możliwość otrzymywania informacji o stanie finansowym, ekonomicznym i prawnym tej spółki, gdyż zaprzestaje ona publicznego prowadzenia działalności związanej z coroczną publikacją w mediach informacji o swojej działalności, dostępnych dla wszystkie zainteresowane strony. W przypadku przekształcenia spółki zamkniętej w spółkę otwartą udziałowcy i sama spółka wręcz przeciwnie, nabywają dodatkowe zobowiązania, w tym wobec osób trzecich.

Zatem zmiana statusu prawnego osoby prawnej może znacząco wpłynąć na zakres praw i obowiązków samej organizacji, jej uczestników, a także uprawnienia osób trzecich powiązanych z tą osobą prawną poprzez powiązania gospodarcze i inne. W związku z tym zmiany mające wpływ na formę prawną osoby mogą mieć wpływ na prawa i interesy jej kontrahentów. To nie przypadek, że Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku zmiany statusu prawnego osoby prawnej jej wierzyciele mają prawo żądać wcześniejszego wykonania lub rozwiązania istniejących między nimi zobowiązań.

Czy istotna jest zmiana statusu prawnego kontrahenta – osoby fizycznej?

W stosunku do obywateli posiadających status indywidualnego przedsiębiorcy Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie przewiduje podobnych konsekwencji. Czy to oznacza, że ​​zmiana statusu prawnego jednostki jest obojętna na powstałe stosunki prawne? Na postawione pytanie należy odpowiedzieć przecząco.

Jak ważny dla strony jest status prawny jej kontrahenta, czyli osoby fizycznej, widać na poniższym przykładzie. Obywatel będący przedsiębiorcą indywidualnym zawarł umowę inwestycyjną w budowę obiektu handlowego z organizacją deweloperską. Jednak w umowie działał jako osoba fizyczna. Następnie pomiędzy stronami powstał spór, którego nie udało się rozwiązać w drodze negocjacji, w wyniku czego spór został skierowany do sądu. W tym przypadku w umowie kwestię sądowego rozstrzygania sporów rozwiązano poprzez odniesienie do obowiązującego ustawodawstwa, tj. biorąc pod uwagę status osób, które zawarły umowę (osoba fizyczna i prawna), spór taki został rozstrzygnięty podlega jurysdykcji sądu powszechnego. Jednakże obywatel występując w charakterze powoda wskazał swój status prawny jako indywidualnego przedsiębiorcy, załączając zaświadczenie potwierdzające. Zatem zgodnie z treścią przedmiotu spór taki podlegał rozpoznaniu przed sądem polubownym.

Wskazanie w umowie statusu prawnego osoby jest warunkiem pomocniczym umowy

Biorąc pod uwagę wieloaspektowy charakter pojęcia „umowa”, każdą umowę należy rozpatrywać co najmniej w dwóch aspektach: jako stosunek umowa-prawny i jako umowa-transakcja.

Treść stosunku umowno-prawnego tradycyjnie kształtują prawa i obowiązki stron (art. 420 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W każdej umowie, oprócz faktycznych warunków praw i obowiązków, istnieje szereg warunków o charakterze pomocniczym, technicznym<1>. Powinny one także uwzględniać w preambule każdej umowy informację o statusie prawnym jej uczestników. Należy pamiętać, że w odniesieniu do umowy jako podstawy powstania stosunku prawnego (umowa-transakcja) warunki obejmują i ustalają nie tylko wzajemne prawa i obowiązki stron, ale także inne punkty, co do których strony się zgodziły, zabezpieczenie ich w odrębnych klauzulach umowy. Co do zasady precyzuje się warunki, jakie okoliczności rzeczywiste strony uznają za siłę wyższą, jakiej jurysdykcji będzie podlegał ewentualny spór pomiędzy stronami, jakie informacje otrzymane przez stronę w związku z realizacją umowy mogą stanowić tajemnica handlowa i wiele więcej.

<1>Zobacz: Tarasenko Yu.A. Zmiana rachunku bieżącego z punktu widzenia warunków umowy // Biuletyn Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Zachodniosyberyjskiego. 2005. N 5. s. 53.

Zatem stan prawny ma oczywiście najbardziej bezpośredni wpływ na warunki samej umowy. Polega ona na tym, że w zależności od stanu prawnego strony ustalają warunki umowy. Na przykład, jeżeli jedną ze stron porozumienia jest obywatel (osoba fizyczna), wówczas takiej umowy nie można budować na modelu przedsiębiorczym. Wszelkie warunki wskazujące na przykład zwiększony charakter odpowiedzialności itp. w związku z niniejszą umową nie będą miały mocy prawnej. Natomiast w przypadku umowy, której skład przedmiotowy reprezentują osoby prawne lub indywidualni przedsiębiorcy, nawet w przypadku braku specjalne warunki, będą miały zastosowanie ogólne zasady dotyczące przedsiębiorczości (w tym odpowiedzialności opartej na ryzyku).

Często dopiero subiektywny skład uczestników pozwala określić charakter relacji. I dopiero odwołanie się do stanu prawnego stron pomaga ustalić, czy związek opiera się na winie, czy na ryzyku w przypadku nienależytego wywiązania się z warunków umowy przez jednego z uczestników. W związku z tym rozważmy możliwe opcje jak zmiana statusu prawnego danej osoby może wpłynąć na zawieraną umowę.

Sytuacja pierwsza. Obywatel otrzymuje status indywidualnego przedsiębiorcy przed zawarciem umowy z osobą prawną.

Jeżeli w umowie zawarto wzmiankę, że obywatel występuje jako jednostka, wówczas taką klauzulę należy uznać za wskazującą na nieprzedsiębiorczy charakter jego udziału w takiej umowie. Inne postępowanie oznaczałoby wprowadzenie w błąd strony przeciwnej. W takim przypadku nie można mówić o adekwatności wyboru i ukształtowania warunków umowy ze strony kontrahenta, gdyż będzie on kierował się faktem, że druga strona nie jest przedsiębiorcą, co oznacza, że szereg zasad regulujących odpowiednie działalność zawodowa. Znajomość rzeczywistych intencji jednostki i jej statusu prawnego prowadziłaby do powstania innych przesłanek istotnych dla przedmiotu umowy.

Sytuacja druga. Obywatel uzyskuje status przedsiębiorcy indywidualnego po zawarciu umowy z osobą prawną.

Przez główna zasada uzyskanie statusu przedsiębiorcy indywidualnego nie oznacza, że ​​zasady obowiązujące przedsiębiorców indywidualnych będą automatycznie obowiązywać także osobę fizyczną. Obywatel może obok zwykłej działalności prowadzić działalność gospodarczą. Są to różne stosunki prawne i należy do nich stosować inne zasady. Tym samym obywatel uzyskawszy status przedsiębiorcy indywidualnego, w dalszym ciągu działa jako jednostka w zawartej wcześniej umowie. Aby nadać tym relacjom charakter przedsiębiorczy, konieczne jest osiągnięcie porozumienia w tej sprawie z drugim uczestnikiem. Nabycie przez stronę statusu przedsiębiorcy indywidualnego nie powoduje automatycznej zmiany charakteru stosunku.

Biorąc więc pod uwagę zasadę swobody umów (a raczej jeden z jej aspektów) możemy stwierdzić, że wskazanie statusu prawnego każdego z uczestników jest niezbędnym elementem każdej umowy.

Status prawny osoby w umowie i jurysdykcja (jurysdykcja) sporu

Jak już wskazano, status prawny osoby jest bezpośrednio związany z kwestią jurysdykcji (jurysdykcji) ewentualnego sporu i charakteru odpowiedzialności stron umowy. Prawo wierzytelności przysługujące wierzycielowi może zostać przeniesione na osobę trzecią. Jednocześnie Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej nie zawiera żadnej wskazówki, jakoby przeniesione prawa były uzależnione od statusu prawnego wierzyciela (cesjonariusza). Nie oznacza to jednak, że cechy związane ze stanem prawnym stron nie odgrywają w tej sprawie żadnej roli.

Rzeczywiście, jeśli tożsamość wierzyciela nie ma dla dłużnika zasadniczego znaczenia, to temu ostatniemu jest obojętne, kto wykonuje egzekucję. Najważniejsze, że takie wykonanie powoduje wygaśnięcie ciążącego na nim obowiązku. Z tego względu, o ile strony nie ustaliły w umowie szczególnych zasad zmieniających jurysdykcję, zastosowanie ma ogólna zasada dochodzenia roszczeń w miejscu zamieszkania dłużnika.

Odmiennie ocenia się sytuację, gdy umowa ustanawia inną jurysdykcję. Cesja prawa na osobę mającą inny status prawny niż cedent może spowodować zmianę zarówno jurysdykcji (jeżeli w umowie określono konkretne miejsce), jak i jurysdykcji ewentualnego sporu. To drugie ma miejsce w przypadkach, gdy cedent, czyli osoba fizyczna, ceduje prawo na osobę prawną.

Stopień wpływu statusu prawnego danej osoby na rozpatrywany okres umowy ilustruje następujący przykład. Osoba fizyczna zawiera umowę najmu z osobą prawną. Strony ustalają właściwość przyszłych sporów przed sądem arbitrażowym. Gdzie należy rozstrzygnąć spór?

W przypadku powstania konfliktu należy przede wszystkim kierować się normami ustawodawstwa regulującymi zasady jurysdykcji. Zgodnie z art. 28 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej sądy arbitrażowe rozpatrują w kolejności postępowanie reklamacyjne wynikające z prawa obywatelskie stosunki, spory gospodarcze i inne sprawy związane z realizacją działalności przedsiębiorczej i innej działalności gospodarczej przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych, a także w przypadkach przewidzianych w Kodeksie postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej i innych ustawach federalnych oraz innych organizacjach i obywatelach. Zgodnie z art. 33 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej jurysdykcja sądów arbitrażowych obejmuje spory określonej kategorii z udziałem obywateli. W części pierwszej tego artykułu zawarto wyczerpujący wykaz spraw rozpatrywanych przez sądy arbitrażowe z udziałem obywateli.

Następuje kolizja. Z jednej strony strony ustalają w umowie warunek dotyczący właściwości sądu polubownego, a z drugiej strony prawo, wyraźnie określając sytuacje, w których spór podlega właściwości sądu powszechnego lub sądu polubownego, nie pozwala temu ostatniemu na rozpatrzenie tej sprawy w określonym składzie przedmiotowym.

Postanowienie umowy o właściwości sądu polubownego w tej sprawie należy uznać za nieważne, gdyż sprzeczne z wymogami prawa.

Czy możliwa jest walidacja takiej przesłanki jurysdykcji?

Uważamy, że odpowiedź na postawione pytanie będzie uzależniona od osiągnięcia przez strony porozumienia porozumienia w sprawie zmiany statusu prawnego jednej ze stron (osoby fizycznej). A jeśli tak jest, to stwierdzenie, że status prawny strony jest jednym z warunków umowy, jest prawidłowe, gdyż zgoda na zmianę warunków umowy (w zakresie zmiany statusu prawnego osoby)” leczy” nieważny warunek jurysdykcji sporu do sądu polubownego<2>.

<2>W pewnym sensie można nawet mówić nie o faktycznej zmianie warunków umowy, ale o ich wygaśnięciu w takiej formie, w jakiej istniały wcześniej i o powstaniu nowej umowy. Zobacz: Belov V.A. Prawo cywilne: Części ogólne i szczególne: Podręcznik. M., 2003. s. 395.

Co się stanie, jeśli strona umowy jednostronnie zmieni swój status prawny? Jednocześnie ignorowane jest zdanie i wola drugiej strony umowy, czego nie można uznać za prawidłowe.

Jako kontrargument można przedstawić pogląd, że możliwe jest przeniesienie zobowiązania umownego na dowolną osobę trzecią, której stan prawny może różnić się od statusu cedenta, co nie będzie miało żadnego wpływu ani na ważność dokonanej cesji, ani na lub treść umowy.

Jednakże po dokładniejszej analizie stosunku cesji warto zauważyć, co następuje: cesja nie może mieć wpływu na treść warunków umowy nie ze względu na fakt, że status prawny osoby przekazującej prawo ( i w związku z tym osoba przyjmująca takie prawo) jest prawnie obojętna, ale z uwagi na to, że cedować prawo może tylko osoba, która spełniła swój obowiązek wobec drugiej strony. W takim przypadku w istniejącym stosunku prawnym pozostaje jedynie zobowiązanie drugiej strony i co do zasady nie ma to znaczenia dla dłużnika, który dług wykonuje.

W sprawie zawierania umów z kontrahentami uprawnionymi publiczny stan prawny.

Wraz z pojawieniem się własności prywatnej w Rosji oczywisty stał się wzrost obrotów cywilnych, a w konsekwencji pojawienie się szerokiego spektrum stosunków prawnych zbudowanych na zasadach rozporządzających. Jednocześnie, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem, kontrahentami mogą być nie tylko obywatele i osoby prawne, ale także organy państwowe, organy podmiotów Federacji Rosyjskiej i organy samorządu terytorialnego.

Naszym zdaniem współcześnie w stosunkach cywilnoprawnych istnieje wyraźna tendencja do „zacierania” różnic pomiędzy statusem prawnym organów władza państwowa i stan osoby prawne. Zdaniem części prawników władze publiczne dążą do osiągnięcia większej wolności gospodarczej, jaką może im zapewnić nabycie statusu osoby prawnej1.

Z jednej strony art. 124 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ustanawia równość wszystkich podmiotów stosunków cywilnoprawnych.

Z kolei organy państwowe i organy samorządu terytorialnego, ze względu na swój cel i status publicznoprawny, obdarzone są szczególnymi uprawnieniami i obowiązkami oraz powołane do pełnienia szeregu funkcji mających na celu ochronę interesów publicznych.

Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że zgodnie z klauzulą ​​4 art. 4 ustawy federalnej „O państwowej służbie cywilnej”2, która głosi zasadę profesjonalizmu i kompetencji urzędników służby cywilnej, obywatele nie powinni mieć problemów prawnych przy zawieraniu umów z władzami państwowymi i samorządami lokalnymi.

Jednak w praktyce na etapie zawierania umów często dochodzi do naruszenia powyższych zasad przez podmioty posiadające status publiczny.

Jako przykład możemy przytoczyć zawarcie w 1997 r. pomiędzy obywatelem A. a Komisją ds. Zasobów Gruntowych i Gospodarki Gruntami miasta Samara umowy dzierżawy działki z prawem nabycia własności na podstawie Uchwały Rady Ministrów burmistrz miasta Samara z dnia 15 kwietnia 1996 r. Nr 421 „W sprawie dzierżawy, dożywotniej dziedzicznej własności działek na rzecz obywateli po zakończeniu transakcji”3.

W czerwcu 2010 r. Najemca wysłał wniosek do Ministerstwa Budownictwa, Mieszkalnictwa i Usług Komunalnych regionu Samara, które jest następcą prawnym Komisji Zasobów Gruntowych i Gospodarki Gruntami miasta Samara w zakresie zbycia gruntów przeznaczonej pod indywidualne budownictwo mieszkaniowe, o oddanie wskazanej działki we własności do umorzenia na podstawie art. 624 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, paragraf 8 art. 22 Kodeks gruntowy Federacji Rosyjskiej4.

W odpowiedzi na złożony wniosek Ministerstwo Budownictwa i Mieszkalnictwa oraz Gospodarki Komunalnej odmówiło umorzenia obywatela A. Ministerstwo stwierdziło, że umowy wykupu nie można uznać za zawartą, gdyż umowa nie zawiera ceny działki, która jest istotnym warunkiem umowy kupna-sprzedaży.

Tym samym w chwili obecnej doszło do sytuacji, w której najemca zostaje pozbawiony możliwości pełnego realizowania swoich praw wynikających z umowy, czego zasadnie oczekiwał przy jej zawieraniu.

Rzeczywiście, zgodnie z obowiązującymi przepisami, cena jest niezbędnym warunkiem umowy kupna-sprzedaży, a umowę dzierżawy z prawem nabycia własności działki można uznać za „mieszaną”. Jednakże w związku z upublicznieniem statusu jednej ze stron, najemca i dzierżawca mieli i nadal mają możliwość ustalenia ceny działki w oparciu o obowiązujące przepisy (np. Dekret „W sprawie procedury ustalania standardowej ceny gruntu” z dnia 15 marca 1997 r. N 319, Uchwała gubernatora regionu Samara z dnia 13 maja 1997 r. N 136, Zalecenia metodologiczne w celu ustalenia wartości rynkowej działek, zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Stosunków Własnościowych Federacji Rosyjskiej z dnia 6 marca 2002 r. N 568-r, które przedstawia wzór na obliczenie wartości rynkowej działek w rozliczeniach z wykorzystaniem danych o wysokość czynszu i wiele innych).

Odnosząc się do art. 624 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, Ministerstwo Budownictwa i Mieszkalnictwa oraz Usług Komunalnych ignoruje znaczenie Części 2. ten sam artykuł, który przewiduje możliwość zawarcia dodatkowej umowy ustalającej cenę do umowy lub zawarcia umowy wliczającej w cenę wykupu wcześniej płacony czynsz.

Tym samym Ministerstwo Budownictwa i Mieszkalnictwa i Usług Komunalnych, odmawiając wykupu działki na podstawie nieważności umowy o prawie odkupu, w rzeczywistości odmówiło pełnienia funkcji następcy prawnego Komisji Zasobów Gruntowych i Land Management miasta Samara, które zawarły umowę z notatką o możliwości zakupu działki przez najemcę. Tworzy to naszym zdaniem okrutną praktykę bezkarnego łamania warunków umowy cywilnej przez podmioty posiadające władzę. Stworzono możliwość błędnego sporządzania umów przez urzędników w celu ich późniejszej swobodnej interpretacji.

Na podstawie omówionego powyżej przykładu można stwierdzić, że we współczesnej praktyce prawnej organy państwowe i samorządowe popełniają błędy przy sporządzaniu standardowych wzorów umów przeznaczonych do późniejszego zawarcia z obywatelami. Dlatego niezależnie od statusu wybranego kontrahenta, przed nawiązaniem stosunku umownego należy zwrócić się o pomoc prawną w zakresie analizy prawnej umów i wsparcie prawne swoje wnioski. Pomoże to zapobiec niekorzystnym skutkom i naruszeniom interesów obywateli.

Wybór partnera jest bardzo ważnym elementem pracy kontraktowej, od której zależy zapłata podatków. Wiele zależy od tego, kim jest partner: rezydentem czy nierezydentem; rezydent korzystający z ulgi w podatku VAT lub rezydent, którego produkty, roboty budowlane, usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT; nierezydent z krajów WNP lub innych krajów; nierezydent, z którym krajem podpisano umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, lub nierezydent kraju, z którym takiej umowy nie ma; nierezydent zarejestrowany w organach podatkowych Rosji lub nierezydent, który nie zarejestrował się w organach podatkowych jako podatnik; osoba prawna lub osoba fizyczna.

Tak więc, jeśli indywidualny przedsiębiorca świadczy usługi gospodarstwa domowego osobom fizycznym, jego działalność zostaje przeniesiona do UTII, a jeśli świadczy usługi gospodarstwa domowego organizacjom, należy zastosować inny system podatkowy.

Ustalenie statusu kontrahenta w ramach umowy wpływa właściwa organizacja podatek i księgowość. Z tekstu umowy powinno jasno wynikać, kto jest stroną umowy (osoba prawna, odrębny podział osoba prawna, przedsiębiorca, obywatel, zagraniczna osoba prawna itp.).

Zastanówmy się, w jaki sposób ustalane są prawa i obowiązki wynikające z umowy, jakie są skutki podatkowe w zależności od tego, kto jest stroną umowy na przykładzie umowy o pracę i umowy o pracę.

1. Pracodawca może stwierdzić, w jaki sposób umowa o pracę oraz umowę. Konsekwencje podatkowe dla stron w tym przypadku będą odmienne.

Opodatkowanie wynagrodzeń wynikających z umowy. Tryb opodatkowania wynagrodzenia wynikającego z umowy jest uzależniony od tego, czy osoba wykonująca pracę na podstawie takiej umowy jest przedsiębiorcą indywidualnym, czy też nie.

Jeśli pracownik jest indywidualnym przedsiębiorcą, jest on zobowiązany do samodzielnego naliczania i płacenia wszystkich podatków, organizacja nie powinna tego robić. Jeżeli pracownik nie jest przedsiębiorcą, wówczas jego wynagrodzenie wynikające z umowy cywilnej podlega: podatkowi dochodowemu od osób fizycznych; UST (w tym składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne), z wyjątkiem tej części, która trafia do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; składki na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, jeżeli umowa taka przewiduje takie ubezpieczenie.

Od wynagrodzeń wynikających z umów cywilnoprawnych przedsiębiorca jest zobowiązany do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13%, a kwota wynagrodzenia nie jest pomniejszana o standardowe odliczenia podatkowe. Odliczenia te pracownik może uzyskać w swoim urzędzie skarbowym przy składaniu rocznego zeznania na podatek dochodowy, z wyjątkiem odliczenia od majątku, którego od 1 stycznia 2005 roku może dokonać także pracodawca po zweryfikowaniu przez organy podatkowe dokumentów zakup i budowę mieszkań.

Wysokość wynagrodzenia może zostać pomniejszona o odliczenia od podatku zawodowego, jest to suma wszystkich udokumentowanych wydatków, jakie pracownik poniósł w ramach umowy cywilnej. Aby otrzymać takie odliczenie, pracownik musi napisać wniosek.

Ujednolicony podatek socjalny. Jeżeli wynagrodzenie wypłacone organizacji na podstawie umowy cywilnej nie zmniejsza jej zysku, wówczas nie trzeba naliczać jednolitego podatku socjalnego (art. 236 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). I odwrotnie, jeśli przy obliczaniu podatku dochodowego zostaną uwzględnione koszty wypłaty wynagrodzeń, wówczas konieczne jest naliczenie podatku jednolitego.

Zgodnie z paragrafem 5 art. 237 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wysokość wynagrodzeń z tytułu umów autorskich, objętych jednolitym podatkiem socjalnym, może zostać pomniejszona o wszystkie udokumentowane wydatki na ich wykonanie. Jeżeli wydatki te nie mogą być poparte dokumentami, wysokość wynagrodzenia może zostać obniżona jedynie o określony procent.

Na podstawie klauzuli 3 art. 238 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wynagrodzenie z tytułu umów cywilnoprawnych nie podlega UST w części przekazywanej do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, w przeciwieństwie do umowy o pracę. To właśnie ze względu na oszczędności na tym podatku wolą działalność przedsiębiorcza umowa o pracę.

Składki na ubezpieczenie wypadkowe. Składki na ubezpieczenie wypadkowe powinny być pobierane, jeśli przewidziano to w samej umowie cywilnej, według stawek, które organizacja stosuje dla swoich pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy. Jeżeli umowa nie przewiduje takiego ubezpieczenia, nie ma potrzeby pobierania składek (klauzula 2, art. 12 ustawy federalnej nr 125-FZ z dnia 24 lipca 1998 r. „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”) .

Powyższy przykład wyraźnie pokazuje, że obowiązki podatkowe powstają w zależności od rodzaju zawartej umowy i z kim, w tym zakresie należy wyraźnie rozróżnić umowę o pracę od związanych z nią umów cywilnoprawnych. Problem ten należy rozwiązać na miejscu poprzez wnikliwą analizę realnych relacji pomiędzy stronami, jakie kształtują się w trakcie realizacji prac, co musi znaleźć odzwierciedlenie w tego typu umowach. Rozważane cechy wyróżniające należy stosować łącznie, co umożliwi różnicowanie nawet w skomplikowanych, wątpliwych przypadkach wspomnianych umów. Z punktu widzenia pracodawcy bardziej opłacalne jest zawieranie umów cywilnoprawnych, jeżeli jednak związek ma charakter systemowy, pracownik może z prawnego punktu widzenia uznać je za umowę o pracę ze wszystkimi konsekwencjami dla pracodawcy, jakie w tym przypadku z tego wynikają.

Niewykluczone, że organy podatkowe będą próbowały wykazać, że z pracownikiem faktycznie nawiązał się stosunek pracy. Tak więc, jeśli tabela personelu przewiduje jedno lub drugie stanowisko, wówczas pracownik na to stanowisko musi zostać zatrudniony wyłącznie na podstawie umowy o pracę, w przeciwnym razie istnieje duże prawdopodobieństwo, że umowa zostanie ponownie zakwalifikowana przez inspekcję podatkową jako umowa o pracę , a to będzie się wiązało z dodatkowym naliczeniem jednolitego podatku socjalnego oraz karami, grzywnami w zakresie kwot przypadających na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Jeżeli organizacja w programie minimalizacji podatków stosuje cywilną umowę o pracę zamiast umowy o pracę, należy pamiętać, że zdaniem rosyjskiego Ministerstwa Finansów płatność za usługi na podstawie umowy cywilnej z przedsiębiorcą zatrudnionym organizacji i faktycznie wykonuje swoje obowiązki pracownicze wynikające z umowy, odbywa się wyłącznie kosztem zysku netto (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 kwietnia 2007 r. nr 03-03-06/1/227).

2. Jeżeli organizacja zawiera umowę ze swoim liderem (założycielem), możliwe są następujące konsekwencje. Często organizacje zaciągają pożyczki od swojego menadżera (dyrektora), wynajmują od niego samochód na wyjazdy służbowe itp. W takim przypadku organizacja ponosi wydatki w postaci odsetek płaconych dyrektorowi od zobowiązań dłużnych, czynszu itp.

Organy podatkowe zwracają szczególną uwagę na takie transakcje, podejrzewając, że czasami nie kryje się za nimi żadna realna działalność. Rzeczywiście, takie transakcje są często zawierane w celu obniżenia jednolitego podatku socjalnego wynagrodzenie dyrektorowi – wypłata wynagrodzenia zostaje zastąpiona wypłatą wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych.

Płatności z tytułu transakcji, których przedmiotem jest przeniesienie własności lub innych praw rzeczowych do nieruchomości (praw majątkowych), a także umów związanych z przekazaniem nieruchomości (praw majątkowych) do używania, nie są uznawane za przedmiot opodatkowania UST ( klauzula 1 art. 236 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Koszty związane z tymi transakcjami organy podatkowe wyłączają z wydatków zmniejszających dochód organizacji podlegający opodatkowaniu. Argumenty są zwykle podawane w następujący sposób. Zgodnie z ust. 3 art. 182 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przedstawiciel organizacji nie może dokonywać transakcji w imieniu tej organizacji w stosunku do siebie osobiście. Klauzula 13 Listu Informacyjnego Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia 1998 r. nr 33 stanowi, że dyrektor generalny jest przedstawicielem spółki. Nie może zatem zawrzeć w jej imieniu umowy ze sobą jako obywatelem. Podobne stanowisko zajmują federalne sądy arbitrażowe (przykładowo Uchwała Federalnego Sądu Arbitrażowego nr F04/191-2632/A27-2003 z 15 stycznia 2004 r., nr A05-5058/03-279/22 z 3 lutego, 2004). W konsekwencji powyższe transakcje z dyrektorem są nieważne na podstawie art. 168 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jako niezgodne z prawem. Nieważne umowy nie mogą być uznawane za wystarczający dokument potwierdzający poniesione wydatki. Dlatego w odniesieniu do kosztów wynikających z tych umów wymogi ust. 1 art. 252 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, obowiązkowe do uznania kosztów za wydatki przy obliczaniu podatku dochodowego. Na podstawie klauzuli 49 art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej koszty te nie podlegają zaliczeniu do wydatków.

Oczywiście takie stanowisko organów podatkowych nie jest bezsporne. Jednocześnie przedstawionych argumentów nie można lekceważyć i istnieje możliwość, że sądy w tej sprawie podtrzymają stanowisko organów podatkowych.

3. Niektóre publikacje sugerują zawieranie umów z dyrektorem na rzecz innego urzędnika organizacji na podstawie pełnomocnictwa wystawionego na jego nazwisko. Metody tej nie można jednak nazwać wyjściem z sytuacji, ponieważ w tym przypadku urzędnik, choć przez pełnomocnika, działa w imieniu organizacji, a okazuje się, że dyrektor ponownie zawiera układ z samą organizacją, z czego jest przedstawicielem. Podobny wniosek znalazł się w przywołanych powyżej orzeczeniach federalnych sądów arbitrażowych.

W oparciu o określone cechy statusu podatkowo-prawnego oraz wskazane powyżej cechy potencjalnego wspólnika możliwe jest dokonanie analiza ekonomiczna planowaną transakcję. Jeśli organizacja wynajmuje nieruchomość od osoby fizycznej, będzie musiała potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych od czynszu. Od takiego obowiązku nie będzie można się uchylić, nawet jeśli w umowie zastrzeżono, że podatek nalicza i płaci leasingodawca. Tym samym w jednej ze spraw, która stała się przedmiotem sporu, organizacja wynajęła lokal od obywatela, zgadzając się, że sam wpłaca do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych. Podczas kontroli podatkowej na miejscu organy podatkowe za przestępstwo uznały następujący fakt: organizacja nie naliczyła ani nie pobrała podatku dochodowego od osób fizycznych, za co została pociągnięta do odpowiedzialności podatkowej za niedopełnienie obowiązków agenta podatkowego (art. 123 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Spółka nie zapłaciła kary dobrowolnie, dlatego audytorzy zwrócili się do sądu, gdzie otrzymali wsparcie. Arbitrzy wskazali, że podejmowana przez spółkę próba przeniesienia naliczania i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych na osobę fizyczną jest sprzeczna z ust. 1 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zobowiązujący organizacje do potrącania podatku od płatności na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

4. Zastanówmy się nad ryzykiem podatkowym, gdy firma nalicza tylko niewielką część wynagrodzenia, a większość płatności dokonuje na podstawie umów cywilnoprawnych. Dzięki temu firma oszczędza na jednolitym podatku socjalnym w postaci składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (art. 238 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Samo zawarcie umów z pracownicy etatowi organy podatkowe uznają to za próbę uchylania się od płacenia podatków (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej dla Moskwy z dnia 5 kwietnia 2005 r. nr 21-08/22742).

Oszczędności podatkowe dzięki umowom cywilnym z pracownikami etatowymi są możliwe tylko wtedy, gdy firma przy opodatkowaniu zysków uwzględnia płatności kontraktowe. Jednak to, czy można to zrobić, jest kontrowersyjne. Faktem jest, że klauzula 21 art. 255 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej bezpośrednio pozwala na włączenie do kosztów podatkowych płatności tylko w przypadku umów cywilnych zawartych z niezależnymi pracownikami. Ponadto paragraf 21 art. 270 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zabrania wliczania do wydatków płatności na rzecz pracowników, które nie są określone w układach pracy lub układach zbiorowych.

Dlatego inspektorzy podatkowi mogą uznać, że rozliczenia międzyokresowe wynikające z umów zawartych z „pracownikami” nie powinny zmniejszać dochodu podlegającego opodatkowaniu. Co więcej, w piśmie z dnia 24 kwietnia 2006 roku nr 03-03-04/1/382 pracownicy Ministerstwa Finansów Rosji doszli właśnie do tej opinii. Trudno będzie go zakwestionować. Przecież w praktyce arbitrażowej nie ma jeszcze przykładów takich sporów.

Spółki, które przynoszą straty, mogą skorzystać z programu bez uwzględniania w kosztach podatkowych spółki wpłat z tytułu umów kontraktowych. W takim przypadku nie będziesz musiał kłócić się z inspektorami podczas kontroli podatku dochodowego. Jednocześnie firma będzie miała możliwość zaoszczędzenia na całej kwocie jednolitego podatku socjalnego, a nie tylko na składkach na ubezpieczenie społeczne (klauzula 3 art. 236 NKRF). Oczywiście pod warunkiem, że inspektorzy nie będą w stanie wykryć oznak stosunków pracy w pracy pracowników na podstawie umów cywilnych (zasady sporządzania umów o pracę opisano w „środkach bezpieczeństwa” poprzedniej metody).

5. Badanie danych o stronach umowy ma znaczenie przede wszystkim w celu optymalizacji podatków takich jak podatek VAT i akcyza:

Przecież to właśnie w obszarze naliczania i płatności tych podatków pośrednich przewidziany jest mechanizm stosowania odliczeń od kwot podatku wcześniej zapłaconych kontrahentom. Brak obowiązku zapłaty podatku po stronie kontrahenta – odbiorcy płatności, pozbawia stronę dokonującą płatności na podstawie umowy podstaw do stosowania odliczeń podatkowych.

Jednak zawarcie umowy z firmą zwolnioną z podatku VAT nie jest oczywiście nieopłacalne dla organizacji podatnika VAT. Tyle, że tutaj konieczne jest zastosowanie innych schematów optymalizacyjnych, odmiennych od tych stosowanych w transakcjach pomiędzy uczestnikami – podatnikami VAT. Powyższe pozwala już stwierdzić, że analizę ekonomiczno-prawną umowy należy rozpocząć od analizy sytuacji podatkowo-prawnej kontrahenta. Na przykład, jeśli transakcja obejmuje organizacja publiczna osób niepełnosprawnych, ważne jest, aby jego wierzycielami były osoby, które również są zwolnione z podatku VAT. W przeciwnym razie wierzyciel, otrzymując zapłatę za sprzedany towar (pracę, usługę), poniesie koszty zapłaty podatku VAT bez prawa do odliczeń, gdyż nie zachodzi fakt zapłaty tego podatku innemu podatnikowi VAT.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku dokonywania transakcji, których efektem jest przedmiot opodatkowania akcyzą. Podatnik nie będzie mógł skorzystać z ulg podatkowych, jeżeli odbiorca płatności nie będzie posiadał zaświadczenia np. o dokonywaniu transakcji produktami naftowymi.

Informacje o zamierzonym kontrahentu należy przeanalizować przed zawarciem umowy. Kiedy transakcja jest już sfinalizowana i nic nie można już zmienić, podatnik nie ma praktycznie czasu na manewry.

Jak już wspomniano, ustalenie statusu kontrahenta w ramach umowy wynika także z konieczności ustalenia, czy istnieje obowiązek poboru podatku u źródła zapłaty. Rosyjskie ustawodawstwo podatkowe przewiduje trzy przypadki, w których powstaje obowiązek poboru podatku u źródła:

1. Podatek dochodowy od wypłaty dochodu osobom fizycznym.

W takim przypadku należy zwrócić uwagę na dwa punkty. Po pierwsze, jeżeli umowa jest zawarta z przedsiębiorcą indywidualnym, to przedsiębiorca ten nie ma obowiązku poboru podatku dochodowego, gdyż zgodnie z art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w celu uniknięcia ponownego opodatkowania dochodów indywidualnych przedsiębiorców, a także osób płacących podatek w podobny sposób, podatek dochodowy nie jest pobierany u źródła zapłaty. W takim przypadku osoby te muszą przedstawić dowód rejestracja państwowa oraz dokument wskazujący, że dana osoba jest zarejestrowana w organach podatkowych. Unikać sytuacje konfliktowe z organami podatkowymi zaleca się dołączenie do umowy kopii zaświadczenia o rejestracji państwowej osoby fizycznej jako przedsiębiorcy, a także zaświadczenia o jej rejestracji w organie podatkowym.

Punkt drugi to wypłata dochodu osobom niebędącym rezydentami, tj. osoby, które nie mają stałego miejsca zamieszkania na tym terytorium Federacja Rosyjska. Ustalenie statusu osoby fizycznej w tym przypadku jest konieczne w celu ustalenia procedury opodatkowania dochodu uzyskanego przez osobę fizyczną: jeżeli dana osoba nie ma stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, wówczas uzyskany dochód podlega opodatkowaniu według stawki 30% (chyba, że ​​umowy międzynarodowe w kwestiach podatkowych stanowią inaczej).

2. Podatek dochodowy od wypłaty dochodu zagranicznym osobom prawnym. Ustalając status zagranicznej osoby prawnej jako potencjalnego kontrahenta i podejmując decyzję o pobraniu podatku dochodowego, należy przede wszystkim ustalić rodzaj osiąganego dochodu. Wynika to z faktu, że różne rodzaje dochodów uzyskiwanych przez zagraniczne osoby prawne ze źródeł na terenie Federacji Rosyjskiej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym (odpowiednio pobieranym przez rosyjskie przedsiębiorstwa) według różnych stawek. Zatem zgodnie z art. 284 rozdz. 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dochody z dywidend, odsetek i udziałów w kapitale przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi podlegają opodatkowaniu stawką 15%, a dochody z korzystania z praw autorskich, licencji, najmu i inne dochody, którego źródło znajduje się na terytorium Federacji Rosyjskiej, jest opodatkowane stawką 15%, stawką 20%.

3. Podatek VAT od wypłaty dochodów zagranicznym osobom prawnym.

Możliwość powstania obowiązku poboru podatku VAT przy zawieraniu umowy z zagraniczną osobą prawną rodzi także szereg kwestii, na które należy zwrócić uwagę. Konieczne jest ustalenie faktu rejestracji (braku rejestracji) w organie podatkowym na terytorium Federacji Rosyjskiej zagranicznej osoby prawnej, ponieważ jeśli podmiot zagraniczny jest zarejestrowany w organach podatkowych, wówczas rosyjskie przedsiębiorstwo nie ma obowiązku do potrącenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie, jeśli kontrahent zagraniczny nie jest zarejestrowany na terytorium Federacji Rosyjskiej jako podatnik, wówczas rosyjski przedsiębiorca ma obowiązek potrącić podatek VAT od kwot zapłaconych na podstawie umowy. W związku z tym, w celu wyeliminowania ewentualnych konfliktów z organami podatkowymi, zaleca się, aby rosyjskie przedsiębiorstwo zwróciło się do potencjalnego partnera z prośbą o przedstawienie dokumentu potwierdzającego rejestrację (rejestrację) w organie podatkowym jako podatnika VAT.

Zatem kupując towary od zagranicznej firmy niezarejestrowanej w Federacji Rosyjskiej, organizacja musi potrącić podatek VAT od zapłaconej kwoty i przekazać go do budżetu. Jest to wymóg zawarty w ust. 1 art. 161 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Od 2006 roku obowiązki agentów podatkowych powierzono także pośrednikom sprzedającym towary takich zagranicznych firm na terenie Federacji Rosyjskiej. Norma ta jest przewidziana w ust. 5 art. 161 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Ponadto pośrednicy nie będą pobierać podatku od dochodów zagranicznej spółki. Do ceny produktu ustalonej przez partnera zagranicznego muszą doliczyć podatek VAT. Pośrednik nie przyjmuje tego podatku jako odliczenia (art. 171 ust. 3 NKRF). Prawo to przysługuje kupującemu. Aby to zrobić, pośrednik musi wystawić kupującemu fakturę (art. 168 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli druga strona transakcji jest zwolniona z podatku VAT lub stosuje jeden z reżimów szczególnych, należy obliczyć skutki finansowo-podatkowe transakcji. W takiej sytuacji podatnik będzie musiał zaliczyć w koszty cały koszt produktu lub usługi.

Inne niż to równe warunki kwota podatku dochodowego w tym przypadku będzie mniejsza. Zwykle jednak obniżka ta nie rekompensuje szkody wynikającej z utraty prawa do odliczenia podatku VAT. A jeśli podatnik nadal jest zainteresowany transakcją, to aby zminimalizować podatki, należy przekonać partnera do obniżenia ceny.

Od tego zatem zależy, kto jest wspólnikiem transakcji i czy jest zarejestrowany w organie podatkowym: czy urząd skarbowy uwzględni koszty transakcji; obowiązek poboru podatku u źródła transakcji; możliwość odliczenia podatku VAT i szereg innych okoliczności.

Przedmiot umowy.

Głównym wymogiem, jaki stawia ustawodawca, aby umowę cywilną można było uznać za zawartą, jest uzgodnienie przez strony wszystkich istotnych warunków. Jednym z nich jest zgodnie z ust. 1 art. 432 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, przedmiot umowy.

Analizując szereg norm prawa cywilnego (art. 455, 554, 607, 826 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej itp.), możemy stwierdzić, że głównym celem, do jakiego dąży ustawodawca, podnosząc przedmiot umowy do ranga warunek zasadniczy, polega na tym, że strony zawierając umowę, indywidualizują w niej przedmiot świata materialnego (niematerialnego), którego ta umowa bezpośrednio dotyczy. Inaczej mówiąc, ustawodawca nakazuje stronom jasne określenie w umowie przedmiotów otaczającego świata, w związku z którymi powstają prawa i obowiązki, tj. te przedmioty, za pomocą których muszą wykonać określone czynności.

Zatem przedmiotem umowy jest przedmiot świata materialnego (rzecz, własność) lub niematerialnego (informacja), do którego wola umawiających się stron jest bezpośrednio skierowana lub bezpośrednio powiązana i który jest na tyle zindywidualizowany, aby odróżniał się od innych przedmiotów .

Przedmiotem praw obywatelskich, a co za tym idzie, przedmiotem stosunków umownych są rzeczy, w tym pieniądze i papiery wartościowe, inny majątek, w tym: prawa majątkowe, dzieła i usługi, informacje, rezultaty działalności intelektualnej, w tym wyłączne prawa do nich (własność intelektualna ), korzyści niematerialne. Wszelkie przedmioty praw obywatelskich są całkowicie swobodne w swoim obrocie, chyba że zostaną wycofane z obrotu lub ograniczone w obrocie na podstawie ustaw (materiały promieniotwórcze, broń itp.).

W prawie podatkowym przedmiotem opodatkowania są transakcje sprzedaży towarów (pracy, usług), majątku, zysku, dochodu (art. 38 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zasadnicze pytanie o źródło finansowania kosztów zależy od treści przedmiotu umowy i zobowiązań stron. ta umowa: Wydatki, które ostatecznie zmniejszają podatek dochodowy lub dochód netto pozostający podatnikowi po zapłaceniu podatku dochodowego. I chociaż zestawienie kosztów w rozdz. 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jest otwarta, obowiązuje ogólna zasada: wszystkie wydatki muszą być uzasadnione ekonomicznie, udokumentowane i bezpośrednio związane z działalnością mającą na celu generowanie dochodu.

Niejasne określenie przedmiotu umowy i obowiązków stron powoduje, że podatnicy nie zgadzają się z organem podatkowym w sprawie zaliczenia kosztów poniesionych na mocy umowy do kosztów produktów, robót i usług.

1. Przykładowo standardowe warunki umów o wykonanie pracy i świadczenie usług doradczych (marketingowych) są sporządzane w sposób ogólny, bez powiązania ich z kosztami sprzedane produkty. Ale to właśnie takie umowy interesują w pierwszej kolejności organy podatkowe, gdyż to właśnie za ich pośrednictwem podatnicy często tuszują nielegalne uchylanie się od płacenia podatków.

Organy podatkowe mogą zwrócić uwagę na niejasność sformułowań wskazujących świadczenie usług. Przykładowo raporty wykonawcy nie ujawniają istoty konsultacji, ich temat jest sformułowany jedynie ogólnikowo, nie ma konkretnych rekomendacji dla firmy związanych z jej działalnością. Przykładem jest uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej UO z dnia 4 maja 2006 r. nr F09-3348/06-S7 z dnia 27 lutego 2006 r. nr F09-860/06-S7, SZO z dnia 14 czerwca 2006 r. nr A05 -19579/05- 18 itd.

Organy podatkowe mogą kwestionować potrzebę świadczenia usług doradczych i wykorzystywanie ich wyników w działalności zarobkowej. Świadczą o tym uchwały FAS SZO z dnia 19 czerwca 2006 r. nr A05-15886/2005-13, ZSO z dnia 26 października 2005 r. nr F04-7555/2005 (16171-A45-40) oraz z dnia 28 listopada 2005 r. Nr F04 -8496/2005 (17254-A46-15).

Powodem roszczeń organów podatkowych może być brak kompletu dokumentów potwierdzających faktyczne świadczenie usług i ich zapłatę. W szczególności akty potwierdzające przyjęcie i przekazanie wyników wykonanych usług, protokoły wykonawców, dokumenty płatnicze (patrz uchwały FAS ZSO z dnia 17 kwietnia 2006 nr F04-2108/2006 (21481-A27-37) i SZO z dnia 1 lutego 2006 nr A13-11980/04-15).

Koszty usług doradczych mogą nie zostać zaakceptowane ze względu na brak dokumentów lub ich nieprawidłowe wykonanie (np. Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 1 lutego 2006 r. nr A13-11980/04-15).

Aby uniknąć takich błędów, zaleca się stosowanie jako podstawy umów brzmień odpowiednich artykułów Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, dostosowanych do konkretnego przypadku.

Powinieneś posiadać komplet dokumentów potwierdzających potrzebę wykonania usługi, a także ujawniających jej charakter:

Umowa i cesja na rzecz Klienta określonych usług;

Akt potwierdzający przyjęcie i przekazanie wyników świadczonych usług ( ujednolicona forma nie ma takiego aktu - należy go opracować niezależnie, biorąc pod uwagę wymagania ustawy nr 129-FZ);

Raporty Wykonawcy zawierające zestawienie wykonanych usług, wnioski i rekomendacje odnoszące się bezpośrednio do działalności firmy Klienta;

Faktury, polecenia zapłaty.

Te dokumenty (czasami ich części) wystarczą, aby uwzględnić koszty konsultacji. Dowodem tego są decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Federacji Rosyjskiej wydane na korzyść podatników z dnia 19 grudnia 2005 r. nr A28-4833/2005-137/18, VSO z dnia 12 grudnia 2005 r. nr A19-5581/05 -45-F02-6153/05-S1 , oprogramowanie z dnia 7 lutego 2006 r. Nr A57-24694/04-35 itp. Dodatkowym uzasadnieniem mogą być także pisma wykonawcy zawierające listę specjalistów świadczących usługi (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Moskiewskiego z dnia 26 grudnia 2005 r. nr KA-A40 /12635-05).

2. Często strony przypadkowo lub celowo mylą się, aby ukryć charakter relacji, która naprawdę istnieje między nimi. W praktyce zdarza się, że strony mylą umowę kupna-sprzedaży z umową dostawy. Przy zawieraniu umowy kupna-sprzedaży (jeden z jej rodzajów, gdy sprzedawca zobowiązuje się najpierw wyprodukować towar), strony w wyniku pomyłki mogą określić przedmiot umowy zgodnie z zasadami obowiązującymi w umowie. Tymczasem skutki podatkowo-prawne takiego kroku są inne. Przykładowo, procedura rozłożenia ciężaru podatku od nieruchomości, stanowiącego podstawę wymiaru podatku dochodowego i podatku VAT pomiędzy wykonawcą (sprzedawcą) a klientem (kupującym) może się różnić. Przy zawieraniu umowy kupna-sprzedaży wpływy sprzedającego stanowią koszt sprzedanego towaru. Przy zawieraniu umowy można uwzględnić całą kwotę środków otrzymanych od klienta (jeśli praca jest wykonywana z materiału wykonawcy) lub tylko jego wynagrodzenie bez kosztów materiału (jeśli praca jest wykonywana z materiału klienta). jako przychód wykonawcy.

3. Czasem samo podanie treści przedmiotu umowy może skutkować różnymi konsekwencjami podatkowymi. Zatem zgodnie z art. 257 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej koszty przedsiębiorstwa zajmujące się odbudową obiektów majątkowych podlegających amortyzacji zwiększają koszt początkowy i są uwzględniane dla celów podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne. Jednocześnie koszty remontów majątku uwzględnia się dla celów podatkowych w okresie sprawozdawczym, w którym je poniesiono.

4. Nawet określenie jej przedmiotu w umowie nie wyklucza sporu z fiskusem. Można przytoczyć typowy przypadek z praktyki dotyczący przedmiotu dostawy. Firma Intro sprzedała partię podkładek Bella płacąc podatek VAT w wysokości 10% przewidzianej na towar celów medycznych. W związku z tą dostawą powstał zasadniczy spór. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Zdrowia i Ogólnorosyjskiej Klasyfikacji Wyrobów podpaski są wyrobem medycznym; oczywiście urzędnicy skarbowi uznali podpaski za modny dodatek, dlatego doliczyli dodatkowy podatek VAT w wysokości 20%. Sąd I instancji stanął po stronie organów podatkowych. Uchwałą Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Północno-Zachodniego z dnia 31 stycznia 2005 r. decyzja inspekcji podatkowej została uchylona.

5. Podstawą poniższego sporu była niepewność co stanowi przedmiot umowy kupna-sprzedaży. I tak Federalna Służba Antymonopolowa Terytorium Północno-Zachodniego w swojej uchwale z dnia 14 czerwca 2005 r. Nr A26-9979/04-28 odrzucił wniosek Inspekcji Skarbowej o odzyskanie kwoty UTII od indywidualnego przedsiębiorcy. Sąd odrzucił argument inspektora, jakoby przedsiębiorca bezprawnie zastosował współczynnik korygujący rentowności podstawowej ustalony dla handlu detalicznego wyłącznie produktami spożywczymi, gdyż materiały sprawy potwierdzają, że wskazane w wykazie asortymentowym przedsiębiorcy torby plastikowe były wstępnie pakowane i sprzedawane klientom bezpłatnie.

Jak wynika z materiałów sprawy, którą przeprowadził indywidualny przedsiębiorca handel detaliczny wyłącznie do wyrobów cukierniczych. Pakiety nie były sprzedawane samodzielnie i nie przynosiły dodatkowego zysku. Zatem obecność słowa „opakowania” w wykazie asortymentowym produktów nieżywnościowych nie jest podstawą do stosowania wskaźnika współczynnika K2 w innym znaczeniu.

6. Kwoty obrotu ze sprzedaży organizacji – komisarza, pełnomocnika lub agenta nie ujmuje się jako cenę sprzedaży lub zakupu towarów zleceniodawcy, zleceniodawcy lub zleceniodawcy, a jedynie kwotę wynagrodzenia otrzymanego z tytułu świadczenia usług. Przepis ten jest zapisany w ust. 1 art. 156 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podatnicy wykonujący działalność gospodarczą w interesie innej osoby na podstawie umów agencyjnych, umów komisowych lub umów agencyjnych ustalają podstawę opodatkowania jako kwotę dochodu uzyskanego przez je w formie wynagrodzenia (innego dochodu) z tytułu wykonania którejkolwiek z tych umów.

Ta norma prawna ma poparcie w bogatej praktyce sądowej. Jak wynika z postanowienia sądu (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Federalnej Służby Antymonopolowej z dnia 17 maja 2006 r. Nr F04-2741/2006 (22510-A27-6)) Spółka zarządzająca Pro-Kopevskugol LLC została pociągnięta do odpowiedzialności za zwłokę w płatnościach podatku VAT od sprzedaży bonów sanatoryjnych. Sąd arbitrażowy ustalił i potwierdził w materiałach sprawy, że spółka sprzedawała bony na podstawie umów agencyjnych w interesie innych osób prawnych na ich koszt. Spółka naliczyła podatek VAT od kwot otrzymanego wynagrodzenia. Organ podatkowy nie kwestionuje faktu, że spółka zapłaciła podatek VAT od opłat agencyjnych. W takiej sytuacji organ podatkowy argumentuje, że spółka zawierając umowę agencyjną o świadczenie usług i zakup towarów, działała we własnym imieniu, a nie w ramach umowy agencyjnej i powinna była uwzględnić w Podstawa podatku VAT wszystkie środki otrzymane w związku z dostawą towarów i usług jest błędna.

7. Organy podatkowe dostrzegają schemat mający na celu minimalizację podatków w umowach zawieranych z pracownikami na najem samochodów, komputerów itp., gdyż ujednolicone wpłaty na ubezpieczenie społeczne są w tym przypadku niższe od kwot wpływających do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (bez zwolnień lekarskich).

Podczas kontroli podatkowej zostanie zwrócona uwaga, czy odszkodowanie nie podlega jednolitemu podatkowi społecznemu (odszkodowanie za szkodliwe warunki pracy, opóźnienia w wypłacie wynagrodzeń, zwiększenie diety dziennej), wypłata wynagrodzeń.

8. Fakt, że koszty ponoszone są przez producenta w warunkach gospodarka rynkowa(sprzedawca) często nie „pasują” do rosyjskiego systemu podatkowego, zauważa A. Miedwiediew. Wymienia zatem następujące wydatki, które sprzedawca zmuszony jest ponieść, a jednocześnie są one trudne do zaakceptowania przez organy podatkowe: a) rabaty od ceny sprzedaży, b) opłaty za „wejście do sieci”, tj. o prawo do sprzedaży towarów w dużej sieci hurtowej i detalicznej, c) koszty promocji towarów wśród konsumenta końcowego, d) koszty reklamy wytworzonych produktów, w tym koszty serwisu przekazanego nieodpłatnie sprzętu reklamowego.

Obecnie prawie wszystkie sklepy wymagają opłaty za handel za pośrednictwem swojej sieci detalicznej, bez względu na to, jak się to nazywa. Klasyfikacja takich wydatków jako uzasadnione budzi kontrowersje (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 3 października 2006 r. nr 03-03-04/1/677, z dnia 17 października 2006 r. nr 03-03-02/247) .

Wydaje się, że dla dostawcy zapłata za takie usługi uznawana jest za obowiązkowy warunek umowy sprzedaży towaru, bez którego nie dojdzie do zyskownej transakcji, zatem takie wydatki są uzasadnione.

9. Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 27 marca 2007 r. nr 185 „W sprawie zmiany Regulaminu sprzedaży poszczególne gatunki sprzedawcy oprogramowania towarowego byli zobowiązani do przekazania kupującym informacji o producencie kopii programu (nazwa, lokalizacja, numer licencji na replikację itp.), a także informacji o właścicielu praw autorskich i numerze rejestracyjnym programu. Rząd Federacji Rosyjskiej wprowadził takie innowacje do Regulaminu sprzedaży niektórych rodzajów towarów. Zmiany weszły w życie 8 kwietnia 2007 roku.

Aby mieć pewność, że kupowane jest prawdziwe licencjonowane oprogramowanie, należy poprosić sprzedawcę o podanie określonych informacji o producencie. Jeśli program okaże się piracki, firma kupująca nie tylko naruszy prawa autorskie, ale także da organom podatkowym powód do ponownego obliczenia obliczenia podatku dochodowego. Inspektorzy uważają, że nielicencjonowane programy generują dla firmy dochód nieoperacyjny równy kosztowi licencjonowanego oprogramowania. Tym samym zamiast uwzględniać w podatku dochodowym wydatki na oprogramowanie, firma naraża się na dodatkowe obciążenia z tytułu podatku dochodowego.

Tym samym formułując przedmiot umowy, który w zasadzie określa zobowiązania podatkowe stron, należy mieć na uwadze, że przedmiotem stosunków prawnopodatkowych o obowiązkowym sposobie regulacji jest przedmiot stosunków cywilnoprawnych o pozytywnym charakterze metodę, którą należy stosować przy wdrażaniu planowania podatkowego.

Ścieżka: menu główne Katalogi> podmenu Wykonawcy > przycisk

Utwórz kontrahenta w systemie, podaj mu niezbędne dane:

• Widok twarzy- Wybierz osobę fizyczną lub prawną.
• Rodzaj własności- Wskaż formę własności osoby prawnej: indywidualny przedsiębiorca, LLC, CJSC itp.
• Nazwa- Nazwa kontrahenta jest podana bez cudzysłowów i bez przedrostka: LLC, CJSC itp.
• Pełne imię i nazwisko- Wypełniane automatycznie.
• Znaczniki wyboru kupujący, dostawca, konkurent, partner- Zaznacz pola odpowiadające temu kontrahentowi.

6.2. Określ status kontrahenta

Status kontrahenta wybierany jest w prawym górnym rogu okna. W zależności od tego, jaki status zostanie nadany kontrahentowi na liście ogólnej, będzie on miał odpowiedni kolorowy znak wskazujący jego znaczenie dla Twojej firmy:

• Statusy kontrahentów- Ważne, nie działa, stałe, potencjalne.
• Możesz także dodać dodatkowe statusy, które odpowiadają Twoim życzeniom, klikając na „ Dodać"

6.3. Zakładka „Szczegóły”

Zakładka „Szczegóły”:

• CYNA- Numer identyfikacyjny podatnika (dla przedsiębiorców indywidualnych - 12 cyfr, dla spółek z oo - 10 cyfr).
• punkt kontrolny- Kod przyczyny rejestracji (9 cyfr).
• OGRN- Główny państwowy numer rejestracyjny (13 cyfr).
• OKPO- Ogólnorosyjski klasyfikator przedsiębiorstw i organizacji (8-9 cyfr).
• Prawny I Rzeczywisty adres- Wskazane w formacie: indeks, region lub region, dzielnica, miasto, ulica, dom, budynek (budynek), mieszkanie, biuro.
• numer kontaktowy- Numer telefonu kontrahenta.

6.4. Zakładka „Rachunki bieżące”

Nie zamykając okna dodawania kontrahenta, przejdź do zakładki „Rachunki bieżące”. Po kliknięciu przycisku system zaproponuje zapisanie kontrahenta, kliknij „ Tak".

• Nazwa konta- Domyślnie po wpisaniu kodu BIC zostanie wpisana nazwa banku, możesz wpisać własną nazwę rachunku bieżącego (w ten sposób na zestawieniach będzie wyświetlany rachunek bieżący kontrahenta).
• Numer konta- Wpisz swój aktualny numer konta.
• banku BIK- Kod identyfikacyjny banku (po uzupełnieniu kliknij „Wyszukaj bank” – nazwa banku zostanie wpisana automatycznie).

6.5. Zakładka „Umowy”

Zakładka „Umowy”:

• Zaznacz znak „ Umowa została dostarczona przez kontrahenta» - Jeżeli pozycja jest zaznaczona, oznacza to, że umowę zapewnił kontrahent, jeżeli pozycja nie jest zaznaczona, oznacza to, że umowa została dostarczona przez organizację.
• Numer- Umowy wychodzące numerowane są ręcznie lub automatycznie.
• Data rozpoczęcia- Data rozpoczęcia obowiązywania umowy w formacie dd.mm.rrrr.
• termin ważności- Data wygaśnięcia umowy w formacie dd.mm.rrrr.
• Rodzaje cen- Wybierz rodzaj ceny (kolumna cennika), która będzie automatycznie wstawiana w dokumentach wychodzących i przychodzących.
• Maks. obowiązek- Określ maksymalną kwotę zadłużenia. Po przekroczeniu przez kontrahenta tej kwoty tworzenie nowych dokumentów (faktur, zamówień itp.) będzie zabronione.
• Znaczniki wyboru Podstawowy, Podpisano- Umieszczane są zgodnie z logiką kontraktu.
• Organizacja- Jeśli masz kilka własnych organizacji (podmiotów prawnych), wybierz żądaną organizację z tej listy rozwijanej.

6.6. Zakładka „Dane kontaktowe”

Zakładka „Dane kontaktowe”

• Typ- Wybierz rodzaj danych kontaktowych kontrahenta (telefon, Skype, adres, e-mail).
• Oznaczający
• Notatka- Tutaj możesz zostawić notatkę związaną z tego typu danymi kontaktowymi, na przykład: „zadzwoń czas pracy od 9 do 18".

Z tej sekcji pobierane są numery telefonów do wysyłania wiadomości SMS.

6.7. Zakładka „Osoby kontaktowe”

Ta sekcja jest opcjonalna, ale pamiętaj, im więcej informacji masz o kliencie, tym więcej masz szans na skuteczną współpracę z nim.

• Nazwisko, Nazwa, Nazwisko- Należy podać pełne imię i nazwisko osoby kontaktowej kontrahenta.
• Podłoga- Wybierz: Mężczyzna/Kobieta.
• Data urodzenia- Określone w formacie dd.mm.rrrr.
• Stanowisko- Stanowisko osoby kontaktowej.
• Zaznacz znak „ Główna osoba kontaktowa„ - Ta pozycja oznacza, że ​​ten pracownik jest główną osobą kontaktową dla tego kontrahenta.

Zakładka „Dane kontaktowe”:

• Typ- Wybierz typ informacji kontaktowych (telefon, Skype, adres, e-mail).
• Oznaczający- Wartość numeryczna lub alfabetyczna wybranego typu kontaktu.
• Notatka- Tutaj możesz zostawić notatkę, na przykład: „telefon domowy”.

Zakładka „Dokument identyfikacyjny”:

• Typ dokumentu- Wybierz z listy lub dodaj nowy, klikając link „Dodaj” na liście rozwijanej.
• Seria- Określ serię dokumentu.
• Numer- Podaj numer dokumentu.
• Wydane przez- Wskaż organ lub organizację rządową, która wydała dokument.
• Kiedy wydano- Należy podać datę wystawienia dokumentu w formacie dd.mm.rrrr.
• Notatka- Tutaj możesz zostawić notatkę związaną z tym dokumentem identyfikacyjnym.

Aby odzwierciedlić całe spektrum możliwych znaczeń słowa kontrahent, jego etymologię można przedstawić następująco:

Contr - początek słów, oznaczający sprzeciw wobec czegoś + agent;
kontragent to słowo wywodzące się z języka łacińskiego, oznaczające „negocjator”.

Jednym z istotnych aspektów treściowych tego słowa jest sprzeciw. W takim przypadku jedna strona umowy jest przeciwna drugiej stronie. W każdej umowie zobowiązaniom jednej ze stron sprzeciwia się prawo drugiej strony.

Pojęcie kontrahenta jest szeroko stosowane przy sporządzaniu dokumentów międzynarodowych dot język angielski. W tym przypadku można to wyrazić różnymi słowami. angielskie słowo agent, prawie identyczny pod względem wymowy i pisowni, ma bardzo ograniczone zastosowanie. Znacznie częściej spotykamy się ze słowem kontrahent, czyli kontrahent. Te słowa dosłownie oznaczają „stronę umowy”. Również w języku angielskim słowa cosignatory - wspólnie podpisane lub covenantee - strona umowy (od łacińskiego convenire - połączyć się) mogą być użyte do określenia pojęcia „kontrahenta”.

Dziś w ogólnie przyjętej praktyce gospodarczej i prawnej pojęcie to interpretuje się jako każdą ze stron stosunku umownego, która przyjmuje na siebie zobowiązania wynikające z umowy.

W więcej szeroki zasięg znaczenie, kontrahentem jest:

Strona umowy cywilnej;
osoba prawna lub fizyczna, która przejmuje określone obowiązki wynikające z umowy;
strona umowy w stosunku do drugiej strony;
partnerzy, którzy zawarli między sobą umowę;
strona transakcji biznesowej;
wykonawca – osoba, która podejmuje się na własne ryzyko wykonać wymaganą ilość prac na zlecenie drugiej strony umowy (klienta).

Kontrahent to termin odnoszący się do jednej ze stron negocjacji w toku stosunków cywilnoprawnych. Oznacza to, że w ramach tych relacji strony są sobie przeciwne. Oznacza to, że każdemu obowiązkowi jednej strony odpowiada odpowiednie lub wzajemnie przeciwstawne prawo drugiej strony. W ramach stosunków umownych obie strony są wobec siebie kontrahentami. Pod tym pojęciem można rozumieć także wykonawcę, czyli firmę wykonującą określone rodzaje prac w porozumieniu z wymaganiami klienta.

Kontrahent to termin oznaczający jedną ze stron, która zawarła porozumienie w toku prawnych stosunków cywilnych. Rozumie się, że w ramach tych stosunków strony są sobie przeciwne. Oznacza to, że wszystkie zobowiązania jednej strony mają wzajemnie przeciwstawne lub odpowiadające prawa drugiej strony. Obie strony w ramach stosunków umownych są w stosunkach między sobą kontrahentami. Termin ten może oznaczać także wykonawcę, czyli firmę wykonującą określone rodzaje prac w porozumieniu z wymaganiami klienta.

Przeciw - lub przeciw wynika ze sprzeciwu jednej strony wobec drugiej; w umowie każde zobowiązanie stron jest wzajemnie przeciwne (odpowiada) prawom drugiej strony i odwrotnie. W prawniczych stosunkach cywilnych kontrahent oznacza jedną ze stron umowy. Jako kontrahenci obie strony umowy działają względem siebie.

Kontrahentem jest każdy wspólnik zawierający umowę.

Kontrahentem można nazwać np. kontrahenta – osobę prawną lub fizyczną, która podejmuje się wykonania określonej pracy zgodnie z instrukcjami klienta, otrzymując za to wynagrodzenie.

Przyjrzyjmy się bliżej, co oznacza kontrahent.

W dzisiejszym rozumieniu za kontrahenta uważa się osobę fizyczną lub prawną występującą jako jedna ze stron transakcji. Przez kontrahentów rozumie się różne osoby, przedsiębiorstwa i instytucje, z którymi organizacja nawiązuje stosunki handlowe, finansowe, cywilne i inne. Klient, jako bezpośredni uczestnik transakcji handlowych, jest centralnym elementem systemu planowania relacji materiałowo-towarowych oraz sporządzania prognoz.

Kontakt z kontrahentami jest niemal nieuniknioną częścią pracy każdej firmy produkcyjnej lub handlowej. Wyróżnia się zasadami, metodami i obowiązkowy znajduje odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych. Dla każdego kontrahenta księgowy musi sporządzić osobną listę dokumentów i zapisać w nich najdrobniejsze szczegóły finansowe.

Innymi słowy, to każdy z partnerów zawiera ze sobą umowę. Kontrahentami mogą być dowolne osoby powiązane z organizacją. Należą do nich producenci towarów lub usług, kontrahenci, pracownicy, a nawet klienci.

Zatem każdy, z kim przedsiębiorstwo nawiązuje relacje biznesowe i zawiera umowy. Relacje umowne pomiędzy kontrahentami mogą być budowane na zasadzie wzajemnej równości i całkowicie wykluczać jakiekolwiek podporządkowanie jednej strony transakcji drugiej.

Aby zawrzeć umowę z konkretnym kontrahentem, przedsiębiorstwo musi najpierw złożyć odpowiednią ofertę, a druga strona ją zaakceptować. Oznacza to, że każda taka transakcja składa się z dwóch etapów.

Pierwszy etap nazywany jest ofertą i stanowi pisemną propozycję zawarcia umowy.

Drugi etap nazywany jest akceptacją i oznacza zgodę osoby (kontrahenta) na przyjęcie oferty. W rezultacie transakcję można uznać za zawartą, gdy strona proponująca otrzyma w odpowiedzi akceptację strony, która akceptuje propozycję.

Księgowy rozpoczyna działalność po zawarciu przez organizację niezbędnej umowy z kontrahentem, a tym samym nawiązaniu z nim stosunku umownego.

Tworzona jest ujednolicona baza danych, która zawiera informacje o każdym partnerze przedsiębiorstwa.

W dość dużej liczbie przedsiębiorstw korzystają z nich księgowi program komputerowy 1C. W takim przypadku informacje o kontrahentu są przechowywane w specjalnych katalogach, które wskazują nazwę i NIP partnera, kraj jego rejestracji, osobę fizyczną lub prawną, kody punktów kontrolnych i OGRN, adres i numer telefonu.

Dodatkowo w osobnej kolumnie wyświetlane są dane bankowe kontrahentów, z którymi przygotowuje się niezbędne dokumenty płatnicze.

Wszystkie wzajemne rozliczenia między przedsiębiorstwem a jego kontrahentami dzielą się na kilka typów i mają swoją własną charakterystykę. W przypadku dostawców możliwa jest płatność na kredyt lub na innych ustalonych warunkach. Jednocześnie księgowy musi wystawiać polecenia zapłaty, akredytywy, czeki, weksle i pakiet innych dokumentów.

Rozważmy przypadek, w którym zapłata za towar lub usługę następuje niezwłocznie. Wtedy z reguły stosuje się polecenie zapłaty. Jeśli jednak dostawca ma problemy, stosuje się rozliczenie odbioru.

Dokonując wzajemnych rozliczeń między organizacją a wykonawcą, ten ostatni otrzymuje ustaloną kwotę, co oznacza, że ​​rozliczenia można przeprowadzać według wyciągów, które zamykają się po uiszczeniu wymaganej kwoty. Wypłaty na rzecz pracowników dokonywane są także na podstawie oświadczeń, z których wynika, kto i w jakiej wysokości otrzymuje zaliczkę oraz komu przysługuje premia lub kara.

Aby przeprowadzać wzajemne rozliczenia z klientami, księgowi muszą prowadzić rachunki syntetyczne, które wyświetlają uogólnione informacje o aktywach biznesowych w kategoriach pieniężnych, oraz rachunki analityczne, które wskazują bardziej szczegółowe informacje nie tylko w kategoriach pieniężnych, ale także w naturze.

Rozliczenia księgowe z kontrahentami odgrywają ważną rolę w działalności każdej firmy, dlatego zawsze muszą być przeprowadzane rzetelnie i w ściśle określonych ramach czasowych.

Nie każda osoba fizyczna lub prawna może występować w roli kontrahenta. Należy pamiętać, że aby świadczyć określone rodzaje usług lub wykonywać określone rodzaje pracy, wymagana jest specjalna licencja. Przecież kontrahent to nie tylko uczestnik stosunków umownych, to przede wszystkim partner biznesowy i pracownik, który pracuje na relacji opartej na zaufaniu. Dzięki właściwemu podejściu do wyboru kontrahenta możesz uniknąć wielu przykrych sytuacji i zawsze mieć pewność co do rzetelności prowadzonej działalności.

Sprawdzanie kontrahenta

Często zachodzi potrzeba sprawdzenia wiarygodności kontrahenta, aby wyeliminować przyszłe roszczenia ze strony organów podatkowych. Czasami w podobny sposób warto sprawdzić konkurencję, aby sprawdzić, czy prowadzą interesy uczciwie, czy też korzystają z firm fasadowych, które zapewniają im nielegalną przewagę konkurencyjną w zakresie podatków. A zdarza się, że nie zaszkodzi przepuścić przez bazę numer NIP – czasami można tam znaleźć nieoczekiwane informacje, które nie najlepiej wpływają na wizerunek firmy czy indywidualnego przedsiębiorcy.

Aby sprawdzić firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę korzystając z różnych baz danych, wystarczy znać NIP lub OGRN (OGRIP). Jeśli masz czas, aby samodzielnie sprawdzić kontrahenta, korzystając z różnych baz danych.

Jeśli nie masz czasu na żmudne poszukiwania, możesz skorzystać z wyszukiwania w bazie wyspecjalizowanego biura, które gromadzi wszystkie informacje o kontrahentu zgodnie z oficjalnymi informacjami z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (USRIP), rejestrów Federalna Służba Podatkowa, organy sądowe, komornicy itp. Wystarczy podać NIP lub OGRN, aby uzyskać informacje o interesującej Cię firmie lub przedsiębiorcy.

Przede wszystkim należy upewnić się, że firma jest zarejestrowana w wymagany sposób i działa. Można to zrobić na różne sposoby.

Upewnij się, że NIP dostawcy nie jest przypadkowym zbiorem cyfr, ale prawdziwym kodem cyfrowym, należącym do firmy oferującej transakcję.

Bardzo łatwo to sprawdzić, gdyż NIP ma swój własny algorytm i fałszywy numer najprawdopodobniej nie będzie mu odpowiadał. Błąd w NIP można rozpoznać w dowolnym programie do przygotowywania informacji o dochodach osób fizycznych, wpisując numer w polu „NIP pracodawcy”. Jeżeli liczba nie spełnia algorytmu, pojawi się komunikat o błędzie.

Jednocześnie możesz ustalić autentyczność numeru NIP i jego powiązanie z konkretną firmą na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Państwowy certyfikat rejestracyjny potwierdza, że ​​kontrahent istnieje jako osoba prawna i jest zarejestrowany jako podatnik. Podczas rejestracji osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych zamiast państwowego zaświadczenia o rejestracji wydawana jest karta wpisowa wymaganego rejestru - Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych lub Jednolity Państwowy Rejestr Przedsiębiorców Indywidualnych. Karta wpisu jest zatem dokumentem potwierdzającym fakt dokonania wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych lub Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych.

Zgodnie z klauzulą ​​13 Regulaminu prowadzenia Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych, arkusz wpisu rejestru państwowego włącza się do akt rejestracyjnych osoby prawnej. Zgodnie z klauzulą ​​19 Regulaminu prowadzenia Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych kartę wpisu do rejestru państwowego włącza się do akt rejestrowych przedsiębiorcy indywidualnego.

Nie ma konieczności żądania kopii zaświadczenia lub wykresówki bezpośrednio od potencjalnego kontrahenta.

Świeży wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych potwierdza, że ​​kontrahent jest zarejestrowany i nie został wyrejestrowany w momencie jego otrzymania. Ponadto wg wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych możesz sprawdzić szczegóły określone przez kontrahentów w umowach i innych dokumentach.

Wyciąg można uzyskać bezpośrednio od potencjalnego partnera lub korzystając z usługi Federalnej Służby Podatkowej.

Dodatkowo, umieszczając interesującą Cię organizację pod nadzorem w tej usłudze, będziesz otrzymywać na swój adres e-mail powiadomienia o wszelkich zmianach danych Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych/Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.

Dobrym narzędziem oceny kontrahenta jest bilans na ostatni dzień sprawozdawczy z oceną urzędu skarbowego. Można go zażądać bezpośrednio od kontrahenta lub uzyskać z oficjalnych źródeł.

Bilans pozwala wyciągnąć kilka ważnych wniosków na temat spółki:

Po pierwsze potwierdza, że ​​firma składa raporty.
Po drugie, pozwala ustalić, czy organizacja prowadziła działalność gospodarczą.
Po trzecie, z ksiąg rachunkowych można dowiedzieć się o „portfelu” środków, jakie posiada firma. Jeśli firma ma praktycznie zerową wartość aktywów, znaczne zobowiązania dłużne i kapitał zakładowy w wysokości 10 000 rubli, jest to powód, aby zastanowić się, czy warto udzielić takiej firmie np. kredytu kupieckiego. Zbyt niskie obroty firmy w stosunku do kwoty proponowanej transakcji mogą również świadczyć o ukrywaniu przez dostawcę części przychodów. W takim przypadku lepiej odmówić zawarcia umowy.

Na podstawie danych sprawozdawczości finansowej łatwo jest stworzyć analizę finansową, która pokaże dynamikę działalności przedsiębiorstwa i pozwoli ocenić jej stabilność finansową.

Informacje o osobach prawnych, które posiadają zaległości podatkowe i/lub nie reprezentują raportowanie podatkowe ponad rok, można również uzyskać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Konieczne jest sprawdzenie rzetelności kontrahenta i zebranie dowodów na to, że przeprowadziłeś niezbędne kontrole. Dlaczego to jest ważne? W przypadku sporu będzie to potwierdzenie, że Twoja firma dołożyła należytej staranności przy wyborze kontrahenta.

Z punktu widzenia organów podatkowych (Pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej N ED-5-9/547@) spółka nie dochowała należytej staranności, jeśli nie posiada:

Osobiste kontakty kierownictwa w firmie kontrahenta przy omawianiu warunków dostawy i podpisywaniu umów;
dokumentalne potwierdzenie uprawnień szefa firmy kontrahenta, kopie jego dokumentu tożsamości;
informacje o faktycznej lokalizacji kontrahenta oraz lokalizacji powierzchni magazynowej, produkcyjnej i handlowej;
informacja o sposobie pozyskiwania informacji o kontrahentu (reklama, rekomendacje partnerów, oficjalna strona internetowa itp.);
informacje o państwowej rejestracji kontrahenta w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych;
informacja o tym, czy kontrahent posiada niezbędną licencję (jeżeli transakcja jest zawierana w ramach działalności koncesjonowanej), wydane zaświadczenie o dopuszczeniu do określonego rodzaju pracy organizacja samoregulacyjna;
informacje o innych uczestnikach rynku podobnych towarów, robót budowlanych, usług, w tym oferujących więcej niskie ceny.

Adres masowy jest jednym ze znaków firm latających nocą. Ministerstwo Finansów wystosowało pismo nr 03-12-13/75024, w którym przestrzegło, że w przypadku potwierdzenia informacji o nierzetelności podanych informacji o adresie osoby prawnej organ rejestrujący ma prawo odmówić rejestracji . Zgodnie z dokumentem fakty obejmują informacje adresowe rejestracja masowa- jest to podstawa sprawdzenia prawidłowości danych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych. Tym samym rejestrując spółkę pod adresem masowym, osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca ryzykuje odmowę rejestracji.

Jednak zaostrzenie kontroli nad adresami masowymi dotyczy nie tylko nowych przedsiębiorców, ale także firm już zarejestrowanych: fiskus wysyła pisma do firm, które muszą podać organowi rejestracyjnemu wiarygodne informacje o swoim adresie. Nie będzie możliwości zignorowania zawiadomienia organów podatkowych: jeżeli adres nie zostanie potwierdzony, złożone dokumenty nie odpowiadają wiarygodności, wówczas w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych dokonany zostanie wpis o błędnych informacjach o adresie, co może prowadzić do wykluczenia organizacji z rejestru, zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy federalnej nr 129-FZ. Zawieranie umów z kontrahentami zarejestrowanymi pod adresami masowymi jest tym bardziej niebezpieczne.

Sama rozbieżność pomiędzy adresem faktycznym i prawnym nie charakteryzuje w żaden sposób kontrahenta. Według Federalnej Służby Podatkowej prawie 80 proc. Firmy rosyjskie nie znajduje się wg legalny adres podane podczas rejestracji. Urząd skarbowy zaleca jednak sprawdzenie faktycznej lokalizacji kontrahenta wraz z innymi danymi.

Informacje takie można uzyskać odwiedzając adres prawny lub faktyczny docelowego partnera. Dzięki temu nie tylko dowiesz się, czy rzeczywiście znajduje się tam siedziba kontrahenta, ale także obejrzysz lokal, powierzchnię produkcyjną czy handlową oraz porozmawiasz z pracownikami i sąsiadami w biurowcu. Taka wizyta może być szczególnie produktywna, jeśli odbędzie się incognito, pod przykrywką kupującego lub potencjalnego partnera.

Konieczne jest posiadanie oczywistych dowodów na to, że kontrahent ma realną możliwość dotrzymania warunków umowy. Pod uwagę brany jest przede wszystkim czas poświęcony na dostawę lub wytworzenie towaru, wykonanie pracy lub świadczenie usług.

Podatnik ma prawo żądać od organów podatkowych informacji na temat zapłacenia podatków przez kontrahentów. Nie ma znaczenia, czy kontrola spełni żądanie firmy. Kodeks nie nakłada na organy podatkowe obowiązku udzielania podatnikom, na ich żądanie, informacji o wypełnieniu przez kontrahentów obowiązków przewidzianych w przepisach dotyczących podatków i opłat lub o naruszeniach przez nich prawa (Pismo Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej N 03-02-07/1-134).

Jak pokazuje praktyka arbitrażowa, o należytej staranności spółki świadczy sam fakt zwrócenia się do urzędu skarbowego z prośbą o pomoc w weryfikacji rzetelności kontrahentów.

Aby fakt skontaktowania się z inspektoratem został odnotowany, wniosek należy wysłać listem poleconym za potwierdzeniem odbioru (będziesz miał jeden egzemplarz inwentarza i zwrócone zawiadomienie) lub złożyć wniosek osobiście w urzędzie skarbowym ( w takim przypadku otrzymają Państwo kopię wniosku z zaznaczeniem jego akceptacji).

Sprawy arbitrażowe są ważne nie tylko dla wykazania należytej staranności podatnika, ale także dla uzyskania informacji o jego reputacji biznesowej i charakterze jego zachowań na rynku.

Zwróć uwagę na to, w jakie spory zaangażowana była organizacja. Jeżeli dostawca był już wcześniej zaangażowany w nielegalne oszustwa podatkowe, sąd może to uznać za pośredni dowód winy podatnika. Jeżeli są to roszczenia związane z naruszeniem przez firmę swoich obowiązków, a potencjalny kontrahent ma wiele takich sporów, to również jest powód, aby zastanowić się nad celowością współpracy.

Arbitraż pozwala określić, z jakimi kwotami współpracuje dana firma. Jest to szczególnie istotne w przypadku, gdy podatnik nie posiada innych informacji nt kondycja finansowa potencjalnego partnera.

Możesz także sprawdzić spory kontrahenta pod kątem „typowości”. Jeśli organizacja jest stale uwikłana w tego typu spory, możliwe, że zawierane przez nią umowy zawierają pułapki przeznaczone dla klientów słabo zorientowanych w zawiłościach prawa cywilnego. Aby to ocenić z całą pewnością, będziesz potrzebować wiedzy doświadczonego prawnika.

Kontrakty rządowe to kolejny sposób na uzyskanie wiarygodnych informacji o potencjalnym partnerze. Fakt, że spółka wielokrotnie zawierała kontrakty rządowe i terminowo wywiązywała się ze swoich zobowiązań może świadczyć o jej wiarygodności.

Wielokrotne zawieranie kontraktów rządowych i terminowe wywiązywanie się ze zobowiązań może świadczyć o wiarygodności firmy. Aby jednak wyciągnąć ostateczne wnioski, trzeba poznać sytuację w regionie.

Informacje o osobach fizycznych, które są menedżerami lub założycielami (uczestnikami) kilku osób prawnych, Federalna Służba Podatkowa udostępnia na swojej stronie internetowej.

Mówimy o rejestrze osób zdyskwalifikowanych. Dyskwalifikacja jest karą administracyjną polegającą na pozbawieniu jednostki określonych praw, w szczególności prawa do zajmowania stanowisk kierowniczych w organie wykonawczym osoby prawnej, wejścia do zarządu (rady nadzorczej) i prowadzenia działalności gospodarczej zarządzać osobą prawną.

Podstawą dyskwalifikacji może być umyślna lub fikcyjna upadłość, zatajenie majątku lub zobowiązań majątkowych, fałszowanie ksiąg rachunkowych i innych dokumentów księgowych itp.

Aby uniknąć współpracy z firmami, których menadżer został zdyskwalifikowany, wystarczy sprawdzić potencjalnego partnera poprzez specjalną usługę na stronie Federalnej Służby Podatkowej. Wyszukiwanie odbywa się według nazwy osoby prawnej i OGRN.

Podczas sprawdzania kontrahentów Ministerstwo Finansów zaleca uzyskanie dokumentów potwierdzających uprawnienia zarządzającego (jego przedstawiciela). Jeżeli dokumenty podpisuje przedstawiciel firmy, należy uzyskać od kontrahenta pełnomocnictwo lub inny dokument upoważniający tę lub inną osobę do podpisywania dokumentów w imieniu firmy.

Ministerstwo Finansów zaleca także, aby podatnicy zwracali się do szefa spółki-kontrahenta o przedstawienie dokumentów tożsamości. Potwierdzi to, że dokumenty zostały podpisane przez osobę posiadającą do tego uprawnienia. Ponadto mogą wystąpić przypadki, gdy kontrahent jest zarejestrowany w zagubionym lub skradzionym paszporcie. Można się tego dowiedzieć na stronie internetowej FMS.

Brak osobistego kontaktu przy zawieraniu transakcji może świadczyć o niedochowaniu przez podatnika należytej staranności. Zebrane dane na temat okoliczności zawarcia umowy z kontrahentem (który brał udział w negocjacjach, kto sprzedał towar itp.) Pomogą udowodnić coś przeciwnego.

Procedura ta pozwala uniknąć nie tylko roszczeń ze strony organów podatkowych, ale także ewentualnych sporów prawnych.

Sprawdź adres wskazany w dokumentach kontrahenta, w szczególności na fakturach;
upewnij się, że dokumenty dostawcy nie zawierają logicznych sprzeczności i są zgodne z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i innymi przepisami;
porównaj podpisy pracowników na dokumentach, aby wyeliminować sytuację, gdy w imieniu jednej osoby składane są różne podpisy (lepiej wykluczyć takie dokumenty, aby Federalna Służba Podatkowa nie uznała ich za fikcyjne).

Podana lista „filtrów” jest niekompletna. Istnieją inne sposoby zachowania ostrożności w wyborze kontrahenta i uzyskania jak najpełniejszych informacji na jego temat.

Kontrahenci biznesowi

W literaturze finansowej i praktyce biznesowej często mówi się o kontrahentach organizacji, jednak samo określenie nie jest dla wielu przedsiębiorców wystarczająco jasne. Jednocześnie odnajdują się w codziennych działaniach i reprezentują partnerów związanych z firmą lub indywidualnym przedsiębiorcą z określonymi, udokumentowanymi obowiązkami. Kontrahent może pojawić się dopiero po zawarciu umowy i reprezentuje on Twojego „kontrahenta”, drugą, zewnętrzną stronę w stosunkach regulowanych tym dokumentem.

Pochodzenie tego terminu jest łacińskie – contrahens oznacza „przeciwstawianie się”. Kim są kontrahenci zewnętrzni i kto może nimi być? Umowy z organizacjami mogą podpisywać osoby fizyczne i podmioty gospodarcze, w tym także kontrahenci wykonujący prace na zlecenie klienta (jest to najbardziej uderzający przykład relacji). Stosunki cywilnoprawne powstałe po podpisaniu dokumentów będą je wiązać do czasu spłaty wszystkich wzajemnych zobowiązań.

Ty z kolei będziesz działać jako kontrahent drugiej strony, ponieważ zawarcie umowy lub podpisanie umowy jest procesem wzajemnym, dwustronnym. Jeśli dojdzie do powiązania finansowego, z niemal stuprocentowym prawdopodobieństwem Twój partner będzie należeć do tej kategorii, gdyż zaistnienie zobowiązań finansowych trzeba poprzeć dokumentami. Jeśli współpracujesz z nowym, nieznanym partnerem, eksperci zalecają, abyś zawsze sprawdzał swoich kontrahentów, aby upewnić się, że są uczciwi i aby zmniejszyć ryzyko natknięcia się na oszukańczą firmę fasadową.

Ogólnie rzecz biorąc, wszyscy kontrahenci zewnętrzni dzielą się na klientów (do których zaliczają się organizacje) i osoby - są to osoby fizyczne i pracownicy firm, którzy zawierają umowy we własnym imieniu. Jeśli wykonawca podpisuje dokumenty z osobami trzecimi, pozostaje Twoim kontrahentem, występując jako agent powierniczy.

W zależności od charakteru relacji, wszystkich kontrahentów zewnętrznych można podzielić na grupy:

Kupujący i sprzedający. Działają wobec siebie jak kontrahenci, zobowiązując z jednej strony do przekazania towaru, a z drugiej do jego przyjęcia i dokonania płatności. Podstawą nawiązania relacji jest zawarta umowa kupna-sprzedaży.
Kredytodawcy i kredytobiorcy hipoteczni. Powstałe zobowiązania są zabezpieczone majątkiem stanowiącym zabezpieczenie. W przypadku naruszenia warunków zastawnik ma prawo zażądać od kontrahenta określonych środków lub zatrzymać aktywa dla siebie. Podstawą rozliczeń jest umowa zastawu.
Kupujący i dostawcy. Ten ostatni przekazuje towar pierwszemu w określonym terminie. Kupujący w ramach tych umów zobowiązują się do wykorzystywania produktów do celów biznesowych, a nie do celów osobistych, jak ma to miejsce w umowach pomiędzy dostawcami a konsumentami.
Darczyńcy i biorcy. Pierwsza strona zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania nieruchomości drugiej.
Właściciele, właściciele i najemcy. Na podstawie umowy najmu nieruchomość oddawana jest do używania na czas określony za ustaloną kwotę środków.
Płatnicy i odbiorcy czynszu. Przedmiotem stosunku jest własność. Odbiorca przekazując swój majątek płatnikowi do wykorzystania, otrzymuje nagrodę pieniężną.
Wierzyciele stron trzecich i poręczyciele odpowiedzialni za działania tych ostatnich, zleceniodawcy i agenci prowizji dokonujący transakcji w ich imieniu, spedytorzy towarów i ich przewoźnicy oraz inni kontrahenci zewnętrzni.

Sukces i bezpieczeństwo organizacji przed zagrożeniami zależy bezpośrednio od kompletności dokumentacji operacyjnej i poprawności interakcji z wykonawcami zewnętrznymi. Przed zawarciem transakcji zdecydowanie powinieneś sprawdzić wszystkie dokumenty otrzymane od nowego partnera, móc sprawdzić jego dowód rejestracyjny, wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych, dane bankowe, licencje i tak dalej. Lepiej, jeśli tej pracy podejmie się profesjonalista, który wie, jak to zrobić i zna wszystkie możliwe źródła informacji.

Porządek relacji można budować w drodze wzajemnego porozumienia i własnych preferencji. Obecnie popularne są specjalne powłoki oprogramowania, które pozwalają zautomatyzować obliczenia i zbudować system do rozliczania klientów i innych kontrahentów zewnętrznych. Przyspiesza to codzienną rutynę biznesową i ułatwia pracę pracownikom firmy. Elektroniczne zarządzanie dokumentacją, wewnętrzne lub międzyfirmowe, mogą być częściowo zautomatyzowane.

Dokonując rozliczeń z kontrahentem, firma musi wybrać następującą metodę:

Pracuj poprzez podpisanie jednej umowy zawartej w drodze wymiany dokumentów i ich dwustronnego podpisania;
zgoda z ofertą – aby weszła w życie, wystarczy podpis jednej strony.

Wszystkie warunki muszą być jasno określone w umowach, ponieważ często z jednym kontrahentem zewnętrznym zawieranych jest kilka różnych umów. Konieczne jest, aby dokument rejestrował jednostki pieniężnej miary długów i zapewniał możliwość wyszczególnienia płatności. Ostatnią rzeczą, którą należy określić, jest kolejność dostaw i płatności za nie, czyli który z faktów jest rejestrowany jako pierwszy.

Rachunek kontrahenta

Wszyscy spotykamy się z kontami bieżącymi. Konto ma 20 cyfr. Zastanówmy się, co one oznaczają i jakie informacje możemy z nich uzyskać.

Podzielmy 20 liczb na grupy. AAAAAA-BBB-V-RRRR-DDDDDDDD

AAAA - Pierwsze pięć znaków numeru rachunku oznacza numer rachunku bilansowego lub pozabilansowego. Na przykład:
40701 - fiński organizacja,
40702 - komercyjny organizacja,
40703 - nikt. org itp.

BBB to trzycyfrowy kod waluty konta. Dla rachunków rublowych - 810, dla rachunków dolarowych - 840, dla marek niemieckich - 276 itd.

B - cyfra kontrolna, klucz. Obliczane na podstawie innych cyfr rachunku i kilku innych informacji (numer banku kod identyfikacyjny(numer BIC), a także numer rachunku korespondencyjnego otwartego w Banku Rosji). „Klucz do konta” wyliczany jest w banku na komputerze i wypełniany dopiero po wskazaniu wszystkich pozostałych cyfr numeru konta osobistego.

RRRR – Te cztery cyfry identyfikują konkretny bank (lub jego oddział), w którym otwarte jest to konto.

DDDDDDD - Ostatnie siedem cyfr numeru konta osobistego wskazuje numer seryjny konta osobistego.

Przykładowo zostało otwarte konto osobiste o numerze: 40702810.8.0321.0000487.

Numer oznacza, że ​​konto osobiste jest otwierane dla klienta komercyjnego w rublach, kluczem „8”, w którym szyfrowane są szczegóły płatności banku, konto jest otwierane w oddziale nr 0321, klient, który otrzymał numer rachunku, jest 487. klient komercyjny w tej branży.

Od czasu do czasu bezpośredni konkurenci próbują poznać stan konta bieżącego firmy. Ich celem jest uzyskanie informacji o kontrahentach konkurencji i ich relacjach z nimi. W przyszłości informacje te będą mogły zostać wykorzystane we własnym interesie inspektora. Ale takie „kontrole” są nielegalne i podlegają karze nie tylko administracyjnej, ale także karnej.

Najczęściej chęć sprawdzenia rachunku bieżącego kontrahenta wynika z chęci ustalenia wiarygodności kontrahenta. Warunkowo, czy ma wystarczające środki na wywiązanie się ze swoich zobowiązań. I szerzej: czy kontrahent w ogóle istnieje, czy prowadzi działalność finansową i gospodarczą.

Jednak sam aktualny numer konta nie ujawni Ci tej informacji. Po nauczeniu się, jak sprawdzić rachunek bieżący kontrahenta i otrzymaniu go, staniesz się właścicielem zestawu numerów i informacji, w którym banku ten rachunek jest otwarty. Ale z takich informacji nie będzie korzyści.

Pismo do kontrahenta

Już na początku jesieni wiele firm przyjeżdża bez zysków, a nawet ze stratami, a na rachunkach z reguły nie ma środków na spłatę zobowiązań wobec kontrahentów. Ale nakaz spłaty wierzycieli może zostać wydany twojemu dłużnikowi z powodu jego własnych długów wobec twojej firmy (art. 313 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Ważne jest tutaj, aby termin płatności wynikający z umowy zawartej z Tobą i Twoim dłużnikiem już nadszedł.

Jednocześnie, aby spłacić dług wobec spółki przez osobę trzecią, nie jest wymagana zgoda wierzyciela, a on ma obowiązek przyjąć taką spłatę. Wyjątkiem są przypadki, gdy zgodnie z warunkami umowy lub przepisami prawa dłużnik może spełnić zobowiązanie wyłącznie osobiście.

Nakaz spłaty długu spółki przez jej dłużnika sporządza się w formie pisemnej. W jakiej dokładnie formie? Kodeks cywilny nie jest określony, można go więc zapisać jako list na papierze firmowym. W piśmie należy podać wszystkie informacje pozwalające na identyfikację dłużnika i wierzyciela firmy, umowę, na podstawie której dłużnik przekaże pieniądze, a także szczegółowe informacje o rachunku bieżącym i banku wierzyciela, na rzecz którego przeznaczona jest spłata. oraz cel płatności.

Po przekazaniu pieniędzy warto także poprosić dłużnika o dostarczenie kopii dowodu wpłaty ze znakiem banku. W przeciwnym razie spółka nie będzie miała żadnych dowodów spłaty zadłużenia, aby później zabezpieczyć się przed ewentualnymi roszczeniami wierzyciela.

Często umowy z partnerami biznesowymi zawierają klauzulę zobowiązującą strony do wzajemnego informowania się o wszelkich zmianach danych firmy, w tym o zmianie dyrektora generalnego. W takim przypadku konieczne jest przesłanie wiadomości informacyjnej faksem lub e-mailem z informacją, że firma została powołana nowy menadżer. Jednak nawet jeśli w umowach z jednym ze wspólników nie ma takiej klauzuli, i tak warto powiadomić go o zaistniałej zmianie.

Przynajmniej po to, aby nie byli zdziwieni, gdy w otrzymanych od firmy dokumentach (np. fakturach) zobaczą imię i nazwisko oraz podpis nowego dyrektora.

Pismo o zmianie dyrektora generalnego sporządza się w dowolnej formie na papierze firmowym spółki. Nowy menadżer podpisuje list.

W dokumencie trzeba będzie podać imię i nazwisko nowego dyrektora generalnego, a także datę, od której zaczął on pełnić swoje obowiązki służbowe.

kontrahentów VAT

W ramach deklaracji VAT należy przesłać informacje z ksiąg zakupów, ksiąg sprzedaży i dzienników faktur (art. 169 ust. 5.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nowa forma Deklaracja VAT została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-3/558@.

Organy podatkowe zamierzają uważniej monitorować prawidłowość naliczania i zapłaty podatku VAT. System informacyjny Federalnej Służby Podatkowej, w którym informacje o fakturach będą gromadzone co kwartał, będzie wykorzystywał specjalne algorytmy do porównywania danych sprzedawców i kupujących. Każdy wpis w księdze zakupów kupującego musi mieć „dopasowanie” w księdze sprzedaży sprzedającego. Faktury porównywane są na podstawie kilku szczegółów, np.: numeru NIP, numeru faktury, daty, kosztu zakupów, kwoty odliczenia, stawki podatku.

W przypadku nie znalezienia kontrahenta lub wykrycia rozbieżności w niektórych danych, firma otrzyma prośbę o wyjaśnienia. W odpowiedzi należy przesłać pokwitowanie w ciągu 6 dni roboczych (klauzula 5.1 art. 23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przeciwnym razie organ podatkowy ma prawo zablokować rachunek bieżący organizacji. Następnie w ciągu 5 dni roboczych (art. 88 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) należy odpowiedzieć na żądanie, składając aktualne oświadczenie lub wyjaśnienia do każdej faktury zawartej we wniosku.

Zgodnie z prawem sprzedawca wystawiając fakturę ma obowiązek zarejestrować ją w księdze sprzedaży w okresie, w którym nastąpiła sprzedaż, niezależnie od tego, kiedy została wystawiona i otrzymana przez kupującego. Jednak w praktyce zdarzają się sytuacje, gdy sprzedawca na skutek zaniedbania lub złej wiary tego nie robi. W tym przypadku fakt wdrożenia pozostaje nieudokumentowany.

Jeżeli firma utrzymuje obieg dokumentów w formie papierowej, księgowy musi przenieść dane z faktur do systemu księgowego. Najczęściej pojawia się zamieszanie dotyczące numerów dokumentów, dat, kwot i NIP organizacji.

Praktyka pokazuje, że liczba takich rozbieżności może być bardzo duża. Tym samym dwie firmy należące do kategorii największych podatników sprawdziły swoje katalogi kontrahentów za pośrednictwem serwisu internetowego Federalnej Służby Podatkowej. Okazało się, że 30% kontrahentów jest nieważnych, w większości przypadków z powodu błędnie podanych numerów TIN.

Błędy w NIP są niebezpieczne, ponieważ podczas uzgadniania danych w bazie danych Federalnej Służby Podatkowej kontrahent może po prostu nie zostać znaleziony. Oznacza to, że pojawi się pytanie o zasadność uzyskanej przez kupującego korzyści podatkowej, a księgowy będzie musiał złożyć wyjaśnienia. Jeden lub dwa przypadki na kwartał nie są krytyczne. Jeśli jednak co trzeci kontrahent zostanie wprowadzony do systemu księgowego z błędem, wówczas żądania wyjaśnień paraliżują pracę działu księgowego.

Rozbieżności mogą wynikać z tego, że dostawca umyślnie nie wywiązuje się ze swoich obowiązków podatkowych. Będziesz musiał odpowiedzieć na żądania organów podatkowych, nawet jeśli nieumyślnie wybrałeś na partnera firmę „przelotową” lub spółkę w łańcuchu powiązań gospodarczych, w której wykryte zostaną masowe „przerwy”.

Co ryzykują podatnicy:

1. Duża liczba wymagania, w związku z którymi konieczne będzie złożenie wyjaśnień. W każdym przypadku konieczne będzie przedstawienie dokumentów potwierdzających.
2. Odmowa odliczenia podatku VAT. Na podstawie wyników kontroli dokumentów organ podatkowy może podjąć decyzję o odmowie odliczenia podatku VAT, a także mogą zostać nałożone kary i grzywny przekraczające tę kwotę.

Najpewniejszym sposobem na zmniejszenie liczby rozbieżności, a tym samym wymagań Federalnej Służby Podatkowej, jest przejście na EDI. W takim przypadku kupujący i sprzedający pracują z tym samym dokumentem elektronicznym. Ponadto, jeśli system EDI zostanie zintegrowany z systemem księgowym, faktura zostanie automatycznie przyjęta do rozliczenia. Oznacza to, że wykluczone są rozbieżności związane z przekazywaniem danych do systemu księgowego.

Jednak w praktyce nawet te firmy, które przeszły na giełdę EDI dokumenty elektroniczne nie ze 100% kontrahentów. Wiele małych firm prowadzi obieg dokumentów poprzez internetowe wersje systemów EDI. Oznacza to, że dokumenty są przyjmowane do księgowości ręcznie i mogą zaginąć. EDI nie anuluje zatem uzgodnienia. Przeciwnie, procesy te uzupełniają się.

Wcześniej, gdy zmieniała się procedura składania deklaracji VAT, przedsiębiorstwa nie musiały uzgadniać wszystkich danych na fakturach z kontrahentami. Analogię widać jedynie w uzgadnianiu sald przeprowadzanym corocznie spółki akcyjne w ramach zapasów należności i zobowiązań. Jednak zastosowana w tym przypadku czynność uzgadniania wzajemnych rozliczeń rozwiązuje zupełnie inny problem niż porównywanie szczegółów na fakturach.

Zatem w akcie uzgadniania wzajemnych rozliczeń NIP kontrahenta może nie zostać wskazany, a jeśli jest podany, to w nagłówku dokumentu; faktura nie może zostać wpisana; Stawka i kwota podatku VAT nie jest wskazana. Zatem, aby móc wykorzystać zestawienia uzgodnieniowe do porównania danych z faktury, trzeba będzie dostosować formularz. Będzie to wymagało aktualizacji systemu księgowego.

Kolejnym aspektem jest czas. W duże firmy Wygenerowanie aktów dla wszystkich kontrahentów zajmuje tylko co najmniej tydzień. Wysłanie akt do dostawców i oczekiwanie na ich odpowiedź zajmuje jeszcze około trzech tygodni. Oczywiście, jeśli jeden z kontrahentów korzysta z EDF, istnieje możliwość podpisania aktów pojednawczych podpis elektroniczny i wyślij do w formacie elektronicznym. Zaoszczędzi to czas na wysyłaniu dokumentów, ale będziesz musiał ręcznie porównać dane. Oprócz ilości i faktu wysyłki, dla każdej transakcji trzeba sprawdzić szereg innych parametrów, a wszystko to jest powolne.

Tymczasem w przypadku podatku VAT czas jest krytyczny. Biorąc pod uwagę terminy sprawozdawcze (ustawa federalna nr 382-FZ), na koniec kwartału firmy mają niecałe 25 dni na przygotowanie deklaracji obejmującej uzgodnienie danych do faktury.

Rozliczenia z kontrahentami

Współpraca z kontrahentami przenika całą pracę sklepu czy przedsiębiorstwa, dlatego bardzo ważne jest, aby płatność została dokonana rzetelnie i w jasno określonych ramach czasowych. Jednak przy dużym obrocie towarami można przeoczyć istotne szczegóły i pogubić się z tym, z kim dokonano wzajemnych rozliczeń, a z kim jeszcze nie.

Aby uniknąć nieporozumień, warto dokładniej przestudiować wszystkie zawiłości pracy z kontrahentami, zrozumieć, w jaki sposób przeprowadzane są wzajemne rozliczenia, na co należy zwracać uwagę, a na co nie.

Dlatego początkowo musisz zrozumieć, jakie są zasady i metody pracy z kontrahentami i kim oni są.

Kontrahentem jest osoba posiadająca powiązania finansowe z produkcją, firmą lub sklepem. Mogą to być pracownicy, klienci lub dostawcy.

W tym przypadku nie da się jednoznacznie określić, z kim dokładnie ta lub inna organizacja coraz częściej współpracuje, ponieważ każdy kontrahent spełnia swoją funkcję polegającą na przynoszeniu zysku organizacji. Z tego powodu należy zwrócić szczególną uwagę na kwestie finansowe, ponieważ w przypadku wypadnięcia jednego ogniwa kontrahentów cały łańcuch zostanie zakłócony.

Warto także zwrócić uwagę na fakt, że w rachunkowości istnieje koncepcja kalkulacji, gdzie kalkulacji finansowych dokonuje się na podstawie wyciągu lub serii zestawień, w zależności od ścisłej współpracy z kontrahentem. Dzieje się to w następujący sposób: każdy kontrahent ma swój dokument w dziale księgowości, w którym zapisywany jest każdy najmniejszy szczegół finansowy.

Po zakończeniu współpracy może to być koniec miesiąca, kwartału, a może jednorazowa transakcja, dział księgowości wypłaca środki i odnotowuje to w swoich dokumentach. Nie trzeba dodawać, że jasna organizacja płatności jest tak ważna, skoro jest oczywiste, że jeśli dział księgowości pomyli się w dokumentach, firma może ponieść znaczne straty.

Należy wziąć pod uwagę, że obliczenia w rachunkowości są niezwykle ważne, ponieważ dzięki przejrzystej organizacji obliczeń w dowolnym momencie można wyświetlić wszystkie niezbędne informacje dla konkretnego kontrahenta lub wszystkich kontrahentów jednocześnie. Jest to nie tylko wygodne i szybkie, ale bardzo często po prostu konieczne.

Aby się nie pomylić i zrozumieć, co jest, istnieją rodzaje wzajemnych rozliczeń, które natychmiast dzielą wzajemne rozliczenia na:

Wzajemne rozliczenia z klientami;
wzajemne rozliczenia z kontrahentami;
wzajemnych rozliczeń z dostawcami.

Warto zwrócić uwagę na fakt, że te dwa rodzaje wzajemnych rozliczeń zasadniczo różnią się od siebie, dlatego opracowano specjalną specyfikację prowadzenia wzajemnych rozliczeń.

Jeśli więc mówimy o wzajemnych rozliczeniach z dostawcą, wówczas może zaistnieć z nim umowa dotycząca zapłaty za towar na kredyt lub na innych warunkach. Z kolei jeśli mówimy o kontrahentach, to dokumenty trzymane są wyłącznie w dziale księgowości, a kontrahent otrzymuje jedynie uzgodnioną z nim kwotę. Sugeruje to, że dział księgowości natychmiast zamyka wyciągi, a długi w tym przypadku występują niezwykle rzadko.

Jeśli chodzi o nabywców, złożono dla nich zupełnie inne dokumenty, które opisują dochód, a nie wydatek zysku. To jest główna różnica i główna istota dzieła. Jednak pomimo prostoty prowadzenia dokumentacji, w prawdziwym życiu wszystko jest znacznie bardziej skomplikowane, ponieważ wiele różnych czynników nakłada się na siebie. Z tego powodu należy zachować szczególną ostrożność i przestrzegać wszelkich zasad prowadzenia dokumentów, rejestrując każdą przeprowadzoną transakcję.

Jednym z najważniejszych zadań jest rozliczanie wzajemnych rozliczeń z klientami. W żadnym wypadku nie można się tu pomylić, ponieważ urażony klient, który nie otrzymał swoich ciężko zarobionych pieniędzy, może przynieść firmie prawdziwy kryzys.

Należy zatem zastanowić się, jakie działania są konieczne w przypadku, gdy kontrahenci korzystają z płatności w różnych walutach. Warto powiedzieć, że dział księgowości jest na to przygotowany i posiada różne formularze oraz formularze umożliwiające przyjęcie dowolnej waluty. Zatem księgowanie rozliczeń może z łatwością odbywać się w walucie obcej.

W momencie, gdy przychodzi czas na opłacenie personelu, dział księgowości otwiera wyciągi, które dotyczą wyłącznie pracowników. W wyciągach przechowywane są wszelkie informacje o tym, kiedy i w jakiej wysokości wypłacono zaliczkę, kto otrzymał premię, a kto wręcz przeciwnie, otrzymał karę pieniężną. Z reguły procedura księgowa i płatnicza jest tworzona od wyższych stanowisk lub stopni do zwykłych pracowników.

Jednak pomimo tego, że dział księgowości dokłada wszelkich starań, aby wszystkie powierzone mu zadania zostały wykonane perfekcyjnie, prędzej czy później zdarza się awaria. A żeby tego uniknąć, lepiej przestać robić wszystko ręcznie i kontrolować wzajemne rozliczenia za pomocą automatyzacji.

Dług kontrahentów

Prawie wszystkie firmy prędzej czy później borykają się z długami partnerskimi. Często dług kontrahenta powstaje na skutek jego nieuwagi podczas studiowania warunków umowy, z powodu utraty dokumentów lub zwykłego zapomnienia. Ale nieprzyjemna sytuacja jest również możliwa z powodu nieuczciwości klienta - a trudności są nieuniknione.

Należności od kontrahentów na koniec miesiąca mogą wynosić od 10-60% całkowitych miesięcznych przychodów. W tym przypadku prawdopodobnie trzeba będzie odpisać około 5%. Jeden wspólnik może sam obciążyć nawet 30% wszystkich długów. Aby otrzymać zwrot pieniędzy, należy wykonać różne kroki. Przyjrzyjmy się bliżej skuteczne zasady rozliczanie należności od kontrahentów na każdym etapie.

Dla większości firm skierowanie sprawy na drogę sądową w celu odzyskania długu staje się ostatecznością. Bardziej skuteczną opcją jest nie wnoszenie sprawy do sądu, może w znacznym stopniu przyczynić się do tego wstępne sprawdzenie kontrahenta. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę 2 niuanse.

Jeżeli sprzedający zdecyduje się umorzyć nieściągalny dług kontrahenta, ryzyko podatkowe można zmniejszyć sprawdzając kontrahenta-kupującego. Wiadomo, że organy podatkowe nie zawsze są gotowe zgodzić się na zaliczenie przeterminowanych należności od dostawców w ciężar podatku dochodowego.

Konsekwencją przeterminowanych należności od kontrahentów jest brak własnych środków pieniężnych, spółka musi szukać środków na terminowe płacenie podatków od naliczonych i niezapłaconych dochodów. Dla sprzedającego majątek kontrahenta jest tym ważniejszy, że możliwe jest prowadzenie działalności gospodarczej przy wykorzystaniu środków kredytowych. A niedostępność majątku dla wierzycieli zapewnia się na przykład poprzez przeniesienie do spółki powiązanej.

Ograniczenie ryzyka można osiągnąć poprzez należytą staranność wobec klienta. Procedura jest dość pracochłonna, obejmuje sprawdzenie adresu rejestrowego i uprawnień osób prowadzących negocjacje, zażądanie wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych, analizę sprawozdań finansowych klienta, badanie spraw sądowych, w których brał udział kontrahent, i inne środki.

Aby uprościć i przyspieszyć weryfikację, można pracować ze specjalnymi programami. W szczególności planujemy współpracę z usługą chmurową, która nie jest powiązana z konkretnym komputerem - księgowi, prawnicy i specjaliści z serwisu komercyjnego naszej firmy będą pracować w systemie jednocześnie poprzez interfejs WWW.

Wystarczy wpisać zapytanie w takim programie, aby na ekranie pojawiły się niezbędne podstawowe informacje - wskazujące status kontrahenta, podmioty powiązane, adres rejestracyjny, sprawy sądowe, w których wspólnik brał udział itp. Informacje o sprawozdania finansowe Klientowi, z ekspresową analizą - wyliczeniem wskaźników rentowności, stabilności finansowej, płynności itp. System dostarcza także danych o dynamice i strukturze majątku.

Monitoring stanu rozliczeń z klientem jest zapewniony niemal od momentu wykonania usług. W przypadku zwłoki menadżer przydzielony klientowi korzysta z zestawu standardowych środków egzekucyjnych, obejmujących negocjacje z dłużnikiem, regularne upomnienia o długu, powiadomienie o ewentualnych konsekwencjach braku spłaty. Na niepewnym etapie angażujemy także dział pracy z długiem klientów.

Zwyczajem jest rozwiązywanie sporów biznesowych w ramach postępowania przedprocesowego – tą metodą rozwiązuje się ponad połowę powstających nieporozumień. Taka procedura jest warunkiem obowiązkowym, jeżeli została ustalona w drodze umowy lub ma zastosowanie akt normatywny. Istnieje możliwość ustalenia procedury rozstrzygania sporu reklamacyjnego w samej umowie z Klientem. Około 30-60% przeterminowanych należności od kontrahentów jest spłacanych na etapie dochodzenia roszczeń.

Praca nad wierzytelnością obejmuje nie tylko negocjacje, ale także pisma do klienta – z żądaniem spłaty długu, a także przypomnienie o pobraniu cła państwowego w przypadku wystąpienia wierzyciela o rozprawę sądową, z koniecznością zapłacić odsetki od kwoty zadłużenia i kwoty odszkodowania.

Współpracujemy z dłużnikami pod wszystkimi dotychczasowymi adresami obecności. W przyszłości, jeśli sytuacja przekształci się w postępowanie sądowe, w tytule egzekucyjnym wskazane są te same adresy – dla większego prawdopodobieństwa spłaty zadłużenia przy zaangażowaniu komorników.

Roszczenia należy kierować do dłużnika na co najmniej 2 adresy - rzeczywisty adres pocztowy i adres siedziby (podany w dokumentacji rejestracyjnej kontrahenta).

Niezwykle ważna jest także kontrola korespondencji biznesowej. Istnieje możliwość, że będziesz musiał udowodnić dług w sądzie. Konieczne jest posiadanie dowodów na dostarczenie dłużnikowi wszelkiej dokumentacji finansowej - w postaci zaświadczeń o zakończeniu prac, faktur, faktur. Aby to potwierdzić, odpowiednie mogą być powiadomienia o doręczeniu przesyłki pocztowej z opisem załącznika, a także podpisem upoważnionej osoby kontrahenta na kopii wierzyciela. Przydatne jest także przechowywanie kopert, paragonów, dokumentów ze znakami osób upoważnionych, a także wpisów w dziennikach korespondencji wychodzącej i przychodzącej. Jeżeli sąd zmuszony będzie zapoznać się z historią sprawy, dzięki danym z korespondencji można wyciągnąć wnioski co do wywiązywania się stron z obowiązków.

Przyzwoite rezultaty można osiągnąć dzięki pismu wysłanemu do działu księgowego dłużnika. Wierzyciel wskazuje w nim rozbieżność danych obliczeniowych, prosząc o poświadczenie załączonego oświadczenia o uzgodnieniu obliczeń. Księgowy dłużnika uzgadnia informacje, spisuje je i przekazuje zarządcy akt do podpisu – staje się to istotnym dowodem istnienia długu.

Jeżeli wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych zawiera informację o likwidacji dłużnika w wyniku połączenia z inną osobą prawną, wówczas przed upływem terminu przedawnienia wymagane jest zadeklarowanie zaległego długu następcy prawnemu dłużnika. Roszczenie w pierwszej kolejności kierowane jest do następcy prawnego w celu rozpatrzenia, a wraz z adresem prawnym wskazane są wszystkie dane fizyczne. Jeżeli osiągnięcie wyniku nie jest możliwe, przeciw kontrahentowi składany jest pozew.

O likwidacji dłużnika w wyniku połączenia można dowiedzieć się bezpośrednio w toku postępowania sądowego. W takim przypadku niezbędny będzie wniosek sądu o wymianę pozwanego.

Jeżeli w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych znajdują się informacje o likwidacji dłużnika bez następcy prawnego lub o uznaniu go za nieaktywnego, pozostaje jedynie umorzenie długów. Zalecamy umieszczenie na czarnej liście informacji o szefie firmy będącej dłużnikiem.

Osobiste doświadczenie potwierdza, że ​​około 10% wszystkich przesyłek towarzyszą problemy z należnościami od kontrahentów. W okresach trudności gospodarczych w kraju liczba ta wzrasta do 20%. W przypadku zadłużenia ważny jest status kontrahenta. Nawet najbardziej wiarygodnym kontrahentom może grozić zakończenie płatności z powodu bankructwa, zmiany podmiotu prawnego lub innych okoliczności.

Jeśli klient opuści rynek nie planując dalszej współpracy z dostawcą, odzyskanie od niego długu będzie prawie niemożliwe. Niekończąca się próba jest możliwa, ale wynik będzie niewielki, jeśli przeciwnik nie będzie miał pieniędzy.

Jeśli kontrahent planuje kontynuację współpracy, ale napotyka przejściowe problemy, wówczas nadal istnieje szansa na odzyskanie swojego długu. Trzeba z tym dalej pracować - na przykład dzięki 10-20% rabatowi, porozumieniu w sprawie rekompensaty, wprowadzeniu zmian w harmonogramie płatności. Ponadto przeciwna firma może świadczyć usługi Twojej organizacji w zamian za część długu.

Oczywiście istnieje możliwość ograniczenia ryzyka handlowego poprzez wstępną weryfikację kontrahenta. Przyda się wykonanie 2-3 dostaw z krótkim odroczeniem płatności przy stosunkowo niewielkich ilościach przesyłek, sprawdzając z jego strony dotrzymanie ustaleń.

Szanse na spłatę zadłużenia przez kontrahenta w trakcie procesu upadłościowego są znacznie zmniejszone – przede wszystkim ze względu na nieokreśloną liczbę postępowań, jakie będą wymagane w stosunku do dłużnika, także ze względu na możliwość wydłużenia terminów.

Tak czy inaczej trzeba działać – postaraj się wpisać kwotę zadłużenia do rejestru wierzytelności wierzycieli. W dokumencie tym znajdują się informacje o wierzycielach, wysokości ich roszczeń, pierwszeństwie zaspokojenia itp. Na podstawie rejestru nastąpi spłata istniejącego zadłużenia. Jeżeli wierzytelność nie zostanie wpisana do rejestru, spłata długu będzie możliwa wyłącznie kosztem majątku spółki dłużnika pozostałego po zaspokojeniu roszczeń wpisanych do rejestru.

Wierzyciele mają prawo zgłosić roszczenia wobec dłużnika w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia opublikowania zawiadomienia o wszczęciu postępowania monitorującego. Jest prawdopodobne, że po etapie obserwacji przywrócenie wypłacalności dłużnika nie będzie możliwe. Następnie następuje końcowy etap procedury upadłościowej. Roszczenia wierzycieli zaspokajane są kosztem majątku spółki będącej dłużnikiem.

Konieczne jest ustalenie, kto jest syndykiem masy upadłościowej dłużnika. Możesz zapytać go o wysokość odszkodowania za koszty spłaty wierzycieli dotyczące nowego wierzyciela oraz o szczegóły dotyczące przekazania kwoty odszkodowania. Bez dokumentów potwierdzających uiszczenie tych kosztów sąd nie może uwzględnić wniosku o wpis nowego wierzyciela do rejestru.

Kolejnym ważnym warunkiem jest to, że przed zamknięciem rejestru wierzytelności należy ogłosić swoje roszczenia.

Zazwyczaj 25-30% łącznej kwoty zgłoszonych roszczeń zostaje zaspokojone na etapie postępowania reklamacyjnego – kiedy złożono pozew, ale jeszcze nie odbyła się rozprawa sądowa. Zazwyczaj takie skargi do sądu kończą się oddaleniem przez powoda roszczeń w związku z pełną spłatą zadłużenia. W takim przypadku pozwany może ograniczyć się jedynie do płacenia cła państwowego. Pozostałe 70-75% ściągane jest po rozpoznaniu sądowym – w postępowaniu egzekucyjnym. Proces ten okazuje się dość skomplikowany i może trwać nawet 3 lata.

Wykaz rachunków bieżących firmy będącej dłużnikiem oraz banków, w których są otwarte, można zażądać za pośrednictwem organu podatkowego - należy załączyć kopię tytułu wykonawczego z niewyznaczonym terminem przedstawienia do egzekucji.

Powód będzie miał dużo szczęścia, jeśli uda mu się znaleźć swojego pozwanego gdzieś na elektronicznych platformach zamówień publicznych lub jego dane bezpośrednio na oficjalnej stronie internetowej. Dzięki temu można określić, jaki rachunek bieżący preferuje dłużnik i wysłać tytuł egzekucyjny przede wszystkim do tego konkretnego banku.

Jeżeli bank otrzyma informację o braku środków na rachunku bieżącym, a do szafy złożono obowiązkową opłatę z tytułu egzekucji, lepiej wycofać ten dokument i przesłać do rozpatrzenia komornikowi. Jednak i tutaj konieczne jest dalsze działanie, aby osiągnąć pożądany rezultat.

Bardzo przydatne będzie również zbadanie wspólników i osób współzależnych dłużnika. Niewykluczone, że uda się je wyśledzić – znaleźć majątek w celu pokrycia istniejącego zadłużenia.

Kontrahent zagraniczny

Aby określić prawo, które należy stosować w przypadku regulacji umów skomplikowanych przez element obcy, Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej proponuje kryterium „charakterystycznego wykonania”, sformułowane w ust. 1 art. 1211 jako „prawo państwa, w którym w chwili zawarcia umowy znajduje się miejsce zamieszkania lub główne miejsce prowadzenia działalności strony wykonującej świadczenie decydujące o treści umowy”. Ponadto, aby ułatwić pracę funkcjonariuszowi organów ścigania, kolejny akapit stanowi, że w przypadku umowy kupna-sprzedaży taką stroną będzie sprzedający. W związku z tym, o ile w samej umowie nie określono inaczej, prawem właściwym będzie ustawodawstwo Republiki Litewskiej.

Inną cechą tych umów jest to, że podlegają one regulacjom walutowym.

Zgodnie z art. 6 ustawy nr 173-FZ transakcje walutowe między rezydentami i nierezydentami przeprowadzane są bez ograniczeń, z wyjątkiem transakcji walutowych przewidzianych w art. 7, 8 i 11 tej ustawy federalnej, w odniesieniu do których ograniczenia ustanawiane są w celu zapobiegania znacznemu zmniejszeniu rezerw złota i walut obcych, ostrym wahaniom kursu walutowego Federacji Rosyjskiej, a także w celu utrzymania stabilności bilansu płatniczego Federacji Rosyjskiej.

Należy jednak pamiętać, że jeśli łączna kwota płatności w ramach umowy przekroczy 50 000 dolarów, wówczas konieczne jest wydanie paszportu transakcyjnego, ponieważ Te transakcje walutowe podlegają rozliczeniu. Należy szczególnie pamiętać, że ograniczenie to obowiązuje niezależnie od wybranej waluty. Oznacza to, że nawet jeśli płatności dokonywane są w rublach, obowiązek rejestracji powstaje w przypadku przekroczenia określonego limitu w oparciu o kurs wymiany Banku Centralnego.

Jeżeli kontrahentem jest organizacja zagraniczna (nierezydent), wówczas żądając dokumentów od tego kontrahenta i sprawdzając je, należy wziąć pod uwagę następujące cechy.

Po pierwsze, dokumenty potwierdzające status prawny organizacji zagranicznej (statut, umowa założycielska, akt założycielski itp.) muszą zostać przetłumaczone na język rosyjski i zalegalizowane w określony sposób, chyba że prawo przewiduje uproszczoną procedurę ich potwierdzenia poprzez umieszczenie apostille .

Wykaz dokumentów, dla których wymagane jest apostille, określa art. 1 Konwencji haskiej znoszącej wymóg legalizacji zagranicznych dokumentów urzędowych, której Rosja jest stroną (zawartej w Hadze 5 października, która weszła w życie dla Rosji). . Jeżeli kraj pochodzenia kontrahenta nie jest stroną niniejszej konwencji, wówczas wszystkie jego oficjalne dokumenty muszą zostać zalegalizowane w określony sposób.

Podobne wymagania dotyczą nie tylko dokumentów założycielskich, ale także pełnomocnictwa osoby, która będzie podpisywać umowę, a także wszystkich innych dokumentów urzędowych.

Należy pamiętać, że kontrahent – ​​organizacja zagraniczna – może odmówić dostarczenia dokumentów poświadczonych apostille lub zalegalizowanych, powołując się na złożoność procedury, wysokie koszty itp. W takim przypadku można przyjąć od niego kopie dokumentów bez niezbędny certyfikat. Jednak w tym przypadku ryzyko przy zawieraniu umowy z tym kontrahentem wzrośnie wielokrotnie.

Po drugie, przed zawarciem umowy warto poprosić o wyciąg z organizacji zagranicznej rejestr handlowy jej kraj. Wyciąg ten musi wskazywać status firmy zagranicznej, a firma musi być wymieniona jako „aktywna”. Jeżeli kontrahent nie dostarczy takiego wypisu lub wyciąg wskazuje na aktualny stan przedsiębiorstwa – „wycofana”, nie zaleca się zawierania umowy z tą organizacją. W przypadku sporu prawnego nie będziesz w stanie chronić swoich praw i odzyskać strat od organizacji, która zaprzestała już swojej działalności.

Jednocześnie wiele innych krajów nie przewiduje prowadzenia rejestrów handlowych (na przykład w Wielkiej Brytanii). W takich przypadkach zamiast wypisu z rejestru handlowego zaleca się zażądać zaświadczenia potwierdzającego dobrą kondycję przedsiębiorstwa.”

Księgowość kontrahentów

Kontrola wzajemnych rozliczeń z kontrahentami to podstawa stabilności działalność finansowa organizacje. Dlatego tak ważne jest, aby posiadać dobrze funkcjonujący system współpracy z dostawcami, odbiorcami, wierzycielami i innymi organizacjami powiązanymi finansowo z Twoją firmą.

Kontrahentami są wszystkie organizacje i osoby (dostawcy, kontrahenci, nabywcy, pośrednicy, własni pracownicy, banki itp.), które mają jakiekolwiek powiązania z tą firmą powiązania finansowe. Praktycznie każda firma prowadząca działalność jest dla kogoś kontrahentem.

Relacje z kontrahentami często komplikuje fakt, że wysyłka towaru lub świadczenie usług, a także dostawa energii elektrycznej i wody przez usługi komunalne realizowane są przed otrzymaniem płatności, albo na zasadzie zaliczki, albo kredyt (raty). A często zdarzają się sytuacje, gdy w wyniku opóźnień i nienależytego wykonania umowy strony ponoszą straty pieniężne i rzeczowe.

Aby mieć pewność, że firma nie poniesie strat, jej środki nie zostaną „zamrożone” z powodu braku płatności od partnerów, nie będą naliczane kary i kary za opóźnienia w obowiązkowych płatnościach, konieczne jest posiadanie dobrze działającego systemu kontroli:

Nad przepływem środków pieniężnych na należności i zobowiązania,
za Papierkowa robota,
za czas dostawy,
za jakość i ilość dostarczonych produktów, za zgodność świadczonych usług,
o stanie zapasów towaru,
do obowiązkowych płatności podatków, wynagrodzeń, Usługi publiczne itp.

Wzajemne rozliczenia w przedsiębiorstwie kontrolowane są za pomocą ściśle powiązanych rachunkowości i rachunkowości zarządczej. Rejestracja wszystkich transakcji w księgach rachunkowych, dokumentach i kartach klientów przez menedżerów jest powielana poprzez rejestrację przychodów/wydatków środków na odpowiednich rachunkach przez dział księgowości.

W tym artykule skupimy się na rachunkowości zarządczej.

Rozliczenia wzajemnych rozliczeń z klientami najlepiej przeprowadzać przy użyciu nowoczesnych programów automatyzacji.

Monotonia i pracochłonność ręcznej księgowości w połączeniu z niekonsekwencją działań i brakiem wspólnej bazy danych powodują wiele problemów, które zagrażają organizacji poważnymi stratami. Wprowadzenie zautomatyzowanych usług księgowych eliminuje większość błędów i przeoczeń, które z reguły powstają właśnie pod wpływem czynnika ludzkiego.

Oprogramowanie do automatyzacji może być dwojakiego rodzaju:

1. „Pudełko” – produkt sprzedawany jest w pakiecie, wszystkie czynności związane z jego uruchomieniem, użytkowaniem i konserwacją systemu przeprowadzasz samodzielnie;
2. „Chmura” – produkt jest „wynajmowany”: całe oprogramowanie jest przechowywane na serwerach danych firmy, od której zakupiłeś zautomatyzowaną usługę; płacisz za instalację usługi, wybór odpowiedniej taryfy z wymaganym zestawem opcji, zakładasz konto w tym systemie i pracujesz w nim w czasie rzeczywistym, nie martwiąc się o konserwację systemu, a także rozwiązujesz wszystkie problemy powstałe w trakcie jego działania za pomocą pomoc techniczna firma sprzedająca.

Z reguły małym i średnim przedsiębiorstwom bliżej jest do oprogramowania „w chmurze”, ponieważ jest tańsze niż oprogramowanie „pudełkowe”, łatwiejsze w instalacji i utrzymaniu, a ich funkcjonalność zawiera wszystko, co niezbędne do skutecznego zarządzania działalnością handlową.

Wybierz właściwy oprogramowanie zarządzanie offsetami nie jest trudne, ponieważ obecnie na rynku jest wystarczająco dużo takich zautomatyzowanych usług. W tym przypadku o wyborze decydują niezbędne narzędzia i optymalny stosunek jego kosztów do możliwości.

Głównym zadaniem automatyzacji wzajemnych rozliczeń jest zorganizowanie kontroli nad wszystkimi transakcjami towarowymi i finansowymi przeprowadzanymi pomiędzy przedsiębiorstwem a jego kontrahentami.

Wybór kontrahenta

Jeśli przeanalizujemy roszczenia organów podatkowych, które zwykle są przedstawiane organizacjom podczas kontroli podatkowej, to najczęściej spotykane w ostatnim czasie roszczenia dotyczą wykonawców-dostawców kontrolowanej organizacji. Do ich wyboru należy podchodzić z należytą ostrożnością.

Jeśli inspektorzy odkryją, że Twój dostawca faktycznie nie ma siedziby pod swoim legalnym adresem, jest zarejestrowany w miejscu masowej rejestracji, nie składa raportów lub składa raporty „zerowe”, to Ty, jako organizacja współpracująca z pozbawionymi skrupułów podatnikami, nie będziesz być w dobrej formie. Mianowicie: w tym przypadku inspektorzy stwierdzą, że uzyskałeś nieuzasadnioną korzyść podatkową poprzez np. nielegalnie zastosowane odliczenia w zakresie „naliczonego” podatku VAT prezentowanego przez takich dostawców.

Cóż, pierwsze - najprostsze, co przychodzi na myśl - to starać się nie współpracować z takimi firmami. Ale w tym celu należy je „obliczyć”. A to będzie trudniejsze. Po pierwsze, przed zawarciem umowy konieczne jest uzyskanie danych potwierdzających dobrą wiarę potencjalnych kontrahentów. Są to: kopie NIP, umowy założycielskie, statuty itp.

Możesz również oficjalnie poprosić o wyciąg dotyczący kontrahenta z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (USRLE). Po jego otrzymaniu zweryfikujesz, czy organizacja jest oficjalnie zarejestrowana, a także zobaczysz jej adres prawny, który należy porównać z rzeczywistą lokalizacją potencjalnego dostawcy.

Po drugie, pożądane jest posiadanie dowodów na to, że potencjalny kontrahent regularnie zgłasza się do urzędu skarbowego oraz że wykazywane kwoty podatku nie wynoszą zero. W tym celu należy poprosić kontrahenta o kopie oświadczeń za poprzednie okresy, a jeszcze lepiej za okres, w którym dokonano transakcji (oczywiście należy omówić tę kwestię przed zawarciem umowy). To chyba najtrudniejsza rzecz, bo dostawca może odmówić i będzie miał rację, bo prawo nie przewiduje takiego obowiązku. Tutaj firma sama decyduje: podjąć ryzyko, aby nie stracić zyskownego kontrahenta lub odmówić z nim współpracy, aby zabezpieczyć się przed ryzykami podatkowymi.

Co zrobić, jeśli umowa została już zawarta, a transakcja została sfinalizowana?

W takim przypadku należy również uzyskać wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych dotyczący kontrahenta oraz, jeśli to możliwe, oświadczenia, z których wynika, że ​​regularnie płaci podatki. Idealnie byłoby otrzymać od kontrahenta kopie księgi sprzedaży za okresy, w których dokonano z nim transakcji. Jeśli twój partner dostarczy ci te dokumenty, a z tych dokumentów będzie jasne, że podatek od transakcji dokonanych z tobą został obliczony i odzwierciedlony w deklaracji, to spór z urzędem skarbowym, któremu nie podobała się, powiedzmy, obecność Twojego kontrahenta w miejscach masowej rejestracji, natychmiast się zakończy, a sprawa nie będzie musiała trafiać do sądu.

Radzimy jednak skierować do dostawcy prośbę o dostarczenie kopii deklaracji i ksiąg sprzedaży w formie pisemnej. Dlatego jest to konieczne. Jeśli dostawca odmówi dostarczenia Ci kopii tych dokumentów, będziesz miał dowód, że zażądałeś dokumentów oraz że dołożyłeś należytej staranności i staranności. A rozpatrując spór na drodze sądowej (jeśli sprawa trafi do sądu) fiskusowi będzie trudno wykazać brak należytej staranności przy wyborze partnera. A obecność takich pisemnych wniosków (najlepiej z tymi samymi pisemnymi odmowami kontrahentów) może zostać rozpatrzona przez arbitrów na Twoją korzyść.

Właściwie jak zachować się w sądzie, jeśli inspektorzy mimo wszystko postanowią ukarać organizację? Cóż, jak właśnie zauważyliśmy, ogromne znaczenie będzie mieć fakt, że firma posiada informacje o kontrahentu (kopie statutu, numer identyfikacyjny podatnika, wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych itp.). Idealnie jest, jeśli dokumenty te zostały poświadczone notarialnie i przed zawarciem umów z kontrahentami. Jeśli ten moment, że tak powiem, zostanie pominięty, posiadanie przynajmniej prostych kopii tych dokumentów jest w każdym razie lepsze niż nic.

Powtórzmy: wszystkie te dokumenty są niezbędne, aby wykazać przed sądem, że dochowałeś należytej staranności przy wyborze wykonawców.

Ogólnie rzecz biorąc, Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej wypowiadało się swego czasu o „należytej staranności” w Uchwale nr 53. Istota uchwały jest następująca: fakt, że kontrahent podatnika narusza swoje obowiązki podatkowe, nie same w sobie stanowią dowód uzyskania przez podatnika nieuzasadnionej korzyści podatkowej; Aby uznać nieuzasadnioną korzyść podatkową, organy podatkowe muszą wykazać, że podatnik działał bez należytej staranności i staranności oraz powinien był mieć świadomość naruszeń, których dopuścił się kontrahent. Zwróć uwagę na ostatnią część zdania. Organom podatkowym łatwiej będzie to udowodnić, jeśli organizacja i kontrahent są współzależni lub powiązani. Zatem w sytuacji, gdy kontrahent nie rozliczył przychodu ze spornej transakcji, a podatnik przyjął do odliczenia naliczony podatek VAT uwzględniony w koszcie transakcji, a jednocześnie załóżmy, że dyrektorem generalnym jest dyrektor generalny założyciel organizacji kontrahenta, szanse na wygraną w sądzie są bardzo małe. Im większy udział dyrektora generalnego w kapitale zakładowym kontrahenta, tym mniejsze szanse.

Wniosek ten wynika z paragrafu 10 ww. uchwały. Stanowi ona, że ​​„korzyść podatkowa może zostać uznana za nieuzasadnioną również wówczas, gdy organ podatkowy wykaże, że działalność podatnika, osób od niego współzależnych lub powiązanych ma na celu dokonywanie transakcji związanych z korzyściami podatkowymi, głównie z kontrahentami nie dopełniającymi swoich obowiązków podatkowych. obowiązki.”

Zważywszy, że następujące okoliczności, zgodnie ze stanowiskiem Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, nie mogą same w sobie stanowić podstawy do uznania korzyści podatkowej za nieuzasadnioną:

– utworzenie organizacji na krótko przed transakcją gospodarczą;
– współzależność uczestników transakcji;
– nieregularny charakter działalności gospodarczej;
– naruszenia przepisów podatkowych w przeszłości;
– jednorazowy charakter operacji;
– przeprowadzenia transakcji w innym miejscu niż siedziba podatnika;
– dokonywanie płatności za pośrednictwem jednego banku;
– dokonywanie płatności tranzytowych pomiędzy uczestnikami powiązanych ze sobą transakcji gospodarczych;
– korzystanie z pośredników w przeprowadzaniu transakcji gospodarczych.

Jednakże okoliczności te, łącznie i w powiązaniu z innymi okolicznościami, mogą zostać uznane przez sądy polubowne za okoliczności wskazujące na uzyskanie przez podatnika nieuzasadnionej korzyści podatkowej.

Zatem przy najmniejszym podejrzeniu nieuczciwości ze strony Twoich kontrahentów, roszczenia zostaną w pierwszej kolejności skierowane przeciwko Tobie. A z dużym prawdopodobieństwem będziesz musiał bronić swojego prawa do odliczenia VAT przed sądem. To właśnie na tym etapie ważne jest posiadanie dowodów na to, że przy wyborze wykonawców zachowałeś należytą staranność i ostrożność.

Zmiana kontrahenta

Zmiana warunków umowy wymaga zmiany tekstu umowy poprzez zawarcie dodatkowej umowy (art. 450 ust. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Rozdział 27 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej nie zawiera takich warunków umowy, jak dane bankowe stron.

Wystarczy powiadomić kontrahenta o zmianie nazwy banku odbiorcy.

W takim przypadku należy upewnić się, że kontrahent otrzymał powiadomienie (patrz zalecenie poniżej).

Jeżeli wierzyciel nie powiadomił dłużnika o zmianie swoich danych bankowych, wówczas dłużnik ma prawo spełnić swoje zobowiązanie pieniężne według znanych mu danych wierzyciela. W takim przypadku wszystkie możliwe problemy związane np. z obecnością środków na rachunku niepracującego banku spadną na wierzyciela i nie będzie możliwe ściągnięcie od dłużnika sankcji za nienależyte wykonanie zobowiązania. zobowiązanie pieniężne. Dlatego też w interesie wierzyciela leży prawidłowe powiadamianie dłużników o zmianach w jego danych.

Jednocześnie, jeśli wierzyciel powiadomił dłużnika o zmianie swoich danych bankowych, a dłużnik nadal przekazywał pieniądze przy użyciu poprzednich danych, wówczas w tym przypadku nie uważa się, że dłużnik wypełnił swoje zobowiązanie pieniężne wobec wierzyciela . Oznacza to, że można na niego nałożyć obowiązek wywiązania się ze swojego obowiązku, podając nowe dane, a także sankcje za zwłokę w płatnościach.

Przykład z praktyki: Sąd odmówił ściągnięcia należności od klienta, gdyż kontrahent przesłał informację o nowych danych bankowych po tym, jak klient przekazał płatność na stare dane.

Powód (wykonawca) złożył pozew przeciwko pozwanemu (klientowi) o windykację wierzytelności wynikającej z umowy o prace rozwojowe.

Postanowieniem sądu pierwszej instancji odrzucono roszczenia.

W skardze kasacyjnej powód powołał się na fakt, że pozwany został prawidłowo powiadomiony o zmianie danych bankowych powoda, wpłaty dokonywane były przez pozwanego na zamknięty już przez powoda rachunek bankowy, a powód nie miał możliwości otrzymania te fundusze. W tym zakresie, zdaniem powoda, pozwany nie dopełnił należycie swojego obowiązku zapłaty za wykonaną pracę.

Sąd kasacyjny stwierdził, co następuje. Strony zawarły umowę na prowadzenie prac rozwojowych. Powód wykonał prace objęte umową. Pozwany zapłacił za pracę zgodnie ze szczegółami określonymi w umowie. W momencie płatności dane bankowe powoda określone w umowie uległy zmianie. Powód twierdził, że powiadomił o tym pozwanego. Pozwany podniósł, że w sprawie brak jest dowodu na to, że został powiadomiony przez powoda o zmianie danych bankowych.

Jeżeli miejsce wykonania nie jest określone przez prawo lub umowę i nie jest jasne ze zwyczajów handlowych lub istoty zobowiązania, wówczas zobowiązanie pieniężne należy spełnić w miejscu, w którym znajdował się wierzyciel w chwili powstania zobowiązania (ust. 5 ust. Artykuł 316 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W odniesieniu do zobowiązań pieniężnych realizowanych w formie bezgotówkowej, miejscem wykonania zobowiązania jest siedziba obsługującego wierzyciela banku.

Powód musiał wykazać, że pozwany został prawidłowo powiadomiony o zmianie swoich danych bankowych. Zawiadomienie powoda o zmianie szczegółów nie dotarło jednak do pozwanego, a w sprawie brak jest istotnego materiału dowodowego. Dodatkowa umowa do umowy o prace rozwojowe, zawierająca nowe dane bankowe, została przesłana przez powoda i otrzymana przez pozwanego po przekazaniu środków wynikających z umowy. Ponadto obowiązujące przepisy nie zawierają zakazów ani ograniczeń dotyczących otwierania kilku rachunków przez osobę prawną w różnych instytucjach kredytowych.

Fakt przekazania środków pieniężnych stanowiących zapłatę za wykonaną pracę na rachunek bankowy wskazany przez powoda w umowie został udowodniony przez pozwanego. Powód nie przedstawił dowodu potwierdzającego zawiadomienie pozwanego o zmianie danych bankowych. Tym samym pozwany wykonał swoje obowiązki w zakresie zapłaty za pracę wykonaną przez powoda.

Na tej podstawie sąd kasacyjny pozostawił zaskarżoną decyzję bez zmian, a skargę kasacyjną – bez zadośćuczynienia (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Ural nr F09-9923/10-S5 w sprawie nr A50-22961).

Ryzyko kontrahenta

Ryzyko kontrahenta - język angielski. Ryzyko kontrahenta to rodzaj i stopień ryzyka związanego z każdą ze stron kontraktu. Zasadniczo ryzyko kontrahenta jest bezpośrednio związane ze stabilnością finansową każdej ze stron transakcji. Ocena poziomu ryzyka związanego z większością form kredytowania lub inwestycji opiera się na prawdopodobieństwie, że obie strony transakcji będą w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań.

W przypadku kredytów udzielanych przez instytucje finansowe niezwykle istotne dla pożyczkodawcy jest przeprowadzenie odpowiedniej oceny ryzyka kontrahenta. Ocena dokonywana jest na podstawie analizy aktualnej sytuacji finansowej kredytobiorcy i prognozy jego zdolności do spłaty kredytu w przyszłości. W idealnym przypadku kredytodawcy będą przede wszystkim starali się udzielać pożyczek, w przypadku których ryzyko kontrahenta jest stosunkowo niskie, to znaczy ich udzieleniu towarzyszy znikome prawdopodobieństwo straty dla instytucji kredytowej.

Transakcje inwestycyjne to kolejny przykład transakcji, które również wiążą się z ryzykiem kontrahenta. Na przykład w przypadku opcji kupujący musi wziąć pod uwagę nie tylko stabilność ceny instrumentu bazowego (takiego jak akcja, obligacja, towar, towar lub instrument pochodny), ale także stabilność finansową wystawcy opcji. W przypadku inwestycji w akcje czy obligacje chodzi o zapewnienie stabilności finansowej emitenta (np. korporacji), czyli jego zdolności do wywiązywania się ze swoich zobowiązań. Niższy poziom ryzyka kontrahenta oznacza dla inwestora lepsze możliwości inwestycyjne.

Wiele rodzajów umów finansowych często obejmuje pewien stopień ochrony przed ryzykiem kontrahenta dla obu stron. Na przykład kontrakt forward może zawierać postanowienia, które zostaną uruchomione w przypadku niewykonania zobowiązania przez którąkolwiek ze stron Przeciwna strona pewne dodatkowe prawa regresu. Kontrakty futures z kolei często zawierają także postanowienia, które zapewniają każdej ze stron określone zabezpieczenia na wypadek, gdyby druga strona nie była w stanie lub nie chciała wywiązać się ze swoich zobowiązań wynikających z kontraktu. Chociaż w praktyce każdy rodzaj transakcji będzie wiązał się z pewnym stopniem ryzyka kontrahenta, wszystkie zainteresowane strony powinny dążyć do jego minimalizacji.

Chociaż to, o czym będziemy mówić, nie ma nic wspólnego z żadnymi uroczystościami ani żadnym ruchem rewolucyjnym, jest jednak ważne. Ryzyko kontrahenta to ryzyko, że Twoi partnerzy finansowi utkną na mieliźnie lub będą mieli inne problemy. Oczywiście nie ma znaczenia, czy jesteś im winien pieniądze, ale z pewnością ma znaczenie, czy są ci winni pieniądze lub aktywa, które do ciebie należą.

O jakich instytucjach dokładnie mówimy? Tak, o prawie wszystkich instytucjach i organizacjach, które w ten czy inny sposób współpracują z funduszami, które należą do Ciebie. Pomyśl tylko przez chwilę o ryzyku kontrahenta, przed którym stoisz dzisiaj. Czy masz udziały w funduszu inwestycyjnym lub wspólnym funduszu inwestycyjnym? Czy posiadasz akcje? Czy posiadasz oszczędności emerytalne, osobiste konto emerytalne lub, jeśli jesteś Amerykaninem, 401(k) lub, jeśli jesteś obcokrajowcem, składki na inny podobny plan? Czy masz polisę na życie lub samochód? Czy zapłaciłeś z góry za długoterminowe członkostwo w jakimkolwiek klubie? Czy masz depozyty związane z jakimikolwiek przedsiębiorstw komunalnych? Każda z tych inwestycji obarczona jest ryzykiem kontrahenta.

Wierzymy, że w nadchodzącym trudnym okresie wiele instytucji finansowych z bogatego świata upadnie, a jeśli tak się stanie, upadną wraz z Twoimi pieniędzmi. Skorzystaj więc z naszej rady w tym przypadku.

O niebezpieczeństwach związanych z inwestowaniem wszystkich oszczędności w jednym banku lub jednej instytucji kredytowej, której zdolności kredytowej nie sprawdziłeś dokładnie, już pisaliśmy. Ale to samo dotyczy ubezpieczeń i firmy brokerskie, fundusze emerytalne i wszystkie inne instytucje, z którymi współpracujesz stosunki finansowe. Powinieneś zadać im wszystkim dwa pytania. I nie bój się ich pytać, bo jeśli będą mieli do Ciebie pytania, sprawdzą Twoją historię kredytową.

Powiadomienie kontrahentów

W działalności osoby prawnej, w celu optymalizacji działalności lub z innych powodów, może zaistnieć potrzeba reorganizacji.

Ustawa ustanawia ogólną procedurę reorganizacji osoby prawnej, niezależnie od jej formy prawnej, czy to OJSC, czy komunalnego przedsiębiorstwa jednolitego.

Jednym z obowiązkowych warunków jest powiadomienie wszystkich kontrahentów.

Jednym z pierwszych kroków w procesie przekształcenia lub innej reorganizacji osoby prawnej (fuzja, podział, fuzja, wydzielenie) jest wysłanie pism informacyjnych do wszystkich wierzycieli i innych kontrahentów z informacją o zmianach zachodzących w osobie prawnej.

Zawiadomienie takie wysyłane jest albo listem poleconym za potwierdzeniem odbioru, albo przesyłką kurierską za potwierdzeniem odbioru. Pozwoli to uniknąć sytuacji, w której wierzyciel będzie powoływał się na niewywiązanie się ze swoich obowiązków z powodu niewiedzy na temat reorganizacji osoby prawnej. Dlatego samo zamieszczenie informacji o reorganizacji osoby prawnej na stronie internetowej organizacji nie wystarczy.

Powiadomienie kontrahentów o reorganizacji nie ma ścisłej formy, tj poczta informacyjna o tym jest kompilowany w dowolnej formie. Najważniejsze jest spełnienie szeregu warunków.

Takie pismo informacyjne musi zawierać wszystkie dane dotyczące poprzedniej osoby prawnej i nowo utworzonej osoby prawnej. Zawiera imię i nazwisko, adres, informacje o menedżerach, dane bankowe, telefon, adres e-mail.

Co istotne, nie ma konieczności renegocjacji umowy pomiędzy reorganizowanym podmiotem a jego kontrahentami. Ponieważ nowo utworzona osoba prawna, co do zasady, ma takie same prawa i obowiązki jak poprzednia. Jednak wiele organizacji, aby uniknąć trudności z obsługą podatkową, woli renegocjować umowy z kontrahentami.

Zgłoszenie musi być opatrzone podpisem zarządzającego i pieczęcią osoby prawnej.

Powiadomienia kontrahentów nie mogą zostać zignorowane, gdyż zgodnie z prawem wierzyciele mają prawo żądać od reorganizowanego podmiotu żądania rozwiązania umowy lub wcześniejszej realizacji zobowiązań. Brak powiadomienia wierzycieli może skutkować unieważnieniem reorganizacji osoby prawnej.

Wiarygodność kontrahenta

Urzędnicy skarbowi przypominają, że możesz sprawdzić kontrahenta i biorąc pod uwagę otrzymane dane, zdecydować o bezpieczeństwie zawarcia z nim transakcji, korzystając z kilku usług elektronicznych Federalnej Służby Podatkowej na stronie internetowej.

Korzystając z usługi „Ryzyka biznesowe: sprawdź siebie i swojego kontrahenta” możesz sprawdzić:

Dostępność rejestracji kontrahenta w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych;
- dowiedzieć się, czy kontrahent przedstawił inspektoratowi dokumenty w celu państwowej rejestracji zmian (o zmianie dyrektora generalnego lub składu uczestników);
- upewnić się, że kontrahent nie znajduje się na liście firm, z którymi nie ma powiązania pod jego adresem prawnym;
- sprawdzić, czy adres, pod którym zarejestrowany jest kontrahent, nie znajduje się na liście adresów rejestracji masowej;
- sprawdzić, czy kontrahent nie znajduje się na liście nieaktywnych podmiotów prawnych, dla których podjęto decyzję o wykluczeniu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych;
- sprawdzić, czy właściciele kontrahenta podjęli decyzję o likwidacji lub reorganizacji spółki;
- upewnić się, że wśród założycieli i menedżerów kontrahenta nie ma osób, których niemożność uczestnictwa w tej organizacji została potwierdzona przez sąd;
- upewnić się, że nie ma informacji o dyskwalifikacji dyrektora generalnego kontrahenta;
- upewnić się, że w kierownictwie kontrahenta nie ma innych osób zdyskwalifikowanych.

Usługi „Ważny NIP osób prawnych”, „Nieważny NIP osób prawnych” umożliwiają weryfikację ważności NIP kontrahenta.

Korzystając z usługi „Nieprawidłowe certyfikaty”, możesz sprawdzić ważność numeru dowodu rejestracyjnego kontrahenta lub zaświadczenia o nadaniu NIP.

Tym samym weryfikacja kontrahenta wskazuje, że organizacja dołożyła należytej staranności przy wyborze partnera biznesowego. Korzystając z usług Federalnej Służby Podatkowej Rosji, możesz przeprowadzić kompleksową analizę działalności finansowej i gospodarczej kontrahenta oraz wyciągnąć wnioski na temat jej wiarygodności.

W prawie cywilnym nie ma pojęcia „organizacji działającej w dobrej wierze”, a sprawdzanie wiarygodności kontrahenta nie ma jasnych kryteriów. Dlatego też kwestia wyboru źródeł pozyskiwania danych o osobie prawnej pozostaje aktualna.

Firma odpowiada za wybór dostawców i klientów. Nieostrożność prowadzi do utraty pieniędzy, reputacji biznesowej, odmowy zwrotu podatku VAT, a nawet oskarżenia o oszustwo wobec osoby prawnej. Dlatego ważne jest, aby w miarę możliwości ocenić ryzyko związane ze współpracą z konkretną firmą.

Sprawdzanie wiarygodności nie podlega specjalnemu algorytmowi. Istnieje szereg ogólnie przyjętych kryteriów określonych w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr MM-3-2/467@:

1. Obciążenie podatkowe jest kilkukrotnie niższe od średniej w branży.
2. Odbicie strat w dokumentach finansowych przez kilka okresów z rzędu.
3. Duże kwoty ulg podatkowych za okres sprawozdawczy.
4. Rozbieżność pomiędzy dynamiką wzrostu dochodów a dynamiką wydatków.
5. Wynagrodzenia pracowników według dokumentów są niższe od średniej regionalnej.
6. Wskaźniki wielokrotnie graniczące z wartością dopuszczalną, pozwalające na stosowanie specjalnych reżimów podatkowych.
7. Prawie równe kwoty wydatków i dochodów.
8. Budowanie długiego „łańcucha kontrahentów” bez rozsądnego uzasadnienia ekonomicznego.
9. Brak wyjaśnień dla stwierdzonych przez organy podatkowe rozbieżności we wskaźnikach finansowych.
10. Regularne wymeldowanie i dalsza rejestracja pod nowym adresem.
11. Znaczące odchylenie od średniego wskaźnika rentowności ustalonego według statystyk dla danej branży.
12. Prowadzenie działalności finansowo-gospodarczej obarczonej wysokim ryzykiem podatkowym.

Pierwsze 11 kryteriów jest dość trudno zweryfikować w praktyce, ale sprawdzenie wiarygodności osoby prawnej według kryterium dwunastego nie jest już takie trudne.

Zakon szczegółowo omawia oznaki takich działań:

Brak danych w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych;
- brak osobistych spotkań dyrektora (lub urzędników) przy zawieraniu umów pomiędzy dostawcami a ich klientami;
- brak dokumentów potwierdzających uprawnienia organu zarządzającego;
- brak informacji o rzeczywistej lokalizacji firmy, rejestracja pod tym samym adresem z innymi firmami;
- brak informacji w mediach, Internecie i innych źródłach.

Obecność jednego lub większej liczby kryteriów może wystarczyć, aby uznać organizację za „problematyczną” i nie nawiązywać z nią relacji biznesowych.

Weryfikację rzetelności kontrahenta można przeprowadzić zarówno za pośrednictwem otwartych źródeł, jak i za pomocą usług płatnych.

Niektóre informacje można uzyskać bezpłatnie za pośrednictwem narzędzi dostępnych na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej: informacje o rejestracji lub procesie likwidacji, rodzaju działalności, informacje o zaległościach podatkowych, miejscu rejestracji itp.

Korzystając z płatnych usług, możesz zamówić pełny wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych z informacjami o założycielach, organie wykonawczym, wysokości kapitału docelowego i jego zmianach, wydanych licencjach itp.

Pozostałe informacje można uzyskać poprzez dodatkowe źródła internetowe:

Rejestry pozbawionych skrupułów dostawców;
- system mapowania Yandex i Google;
- rejestry licencji;
- bank danych o postępowaniach egzekucyjnych;
- kartoteka spraw arbitrażowych;
- Wyszukiwarki Sieci internetowe.

Istnieją również wyspecjalizowane usługi, które dostarczają wszystkich niezbędnych informacji w jednej tabeli zbiorczej.

Dokumenty u kontrahenta

Przed transakcją należy ograniczyć ryzyko prawne. Aby zawrzeć umowę, sprawdź dokumenty potwierdzające rzeczywistość działań kontrahenta i jego prawo do rozporządzania majątkiem. Ponadto poproś o informacje na ten temat w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych i innych źródłach.

Znajdujesz się na profesjonalnej stronie internetowej zawierającej specjalistyczne treści prawne. Aby przeczytać ten artykuł, może być wymagana rejestracja.

Jednym z zadań prawników jest praca kontraktowa. W szczególności przed nową transakcją należy sprawdzić przyszłego kontrahenta. Prawnicy sprawdzają, czy i na ile sumiennie prowadzi on prawdziwą działalność gospodarczą. Jak mówią o tym inne firmy, czy istnieje zagrożenie upadłością lub likwidacją. W jakim charakterze uczestniczy w sporach arbitrażowych itp. Im bardziej wiarygodne informacje prawnicy zbiorą, tym łatwiej będzie przewidzieć ryzyko transakcji. Podczas kontroli ogólnej wymagane jest przedstawienie szeregu dokumentów niezbędnych do zawarcia umowy.

Aby usystematyzować pracę prawników, w regulaminach pracy kontraktowej piszą, jakie dokumenty są potrzebne do zawarcia umowy:

Z osobą prawną
z indywidualnym przedsiębiorcą,
z osobą.

Wymieniają więc, o jakie dokumenty należy wystąpić, aby zawrzeć umowę z inną firmą:

1. Składnik.
2. Rejestracja.
3. Dokument na NIP.
4. Wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.
5. Potwierdzenie uprawnień osoby odpowiedzialnej. Obejmuje to sprawdzenie podpisu dyrektora.
6. Licencjonowany (jeżeli firma prowadzi działalność wymagającą koncesji).
7. Ustalenie praw (jeżeli transakcja dotyczy majątku, którym zbywa kontrahent).

Na przykład, jeśli planowana jest umowa dostawy między osobami prawnymi, prawnicy firmy kupującej sprawdzą dokumenty umożliwiające zawarcie takiej umowy:

Statut lub protokół stowarzyszenia dostawcy;
dokumenty z OGRN i NIP;
aktualny wypis z rejestru;
dokumenty potwierdzające prawo dostawcy do rozporządzania towarem;
pełnomocnictwo przedstawiciela, który będzie podpisywał umowę, lub podpis dyrektora itp.

Ponadto, aby zmniejszyć ryzyko w ramach długotrwałych relacji z tym samym kontrahentem, warto okresowo żądać aktualnych wersji dokumentów listowych w celu zawarcia umowy.

Wszystkie dokumenty zawarte w wykazie do zawarcia umowy należy złożyć w kopiach poświadczonych notarialnie lub urzędnik organizacje posiadające aplikację do drukowania (jeśli organizacja korzysta z drukowania). Wymóg ten dyscyplinuje kontrahenta i zmniejsza ryzyko przedłożenia dokumentów nieważnych, nierzetelnych lub nieaktualnych.

Lista dokumentów założycielskich do zawarcia umowy obejmuje statut i (lub) umowę założycielską, w zależności od rodzaju osoby prawnej. Sprawdź, czy są przedstawione w całości. Nie ma sensu żądać wyciągów z dokumentów założycielskich, pierwszej i ostatniej strony karty itp. W takim przypadku nie będzie możliwe znalezienie wszystkich niezbędnych informacji.

Zapytaj ustawowo lub inaczej dokumenty założycielskie w najnowszej, aktualnej wersji ma to znaczenie dla umowy. Jeśli firma otrzyma poprzednią wersję, ryzykuje, że nie będzie świadoma istotnych zmian. Możesz określić, którą wersję przedstawia kontrahent, korzystając z wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych. Jeśli masz wątpliwości co do wiarygodności, spróbuj poprosić kontrahenta o poprzednie wydania dokumentów założycielskich.

Oprócz dokumentów założycielskich do zawarcia umowy potrzebne będą dokumenty rejestracyjne kontrahenta:

1. Świadectwo rejestracji państwowej. Należy pamiętać, że urząd skarbowy nie wydaje takiego dokumentu. Nowe firmy otrzymują jedynie arkusz Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.
2. Arkusze Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.
3. Dokumenty dotyczące rejestracji zmian w dokumentach założycielskich.
4. Dokumenty dotyczące rejestracji wprowadzenia informacji do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych niezwiązane ze zmianami w dokumentach założycielskich.

Należy zwrócić szczególną uwagę, aby nazwa organizacji wskazana w dokumentach założycielskich była zgodna z nazwą organizacji w certyfikacie OGRN.

Jeżeli osoba prawna zmieniła nazwę, w tym przypadku nazwa organizacji wskazana w dokumentach założycielskich może nie pokrywać się z nazwą państwowego dokumentu rejestracyjnego. Zmiana nazwy organizacji musi jednak zostać odzwierciedlona w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych lub w zaświadczeniu o zmianie Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

Dokumentami niezbędnymi do zawarcia umowy są dokumenty z urzędu skarbowego. Ten:

1. Zaświadczenie o rejestracji w organie podatkowym i nadanie numeru identyfikacyjnego podatnika. Nazwa organizacji wskazana w dokumentach założycielskich i rejestracyjnych musi być zgodna z nazwą organizacji w dokumencie NIP.
2. Aktualny wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

Informacje zawarte w rejestrze mogą ulegać ciągłym zmianom. O wyciąg wystawiony należy zatem wystąpić możliwie najpóźniej do dnia przekazania tego wyciągu przez kontrahenta. Można także opracować jednolite zasady sprawdzania dokumentów od kontrahenta i wskazać w nich, że wyciąg musi zostać przez kontrahenta złożony np. nie później niż 10 dni przed datą podpisania umowy. Jeżeli kontrahent deklaruje, że otrzymanie wyciągu w tak krótkim czasie jest dla niego utrudnione, należy pamiętać: im wcześniejszy termin złożenia wypisu, tym większe będzie ryzyko zawarcia umowy z tym kontrahentem. W żadnym przypadku nie zaleca się przyjmowania oświadczeń kontrahentów wystawionych później niż na miesiąc przed przewidywaną datą podpisania umowy.

Sprawdzając informacje zawarte w oświadczeniu, wykonaj następujące czynności:

Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych jest publicznie dostępny. Zakłada się, że osoba powołująca się na dane z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych nie wie i nie powinna wiedzieć o nierzetelności takich danych;
Osoba prawna nie ma prawa w stosunkach z osobą, która w dobrej wierze oparła się na danych Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych, odwoływać się do danych niezawartych w tym rejestrze, a także do niewiarygodności jego dane. Wyjątek przewidziano tylko w przypadkach, gdy odpowiednie dane znajdują się w określonym rejestrze w wyniku niezgodnych z prawem działań osób trzecich lub w inny sposób wbrew woli osoby prawnej;
co do zasady prawo nie nakłada na osobę niebędącą częścią organów osoby prawnej ani jej założyciela ani uczestnika obowiązku sprawdzania dokumentów założycielskich osoby prawnej w celu ustalenia ograniczeń lub rozgraniczenia uprawnienia jedynego organu wykonawczego osoby prawnej lub kilku jednoosobowych organów wykonawczych działających niezależnie od siebie lub łącznie;
osoby trzecie, które powołały się na dane z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych dotyczące osób upoważnionych do działania w imieniu osoby prawnej, co do zasady, mają prawo zakładać, że uprawnienia te są nieograniczone. Jeżeli Jednolity Państwowy Rejestr Podmiotów Prawnych zawiera dane dotyczące kilku osób uprawnionych do działania w imieniu osoby prawnej, osoby trzecie mają prawo zakładać, że uprawnienia każdej z nich są nieograniczone. Jeżeli w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych znajdują się dane dotyczące wspólnego wykonywania uprawnień przez kilka osób, osoby trzecie mają prawo skorzystać z nieograniczonych uprawnień osób działających wspólnie (klauzula 22 Uchwały Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej nr 25).

W imieniu kontrahenta umowę podpisze menadżer lub przedstawiciel.

Jeżeli dyrektor podpisze, kontrahent musi złożyć:

Decyzja o powołaniu Dyrektora Generalnego;
protokół w sprawie wyboru dyrektora generalnego organ kolegialny osoba prawna.

Ponadto fakt powołania dyrektora zostanie potwierdzony wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

Sprawdzając uprawnienia dyrektora, zwróć uwagę na to, co jest zapisane w statucie organizacji. Przykładowo uprawnienia do dokonywania czynności cywilnych mogą być ograniczone do określonej kwoty. Jeżeli dyrektor zawrze transakcję na kwotę przekraczającą ten limit, może zostać uznana za nieważną (art. 174 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Statut z reguły wskazuje także kadencję, na którą wybierany jest przywódca. Sprawdź, czy decyzja o nominacji lub protokół wyborów nie są spóźnione.

Należy mieć na uwadze, że postanowienia dotyczące wykonywania uprawnień nie mogą naruszać praw osób trzecich i stanowić podstawę do uznania za nieważną transakcji dokonanej z naruszeniem tych przepisów. Dotyczy to jednak przypadków, gdy firma nie była świadoma ograniczeń kontrahenta. Jeżeli zostanie udowodnione, że druga strona w momencie transakcji wiedziała lub powinna była wiedzieć o ograniczeniach uprawnień wynikających ze statutu, będzie to stanowić podstawę do wniesienia skargi. W takim przypadku ciężar udowodnienia tej okoliczności spoczywa na osobach, w interesie których ograniczenia zostały ustanowione. Dokona tego na przykład uczestnik LLC, który sprzeciwi się transakcji zawartej przez dyrektora LLC z obejściem ograniczeń.

Wszelkie niejasności i sprzeczności w przepisach dotyczących ograniczenia uprawnień dyrektora należy interpretować na korzyść braku takich ograniczeń. Wzmianka w umowie, że szef spółki działa na podstawie jej statutu, podlega ocenie sądu z uwzględnieniem szczególnych okoliczności zawarcia umowy oraz w powiązaniu z innymi dowodami w sprawie. Dowód taki, jak każdy inny, nie ma z góry ustalonej dla sądu mocy i nie wskazuje na to, że druga strona transakcji wiedziała lub w sposób oczywisty powinna była wiedzieć o określonych ograniczeniach (paragraf 22 Uchwały nr 5–8). Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej nr 25).

Może się wydawać, że do zawarcia umowy wystarczy sprawdzenie szeregu dokumentów. Ale podpis menedżera również musi zostać potwierdzony. Jeśli masz wątpliwości co do autentyczności podpisu, możesz poprosić o kopię karty bankowej wraz z jej próbką. Kopia jest poświadczona przez notariusza lub bank świadczący na rzecz kontrahenta usługi gotówkowe i rozliczeniowe.

Kiedy przepisy dotyczące pracy kontraktowej wskazują, jakie dokumenty są niezbędne do zawarcia umowy, w szczególności wspominają o sprawdzeniu pełnomocnictwa przedstawiciela firmy. W imieniu firmy umowę może podpisać nie jej menadżer, ale inny pracownik: Dyrektor handlowy, Dyrektor ds. Rozwoju, Menedżer Pionu Zarobków. Zależy to od wielkości firmy, specyfiki transakcji itp. Należy sprawdzić uprawnienia takiego pracownika na równi z uprawnieniami dyrektora. Pełnomocnictwo musi wyraźnie stwierdzać, że ma on prawo do zawierania transakcji (lub tej transakcji) w imieniu spółki.

Poproś o kopię pełnomocnictwa danej osoby do podpisania umowy. Pełnomocnictwo musi zawierać datę jego wykonania. Bez takiej daty pełnomocnictwo jest nieważne (klauzula 1 art. 186 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Wskazany jest również okres ważności. Jeżeli w pełnomocnictwie nie określono okresu ważności, pełnomocnictwo jest ważne przez rok od dnia jego sporządzenia (art. 186 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Upewnij się, że pomiędzy datą wystawienia dokumentu bez terminu, a przewidywaną datą transakcji jest mniej niż rok.

Oprócz dat sprawdź formularz pełnomocnictwa. Jest poświadczony przez notariusza lub przez samą organizację. Pełnomocnictwo będzie miało tę samą moc prawną niezależnie od sposobu jego poświadczenia. Jeżeli jednak zostało ono poświadczone przez firmę, musi zostać podpisane przez dyrektora lub innego upoważnionego pracownika. Konieczne jest także potwierdzenie uprawnienia pracownika do wydawania pełnomocnictw. Uwzględniając znaczenie uprawnień dyrektora w chwili emisji. Jednak w przypadkach wyraźnie określonych przez prawo wymagana jest pieczęć na pełnomocnictwie. W pozostałych przypadkach brak pieczęci nie wpływa na ważność dokumentu.

Pełnomocnictwo do zlecenia zastępstwa musi zostać poświadczone przez notariusza (art. 187 ust. 3 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Umowę, w celu zawarcia której sprawdzane są dokumenty, pracownik może podpisać na podstawie pełnomocnictwa w ramach zlecenia subupoważnienia, które zostało wydane przez kierownika oddziału. W takim przypadku drugą stronę transakcji uważa się za działającą w dobrej wierze, jeżeli zapoznała się z pierwotnym pełnomocnictwem i zgodnie z kolejnością subrogacji (klauzula 129 Uchwały Plenum Sił Zbrojnych RF nr 25).

Sprawdzenie licencji kontrahenta jest konieczne tylko wtedy, gdy prowadzi on działalność wymagającą posiadania licencji. Jeśli jednak tak się stanie, licencja znajduje się w pakiecie dokumentów sprawdzanych pod kątem zawarcia umowy. Zapoznaj się z listą rodzajów takich działań (art. 1 i 12 ustawy federalnej nr 99-FZ).

Zwróć uwagę na:

1. Wykaz konkretnych rodzajów działalności, które może wykonywać osoba prawna. Lista ta jest dołączona do licencji lub wskazana na odwrocie dokumentu. Nalegaj, aby kontrahent przedłożył tę listę wraz z licencją przed zawarciem umowy.
2. Okres ważności licencji (jeśli został określony). Upewnij się, że licencja nie wygasła.

Należy także sprawdzić dokumenty nieruchomości w zależności od sytuacji: czy transakcja dotyczy tej nieruchomości. Na przykład dokumenty te będą wymagane do zawarcia umowy zastawu, dzierżawy, kupna i sprzedaży między osobami prawnymi itp. Prawnicy muszą potwierdzić dokładność dokumentów tytułowych kontrahenta.

Jeśli firma planuje transakcję z indywidualnym przedsiębiorcą, należy sprawdzić także takiego kontrahenta.

Ale zestaw dokumentów do zawarcia z nim umowy różni się od zestawu wymaganego od organizacji:

1. Indywidualny przedsiębiorca nie posiada żadnych dokumentów założycielskich - statutu ani umowy założycielskiej.
2. Przedsiębiorca indywidualny zarejestrowany przed dniem 1 stycznia 2017 r. działa na podstawie zaświadczenia o rejestracji państwowej przedsiębiorcy indywidualnego (OGRIP).
3. Indywidualny przedsiębiorca musi wystąpić o wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych (USRIP).
4. Dokumentami potwierdzającymi prawo indywidualnego przedsiębiorcy do podpisania umowy są zaświadczenie OGRIP oraz paszport obywatela Federacji Rosyjskiej.

W przeciwnym razie dokumenty do zawarcia umowy z indywidualnym przedsiębiorcą muszą spełniać te same wymagania, co w przypadku osób prawnych.

Długi kontrahenta

Zadłużenie kontrahenta jest jednym z najważniejszych kryteriów przy jego ocenie, jeśli chodzi o powiązania z powstawaniem należności, korzystaniem z zaliczek i odroczonych płatności. Aby prawidłowo ocenić poziom zobowiązań dłużnych kontrahenta, należy podzielić go na kategorie i sprawdzić każdą z nich.

Dług kontrahenta wobec inspektoratu skarbowego jest jawny i można go przeglądać na stronie internetowej agencji w domenie publicznej. Ta informacja jest krytyczna. Jeżeli kontrahent ma dług wobec organów podatkowych, jego konto może zostać zablokowane, łącznie z tymi środkami, które kontrahent zamierza wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec Ciebie.

Na tym zakończy się pierwszy etap weryfikacji.

Informacje te są również publiczne i można je uzyskać na stronie internetowej FSSP. Tutaj sytuacja jest podobna jak w przypadku długów podatkowych. Jeżeli w ramach postanowienia sądu osoba prawna nie spłaci samodzielnie swoich długów, jej majątek, w tym znajdujący się na rachunku bieżącym, można w każdej chwili odzyskać.

O możliwości wystąpienia tego typu długów możesz dowiedzieć się z wyprzedzeniem. Informacje o roszczeniach wobec kontrahenta publikowane są na stronie internetowej Sądu Arbitrażowego. Należy pamiętać, że ściąganie długów od osób prawnych nie zawsze prowadzi do niewywiązania się przez nie ze swoich zobowiązań wobec Twojej firmy. Środki kontrahenta mogą wystarczyć na spłatę zadłużenia i efektywna interakcja z kontrahentami. Ocenę stanu rzeczy pomogą bilanse firmy, informacje o zyskach i obrotach firmy.

Pośrednich danych niezbędnych do oceny zadłużenia kontrahenta mogą dostarczyć jego bilanse. Informacje na ich temat są również otwarte.

Jeżeli we wszystkich tych kolumnach znajdują się myślniki, oznacza to, że w podanym okresie sprawozdawczym nie było żadnych zobowiązań kredytowych. Jeśli część z nich zostanie wypełniona, ale saldo będzie dodatnie, najczęściej oznacza to, że kontrahent skutecznie radzi sobie ze swoim obciążeniem finansowym. Jeśli jednak ważna jest dla Ciebie dyscyplina płatnicza w danym momencie (a także aktualne informacje o pożyczkach firmy kontrahenta), szczegółów możesz dowiedzieć się z historii kredytowej kontrahenta.

Historia kredytowa jest najdokładniejszym narzędziem oceny zadłużenia kontrahenta. To właśnie z niego możemy uzyskać aktualne dane dotyczące wielkości i rodzaju kredytów, wysokości miesięcznych rat, terminowości ich regulowania przez kontrahenta, a także salda zadłużenia. Co więcej, dane są aktualne dokładnie na dzień złożenia wniosku. Podczas gdy inne źródła działają ze znacznym opóźnieniem. Długi podatkowe pojawiają się na koniec okresu podatkowego, arbitraż 90 dni od powstania długu plus czas na rozprawę i tak dalej. Historia kredytowa jest aktualizowana online.

Porównując dane bilansowe i historię kredytową można obliczyć poziom zadłużenia przedsiębiorstwa kontrahenta:

Dla dużych przedsiębiorstw istotna jest relacja zadłużenia do EBITDA. Nie powinna przekraczać trzech lub czterech.
Dla małych i mikroprzedsiębiorstw ważny jest wskaźnik obrotu lub zysku. Powinno wystarczyć na spłatę kredytu i wykonanie podstawowych czynności.

Oceń dyscyplinę płatniczą kontrahenta i jego zadłużenie w całym okresie współpracy. Reaguj szybko, jeśli sytuacja się pogorszy. W takim przypadku będziesz miał więcej czasu, aby zmusić kontrahenta do wywiązania się ze swoich zobowiązań wobec Twojej firmy i uniknąć niepotrzebnych strat finansowych.

Akty pojednania z kontrahentami

Zgodnie z przepisami dotyczącymi rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Federacji Rosyjskiej przygotowanie rocznych sprawozdań rachunkowych (finansowych) w Federacji Rosyjskiej musi koniecznie być poprzedzone spisem wszystkich aktywów i pasywów.

Należy pamiętać, że należności odnoszą się do majątku organizacji, a zobowiązania do zobowiązań finansowych.

Inwentaryzacja rozliczeń z dostawcami, odbiorcami, różnymi dłużnikami i wierzycielami polega na sprawdzeniu zasadności wykazanych w bilansie kwot należności i zobowiązań.

Jednocześnie uzgadnianie rozliczeń przez kontrahentów, które sformalizowane jest w akcie uzgadniania wzajemnych rozliczeń (wzajemnych rozliczeń), pozwala wiarygodnie ocenić prawidłowość odzwierciedlenia kwot zadłużenia.

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń (wzajemnych rozliczeń) z kontrahentami to dokument sporządzany przez dział księgowości organizacji w celu uzgodnienia wzajemnych rozliczeń między stronami (organizacjami, indywidualnymi przedsiębiorcami itp.) na określony czas (miesiąc , kwartał, rok).

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń jest dokumentem księgowym odzwierciedlającym:

Przepływ produktów (robót, usług) i środków pomiędzy dwoma kontrahentami przez określony czas;
obecność lub brak długu jednej strony wobec drugiej w określonym dniu.

Akt nie jest dokumentem pierwotnym, gdyż nie potwierdza faktu wypłaty środków innej osobie, a jego zastosowanie nie zmienia się w żaden sposób pozycja finansowa boki

Zasadniczo jest to dokument techniczny, którego użycie w większości przypadków jest dobrowolną inicjatywą księgowego.

Długoterminowa współpraca przy regularnych dostawach towarów lub usług;
zawarcie kilku umów z jednym partnerem lub sporządzenie dodatkowych umów do istniejących umów;
zapewnienie przez dostawcę odroczonej płatności;
przeniesienie przez kupującego dużej kwoty przedpłaty (zaliczki) w warunkach regularnych dostaw;
wysoki koszt towarów; Przedmiotem zamówienia jest szeroka gama produktów.

Dane wskazane przez organizację inicjującą w akcie wzajemnych rozliczeń z kontrahentami muszą pokrywać się z informacjami kontrahenta.

W przypadku wykrycia rozbieżności w danych księgowych, rozbieżności te są odnotowywane w końcowej części dokumentu.

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń oznacza uznanie długu przez kontrahenta. Co więcej, z dniem podpisania ustawy bieg przedawnienia zostaje przerwany i rozpoczyna bieg na nowo.

Ponadto akt pojednania wzajemnych rozliczeń można przedstawić w sądzie jako dowód istnienia długu kontrahenta.

Ponadto, jeśli pomiędzy spółkami zostały zawarte co najmniej dwie umowy i wynikają z nich wzajemne długi, wówczas łatwiej jest zawrzeć umowę o potrąceniu długów wynikających z tych umów.

Raport pojednawczy pomoże wyjaśnić kwotę wzajemnych długów.

Jednocześnie ustawodawstwo nie określa obecnie oficjalnej formy takiego dokumentu.

Obowiązek sporządzenia aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami również nie jest określony przez prawo, jest to jednak jeden z potrzebne dokumenty, który służy do monitorowania przestrzegania wszystkich warunków umów.

W razie potrzeby każda organizacja może opracować własny formularz aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami i zabezpieczyć jego formularz jako załącznik do Polityki Rachunkowości.

Sporządzając akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami, można w rzeczywistości sprawdzić kilka kont jednocześnie:

60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
62 „Rozliczenia z nabywcami i klientami”;
63 „Rezerwy na należności wątpliwe”;
66 „Rozliczenia z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych”;
67 „Rozliczenia kredytów i pożyczek długoterminowych”;
76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Uzgadnianie wzajemnych rozliczeń można przeprowadzić zarówno dla konkretnej umowy, jak i dla całości relacji z organizacją kontrahenta na określony czas.

Akt pojednania wzajemnych rozliczeń musi wskazywać numer, okres uzgodnienia i nazwę organizacji.

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami z reguły musi zawierać tabelę, w której wpisuje się dane dotyczące numerów i dat podstawowych dokumentów potwierdzających dostawę i zapłatę towaru w przypadku obciążenia i uznania.

Na końcu formularza aktu uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami należy wskazać obroty debetowe i kredytowe za dany okres oraz saldo końcowe pokazujące całkowitą kwotę zadłużenia.

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami sporządzany jest przez dział księgowości organizacji i podpisywany dyrektor generalny i jest potwierdzony pieczęcią organizacji.

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami sporządzany jest w dwóch egzemplarzach, które następnie przesyłane są do kontrahenta.

Jednocześnie, aby akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami stał się dokumentem prawnym, musi zostać podpisany przez osoby upoważnione z obu stron.

Akt uzgadniania wzajemnych rozliczeń z kontrahentami mogą podpisywać indywidualnie osoby upoważnione Organ wykonawczy organizacji (np. dyrektor generalny, dyrektor finansowy itp.) lub przedstawiciel działający na podstawie pełnomocnictwa wydanego przez taki organ.

Raportowanie kontrahentów

Każda firma pragnie widzieć wśród swoich kontrahentów wyłącznie uczciwych i odpowiedzialnych przedstawicieli. Często jednak zdarza się, że z powodu nieuczciwości partnera umowa zostaje zerwana lub nawet powoduje straty. Aby uniknąć takich problemów, musisz mieć pewność co do reputacji biznesowej swojego przyszłego partnera. Zobaczmy, jak sprawdzić raportowanie kontrahenta.

W pierwszej kolejności należy upewnić się, czy firma jest faktycznie zarejestrowana, dlatego sprawdzanie należy zacząć od poprawności numeru NIP. Można to zrobić na kilka sposobów. Najprościej będzie wejść na stronę Federalnej Służby Podatkowej, wpisać w okienko interesujący nas NIP i otrzymać potrzebne informacje. Drugi sposób weryfikacji polega na obecności w przedsiębiorstwie specjalne programy. Ponadto systemy te umożliwiają zażądanie wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (IP), w którym otrzymasz interesujące Cię informacje w rozszerzonej formie. Z otrzymanego wyciągu wynika, że ​​spółka faktycznie jest zarejestrowana.

Możesz oficjalnie poprosić o wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (IP) ze służby podatkowej, ale jest to proces bardziej pracochłonny i długotrwały.

Teraz, gdy sprawdziłeś, że kontrahent istnieje, musisz przeanalizować jego sprawozdania finansowe. Maksymalnej ilości informacji dowiesz się z bilansu. Możesz poprosić o formularz (oznaczony przez Federalną Służbę Podatkową) bezpośrednio od swojego partnera lub otrzymać go za pośrednictwem wyspecjalizowanych systemów.

Bilans potwierdza kilka ważnych punktów dotyczących interesującej firmy:

Czy przedsiębiorstwo składa raporty do Federalnej Służby Podatkowej i w związku z tym działa?
Jakimi funduszami dysponuje spółka na dzień bilansowy?

Nie należy zawierać umowy z firmą, która regularnie przekazuje Federalnej Służbie Podatkowej zerowe raportowanie. Zwróć szczególną uwagę na kolumny informujące o kapitale docelowym, pożyczonych środkach, środkach trwałych i finansach.

Mając w ręku sprawozdanie finansowe, łatwo jest sporządzić wykres przedstawiający sytuację finansową przedsiębiorstwa, na podstawie którego można dokonać dobra decyzja dotyczące współpracy. Nie należy na przykład spieszyć się z ubieganiem się o „kredyt kupiecki” w przedsiębiorstwie posiadającym minimalny kapitał docelowy, gdyż w przypadku bankructwa firmy ryzykujesz utratę finansów.

Jeśli jesteś przekonany, że firma jest zarejestrowana i jej sytuacja finansowa Ci odpowiada, zwróć uwagę na następujące punkty, które często są oznaką pozbawionych skrupułów klientów:

Adresu rejestracyjnego przedsiębiorstwa nie należy widzieć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej wśród masowych, to na podstawie tych parametrów można zidentyfikować firmy jednodniowe.
Sprawdź rzeczywisty adres lokalizacji firmy, sprawdź czy interesująca Cię firma faktycznie tam się znajduje.
Oddolny menedżer może również wskazać na nieuczciwość firmy. Jeśli zauważysz, że menadżer jest dyrektorem kilku organizacji lub jest ogólnie zdyskwalifikowany, to nie powinieneś ufać takiej firmie.

Możesz zweryfikować uczciwość swojego przyszłego partnera na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, sprawdzając wszystkie parametry wymienione powyżej lub za pośrednictwem specjalnych systemów informacyjnych. Ponadto organy statystyczne mają obowiązek nieodpłatnego udostępnienia danych księgowych na Państwa żądanie (zarządzenie nr 183).

Rozmawialiśmy o głównych parametrach, na które należy zwrócić uwagę przy zawieraniu umowy i analizie raportowania. Zachowaj ostrożność przy zawieraniu nowych partnerstw.

Obowiązki kontrahentów

Kontrahent lub partner transakcji to osoba, z którą pozostajesz w stosunku umownym. Może to być organizacja, indywidualny przedsiębiorca lub zwykła osoba fizyczna. Co zrobić, jeśli Twój partner nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań umownych: nie płaci w terminie za Twój towar, nie dotrzymuje terminów dostaw lub świadczy usługi o nieodpowiedniej jakości? Jak wymierzyć mu sprawiedliwość?

Jeśli od razu planujesz pozwać swojego kontrahenta, to najpierw dokładnie zapoznaj się z warunkami podpisanej umowy. Możliwe, że jego postanowienia przewidują obowiązkową procedurę przedprocesową w przypadku sporów, w takim przypadku pozew zostanie po prostu pozostawiony bez rozpatrzenia (art. 148 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej). Obowiązkowe procedury przygotowawcze w celu rozstrzygnięcia niektórych kategorii spraw mogą być również przewidziane w prawie federalnym.

Ale nawet jeśli spór z partnerem nie obliguje Cię do ugody przedprocesowej, nadal musisz najpierw skontaktować się z kontrahentem w sprawie roszczenia. To zamówienie jest dość skuteczne, ponieważ pozwala na zwrot aż do 40% zadłużenia bez konieczności wydawania pieniędzy i czasu na postępowanie sądowe.

Najczęstszą przyczyną sporów z partnerem są opóźnienia w płatnościach lub należności. Na przykładzie pracy z należnościami sugerujemy bardziej szczegółowe zrozumienie, jakie kroki są możliwe i konieczne do podjęcia, aby mieć pewność, że partner transakcji wywiąże się ze swoich zobowiązań wobec Ciebie.

Krok nr 0. Sprawdzenie kontrahenta przed podpisaniem umowy.

Najlepszym sposobem uniknąć ewentualnych konfliktów z pozbawiony skrupułów kontrahent Przy wyborze partnera należy zachować ostrożność i rozwagę. Zapobieganie jest zawsze skuteczniejsze niż leczenie, dlatego przypomnijmy, co znajduje się na liście środków pozwalających sprawdzić kontrahenta.

Trzeba powiedzieć, że organy podatkowe coraz bardziej zaostrzają wymogi dotyczące rejestracji podmiotów gospodarczych, w związku z czym pojawia się coraz mniej firm latających nocą stworzonych specjalnie na potrzeby oszukańczych schematów. Jednakże nikt poza Tobą nie będzie odpowiedzialny za to, z kim dokładnie nawiążesz stosunek umowny. Pamiętaj, że biznes to ryzykowne zajęcie.

Wszelkie dalsze kroki będą skuteczne jedynie w stosunku do wspólnika rzeczywistego, który zamierza w dalszym ciągu prowadzić legalną działalność gospodarczą. Odwoływanie się do uczciwości osoby, która ma już za sobą kilkanaście procesów i ukrywa się przed wierzycielami, jest praktycznie bezużyteczne.

Zanim poinformujesz partnera o opóźnieniu w płatności i wystąpisz na drogę sądową, upewnij się, że wypełniłeś swoje obowiązki w zakresie dostawy: towar został dostarczony na czas, w wymaganej ilości i asortymencie, kontrahent nie zgłaszał reklamacji z powodu niskiej jakości ani nie żądał zwrot towaru. W przeciwnym razie ryzykujesz otrzymaniem powództwa wzajemnego od pozwanego.

Krok nr 1. Informujemy kontrahenta o opóźnieniu.

Należności od kontrahentów muszą być stale monitorowane przez kierowników sprzedaży, działy księgowości, prawnika lub, jeśli firma jest mała, przez samego menedżera. Często niewielkie opóźnienie w płatności wynika z awarii działu księgowości lub złej organizacji biznesu w firmie partnera. Nie należy jednak liczyć na to, że kontrahent sam będzie pamiętał o swoim długu. Już sam fakt śledzenia terminów płatności zachęci go do zachowania dyscypliny finansowej.

W ciągu pierwszych kilku dni po przekroczeniu terminów płatności musisz wysłać kontrahentowi pisemne przypomnienie o konieczności dokonania płatności. To nie jest jeszcze roszczenie, ale zwykły dokument biznesowy zawierający w przybliżeniu następującą treść: „Zgodnie z warunkami umowy (podaj szczegóły umowy) przyjąłeś obowiązek zapłaty za dostarczony towar. Zwracamy uwagę na fakt, że naruszyłeś warunki płatności określone w klauzuli (...) umowy. Prosimy o spłatę zadłużenia w terminie 3 dni bankowych od dnia otrzymania niniejszego pisma.”

Upomnienia ustne o opóźnieniu drogą telefoniczną lub osobistym spotkaniem z pracownikami partnera również nie zaszkodzą, ale nie zastąpią pisemnych powiadomień.

Krok nr 2. Przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu wzajemnych rozliczeń.

Jeżeli w terminie określonym w przypomnieniu nie wpłynie płatność, należy zadzwonić i dowiedzieć się od pracowników kontrahenta, czy pismo dotarło. W niektórych przypadkach, aby rozwiązać problem, wystarczy skontaktować się z menadżerami organizacji partnerskiej (jeśli wcześniej miałeś kontakt tylko z menadżerami lub księgowością) lub z centralą.

W przypadku braku pisemnej odpowiedzi wspólnika na wezwanie do zapłaty, która potwierdziłaby istnienie długu i określiła harmonogram spłaty, konieczne jest przesłanie oświadczenia o uzgodnieniu rozliczeń wynikających z umowy. Wskazane jest, aby zrobić to w ciągu 10-15 dni po opóźnieniu.

Krok nr 3. Wstrzymujemy wysyłkę towaru.

Jeżeli warunki Twojej umowy przewidują ciągłość dostaw towaru do kontrahenta, to po upływie wskazanego w monitowaniu terminu płatności możesz wstrzymać dostawę pozostałych przesyłek. Prawo do tego daje art. 486 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, jednakże taka możliwość musi być przewidziana w umowie.

Krok nr 4. Wysyłamy reklamację do kontrahenta.

Prawo nie reguluje terminu i trybu dochodzenia roszczeń, dlatego w przypadku opóźnienia możesz wysłać reklamację natychmiast, z pominięciem etapów upomnienia i konieczności uzgadniania wzajemnych rozliczeń. Roszczenie to poważniejszy dokument potwierdzający chęć odzyskania długu. Wnosząc sprawę do sądu, pozew będzie dowodem na to, że zastosowałeś się do procedury przedprocesowej dotyczącej sporów.

W pozwie oprócz samej kwoty długu wskazują warunki odpowiedzialności partnera wynikające z umowy (grzywna i kara) oraz pobranie od niego kosztów prawnych w przypadku skierowania sprawy do sądu. Możesz także zapoznać się z ogólnymi zasadami odpowiedzialności kontraktowej przewidzianymi w art. 307, 309, 310 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Wszelka korespondencja dotycząca windykacji od wspólnika musi posiadać dowód doręczenia:

Jeżeli dokumenty zostały przesłane pocztą, musi to być list polecony ze spisem treści i potwierdzeniem odbioru;
jeżeli dokumenty zostały doręczone osobiście przez Państwa pracowników lub za pośrednictwem firmy kurierskiej posiadającej licencję na świadczenie usług pocztowych, wówczas drugi egzemplarz musi być opatrzony znakiem odbioru kontrahenta (numer rachunku dla korespondencji przychodzącej, podpis osoby odpowiedzialnej, pieczęć organizacji lub pieczęć korespondencyjna) .

Jeśli chodzi o adres dostawy dokumentów, należy je wysłać na oficjalny adres siedziby. Nawet jeśli wiesz na pewno, że kontrahent znajduje się pod innym adresem (faktycznym lub pocztowym), to dopiero kontakt pod adresem prawnym będzie dowodem na to, że kontaktowałeś się z partnerem w sprawie rozstrzygnięcia sporu.

Dodatkowe odwołanie za pośrednictwem innych kontaktów (dokładny adres wspólnika, adres domowy menedżera lub założyciela) może mieć znaczenie praktyczne, ale nie zastąpi odwołania sądu na adres siedziby.

Krok nr 5. Idź do sądu.

Po otrzymaniu wierzytelności kontrahent, który zamierza dotrzymać zobowiązania, zazwyczaj przystępuje do negocjacji, potwierdza istnienie długu, prosi o jego restrukturyzację i przedstawia swój harmonogram spłaty. Jeśli nic takiego się nie wydarzy, kolejnym krokiem będzie przygotowanie pozwu do skierowania sprawy do sądu.

Aby przygotować reklamację należy zebrać bazę dokumentacyjną tj. bądź gotowy przekonać sąd, że partner zawarł z Tobą umowę, nie dopełnił swoich obowiązków i nie reaguje na wezwania do spłaty zadłużenia. Bardzo ważne posiada w pozwie prawidłowe uzasadnienie swoich roszczeń.

Spory związane z prowadzeniem działalności gospodarczej rozpatrują sądy arbitrażowe, ale za zgodą stron można zwrócić się także do sądu arbitrażowego (art. 4 ust. 6 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej). Sąd polubowny jest organem niepaństwowym, którego orzeczenie strony wykonują dobrowolnie. Popularność sądów arbitrażowych rośnie, ponieważ... rozpatrywanie spraw jest tam prostsze i skuteczniejsze, ale kontaktowanie się z nimi ma sens tylko wtedy, gdy Twój partner jest zaangażowany w negocjacje i gotowy do rozwiązania konfliktu.

Krok #6: Poproś o środki tymczasowe.

Procedura prawna jest długa i złożona, podczas której pozbawiony skrupułów partner może wycofać swój majątek (przelać pieniądze z rachunku bieżącego, sprzedać lub przekazać majątek osobom trzecim) lub odsprzedać niezapłacony towar. Jeżeli masz podstawy tak sądzić, to jednocześnie ze złożeniem pozwu możesz złożyć wniosek do sądu polubownego o zabezpieczenie roszczenia.

Lista środków tymczasowych znajduje się w art. 91 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej i obejmują one:

Zajęcie środków finansowych i majątku pozwanego;
zakaz przekazywania lub innych działań w związku ze sporną nieruchomością (dostarczoną przez Ciebie partią towarów lub sprzętu)
przekazanie spornej nieruchomości w celu przechowania powodowi lub osobie upoważnionej.

Krok nr 7. Zażądaj wykonania orzeczenia sądu.

Uzyskanie korzystnej dla Ciebie decyzji sądu to dopiero połowa sukcesu. Jeżeli spór z partnerem osiągnął taki poziom, to jasne jest, że kontrahent nie chce dobrowolnie spłacić długu lub nie jest w stanie. Utrzymuj aktywną pozycję w windykacji, monitoruj realizację przez komornika orzeczenia sądu, które weszło w życie, żądaj zajęcia rachunków i majątku dłużnika, jeżeli takie działania nie zostały podjęte przez sąd na etapie rozpatrywania roszczenia .

Niestety trzeba przyznać, że znaczny odsetek orzeczeń sądowych nie zostaje wykonany, dlatego tak ważne jest sprawdzenie rzetelności kontrahenta już na etapie przedumownym.